Расчёт основных показателей работы промышленного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Екатеринбургский электромеханический колледж

Курсовая работа

По экономике предприятия на тему:

Расчёт основных показателей работы промышленного предприятия

2006г.

Введение

Экономика (от греческого «ойкос» - дом, домашнее хозяйство и «номос» - закон), - совокупность производственных отношений. Научное определение экономики и её места в развитии общества впервые дано К. Марксом: «Совокупность… производственных отношений составляет экономическую структуру общества, реальный базис, на котором возвышается, юридическая и политическая надстройки и которому соответствуют определённые формы общественного сознания». (Маркс К. и Энгельс Ф.) Экономика образует основу всех других общественных отношений и играет решающую роль в развитии общества. При любом способе производства экономики представляет систему производственных отношений. Главное и определяющее в ней - отношения собственности на средства производства, характер и социальный способ соединения непосредственного производителя со средствами производства. Совокупность производственных отношений того или иного способа производства выражается в соответствующей системе экономических законов и категорий политической экономии.

Экономика должна дать ответ на 3 вопроса: что производить? (какие товары и в каком количестве), как производить? (из каких ресурсов и какими технологиями), для кого производить? (кто будет использовать результат экономической деятельности).

Предприятие - самостоятельный хозяйственный субъект, созданный для производства продукции и выполнения работ с целью получения прибыли.

Отрасль промышленности - это совокупность промышленных предприятий, характеризующихся единством назначения вырабатываемой продукции или общностью технологических процессов или однородностью перерабатываемого сырья.

1. План производства и реализации продукции

Это основной раздел технического планирования, который определяет производственно-хозяйственную деятельность предприятия и является основанием для разработки остальных разделов технического планирования. В этом разделе определяется количество и качество продукции, которая будет производиться предприятием на основе государственного задания, тщательного учёта удовлетворения спроса на продукцию и договоров на поставку.

При разработке плана производства необходимо учитывать: ход выполнения плана производства нарастающим итогом; обязательства перед потребителями по хозяйственным договорам; внедрение достижений науки и техники; увеличение производственных мощностей в планируемом году; улучшение технико-экономических показателей; резервы по снижению трудоёмкости, росту производительности труда, уменьшению материальных затрат.

Номер варианта	Отчёт	План
	А	Б	В	Г	А	Б	В	Г
8	41	935	805	1040	53	962	813	1046

Номенклатура - представляет собой перечень выпускаемых изделий.

Ассортимент - это состав одноимённой продукции по типам, размерам и сортности.

При разработке плана производства в натуральном выражении используют различные физические единицы измерения; например: машины, приборы планируют в штуках; молоко, бензин в литрах и т.д.

1.1 Производство и реализация продукции в натуральном и

стоимостном измерении

Таблица 1.1

Продукция Единицы измерения	В натуральном выражении	В ценах на 1997 год	В оптовых ценах
	Отчёт	План	Отчёт	План	Отчёт	План
А	Штуки	41	53	615	795	615	795
Б	Штуки	935	962	1645,6	1683.5	1636,25	1683.5
В	Штуки	805	813	551,425	552.84	547,4	552.84
Г	Штуки	1040	1046	1924	1927.778	1916,72	1927.778
Прочая	Тыс. руб.	-	-	17038,83	18870,47	16677,1	18689,2
ТП	-	-	-	21774,855	23829.588	21392,47	23648.318
РП	-	-	-	21592,855	23988.588	-	-
Он-Ок	-	-	-	182	-159	-	-
НЧП	-	-	-	7240,695	7627.67	-	-

Определим стоимость продукции в ценах 1997 года:

По отчету:

А: 41 * 15000 = 615 тыс. руб.

Б: 935 * 1760 = 1645,6 тыс. руб.

В: 805 * 658 = 551,425 тыс. руб.

Г: 1040 * 1850 = 1924 тыс. руб.

По плану:

А: 53* 15000 = 795 тыс. руб.

Б: 938* 1760 = 1683.5 тыс. руб. В: 813* 658 = 552.84 тыс. руб. Г: 1046* 1850 = 1927.778 тыс. руб.

Определим стоимость продукции в действующих оптовых ценах предприятия:

По отчету:

А: 41 * 15000 = 615 тыс. руб.

Б: 935 * 1760 = 1645,6 тыс. руб.

В: 805 * 658 = 551,425 тыс. руб.

Г: 1040 * 1850 = 1924 тыс. руб.

По плану:

А: 53* 15000 = 795 тыс. руб.

Б: 938* 1760 = 1683.5 тыс. руб. В: 813* 658 = 552.84 тыс. руб. Г: 1046* 1850 = 1927.778 тыс. руб.

Таблица 1.2

Продукция	Оптовая цена продукции на 1.01.97	Действительная оптовая цена продукции
А	15000	15000
Б	1760	1750
В	685	680
Г	1850	1843

3. Находим нормативно-чистую продукцию в суммарном выражении, используя нормативы чистой продукции в сопоставимых ценах на 01.01.1997

Таблица 1.3

Продукция	Норматив руб.	НЧП, тыс. руб.
		Отчёт	План
А	3113	127,63	164.989
Б	502	469.37	482.924
В	301	242,305	244.713
Г	909	945,36	950.814
Прочая	-	5456,03	5784,23
Итого:	-	7240,695	7627.67

Определяем НЧП по каждому виду изделий:

По отчету:

А: 41*3113 = 127,63 тыс. руб.

Б: 935*502 = 469,37 тыс. руб.

В: 805*301 = 242,3 тыс. руб.

Г: 1040*909 = 945,36 тыс. руб.

По плану:

А: 53*3113 = 164.989 тыс. руб.

Б: 962*502 = 482.924 тыс. руб.

В: 813*301 = 244.713 тыс. руб.

Г: 1046*909 = 950.814 тыс. руб.

Находим реализованную продукцию (РП):

По отчету: 21774,86 - 182 = 21592,86

По плану: 23776,47 + 159 = 23988.588

1.2 Баланс использования производственных мощностей

Производственная мощность - максимально возможный готовый выпуск продукции при полном использовании производственных мощностей. Величина производственной мощности изменяется с увеличением технического, технологического и организационного уровня производства.

Производственная мощность - не постоянная величина. Поэтому для расчёта используют среднегодовую мощность, которая рассчитывается суммой первоначальной мощности и вводимой мощности и вычетом выбывшей мощности с учётом времени их работ за год.

Расчёт коэффициента использования производственных мощностей.

Таблица 1.4

Продукция	Единицы измерения	Проектная мощность	Ожидаемое наличие мощностей	Мощность планового года	Средне годовая мощность	Выпуск продукции в планируемом году	Коэффициент использования
				Ввод	Вывод
А	штуки	65	58	10	8	60	53	0,88
Б	штуки	995	960	35	18	977	962	0,98
В	штуки	860	810	60	20	850	813	0,96
Г	штуки	1120	1030	80	40	1070	1046	0,98

1.Определяем среднегодовую мощность планируемого года:

Продукция:

А: 58+10-8 = 60

Б: 960+35-18 = 977

В: 810+60-20 = 850

Г: 1030+80-40 = 1070

2. Определяем коэффициент использования производственных мощностей:

Продукция:

А: 53/60 = 0,88

Б: 962/977 = 0,98

В: 813/850 = 0,96

Г: 1046/1070 = 0,98

1.3 График использования производственных мощностей

2. Труд и заработная плата

Этот раздел занимает центральное место в плане объединения предприятия.

В нём производится расчёт многих важных показателей:

1)Планируется задание по росту производительности труда

2)Определяется плановая численность работающих

3)Плановый фонд заработной платы

4)Устанавливается потребность в недостающей рабочей силе

5)Разрабатывается план подготовки кадров

Заработная плата - часть совокупного общественного продукта, поступающего в индивидуальное потребление работников в соответствии с количеством и качеством их труда.

План по труду и заработной плате должен вскрывать резервы, обеспечивающие снижение трудоёмкости, уменьшение численности работающих и снижение затрат по заработной плате на единицу продукции. В плане должна предусматриваться такая производительность труда, чтобы темпы её роста опережали рост средней заработной платы; устанавливать правильные пропорции заработной платы для всех категорий, работающих в соответствии с количеством и качеством их труда; определяется рациональное соотношение между численностью основных рабочих и остальных категорий работающих.

Планирование фонда заработной платы:

Для оплаты труда работающих предприятию устанавливается плановый фонд заработной платы. Плановым фондом называется сумма заработной платы, которая должна быть начислена работающим предприятия за выполнение плана производства.

Заработная плата основная - включает оплату труда работникам по действующим на предприятии тарифным ставкам (должностной оклад).

Заработная плата дополнительная - различные виды выплат сверх заработной платы: премии. Доплаты за работу в сверхурочное время, доплаты по прогрессивным расценкам, оплат простоев, доплата за условия труда (вредные, тяжёлые).

Особые условия оплаты:

Сверхурочная работа - работа по приказу администрации сверхустановленной продолжительности дня (КЗОТ, 40-часовая рабочая неделя).

При этом рабочий получает дополнительные вознаграждения:

А) за первые 2 час в размере 1,5 * Тст.

Б) за последующие часы 2* Тст.

Работа в праздничные дни - оплачивается двойными тарифными или двойными сдельными расценками.

Использование квалифицированных рабочих - предполагает дополнительную выплату в виде междуразрядной разницы.

Оплата простоев.

А) по вине рабочего простои не оплачиваются

Б) по вине администрации оплачиваются в размере 50% от тарифной ставки

Брак.

А) окончательный брак по вине рабочего не оплачивается

Б) исправный брак по вине рабочего оплачивается по пониженным расценкам (не более 50% тарифной ставки).

В) окончательный брак по вине администрации оплачивается в размере от 2/3 до 1/2 тарифной ставки рабочего.

2.1 Баланс рабочего времени одного рабочего при пятидневной неделе

Таблица 2.1

Показатели	Отчёт	План
	Дни	Часы	Дни	Часы
Календарный ФЗП	365
Количество рабочих дней в том числе: Праздничных Выходных Дополнительных выходных	86 9 52 25		114 12 100 2
Количество календарных рабочих дней	279	2182,338	251	2008
Неявки на работу в том числе: Дополнительных отпусков Отпусков на учёбу По болезни Разовый отпуск Прочие неявки	38,4 15,8 1,6 3,6 15,4 -		34,2 16,2 1,2 15,1 1,7 -
Число рабочих дне в году	240,6	1881,973	216,8	1734,4
Потери рабочего времени из-за сокращения рабочего дня (всего часов) в том числе: Для женщин, имеющих детей Для женщин, имеющих подростков Внутрисменные пропуски		1,86 0,3 0,56 1		0,82 0,5 0,32 -
Средняя продолжительность рабочего дня		7,822
Полезный ФЗП				1733,58

1. Календарный фонд рабочего времени по плану рассчитывается исходя из следующих данных:

праздничных дней - 12

выходных - 100

дополнительных выходных - 2

2. Определяем количество нерабочих дней в году: 12+100+2 = 114

3. Количество рабочих дней в году: 365-114 = 251

4. Количество рабочих часов планируемого года (приняв продолжительность рабочего дня равной 8 часам): 251*8 = 2008

5. Неявки на работу планируемого года: 16,2+1,2+15,1+1,7 = 34,2

6. Определяем число рабочих дней и часов в году:

251-34,2 = 216,8

251*8=2008

7. Определяем потери рабочего времени: 0,5+0,32 = 0,82

8. Находим ФЗП одного рабочего: 1734,4-0,82 = 1733,58

2.2 Трудоёмкость программы и число работников

Таблица 2.2

Вид продукции	Выпуск по плану (шт.)	Трудовые затраты на единицу продукции	Трудоёмкость программы	Плановый коэффициент выполнения	Трудоёмкость программы с учётом коэффициента	Полезный ФЗП 1 рабочего (Ч)	Численность сдельщиков
Заготовочный цех
А	53	1014	53742	1,15	46732.173	1733,58	27
Б	962	158	151996	1,15	132170.43		76
В	813	105	85365	1,15	74230.434		43
Г	1046	234	244764	1,15	212838.26		123
Прочая	-	-	644693	1,15	560602.6		323
Итого	-	-	1180560	-	1026573.8	-	592
Механический цех
А	53	407	21571	1,15	18757.391	1733,58	11
Б	962	78	75036	1,15	65248.695		38
В	813	59	47967	1,15	41710.434		24
Г	1046	76	79496	1,15	69126.956		40
Прочая	-	-	467830	1,15	406808,69		235
Итого	-	-	691900	-	601652.16	-	347
Сборочный цех
А	53	579	30687	1,15	26684.347	1733,58	15
Б	962	152	145920	1,15	12688.695		7
В	813	36	29268	1,15	25450.434		15
Г	1046	290	303340	1,15	263773.91		15
Прочая	-	-	589810	1,15	512878.26		296
Итого	-	-	967697	-	868159.99	-	485
Всего	-	-	2840157	-	2496385.8	-	1424

Трудоемкость производственной программы - это произведения выпуска продукции по плану на трудовые затраты:

А: 53*1014=53742

Б: 962*158=151996

В: 813*105=85365

Г: 1046*234= 244764

Трудоемкость производственной программы с учетом коэффициента:

А: 53742/1,15=46732.173

Б: 151996/1,15=132170.43

В: 853.65/1,15=74230.434

Г: 244764/1,15=212838.26

3. Численность рабочих сдельщиков определяется как отношение трудоемкости программ с учетом коэффициента к полезному фонду рабочего времени одного рабочего:

А: 46732.173 /1733,58 =27чел.

Б: 132170.43/1733,58 =76чел.

В: 74230.434/1733,58 =43 чел.

Г: 212838.26/1733,58 =123 чел.

2.3 Расчёт ФЗП основных рабочих

Таблица 2.3 ФЗП основных рабочих

Продукция	Трудоёмкость программы	Стоимость 1 часа	Средний ФЗП	Премия	Дополнительный фонд	Итог ФЗП (т.р.)	Дополнительная з.п.	Всего (т.р.)
				%	сумма			%	Сумма
А	92173.911	0,65	59.91	20	11,982	5,991	77.883	15	11.68	89.56
Б	407526.93	0,62	252.67	20	50.534	25.267	328.471	15	49.27	377.74
В	141391.29	0,55	77.77	20	15,554	7,777	101.101	15	15.16	116.26
Г	545739.12	0,635	346.54	20	69,308	34,654	450.502	15	67,57	518.0773
Про-чая	1480289.5	0,58	858,57	20	171,714	85,857	1116,14	15	167,42	1283,56
Ито-го	2667120.7	-	1677.35	20	319.092	159.546	2074.098	15	311.11	2385.21

Трудоемкость программы определяется путем суммирования трудоемкости по цехам для данного вида изделия:

А: 46732.173+18757.391+26684.347=92173.911

Б: 132170.43+65248.695+12688.695=407526.93

Средний ФЗП - произведение трудоемкости продукции на стоимость одного норма - часа:

А: 92173.911*0,65=59.91т.р.

Б: 407526.93*0,62=252.67т.р.

Сумма премий:

А: 59.91*0,2 = 11.982

Б: 252.67*0,2 = 50.534

3. Находим сумму других доплат до часового фонда (применив процент доплаты равным 10%)

А: 59.91*0,1 = 5.991

Б: 252.67 *0,1 = 25.267

4.Часовой ФЗП - это сумма среднего ФЗП, премий и доплат:

А: 59.91+11,982+5,991=77.883

Б: 252.67 +50.534+25.267=328.471

5.Дополнительная ЗП:

А: 77.883*0,15=11.68

Б: 328.471*0,15=49.27

6.Всего ФЗП:

А: 77.883 +11.68=84,5

Б: 328.471+49.27=297,09

2.4 Расчёт ФЗП вспомогательных рабочих

Таблица 2.4

Наименование профессии	Численность по плану	Средний разряд	Средняя тарифная ставка (т.р.)	Полезный фонд времени на 1 раб. (час)	Кол-во часов к отработанному всеми рабочими	Тарифный ФЗП (т.р.)	Премии	Другие доплаты к основному ФЗП	Итого основной ФЗП (т.р.)	Дополнительная ЗП	Всего ФЗП (т.р.)
							%	т.р	%	т.р		%	т.р.
Заготовительный цех
Крановщик	6	3	0,57	1733,58	10401,48	5,93	20	1,19	5	0,3	7,42	10	0,74	8,16
Стропальщик	4	2	0,51		6934,32	3,54	20	0,71	5	0,18	4,43	10	0,44	4,78
Контролёр	8	3,5	0,6		13868,64	8,32	15	1,25	5	0,42	10	10	1	11
Кладовщик	4	2,5	0,54		6934,32	3,75	20	0,75	5	0,19	4,69	10	0,47	5,16
Весовщик	7	2	0,51		12135,06	6,19	15	0,93	5	0,31	7,43	10	0,74	8,17
Транспортный рабочий	10	3,2	0,58		17335,8	10,06	15	1,51	5	0,5	12,07	10	1,21	13,28
Прочие рабочие	73	2,7	0,56		126551,3	70,87	15	10,63	5	3,54	85,04	10	8,5	93,54
Итого	112	-	-	-	194160,9	108,7	-	16,97	-	5,44	131,1	-	13,1	144,03
Механический цех
Наладчик	20	4	0,62	1733,58	34671,6	21,49	20	4,29	5	1,07	26,86	10	2,69	29,56
Заточник	10	3,4	0,6		17335,8	10,4	20	2,08	5	0,52	13	10	1,3	14,3
Кладовщик	6	2	0,42		10401,48	4,681	15	0,7	5	0,23	5,61	10	0,56	6,17
Крановщик	6	3,5	0,53		10401,48	5,513	15	0,82	5	0,27	6,6	10	0,66	7,27
Стропальщик	4	2,5	0,47		6934,32	3,259	15	0,48	5	0,16	3,899	10	0,39	4,3
Подсобный рабочий	8	2	0,45		13868,64	6,241	15	0,93	5	0,31	7,48	10	0,75	8,24
Контролёр	10	2,5	0,47		17335,8	8,148	15	1,22	5	0,4	9,767	10	0,98	10,76
Прочие рабочие	2	2,3	0,46		3467,16	1,595	15	0,23	5	0,07	1,894	10	0,19	2,1
Итого	66	-	-	-	114416,3	61,33	-	10,75	-	3,03	75,11	-	7,52	82,7
Сборочный цех
Кладовщик	6	3	0,53	1733,58	10401,48	5,513	15	0,83	5	0,27	6,61	10	0,66	7,27
Крановщик	8	3,5	0,53		13868,64	7,35	15	1,1	5	0,37	8,82	10	0,88	9,7
Стропальщик	6	2	0,45		10401,48	4,68	15	0,7	5	0,23	5,61	10	0,56	6,17
Комплектовщик	20	3,5	0,53		34671,6	18,32	15	2,76	15	2,76	23,89	10	2,39	26,28
Грузчик	15	2,5	0,47		26003,7	12,22	20	2,44	5	0,61	15,27	10	1,53	16,8
Слесарь-испытат	10	4	0,55		17335,8	9,534	20	1,91	5	0,48	11,92	10	1,19	13,11
Маляр	15	3	0,5		26003,7	13	20	2,6	5	0,65	16,25	10	1,62	17,87
Транспортный рабочий	6	3	0,5		10401,48	5,2	15	0,78	5	0,26	6,24	10	0,62	6,86
Подсобный раб.	8	2	0,45		13868,64	6,24	15	0,94	5	0,31	7,49	10	0,75	8,24
Контролёр	6	3,5	0,53		10401,48	5,513	15	0,83	5	0,27	6,61	10	0,66	7,27
Прочие рабочие	4	2	0,45		6934,32	3,12	15	0,47	5	0,16	3,75	10	0.37	4,12
Итого	104	-	-	-	180292,3	490,8	-	15,36	-	6,37	112,5	-	11,23	123,69
Инструментальный участок
Токарь-инстр.	20	4,5	0,66	1733,58	34671,6	22,88	15	3,43	5	1,14	27,45	10	2,74	30,19
Фрезеровщик	28	3,5	0,59		48540,24	28,64	15	4,29	5	1,43	34,36	10	3,44	37,8
Шлифовальщик	32	5	0,7		55474,56	38,83	15	5,82	5	1,94	46,59	10	4,66	51,25
Строгальщик	16	3	0,56		27737,28	15,53	15	2,33	5	0,78	18,64	10	1,86	20,5
Прочие стан.раб.	5	3,7	0,6		8667,9	15,2	15	2,28	5	0,76	18,24	10	1,82	20,06
Крановщик	4	3	0,5		6934,32	3,47	15	0,52	5	0,17	4,16	10	0,41	4,57
Стропальщик	2	2,5	0,47		3467,16	1,63	15	0,24	5	0,08	1,95	10	0,19	2,17
Контролёр	8	3,5	0,53		13868,64	7,35	15	1,1	5	0,58	8,83	10	0,88	9,71
Прочие рабочие	12	3	0,5		20802,96	10,4	15	1,56	5	0,52	12,48	10	1,25	13,13
Итого	127	-	-		220164,7	144	-	21,57	-	7,21	172,7	-	17,25	190
Ремонтный участок
Станочные рем.	27	3,7	0,6	1733,58	46806,66	28,08	15	4,21	5	1,4	33,69	10	3,37	37,06
Каменщик	14	3	0,5		24270.12	12,14	20	2,43	5	0,61	15,17	10	1,52	16,69
Штукатур	16	2,5	0,47		27737,28	13,04	20	2,61	5	0,65	16,3	10	1,63	170,3
Маляр	15	3,3	0,61		26003,7	15,86	20	3,17	5	0,79	19,82	10	1,92	27,8
Столяр	5	4,8	0,53		8667,9	4,597	20	0,92	5	0,23	5,74	10	0,57	6,31
Крановщик	4	2,5	0,5		6934,32	3,467	15	0,52	5	0,17	4,16	10	0,42	4,58
Кладовщик	4	3	0,47		6934,32	3,259	15	0,49	5	0,16	3,91	10	0,39	4,3
Прочие рабочие	9	2,3	0,46		15602,22	7,177	15	1,08	5	0,36	8,62	10	0,86	9,48
Итого	94	-	-	-	162956,5	87,61	-	15,43	-	4,37	107,4	-	10,74	118,2
Всего	503	-	-	-	871990,7	486,6	-	79,75	-	46,16	1073	-	106,3	679,7

Рассмотрим расчет этой таблицы на примере заготовительного цеха.

1.Количество часов отработанного времени рабочими - кол-во рабочих умножаем на полезный фонд работы одного рабочего:

Крановщик: 6*1733,58 = 10401,48 час

2.Тарифный ФЗП - произведение средней тарифной ставки на количество часов, отработанное рабочими:

Крановщик: 10401,48 *0,57 = 5,92 т.р.

3.Сумма премий:

Крановщик: 5,92*0,2 = 1,18 т.р.

4. Сумма доплат:

Крановщик: 5,92 *0,05 = 0,29 т.р.

5.Основной ФЗП равен сумме тарифного ФЗП, премий и доплат:

Крановщик: 5,92+1,18+0,29 = 7,39 т.р.

6. Сумма дополнительной ЗП:

Крановщик: 7,39*0,1 = 0,73

7. Всего ФЗП равен сумме основного ФЗП доплат:

Крановщик: 7,39+0,73 = 8,12

2.5 Численность и ФЗП других категорий рабочих

Таблица 2.5

Категория рабочих	Численность рабочих (чел.)	Годовой ФЗП (т.р.)
ИТР	225	1007.772
Служащие	35	129.956
МОП	7	14,712
Ученики	25	58.848
Работники охраны	5	14.712
Итого	297	1226

Годовой фонд ЗП (всего) равен сумме ФЗП промышленно - производственных рабочих

Примем процентное соотношение для распределения ФЗП:

ИТР - 82,2%

Служащие - 10,6

МОП - 1,2%

Ученики - 4,8%

Работники охраны - 1,2%

2.6 Сводные показатели труда и заработной платы.

Таблица 2.6 Труд и заработная плата

Наименование продукции	Ед. изм.	Отчёт предыдущего года	План	План в % к отчёту
1	2	3	4	5
1.Всего по предприятию
1.1Численность работников (среднесписочная)	Чел.	2452	2562	1.045
1.2ФЗП (без премий и вознаграждений из фонда МП)	Т.р.	2.539	2.66	1.048
1.3Премии из материального поощрения (МП)	Т.р.	2.243	2.353	1.049
1.4ФЗП с премиями и вознаграждениями	Т.р.	2.559	2.681	1.048
2.Показатели промышленно-производственной деятельности
2.1Товарная продукция на 01.01.97	Т.р.	21774,855	23829.588	1.094
2.2НЧП	Т.р.	7240,695	7627.67	1.053
2.3Производство продукции на одного рабочего	Руб.	9,791	10,219	1.044
2.4Производство НЧП на одного рабочего	Руб.	3,256	3.271	1.005
2.5Численность промышленно-производственного персонала	Чел.	2224	2332	1.049
2.6Средняя заработная плата (без премий и вознаграждений)	Руб.	1,001	0,001	1
2.7ФЗП без премий и вознаграждений	Т.р.	3.801	3.966	1.043
2.8Премии и вознаграждения	Т.р.	231,205	253.935	1.098
2.9ФЗП включая премии и вознаграждения	Т.р.	235.006	257.901	1.097
2.10Средняя зарплата, включая премии и вознаграждения	Руб.	0.106	0,111	1.047
3.Непромышленная группа
3.1Численность работников	Чел.	228	230	1.009
3.2ФЗП (без премий и вознаграждений)	Т.р.	315,6	328,2	1.04
3.3Премии и вознаграждения	Т.р.	19,195	21,07	1.0977
3.4ФЗП включая премии и вознаграждения	Т.р.	334,8	349,27	1.0432

Производство товарной продукции и нормативно-чистой продукции заносим на основании таблицы 1.1.

Численность промышленно - произв. персонала по плану - таблица 2.2:

Чос+Чвсп+Чдр= 1484+679,7+1319,69=2224

Производство НЧП на одного рабочего:

По отчету: НЧПот/ПППот=

По плану: НЧПпл/ПППпл=

ФЗП (без премий и вознаграждений): для этого НЧП умножаем на норматив ЗП (по лану норматив берем равный 0,52 руб.; по отчету - 0,525руб.)

Определяем среднюю ЗП 1 работающего по плану и отчету:

ФЗП/ППП =

ФЗП, включая премии и вознаграждения по плану и по отчету: ФЗП+?ППП

Средняя ЗП, включая премии:

По отчету: 40325/2300 = 0.106

ФЗП, включая премии непромышленной группы:

По отчету: 315,6+19,198 = 334,795

Показатели всего по предприятию рассчитываем как сумму одноименных показателей по промышленной деятельности и непромышленному персоналу.

План в процентах к отчету рассчитываем путем деления планового показателя на отчетный: П/ОТ*100%..

3. Расчёт себестоимости, прибыли и рентабельности продукции

В плане по себестоимости и прибыли определяются:

1)плановая себестоимость каждого вида продукции

2)смета затрат на производство

3)затраты на рубль товарной продукции

4)снижение себестоимости сравнимой продукции

Планирование себестоимости.

Себестоимость - это затраты предприятия в денежном выражении, связанные с производством и сбытом готовой продукции. Планирование себестоимости продукции должно быть тесно связано с мобилизацией внутренних резервов предприятия, с совершенствованием организации их работы на основе хозяйственного расчёта.

По способу отнесения на себестоимость затраты делятся на прямые и косвенные.

К прямым относятся затраты, непосредственно связанные с выпуском данного изделия, они нормируются по единице продукции и относятся на себестоимость изделия прямым путём - по расчёту, например затраты на материалы, топливо для технологических целей, заработная плата производственных рабочих.

Косвенные затраты связаны с работой цехов и предприятия в целом. Они не могут быть прямо отнесены на себестоимость единицы продукции и должны быть распределены пропорционально по всем выпускаемым изделиям. К косвенным затратам относятся цеховые, общезаводские расходы и внепроизводственные расходы.

Виды прибыли

1)Валовая прибыль

2)Чистая прибыль

Хозяйственный субъект самостоятельно определяет направление использования прибыли.

Функции прибыли

1)Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия.

2)Налог на прибыль - важнейший элемент дохода государственного бюджет.

3)Стимулирующая функция - прибыль не только результат деятельности, но и источник развития предприятия.

3.1 Стоимость сырья и материалов на единицу и выпуск продукции.

Таблица 3.1

Наименование продукции	Количество продукции по плану (шт.)	Стоимость сырья и матерьялов
		На единицу продукции (т.р.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	53	7267,5	385.177
Б	962	356	342.472
В	813	220,9	179.591
Г	1046	308,3	322.482
Прочие	-	-	9713,4
Итого	-	-	10943.122

Стоимость сырья на выпуск продукции:

А: 53*7267,5=385.177т.р.

Б: 962*356=342.472т. р.

В: 813*220,9=179.591т.р.

Г:1045*308,3=322,482т.р.

3.2 Стоимость покупных полуфабрикатов на единицу продукции и

выпуск

Таблица 3.2

Наименование продукции	Количество продукции по плану (шт.)	Стоимость покупных полуфабрикатов
		На единицу продукции (т.р.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	53	1523,5	80.75
Б	962	193,8	186.44
В	813	33,3	27.07
Г	1046	82,4	86.2
Прочие	-	-	2720.2
Итого	-	-	3181.41

Стоимость сырья на выпуск продукции:

А: 53*1523,5= 80.75т.р.

Б: 962*193,8=186.44 т.р.

В: 813*33,3=27.07т.р.

Г: 1046*82,4=86.2 т.р.

3.3 Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Таблица 3.3

Наименование статей	Сумма (т.р.)
Амортизация оборудования и транспортных средств	522.1
Эксплуатация оборудования	651.59
Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	162.35
Внутризаводское перемещение грузов	168,6
Износ МПБ	133,45
Прочие расходы	32,5
Итого	1670.59

Амортизация оборудования и транспортных средств:

А = На*Сос

На - норма амортизации:

По оборудованию - 12,7%

По транспортным средствам - 10,1%

Сос - среднегодовая стоимость основных средств:

Сос = С1 + (Св. *К1 /12)- (Свыб (12*К2)/12)

С1 - стоимость оборудования и транспортных средств на начало года:

По оборудованию - 3800 т.р.

По транспортным средствам - 180,5

Св. - стоимость введенного оборудования - 280 т.р.

Транспортным средствам - 72 т.р.

Свыб - стоимость выбывших средств:

Оборудования - 50 т.р.

Транспорта - 30 т.р.

К1, К2 - время работы оборудования:

К1 = 10 мес. К2 = 9 мес.

К1 = 6 мес.К2 = 10 мес.

Сос = 3800+ (280*10)/12 - 50*(12-9)/12 = 4000

Аоб = Сос * На

Стр = 108,5+ (72*6)/12 - 30*(12-10)/12=139,5

Атр = Стр * На

Определим сумму амортизации: А = Аоб +Атр

Расходы по эксплуатации оборудования включают в себя:

Стоимость смазочных, обтирочных и прочих вспомогательных материалов - 20,3 т.р.

Основную и дополнительную ЗП вспомогательных рабочих заготовительного, механического, сборочного и инструментального цехов.

Отчисления на соцстрах - 7,7%

Стоимость потребляемой энергии - 26,5 т.р.

Расходы на текущий ремонт производственного оборудования и внутризаводского транспорта:

Стоимость запчастей - 26,8 т.р.

Основная и дополнительная ЗП вспомогательных рабочих ремонтного участка.

Отчисления на соцстрах - 7,7%

Прочие расходы на текущий ремонт - 8,3%

Внутри заводское перемещение грузов:

Стоимость топлива - 56,6 т.р.

Стоимость вспомогательных материалов - 62,3 т.р.

Стоимость потребленной энергии - 32,5 т.р.

Прочие расходы - 17,2 т.р.

Норма расхода на возмещение износа инструмента по плану - 5,6 руб. на 1000 руб. валовой продукции.

Прочие расходы по плану составляют 32,5 т.р.

продукция себестоимость рентабельность прибыль

3.4 Сметные ставки по изделиям

Таблица 3.4

Вид продук-ции	Количество производства, по плану (шт.)	Стоимость одного коэффициента машинного часа	Сумма коэффициентов машинного часа	Сметная ставка на единицу продукции	РСЭО на выпуск продукции (т.р.)
			На единицу продукции	На выпуск (т. к-час)
А	53	0,652	1410	74.73	919.32	48.72
Б	962		480	461.760	312.96	301.07
В	813		105	85.365	68,46	55,66
Г	1046		230	240.58	156.86	156.86
Прочая	-		-	1696,7	-	1106.2
Итого	-	-	-	2559.135	-	1668,51

1. Сумма коэффициентов машино-часов на выпуск продукции:

А: 53*1410=74.73 Т.К-час.

Б: 962*480=461.760 Т.К-час.

В: 813*105=85.365 Т.К-час.

Г: 1046*230=240,58 Т.К-час.

2.Стоимость одного коэффициента машино-часа, для этого смету РСЭО (табл. 3.3) делим сумму коэффициентов машино-часов: 1695,8/2569,73=0,659

3. Сметная ставка на единицу продукции:

А: 0,665*1014=919.32

Б: 0,665*480=312.96

В: 0,665*105=68,46

Г: 0,665 *230=156.86

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на выпуск продукции определяем путем умножения стоимости одного коэффициента машино-часа на сумму коэффициентов машино-часа по выпуску:

А: 0,665*74.73=57,7

Б: 0,665*461.760=301,8

В: 0,665*85.365=56,8

Г: 0,665 *240.58=160,1

3.5 Стоимость товарной продукции по калькуляционным статьям.

Таблица 3.5

Продукция

Кол-во по плану (шт.)

Сырьё и материалы

Покупные полуфабр

Транспортно заготовительные расходы

Основная зарплат осн-ых рабочих

Дополнит. зарплата осн-ых рабочих

Отчисленная на соцстрах

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

А

Б

В

Г

Прочая

-

-

-

-

-

-

-

Итого

-

Продукция

Кол-во по плану (шт.)

РСЭО

Цеховые расходы

Цеховая себестоимость

Общие заводские расходы

Производственная себестоимость

Прочие производ. расходы

На единицу продукции (руб.

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.

На выпуск (шт.)

А

Б

В

Г

Прочая

-

-

-

-

-

-

Итого

-

-

-

-

-

-

-

Продукция

Кол-во по плану (шт.)

Внепроизводственные расходы

Полная себестоимость

Стоимость в действительных ценах

Прибыль (т.р.)

Убыток (т.р.)

Рентабельность (%)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

На единицу продукции (руб.)

На выпуск (шт.)

А

53

-

Б

962

-

В

813

-

Г

1046

-

Прочая

-

Итого

-

-

Решение:

1)Стоимость сырья и материалов берём из таблицы 3.1

2)Стоимость покупных полуфабрикатов берём из таблицы 3.2

3)Транспортно - заготовительные расходы распределяем пропорционально стоимости основных материалов и покупных полуфабрикатов. Сумма транспортно - заготовительных расходов по плану - 484,8 т.р.:

Материалы (итог) + полуфабрикаты (итог) = + =

Сумма стоимости материалов и полуфабрикатов по изделию:

А: + =

Б: + =

Транспортно - заготовительные расходы:

А: * =

Б: * / =

На единицу продукции:

А: / * =

Б: / * =

4)Основную и дополнительную зарплату основных рабочих берём из таблицы 2.3.

На единицу продукции зарплата основных рабочих равна:

Заработная плата основная:

А: / * =

Б: / * =

Заработная плата дополнительная:

А: / * =

Б: / * =

5)Отчисления на соцстрах 7,7%

Выпуск:

= =

Б: = =

На единицу продукции:

А: = =

Б: =

6) Расходы на содержание и эксплуатацию берём из таблицы 3,4.

7)Цеховые расходы распределяем пропорционально на основной зарплате основных рабочих и сумме расходов по содержанию оборудования. Сумма цеховых расходов планируемого года - 1217,4 т.р.:

Основная заработная плата (итог) + РСЭО (итог) = + =

Сумма основной зарплаты и РСЭО по изделию:

А: = =

Б: = =

Цеховые расхо

А : * / =

Б: * / =

На единицу продукции:

А: / * =

Б: / * =

8)Цеховая себестоимость включает в себя следующие статьи расходов:

1)На сырьё и материалы

2)Покупные полуфабрикаты

3)Транспортно - заготовительные расходы

4)Основную и дополнительную зарплату

5)Отчисления на соцстрах

6)РСЭО

7)Цеховые расходы

На выпуск:

А: + + + + + + + =

Б: + + + + + + + =

На единицу продукции:

А:, / * =

Б: / * =

9)Общезаводские расходы распределяются пропорционально основной зарплате основных рабочих и сумме РСЭО. Общезаводские расходы - 1656,3 т.р.

 Основная заработная плата (итог) + РСЭО (итог) = + =

Сумма основной зарплаты и РСЭО по изделию.

А: + =

Б: + =

Общезаводские расходы по изделию:

А: * / =

Б: * / =

На единицу продукции:

А:54,05/50*1000=1081

Б:251,6/9500*264,84

10)Прочие производственные расходы рассчитываются пропорционально цеховой себестоимости. Сумма прочих производственных расходов - 34 т.р. Для расчёта находят сумму цеховой себестоимости и общезаводских расходов:

+ =

А: + = * / =

Б: + = * / =

11)Производственная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости и общезаводских расходов:

На выпуск:

А: + =

Б: + =

12)Внепроизводственные расходы находим пропорционально себестоимости. Сумма расходов - 185 т.р.

На выпуск:

А: * / =

Б: * / =

13)Полная себестоимость равна сумме производственных расходов и производственной себестоимости:

А: + =

Б: + =

14)Стоимость продукции в действительных ценах берём из таблицы 1.1.

15)Находим прибыль, для этого из стоимости продукции в действительных ценах вычитаем полную себестоимость:

А: - =

Б: - =

16)Рентабельность продукции рассчитывается как отношение прибыли к полной себестоимости:

А: / =

Б: / =

3.6 Смета затрат на производство.

Элементы затрат	Сумма (т.р.)
1. Сырьё и материалы
2. Покупные полуфабрикаты
3. Вспомогательные материалы
4. Топливо со стороны
5. Энергия со стороны
6. Зарплата (основная и дополнительная)
7. Отчисления на соцстрах
8. Амортизация основных средств
9. Прочие денежные расходы	-
Итого затрат на производство	-
Затраты на работы и услуги, не включенные в валовую продукцию	-
Себестоимость валовой продукции	-
Изменение себестоимости остатков незавершённого производства и инструментов собственной выработки	-
Производственная себестоимость товарной продукции
Внепроизводственные расходы
Плановая себестоимость товарной продукции

Решение:

1)В себестоимость сырья и материалов включаем транспортно - заготовительные расходы, а распределяем пропорционально стоимости сырья и основных материалов: Стоимость сырья и материалов: + =

Транспортно - заготовительные расходы по перевозке сырья: * / =

Итого стоимость сырья и материалов: + =

2)По покупным полуфабрикатам поступаем аналогично:

* / =

+ =

3)Сумма вспомогательных материалов составляет 25% от суммы цеховых и общезаводских расходов (таб. 3.5):

( + ) * =

4)Топливо со стороны составляет 12,5% от суммы цеховых и общезаводских расходов: ( + ) * =

5)Энергия со стороны составляет 4% от суммы цеховых и общезаводских расходов: ( + ) * =

6)ЗП (основную и дополнительную) берем из табл. 2.6 (промышленная группа ФЗП без премий и вознаграждений)

7)Отчисления на соцстрах - %: * =

8)Амортизационные отчисления берем 12% от суммы цеховых и общезаводских расходов: ( + ) * =

+ = т.р. ( - из табл.3.3)

9)Прочие денежные средства находим, как разницу между итогом затрат на производство и суммы элементов затрат.

Вывод

По итогам расчетов мы видим, что наибольшая рентабельность у продукта Г - 18%, что является 297,94.Самая нерентабельная - продукция Б - 3%, что является51,75, а прочая продукция принесла убытки.

Размещено на Allbest.ru