Статистический анализ валового регионального продукта в системе национальных счетов (СНС)
Содержание системы национальных счетов. Методы расчёта валового внутреннего продукта. Анализ показателей системы национальных счетов, рассчитанных на региональном уровне. Социально-экономическая сущность основных фондов, анализ их динамики и структуры.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 21.01.2012 |
| Размер файла | 102,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Кафедра бухгалтерского учёта и АХД
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине "Статистика"
на тему "Статистический анализ валового регионального продукта с системе национальных счетов (СНС)"
КЕМЕРОВО 2008
Содержание
- Введение
- 1. Понятие и содержание системы национальных счетов
- 2. Методы расчёта валового внутреннего продукта
- 3. Анализ показателей системы национальных счетов, рассчитанных на региональном уровне
- Анализ объёма и изменения валового регионального продукта
- Анализ структуры производства валового регионального продукта
- Счёт производства как основа анализа результатов производства
- Анализ динамики и структуры расходов на конечное потребление
- Социально-экономическая сущность основных фондов
- Анализ структуры и динамики основных фондов
- Заключение
- Список используемой литературы
Введение
Система национальных счетов - система макроэкономических расчетов, присущая странам с рыночными условиями хозяйствования. В основу СНС положен тезис о созидательности любого труда.
Национальные счета появились как вид балансовых построений в конце 30-х - первой половине 40-х гг. XX в. в развитых странах Запада вследствие поиска причин Великой депрессии 1929-1933 гг.
Одним из важнейших инструментов оценки уровня социально-экономического развития региона является валовой региональный продукт (ВРП), корреспондирующий с главным индикатором на макроэкономическом уровне - валовым внутренним продуктом (ВВП).
Валовой региональный продукт характеризует результат производства товаров и услуг в соответствии с общими методологическими подходами СНС. При этом он является не только инструментом измерения и оценки уровня социально-экономического развития регионов, их межрегиональной дифференциации для построения аргументированной государственной макро - и мезо-экономической политики, но и проявляет себя как важнейшая параметрическая характеристика, отражающая экономико-структурные пропорции институционально воспроизводственной системы региона.
Государственное регулирование в рамках механизмов и технологий индикативного планирования структурных параметров движения валового регионального продукта в соответствии с избранной стратегией развития региона обеспечивает устойчивость функционирования региональной экономики. [7,c.28-29]
Цель данной курсовой работы: анализ валового регионального продукта в системе национальных счетов.
Основными задачами являются: рассмотрение основных понятий системы национальных счетов; определение методов расчёта ВВП; рассмотрение и анализ показателей системы национальных счетов, рассчитанных на региональном уровне.
1. Понятие и содержание системы национальных счетов
Национальное счетоводство - система ведения первичного, оперативного бухгалтерского учёта и статистики, охватывающая все виды экономической деятельности, основанная на единстве методологических принципов и завершаемая на макроуровне и на уровне секторов построением системы национальных счетов. [5,c.37]
Система национальных счетов (СНС) - балансовый метод взаимосвязанной комплексной характеристики экономических процессов и их результатов. Единство методологии обеспечивает сводимость, сопоставимость показателей всех счетов, информация которых дополняет друг друга, создавая в совокупности сводную картину функционирования экономики.
Система национальных счетов может быть определена и как система взаимосвязанных статистических показателей и классификаций, представленная в виде определенного набора счетов и таблиц, характеризующих результаты макроэкономической деятельности.
Базирующая на национальном счетоводстве, СНС охватывает деятельность всех институциональных единиц и хозяйствующих субъектов всех форм собственности; учитывает все операции с производственными и непроизводственными, финансовыми и нефинансовыми, материальными и нематериальными активами. [5,c.57-60]
В основе СНС лежит система обобщающих макроэкономических показателей функционирования экономики на различных стадиях воспроизводственного процесса: производства продуктов и услуг; образования, распределения, перераспределения и конечного использования доходов (в счетах потоков); использования валового сбережения на накопление различных активов (в счетах накопления); внешнеэкономических связей (в счетах "остального мира") и на других стадиях экономической деятельности.
На основе системы показателей СНС характеризует экономические процессы и их результаты, отражает взаимосвязи между этими процессами. Таким образом, СНС - своеобразная модель экономики, используемая для комплексного исследования экономической деятельности страны, ее регионов и секторов на основе взаимосвязанных балансов (счетов), отражающих потоки движения продуктов и их финансовых эквивалентов между экономическими агентами в процессе совершения ими различных экономических операций.
Представляя собой статистическую модель рыночной экономики, СНС с успехом используется для выработки экономической политики, анализа результатов ее реализации и оценки эффективности, а также для моделирования, прогнозирования и управления экономикой в 155 странах мира, а с 1993 г. и в России. Она также применяется для подготовки экономистов высшей квалификации. Важной особенностью СНС является группировка всех хозяйствующих субъектов по секторам и с 1993 года в СНС различают пять секторов:
1. нефинансовые корпорации и квазикорпорации;
2. нефинансовые корпорации и квазикорпорации;
3. государственное управление;
4. домашние хозяйства;
5. некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства (общественные, политические и религиозные организации).
Все хозяйствующие субъекты относятся к одному из этих секторов в соответствии с критерием функции, которую они осуществляют в экономическом процессе. Функция нефинансовых корпораций состоит в производстве товаров и предоставление нефинансовых услуг для реализации на рынке по ценам, возмещающим издержки производства. Функция финансовых корпораций заключается в аккумулировании свободных финансовых ресурсов и в предоставлении их на определенных условиях инвесторам. Таким образом, финансовые корпорации выполняют роль посредников между теми, кто сберегает ресурсы, и теми, кто их использует для финансирования инвестиций. Функция учреждений государственного управления состоит в перераспределении национального дохода и богатства, а также в предоставлении бесплатных услуг как обществу в целом (управление, оборона, научные исследования), так и отдельным лицам или группам населения (образование, здравоохранение).
Единицы, включенные в сектор домашних хозяйств, участвуют в производстве, предоставляя свою рабочую силу, и приобретают товары и услуги на рынке. Кроме того, домашние хозяйства являются собственниками мелких некорпорированных предприятий (фермы, семейные рестораны, магазины). Эти некорпорированные предприятия производят товары и предоставляют услуги для продажи на рынке, но частично иногда и для личного потребления их собственников. Финансовым результатом деятельности некорпорированных предприятий является смешанный доход, который включает как элементы прибыли, так и оплаты труда. Некорпорированные предприятия включены в сектор домашних хозяйств по соображениям практического характера, так как на практике трудно обособить доходы и расходы некорпорированных предприятий от доходов и расходов их собственников. Функцией некоммерческих организации, обслуживающих домашние хозяйства (НКООДХ), является оказание бесплатных услуг членам этих организаций. [12,c.214-219]
В отечественной статистической практике накоплен значительный опыт использования балансового метода для характеристики макроэкономических процессов и их результатов на основе разработки отчетных и плановых балансов народного хозяйства (БНХ). Однако между методологиями составления БНХ и СНС имеются существенные различия, анализ которых позволяет отдать предпочтение именно системе национальных счетов как методу, наиболее отвечающему потребностям развития рыночной экономики.
валовый региональный продукт статистический
В отличие от БНХ, дававшего количественную характеристику процесса воспроизводства материальных благ в соответствии с марксистско - ленинской концепцией расширенного воспроизводства, базой для разработки СНС служит концепция хозяйственного кругооборота по замкнутой системе на основе жесткой увязки показателей, обеспечивающих балансовое равенство совокупных доходов и расходов по секторам и экономике в целом. Рассматривая процесс воспроизводства как процесс создания на только материальных благ, но и услуг, СНС отдает предпочтение характеристике его финансового аспекта.
Национальные счета обеспечивают получение развернутой и взаимосвязанной информации по системе макроэкономических показателей, что усиливает их роль как информационной системы в анализе экономических процессов.
Методология СНС определяет границы экономического производства, факторы, образующие стоимость, счета и макроэкономические показатели, в обобщенном виде характеризующие потоки товаров, услуг и доходов; все активы и пассивы хозяйствующих субъектов; все аспекты экономического процесса и его результаты. Это позволяет считать СНС самой развитой информационной системой в мире, представляющей характеристику экономических процессов на макроуровне, увязку с важнейшими показателями экономической статистики.
СНС содержит следующие основные консолидированные счета, разрабатываемые в текущих ценах.
I. Счета внутренней экономики:
а) счет производства продуктов и услуг;
б) счета образования и распределения доходов:
счет образования доходов;
счет распределения первичных доходов;
счет вторичного распределения доходов;
счет перераспределения доходов в натуральной форме;
сводный счет распределения доходов;
в) счета использования доходов:
счет использования валового располагаемого дохода;
счет использования скорректированного располагаемого дохода;
г) счета накопления:
счет операций с капиталом (счет капитальных затрат);
финансовый счет;
д) счет товаров и услуг.
II. Счета внешнеэкономических связей ("остального мира"):
субсчет текущих операций;
субсчет капитальных затрат.
Каждый счет, входящий в систему, представляет собой баланс, то есть равенство между объемом тех или иных ресурсов и их использованием, достигаемое путем расчета балансирующей статьи, за исключением счетов, сбалансированных по определению. Балансирующая статья каждого счета имеет самостоятельное значение в характеристики результатов изучаемых экономических процессов; она также используется для увязки каждого предыдущего счета с последующим. В совокупности балансирующие статьи счетов представляют собой систему макроэкономических показателей результатов, каждый из которых имеет самостоятельное значение в экономическом анализе. Таким образом, на основе взаимосвязанной системы показателей, объединенных в счета и составляемых в определенной последовательности, соответствующей этапам воспроизводственного цикла, удается получить взаимосвязанную комплексную количественную характеристику экономических процессов и результатов функционирования экономики. [2, с.137]
Для экономики в целом предусматривается составление всех счетов. Они образуют сводные счета и отражают, с одной стороны, отношения между экономикой страны и остальным миром, а с другой - отношения между секторами внутренней экономики и взаимосвязь между различными показателями системы.
Для каждого сектора внутренней экономики предусматривается составление набора счетов.
Счета представляют собой систему именно потому, что они, во-первых, взаимосвязаны между собой, во-вторых, строятся по единому методологическому принципу, в-третьих, содержат систему взаимосвязанных показателей, исчисленных по единым методологическим принципам.
Таким образом, в СНС отражается сквозное движение стоимости продуктов и услуг через все стадии воспроизводственного цикла - от производства до конечного потребления и накопления. Система завершается построением балансовых таблиц, отражающих итоговое изменение национального богатства в результате труда в данном году, и межотраслевого баланса производства и использования продукции и услуг. [4, с.135-139]
2. Методы расчёта валового внутреннего продукта
Валовой внутренний продукт (ВВП) - один из важнейших показателей системы национальных счетов, который характеризует конечный результат производственной деятельности экономических единиц-резидентов и измеряет стоимость товаров и услуг, произведенных этими единицами для конечного использования.
Прежде чем приступить к характеристике методов расчёта ВВП, необходимо пояснить некоторые ключевые моменты в его определении.
Во-первых, это показатель произведенного продукта, который представляет собой стоимость произведенных конечных товаров и услуг. Это означает, что стоимость промежуточных товаров и услуг, использованных в процессе производства (таких, как сырье, материалы, топливо, энергия, семена, корма, услуги грузового транспорта, оптовой торговли, коммерческие и финансовые услуги), не входит в ВВП. В противном случае ВВП содержал бы повторный счет.
Во-вторых, ВВП - это внутренний продукт, потому что он произведен резидентами. К резидентам относятся все экономические единицы (предприятия и домашние хозяйства) независимо от их национальной принадлежности и гражданства, имеющие центр экономического интереса на экономической территории данной страны. Это означает, что они занимаются производственной деятельностью или проживают на экономической территории страны длительное время (не менее одного года). Экономическая территория страны - это территория, административно управляемая правительством данной страны, в пределах которой лица, товары и деньги могут свободно перемешаться. В отличие от географической территории она не включает территориальные анклавы других стран (посольства, военные базы), но включает такие же анклавы данной страны, расположенные на территории других стран.
В-третьих, ВВП - это валовой продукт, потому что он исчислен до вычета потребления основного капитала. Потребление основного капитала представляет собой уменьшение его стоимости в течение отчетного периода в результате физического и морального износа и случайных повреждений, не носящих катастрофического характера. [12,c.258-259]
ВВП может быть исчислен следующими тремя методами:
как сумма валовой добавленной стоимости (производственный метод);
как сумма компонентов конечного использования (метод конечного использования);
как сумма первичных доходов (распределительный метод).
При расчете производственным методом ВВП исчисляется путем суммирования валовой добавленной стоимости всех производственных единиц-резидентов, сгруппированных по отраслям или секторам. Валовая добавленная стоимость - это разница между стоимостью произведенных товаров и оказанных услуг (выпуском) и стоимостью товаров и услуг, полностью потребленных в процессе производства (промежуточное потребление).
Выпуск - это стоимость товаров и услуг, произведенных и оказанных экономическими единицами - резидентами за рассматриваемый период. В соответствии с принятой в СНС трактовкой границ сферы производственной деятельности выпуск включает:
1. все товары независимо от их использования (как товары, поставленные другим единицам, не являющимся их производителями, так и товары, произведенные для собственного конечного потребления или накопления, включая прирост запасов материальных оборотных средств у производителя);
2. услуги, предоставленные другим институциональным единицам, в частности нерыночные услуги органов государственного управления и некоммерческих организаций;
3. услуги домашних хозяйств по проживанию в собственном жилище и домашние услуги, оказываемые оплачиваемой домашней прислугой. Бесплатные домашние услуги, оказываемые членами домашнего хозяйства друг другу (приготовление пищи, стирка, уборка, ремонт домашнего оборудования), не включаются в границы сферы производства в СНС.
В сферу производства должно включаться также производство товаров и услуг в результате деятельности, как правило не охватываемой регулярным статистическим наблюдением и называемой "ненаблюдаемой экономикой". Объемы производства всех видов прямо не наблюдаемой экономической деятельности должны оцениваться с помощью специальных методов и включаться в выпуск товаров и услуг.
Методом конечного использования ВВП определяется как сумма следующих компонентов: расходы на конечное потребление товаров и услуг, валовое накопление, сальдо экспорта и импорта товаров и услуг. Расходы на конечное потребление товаров и услуг - расходы домашних хозяйств-резидентов на потребительские товары и услуги, а также расходы учреждений государственного управления (бюджетных организаций) и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, на товары и услуги для индивидуального и коллективного потребления. Такая группировка показывает, кто финансирует расходы на конечное потребление.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств включают:
расходы на покупку потребительских товаров и услуг;
потребление товаров и услуг, полученных в натуральной форме в порядке оплаты труда, подарков;
потребление товаров и услуг, произведенных домашними хозяйствами для собственного конечного потребления.
Расходы на конечное потребление учреждений государственного управления и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, определяются следующим образом: текущие расходы на содержание этих учреждений, включая потребление основного капитала (выпуск), минус поступления этим учреждениям от продажи товаров и услуг по рыночным ценам и от частичного возмещения потребителями их стоимости (учитываются в расходах на конечное потребление домашних хозяйств или в промежуточном потреблении предприятий в зависимости от того, кто их оплатил), плюс стоимость потребительских товаров и услуг, купленных этими учреждениями у рыночных производителей для передачи домашним хозяйствам бесплатно или по ценам, не имеющим экономического значения, плюс возмещение расходов домашних хозяйств на приобретение товаров и услуг за счет государственных фондов социального страхования. Бюджетные организации здравоохранения, социального обеспечения, образования, культуры и искусства, а также некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, предоставляют товары и услуги для индивидуального потребления, которые используются домашними хозяйствами для удовлетворения личных потребностей.
Валовое накопление - чистое приобретение (приобретение за вычетом выбытия) резидентами товаров и услуг, произведенных и в текущем периоде, но не потребленных в нем. Валовое накопление включая валовое накопление основного капитала, изменение запасов материальных оборотных средств и чистое приобретение ценностей.
Валовое накопление основного капитала представляет собой вложение средств в объекты основного капитала для создания нового дохода в будущем путем использования их в производстве. Основной капитал - это активы, являющиеся результатом производства, которые многократно используются в процессе производства: здания и сооружения; машины и оборудование, транспортные средства; племенной, молочный и рабочий скот; сады, виноградники и другие насаждения; затраты на геолого-разведочные работы; затраты на программное обеспечение и базы данных для ЭВМ; оригиналы литературных и художественных произведений. [11,c.163-165]
Экспорт и импорт товаров и услуг - экспортно-импортные операции данной страны со всеми странами. Экспорт и импорт товаров представляет собой стоимость вывезенных из страны или ввезенных в страну (пересекающих государственную границу) товаров. Стоимостная оценка объема экспорта и импорта товаров в целом по стране определяется в ценах ФОБ или франко-граница страны экспортера. [12,c.267]
При определении ВВП распределительным методом он включает следующие виды первичных доходов, выплаченных производственными единицами - резидентами: оплата труда наемных работников, чистые налоги на производство и импорт (налоги на производство и импорт минус субсидии), валовая прибыль и валовые смешанные доходы. Оплата труда наемных работников представляет собой вознаграждение в денежной или натуральной форме, которое должно быть выплачено работодателем наемному работнику за работу, выполненную в отчетном периоде. Она учитывается на основе начисленных сумм и складывается из двух основных компонентов: заработной платы; отчислений работодателей на социальное страхование.
Налоги на производство и импорт - это обязательные безвозмездные невозвратные платежи, взимаемые органами государственного управления с производственных единиц в связи с производством и импортом товаров и услуг или использованием факторов производства. Налоги на производство и импорт состоят из налогов на продукты и других налогов на производство.
Валовая прибыль и валовые смешанные доходы - часть валовой добавленной стоимости, остающаяся у производителей после вычитания расходов, связанных с оплатой труда наемных работников и уплатой налогов на производство и импорт. Эта статья измеряет прибыль (или убыток), полученную от производства, до учета доходов от собственности. Валовая прибыль и валовые смешанные доходы определяются до вычета потребления основного капитала. Если его выделить, то получается чистая прибыль и чистые смешанные доходы.
Особенность распределительного метода расчета ВВП в том, что один из его компонентов (валовая прибыль и валовые смешанные доходы) представляет собой балансирующую статью счета образования доходов и рассчитывается сальдовым путем, то есть как разница между ВВП и другими компонентами первичных доходов (оплата труда и чистые налоги на производство и импорт). Таким образом, по сравнению с двумя другими методами он носит подчиненный характер. Разумеется, при необходимости можно рассчитать валовую прибыль и валовой смешанный доход независимым путём (корректируя соответствующим образом данные о прибыли, полученные из бухгалтерских отчётов предприятий), однако это сделать довольно сложно. Поэтому данный метод расчета ВВП не получил широкого распространения в качестве самостоятельного метода. [12,c.268-272]
3. Анализ показателей системы национальных счетов, рассчитанных на региональном уровне
В данной главе приводятся данные о валовом региональном продукте (ВРП) за 2002-2005 годы в основных ценах, рассчитанные на информационной базе, разработанной в структуре Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД). Ранее публикация данных о ВРП осуществлялась в рыночных ценах, и расчет их осуществлялся на информационной базе Общероссийского классификатора отраслей народного хозяйства (ОКОНХ).
Оценка ВРП в основных ценах отличается от оценки в рыночных ценах на величину чистых (за вычетом субсидий на продукты) налогов на продукты. ВРП в основных ценах представляет собой сумму добавленных стоимостей в основных ценах по видам экономической деятельности. Основная цена - цена, получаемая производителем за единицу товара или услуги, без налогов на продукты, но включая субсидии на продукты.
Переход к оценке ВРП в основных ценах обусловлен информационными проблемами при определении величины налогов на продукты, дело в том, что схема обработки налоговой информации не позволяет учитывать налоги на продукты корректно, в соответствии с концепцией СНС как начисленные и подлежащие уплате в бюджет за отчетный период. Статистические органы располагают информацией о величине уплаченных в бюджет налогов за вычетом возмещений по налогу на добавленную стоимость, компенсирующих затраты предприятий по оплате НДС за сырье и материалы, использованные при производстве продукции, не облагаемой НДС (продукция с нулевой ставкой обложения по НДС, экспортная продукция). При этом в течение отчетного года могут быть возмещены налоги за предыдущие 2-3 года.
Кроме того, предприятия, имеющие подразделения в двух и более регионах, уплачивают НДС по месту нахождения головной компании. Это существенно завышает величину ВРП в рыночных ценах, произведенного на территории местонахождения головной компании и одновременно занижает ВРП территорий, где расположены другие подразделения компании. Все это приводит к значительным искажениям объема и динамики ВРП в рыночных ценах по отдельным субъектам Федерации. [1, С.32]
Анализ объёма и изменения валового регионального продукта
Валовой региональный продукт характеризует результат производства товаров и услуг в соответствии с общими методологическими подходами СНС. Валовой региональный продукт на региональном уровне рассчитывается как разница между выпуском и промежуточным потреблением. Методология расчета выпуска и промежуточного потребления по большинству отраслей, составляющих основу экономики субъектов, на региональном и федеральном уровне совпадают. [6, с.16]
По ряду отраслей расчет добавленной стоимости на региональном уровне не может быть произведен. Технически невозможно распределять между отдельными регионами нерыночные коллективные услуги, оказываемые сектором государственного управления обществу в целом. Деятельность финансовых посредников, особенно банков, редко ограничивается отдельными регионами. Данные о деятельности внешней торговли во многих случаях можно получить только на федеральном уровне. В силу значительной специфики учета налогов на экспорт и на импорт, их общую величину также невозможно полностью распределить между отдельными субъектами.
Перечисленные показатели рассчитываются централизованно на федеральном уровне и показываются только для России в целом. Численно суммарная валовая добавленная стоимость по данным региональных статистических органов отличается от валового внутреннего продукта России на величину перечисленных поправок. [2,c.242-245]
Рассмотрим динамику валового регионального продукта.
Таблица №1
Объём и изменение валового регионального продукта
|
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
||||
|
2005/2002 |
2005/2004 |
2005/2002 |
2005/2004 |
||||||
|
Валовой региональный продукт в основных ценах, млн. рублей |
136157 |
164903 |
244462 |
296165 |
+160008 |
217,5 |
+51703 |
121,1 |
|
|
Индекс физического объёма валового регионального продукта в основных ценах (в поцентах к предыдущему году) |
103,8 |
107,0 |
104,7 |
106,8 |
+3,0 |
102,9 |
+2,1 |
102,0 |
|
|
Индекс-дефлятор валового регионального продукта в основных ценах (в процентах к предыдущему году) |
115,3 |
113,2 |
142,5 |
113,5 |
-1,8 |
98,4 |
-29 |
79,6 |
|
|
Валовой региональный продукт в основных ценах на душу населения, рублей |
46860 |
57204 |
85370 |
104035 |
+57175 |
222,0 |
+18665 |
121,9 |
Из таблицы №1 видно, что валовой региональный продукт за рассматриваемый период, то есть за 2002-2005 гг., увеличился и составил в 2005 году 296165 млн. руб., хотя в 2002 году составлял 136157 млн. руб., то есть увеличился на 160008 млн. руб. или на 117,5%. Валовой региональный продукт в основных ценах на душу населения в 2002 году составлял 46860 рублей, а в 2005 году - 104035 рублей, то есть увеличился 57175 рублей или на 122%. Индекс-дефлятор в течении периода снижался и к 2005 году составлял 113,5, аналогичный показатель в 2002 году составлял 115,3 это свидетельствует о том, что фактически действовавшие цены рассматриваемого периода приближались к ценам предыдущего периода.
Анализ структуры производства валового регионального продукта
Важным направлением экономического анализа, основанным на данных СНС, является изучение отраслевой структуры экономики, а также её изменений за тот или иной период. Структура производства валового регионального продукта (в процентах к итогу) представлена в таблице №2
Таблица №2
Структура валового регионального продукта (в процентах к итогу)
|
2004 |
2005 |
||
|
Валовой региональный продукт (валовая добавленная стоимость) в основных ценах - всего |
100 |
100 |
|
|
В том числе по организациям с основным видом деятельности: |
|||
|
Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство |
4,2 |
3,5 |
|
|
Рыболовство, рыбоводство |
0,016 |
0,017 |
|
|
Добыча полезных ископаемых |
20,6 |
26,9 |
|
|
Обрабатывающие производства |
24,5 |
16,8 |
|
|
Производство и распределение электроэнергии, газа и воды |
5,7 |
6,2 |
|
|
Строительство |
4,8 |
5,6 |
|
|
Оптовая и розничная торговля; ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования |
14,4 |
13,8 |
|
|
Гостиницы и рестораны |
0,65 |
0,91 |
|
|
Транспорт и связь |
8,1 |
9,4 |
|
|
Финансовая деятельность |
0,5 |
0,4 |
|
|
Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг |
5,5 |
5,6 |
|
|
Государственное управление и обеспечение безопасности; обязательное социальное обеспечение |
2,6 |
2,8 |
|
|
Образование |
3,5 |
3,02 |
|
|
Здравоохранение и предоставление социальных услуг |
4,0 |
3,8 |
|
|
Предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг |
0,97 |
1,07 |
Из таблицы №2 видно, что в структуре производства валового регионального продукта наибольший удельный вес занимают: обрабатывающие производства в 2004 г. - 24,5% (59979,3 млн. руб.), а в 2005 г. - 16,8% (49810,6 млн. руб.); добыча полезных ископаемых в 2004 г. - 20,6% (50333,3 млн. руб.), в 2005 г. - 26,9% (79877,8 млн. руб.); оптовая и розничная торговля, ремонт автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования в 2004 г. - 14,4% (35100,6 млн. руб.), в 2005 г. - 13,8% (40961,4 млн. руб.).
Наименьший удельный вес в структуре производства валового регионального продукта занимают: рыболовство в 2004 г. - 0,016% (39,7 млн. руб.), в 2005 г. - 0,017% (50,4 млн. руб.); финансовая деятельность в 2004 г. - 0,5% (1258,4 млн. руб.), в 2005 г. - 0,4% (1139,3 млн. руб.); гостиницы и рестораны в 2004 г. - 0,65% (1583,4 млн. руб.), в 2005 г. - 0,91% (2699,8 млн. руб.). Доля сельского хозяйства сократилась за 2004-2005 гг. с 4,2% до 3,5%, то есть на 0,7%.
Счёт производства как основа анализа результатов производства
Счет предназначен для описания и анализа результатов производства. Этот счет имеет следующую схему (таблица №3).
Таблица №3
Счёт производства
|
Использование |
Ресурсы |
|
|
2. Промежуточное потребление 3. Валовая добавленная стоимость (1-2) |
1. Выпуск |
|
|
Итого использовано |
Итого ресурсов |
Выпуск, который регистрируется на правой стороне счета, представляет начальную точку в измерении результатов производства. В широком смысле выпуск - это стоимость всех произведенных товаров и услуг.
Этот показатель содержит повторный счет стоимости, так как при его исчислении не исключена стоимость товаров и услуг, израсходованных в процессе производства.
Существуют заметные различия в методах исчисления выпуска в различных отраслях и секторах экономики. Выпуск сектора нефинансовых предприятий (корпораций) исчисляется по следующей формуле:
,
где Р - выпуск; R - стоимость реализованной продукции; S - изменение запасов нереализованной продукции (готовой продукции и незавершенного производства). Величина прироста запасов нереализованной продукции может быть определена следующим образом:
,
где - стоимость запасов на конец периода; - стоимость запасов на начало периода.
В СНС существует важное правило, которое гласит, что выпуск должен быть оценен в ценах, которые существуют на момент производства, а не на момент реализации продукции. В условиях высоких темпов инфляции разница между этими ценами может быть весьма значительной величиной. Для того чтобы обеспечить оценку выпуска в ценах на момент производства, СНС рекомендует исчислять прирост запасов нереализованных продуктов в условиях высоких темпов инфляции по следующей формуле:
,
где L - стоимость продукции, направленной в запасы в течение периода (в оценке по ценам, которые существуют в момент направления товаров в запасы); М - стоимость товаров, изъятых из запасов (в оценке по ценам, которые существовали на момент изъятия товаров из запасов).
Применение этой формулы позволяет получить оценку выпуска в ценах на момент производства в условиях высоких темпов инфляции.
Однако формула выпуск сектора нефинансовых предприятий, не применяется для оценки выпуска нерыночных услуг, оказываемых органами государственного управления и некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства. Дело в том, что в этих секторах нет ни реализации, ни прироста запасов нереализованной продукции. Поэтому для них выпуск определяется как сумма затрат на производство, которая включает: затраты на приобретение товаров и услуг для промежуточного потребления; оплату труда; другие налоги на производство (за вычетом других субсидий на производство); потребление основного капитала. Формула также не применяется для исчисления выпуска финансовых учреждений. Так, выпуск банков определяется по следующей формуле:
Р=Т1-Т0
где Р - выпуск банков; - проценты, полученные банками за размещение привлечённых ресурсов в форме ссуд; Т0 - проценты, выплаченные банками за привлечение свободных финансовых ресурсов в форме депозитов.
Проценты, полученные банками за предоставление ссуд из собственных ресурсов, не принимаются во внимание в данной формуле, так как оценка выпуска финансовых учреждений предполагает по определению оценку посреднической деятельности банков. Эта деятельность состоит в отыскании свободных финансовых ресурсов, привлечении их и предоставлении их инвесторам. Таким образом, банки - это посредники между теми, кто сберегает ресурсы, и теми, кто их инвестирует. Выпуск финансовых учреждений включает также платежи клиентов за такие вспомогательные финансовые услуги, как хранение ценностей в сейфах, консультации по вопросам инвестирования, обмен валюты. Выпуск страховых компаний исчисляется по следующей формуле:
Р = R-K+Q-N
где Р - выпуск страховых компаний; R - страховые премии, уплаченные страховым компаниям; К - страховые возмещения, выплаченные страховыми компаниями; Q - проценты, полученные страховыми компаниями от инвестирования страховых технических резервов в ценные бумаги или другие ликвидные финансовые инструменты; N - прирост страховых технических резервов (принимается во внимание в случае исчисления выпуска по страхованию жизни).
Промежуточное потребление представляет собой стоимость товаров и услуг, израсходованных в процессе производства. Например, сюда входит стоимость израсходованных в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, инструмента, а также платежи за услуги рекламных агентств, юридических консультаций, транспортных агентств; важной статьей промежуточного потребления являются платежи за аренду помещений, оборудования и машин. Промежуточное потребление не включает потребление основного капитала.
Промежуточное потребление оценивается в ценах конечного покупателя, включая все торгово-транспортные наценки. Налог на добавленную стоимость (НДС) не включается в том случае, если он подлежит вычитанию из суммы НДС, начисленной на продукцию, реализуемую предприятием. Однако некоторые производители освобождены от выплаты НДС, и в этом случае их расходы на промежуточное потребление оцениваются в ценах, включая НДС.
Промежуточное потребление должно оцениваться в фактических ценах, которые существуют на момент, когда приобретенные товары расходуются в производстве, а не в ценах, которые были уплачены за товары в момент их приобретения. Разница между этими ценами может быть весьма значительной в период высоких темпов инфляции.
Валовая добавленная стоимость (ВДС) - важный показатель результатов экономической деятельности. ВДС - балансирующая статья счета производства, то есть она исчисляется как разность между выпуском и промежуточным потреблением. Если выпуск оценен в основных ценах, то есть в ценах за вычетом налогов на продукты, но включая субсидии на продукты, то считается, что ВДС также оценена в основных ценах. Если выпуск оценен в ценах производителя (включая налоги на продукты, кроме НДС и налогов на импорт, но не включая субсидии на продукты), то ВДС оценена в ценах производителя. В широком смысле сумма ВДС всех секторов или отраслей экономики равна валовому внутреннему продукту (ВВП). На практике, однако, ввиду особенностей в оценке ВДС и ВВП соотношение между ними выглядит следующим образом:
ВДС + N - S = ВВП,
где ВДС - сумма валовой добавленной стоимости в основных ценах всех секторов или отраслей экономики; N - сумма всех налогов на продукты; S - сумма субсидий на продукты.
Если, однако, ВДС оценена в ценах производителя, соотношение между суммой ВДС и ВВП примет следующий вид:
ВДС + НДС + Y= ВВП,
где ВДС - сумма валовой добавленной стоимости всех секторов или отраслей в ценах производителя; НДС - сумма налога на добавленную стоимость; Y - сумма налогов на импорт за вычетом субсидий на импорт.
Показатель ВДС называется валовой добавленной стоимостью, так как из ВДС не исключено потребление основного капитала. Теоретически это следовало бы сделать, однако на практике непросто определить потребление основного капитала строго в соответствии с требованиями СНС. Отметим, что данные бухгалтерского учета о потреблении основного капитала не удовлетворяют требованиям СНС, так как они, как правило, оценены по так называемой первоначальной стоимости, а не в восстановительных ценах, как это рекомендовано в СНС. Если, однако, статистики смогут относительно точно оценить потребление основного капитала (для чего они иногда применяют так называемый метод непрерывной инвентаризации), то возникает возможность исчисления более точных показателей результатов экономической деятельности - чистой добавленной стоимости (ЧДС) и чистого внутреннего продукта (ЧВП). [11,c.139-145]
Анализ динамики и структуры расходов на конечное потребление
Расходы на конечное потребление являются одним из элементов счёта использования валового регионального продукта.
Конечное потребление товаров и услуг охватывает расходы на конечное потребление домашних хозяйств - резидентов на потребительские товары и услуги, а также расходы учреждений общего государственного управления (бюджетных организаций) и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, на товары и услуги для индивидуального и коллективного потребления. Такая группировка показывает, кто финансирует расходы на конечное потребление.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств включают:
1. расходы на покупку потребительских товаров и услуг;
2. потребление товаров и услуг, полученных в натуральной форме в порядке оплаты труда, подарков;
3. потребление товаров и услуг, произведённых домашними хозяйствами для собственного конечного потребления.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств должны учитывать покупки резидентами товаров и услуг за границей (например во время командировок, туристических поездок) и исключать аналогичные покупки нерезидентов на территории данной страны.
Расходы на конечное потребление домашних хозяйств определяются в размере фактической оплаты ими потребительских товаров и услуг, производимой за счет их доходов.
Расходы на конечное потребление учреждений государственного управления и некоммерческих организации, обслуживающих домашние хозяйства, определяются следующим образом: текущие расходы на содержание этих учреждений, включая потребление основного капитала (выпуск), минус поступления этим учреждениям от продажи товаров и услуг по рыночным ценам и от частичного возмещения потребителями их стоимости, плюс стоимость потребительских товаров и услуг, купленных этими учреждениями у рыночных производителей для передачи домашним хозяйствам бесплатно или по ценам, не имеющим экономического значения, плюс возмещение расходов домашних хозяйств на приобретение товаров и услуг за счет государственных фондов социального страхования. [8,c.136-139]
Бюджетные организации здравоохранения, социального обеспечения, образования, культуры и искусства, а также некоммерческие организации, обслуживающие домашние хозяйства, предоставляют товары и услуги для индивидуального потребления, которые используются домашними хозяйствами для удовлетворения личных потребностей. Услуги для коллективного потребления, то есть обществу в целом, предоставляются бюджетными организациями управления, обороны, науки.
Для характеристики конечного потребления с точки зрения того, кто фактически потребляет товары и услуги, в СНС 1993 года введен показатель - фактическое конечное потребление, который характеризует стоимость всех товаров и услуг, приобретенных домашними хозяйствами-резидентами для индивидуального потребления независимо от источника финансирования, и стоимость коллективных услуг, предоставленных органами государственного управления обществу в целом.
Все товары и услуги, предоставляемые некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства, рассматриваются условно как индивидуальные и относятся к социальным трансфертам в натуральной форме. Для этих организаций показатель фактического конечного потребления отсутствует.
Общая сумма социальных трансфертов в натуральной форме, полученных домашними хозяйствами, равна сумме этих трансфертов, переданных учреждениями государственного управления и некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства, поэтому для экономики в целом показатели фактического конечного потребления и расходов на конечное потребление должны быть равны. [10,c.263-265]
Таблица №4
Динамика расходов на конечное потребление и фактическое конечное потребление (а текущих ценах; миллионов рублей)
|
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
Абсолютное отклонение 2005-2002 |
Темп роста, % 2005/2002 |
||||
|
2005/2002 |
2005/2004 |
2005/2002 |
2005/2004 |
||||||
|
Расходы на конечное потребление |
115039 |
138882 |
175284 |
221862 |
+106823 |
+46578 |
192,9 |
126,6 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
домашних хозяйств |
91475 |
111931 |
139293 |
176344 |
+84869 |
+37051 |
192,8 |
126,6 |
|
|
государственного управления, оказывающего индивидуальные услуги и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства |
17305 |
19373 |
25847 |
32757 |
+15452 |
+6910 |
189,3 |
126,7 |
|
|
государственного управления, оказывающего коллективные услуги |
6259 |
7578 |
10144 |
12761 |
+6502 |
+2617 |
203,9 |
125,8 |
|
|
Фактическое конечное потребление |
115039 |
138882 |
175284 |
221862 |
+106823 |
+46578 |
192,9 |
126,6 |
|
|
в том числе: |
|||||||||
|
домашних хозяйств |
108780 |
131304 |
165140 |
209101 |
+100321 |
+43961 |
192,2 |
126,6 |
|
|
государственного управления |
6259 |
7578 |
10144 |
12761 |
+6502 |
+2617 |
203,9 |
125,8 |
Из таблицы №4 видно, что в 2002-2005 гг. происходит рост расходов на конечное потребление. В 2005 г. по сравнению с 2002 г. возросло конечное потребление домашних хозяйств на 84869 млн. руб. или на 92,8%, государственных учреждений, оказывающих индивидуальные услуги и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства - на 15452 млн. руб. или на 89,3%, государственных учреждений, оказывающих коллективные услуги - на 6502 млн. руб. или на 103,9%. Фактическое конечное потребление также возросло. Фактическое конечное потребление домашних хозяйств в 2002 и 2005 годах составило 108780 млн. руб. и 209101 млн. руб. соответственно, то есть увеличилось на 100321 млн. руб. или на 92,2%. Фактическое конечное потребление государственного управления в 2002 и 2005 годах составило 6259 млн. руб. и 12761 млн. руб. соответственно, то есть увеличилось на 6502 млн. руб. или на 103,9%.
Динамика фактического конечного потребления домашних хозяйств выше динамики расходов населения на конечное потребление. Это объясняется ростом доли бесплатных услуг.
Таблица №5
Структура расходов на конечное потребление и фактическое конечное потребление (а текущих ценах; миллионов рублей)
|
2002 |
2003 |
2004 |
2005 |
||
|
Расходы на конечное потребление |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
домашних хозяйств |
79,5 |
80,6 |
79,6 |
79,5 |
|
|
государственного управления, оказывающего индивидуальные услуги и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства |
15,0 |
13,9 |
14,7 |
14,8 |
|
|
государственного управления, оказывающего коллективные услуги |
5,4 |
5,5 |
5,7 |
5,8 |
|
|
Фактическое конечное потребление |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
|
в том числе: |
|||||
|
домашних хозяйств |
94,6 |
94,5 |
94,2 |
94,2 |
|
|
государственного управления |
5,4 |
5,5 |
5,8 |
5,7 |
Из таблицы №5 видно, что в структуре расходов на конечное потребление наибольший удельный вес занимают домашние хозяйства, структура которых на протяжении четырёх лет практически не менялась и составляла 79,5%, только 2003 год характеризуется увеличением на 1,1%. Удельный вес государственных учреждений, оказывающего индивидуальные услуги и некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства в 2002 году составлял 15%, а в 2005 году 14,8%, то есть снизилась на 0,2%. Доля государственных учреждений, оказывающих коллективные услуги в 2002-2005 гг. увеличилась. В 2005 году она составляла 5,8%, по сравнению с 2002 годом увеличилась на 0,4%.
В структуре фактического конечного потребления основной удельный вес приходится на домашние хозяйства. В 2002-2005 гг. отмечена тенденция снижения доли домашних хозяйств на 0,4% и увеличение удельного веса государственного управления на 0,3%.
Социально-экономическая сущность основных фондов
Основные фонды являются важнейшим компонентом национального богатства, являясь материальной частью основного капитала, оказывают большое влияние на результаты финансово-экономической деятельности предприятий. Основными фондами называются произведенные активы, созданные в процессе производства, которые длительное время неоднократно или постоянно в неизменной натурально-вещественной форме используются для производства товаров, оказания рыночных и нерыночных услуг, постепенно утрачивая свою стоимость.
В практике учета и статистики к основным фондам относятся объекты, которые служат не менее года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондосоздающих отраслей.
В состав основных фондов включаются также нематериальные произведенные активы. К ним относятся, например, оригинальные художественные и литературные произведения, программное обеспечение компьютеров, затраты на геологоразведочные работы.
Следует отметить, что методология определения величины и состава основных фондов, которая применяется в практике учета и статистики России и других государств СНГ, отличается от методологии, которая используется при определении основных фондов в СНС, в частности при построении баланса активов и пассивов в СНС.
Так в СНС в основные фонды включаются не только действующие основные фонды, но и стоимость незавершенных объектов, которые переходят в таком состоянии от производителя в собственность пользователя или при их этапной оплате фактически профинансированы заказчиком. Следовательно, активы учитываются в составе основных фондов с момента перехода их в собственность владельца. В результате основные фонды увеличиваются на величину стоимости незавершенных произведенных материальных активов, то есть на величину стоимости незавершенного строительства зданий и сооружений в части, оплаченной заказчиком, незавершенного производства оборудования (при длительном цикле производства) в части, оплаченной заказчиком, не установленного оборудования, оплаченного заказчиком. К этой группе также относятся скот, молодняк, плантации многолетних насаждений, не достигших плодоносящего возраста, выращиваемых для неоднократного получения соответствующих продуктов, а также семьи пчел, птица и рыба, выращиваемые для производства продуктов животноводства и племенных целей. [11,c.243]
В настоящее время в статистике России действует следующая типовая классификация основных фондов:
1. Здания (кроме жилья) - архитектурно обособленные объекты;
2. Сооружения - инженерно строительные объекты, создающие условия для осуществления процесса производства;
3. Жилища;
4. Машины и оборудование - преобразующие энергию, материалы и информацию;
5. Транспортные средства - средства передвижения, предназначенные для перемещения людей и грузов;
6. Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь - немеханизированные и механизированные орудия ручного труда сроком службы более одного года, предметы служащие для охраны труда, облегчения производственных операций и хранения материалов;
7. Рабочий и продуктивный скот (рабочий скот - лошади, волы, верблюды, ослы; продуктивный скот - коровы, быки-производители);
8. Многолетние насаждения - искусственные многолетние насаждения, независимо от их возраста;
9. Прочие основные фонды - библиотечные фонды, музейные ценности, экспонаты животного мира в зоопарках и другие объекты, не вошедшие ни в одну из предыдущих групп.
Приведенная выше классификация материальных основных фондов конкретизируется для каждой отрасли экономики. Классификация основных фондов промышленности отличается от классификации основных фондов сельского хозяйства, которая в свою очередь отличается от классификации, используемой в строительстве, но при этом непременным условием является приведение отраслевых классификаций к Единому классификатору основных фондов.
Натурально-вещественная классификация основных фондов позволяет проанализировать изменение их структуры, определить долю активной и пассивной части основных фондов. Отнесение того или иного вида основных фондов к активной или пассивной части зависит от специфики отраслевой деятельности. Обычно в пассивную часть основных фондов включаются здания и сооружения. Но в ряде отраслей, например в нефтяной и газовой промышленности, скважины (входящие н группу сооружений) относятся к активной части основных фондов.
Нематериальные основные фонды (нематериальные произведенные активы) подразделяются на следующие группы:
1. расходы на разведку полезных ископаемых;
2. компьютерное программное обеспечение и базы данных;
3. оригинальные произведения развлекательного жанра, литературы и искусства;
4. наукоемкие промышленные технологии, прочие нематериальные основные фонды, являющиеся объектами интеллектуальной собственности, использование которых ограничено установленными на них правами владения.
Источниками данных об основных фондах являются регулярная статистическая отчетность о наличии и движении основных фондов, единовременная статистическая отчетность по данным переоценки основных фондов (для предприятий и организаций, не отчитывающихся регулярно по текущим формам отчетности об основных фондах), данные регистра предприятий и данные выборочных обследований.
Для определения общего объема основных фондов, их вещественной и отраслевой структуры, а также для исчисления износа (амортизации) основных фондов, анализа их воспроизводства применяется стоимостная (денежная) оценка.
Существуют следующие виды оценки основных фондов в зависимости от срока службы и от состояния: полную первоначальную стоимость, то есть стоимость нового объекта в условиях производства того времени, когда он был изготовлен, введён в действие; полную восстановительную стоимость, то есть стоимость воспроизводства каждого объекта основных фондов в современных условиях его производства; первоначальную стоимость за вычетом износа (остаточная); восстановительную стоимость за вычетом износа.
Подобные документы
Сущность и принципы построения системы национальных счетов (СНС), взаимосвязь ее показателей. Сравнение концептуальных основ бухгалтерского учета и СНС. Расчет валового внутреннего продукта России различными методами. Структура национальных счетов РФ.
курсовая работа [548,7 K], добавлен 19.04.2011Понятие системы национальных счетов. Валовой внутренний продукт (ВВП) как основной показатель системы национальных счетов, методы его расчёта и отличие от валового национального продукта (ВНП). Анализ динамики и проблемы исчисления ВНП в России.
курсовая работа [49,1 K], добавлен 06.12.2013Характеристика валового внутреннего продукта как важнейшего обобщающего показателя системы национальных счетов. Основные проблемы измерения результатов национального производства. Расчет валового внутреннего продукта по источникам доходов и расходов.
курсовая работа [244,9 K], добавлен 02.06.2015Сущность и задачи системы национальных счетов. Методы расчета валового внутреннего продукта, валового национального продукта, личного дохода. Связь ВВП и качества жизни. Сравнительный анализ динамики макроэкономических показателей России и Китая.
курсовая работа [264,2 K], добавлен 27.04.2015Понятие валового национального продукта и его место в системе национальных счетов. Оценка составных элементов валового накопления основного капитала. Показатели уровня цен и инфляции. Использование валового внутреннего продукта в экономике по элементам.
курсовая работа [254,5 K], добавлен 19.12.2014Макроэкономические показатели системы национальных счетов. Методы расчета валового внутреннего продукта. Факторы, которые влияют на величину валового внутреннего продукта. Совокупный спрос и предложение. Неценовые факторы совокупного предложения.
контрольная работа [37,0 K], добавлен 04.03.2010Система национальных счетов как метод социально-экономической статистики, принципы ее построения. Валовой внутренний продукт, его формы и методы измерения. Анализ валового внутреннего продукта Республики Беларусь, особенности изменения его динамики.
курсовая работа [316,7 K], добавлен 24.12.2010Система национальных счетов (СНС) и ее основные показатели. СНС как модель экономического оборота. Макроэкономические показатели в Республике Казахстан. Разработка счета производства по отраслям экономики в основе расчета валового внутреннего продукта.
курсовая работа [785,2 K], добавлен 25.03.2011Методологические аспекты составления платежного баланса. Порядок расчета показателя системы национальных счетов - валового внутреннего продукта, индексов условий торговли и потребительских цен. Пересчет системы национальных счетов в сопоставимые цены.
контрольная работа [90,9 K], добавлен 25.06.2009Основные показатели Системы национальных счетов, понятие валового внутреннего (национального) продукта. Требования при расчете показателей ВВП и ВНП. Определение добавленной стоимости. Методы подсчета валового продукта и национального дохода в экономике.
реферат [30,6 K], добавлен 14.12.2011
