- возросли издержки обращения на 154,9 тыс. руб., что составило сумму 1496,8 тыс. руб., при этом прирост составил 11,5%

- Прибыль от продаж возросла на 253 тыс. руб., что составила 580 тыс. руб., прирост составил 77,3%

- Рентабельность продаж возросла на 2,4%, к прошлому году и составила 6,9%.

- произошло увеличение рентабельности предприятия на 2,4% или на 249 тыс. руб.;

- чистая прибыль за отчетный год составила 443 тыс. руб., что на 211 тыс. руб. больше чем за прошлый год, темп роста чистой прибыли превышает темп роста оборота розничной торговли и валовой прибыли, что оценивается положительно и говорит о наличии у предприятия средств для создания специальных фондов.

2.2 Анализ оборота розничной торговли динамики, состава и структуры

Затем рассмотрим динамику оборота розничной торговли за 2008-2009г и представим в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ динамики оборота розничного торгового предприятия ООО «Титан» за 2008-2009г

Анализируя динамику розничного оборота за 2006-2009 годы (таблица 1.2) можно отметить, что в 2008 году объем розничного товарооборота в сопоставимых ценах увеличился на 20,5%.

Наблюдается рост оборота розничной торговли и в 2008 году в действующих на 13,6%. В 2009году объем розничного товарооборота в сопоставимых ценах увеличился на 109,9% или 116,2% в действующих ценах, по сравнению с 2008 годом.

Таким образом, за счет увеличения производительности труда, а также за счет роста цен предприятие увеличило объем продаж что является положительным моментом.

Таблица 2.3 - Анализ оборота розничной торговли торгового предприятия по кварталам анализируемого периода за 2008-2009гг ООО «Титан»

Проведенный анализ оборота розничной торговли в разрезе кварталов отчетного и прошлого года (табл.2.3) показал, что наиболее активная продажа товаров приходится на 3 и 4 кварталы, как отчетного, так и прошлого года. На 3 квартале выпадает время отпусков и дач. Следовательно, увеличение удельного веса продаж до 26,8% в 2008 году от общего объема оборота розничной торговли и 29,2% в 2009 году по сравнению с другими кварталами. Такой рост удельного веса объясняется тем, что конец года, приближаются праздники, а значит спрос на товары возрастает. Незначительные удельные веса продаж в общем объеме приходятся на 1 и 2 кварталы.

В 1 квартале удельный вес составляет 23,2% в 2008 году и 22,4% в 2009 году. Данную ситуацию создала низкая покупательская способность в начале года. Это период праздников и выходных дней, а значит низкий оборот розничной торговли по сравнению с другими кварталами.

Во 2 квартале наблюдается снижение удельного веса продаж к общей реализации 24,2% в 2008 году и 23% в 2009 году.

Таким образом, исходя из вышеописанного следует, что большая часть выручки от реализации складывается за счет активной продажи во 3 и 4 кварталах, как прошлого, так и отчетного года.

Таблица 2.4 -Расчет равномерности развития оборота розничной торговли в отчетном году ООО «Титан» за 2008-2009гг(%)

= (2.1)

где д - среднеквадратичное отклонение товарооборота за период i; Xi - объем товарооборота i-го периода, тыс. руб.;

Таким образом, индивидуальное значение темпов изменения квартальных объемов товарооборота отклоняется от среднего показателя по всему предприятию в пределах 0,14%

Рассчитаем коэффициент вариации, который показывает, какая часть среднего значения в процентной форме подвержена вариации.

=0,12(%) (2.2)

Находим коэффициент равномерности:

Кр=100-V=100-0,12=99,8(%) (2.3)

Расчет коэффициента равномерности показал, что на предприятии наблюдается равномерное развитие товарооборота 99,8%.

Важным направлением основного этапа розничного товарооборота является оценка влияния различных факторов на изменение розничного товарооборота.

Таблица 2.5 - Анализ влияния цен изменение товарооборота в отчетном году предприятия ООО «Титан»

Как видно из таблицы, темп изменения в отчетном году в действующих ценах составил 116,2%, в сопоставимых ценах 103,5%.

Таблица 2.6 - Анализ розничного товарооборота предприятия ООО «Титан» за 2008-2009г в ассортиментном разрезе

Анализ розничного товарооборота предприятия в ассортиментном разрезе составил за прошлый год наибольший удельный вес занимает алкокольные напитки и пиво удельный вес, которого составил 17,5%, в отчетном году произошло увеличение на 0,1% и удельный вес составил 17,6%, темп роста которого 116%. На мясные продукты и консервы из мяса удельный вес составил в отчетном году 15,6%, что составляет в сумме 1315,4 тыс. руб., по сравнению с прошлым годом который составлял в сумме 1131,9 тыс. руб., хотя и удельный вес уменьшился на 0,6% и составлял 16,2%. По группе рыба и морепродукты в прошлом году удельный вес составлял 15,4%, в сумме 1146,4 тыс. руб., а в отчетном году составил в сумме 1332,3 тыс. руб. Мука и макаронные изделия в прошлом году удельный вес составил 13,9%, а в отчетном году 14%, темп роста составил 116,2%. Товарооборот молочной продукции и яйца в прошлом году составил в сумме 994,1 тыс. руб., а в отчетном году составил в сумме 1155,2 тыс. руб., темп роста составил 117,1%. Товарооборот по прочей продукции (чай, кофе, кисель, специи и т.д.) составил в отчетном году в сумме 919,1 тыс. руб.

Таблица 2.7 - Расчет коэффициента структурных сдвигов в розничном товарообороте предприятия ООО «Титан» за 2008-2009г за отчетный период, %

Расчет коэффициента структурных сдвигов в розничном товарообороте предприятия за отчетный период показал, вино-водочная продукция составила 0,01%, мясные 0,36% рыбные товары составили 0,16%, макаронные изделия составили 0,01%, молочная группа товаров составила 0,36%, хлебобулочная и прочая продукция составила 0,16%.

2.3 Анализ планирование оборота розничной торговли

Рассчитаем объем розничного товарооборота на 2010 год, используя экономико-статистические методы планирования, на основе данных, представленных в табл. 2.8 розничного товарооборота ООО «Титан» за 2009год.

Таблица 2.8

Индекс цен базисный - 1,057

планируемый - 1,1

1. Определение планируемого товарооборота на основе среднегодовых темпов роста:

а) (2.5)

б) (2.6)

2. Определение планируемого товарооборота на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней (табл. 2.9).

Таблица 2.9 -Расчет среднего темпа роста товарооборота

(2.7)

(2.8)

(2.9)

При определении планируемого товарооборота первым методом не учитываются изменения в его динамике внутри динамического ряда, следовательно, получен большой рост оборота розничной торговли, поэтому целесообразно использовать второй метод, т. е. при расчетах других показателей объем товарооборота на планируемый год принять равным 9701,9 тыс. руб.

Рассчитать объем оборота розничной торговли на будущий год экономико-математическим методом.

Используем временную (трендовую) модель:

(2.10)

где у - товарооборот; t - фактор времени; a, b - параметры уравнения.

Для нахождения параметров а и b решим систему нормальных уравнений:

(2.11)

Таблица 2.10 -Исходные данные для расчета параметров модели

Система уравнений в цифровом виде

(2.12)

Для решения необходимо каждое уравнение разделить на значение коэффициента при параметре а, т. е. первое уравнение на 4, а второе на 10, получим:

(2.13)

Вычитаем из второго уравнения первое: 114,42 = 0,5b; отсюда

(2.14)

Параметр а находим путем подстановки в любое из уравнений параметра b:

5656,02 = а + 2,5 228,84; а = 5656,02 - 2,5 228,84 = 5084,01 (2.15)

Таким образом, временная модель имеет следующий вид:

у = 5084,01 + 228,84t. (2.16)

Для использования временной модели при планировании товарооборота необходимо определить ошибку прогноза, т. е. средний процент отклонений расчетного товарооборота от фактического, который должен составлять не более 5 %. Произведем расчеты (табл. 2.11).

Таблица 2.11 - Расчет среднего процента отклонений расчетного оборота розничной торговли от фактического

Средний процент отклонений расчетного оборота розничной торговли от фактического составляет , т. е. полученная временная модель может быть использована при планировании оборота розничной торговли.

Подставляя в уравнение t = 5 (плановый год), получим плановый объем товарооборота:

Рпл = 5084,01 + 228,84 5 = 6228,21 (тыс. руб.). (2.18)

С учетом корректировки на изменение цен плановый товарооборот составит:

Рпл = 6228,21 1,3821,1 = 9468,12 (тыс. руб.). (2.19)

При планировании выручки от реализации товаров и услуг невозможно использовать метод получения целевой прибыли, так как предприятие несет убытки от основной деятельности

Таблица 2.12 - План выручки от реализации розничной торговли ООО «Титан» на предстоящий период

Оптимальный - результат, спланированный методом среднегодовых темпов роста, потому что в течение лет выручка от реализации товаров и услуг предприятия развивается неравномерно. Используя метод, усредняющий ежегодный рост выручки от реализации товаров и услуг, получаем наиболее реальный вариант.

Таблица 2.13 - Планирование оборота розничной торговли предприятия ООО «Титан» на 2010 в ассортиментном разрезе

Оборот розничной торговли предприятия в ассортиментном разрезе в планируемом году планируется увеличить на 107,5% или на 1176 тыс. руб.

Таблица 2.14 - Расчет коэффициента структурных сдвигов в обороте розничной торговли в планируемом году предприятия ООО «Титан» за 2008-2009г за отчетный период, %

= 2,4 (2.20)

Расчет коэффициента структурных сдвигов в обороте розничной торговли в планируемом году, планируется, что винно-водочная продукция составила 0,16%, мясные 4% рыбные товары составили 0,81%, макаронные изделия составили 0,25%, молочная группа товаров составила 0,16%.

Следующий этап планирования выручки от реализации товаров и услуг предполагает расчет данного показателя по периодам года и по структуре.

Таблица 2.15 -Расчет выручки от реализации товаров по периодам ООО «Титан» на планируемый период (на основе расчета по средней арифметической)

Как видно из табл. 2.15 наибольшая планируемая выручка составит в 4 квартале которая составит в сумме 3246,2 тыс. руб., это связано с предстоящими новогодними праздниками, а наименьшая составит в сумме 1871,2 руб., в 1-ом квартале.

Размещено на Allbest.ru