Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО завод "Калининградгазавтоматика"

Характеристика ООО "Калининградгазавтоматика": оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, анализ абсолютных показателей его ликвидности, расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности. Управление денежными активами фирмы.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид отчет по практике
Язык русский
Дата добавления 24.01.2012
Размер файла 1,1 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Консервативный тип кредитной политики направлен на минимизацию кредитного риска. Осуществляя такой тип политики, хозяйствующий субъект не стремится к получению высокой дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции. При этом существенно сокращается круг покупателей продукции в кредит за счет групп повышенного риска; минимизируются сроки предоставления кредита и его размер; ожесточаются условия предоставления кредита и повышается его стоимость; используются более жесткий процедуры инкассации дебиторской задолженности.

Умеренный тип кредитной политики ориентирован на средний уровень кредитного риска при продаже продукции с отсрочкой платежа.

В основе агрессивного типа кредитной политики организации лежит задача максимизации дополнительной прибыли за счет расширения объема реализации продукции в кредит, не считаясь с высоким уровнем кредитного риска, который сопровождает подобные операции. В рамках данного типа кредитной политики хозяйствующий субъект распространяет кредит на более рискованные группы покупателей; увеличивает период предоставления кредита и его размер; снижает стоимость кредита до минимально допустимых размеров; предоставляет покупателям возможность пролонгирования кредита.

Управление дебиторской задолженностью невозможно без формирования стандартов оценки покупателей и дифференциация условий предоставления кредита, в основе чего лежит оценка конкурентоспособности дебиторов.

Кредитная политика организации включает в себя разработку процедуру инкассации дебиторской задолженности, в рамках которой должны быть предусмотрены сроки и формы предварительного и последующего напоминания покупателям о дате платежей; возможности и условия пролонгирования долга по предоставленному кредиту; условия возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов.

В рамках управления дебиторской задолженностью организации важное значение имеет использование современных форм ее рефинансирования, т.е. ускоренный перевод в другие формы оборотных активов (денежные средства и высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги). Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемым в настоящее время, является: факторинг; учет векселей, выданных покупателями продукции; форфейтинг.

Аналогично управлению запасами, при формировании политики управления дебиторской задолженностью происходит построение эффективных систем контроля за ее движением и своевременной инкассации. Одним из видов таких систем является "Система АВС" применительно к портфелю дебиторской задолженности организации. В категорию "А" при этом включают наиболее крупные и сомнительные виды дебиторской задолженности (так называемые проблемные кредиты); в категорию "В" - кредиты средних размеров; в категорию "С" - остальные виды дебиторской задолженности, не оказывающее серьезного влияния на результаты финансовой деятельности хозяйствующего субъекта.

Критерием оптимальности разработанной и осуществляемой кредитной политики, а значит и среднего размера дебиторской задолженности по расчетам с покупателями, выступает следующее условие: дополнительная прибыль, получаемая организацией от увеличения продажи продукции в кредит, должна быть больше или равна сумме дополнительных затрат по обслуживанию дебиторской задолженности и размера потерь средств, инвестированных в дебиторскую задолженность из-за недобросовестности (неплатежеспособности) покупателей.

2.3 Управление денежными активами

Политика управления денежными активами представляет собой часть общей политики управления оборотными активами организации, заключающейся в оптимизации совокупного размера их остатка с целью обеспечения постоянной платежеспособности и эффективного использования в процессе хранения.

Управление денежными средствами невозможно без их анализа в предшествующем периоде. Основной целью этого анализа является оценка суммы и уровня среднего остатка денежных активов с позиции обеспечения платежеспособности организации, а также определения эффективности их использования.

Оптимизация среднего остатка денежных активов хозяйствующих субъектов обеспечивается путем расчетов необходимого размера отдельных видов этого остатка в предстоящем периоде.

Потребность в операционном (транзакционном) остатке денежных активов характеризует минимально необходимую их сумму, необходимую для осуществления текущей хозяйственной деятельности. Расчет этой суммы основывается на планируемом денежном обороте по операционной деятельности (соответствующем разделе плана поступления и расходования денежных средств) и количестве оборотов денежных активов.

Потребность в страховом (резервном) остатке денежных активов определяется на основе рассчитанной суммы их операционного остатка и коэффициента неравномерности (коэффициента вариации) поступления денежных средств в организацию по отдельным месяцам предшествующего года.

Потребность в компенсационном остатке денежных активов планируется в размере, определяемом соглашением о банковском обслуживании.

Потребность в инвестиционном остатке денежных активов планируется исходя из финансовых возможностей организации только после того, как полностью обеспечена потребность в других видах остатков денежных средств. Так кА эта часть денежных активов не теряет своей стоимости в процессе хранения (при формировании эффективного портфеля краткосрочных финансовых инвестиций), их сумма верхним пределом не ограничена.

Учитывая, что остатки денежных активов трех последних видов являются в определенной степени взаимосвязанными, общая потребность в них при ограниченных финансовых возможностях организации может быть соответственно сокращена.

В зарубежной практике финансового менеджмента применяются и более сложные модели определения среднего остатка денежных активов.

Наиболее широко используемой в этих целях является модель Баумоля, который первый трансформировал для планирования остатка денежных средств ранее рассмотренную модель EOQ. Исходными положениями модели Боумоля является постоянство потока расходования денежных средств, хранение всех резервов денежных активов в форме краткосрочных финансовых вложений и изменение остатка денежных активов от их максимума до минимума, равного нулю (рис. 2.4).

Исходя из представленного графика, можно увидеть, что если бы наполнение остатков денежных средств за счет продажи части краткосрочных финансовых вложений или краткосрочных кредитов банков осуществлялось в два раза чаще, то размер максимального и среднего остатков денежных средств в организации был бы в два раза меньше.

Рис. 2.4 Формирование и расходование остатка денежных средств в соответствии с моделью Баумоля.

Однако каждая операция по продаже краткосрочных активов или получению кредитов связана для хозяйствующего субъекта с определенными расходами, размер которых возрастает с увеличением частоты (или сокращением периода) пополнения денежных средств.

Для экономии общей суммы расходов по обслуживанию операций пополнения денежных средств, следует увеличить период (или снизить частоту) этого пополнения. В этом случае соответственно увеличатся размеры максимального и среднего остатка денежных средств. Однако эти виды остатков денежных средств доходов организации не приносят; более того, рост этих остатков означает потерю для хозяйствующего субъекта альтернативных доходов в форме краткосрочных финансовых вложений.

С учетом потерь рассмотренных двух видов строится оптимизационная модель Баумоля, позволяющая определить оптимальную частоту пополнения и оптимальный размер остатка денежных средств, при которых совокупные потери будут минимальными (рис 2.4). Хотя модель Баумоля позволяет выделить достаточно важные элементы управления наличностью, ее практическая ценность весьма низка, поскольку она основана полной предсказуемости будущих денежных потоках.

Рис.2.4 Схема формирования оптимального размера остатка денежных средств в соответствии с моделью Баумоля.

Модель Миллера-Орра представляет собой еще более сложный алгоритм определения оптимального размера остатков денежных активов. Исходные положения этой модели предусматривают наличие определенного размера страхового запаса и определенную неравномерность в поступлении и расходовании денежных средств, а соответственно и остатка денежных активов. Минимальный предел формирования остатка денежных активов принимается на уровне страхового остатка, а минимальный - на уровне трехкратного размера страхового остатка (рис. 2.5).

Рис. 2.5 Формирование и расходование остатка денежных средств в соответствии с моделью Миллера-Орра.

Как видно из рисунка, когда остаток денежных средств достигает максимального значения (верхней границы своего "коридора"), излишние средства (по отношению к среднему остатку) переводятся в резерв, то есть инвестируются в краткосрочные финансовые инструменты. Аналогичным образом, когда остаток денежных средств достигает минимального значения (нижней границы своего "коридора") осуществляется пополнение денежных средств до среднего уровня за счет продажи части краткосрочных банковских кредитов и других источников. Необходимо обратить внимание и на то, что значение среднего остатка денежных средств находится на одну треть выше минимального его значения и на две трети ниже его максимального значения, а не по средине между этими значениями. При таком подходе уровень альтернативных потерь доходов при хранении денежных средств будет более низким. Данная модель позволяет достичь большей эффективности использования денежных средств, однако у ней есть весьма крупный недостаток - данная модель, даже при пересчете уровней относительно коротких интервалов, продолжает использовать статические, т.е. усредненные показатели, тогда как реальное поведение денежных потоков может весьма сильно отклоняться от средних величин. Модель Стоуна в отличие от модели Миллера-Орра больше внимание уделяет управлению целевым остатком, нежели его определению; вместе с тем она во многом сходна с моделью Миллера-Орра. Верхний и нижний пределы остатка средств на счете подлежат уточнению в зависимости от информации о денежных потоках, ожидаемых в ближайшие несколько дней. Также как и в модели Миллера-Орра, F представляет собой целевой остаток средств на счете, к которому фирма стремится, а H и K - соответственно верхний и нижний пределы колебания. Кроме указанных, модель Стоуна имеет внешний и внутренний контрольные лимиты: Н и К - внешние, а Н - x и K + x - внутренние. В отличие от модели Миллера - Орра, когда при достижении контрольных лимитов совершаются немедленные действия, в модели Стоуна это происходит не всегда.

Рис. 2.6 Концепция модели Стоуна.

Предположим, что остаток денежных средств на счете достиг верхнего предела (точка А) в момент времени t. Вместо автоматического перевода величины (H-F) условных единиц из наличности в ценные бумаги финансовый менеджер делает прогноз на несколько предстоящих дней (предположим шесть). Если ожидаемый остаток средств в момент t+6останется выше внутреннего предела H-x (например, его размер определяется в тоске B), то (B-F) условных единиц будут обращены в ценные бумаги. Если же прогноз покажет, что в момент t+6 величина денежного остатка будет соответствовать точке С, то фирма не будет покупать ценные бумаги. Аналогичные рассуждения верны и в отношении нижнего предела.

Таким образом, основной особенностью модели Стоуна является то, что действия фирмы в текущий момент определяются прогнозом на ближайшее будущее. Следовательно, достижение верхнего предела не вызовет немедленного перевода наличности в ценные бумаги, если в ближайшие дни ожидаются относительно высокие расходы денежных средств; тем самым минимизируется число конвертационных операций, и, следовательно, снижаются расходы.

В отличие от модели Миллера-Орра Стоуна не указывает метод определения целевого остатка денежных средств и контрольных пределов, но они могут быть определены с помощью модели Миллера-Орра, а x и период - с помощью практического опыта. Существенным преимуществом данной модели является то, что ее параметры - не фиксированные величины. Эта модель может учитывать сезонные колебания, поскольку менеджер, делая прогноз, оценивает особенности производства в отдельные периоды времени.

Подобный подход позволяет достичь большей эффективности при управлении денежными средствами, чем модель Миллера - Орра, поскольку оттоку и притоки наличности для осуществления финансовых операций более точно следуют движения основных общекорпоративных потоков.

В рамках политики управления денежными средствами хозяйствующего субъекта возникает задача построения эффективных систем контроля за денежными активами. Объектом такого контроля являются совокупный уровень остатка денежных активов, обеспечивающих текущую платежеспособность хозяйствующего субъекта, а также уровень эффективности сформированного портфеля краткосрочных финансовых вложений организации. Управление денежными средствами в зарубежных странных осуществляется, как правило, совместно фирмой и обслуживающим ее банком. Зарубежные методы управления денежными средствами предусматривают:

- синхронизацию денежного потока;

- использование денежных средств в пути;

- ускорение денежных поступлений и пространственно-временную оптимизацию банковских расчетов;

- контроль выплат.

2.4 Основные направления развития ООО "Калининградгазавтоматика" на период 2005-2007г.г.

Программа развития Завода определяет основные направления работ, экономические цели и пути их достижения на период 2005-2007г.г.

Основные цели:

- соблюдение основных принципов функционирования предприятия - экономичности и прибыльности в условиях свободно экономической зоны в Калининградской области;

- увеличение объема выпуска товарной продукции, обновление и расширение номенклатуры изделий, развитие новых для завода направлений деятельности;

- улучшение организации производственного процесса, повышение эффективности производства, конкурентоспособности продукции.

Основные средства для достижения поставленных целей:

- техническое перевооружение производства, обновление основных фондов, оптимизация себестоимости продукции;

- рост производительности труда, переоснащение рабочих мест, внедрение современных технологий производства, непрерывная модернизация выпускаемых и освоение новых изделий;

- оптимизация системы управления;

- совершенствование бизнес-процессов, постоянный поиск на всех уровнях путей совершенствования действующего производства, имеющихся технологий и выпускаемой продукции, управление себестоимостью продукции;

- повышение качества выпускаемой продукции;

- организация маркетинговой деятельности, комплексное исследование рынка;

- определение направлений повышения конкурентоспособности продукции, постоянное расширение связей с заказчиками, проектными институтами с целью внедрения изделий Завода в проекты строительства и реконструкции объектов ОАО "Газпром" и смежных отраслей;

- создание условий для эффективного использования человеческого потенциала и поддержание благоприятной социальной среды на заводе;

- повышение престижа Завода и укрепление доверия к фирменной марке КГА;

- проведение работ по привлечению высококвалифицированного персонала, повышению мотивации работников и омоложению кадров.

Действующие подразделение ООО завод "Калининградгазавтоматика" расположены на промышленной площадке в г. Калининграде по ул. Гвардейский проспект, 15. Завод находится в центре города, имеет шоссейный подъезд, расстояние до железной дороги 4км, до порта 5км.

Промплощадка осваивалась постепенным строительством новых и реконструкцией имеющихся площадей в течение всего периода эксплуатации, адаптировалась под производство востребованной продукции.

Состояние строений не однородно. Ряд объектов находятся в аварийном и предаварийном состоянии, требуют проведения капитального ремонта.

Цеха строились, оснащались для выпуска продукции, производство которой характеризовалось определенной структурой трудоемкости разных операций.

Используемое при производстве продукции оборудование преимущественно имеет срок службы более 20 лет. Удельный вес данной группы оборудования в общем объеме более 50 %(135 единиц из 268). Характеристика состояния оборудования отражена в таблице 2.2. Отдельно следует сказать об окрасочном оборудовании. Состояние оборудования, введенного в эксплуатацию в 1964 году опасно для дальнейшей эксплуатации, имеет полный износ и общую коррозию более 75%.

Таблица 2.2 Характеристика оборудования.

№ п/п

Наименование оборудования

Срок эксплуатации, шт.

До 5 лет

5-10 лет

10-20 лет

Более 20 лет

1.

Токарные ставки

8

1

21

2.

Токарно-револьверные

7

10

3

3.

Автоматы и п/автоматы токарные

4

2

7

16

4.

Сверлильные и расточные станки

8

2

21

16

5.

Шлифовальные станки

3

16

6.

Зубообрабатывающие станки

5

7.

Фрезерные станки

10

3

21

8.

Строгальные и долбежные станки

3

9.

Эрозионные станки

2

2

10.

Отрезные станки

2

1

4

11.

Пресса механические

3

9

14

12.

Пресса гидравлические

4

9

13.

Автоматы кузнечно-прессовые

1

4

14.

Ножницы

1

8

1

15.

Литейные машина

2

2

16.

Термопластавтоматы

3

1

2

17.

Деревообрабатывающие

3

2

ИТОГО:

44

10

79

135

Удельный вес в общем объеме, %

16,42

3,73

29,48

50,37

В 2004 году Заводом реализовано ряд проектов по обновлению основных фондов, что способствовало выполнению и перевыполнению задач, по достижению объемов производства. В 2004 году объем выпущенной товарной продукции составил 880,5 млн. руб. (таблица 2.3), что на 57 % превышает объемы 2003 года. Программа производства по видам продукции на период 2005-2007г.г. приведена в таблице 2.4.

Таблица 2.3 Общий объем выполненного производства в 2004году.

№ п/п

Наименование продукции

Объем производства

Удельный вес, %

1.

ЭЛЕКТРООБОРУДОВАНИЕ

645,50

73,3

1.1

Комплектные распределительные устройства

638,30

72,5

в том числе

1.1.1.

Ячейки серии MCset (6-10кВ)

634,7

72,08

1.1.2

Ячейки серии Ntxima (6-10кВ)

-

-

1.1.3.

Ячейки серии SM6 (до 20 кВ)

3,60

0,41

1.2

Распределительные устройства (0,4 кВ)

7,20

0,82

1.2.1

Шкафы серии Okken

7,20

0,82

1.2.2

Шкафы серии Prisma

-

2.

СЕРИЙНАЯ ПРОДУКЦИЯ

229,00

26,01

2.1

Узлы управления ЭПУУ

99,90

11,35

2.2

Выключатель ВкЭ

17,2

1,95

2.3

Вставка диэлектрическая

7,10

0,81

2.4

Коробка КСВ

53,80

6,11

2.5

Блок УБНЗ

3,50

0,4

2.6

Щитовая и шкафная продукция

24,70

2,81

2.7

Комплекты газобаллонной аппаратуры

0,30

0,034

2.8

Прочие приборы и средства автоматизации

22,50

2,6

3.

НЕОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1,5

0,17

4.

НОВАЯ ПРОДУКЦИЯ

4,5

0,51

ИТОГО:

880,50

100

Таблица 2.4 Программа производства продукции в 2005-2007г.г.

№п/п

Наименование продукции

Объем производства, млн. руб.

2005г.

2006г.

2007г.

1.

Электрооборудование

711,00

854,00

1000,60

1.1

Комплектные распределительные устройства

689,00

823,00

963,00

1.1.1.

Ячейки серии MCset (6-10кВ)

615,00

700,00

810,00

1.1.2

Ячейки серии Ntxima (6-10кВ)

70,00

80,00

94,00

1.1.3.

Ячейки серии SM6 (до 20 кВ)

4,00

43

59,00

1.2

Распределительные устройства (0,4 кВ)

1.2.1

Шкафы серии Okken

14,00

19,00

21,60

1.2.2

Шкафы серии Prisma

8,00

12,00

16,00

2.

Серийная продукция

311,30

367,00

424,60

2.1

Узлы управления ЭПУУ

122,00

145,00

171,30

2.2

Выключатель ВкЭ

19,00

22,00

25,00

2.3

Вставка диэлектрическая

6,00

9,00

10,00

2.4

Коробка КСВ

94,00

108,00

124,00

2.5

Блок УБНЗ

2,00

2,30

2,60

2.6

Щитовая и шкафная продукция

43,60

47,80

54,00

2.7

Комплекты газобаллонной аппаратуры

2,90

3,00

3,20

2.8

Прочие приборы и средства автоматизации

21,80

29,9

34,5

3.

НЕОСНОВНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

1,70

1,90

2,10

4.

НОВАЯ ПРОДУКЦИЯ

6,00

13,10

55,7

ИТОГО:

1 030,00

1 236,00

1 483,00

Увеличение объемов производства, расширение ассортимента выпускаемой продукции, невозможно без современной и развитой производственной базы. Целью развития технической и технологической базы производства является повышение производительности труда. Снижение простоев оборудования, оптимизация себестоимости выпускаемой продукции и обеспечение ее высокого качества. Для развития производственной базы необходимо:

- заменить морально устаревшее и физически изношенное оборудование на современное и высокопроизводительное;

- приобрести недостающее оборудование и освоить новые прогрессивные технологические процессы.

Модернизация и реконструкция производственных участков должна производится поэтапно, без нарушения производственного процесса.

Оценка капитальных вложений, финансируемых за счет прибыли, составит всего 166 578,8 тыс. руб., в том числе:

2005г. - 71 558,8 тыс. руб.

2006г. - 63 670,0 тыс. руб.

2007г.- 39 350,0 тыс.руб.

Общее распределение планируемых затрат по годам и видам работ представлено в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Наименование статьи капитальных вложений

2005г.

2006г.

2007г.

Итого

Объекты ООО завод "Калининградгазавтоматика"

Приобретение оборудования

51 930,2

52 070,0

34 950,0

138 950,2

Строительные работы

8 000,0

Итого:

59 930,2

52 070,0

34 950,0

138 950,2

Объекты ОАО "Газавтоматика"

Приобретение оборудования

0,0

0,0

0,0

0,0

Ремонтные работы

11 628,6

11 600,0

4 400,0

27 628,6

Итого:

11 628,6

11 600,0

4 400,0

27 628,6

Всего затрат: в т.ч.

71 558,8

63 670,0

39 350,0

166 578,8

На приобретение оборудования:

51 930,2

52 070,0

34 950,0

138 950,2

На ремонтно-строительные работы:

19 628,6

11 600,0

4 400,0

27 628,6

Обновление станочного парка позволит решить задачи: повышения производительности труда, снижение потерь от брака по всем видам серийной продукции; повышение коэффициента сменности до 1,5; снижение затрат на содержание и обслуживание оборудования.

Численная структура занятых на Заводе будет выглядеть следующим образом:

Таблица 2.6 Прогноз структуры и среднесписочной численности ППП на 2005-2007г.г.

Категории

2005г.

2006г.

2007г.

ВСЕГО

587

595

602

Руководители

60

60

60

Специалисты

137

135

134

Основные рабочие

208

220

228

Вспомогательные рабочие

182

180

180

Для управления производительностью труда разрабатываются подходы к методам измерения и оценки производительности, методы контроля и повышения производительности.

Главными направлениями решения задачи повышения производительности труда является техническое переоснащение предприятия, внедрение более совершенной техники, коренное повышение качества продукции, улучшение организации производства.

Увеличение прибыли ООО завод "Калининградгазавтоматика" и повышение притоков денежных средств основывается на предусмотренной данной Программой развития предприятия и маркетинговых исследованиях, увеличении объемов производства и реализации продукции. Расчет плата бюджета доходов и расходов и ТЭП завода произведен с учетом темпов инфляции 11 % в год. Налоговое окружение соответствует ситуации, сложившейся на начало 2005г.

Для финансирования программы развития предполагается:

· привлечение кредита на длительный срок в размере 50,65 млн. Руб. Под процентную ставку 12 % годовых сроком на 4 года. Период привлечения кредита: 2 квартал 2005г., 2 квартал 2006г. Период погашения: 2 квартал 2007г.- 4 квартал 2008г.

· Самофинансирования Программы (финансирование за счет средств, образующихся в ходе реализации программы) - из прибыли 151,85 млн. руб.

Основные ТЭП и объемы финансирования представлены в таблицах 2.7, 2.8.

Таблица 2.7 Основные технико-экономические показатели развития завода с учетом выполнения программы развития.

Показатель

2005г.

2006г.

2007г.

Общий объем работ, млн. руб. (произ.деят)

1 030,00

1 236,00

1 483,00

Объем работ собственными силами, млн. руб.

530,00

630,00

750,00

Себестоимость, млн. руб.

434,00

518,00

511,00

ФОТ ППП, млн. руб.

96,70

111,20

128,88

Валовая прибыль, млн. руб.

96,00

112,00

124,0

Производительность труда, тыс. Руб.

903,00

1 064,00

1 260,00

Численность ППП, чел

587,00

592,00

595,00

Средняя з/плата, тыс. руб.

13,62

15,65

18,05

Рентабельность, %

22,00

21,60

24,20

Прибыль от выручки от продаж и прочих расходов, млн.руб.

111,70

130,00

144,30

Налог на прибыль, млн. руб.

26,8

26,00

28,80

Прибыль после налогообложения

84,90

104,00

115,50

Отчисления в ЦФ ОАО "Газавтоматика" (35%)

29,7

36,4

40,40

а) отчисления учредителю (17,5%)

14,85

18,20

20,20

б) прибыль остающаяся на заводе для реализации программы развития (17,5%)

14,50

18,20

20,20

Прибыль ООО завод "КГА" для реализации программы развития

55,20

67,60

75,00

- на производственную сферу

28,40

34,0

36,20

- на социальную сферу

26,8

33,60

38,80

Прибыль остающаяся на реализацию программы

43,25

52,2

56,4

Остаток прибыли (+,-)

-39,15

-11,5

+17,00

Привлечение кредитов

39,15

11,5

Таблица 2.8 Погашение кредитов и процентов по кредитам.

Наименование статьи

2005г.

2006г.

2007г.

2008г.

1.

Плановая прибыль на погашение кредитов

0,0

0,0

17,0

54,52

2.

Привлеченные долгосрочные кредиты

39,15

11,5

-

-

3.

Погашение кредитов, процентов по кредитам

-

-

17,00

48,02

4.

Плановый остаток прибыли после выплаты кредита и процентов

-

-

-

+6,5

Список используемой литературы

1. Берникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА - М, 2003, 215 с.

2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента Т.1. - К.: Ника - Центр, 2001, 592с.

3. Вахрин П.И., Нешитой А. С. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник. - М.: Издательско - торговая корпорация "Дашков и К", 2002. - 656 с

4. Денисов В., Жданов С. Экономическое управление предприятием и корпорацией. - М.: Дело и Сервис, 2002. - 416

5. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 4 -е изд., перераб. и доп. - М.: Изд - во "Бухгалтерский учет", 2002 - 528с.

6. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2 - е изд. - М: Финансы и статистика, 2002. - 331 с

7. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: Учебник. - М.: ИНФРА -М, 2000, - 416с.

8. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: 2003, 286с.

9. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - 2 - е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 304с.

10. Снитко Л.Т., Висторобская Е.Н., Бугаева Т.Ю.Управление капиталам торговой организации. Экономический аспект: Учебное пособие. - М.: Издательство РДЛ, 2004 - 320 с.

11. Снитко Л.Т. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - Белгород: Корпоративное образование, 2001. - 205с.

12. Справочник финансиста предприятия. - 3 - е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА - М, 2001 - 493с.

13. Суша Г.З. Экономика предприятия: Учебное пособие / Г.З.Суша. - М.: Новое знание, 2003. - 384 с.

14. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2000. - 784с.

15. Финансы / Под ред. А.М. Ковалевой. - 3 -е изд. - М.: Финансы и статистика, 2000 г.- 210 с

16. Финансовый менеджмент /Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2000. - 520с.

17. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 5 - е изд., перераб. и доп.. - М.: Изд - во "Перспектива", 2004. - 656 с.

18. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Дело, 2001. - 264с

19. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 562 с.

20. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. А.Е. Карлика, М.А. Шухгальтер. - М.: ИНФРА - М, 2002. - 432с

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Оценка динамики изменений состава и структуры актива и пассива баланса ЗАО "ЧЗМК". Расчет и оценка абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости предприятия. Анализ ликвидности, платежеспособности, деловой активности, рентабельности.

    курсовая работа [1,0 M], добавлен 01.05.2011

  • Оценка изменения состава и структуры имущества конкретной организации (по данным актива баланса). Анализ абсолютных показателей ликвидности баланса. Расчет коэффициентов платежеспособности, рентабельности и деловой активности. Факторный анализ прибыли.

    курсовая работа [310,5 K], добавлен 11.11.2013

  • Нормативно-правовое регулирование финансового анализа в системе банкротства. Анализ доходов, рентабельности и финансовых результатов деятельности организации. Оценка финансовой устойчивости при помощи абсолютных показателей бухгалтерского баланса.

    курсовая работа [231,5 K], добавлен 09.05.2013

  • Понятие ликвидности баланса. Общие показатели ликвидности. Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации УФПС филиала ФГУП "Почта России" по г. Иркутску. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе абсолютных и относительных показателей.

    курсовая работа [874,6 K], добавлен 17.01.2011

  • Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Экстра-шов". Оценка состава и структуры бухгалтерского баланса. Характеристика финансовой устойчивости предприятия. Оценка ликвидности активов и платежеспособности. Диагностика вероятности банкротства.

    курсовая работа [2,9 M], добавлен 26.08.2017

  • Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ООО "Лэндл". Обобщённый анализ финансового состояния фирмы: оценка имущественного состояния, оценка ликвидности баланса, платежеспособности предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности.

    курсовая работа [138,3 K], добавлен 13.05.2010

  • Анализ структуры баланса и финансовых показателей ЗАО "Курская подшипниковая компания". Оценка платежеспособности, рентабельности и ликвидности. Характеристика источников формирования запасов и затрат. Методы прогнозирования банкротства предприятий.

    контрольная работа [80,9 K], добавлен 07.07.2010

  • Предмет, метод, основные направления экономического анализа. Анализ риска потери финансовой устойчивости на основе расчета абсолютных показателей. Оценка платежеспособности предприятия, структуры активов и пассивов. Анализ ликвидности баланса предприятия.

    курсовая работа [54,1 K], добавлен 05.10.2010

  • Основы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Организационная характеристика ОАО "ИКАР". Оценка финансовых коэффициентов, анализ показателей устойчивости, ликвидности и рентабельности. Пути улучшения финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [59,6 K], добавлен 18.02.2011

  • Анализ абсолютных и относительных показателей хозяйственной деятельности, ликвидности баланса, платежеспособности, финансовой устойчивости, деловой активности и рентабельности предприятия. Оценка прочности финансового состояния и вероятности банкротства.

    курсовая работа [492,3 K], добавлен 27.11.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.