Эффективность использования производственной мощности на ОАО "Знамя индустриализации"
Производственная мощность предприятия и ее эффективное использование, определяющие факторы и главные показатели оценки. Понятие и виды износа основных средств. Исследование использования оборотных средств на примере ОАО "Знамя индустриализации".
Рубрика | Экономика и экономическая теория |
Вид | дипломная работа |
Язык | русский |
Дата добавления | 13.01.2012 |
Размер файла | 146,1 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Анализ использования производственной площади.
В цехах, где основная работа проводится вручную и где оборудование не определяет мощности цеха, анализируется использование полезной производственной площади (за вычетом площади цеховых проходов, кладовых, контор и т.п.). Полезная площадь цеха умножается на возможное время работы при планируемой сменности. Полученное количество квадрато-метро-часов характеризует возможное использование производственной мощности цеха.
Коэффициент использования производственной площади цеха в этом случае определяется отношением метро-часов фактической загрузки к метро-часам, которые могли бы быть загружены на предприятии.
Для оценки уровня использования производственной площади применяются, кроме того, следующие показатели:
выпуск продукции в натуральном или условно-натуральном выражении с 1 м2 производственной площади;
удельный вес производственной площади в общем количестве площади, занятой производственными и вспомогательными службами предприятия.
Выявление резервов выпуска продукции за счет использования производственной мощности.
При анализе использования производственных мощностей определяют степень влияния на выпуск продукции каждого из показателей, характеризующих использование основных фондов. Для этого устанавливают размер отклонений фактических показателей от плана или от показателей, достигнутых передовиками производства, и исходя из производительности оборудования или съема продукции с единицы производственной площади определяют размер резерва выпуска продукции за счет отклонений каждого фактора, влияющего на использование основных фондов.
В целях анализа и планирования работы оборудования в условиях серийного производства и широкой специализации оборудования его делят на группы в зависимости от характера выполняемой работы и конструктивных особенностей. Внутри этих групп выделяются подгруппы. В одну подгруппу включаются такие агрегаты, которые могут полностью друг друга заменить. Они, как правило, различаются некоторыми особенностями в конструкции, но характер выполняемой ими работы, точность и мощность одинаковы. При такой классификации оборудования группа станков является первичной единицей, по которой составляется баланс загрузки, определяются резервы и разрабатываются мероприятия по повышению производительности оборудования.
В условиях массового производства при наличии узкоспециализированных уникальных машин каждая из них рассматривается как самостоятельная подгруппа и их работа планируется и учитывается самостоятельно. На поточных линиях в качестве группы оборудования рассматривается поточная линия.
1.5 Пути улучшения использования производственной мощности
Основными путями улучшения использования оборудования являются:
1. сокращение затрат основного времени на единицу продукции;
2. сокращение затрат вспомогательного времени;
3. сокращение потерь времени работы оборудования и времени излишней непроизводительной загрузки.
Важнейшие средства реализации этих путей на предприятиях-внедрение новой техники и технологии, модернизация действующего оборудования и совершенствование организации труда и производства.
Улучшение использования производственной площади достигается:
- высвобождением площади, занятой вспомогательными и обслуживающими участками,
- оснащением производственных участков подъемно-транспортным и другим оборудованием, внедрением передовых методов организации производства
- увеличением за этот счет выпуска продукции с 1 м2 производственной площади.
Сокращение затрат основного времени на единицу продукции.
Совершенствование техники и технологии, а также организация труда и производства влияет на производственную мощносгь предприятия и степень ее использования прежде всего по линии сокращения затрат машинного времени на производство единицы продукции. Особенно большое влияние оказывает внедрение новых эффективных технологических процессов, которые сокращают стадии изготовления продукции.
Это повышает производительность оборудования и выпуск продукции на 1 м2 производственной площади, дает большую экономию труда, материала и энергии.
Сокращение затрат вспомогательного времени на единицу продукции.
Сокращение вспомогательного времени достигается несколькими путями. Важнейшим из них является автоматизация, позволяющая сократить время на установку и снятие деталей, загрузку и выгрузку агрегатов и аппаратов. Эти же результаты в значительной мере достигаются путем механизации вспомогательных операций и оснащения оборудования приспособлениями, сокращающими затраты вспомогательного времени. Особенно большие перспективы в области улучшения использования производственной мощности открывает оснащение металлообрабатывающих и деревообрабатывающих станков копирующими устройствами: гидравлическими, пневматическими и электромеханическими. Эти устройства дают возможность автоматически обрабатывать детали любого профиля по модели и образцу, причем переход с выполнения одной операции на другую требует затраты всего лишь нескольких минут.
Переход значительного количества предприятий на поточные методы организации работы выявили большие дополнительные резервы уменьшения вспомогательного времени и повышения производственной мощности оборудования. При поточной работе значительно сокращается время на переналадку оборудования, так как операции закрепляются за станками на длительное время, больше применяется специальных инструментов и приспособлений, за счет чего уменьшается вспомогательное время, интенсифицируется режим работы оборудования, сокращаются простои, свя- у занные с ожиданием работы, инструмента и другими неполадками.
Простои оборудования могут быть ликвидированы также путем улучшения организации труда и производства Мероприятия, проводимые на фабриках и заводах по организации рабочих мест и их обслуживанию, обеспечению равномерной, ритмичной работы по заранее установленному графику, улучшению оперативно-календарного планирования и диспетчерской службы, повышают полезное время работы оборудования, сокращая простои.
Сокращение времени непроизводительной загрузки.
Ко времени непроизводительной загрузки оборудования относится время, затраченное на изготовление продукции, оказавшейся впоследствии браком, на исправление брака, время, связанное с отклонениями от установленного технологического процесса. Эти затраты времени подлежат полному устранению и при расчете производственной мощносги не учитываются.
При одном и том же составе производственной программы и оборудования возможны самые различные сочетания номенклатуры деталей и операций, закрепляемых за каждым рабочим местом. При рациональном распределении работы между отдельными видами оборудования общая затрата времени на выполнение всего объема работы сокращается. Эта задача решается с помощью методов линейного программирования.
Итак, увеличение производственной мощности возможно за счет:
- ввода в действие новых и расширения действующих цехов;
- реконструкции;
- технического перевооружения производства;
- организационно-технических мероприятий, из них:
- увеличение часов работы оборудования;
- изменение номенклатуры продукции или уменьшение трудоемкости;
- использование технологического оборудования на условиях лизинга с возвратом в сроки, установленные лизинговым соглашением.
1.6 Методические вопросы оценки насыщенности инвестиционного рубля, затрачиваемого на приобретение оборудования
В анализе выделялись основное технологическое, вспомогательное оборудование, контрольно-измерительные приборы и вычислительная техника. Оценка насыщенности инвестиционного рубля для первого осуществлялась исходя из данных о технико-экономических показателях машин и оборудования, производимых промышленностью СССР в 1981-1985 гг. и их зарубежных аналогов. Помимо цен эти сведения включают ряд важнейших показателей, характеризующих технический уровень оборудования: производительность (мощность), трудоемкость эксплуатации, удельные затраты производственной площади, удельные эксплуатационные расходы, массу единицы мощности, энергоемкость, надёжность и др. Схема проведенных нами расчетов по оценке качественной неоднородности инвестиционного рубля для основного технологического оборудования состояла из следующих процедур.
По отдельным видам оборудования строятся паритеты - соотношения цен (долл./pуб), скорректированные на соотношения технического уровня отечественного оборудования и зарубежных аналогов. Далее рассчитываются средние по группе оборудования паритеты для той или иной подотрасли, которые затем агрегируются до отраслевого уровня отрасли потребителя соответствующей группы оборудования и до уровня всей производственной сферы. Подотраслевые и отраслевые показатели относительной насыщенности инвестиционного рубля оцениваются по отношению к паритету, среднему для производственной сферы в целом.
Остановимся на этой схеме подробнее. Разнообразие характеристик технического уровня отдельных видов оборудования порождает вариантность в определении паритетов. Так, например, один из паритетов строится только на различиях в мощности (производительности) оборудования pariM. Для некоторого i-того вида оборудования имеем:
pariM = (Pi3 / Mi3) / (Pi° / Mi°) = pi3/pi°,
где Pi3 и Pi° - цены западного и отечественного оборудования (например, прейскурантные); Mi3 и Mi° - его мощность; pi3 и pi° удельные цены единицы мощности. Данный паритет имеет ясный экономический смысл как соотношение цен единицы мощности зарубежного и отечественного оборудования.
Другие паритеты можно рассматривать как производные от этого исходного. Каждый из них учитывает дополнительные показатели оборудования в расчете на единицу его мощности - например, надежность (фактическую выработку машины до первого капитального ремонта, гарантийный срок службы оборудования) или параметры качества, проявляющиеся в его ресурсосберегающих свойствах (экономии труда, энергии, материалов, производственной площади и т.п.). Например, паритет по i-тому виду оборудования с учетом различий в надежности зi рассчитывается как
pariз = pariM (зi° / зi3).
Данный способ корректировки паритета предполагает единичную частную эластичность цен по каждой из характеристик технического уровня, при которой его рост для отечественного изделия на 1% означает повышение его цены также на 1%. Это предположение, безусловно, является слишком упрощенным.
Таким образом, остается открытым вопрос о значениях весов индивидуальных показателей технического уровня при корректировке прямых паритетов, а также об истинных частных эластичностях цены по индивидуальным данным технического уровня.
Направление исследований, связанное с разработкой и применением методов оценки взаимосвязи между технико-экономическими показателями сопоставляемых изделий и их ценой, получило достаточно широкое развитие. Среди многочисленных разработок этого рода можно отметить [4-8], а также регрессионный метод KORTER, предложенный Федеральным ценовым управлением ЧССР для определения уровня внешнеторговых цен на экспортные товары, и экспертный балльный метод расчета экспортных цен, применяемый в А/О «Трактороэкспорт».
Сопоставляемые с зарубежными аналогами отечественные виды техники были выбраны экспертами как товары-представители группы основного технологического оборудования для той или иной подотрасли. Это позволяет использовать результаты построения паритетов по данным видам машин и оборудования для расчета паритета, среднего по соответствующей группе k. Неоднозначность в определении относительного технического уровня отдельных видов отечественного оборудования в сравнении с их зарубежными аналогами порождает вариантность в расчете паритетов pariз (з =М, з,…). Она сохраняется при их усреднении по группе оборудования той или иной подотрасли: parkОТО, б = Уi pariб dik, где dik экспертные коэффициенты типичности, с помощью которых взвешиваются паритеты по отдельным видам оборудования (pariб), входящих в подотрасль (группу) k.
С помощью вариантных оценок parkОТО, б пo оборудованию для каждой отрасли СТРОИТСЯ некоторая усредненная оценка паритета parkОТО. Среднеотраслевые паритеты parlОТО по основному технологическому оборудованию отрасли l оцениваются на базе взвешивания соответствующих подотраслевых оценок (parkОТО) по отчетным данным о подотраслевой структуре капитальных вложений в оборудование
parlОТО = Уk parkОТО dkl, где dkl = КОkl / КОl, КОl = Уk КОkl.
Средний по основному технологическому оборудованию паритет для производственной сферы parОТО рассчитывается аналогично с использованием паритетов parlОТО и отраслевой структуры капитальных вложений в такое оборудование в качестве «весов»:
parОТО = Уl parlОТО * (КОlОТО / КООТО),
где КООТО - общий объём производственных капитальных вложений в основное технологическое оборудование.
Среднеотраслевые оценки по оборудованию в целом parlо получаются путем взвешивания соответствующих оценок по видам оборудования (основное технологическое - parlОТО, вспомогательное - parВО, контрольно-измерительные приборы и вычислительная техника - parlКИП) по структуре его инвестиционных поставок:
parlо = parlОТО dlОТО + parlВО dlВО + parlКИП dlКИП.
Средний по оборудованию паритет для производственной сферы исчисляется как средневзвешенная величина из отраслевых паритетов с помощью отраслевой структуры оборудования в качестве «весов», т.е.
parо = Уl parlоdlо, где dlо= КОl / КО.
Неполная сопоставимость материально-вещественной структуры сравниваемых групп машин СССР и Запада приводит к неточности измерения паритетов. Однако их расчет является лишь промежуточным звеном в построении системы показателей относительной отраслевой насыщенности капитальных вложений. Если неточность паритетов по оборудованию для различных групп (отраслей) примерно одинакова, то погрешности в измерении паритетов взаимно компенсируются при расчете относительных характеристик качественной неоднородности инвестиций, поскольку каждая такая характеристика-отношение соответствующего паритета к среднему по производственной сфере.
Таким образом, в наших расчетах паритет для производственной сферы в целом служит условным качественным эквивалентом, в единицах которого определяются показатели относительной насыщенности инвестиционного рубля для отдельных отраслей. Они рассчитываются по формуле: рlо = parlо / parо.
2. Исследование использования оборотных средств на примере ОАО «Знамя индустриализации»
2.1 Общая характеристика и анализ основных показателей деятельности предприятия
Открытое акционерное общество «Знамя индустриализации» - швейное предприятие, созданное 30 июня 1994 г. на базе швейной фабрики «Знамя индустриализации» в соответствии с законодательством о приватизации государственного имущества и законодательством об акционерных обществах. ОАО входит в состав концерна «Беллегпром».
Общество зарегистрировано решением Витебского облисполкома от 30.12.1996 года №605 в Едином государственном реестре юридических и индивидуальных предпринимателей за №300200360.
Уставный фонд ОАО «ЗИ» равен 3968388 тыс. руб. (440932 акции). Владельцами акций являются работники предприятия, а также его бывшие сотрудники (2796 человек). Физические лица владеют 48506 акциями, что составляет 11% от общего пакета акций. Юридические лица владеют 15450 акциями, что составляет 3,5% от общего пакета акций. Доля государственной собственности составляет 85,5% (376976 акции).
Схема организационной структуры ОАО «Знамя индустриализации» приведена в приложении А.
Органами управления обществом являются: собрание акционеров общества, наблюдательный совет, дирекция, директор.
Производственная структура предприятия включает экспериментальный цех, подготовительный цех, раскройный цех, шейные цеха, комплектовочно-сортировочный участок.
Акционерное общество обладает полной хозяйственной самостоятельностью в вопросах определения формы управления, принятия хозяйственных решений, сбыта, оплаты труда, распределения чистой прибыли.
Среднесписочная численность работающих на предприятии на 01.01.2005 года составила 1121 человек, в том числе промышленно-производственный персонал - 1083 человека, на 2006 год этот показатель планируется на уровне 1095 и 1056 человек соответственно. Квалификация сотрудников позволяет обеспечить бесперебойную работу оборудования, управление производством на достаточно высоком уровне.
В настоящее время предприятие специализируется на производстве мужской и женской верхней одежды широкого ассортимента (плащи, куртки, пальто, полупальто, пиджаки, жакеты, юбки, брюки) из всех видов тканей, выпускаемой для рынка Республики Беларусь и на экспорт.
Кроме того, ОАО выполняет заказы по производству изделий из давальческого сырья, сотрудничая с партнерами дальнего, ближнего зарубежья и Республики Беларусь. К таким инофирмам можно отнести: «Лавиш Белт Корпорэйшн» Македония, «Флит Стрит» США, «ВЕНДИХИЛ» Кипр, «Бикор Оптим» ПБОЮЛ Бурлаков Д.В. РФ. Сотрудники отдела снабжения постоянно изыскивают возможность для приобретения сырья и фурнитуры нового направления на тендерной основе. Согласно заключенных договоров основными поставщиками сырья РБ являлись Минск ОАО «Камволь», Кобрин «Омега Текс», Минск «Скитекс Плюс», Минск ОДО «Аквитан», Минск ПК ООО «Литопласт». Для повышения качества выпускаемой продукции производится закуп российского сырья и оборудования.
Валютные средства в качестве оплаты за выполненные работы, а также в качестве предоплаты предприятие использует для закупки импортного высококачественного сырья (беспроцентный товарный кредит) и приобретения в долг высокопроизводительного оборудования. Однако работа с инофирмами не обеспечивает поступление денежных средств, необходимых для закупки сырья и материалов, и производства изделий для рынка РБ, так как выручка от изготовления заказов предусматривает только оплату услуг, цены на которые остаются стабильными в валютном выражении, несмотря на рост затрат на их изготовление.
Планируемая же прибыль от производства услуг не позволяет пополнять оборотные средства в размере, необходимом для производства изделий из собственного сырья.
В целях обеспечения производства сырьем, сохранения производственного персонала предприятие использует банковские кредиты под сырье и заработную плату, в связи с чем, уплата процентов по ним отрицательно сказывается на финансовом состоянии предприятия.
В своей деятельности коллектив объединяет 4 пошивочных цеха, подготовительный, раскройный, экспериментальный, механический цех, сортировочный, ремонтно-строительные участки, столовую, фирменный магазин, общежитие и др.
Производственная мощность предприятия позволяет производить 420-470 тыс. ед. швейных изделий различного ассортимента в год.
На ОАО «Знамя Индустриализации» имеется отдел финансов, в котором работают 2 ведущих специалиста, которые подчиняются начальнику отдела финансов, а тот в свою очередь заместителю директора по экономическим вопросам.
Основополагающим документом работы отдела, является положение об отделе финансов, которое содержит общие положения, задачи, функции.
Предприятие постоянно проводит работу по техническому перевооружению.
Технико-экономический обзор работы ОАО «Знамя Индустриализации» осуществляется по важнейшим показателям, характеризующим общие результаты работы, и эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Такой анализ позволил, не рассматривая внутреннего содержания обобщающих показателей и факторов, влияющих на них, в общих чертах охарактеризовать работу данного предприятия, определить динамику показателей по сравнению с предшествующими периодами.
Основные технико-экономические показатели работы ОАО «ЗИ» приведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1. - Основные технико-экономические показатели работы ОАО «Знамя Индустриализации»
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед. изм |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
Темп роста, % |
||
2003 г. к 2002 г |
2004 г. к 2003 г |
|||||||
1. |
Производство продукции в натуральном выражении - в т. ч. для рынка РБ - из давальч. сырья |
Тыс шт. |
340 87 253 |
330 64 266 |
350 57 293 |
97 73,6 105,1 |
106,1 89,1 100,2 |
|
2. |
Товарная продукция в действующих ценах без налогов - производство - реализация |
Млн.р. |
4.838 4.711 |
5.490 5.107 |
6.654 6.789 |
113,5 108,4 |
121,2 133 |
|
3. |
Товарная продукция в сопоставимых ценах на янв. 2003 г. |
Млн.р. |
24.103 |
24.917 |
26.772 |
103.3 |
107,4 |
|
4. |
Себестоимость товарной продукции - производство - реализация |
Млн.р. |
5.896 5.586 |
5.680 5.579 |
7.004 7.168 |
96,3 99,8 |
123,3 128,5 |
|
5. |
Затраты на руб. товарной продукции - производство - реализация |
Коп. |
121,85 118,56 |
103,52 109,24 |
105,2 105,8 |
84,9 92,1 |
101,6 96,9 |
|
6. |
Прибыль - производство - реализация |
Млн.р. |
-1.056 -874 |
-193 -472 |
-350 -379 |
18,27 54 |
181,3 80,3 |
|
7. |
Рентабельность - производство - реализация |
% |
-17,9 -3.7 |
-3,3 -8,5 |
-5 -5,3 |
_____ _______ |
_____ _______ |
|
8. |
Выручка от реализации продукции - с налогами - без налогов |
Млн. р. |
5.558 4.711 |
6.054 5.107 |
7945 6789 |
109 108,4 |
131 133 |
|
9. |
Списочная численность всех работающих |
Чел. |
1823 |
1573 |
1277 |
86.3 |
81,2 |
На протяжении последних лет на ОАО «Знамя Индустриализации» наблюдалось снижение объемов производства. В 2002 году выпуск продукции составил 340 тыс. шт. и снизился по сравнению с 2001 годом на 16,7%, а в 2003 году было выпущено 330 тыс. шт., что на 3% ниже предыдущего 2002 года. Но в 2004 году положение по выпуску продукции изменилось в обратную сторону, было произведено 350 тыс. шт., что на 6,1% выше предыдущего 2003 года.
Если рассмотреть отдельно выпуск продукции для рынка РБ и на давальческом сырье, то здесь наблюдаются следующие тенденции:
выпуск продукции для рынка РБ в 2003 году составил 64 тыс. шт., что на 26,4% ниже 2002 года, а в 2004 году выпуск по сравнению с 2003 годом снизился на 10,9%;
производство на основе давальческого сырья в 2003 году составил 266 тыс. шт., то есть увеличилось на 5,1% по сравнению с 2002 годом, а в 2004 году 293 тыс. шт., то есть увеличилось на 10,2% по сравнению с 2003 г. Отсюда можно сделать вывод, что снижение общего выпуска продукции в 2003 г. шло, в основном, за счет снижения производства для рынка РБ, в то время как наблюдался рост производства на основе давальческого сырья. То есть предприятие увеличило объем услуг по пошиву одежды для иностранных фирм. В 2004 г. ситуация изменилась, общий выпуск продукции увеличился с 330 до 350 тыс. шт. за счет увеличения производства на основе давальческого сырья, с одновременным уменьшением выпуска продукции для рынка РБ. Это свидетельствует о том, что предприятие продолжает увеличивать объем услуг по пошиву одежды для иностранных фирм, что отражает политику предприятия по загрузке производственных мощностей путем предоставления различных услуг инофирмам, во избежания простоя оборудования и роста издержек предприятия.
Производство продукции в действующих ценах без налогов в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилось на 13,6%, а в 2004 году по сравнению с 2003 годом на 2,5%, что свидетельствует о росте производства продукции.
Реализация же продукции в действующих ценах без налогов в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилось на 8,4%, а в 2004 году по сравнению с 2003 годом увеличилось на 33%, т.е. рост реализации продукции тоже налицо.
Однако если сравнивать объем производства с объемом реализации, то можно заметить, что в 2002 и в 2003 годах объем производства превышал объем реализации (так в 2002 году на 127000 тыс. руб., а в 2003 на 383000 тыс. руб., что можно объяснить либо неудовлетворительной работой отдела маркетинга, либо снижением покупательской способности населения), а в 2004 году ситуация изменилась т.е. объем реализации превысил объем производства (на 135000 тыс. руб.).
Производство продукции в сопоставимых ценах в 2004 г. составило 26.772 млн. руб., что на 7,4% выше уровня 2003 г. и на 3.3% уровня 2002 г.
Фактическая себестоимость продукции в производстве в 2004 г. составила 7.004 млн. руб., что на 23.3% выше, чем в 2003 г. и фактическая себестоимость продукции в реализации в2004г. составила 7.168 млн. руб., что на 28,5% больше, чем в 2003 г.
В 2003 году затраты на 1 рубль товарной продукции составили 103,52 коп., то есть по сравнению с 2002 годом снизились на 25.1%, а в 2004 году составили 105,2 коп. и увеличились по сравнению с 2003 годом на 1,6%. То же касается и реализации: в 2003 году по сравнению с 2002 годом снизились на 7,9%, и в 2004 году к 2003 году тоже уменьшились на 3,1%. С одной стороны, снижение затрат - положительный результат, так как есть возможность уменьшить цену, либо увеличить прибыль при постоянной цене, а с другой, уменьшение затрат может сказаться на качестве продукции, а следовательно на отношении к ней покупателей.
Последние три года предприятие находится в убытке. В 2002 году убыток по производству составил 1.056 млн. рублей, а в 2003 г. - 193 млн. р., в 2004 г. - 350 млн. р. По реализации та же ситуация, убыток в 2004 г. составил: 379 млн. руб., тогда как в 2003 г. она была равна 472 млн. руб., а в 2002 г. 874 млн. руб.
То есть в 2003 году убыток по производству продукции по сравнению с 2002 г. уменьшился на 81,73%, а в 2004 г. по сравнению с 2003 г. увеличился на 81.3%, а в сравнении с 2002 снизился на 67%. Те же тенденции соответственно наблюдаются и по прибыли от реализации в 2003 году убыток уменьшился на 46% и в 2004 г. снизился на 19,7%. Отсюда рентабельность по производству в 2002 году -17.9%, в 2003 г. -3.4%, а в 2004 г. - 5%. Следовательно рентабельность в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 14,6%, а в 2004 году по сравнению с 2003 г. уменьшилась на 1.7%. То же и по реализации: Рентабельность в 2003 году по сравнению с 2002 годом увеличилась на 7,2%, а в 2004 году по сравнению с 2003 г. увеличилась на 3,2%. Что касается чистой прибыли то она составила в 2003 г. (-198 млн.р.), а в 2004 г. (190 млн.р.).
Численность всех работающих на 01.01.03 г. уменьшилось по сравнению с 2002 годом на 13,7% и составило 1573 чел. В 2004 г.тенденция по уменьшению численности рабочих продолжилась и на 01.01.05 г. составило 1277 человек, т.е. на 296 чел. (18.8%) меньше чем 2003 году. Общее число уволенных за 2002-2004 г. составило 546 человек.
По заработной плате мы имеем следующие данные таблица 2.1.1.
Таблица 2.1.1 - Показатели заработной платы ОАО «ЗИ»
Наименование показателей |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
Темп роста, % |
||
2003 к 2002 |
2004 к 2003 |
|||||
1. средняя заработная плата всех работающих, руб. |
136445 |
153938 |
226405 |
112,8 |
147,1 |
|
2. в т. ч. ППП, руб. |
137822 |
155940 |
229458 |
113,1 |
147,1 |
|
3. из него рабочие, руб. |
126716 |
146171 |
213814 |
115,4 |
146,5 |
|
4. руководители, специалисты, служащие, руб. |
202464 |
212183 |
316833 |
104,8 |
149,3 |
Темпы роста средней заработной платы всех рабочих 2003 г. к 2002 г. имеют меньшее значение, а именно 113,1% (17.493 р.), а 2004 г. к 2003 г. большее и равняется 147,1% (72.467 р.), это говорит о том, что значительное повышение средней заработной платы произошло только в 2004 г. Заработная плата рабочих в 2003 г. выросла на 19.455 р. (15,4%) и составила 146.171 р., а в 2004 г. выросла на 67.643 р. (46,5%) и составила 213.814 р., следовательно, ощутимое повышение заработной платы произошло в 2004 г. Заработная плата руководителей, специалистов, служащих в 2003 г. выросла на 9.719 р. (4,8%) и составила 212.183 р. а в 2004 г. выросла на 104.650 р. (49,3%). Это свидетельствует о том, что повышение заработной платы рабочих в 2003 г. шло большими темпами, а 2004 г. меньшими чем заработная плата руководителей, специалистов, служащих.
2.2 Анализ основных показателей работы
2.2.1 Анализ формирования и распределения прибыли
Прибыль от реализации образуется из выручки от продукции, работ и услуг за вычетом материальных и приравненных к ним затрат.
Показатели прибыли являются общеэкономическими. Они отражают конечный финансовый результат и отражаются в бух. балансе, отчетности о прибыли и убытках.
Прибыль - многозначная экономическая категория. От глубины ее познания и рациональности использования зависит эффективность коммерческого расчета, ценообразования и других экономических рычагов хозяйствования. Являясь источником производственного и социального развития, прибыль занимает ведущее место в обеспечении самофинансирования предприятий и объединений, возможности которых во многом определяются тем, насколько доходы превышают затраты.
Проанализируем выполнение плана, динамику, состав и структуру балансовой прибыли за период с 1-го января 2005 года по 30-е июня 2005 года. Расчет сведем в таблицу 2.2.1.1.
Таблица 2.2.1.1 - Анализ состава, выполнения плана и динамики балансовой прибыли, млн. руб.
Показатели |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Отклонение, млн. руб. |
Темп роста, % |
||||||
Сумма, млн. руб. |
струк- тура, % |
план, млн. руб. |
фактически |
выпол. Плана, % |
от плана |
от пред. Года |
||||
Сумма, млн. руб. |
струк- тура, % |
|||||||||
1.1. Прибыль (убыток) от реализации |
-372 |
100,813 |
150 |
92 |
44,66019 |
61,333 |
-58 |
464 |
-24,7312 |
|
1.4. Доходы от участия в других организациях |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|||
1.5. Прочие операционные доходы |
531 |
-143,902 |
1011 |
3 303 |
1603,398 |
326,706 |
2292 |
2772 |
622,034 |
|
1.6. Прочие операционные расходы |
599 |
-162,331 |
17 |
3 178 |
1542,718 |
18694,1 |
3161 |
2579 |
530,551 |
|
1.7. Внереализационные доходы |
140 |
-37,940 |
186 |
155 |
75,243 |
83,333 |
-31 |
15 |
110,714 |
|
1.8. Внереализационные расходы |
69 |
-18,699 |
0 |
183 |
88,835 |
0 |
183 |
114 |
265,217 |
|
2. Итого прибыль (убы-ток) отчетного периода |
-369 |
100,00 |
3 137 |
206 |
100,000 |
6,567 |
-2931 |
575 |
-55,827 |
Вывод по таблице 2.2.1.1. Отрицательная прибыль за предыдущий год - наиболее крупный недостаток предыдущего года. Убыток от реализации составил 372 млн. руб. Таким образом, предприятие не справилось с выполнением плана по прибыли.
За отчетный год прибыль от реализации составила 92 млн. руб., балансовая прибыль 206 млн. руб.
Внереализационные доходы в отчетном году остались примерно на том же уровне, что и в предыдущем, но внереализационные расходы возросли на 114 млн. руб. по сравнению с предыдущим годом.
Основными факторами роста прибыли являются увеличение объемов производства и реализации, снижение себестоимости, улучшение качества и увеличение ассортимента выпускаемой продукции, повышение эффективности производственных фондов, внедрение новых технологий, повышение производительности труда и совершенствование системы управления производством.
Далее проанализируем количественное влияние отдельных факторов на изменение балансовой прибыли.
Прибыль может рассматриваться как результат воздействия экономических факторов, а значит основная цель анализа прибыли выявить зависимость конечных финансовых результатов от факторов, таких как объем реализованной продукции, себестоимости, цены, структуры продукции. Данные расчета влияния отдельных факторов на изменение балансовой прибыли сведем в таблицу 2.2.1.2.
Таблица 2.2.1.2 - Анализ факторов изменения балансовой прибыли, млн. руб.
Факторы изменения балансовой прибыли |
Расчет |
Сумма влияния на прибыль, млн. руб. |
|
Изменение балансов прибыли Пбал в том числе за счет: |
?Пбал=206-369= 575 |
575 |
|
1. Прибыль от реализации прод-ции (товаров) Пр |
?Пр=92 - (-372)= 464 |
464 |
|
1.1. Уровень затрат на один рубль реализованной продукции - Прз |
?Прз=(1,124-1,173)* 3408,333= =-167,008 |
-167,008 |
|
1.2. Изменение цен на реализованную прод-цию - Прц |
?Прц =4 090-3408,333=682 |
682 |
|
1.3. Объем реализованной продукции - Проб |
?Пр= (1,131585 -1)* -372 =-48,9496 |
-48,95 |
|
2. Доходы и расходы от вне-реализованных операций - Пв |
?Пв = -28 - 71=-99 |
-99 |
Вывод по таблице 2.2.1.2. Из таблицы видно, что балансовая прибыль увеличилась на 575 млн. руб. Увеличение произошло: за счет прибыль от реализации на 464 млн. руб. и за счет изменения цен реализованную продукцию на 682 млн. руб.
За счет объема реализованной продукции уменьшилась на 48,95 млн. руб. За счет внереализационных операций уменьшилась на 99 млн. руб.
Основной причиной недополучения прибыли от реализации в отчетном году стало увеличение доли затрат на один рубль реализованной продукции и уменьшение объема реализованной продукции.
Основной причиной недополучения балансовой прибыли прибыли за прошлый год стал убыток от операционных расходов (убыток составил 68 млн. руб.) и внереализационных расходов (убыток составил 28 млн. руб.), а также плохой сбыт продукции ОАО «ЗИ».
2.2.2 Анализ финансового положения предприятия
Анализ финансового состояния предприятия включает в себя следующие основные разделы:
Структура активов и пассивов;
Анализ имущественного положения
Экспресс-анализ финансового состояния
Ликвидность
Финансовая устойчивость
Анализ деловой активности и оборачиваемости средств предприятия
Рентабельность капитала и продаж
По всем указанным разделам проведем горизонтальный анализ финансовых и экономических показателей, т.е. сравним показатели за ряд анализируемых кварталов, лет, отследим динамику показателей во времени. В каждом разделе вычисляются темпы роста показателей и финансовых коэффициентов за последний период.
Система финансово-экономических коэффициентов, характеризующих деятельность предприятия, позволяет вести анализ не абсолютных показателей в стоимостном выражении, а безразмерных величин, что позволяет практически исключить влияние временной динамики абсолютных показателей на результаты анализа, отчасти уменьшить инфляционное искажение данных. Сравнение финансово-экономических коэффициентов с критическими и рекомендуемыми значениями этих коэффициентов позволяет сделать конкретные выводы о финансовом состоянии предприятия.
Для различных категорий пользователей или субъектов финансового анализа наибольший интерес представляют различные, соответствующие их профессиональным и финансовым интересам, разделы анализа.
Для налоговой инспекции необходимо, в первую очередь, знание таких финансовых показателей как прибыль, рентабельность активов, рентабельность реализации и другие показатели рентабельности.
Для кредитующих банков важна платежеспособность и ликвидность активов предприятия, т.е. возможность покрыть свои обязательства быстро реализуемыми активами. Эту информацию дает исследование величины и динамики коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности.
Для партнеров по договорным отношениям (поставщиков продукции и ее потребителей) в первую очередь важна финансовая устойчивость предприятия, т.е. степень зависимости своей хозяйственной деятельности от заемных средств, способность предприятия маневрировать средствами, финансовая независимость предприятия.
Для акционеров и инвесторов в первую очередь представляют интерес показатели, влияющие на доходность капитала предприятия, курс акций и уровень дивидендов.
Рентабельность капитала показывает, сколько прибыли, за расчетный период времени, предприятие получает на рубль своего капитала. Не менее важен объем реализации, непосредственно влияющий на прибыль.
Таким образом, каждый пользователь программы финансового анализа наибольшее внимание уделяет именно нескольким определенным показателям, хотя для более глубокого исследования и обоснованных выводов необходимо, безусловно, проведение финансового анализа по всем разделам для получения объективной и всесторонней картины или диагноза финансового состояния предприятия.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства в своем распоряжении имеет предприятие и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (раздел 1 пассива) и заемный (разделы 2 и 3 пассива). По продолжительности использования различают капитал долгосрочный (1 и 2 разделы пассива) и краткосрочный (3 раздел пассива).
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса, называется его активами. Активы содержат сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия.
Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные (1 раздел) и текущие активы (2 раздел).
Таблица 2.2.2.1 - Анализ наличия, состава и структуры средств предприятия за период с 1.04.2005 по 30.06.2005, млн. руб.
№ п/п |
Наименование статей баланса организации |
Показатель структуры актива в валюте (итоге) баланса |
||||||
на начало отч. года |
на конец отч. периода |
прирост (+), снижение (-) |
||||||
Абсолютная величина, млн. руб. |
удельный вес, % |
абсолютная величина, млн. руб. |
удельный вес, % |
абсолютная величина, млн. руб. |
удельный вес, % |
|||
1 |
Внеоборотные активы |
15803 |
85,329 |
15472 |
76,590 |
-331,00 |
-2,095 |
|
1.1 |
основные ср-ва |
12245 |
66,118 |
11914 |
58,977 |
-331,00 |
-2,703 |
|
1.2 |
Нематериальные активы |
1 |
0,005 |
1 |
0,005 |
0,00 |
0,000 |
|
1.3 |
доходные вложения в материальные ценности (строка 130) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
1.4 |
вложения во внеоборотные активы (строка 140) |
3557 |
19,206 |
3557 |
17,608 |
0,00 |
0,000 |
|
2 |
Оборотные активы |
2717 |
14,671 |
4729 |
23,410 |
2012,00 |
74,052 |
|
2.1 |
запасы и затраты |
455 |
2,457 |
773 |
3,827 |
318,00 |
69,890 |
|
2.1.1 |
сырье, материалы и другие ценности (сумма строк 211 и212) |
443 |
2,392 |
721 |
3,569 |
278,00 |
62,754 |
|
2.1.2 |
незавершенное производство (издержки обращения) |
12 |
0,065 |
52 |
0,257 |
40,00 |
333,333 |
|
2.1.3 |
прочие запасы и затраты |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
2.2 |
налоги по приобретенным ценностям |
515 |
2,781 |
621 |
3,074 |
106,00 |
20,583 |
|
2.3 |
готовая продукция и товары |
764 |
4,125 |
2387 |
11,816 |
1623,00 |
212,435 |
|
2.4 |
товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги |
161 |
0,869 |
235 |
1,163 |
74,00 |
45,963 |
|
2.5 |
Дебиторская задолженность |
808 |
4,363 |
710 |
3,515 |
-98,00 |
-12,129 |
|
2.6. |
Фин.вложения |
2 |
0,011 |
2 |
0,010 |
0,00 |
0,000 |
|
2.7 |
денежные ср-ва |
12 |
0,065 |
1 |
0,005 |
-11,00 |
-91,667 |
|
3 |
БАЛАНС |
18520 |
100 |
20201 |
100 |
1681,00 |
9,077 |
Вывод по таблице 2.2.2.1. Анализ структуры актива баланса показывает, что средства предприятия увеличились на конец отчетного периода по сравнению с началом года на 1681 млн. рублей, это означает, что ОАО «ЗИ» не сокращает хозяйственный оборот.
Удельный вес основных и оборотных средств в составе средств предприятия составляют на начало года 85,329% и 14,671% соответственно. Но на конец отчетного периода удельный вес оборотных средств на предприятии увеличился и составил 23,410%. Основной причиной увеличения явилось наращивание производства и увеличения объема выпускаемой продукции.
На конец отчетного периода увеличились запасы и составили 3,827%, производственные запасы имеют большое влияние на финансовое состояние предприятия.
Удельный вес дебиторской задолженности 4,363%, и к концу отчетного периода она снизилась на 98 млн. руб. Однако это не говорит о хорошем финансовом положении предприятия.
Изучим состав и структуру источников приобретения имущества и средств предприятия.
Таблица 2.2.2.2 - Анализ наличия, состава и структуры источников, млн. руб.
№ п/п |
Наименование статей баланса организации |
Показатель структуры пассива в валюте (итоге) баланса |
||||||
на начало периода |
на конец периода |
прирост (+), снижение (-) |
||||||
Абс.вели-чина, |
удельный вес, % |
Абс.вели-чина, |
удельный вес, % |
абсолютная величина, |
удельный вес, % |
|||
1 |
Источники собственных средств (стр. 590) |
14153 |
76,420 |
14568 |
72,115 |
415 |
2,932 |
|
2 |
Доходы и расходы (стр. 690) |
-1701 |
-9,185 |
-1336 |
-6,614 |
365 |
-21,458 |
|
3 |
Расчеты (стр. 790) |
6068 |
32,765 |
6969 |
34,498 |
901 |
14,848 |
|
3.1 |
Долгосрочные кредиты и займы (стр. 720) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
3.2 |
Краткосрочные кредиты и займы (стр. 710) |
2049 |
11,064 |
2276 |
11,267 |
227 |
11,079 |
|
3.3 |
кредиторская задолжен-ность (стр. 730) |
4019 |
21,701 |
4693,0000 |
23,232 |
674,0000 |
16,7703 |
|
3.3.1 |
расчеты с поставщиками и подрядчиками (стр. 731) |
615 |
3,321 |
1829 |
9,054 |
1214 |
197,398 |
|
3.3.2 |
расчеты по оплате труда (стр. 732) |
242 |
1,307 |
285 |
1,411 |
43 |
17,769 |
|
3.3.3 |
Расчеты по налогам и сборам (стр. 734) |
652 |
3,521 |
89 |
0,441 |
-563 |
-86,350 |
|
3.3.4 |
расчеты по соц. страхова-нию и обеспечению (стр. 735) |
51 |
0,275 |
69 |
0,342 |
18 |
35,294 |
|
3.3.5 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (строка737) |
2459 |
13,278 |
2421 |
11,985 |
-38 |
-1,545 |
|
4 |
Баланс (строка 890) |
18520 |
100,000 |
20201 |
100,000 |
1681 |
9,077 |
Вывод по таблице 2.2.2.2. Данные таблицы показывают, что общий прирост источников составил 1681 млн. руб., т.е. в процентном соотношении прирост источников составил 9,077%. Долгосрочные кредиты и займы на ОАО «ЗИ» отсутствуют. Краткосрочные обязательства выросли на 11,079%.
Увеличилась кредиторская задолженность на 16,7703%. Общее превышение кредиторской задолженности составляет 674 млн. руб. Для предприятий, функционирующих в условиях развитых рыночных отношений, нормальным положением, обеспечивающим достаточно стабильное финансовое положение в глазах инвесторов и кредиторов, считается отношение собственных источников к общей их сумме на уровне 60%. На конец отчетного периода удельный вес собственных источников составил 72,115%.
Задолженность по оплате труда выросла к концу периода на 17,769%, по соц. страхованию и обеспечению выросла на 35,294%.
К концу года собственный капитал увеличился на 415 млн. руб., Отношение собственных источников к их общей сумме (коэффициент собственности) равен 72,115%. Коэффициент собственности желательно поддерживать на достаточно высоком уровне, это даёт возможность поддерживать стабильную структуру источников средств (капитала).
Так как валюта бухгалтерского баланса за отчетный период увеличилась на 1681 млн. руб., так это является следствием того, что ОАО «ЗИ» не сокращает хозяйственный оборот.
Увеличение доли заемных средств в источниках образования активов организации является признаком усиления финансовой неустойчивости организации и повышения степени ее финансовых рисков, перераспределения (в условиях инфляции и невыполнения в срок финансовых обязательств) доходов от кредиторов к организации-должнику.
Важными показателями, которые характеризуют рыночную устойчивость предприятия, являются:
коэффициент финансовой автономности (независимости) или удельный вес собственного капитала в общей сумме капитала (больше или равно 0,5);
коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала, норматив меньше или равно 0,5);
плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска (отношение заемного капитала к собственному, он должен быть меньше или равно 0,5).
Чем выше уровень первого показателя и ниже второй и третий, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. Данные показатели свидетельствует о не достаточной стабильности и о финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов.
Проанализируем финансовую устойчивость и платежеспособность предприятия за 3 квартал 2005 года. Рассчитаем показатели ликвидности предприятия.
Таблица 2.2.2.3 - Анализ показателей ликвидности предприятия
Показатели |
На начало года |
На конец периода |
Изменение |
|
1. Оборотные активы - оборотные средства (строка 290), млн. руб. |
2717 |
4729 |
+2012 |
|
1.1. Запасы (стр. 210 актива баланса), млн. руб. |
455 |
773 |
+318 |
|
1.2. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (стр. 250 + стр. 260), млн. руб. |
14 |
3 |
-11 |
|
1.3. Расходы будущих периодов, млн. руб. |
- |
- |
- |
|
1.4. Дебиторская задолженность, млн. руб. |
808 |
710 |
-98 |
|
2. Краткосрочные обязательства, млн. руб. |
2049 |
2276 |
+227 |
|
2.1. Доходы будущих периодов |
- |
- |
- |
|
2.2. Фонды потребления |
- |
- |
- |
|
2.3. Резервы предстоящих расходов и платежей |
- |
- |
- |
|
3. Коэффициент соотношения оборотных средств и краткосрочных обязательств (стр. 1: стр. 2) |
1,326 |
2,078 |
+0,752 |
|
4. Коэффициент соотношения материальных оборотных средств и краткосрочных обязательств (стр. 1.1: стр. 2) |
0,222 |
0,340 |
+0,118 |
|
5. Показатели ликвидности |
||||
5.1. Коэффициент текущей ликвидности (стр. 290)/(стр. 790 - стр. 720) |
0,448 |
0,679 |
+0,231 |
|
5.2. Коэффициент «критической ликвидности» (215 + 216 + 240 + 250 + 260) / (590-540) (не более 0,2) |
0,344 |
0,346 |
+0,001 |
|
5.3. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр. 1.2.: (стр. 2 - стр. 2.1. - стр. 2.2. - стр. 2.3.) |
0,007 |
0,00132 |
-0,006 |
|
5.4. Доля денежных средств, краткосрочных финансовых вложений в оборотных активах (стр. 1.2: стр. 1) |
0,0052 |
0,0006 |
-0,005 |
|
5.5. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К3) |
0,328 |
0,345 |
+0,002 |
Выводы по таблице 2.2.2.3:
Коэффициент текущей ликвидности. Он характеризует, достаточно ли у предприятия средств для погашения краткосрочных обязательств в течении определённого периода времени. Этот коэффициент должен быть 1,3. На начало года коэффициент текущей ликвидности - 0,448. На конце отчетного периода - 0,679. Таким образом, у данного предприятия не достаточно средств для погашения краткосрочных обязательств в течении определенного периода. К концу года данный показатель вырос на 0,231.
Подобные документы
Производственная мощность предприятия: понятие, показатели, факторы и пути улучшения использования. Методы оценки эффективности использования оборотных средств. Максимально возможный выпуск продукции при идеальных условиях функционирования производства.
контрольная работа [31,4 K], добавлен 30.08.2010Понятие о производственной мощности, факторы, определяющие ее. Показатели использования и расчет производственной мощности. Внедрение прогрессивных технологий и передовой техники, средств механизации. Классификация предприятий, их место во внешней среде.
контрольная работа [685,9 K], добавлен 05.10.2010Понятия и факторы, определяющие производственную мощность современного предприятия. Показатели интенсивного использования производственной мощности и их анализ. Порядок расчёта производственной мощности различными способами, составление ее баланса.
курсовая работа [52,0 K], добавлен 07.02.2011Состав, наличие и показатели эффективности использования основных и оборотных средств, трудовых ресурсов. Составление производственной программы, расчет производственной мощности предприятия. Показатели себестоимости продукции и анализ структуры затрат.
курсовая работа [60,1 K], добавлен 29.09.2011Характеристика классификации основных фондов. Определение производственной мощности и возможностей предприятия. Нахождение коэффициентов поступления, обновления и выбытия основных средств. Исследование их структуры, состава, показателей использования.
контрольная работа [439,2 K], добавлен 21.04.2013Социально-экономическая сущность основных фондов, их классификация и виды оценки. Показатели состояния и движения, эффективности использования основных средств. Анализ обеспечения и использования основных средств на примере ОАО "Красногорское АТП".
курсовая работа [118,4 K], добавлен 14.12.2009Оценка эффективности использования основных производственных фондов, показатели фондоотдачи. Анализ использования производственной мощности предприятия, коэффициенты экстенсивного и интенсивного использования оборудования по времени и мощности.
контрольная работа [45,5 K], добавлен 18.11.2010Стоимостная оценка основных средств. Расчет суммы амортизационных отчислений по годам. Оценка эффективности использования основных производственных фондов предприятия. Определение производственной мощности предприятия. Нормирование оборотных средств.
контрольная работа [86,7 K], добавлен 17.10.2011Повышение эффективности использования производственной мощности - залог успеха предприятия. Анализ использования производственной мощности и основных фондов на предприятии на примере ОАО "Санта" за 2007-2009 гг., мероприятия по его совершенствованию.
курсовая работа [4,0 M], добавлен 02.08.2011Экономическое значение основного производственного капитала. Особенности его учета, оценки, износа и амортизации. Анализ эффективности использования основных производственных средств. Основные экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования.
курсовая работа [38,7 K], добавлен 25.09.2011