Анализ рентабельности организации

Таким образом, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами - это отношение разницы между собственным капиталом и внеоборотными активами к сумме оборотных активов. Данный показатель характеризует долю собственных оборотных средств в оборотных активах. Норматив составляет - более 0,1.

На конец 2010 года этот показатель равен «минус» 0,09. В силу специфики своей деятельности (выплата пенсий и пособий, пересылка почтовых переводов денежных средств, прием коммунальных и иных платежей в пользу третьих лиц, прием подписки и т.п.) через счета Предприятия проходят значительные денежные средства клиентов, что существенно увеличивает оборотные активы, влияющие на величину этого показателя.

Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности используется для характеристики финансового положения Предприятия с точки зрения возможной утраты или восстановления платежеспособности Предприятия в ближайшей перспективе (3 или 6 месяцев). Базой для расчета данного показателя является коэффициент текущей ликвидности, взятый на начало и конец отчетного периода в сравнении с его нормативным значением. Коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности должен быть больше 1.

На конец отчетного периода коэффициент утраты (восстановления) платежеспособности составил 0,5, что связано со значительными объемами переводных сумм. Низкий уровень данного показателя связан с тем, что через счета Предприятия проходят значительные денежные средства клиентов, что существенно увеличивает оборотные активы, влияющие на величину этого показателя.

Доля основных средств в активах составляет 7,9%.

Коэффициент износа основных средств используется для характеристики состояния и степени износа основных средств и рассчитывается как отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости.

Коэффициент износа основных средств на конец года составил 0,3.

Степень зависимости организации от внешних инвесторов и кредиторов.

Коэффициент финансирования рассчитывается как отношение собственных источников к заемным. Коэффициент показывает, какая часть деятельности Предприятия финансируется за счет собственных средств, а какая - за счет заемных. На конец 2010 года данный показатель составил 0,04.

Анализ оперативных итогов деятельности филиала ФГУП «Почта России» в г. Пермь в 2010 году показывает, что реализованные мероприятия по повышению операционной рентабельности дали положительный эффект.

Глава 3. Разработка модели организационной структуры управления ФГУП «Почта России» в г. Пермь и оценка ее эффективности

По итогам работы за 2010 год план по валовому доходу выполнен на 97%. Без учета покупной стоимости собственных товаров выполнение плана составило 94,2%.

Плановое задание не выполнено ни одним почтамтом. Общая сумма недополученных доходов составила около 50 млн.руб.

По отношению к 2009 г. прирост валового дохода составил 9,7%. Без учета покупной стоимости собственных товаров прирост доходов составил только 5,9%.

Наибольший удельный вес в структуре валового дохода занимают:

- доходы от выплаты пенсий 27,5%

- сумма реализации товаров (с учетом покупной стоимости) 20%.

- доходы от реализации знаков почтовой оплаты 16,7%

- от приема платежей за коммунальные и прочие виды услуг 6,6%

- от распространения печати 5,9%

- от денежных переводов 4,8%.

Наибольший прирост доходов, по сравнению с 2009 г., обеспечен за счет услуг по реализации товаров в ОПС (33%), денежных переводов (18%), доставки счетов (17%) и приёма платежей (10%). Значительно по сравнению с 2009 г. возросли доходы от доставки телеграмм (98,0%), реализации лотерей (28,1%), и услуг, оказываемых по проектам "EMS" Почта России" (34,3%) и «КиберПочта» (23,5%), но их доля в общем валовом доходе филиала очень незначительна.

Рост доходов выше среднеобластного значения, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года, обеспечили Никольский, Шемышейский, Сердобский, Белинский и Колышлейский почтамты.

Удельный вес доходов почтамта в валовом доходе филиала представлен на рис. 6.

Рис. 6 Удельный вес доходов почтамта в общем валовом доходе филиала

Наибольший удельный вес в валовом доходе филиала занимает Пермский почтамт (45,6%), наименьший удельный вес имеют Лунинский, Шемышейский и Земетчинский почтамты (около 3%).

Структура валового дохода филиала за 2010 г. представлена на рис. 7.

Рис. 7. Структура валового дохода филиала

В структуре валового дохода в 2010 г. по сравнению с 2009 годом значительных изменений не произошло. Доля доходов от финансовых услуг снизилась в общем валовом доходе на 1 п.п., а доля доходов от услуг почтовой связи возросла на 1 п.п. Это произошло в результате снижения тарифа на услугу по выплате пенсий. Впервые за многие годы нет прироста доходов от данной услуги по итогам работы за 2010г.

Одним из приоритетных направлений деятельности филиала являются финансовые услуги, которые ориентированы не только на корпоративных клиентов, но и широкие слои населения.

В структуре валового дохода филиала доля финансовых услуг составила 48%.

Наибольший удельный вес в данном блоке занимают доходы от выплаты пенсий, приема коммунальных платежей и денежных переводов .

Доходы от финансовых услуг возросли на 3,9% по сравнению с 2009 г.

Доля доходов от почтовых услуг составила 27,2%.

Наибольший удельный вес в данном блоке занимают доходы от письменной корреспонденции, от доставки счетов - квитанций и посылок.

Доходы от почтовых услуг по сравнению с 2009 г. возросли на 10,2%. В основном, рост доходов обеспечен в результате повышения тарифов на услуги связи.

Доля доходов от реализации товаров (работ и услуг) составила 12,2%.

Доходы от реализации товаров по сравнению с 2009г. возросли на 10,3%. Наибольший удельный вес в данном блоке занимают доходы от подписки на периодические издания и от реализации розничных товаров в ОПС.

Доходы от реализации товаров в ОПС по сравнению с 2009г. возросли на 26,4%, доходы от подписки снизились на 3,1%. Снижение доходов от подписки обусловлено оформлением подписки на дешевые издания. Объемные показатели по количеству доставленных периодических изданий не изменились.

Доходы от населения в доходах от услуг связи по филиалу в целом составляют 22,6%. Самый низкий показатель (20,5%) имеет Пермский почтамт. Ниже среднеобластного значения показатели Нижнеломовского (21,0%), Лунинского (21,6%), Сердобского (21,9%) и Кузнецкого (22,5%). Самый высокий показатель имеет Земетчинский почтамт (32,1%).

Среднемесячные доходы от реализации услуг почтовой связи в расчете на 1 -го жителя в среднем по филиалу составляют 13,3 руб. По доходности в расчете на 1-го жителя лидируют Пермский (18,8 руб.) и Бессоновский (9,9 руб.) почтамты. Аутсайдеры - Шемышейский (7,1 руб.) и Колышлейский (7,8 руб.) почтамты.

Среднемесячные доходы от реализации товаров в расчете на 1 -го жителя в среднем по филиалу составляют 5,9 руб. Три первых места по доходности занимают Шемышейский (13,4 руб.), Белинский (12,0 руб.) и Лунинский (11,7 руб.) почтамты. Аутсайдеры - Пермский (2,7 руб.), Кузнецкий (4,7 руб.) и Каменский (5,8 руб.) почтамты.

Среднемесячные доходы от финансовых услуг в расчете на 1 -го жителя в среднем по филиалу составляют 23,5 руб. Самые высокие показатели по доходности имеют Лунинский (30,1 руб.), Нижнеломовский (28,7 руб.) и Сердобский (28,6 руб.) почтамты, самые низкие - Пермский (21,3 руб.), Кузнецкий (22,3 руб.) и Бессоновский (22,7 руб.) почтамты.

Далее произведем анализ эффективности работы почтамтов в расчете на 1 ОПС, 1-го работника и 1-го жителя

Разработанный ФГУП «Почта России» проект методики основан на единой технологии доставки и выдачи пенсий и пособий, включающей в себя следующие технологические этапы:

- обработка в почтамте: составление графиков доставки пенсий, согласование с территориальными органами ПФР, справочно-консультативная работа, обучение персонала, прием и обработка выплатных документов, поступающих из территориальных органов

ПФР, получение денежных сумм из банка, просчет денежных сумм в главной кассе почтамта, прием кодированных заявок от отделений почтовой связи (далее - ОПС), подготовка денежных средств для ОПС, выдача страховых мешков для ОПС, подготовка и возврат денежных средств в банк, прием и обработка платежных документов;

- доставка (возврат) денежных средств из банка в почтамт;

- доставка (возврат) денежных средств из почтамта в ОПС;

- обработка в ОПС - прием и обработка ведомостей из почтамта, получение и просчет денежных сумм, подбор ведомостей и выдача почтальонам, контроль выплаты за почтальоном, составление отчета по ОПС за день, составление и передача кодированных заявок в почтамт;

- доставка и вручение пенсий - получение поручений и денежных сумм для выплат, просчет денежных сумм, проход по участку для доставки пенсий и пособий, выплата денежных средств получателю, оформление отчетности за день, сдача остатков денежных средств.

Время на проход почтальонов по участку зависит от категории населенного пункта, удаленности от центра, видов транспорта, способов доставки. Усредненный норматив на проход почтальона по участку, расположенному в населенных пунктах:

- численностью населения свыше 1 млн. человек - до 3 км;

- численностью населения от 100 тыс. до 1 млн. человек - 7 км;

- численностью населения от 20 до 100 тыс. человек - 9 км;

- численностью населения до 20 тыс. человек - 13,5 км и более;

- доставка осуществляется авиатранспортом - 13,5 км и более.

По сравнению с доставкой пенсий в городских условиях оказание услуги по доставке пенсий и пособий в сельской местности, отдаленных и труднодоступных районах влечет за собой значительное увеличение затрат, которые связаны:

- со значительными транспортными расходами;

- с увеличением численности почтальонов (в сельской местности временные затраты на обслуживание получателей с учетом их отдаленности от отделений почтовой связи и меньшей плотностью населения увеличиваются по сравнению с городскими условиями);

- со сложностью в организации денежного подкрепления отделений почтовой связи в сельской местности;

- с ограниченной суммой, выдаваемой почтальону для доставки пенсий и пособий, определенной установленными лимитами, безопасностью жизни почтальонов и необходимостью в связи с этим осуществления неоднократного дополнительного подкрепления денежных средств.

В соответствии с предлагаемым проектом методики тариф (Т) на услугу по доставке и выплате пенсий и ежемесячных денежных выплат определяется с учетом ее себестоимости (С), среднемесячной суммы денежных выплат (Уср), а также уровня нормативной рентабельности услуги, утвержденного руководством ФГУП «Почта России», с учетом инвестиционной составляющей (Р) и рассчитывается по следующей формуле.

В этой связи полная себестоимость услуги по доставке и выдаче пенсий и пособий включает в себя сумму затрат по каждому технологическому этапу оказания услуги, в том числе:

- расходы на обработку выплатных документов, получение и просчет денежных средств на доставку и выдачу пенсий, пособий и ежемесячных денежных выплат в почтамтах;

- расходы на доставку денежных средств из банка в почтамт и из почтамта в ОПС на выплату пенсий, пособий и ежемесячных денежных выплат;

- расходы на обработку выплатных документов, получение и просчет денежных средств на доставку и выдачу пенсий, пособий и ежемесячных денежных выплат в ОПС;

- расходы ОПС на доставку и вручение пенсий, пособий и ежемесячных денежных выплат.

При этом величина косвенных расходов, приходящихся на себестоимость услуги по доставке и выдаче пенсий и пособий, рассчитывается на основании фактической бюджетной отчетности (бюджеты доходов и расходов филиалов) за предыдущий годовой период без ГЦМПП - филиал ФГУП «Почта России», и определяется как частное косвенных расходов и ФОТ персонала основного производства.

Сумма косвенных расходов, учитываемых при формировании себестоимости услуги по доставке и выдаче пенсий и пособий, включает в себя следующие статьи бюджета доходов и расходов филиалов: ФОТ персонала обслуживающего и вспомогательного производств, ФОТ административно-управленческого аппарата, начисления на ФОТ, материалы, командировочные расходы, спецодежда и средства индивидуальной защиты, мероприятия по охране труда и промышленной безопасности, прочие производственные расходы, аренда, коммунальные услуги, услуги связи, расходы на ремонт, амортизация, лизинг, расходы на рекламу, охранные услуги, информационно- консульта-ционные услуги, страхование, налоги, НДС, включенный в себестоимость, финансовые расходы, прочие общехозяйственные и внереализационные расходы.

Следует отметить, что ФГУП «Почта России» не направляло филиалам разработанный проект методики, расчет рентабельности и себестоимости услуги по доставке и выплате пенсий и пособий осуществлялся ФГУП «Почта России» централизованно, на основании данных, представленных филиалами. Как установлено в ходе проверки, ввиду отсутствия проекта методики в ряде случаев филиалами были представлены некорректные данные, которые впоследствии были применены в расчетах ФГУП «Почта России».

В ходе контрольного мероприятия был проанализирован предлагаемый ФГУП «Почта России» проект методики и произведенный на ее основании расчет. Следует отметить, что расчет себестоимости и рентабельности услуги по доставке и выдаче пенсий и пособий был произведен на основе предварительных данных за 2005 год (до подписания и сдачи годового отчета).

Как показала проверка, на сегодняшний день в филиалах ФГУП «Почта России» отсутствует единая технология доставки пенсий и пособий. В частности, в ряде регионов применяется технология по централизованной выплате пенсий и пособий населению с использованием автотранспорта, например, в УФПС Нижегородской области.

При формировании себестоимости услуги по доставке и выдаче пенсий и пособий учитывается такой технологический этап, как доставка денежных средств на выплату пенсий из банка в почтамты и из почтамтов в ОПС. При этом не берется во внимание тот факт, что при централизованной выплате пенсий и пособий населению с использованием автотранспорта, как правило, отсутствует необходимость доставки денежных средств из почтамтов в ОПС. По информации ФГУП «Почта России», технология централизованной выплаты пенсий и пособий населению с использованием автотранспорта частично применяется в 16 филиалах, при этом с использованием указанной технологии обслуживается около 4 % пенсионеров, получающих пенсии через структурные подразделения ФГУП «Почта России».

Также данный технологический этап отсутствует в случаях, если выплаты осуществляются непосредственно через отделения почтовой связи, находящиеся в одном помещении с почтамтами. Данные по объемам выплачиваемых средств и количеству обслуживаемых в указанных отделениях почтовой связи пенсионеров отсутствуют ввиду того, что учет ведется в целом по всем структурным подразделениям почтамтов.

Вместе с тем по разъяснениям ФГУП «Почта России», применение УФПС Нижегородской области технологии централизованной выплаты пенсий и пособий населению с использованием автотранспорта увеличивает себестоимость доставки одной пенсии на 28,7 %, при этом улучшается качество оказываемой услуги и повышается безопасность почтальонов.

В связи с тем, что в 2005 году отсутствовал раздельный учет доходов и расходов по видам услуг, оказываемых ФГУП «Почта России», не производился расчет ФОТ персонала основного производства, приходящегося на каждый вид услуг, с учетом установленных нормативов трудозатрат и среднемесячного уровня оплаты труда.

Это не позволяет определить интенсивность производства и обоснованность разделения фактических затрат по оплате труда между видами оказываемых услуг.

В расчетах на доставку денежных средств, соответственно, из банка в почтамт и из почтамта в ОПС используется коэффициент, отражающий удельный вес дохода от оказания услуги по доставке и выдаче пенсий и пособий в общем объеме доходов от оказания услуг. Вместе с тем на практике стоимость доставки денежных средств напрямую не связана с долей доходов от оказания определенной услуги в общем объеме доходов предприятия.

По разъяснениям ФГУП «Почта России» при подготовке проекта методики рассматривались 2 варианта расчета данного показателя:

- планировалось, что на основании первичных документов, содержащих данные о величине всей денежной массы, перевезенной из банка в почтамты, из почтамтов в ОПС и предназначенной для выплаты пенсий и пособий, предполагалось формировать сводные отчеты в разрезе каждого подразделения (филиала) и в целом по ФГУП «Почта России»;

- в настоящее время в бухгалтерском учете отражаются суммы доходов, полученные каждым подразделением (филиалом) и в целом по предприятию за оказание услуги по доставке и выдаче пенсий и пособий. Статьи бюджета доходов и расходов формируются на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с действующими нормативными и организационно-распорядительными документами и в установленные сроки консолидируются в дирекции экономики и бюджетирования ФГУП «Почта России».

В связи с тем, что на момент разработки проекта методики возможность сбора данных по первому варианту отсутствовала, было принято решение использовать последний из приведенных вариантов.

В проекте методики определен размер коэффициента повторной доставки пенсий и коэффициента безопасности для каждой категории населенных пунктов. Определение уровня коэффициентов безопасности осуществлялось экспертным путем на основании статистических данных о количестве нападений на сотрудников организаций федеральной почтовой связи, осуществляющих доставку пенсий и пособий, о лимитах выдаваемых денежных средств и анализе числа маршрутов почтальонов, обслуживаемых 2 сотрудниками ФГУП «Почта России», на основе выборочных данных по различным категориям населенных пунктов. В ходе проверки не представлены обоснованные данные, на основании которых был определен конкретный уровень коэффициента безопасности.

Уровень коэффициента повторной доставки (1,05 %) был определен ФГУП «Почта России» на основе проведенных опросов филиалов.

Как показала проверка УФПС Нижегородской области, филиалы располагают возможностью в отдельных случаях самостоятельно воздействовать на уровень первичной доставки пенсий. В частности, с октября 2005 года в Сормовском районе г. Нижнего Новгорода был внедрен механизм сдельной оплаты труда доставщиков пенсий, что позволило сократить процент невыплаченных пенсий по указанному району. Так, если в июне-сентябре 2005 года невыплата в среднем составляла 3,1 %, то в октябре-декабре указанный показатель удалось снизить до 1,5 процента.

При расчете себестоимости и рентабельности оказания услуги по доставке и выдаче пенсий и пособий коэффициенты безопасности и повторной доставки были взяты равными 1 из-за несвоевременного представления филиалами фактических данных, оформленных надлежащим образом. В этой связи для более точного определения уровня указанных коэффициентов в целях формирования методики необходимо проведение дополнительных аналитических процедур.

Расчет ФОТ персонала основного производства определялся на основании среднего размера оплаты труда и с учетом нормативов времени, установленных для совершения отдельных операций, осуществление которых обусловлено технологией оказания услуги. Соответствующие нормативы разработаны ФГУП «Почта России» на основании приказа Минсвязи России от 1 декабря 2000 года № 204 и письма Государственного предприятия связи и информатики «Россвязьинформ» Московской области от 16 марта 1992 года № 4-2.

Кроме того, норматив, определяющий среднее значение затрат времени на проходы почтальона до доставочного участка, по участку и возвращение в отделение связи, устанавливается в подразделениях (филиалах) самостоятельно на основании разработанных схем доставочных участков и результатов хронометражных наблюдений. По информации ФГУП «Почта России», правильность оформления документов в настоящее время проверяется инженерами по нормированию аппаратов управления филиалов и трудовой инспекцией.

В ходе проверки был проанализирован уровень установленных нормативов затрат времени на проход почтальона.

В соответствии с предлагаемым проектом методики подразделения (филиалы) установили норматив затрат времени на проход почтальона в зависимости от 5 категорий населенных пунктов, учитываемых в расчетах тарифа:

При выборочной проверке установленных нормативов затрат времени на проход почтальона осуществлено сопоставление данных по 5 регионам, в части нормативов затрат времени на проход почтальона для населенных пунктов, относящихся к категориям с численностью населения менее 1 млн. человек, где не используется авиационная доставка, а также приведены данные по площади региона, плотности населения и количеству сельских населенных пунктов:

* Данные переписи населения 2008 года.

** Данные уточнены в сторону увеличения в ходе проверки Счетной палатой Российской Федерации.

Таким образом, норматив затрат времени на проход почтальона в населенных пунктах с численностью населения до 20 тыс. человек, установленный УФПС Владимирской области, составил 5400 сек., или 90 мин., в расчете на 1 пенсию. При этом в УФПС Ярославской области данный норматив составил 1680 сек. (28 мин.), УФПС Рязанской области - 1344 сек. (22,4 мин.), УФПС Архангельской - 1410 сек. (23,5 мин.), УФПС Нижегородской области - 184,3 сек. (3,1 мин.). Кроме того, необходимо отметить, что по всем остальным филиалам указанный норматив не превышал 2400 сек., или 40 минут.

Анализ произведен на основании рейтинговой оценки по следующим показателям:

ь Количество жителей в расчете на 1 ОПС.

ь Количество работников на 1 ОПС.

ь Количество работников на 1000 жителей.

ь Среднемесячный доход в расчете на 1 ОПС и на 1-го работника.

ь Среднемесячные расходы в расчете на 1 ОПС и на 1-го работника.

ь Соотношение среднемесячных доходов к расходам на 1 ОПС и на 1-го работника.

ь Среднемесячный доход в расчете на 1-го жителя.

ь Среднемесячная заработная плата 1-го работника

Количество жителей на 1 ОПС составляет 2422 чел. Наибольшее значение по рейтинговой оценке у Пермского (7288 чел.) и Кузнецкого (2635 чел.) почтамта, наименьшее значение по рейтинговой оценке у Шемышейского (973 чел.) и Земетчинского (1050 чел.) почтамта.

Рейтинговая оценка количества работников на 1 ОПС показывает, что наибольшее количество работников в Пермском (11,6 ед.), Кузнецком (5,9 ед.) и Бессоновском (5,3 ед.) почтамтах. Наименьшее количество работников в среднем на 1 ОПС в Шемышейском (3,6 ед.), Земетчинском (3,8 ед.) и Колышлейском (4 ед.) почтамтах. Среднее значение по филиалу 5,9 ед.

Среднемесячный показатель производительности труда по итогам работы за 2010 г. составил по филиалу 18,2 тыс. руб./чел.

Самая высокая производительность труда по рейтинговой оценке в Пермском (27,6 тыс.руб./чел.) почтамте. Самые низкие показатели производительности труда в Земетчинском (12,6 тыс.руб./чел.), Белинском (12,7 тыс.руб./чел.) и Шемышейском (13,5 тыс.руб./чел) почтамтах. В этих почтамтах самые высокие показатели по численности работников, приходящихся на 1000 жителей, а именно в Шемышейском 3,69 чел., Земетчинском 3,58 чел., и Белинском 3,65 чел.

По численности работников на 1000 жителей самые низкие показатели имеют Пермский (1,60 чел.), Кузнецкий (2,24 чел.) и Бессоновский (2,73 чел.) почтамты.

Среднее количество работников в расчете на 1000 жителей в филиале составляет 2,43 чел.

По показателю среднемесячных доходов в расчете на 1 жителя лидируют Лунинский (51,6 руб.), Шемышейский (49,6 руб.) и Нижнеломовский (48,9 руб.) почтамты. Ниже среднеобластного значения показатели у Кузнецкого (36,0 руб.), Бессоновскго (39,2 руб.) и Каменского (39,4 руб.) почтамтов.

Лидерами по рейтинговой оценке среднемесячных доходов на 1 ОПС являются Пермский (320,9 тыс.руб.), Кузнецкий (94,9 тыс.руб.) и Сердобский (86,0 тыс.руб.) почтамты. Аутсайдеры - Земетчинский (47,4 тыс. руб.), Шемышейский (48,3 тыс.руб.) и Белинский (53,8 тыс.руб.) почтамты.

Среднемесячные расходы в расчете на 1 ОПС по филиалу в целом составили 116,4 тыс.руб. Наибольшие показатели имеют Пермский (207,2 тыс. руб.), Кузнецкий (79,1 тыс. руб.) и Каменский (70,7 тыс.руб.) почтамты. Значительно ниже среднего значения показатели у Шемышейского (53,4 тыс. руб.), Н.Ломовского (57,2 тыс. руб.) и Земетчинского (58,2 тыс. руб.) почтамтов.

Расходы в расчете на 1 ОПС превысили доходы в Белинском, Бессоновском, Земетчинском, Каменском, Лунинском и Шемышейском почтамтах. Эти почтамты не обеспечили рентабельную деятельность по итогам работы за 2010 г.

Анализ эффективности работы почтамтов в расчете на 1-го почтальона

Анализ произведен на основании рейтинговой оценки по следующим показателям:

ь Количество жителей на 1 доставочный участок.

ь Количество почтальонов на 1 ОПС.

ь Количество почтальонов на 1 доставочный участок.

ь Среднемесячное количество доставленных писем на 1-го почтальона.

ь Среднемесячное количество доставленных периодических изданий на 1-го почтальона.

ь Среднемесячное количество доставленных периодических изданий на 1-го жителя.

ь Среднемесячное количество доставленной письменной корреспонденции на 1-го жителя

ь Среднемесячное количество отправленной письменной корреспонденции.

Количество жителей, обслуживаемых одним почтальоном на одном доставочном участке в среднем по области составляет 815 чел.

Самую высокую плотность населения и количество жителей в расчете на один доставочный участок имеют Пермский (2 197 чел.), Кузнецкий (767 чел.) и Никольский (612 чел.) почтамты.

Самая низкая плотность населения - на территории, обслуживаемой Земетчинским (343 чел), Лунинским (359 чел.) и Шемышейским (396 чел.) почтамтами.

Среднемесячное количество доставленных писем в расчете на 1-го почтальона по филиалу 933 ед. Лидерами по количеству доставленных писем на 1-го почтальона среди почтамтов являются Пермский (2 312), Сердобский (573) и Каменский (539) почтамты. Самые низкие показатели имеют Земетчинский (276), Белинский (298) и Шемышейский (319) почтамты.

Среднемесячное количество доставленных периодических изданий в расчете на 1-го почтальона по филиалу составляет 1225 ед. Лидерами по количеству доставленных периодических изданий на 1-го почтальона являются Колышлейский (1839), Белинский (1709) и Сердобский (1706) почтамты. Наименьшее количество доставленных газет в расчете на 1-го почтальона в Пермском (634), Бессоновском (947) и Кузнецком (1079) почтамтах. В указанных почтамтах также самые низкие показатели по количеству доставленных периодических изданий в расчете на 1-го жителя.

Абсолютным лидером по количеству отправленной простой и заказной письменной корреспонденции в расчете на 1-го жителя в м-ц является Пермский почтамт (0,62 ед. и 0,18 ед. соответственно). Наименьшее количество отправленной простой письменной корреспонденции в расчете на одного жителя в Колышлейском и Лунинском почтамтах, а по заказной корреспонденции - в Шемышейском и Белинском почтамтах.

Расходы по итогам работы за 2010г. по сравнению с 2009г. возросли на 26,8%. По отношению к плану перерасход затрат составил 4,5% (без учета покупной стоимости товаров).

Наибольшую долю в структуре расходов занимают статьи затрат: оплата труда с начислениями (62,3%), расходы на ремонт (10,1%) и материалы (8,7%)

Структура расходов за 2010 г. показана на рис. 8.

Рис. 8. Структура расходов

Расходы на заработную плату возросли за 2010 г. по сравнению с 2009г. на 22,0%, на материалы (без учета покупной стоимости товаров) на 28,9%, на оплату коммунальных услуг и услуг связи на 56,3% и 47,9% соответственно. Удельный вес прочих расходов в расходах на коммунальные услуги возрос на 20 п.п. по сравнению с 2009 г. в результате выведения функций уборки помещений и прилегающих территорий на аутсорсинг.

По результатам проведенного анализа экономических показателей необходимо отметить следующее:

1. Рентабельную деятельность по итогам работы за 2010г. обеспечили 6 почтамтов из 12, это - Колышлейский, Кузнецкий, Н.Ломовский, Никольский, Пермский и Сердобский.

Самый высокий показатель рентабельности у Пермского почтамта (54,8%).

2. Отрицательный финансовый результат имеют: Белинский, Бессоновский, Земетчинский, Каменский, Лунинский и Шемышейский почтамты.

3. Самый высокий показатель производительности труда у Пермского почтамта (27,6 тыс. руб. на 1-го работника в месяц). Самые низкие показатели у Земетчинского, Белинского и Шемышейского почтамта (около 13 руб.).

4. Среднемесячные доходы в расчете на одного жителя по области составили 43,6 руб. По показателю доходности в расчете на 1-го жителя абсолютным лидером является Лунинский почтамт (51,6 руб./чел.). Самый низкий показатель имеет Кузнецкий почтамт (36,0 руб./чел).

Доходы ниже среднеобластного значения имеют также Бессоновский, Каменский и Никольский почтамты.

При достижении среднего значения по доходам на одного жителя в почтамтах, имеющих показатели ниже среднеобластного значения, можно было получить по итогам 2010г. дополнительно 22 млн.руб. доходов.

5. В Пермском, Кузнецком и Каменском почтамтах показатели доходности в расчете на 1-го жителя от реализации товаров в ОПС, лотерей, выплаты пенсий и пособий значительно ниже среднеобластных значений.

6. В Шемышейском, Земетчинском и Белинском почтамтах очень низкие показатели доходности от реализации знаков почтовой оплаты.

7. В Пермском почтамте самый низкий показатель по оформлению подписки на периодические издания на 1 жителя.

8. В Белинском и Земетчинском почтамтах самые низкие показатели доходности от приема платежей за коммунальные услуги.

Вывод: Рейтинговая оценка деятельности почтамтов позволяет выявить лидеров и аутсайдеров по результатам работы за отчетный период и провести мероприятия, позволяющие улучшить финансовое положение почтамта и филиала в целом.

Список литературы

1. Андреев В.А. Основы экономического анализа. М.: МР3 Пресс, 2003

2. Балашова П.И. Особенности кинобизнеса. М.: Центр развития, 2002

3. Головачев Т.А. Анализ финансового состояния компании. Основные подходы к проведению анализа финансового состояния предприятия. М.:ПРИОР, 2004

4. Ковалев В.В. Финансовый анализ деятельности организации. М.:Финансы и статистика, 2005

5. Митина С.А. Финансовый анализ. М.:Финансы и статистика, 2003

6. Опарина М.В. Финансовые активы предприятия. М.: Финансы и статистика, 2005

7. Реутов А.Н. Состояние финансовых активов предприятий киноиндустрии. М.: Экономикс, 2002

8. Экономист. - 2005. - №8. - С. 90-92.

9. АПЕ. - 2008. - №3. - С. 109-112.

10. Формирование рыночных отношений в Украине. - 2007. - №12. - С. 156-159.

11. http://www.dmir.ru/journal/riz/

12. Финансы предприятий. Под редакцией проф. Колчиной Н.В. - М.: Изд-во ЮНИТИ, 2001.

13. Чуев И. Н., Чечевицина Л. Н. Экономика предприятия. - М.: Изд.-торг. корпорация «Дашков и Ке», 2003. - 416 с.

14. Экономика фирмы. / Под ред. проф. В. Я. Горфинкеля, проф. В. А. Швандара. - М.: Юнити, 2003. - 461с.

15. Шеремет А.Д., Сайфуллин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА, 2002.

16. Яковлев П.А. Основы финансового анализа. М.: ПРИОР, 2002

17. http://www.permpost.ru/component/option,com_frontpage/Itemid,1/

Размещено на Allbest.ru