Разработка прогноза финансового состояния и оценка финансовой устойчивости ООО "СТК-Ресурс"

Общество с ограниченной ответственностью «СТК-Ресурс» было образовано в 1999 году в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество действует на основании Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», иного действующего законодательства, настоящего Устава. Общество имеет в собственности обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, выступать истцом или ответчиком в суде, арбитражном суде.

Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации. Общество приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации.

В данный момент основными направлениями деятельности ООО «СТК-Ресурс» является:

1. Оптовая и розничная продажа товаров для офиса:

- продажа чековой ленты и офисной бумаги;

- канцелярскими товарами;

- расходные материалы и офисная техника.

2. Сервисное и инженерное обслуживание:

- сертифицированный инженерный центр.

Под структурой управления понимается упорядоченная совокупность устойчиво взаимосвязанных элементов, обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого. С этих позиций структура управления представляется в виде системы оптимального распределения функциональных обязанностей, прав и ответственности, порядка и форм взаимодействия между входящими в ее состав органами управления и работающими в них людьми.

В обязанности директора входит решение технических и организационных задач, реализация проектов на практике. Также директор занимается продвижением продукции на рынок, изучением рынка, а также поиск заказов для отдела сбыта. Директор определяет стратегию предприятия исходя из финансовых, технических и коммерческих возможностей.

Главный бухгалтер предоставляет достоверную аналитическую информацию, необходимую для принятия эффективных управленческих решений с целью поддержания конкурентного преимущества предприятия на рынке. Задача бухгалтера - удовлетворение потребностей директора в оперативной, исчерпывающей информации о результатах финансово-хозяйственной деятельности предприятия; удовлетворение потребностей внешних пользователей в достоверной, своевременной информации в объёмах и в сроки, устанавливаемые законодательством РФ; обеспечение работников информацией и документацией, необходимой для осуществления их полноценных взаимоотношений с органами социального и пенсионного обеспечения, налоговыми органами и властными структурами.

Организационная форма структуры управления ООО «СТК - Ресурс» - линейно-функциональная. Данной структуре управления, присуще следующие принципы построения: системности, комплексности, экономичности, регламентации и инициативы.

В целом можно сказать, что состав и размеры всех подразделений соответствуют целям и задачам предприятия.

Данная структура даёт ряд преимуществ для предприятия:

- высокая компетентность специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций;

- освобождение линейных менеджеров от решения некоторых специальных вопросов;

- исключение дублирования и параллелизма в управлении управленческих функций;

- уменьшение потребности в специалистах широкого профиля;

- позволяет высшему руководству сосредоточиться на стратегических вопросах.

При линейно-функциональной структуре управление осуществляется линейным руководителем через подчиненных ему функциональных руководителей, каждый из которых имеет право руководить подчиненными подразделениями (исполнителями) в пределах порученных им функций [4; 75].

Например, каждый сотрудник отдела продаж линейно подчиняется директору ООО «СТК - Ресурс», потому что директор фирмы - непререкаемый авторитет для любого работника. Но директор не может постоянно контролировать каждого работника. Поэтому осуществляет контроль через своих заместителей, каждый из которых руководит исполнителями в пределах своих функциональных обязанностей. Например, помощник руководителя отдела продаж подчиняется руководителю отдела продаж, руководителю отдела продаж и директору.

На больших предприятиях линейно-функциональная структура является сдерживающим фактором: слишком много звеньев отделяет непосредственного работника от руководителя предприятием. На малых же предприятиях, где сотрудники знают друг друга в лицо, ее можно применять достаточно успешно [5; 78].

В то же время, необходимо учесть, что данная структура является крайне малоизменчивой и долго перестраивающейся к внешним изменениям, что может негативно сказаться в условиях такой быстроразвивающейся. В распределение обязанностей по отделам положен функциональный принцип. Это наиболее распространённый способ создания отделов по сбыту, по работе с персоналом, финансовым вопросам и так далее.

Целями деятельности «ООО «СТК - Ресурс» является:

1) получение максимальной прибыли;

2) укрепление своих позиций на рынке;

3) обеспечение персонала предприятия заработной платой и нормальными условиями труда, возможностью профессионального роста.

Для среднесрочного периода:

1) Захватить и удерживать долю рынка, обеспечивающую безубыточное функционирование и конкурентоспособность.

2) Совершенствовать систему ориентации на адаптацию к спросу, создание специфических характеристик товара, упаковки для формирования индивидуальности предприятия.

Для долгосрочного периода:

- увеличивать ежегодно объем продаж ООО «СТК-Ресурс» не менее чем на 15%;

- обеспечить финансовую стабильность ООО «СТК-Ресурс» за счет привлечения инвесторов и собственного капитала;

- проводить ежегодные маркетинговые исследования потребностей потребителей в новых видах товара и услуг.

На деятельность ООО «СТК - Ресурс» воздействуют такие факторы внешней среды, как:

- политические (правительственная стабильность, налоговая политика и законодательство в этой сфере);

- экономические (процентная ставка и курс национальной валюты, ипотечное кредитование, платежеспособный спрос населения, уровень инфляции, основные издержки организации, затраты на энергоносители, транспортировку, сырье и материалы);

- социальные (демографическая структура населения, изменение структуры доходов, изменения в основных потребительских предпочтениях на продукцию предприятия);

- технологические (новые продукты, технологические изменения, имеющие существенное значение для продукции организации).

По состоянию на 01.10.2011 г. численность работников в ООО «СТК-Ресурс» составляет 42 человека.

В управлении персоналом в ООО «СТК-Ресурс» применяются следующие группы методов.

Административно-организационные методы управления:

1. Регулирование взаимоотношений сотрудников посредством положений о структурных подразделениях и должностных инструкций,

2. Использование властной мотивации (издание приказов, отдача распоряжений, указаний) при управлении текущей деятельностью предприятия.

Экономические методы управления:

1. Материальное стимулирование труда работников: премиальные по результатам труда, использование для отдельных категорий работников сдельной формы оплаты труда.

Социально-психологические методы управления:

1. Развитие у сотрудников чувства принадлежности к организации с помощью формирования стандартов обслуживания, ведения корпоративной рекламы, широкого использования логотипов компании, обеспечения сотрудников фирменной рабочей одеждой и т.п.

2. Стимулирование труда работников посредством гарантированного предоставления социальных гарантий (больничные листы, выплаты пособий и т.п.), организации организационных праздников для сотрудников и их детей.

Основной акцент в системе стимулирования персонала сделан на материальные методы стимулирования. Основные правила оплаты труда и премирования закреплены Положением об оплате труда работников ООО «СТК-Ресурс» утверждаемым приказом директора.

ООО «СТК-Ресурс» ведет политику гарантирования стабильности системы оплаты труда: обеспечивает гарантированный законом минимальный размер оплаты труда, о введении новых и изменении установленных условий оплаты труда работники извещаются не позднее, чем за 2 месяца.

Таким образом, управление персоналом предприятия осуществляется с помощью сочетания административных, экономических и социально-психологических методов управления. Основа системы стимулирования персонала закладывается использованием организационно-технических методов, которые оптимизируют построение системы управления эффективностью труда снижает затраты на поиск новых трудовых ресурсов.

Таблица 1 - Матрица SWOT-анализ

Так, сильными сторонами ООО «СТК - Ресурс» являются:

- гибкость (возможен дополнительный объем продаж существующего и нового товара, разработка новых видов услуг);

- минимальный срок выполнения заказа (благодаря чему возможен дополнительное привлечение клиентов существующих и новых услуг).

Слабыми сторонами ООО «СТК - Ресурс» в настоящее время являются:

- кадры (внедрить программу подготовки и подбора кадров).

В ООО «СТК - Ресурс» присутствует специализированная служба планирования, которая принимает участие в разработке стратегии фирмы, прояснении ее основных целей. Есть специалист, в должности которого входят анализ внутренней и внешней среды организации, составление прогнозов.

Современный мир развивается в стремительном темпе, особенно в области науки, техники и технологии, и в условиях нынешней конкуренции может выжить только такое предприятие, которое творчески применяет концепцию эконометрического моделирования и прогнозирования в своей деятельности, постоянно ищет в рамках этой концепции новые способы адаптации к постоянно меняющимся условиям существования.

2.2 Анализ финансового состояния и финансовой устойчивости ООО «СТК-Ресурс»

Для анализа финансового состояния и финансовой устойчивости ООО «СТК - Ресурс» были использованы данные финансовой отчетности за 2008-2010 гг. форма №1 - бухгалтерский баланс, форма №2 - отчет от прибылях и убытках.

Рассмотрим структуру имущества организации и источников его формирования. Составим для этого таблицу 2.

В 2008 году соотношение основных качественных групп активов организации характеризуется примерно равным соотношением иммобилизованных средств и текущих активов (49,7% и 50,3% соответственно). Соотношение собственного и заемного капиталов говорит об автономии предприятия в условиях рыночных связей, о его финансовой устойчивости. Собственный капитал более чем в 2 раза превышает заемный капитал. Доля собственного капитала в структуре баланса составляет 66%, доля заемного капитала - 28%. В 2009 году увеличилось имущество баланса, что было обусловлено ростом всех статей актива баланса, исключая затраты по издержкам обращения, которые остались на прежнем уровне. Это очень хорошие изменения, свидетельствующие об улучшающемся финансовом положении фирмы.

Таблица 2 - Структура имущества организации ООО «СТК-Ресурс» за 2008-2010 гг.

Собственный капитал по-прежнему значительно превышает заемный капитал. Доля собственного капитала в структуре баланса составляет 65%, доля заемного капитала уменьшилась до 23,3%.

Размеры иммобилизованных средств и оборотных активов увеличились и их соотношения составили примерно 47,5% и 52,5%. Всего же активы организации за рассматриваемый период увеличились на 5000 тыс. руб. (на 20%). Учитывая увеличение активов, необходимо отметить, что собственный капитал увеличился в меньшей степени - на 18,2%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.

Дебиторская задолженность возросла на 950 тыс. руб., ее доля в структуре баланса увеличилась с 9,8% до 11,7%.

Наибольший рост в удельном весе имеют оборотные активы. Это служит положительным показателем и свидетельствует о том, что фирма вкладывает свои ресурсы в наиболее ликвидные активы.

В 2010 году имущество баланса увеличилось в меньшей степени, чем в 2009 году. Доля собственного капитала равна 62,12%, доля заемного капитала - 24,2%. Значит, к 2010 году ООО «СТК - Ресурс» сохранила финансовую устойчивость. Значит, рассматриваемая организация является автономным и мало зависит от кредиторов.

Наибольший рост в удельном весе по-прежнему составляют оборотные активы - 55,9%. Иммобилизованные активы (т.е. основные и прочие внеоборотные средства) возросли незначительно. Значительно возросла дебиторская задолженность - на 46,6%.

Проведем оценку стоимости чистых активов организации. Для этого составим таблицу 3.

Таблица 3 - Оценка стоимости чистых активов организации ООО «СТК-Ресурс за 2008-2010 гг.

В 2009 году чистые активы организации превышают уставной капитал на 1850 тыс. руб., т.е. в 19,5 раза. При этом чистые активы увеличились на 3000 тыс. руб. или на 18,2%.

В 2010 году чистые активы организации превышают уставной капитал на 20700 тыс. руб., т.е. в 21,7 раза. При этом чистые активы увеличились на 2200 тыс. руб. или на 11,3%.

Соотношение чистых активов и уставного капитала за 2008-2010 годы положительно характеризует финансовое положение ООО «СТК - Ресурс», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

Таблица 4 - Структура ООО «СТК - Ресурс» за 2008-2010 гг.

Коэффициент текущей ликвидности равен отношению стоимости всех оборотных (мобильных) средств предприятия к величине краткосрочных обязательств. Он показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и продажи в случае нужды прочих элементов материальных оборотных средств.

Коэффициент текущей ликвидности, рассчитанный для ООО «СТК - Ресурс» в 2008-2010 годах говорит о том, что предприятие является платежеспособным, но превышение этого коэффициента нормативного значения указывает на нединамичное управление ООО «СТК-Ресурс». Это связано с чрезмерным накоплением запасов и слишком продолжительных кредитов потребителям.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью основных средств и прочих внеоборотных активов к фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде производственных запасов, незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторских задолженностей и прочих оборотных активов.

Значения данного показателя в 2008-2010 годах удовлетворяет нормативному значению. Значит, ООО «СТК-Ресурс» имеет необходимое для финансовой устойчивости количество оборотных средств.

Проведем анализ прочих показателей финансовой устойчивости организации (см. таблицу 5).

Таблица 5 - Показатели финансовой устойчивости организации