Бизнес-планирование на предприятии

а) количество разрешенных к выпуску акции;

б) количество выпущенных акций;

в) количество обращающихся акций;

г) номинальная стоимость одной акции;

д) рыночная стоимость одной акции;

е) динамика изменения рыночной стоимости акции.

8. Аспекты деятельности фирмы, подлежащие государственномуконтролю и предписаниям.

9. Копии лицензий на виды деятельности, являющейся предметомрассмотрения в бизнес-плане.

10. Копии соглашений и договоров с другими организациями по даннымвидам деятельности.

11. Изменения в законодательстве, которые могут оказать влияние надеятельность фирмы, и другие документы (патенты, контракты,договоры на аренду, торговые марки и знаки и т.д.).

При деятельности фирмы за рубежом необходимо дополнительно описать:

Как данное государство защищает интересы зарубежныхпредпринимателей.

Наличие в стране рынка государственных, частных и общественныхорганизаций, контролирующих качество продукции, вырабатывающихстандарты на габариты и вес продукции и т.д.

Законодательные ограничения по проникновению на рынок (сегментрынка).

Особенности правовой системы страны рынка в части:

а) налоговой системы;

б) законов, предохраняющих от загрязнения окружающей среды;

в) патентной защиты;

г) правил техники безопасности;

д) правил, определяющих порядок регистрации торговой марки ипроведения рекламы;

е) основных прав потребителей и системы их защиты;

ж) правил, запрещающих использование определенных материалов и т.д.

Результирующей частью бизнес-плана является финансовый план. Финансовое планирование на предприятии заключается в планировании всех его доходов и направлений расходования денежных средств для обеспечения развития предприятия. Оно осуществляется посредством разработки финансовых планов - перспективных, текущих, оперативных. Финансовый раздел бизнес-плана обобщает все предыдущие разделы в стоимостном выражении и содержит проектные данные о финансовых потоках, размерах инвестиций, объемах продаж, сведения об источниках финансирования и назначении используемых средств, сроке окупаемости инвестиций, издержках производства и обращения, о процентном соотношении доходов и

расходов, использовании собственных и заемных средств. В нем указываются также источники и сроки погашения задолженности, сроки выплаты дивидендов владельцам акций акционерных обществ.

При составлении финансового раздела бизнес-плана используется статистическая, бухгалтерская и иная информация.

Финансовый план - самая интересная часть бизнес-плана с практической точки зрения, он показывает, какие финансовые ресурсы потребуются для реализации инвестиционного проекта и в какие периоды времени, а также отдачу от проекта при заданных исходных данных и верности выводов маркетингового исследования.

В финансовом плане приводятся или рассчитываются все денежные потоки предприятия - затраты, выручка от реализации, налоги и прибыль.

Таким образом, финансовый раздел можно считать ключевым в бизнес-плане.

Основное требование к финансовому плану - он не должен расходиться с данными других разделов бизнес-плана. Любые несоответствия здесь недопустимы, они могут свидетельствовать о некомпетентности разработчика, недобросовестности подхода как к составлению плана, так и к самой предпринимательской деятельности. Финансовый план должен представлять достоверную информацию относительно достигнутых и ожидаемых результатов деятельности фирмы, которые принесут ей определенную прибыль. По этим данным составляют свое мнение не только эксперт, но и инвестор или заимодавец.

Структура финансового плана состоит из плана доходов и расходов, предусматривает балансовый отчет, прогноз прибылей и убытков, отчет о движении денежных средств, график достижения безубыточности. Финансовое планирование в целом следует осуществлять, постоянно соотнося прогнозные и фактические данные системы бухгалтерского учета. Это позволит контролировать степень выполнения запланированного, а значит, и систему управления в целом.

Среди наиболее важных разделов бизнес-плана выделяется оценка рисков - в этом разделе дается описание возможных рисков проекта и их характеристика, а также приводится стратегия по их минимизации. Значимость этого раздела объясняется тем, что инвесторы и кредиторы, другие партнеры хотят знать, с какими проблемами, трудностями может столкнуться фирма, как собственник и менеджеры предполагают выйти из рисковой ситуации, насколько эффективны внутрифирменные подходы к минимизации ущерба. От знакомства с различными формами проявления рисков часто зависит экономическое и финансовое положение предприятия, а порой и его существование.

Возможность возникновения рисков весьма широкая: пожары и землетрясения, наводнения, забастовки и межнациональные конфликты, изменения в налоговом законодательстве, колебания валютных курсов, непредсказуемость экономической политики правительства и др. Перечень рисков весьма обширен, вероятность каждого типа риска различна,

неодинакова и сумма убытков, которые они могут вызвать. Поэтому в бизнес-плане требуется хотя бы ориентировочная оценка ущерба для предприятия от наиболее вероятных рисков. Для этого необходимо:

выявить полный перечень возможных рисков;

определить вероятность возникновения каждого риска;

проранжировать их по вероятности возникновения;

установить приемлемый уровень риска и отбросить все те, вероятностьвозникновения которых ниже данного уровня;

оценить ожидаемый размер убытков.

Глубина анализа рисков зависит от конкретного вида и масштабов деятельности.

Деятельность предприятия в условиях рыночной экономики, так или иначе связана с риском, и задачей менеджмента предприятия является снижение уровня риска. Для этого используются диверсификация, страхование, лимитирование, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска, получение всей необходимой, достоверной информации о предстоящем выборе и результатах. Процедуры, связанные с управлением риском, должны быть направлены на уменьшение вероятности возникновения рисковых ситуаций. Они включают следующие виды деятельности:

- оценку надежности основных производственных фондов предприятия;

- ретроспективный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия, организации и т.п., способствующий выявлению причин возникновения кризисных ситуаций;

- осуществление конкретных мероприятий, уменьшающих вероятность возникновения источника непредусмотренных ситуаций;

- финансовая оценка риска, которая позволяет определить экономический ущерб в результате возникновения той или иной непредвиденной ситуации.

Приложения - это документы, на базе которых был составлен бизнес-план: данные маркетинговых исследований, спецификации и подробные описания продуктов, развернутые характеристики конкурентов и их продуктов, копии рекламных материалов, прайс-листов, каталогов, письма от покупателей и заказчиков, контракты, резюме руководителей проекта и подразделений предприятия, заключения экспертов и прочие документы.

Глава 2. Планирование - основа деятельности предприятия. Особенности бизнес-планирования

2.1 Разработка и реализация бизнес-плана ЗАО «Рыбницкий винно-коньячный комбинат»

2.1.1 Характеристика предприятия

В 1934 году в г. Рыбница был построен и пущен в эксплуатацию винодельческий завод, который за время своего существования освоил производство виноградных и плодово-ягодных вин, коньяков и крепких напитков.

70-летний юбилей предприятия - это итог пройденного пути, точка отсчета освоения новых технологий, улучшения качества продукции.

Первая винодельня разместилась на берегу Днестра, объединив в своем составе Каменский, Рашковский и Попенский винпункты, что позволило переработать первые 90 тонн винограда. В 1951 году на заводе был организован розлив вина в бутылки, все операции проводились вручную. Для увеличения объема выпуска вина бутылочного в 1956 году введен в эксплуатацию цех розлива с одной полуавтоматической линией производительностью до 3-х тысяч бутылок в час. Это позволило увеличить производство бутылочного вина до 400тыс. дал. в год.

В 1958 году построен Краснянский винпункт с тремя линиями по переработке винограда и 2-мя винохранилищами.

В I960 году реконструируется. Журский винпункт.

В 1961 году взамен старой винодельни в с. Рашково был построен винпункт, с 3-мя механизированными линиями, что позволило вырабатывать высококачественные вина, удостоенные высокой оценки на региональных дегустациях, и отправлять продукцию на экспорт.

В 1965 году изготовленное на Журском винпункте вино «Кагор» получило диплом III степени Совнархоза МССР.

В 1963 по 1966 гг. под юрисдикцией Рыбницкого завода работали винпункты Резинского района (Шолданешты, Распопены, Ченшиуцы, Отаки). В этот период резко возрос объем производства и увеличился ассортимент продукции (вино, крепкие напитки, а также выработка и выдержка коньячных спиртов), что послужило в переименовании винзавода в комбинат.

В 1967 году с ростом валового сбора плодов была освоена переработка яблок.

В 1974 году после сооружения и пуска в эксплуатацию центральной котельной, вводится новый цех розлива, оборудованный тремя автоматическими линиями производительностью по 6 тыс. бутылок в час каждая. Были смонтированы и освоены высокопроизводительные бутыломоечные машины, а также транспортеры для подачи продукции в склад и ж/д вагоны. С пуском нового цеха розлива выпуск бутылочного вина увеличился в 2,5 раза, а к 1985 году розлив вина в бутылке составлял уже около полутора миллионов декалитров в год. Основной задачей главных специалистов было продолжение поиска и изготовления, новых марок вин и крепких напитков, освоено производство вина «Лучистого», «Солнцедар» и крепкого напитка «Стругураш».

Незабываемый по своей драматичности для виноделов был период 1985 -1986гг. Результатом, антиалкогольной компании, развязанной недальновидными политическими деятелями того времени, стал резкий спад выпуска вина и крепких фруктовых напитков, комбинат перепрофилировали на выпуск безалкогольных напитков; освоена линия горячего розлива сока.

В 1992 году впервые освоено производство водок: «Русская», «Московская особая», «Днестровская», «Столичная». Продолжалось освоение новых видов с улучшенным оформлением по особой технологии. Для изготовления качественной водки была смонтирована и пущена в эксплуатацию установка, умягчающая воду марки МРР-20-21К, смонтирован спиртокурочный аппарат К-5м, а выработанный спирт шел на приготовление крепких напитков: «Стругураш», «Стрелучитор», «Янтарный». Освоено производство ароматизированных водок « Тайга».

В 1998 году налажен выпуск водок «Пикантная», «Салют Победы», настойки горькой «Перцовка» и бальзама «Юбилейный», вино столовое «Гусарская Баллада», вино крепленное «Тараф», «Кагор» и вино ароматизированное «Вермут».

В 1999 году газифицирована котельная, что дало возможность значительно снизить себестоимость продукции.

В 2000 году было освоено производство вина газированного «Хрустальное» и газированных безалкогольных напитков: «Фонтан», «Дюшес», «Лимонад», «Ситро».

Предстоящий спад производства в 2000 году приостановлен в конце 2001 года с изменением структуры предприятия. В целях увеличения эффективности производства, и достижения стабильности проведена реорганизация структуры управления, улучшены условия работы сотрудников. Специалистами предприятия были разработаны и выпушены новые виды продукции: водка «Золотой колос», крепкие настойки «Рыбницкая», «Атаманская», «Застольная», «Перцовка», «Лимон», «Лимонная», «Черная Смородина», «А-ля виски», «Мандарин», «Цуйка».

В 2003 году на предприятии была смонтирована линия по переработке яблок, что обеспечило сырьем для производства виноматериалов и спиртов.

В 2004 году смонтировано и пущено в эксплуатацию оборудование по переработке винограда. Виноматериалы виноградные и плодовые были перекурены на установке К-5м и комбинат получил качественные коньячные и плодовые спирты.

В 2005 году специалистами предприятия были разработаны новые элитные водки: «Соколиная охота», «Тандем», «Ниваль» и «Башня ветров». В 2006 году разработаны водки «Металлург», «Соточка», «Муромская» и «Снежный барс», которые уже встречаются на полках розничной торговли.

Уловив тенденцию увеличения популярности слабоградусных напитков, на предприятии были разработаны и освоены в конце 2006 года слабоградусные напитки серии «Винидор» в количестве 5 наименований.

В связи с изменением формы собственности в октябре 2005 года ГУП «Рыбницкий винно-коньячный комбинат» переименован в ЗАО «Рыбницкий винно-коньячный комбинат». Его площадь составляет 8 га. Проектная мощность комбината составляет 40 тыс. бутылок готовой продукции в смену.

ЗАО «Рыбницкий винно-коньячный комбинат» выпускает около 40-ка наименований ликероводочных изделий, вина и безалкогольные газированные напитки.

Производственная структура предприятия.

Основной цех:

- основной производственный цех, где непосредственно производится вся продукция предприятия и который в свою очередь включает в себя:

а) линию по переработке яблок 20 т/час и винограда 10т/час;

б) помещение для производства спирта винного на спиртоперегонной

установке К-5М, производительностью 400 дал а/а в сутки;

в) помещение для производства и купажирования вин, водок и другой

продукции;

г) помещение для розлива на современном итальянском оборудовании;

Особенности производственного цеха являются:

Технологические емкости для единовременного хранения, сырья и продукции общим объемом - 412 тыс. дал, в т.ч.:

а). железобетонными амфорами -- 298 тыс. дал

б). эмалированными емкостями -- 15 тыс. дал.

в) емкостей из н/ж стали -- 99 тыс. дал.

Новая линия, которая позволит выйти на новый качественный уровень оформления готовой продукции и существенно снизит энергетические и трудовые затраты, линия по розливу газированных вин и напитков производительностью 1000 бутылок в смену.

Общая численность работающих в производственном цехе составляет - 22 человека.

Вспомогательные цеха:

склад готовой продукции и тары (8 человек)

склад материалов.

ремонтно-техническая служба (5 человек)

- ремонтно-строительная и коммунальная служба (6 человек)

- энергетический комплекс (8 чел.)

- столовая (2 человека)

- производственная лаборатория- (5 человек)

- служба охраны (11 человек)

Предприятие располагает собственной котельной на природном газе мощностью 4 тонн пара в час., артскважиной и железнодорожной веткой, автотранспортом в количестве 12 единиц.

Численность управленческого персонала - 22 человек.

Итого численность предприятия составляет 89 человек.

Основные поставщики винно-коньячного комбината:

- фрукты ( в том числе яблоки, виноград) - Рыбницкий район и другие

районы Приднестровья.

- виноматериалы (белые) - совхоз-техникум г. Каменка, г. Дубоссары.

спирт - Украина.

сахар - оптовая база ООО «ШЕРИФ».

стеклянная тара - «Тирстекло» г. Тирасполь и другие стеклотарные заводы Украины.

В ближайшем будущем, для расширения ассортимента изготавливаемых вин из собственного сырья труженики винно-коньячного комбината намечают приступить к возрождению виноградной зоны совхоза Рашков. Ассортимент выпускаемой продукции:

Вина столовые, газированные, десертные, ароматизированные и прочие.

Водки, коньяки.

Крепкие напитки с применением фруктового спирта.

Бренди.

Безалкогольные газированные напитки.

Организационная структура предприятия представлена в Таблице № 2

2.1.2 Правовое обеспечение деятельности ЗАО «РВКК»

Предприятие имеет статус закрытого акционерного общества и действует в соответствии с законодательством, имеет все права юридического лица.

Типовые контракты соответствуют законодательству и определяют взаимоотношения наемного работника и работодателя.

Акционерным обществом признается общество, уставной капитал которого разделен на определенное число акций. акционеры, то есть владельцы акций данного общества, не отвечают по его обязательствам, не несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им акций, т.е. несут ограниченную ответственность в пределах сумм приобретенных акций. Акционерные общества близки к обществам с ограниченной ответственностью, хотя между ними имеется ряд существенных различий. Так, в акционерном обществе иная организация уставного капитала - здесь полное равенство долей и их обязательное оформление акциями. Наличие таких ценных бумаг - принципиальная особенность акционерной формы предпринимательства, так как только акционерному обществу разрешено выпускать акции. При выходе из акционерного общества его участник не может потребовать от самого общества никаких выплат, так как выход можно осуществить только одним способом - продав, уступив или иным образом передав свои акции другому лицу. По этому акционерное общество в отличии от общества с ограниченной ответственностью гарантировано от уменьшения своего имущества при выходе из него участников.

Акционерное общество как форма объединения капиталов рассчитана на крупное предпринимательство, обычно не используется мелкими компаниями. Гражданский кодекс содержит наиболее общие правила об акционерных обществах.

Акционерное общество, акции которого распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц, признается закрытым акционерным обществом.

Такое общество не вправе проводить открытую подписку на выпускаемые им акции либо иным образом предлагать их для приобретения неограниченному кругу лиц.

В действующем законодательстве обозначены различия между открытым и закрытым АО:

- участники открытого АО могут отчуждать свои акции без согласия

других акционеров общества;

- в закрытом АО акции распределяются только среди его учредителей или иного заранее определенного круга лиц;

- число участников закрытого АО не должно превышать определенного законом предела (пока еще не установленного). В случае же его превышения закрытое АО подлежит преобразованию в открытое в течение года, а по истечению этого срока - ликвидации.

2.1.3 План маркетинга

ЗАО «Рыбницкий винно - коньячный комбинат» известен на рынке стран СНГ с1934 года. В настоящее время завод выпускает более 30 видов винно-водочной продукции. Важное место в бизнес-плане отведено анализу рынка. В основе анализа лежит определение потенциальных потребителей продукции на внутреннем рынке. Покупатели продукции ЗАО «РВКК» имеют следующее региональное распределение: (по данным 2006 года):

г. Рыбница и Рыбницкий р-н - 52%

г. Тирасполь - 22%

г. Бендеры - 5 %

г. Слободзея и Слободзейский р-н - 3%

г.Григориополь - 9%

г.Дубоссары - 7%

г. Каменка - 2%

Договорная политика ЗАО «РВКК» на 2007 год представлена в Таблица № 3

Таблица № 3. Договорная политика предприятия по реализации продукции ЗАО «РВКК» на 2007г.

Тирасполь
№	Предприятие	Сумма договора
1	2	3
1	ООО "ШЕРИФ"	2000000
2	ООО"Камэрэт"маг.Анатолий,Танго	50000
3	ООО"Страик"маг."Апельсин"	30000
4	ООО"Гермес"ТК"Западный"	50000
5	ООО"Пастфортун"маг"Капрал"	50000
6	ООО"Кливен"маг"Эсмеральд"	50000
7	ООО"Олень"маг"Комета""Феникс"	30000
8	ООО"Мона Лиза"маг	50000
9	ООО"Тамерлан"маг"3 поросенка"	30000
10	ООО"Таифи"маг"Филин"	30000
11	ООО"Лит"маг"Элит"	30000
12	ООО"Зарс"маг"Каскад"	50000
13	ООО"Шара"маг"Белые ночи"	20000
14	ООО"НАВО"маг	50000
15	ООО"Валенсия"бутик №17	20000
16	ООО"Минтор"бутик Cуклея	30000
17	ООО"Диодор"маг "Горячий хлеб"	30000
18	ООО"Луговой простор"маг"Премиум"	50000
19	ООО"Малага"маг"Продукты"	30000
20	ООО"Диларс С"маг	30000
21	ООО"Калиюга"опт	100000
22	ДООПТЦ"Лаик"опт	100000
23	ООО"Редига"опт.склад	100000
24	ООО"Сигл"маг"Продукты"	20000
25	ООО"Силтон"маг	30000
26	ООО"Фианит"мини-маг.	30000
27	ООО"Слин"кафе Встреча	30000
28	ООО"Лендинг"мин-кет остановка3	50000
29	ООО"Лендинг"маг"Радуга"1	50000
30	ООО"Фантастика"маг"Продукты"	30000
31	ООО"Фаэтон"оптов.база	50000
32	ООО"Санэкс"бутик №2	30000
33	ООО"Эверест"маг"Мария"	50000
34	ООО"Сит"сеть.маг.Орион	50000
35	ООО"Бирликь"мини-маркет	50000
36	ООО"Силтон"магПрод.газ конторы	50000
37	ООО"Эсмеральд"	50000
38	ООО"Дик"маг"Дик"	20000
39	ООО"Казус"маг"Дорожный"	20000
№	Предприятие	Сумма договора
40	ООО"Огуз"	20000
41	ООО"Кооператор"4	30000
42	ООО"Глюкоза"	50000
43	ООО"Факта"маг"Снедь"	50000
44	ООО"Полярная звезда"	30000
45	Профтрейд опт.	100000
46	ООО"Марущенко"маг"Продукты"	20000
47	ООО"Лумина"опт	30000
48	ООО"Беркут"	30000
49	ООО"Лединг"2	50000
50	ООО"Санэ"	30000
51	ООО"Симицвет"	30000
52	Мебельдом дом	20000
53	ООО"Платина"маг"Березка"	20000
54	ООО"Илим"маг	30000
55	ООО"Маспег"маг"Кит"	20000
56	ООО"Лагос"маг	20000
57	ООО"Манго"маг	30000
58	ООО"Гюль"минимаркет	30000
59	ООО"Атос"маг"Наш магазин"	30000
60	ООО"Новизна""Мировлад"опт,слад.	100000
61	ООО ТД"Дэлсис"	20000
62	ООО"Хорс"маг"Тирас-маркет"	30000
63	ДООО"Чимган"маркет"	20000
64	ООО"Паола"сеть маг.	100000
65	ООО"Мажор"маг"Кактус"	30000
Бендеры
№	Предприятие	Сумма договора
1	ООО "Грин-Петрол" Интермаркет	30000
2	ООО "Скаинер" маг"Red Hall"	50000
3	ООО "Болокан"	50000
4	ООО "Лобус" Прага	50000
5	ООО "Германарих"	50000
6	ООО "Динисал"	50000
7	ООО "Асклепи" маг "Вино"	50000
8	ООО "Ростан" маг Валентина	50000
9	ООО "Элмер" маг "Гермес"	50000
10	ООО "Дэизи"	50000
11	ООО "Волжанка" маг "Машенька"	30000
12	ООО "Татьяна и С " маг Татьяна	30000
13	ООО "Тет-а-тет"	20000
14	ООО "Флора"	50000
15	ООО "Зинер"	30000
16	ООО "Флоид"1	50000
	Григориополь
№	Предприятие	Сумма договора
1	ООО"Кредо"	100000
2	ДООО"Стимул"	30000
3	Заготконтора	300000
4	ДООО"Общепит"	20000
5	ДООО"Гастроном"	50000
6	ООО"Блюз"	100000
7	ООО"Вижите"	100000
8	ООО"АиМиК"	300000
9	ООО"Грудины"	200000
10	ООО"Опря"	50000
11	ООО "Добрыи день"	200000
12	ООО"Сали"	50000
13	ОООВиндок"Данвер"спея	50000
14	Сафтар село Бутор	100000
15	Явир село Ташлык	100000
16	ООО"Максити"	50000
17	ООО"Лэкрэмиоарэ"Милен-м	50000
Дубоссары
№	Предприятие	Сумма договора
	Оптовый магазин ЗАО "РВКК"
1	ООО "Порумбица"	100000
2	ООО "Кёфер"	50000
3	ООО "Выборг-Центр"	30000
4	ООО "Баштинар"	50000
5	ООО "Лавион"	50000
Каменка
№	Предприятие	Сумма договора
1	ООО"Хэппи-Энд"	100000
2	ООО"Грабовец"	100000
3	Каменское сельпо	100000
4	Рашковское сельпо	100000
Рыбница
№	Предприятие	Сумма договора
1	ООО "Айма"	100000
2	ООО "Портер Империал"	100000
3	ООО "Медос" Лилия-1	50000
4	ООО "Медос" Лилия-2	50000
5	ООО "Креатор"	100000
6	ООО "Павлегор"	30000
7	ООО "Галюстон" Филицата	100000
8	ООО "Галюстон" Смак	100000
9	ООО "Элика"	50000
10	ООО "Юрваде"	100000
11	ООО "Крипс"	100000
12	ООО "Чуна"	150000
13	ООО "Влакрис"	200000
14	ООО "Янис"	80000
15	ООО "Тобиус"	100000
16	ООО "РКЛП"	50000
17	ООО "Жасмонд"	100000
18	ООО "Нинель"	100000
19	ДООО "Борис"	30000
20	ООО "Ерко"	200000
21	ДООО "Сельторг"	30000
22	ООО "Либертате"	50000
23	ООО "Рамстор"	50000
24	ООО "Талис"	100000
25	ООО "Жубилеу"	10000
26	ООО "Пуешор"	20000
27	ООО "Седьмой полюс"	30000
28	ООО "Очаровашка"	50000
29	ООО "Брат"	50000
30	ООО "ИВМиК"	100000
31	ООО "Пимес"	1500000
32	ООО "Ровента"	50000
33	ООО "Будущее"	50000
34	ООО "Корона"	30000
35	ООО "Оризонт"	100000

Основные потенциальные покупатели продукции нашего предприятия сосредоточены в южном регионе нашей республики.(г.Тирасполь, г.Бендеры,

г. Слободзея)

Цель стратегии маркетинга настоящего проекта состоит в увеличении доли продукции ЗАО «РВКК» во всех регионах нашей Республики, а также далеко за ее пределами, в активном продвижении на рынок новых видов нашей продукции в неуклонном повышении её качества и стойкости.

Маркетинговая стратегия заключается в долгосрочном согласовании возможностей ЗАО «РВКК» с ситуацией на рынке, т.е. в согласовании внутренней и внешней среды деятельности предприятия. Инструментами реализации маркетинговых мероприятий на этом уровне управления будут выступать:

совершенствование организационной структуры ЗАО «РВКК»;

· организация проникновения на новые товарные рынки;

· разработка и введение на рынок нового товара;

· получение устойчивой прибыли;

· проникновение на новые рынки посредством создания совместных предприятий;

· кооперация деятельности с фирмами, обладающими опытом успешной деятельности на интересующих рынках.

Цели предприятия определяют направления развития его деловой активности. Стратегия же представляет собой план достижения этих целей, в котором отражаются все элементы маркетинга, финансовые ресурсы, производственные возможности.

В основе стратегии маркетинга, которой мы придерживаемся, лежат пять стратегических концепций:

· выбор целевых рынков;

· сегментация рынка, т. е. выделение конкурентных целевых рынков;

· выбор методов выхода на них;

· выбор методов и средств маркетинга;

· определение времени выхода на рынок.

Конечная цель этой стратегии -- создать стабильные преимущества перед конкурентами. Для достижения этой цели может быть использован весь набор инструментов маркетинга:

· изменения в технологии производства, способствующие улучшению качества продукции, ее дизайна и упаковки;

· контроль качества выпускаемой продукции (соответствие продукции ГОСТами и сертификатам качества );

· логистические мероприятия (соблюдение договорных обязательств и надежности поставок).

Маркетинговая тактика будет ориентирована на конъюнктурные факторы формирования рыночного спроса на имеющуюся номенклатуру товаров ЗАО «РВКК».

Инструменты реализации маркетинговых мероприятий на этом уровне управления следующие:

· изучение рынков с целью формирования спроса и стимулирования сбыта;

· анализ товаров и управление их номенклатурой с целью максимального удовлетворения рыночных требований;

· прямые контакты с потребителями;

· активное участие в выставках и ярмарках;

· расширение номенклатуры товаров;

· создание и повышение эффективности сервиса;

· адаптация товара к специфическим требованиям покупателя;

· рекламные мероприятия;

· управление ценами;

· развитие фирменной торговли.

Открытие фирменных магазинов вызывает рост потребления основных потребительских товаров за счет того, что в магазинах фирменной торговли более низкие цены, а следовательно, влияет на уровень жизни населения региона. Развитие фирменной торговли приведет к укреплению положения ЗАО «РВКК» как предприятия-производителя, обеспечивая рынок сбыта, стабильность и доходность.

В декабре 2006 г. на конкурсе «Приднестровское Качество 2006» ЗАО «РВКК» был награжден дипломом победителя конкурса в номинации «Алкогольные напитки»- бальзам «Альтаир», водки: «Ниваль», «Соколиная охота», «Золотой колос».

План реализации продукции ЗАО «РВКК» на 2007 год представлен в таблице №4.

Таблица № 4

	ПРОГНОЗ РЕАЛИЗАЦИИ НА 2007 ГОД
№	Продукция	ЦЕНА	2007 год
			бут.	сумма
1	водка «Золотой колос» 1л	9,17	70000	641900
2	водка «Золотой колос» 0.5л	4,33	560000	2424800
3	водка «Золотой колос»0.25 л.	3,02	425000	1283500
4	водка «Салют Победы» 0.5л	4,13	280000	1156400
5	водка «Пикантная» 0.5л	4,13	275000	1135750
6	водка "Металлург"	5	271000	1355000
7	водка "Соточка"	5,1	237000	1208700
8	водка «Тандем» 0.5л	9,74	186000	1811640
9	водка «Соколиная охота» 0.5л	9,13	186000	1698180
10	водка «Ниваль» 0.5л	12,7	209000	2654300
11	водка «Башня ветров» 0.5л	12,2	199000	2427800
12	водка «Муромская» 0.5л	12,7	134000	1701800
13	водка «Снежный барс» 0.5л	13	134000	1742000
14	Настойка горькая «Ч. смородина»0.5л	3,4	430000	1462000
15	Настойка горькая «Ч. смородина» 0.25 л.	2,55	274000	698700
16	Настойка горькая «Лимон» 0.5 л	3,4	399000	1356600
17	Настойка горькая «Лимон» 0.25л.	2,55	273000	696150
18	Настойка горькая «Перцовка» 0.5 л	3,45	328000	1131600
19	Настойка горькая «Перцовка» 0.25 л	2,55	399000	1017450
20	Настойка горькая «Апельсин» 0.5л	3,45	193000	665850
21	Настойка горькая «Клубника»0.5л	3,45	428000	1476600
22	Настойка горькая «Вишня» 0.5л	3,45	274000	945300
23	Настойка горькая «Клюква» 0.5л	3,45	328000	1131600
24	Настойка горькая «Персик» 0.5 л.	3,45	279000	962550
25	Ликер "Рандеву"	5,5	168000	924000
26	Кальвадос «Талисман»	7,6	51000	387600
27	Вино газированное «Хрустальное»	10,44	53000	553320
28	Напиток газир.слабоградусный Vinidor	7,5	11800	88500
29	Напиток газир.слабоградусный Vinidor	7,5	11800	88500
30	Напиток газир.слабоградусный Vinidor	7	11800	82600
31	Напиток газир.слабоградусный Vinidor	7	11800	82600
32	Напиток газир. слабоград.Советское	7	11800	82600
33	Коньяк «Праздничный аист» 0.5л	17,65	119000	2100350
34	Коньяк «Праздничный аист»0.20 л	7,14	109000	778260
35	Бальзам «Альтаир»	31,9	87390	2787741
36	б/напиток "Ситро" 1,5л.	2,2	7800	17160
37	б/напиток "Лимонад" 1,5л.	2,2	7800	17160
38	б/напиток "Дюшес" 1,5л.	2,2	7800	17160
39	б/напиток Оптима1.5л	2,2	5200	11440
	Итого: сумма		7445990	40805161

Привлекательный для предприятий торговли и потребителей уровень цен совместно с мероприятиями по повышению качества продукции и активному продвижению ее на рынок позволяют с большой вероятностью прогнозировать увеличение объема продаж в 2007 г. до 7,4 млн. бутылок в год и расширение доли ЗАО «РВКК» на внутреннем и внешнем рынках.

2.1.4 Производственный план

Для производства высокосортных водок применяется спирт ректификованный зерновой «Люкс», умягченная вода, ароматизатор в соответствии с ГОСТ 12712, настоящей технологической инструкцией и Производственным технологическим регламентом на производство водок и ликеро-водочных изделий ТР 10-04-03-09-88.

Характеристика готового продукта

По органолептическим показателям водки должны соответствовать требованиям таблицы № 5.

Таблица № 5

Наименование показателя	Характеристика
Внешний вид	Прозрачная жидкость, без посторонних включений и осадка
Цвет	Бесцветная жидкость
Аромат	Характерный водочный, без постороннего тона, с тонким ржаным ароматом
Вкус	Характерный водочный, мягкий

По физико-химическим показателям водки должны соответствовать требованиям ГОСТ 12712 по нормативам для водки и спирта «Люкс» и таблицы № 6

Таблица № 6

Наименование показателя	Норма
Крепость, %	40,0
Щелочность - объем соляной кислоты с (HCL) =0,1 моль/дм?, израсходованный на титрование 100 см? не более	3,0
Массовая концентрация альдегидов в пересчете на уксусный в 1 дм? безводного спирта, мг, не более	3
Массовая концентрация сивушного масла в пересчете на смесь изоамилового и изобутилового спиртов (3:1) в 1 дм? безводного спирта, мг , не более	2
Массовая концентрация эфиров в пересчете на уксусно-этиловый эфир в 1 дм? безводного спирта, мг, не более	18
Объемная доля метилового спирта, в пересчете на безводный спирт, % не более	0,03

Массовые доли токсичных элементов и содержание радионуклидов не должны превышать уровни, установленные в СаНПиН 2.3.2.1078 п. 1.8.7.

При производстве водок должны соблюдаться требованиям ГОСТ 12.3.002.

Таблица №7

Наименование показателя	Допустимые уровни, мг/кг, не более	Примечание
Токсичные элементы:
свинец	0,3
мышьяк	0,2
кадмий	0,03
ртуть	0,005
Метиловый спирт	0,05	%, не более (объемная доля в пересчете на безводный спирт)
Радионуклиды:
цезий-137	70	Бк/л
стронций-90	100	то же

Характеристика сырья и материалов

Для производства водок применяется:

- спирт этиловый ректификованный «Люкс» по ГОСТ 5962;

- вода питьевая по ГОСТ Р 51232, умягченная с жесткостью до 0,36

моль/м?;

- уголь активный древесный, дробленный марки БАУ-А или ДАК по

ГОСТ 6217;

- ароматизатор;

- калий марганцево-кислый по ГОСТ 20490;

- картон фильтрованный для пищевых жидкостей по ГОСТ 12290;

Допускается применять вспомогательные материалы, разрешенные Минздравом для использования в ликеро - водочной промышленности.

Купаж на 1000 дал:

Наименование	Единица измерения	Количество
Спирт этиловый ректификованный «Люкс»	дал	Согласно расчета на крепость 40%
Вода умягченная	дал
Ароматизатор	кг	10

Технологический процесс производства

Технологическая схема производства водок включает следующие стадии производства:

- приемка и хранение спирта;

- приготовление умягченной воды;

- приготовление водно-спиртовой смеси (сортировки);

- очистка сортировки активным углем периодическим способом;

- доводка водки (задача ингредиента);

- розлив, оформление и хранение готовой продукции.

Приемка спирта осуществляется согласно «Инструкции по приемке, хранению, отпуску, транспортированию и учету спирта этилового ректификованного», утвержденной 25.08.1985 года.

Умягченная вода готовится путем пропускания питьевой воды через ионно - обменные установки и мембраны обратного осмоса. Щелочность технологической воды, используемой для приготовления водки, не должна быть выше 4; раствора соляной кислоты 0,1моль/дм? на 100 см? воды.

Приготовление сортировки производят в резервуаре, снабженном мешалкой.

В резервуар через мерник подается спирт, затем вода в количестве, соответствующим расчетным данным и активный уголь из расчета 2 кг на 1000 дал водки, 0,1% марганцево - кислового калия из расчета 3 дм?/1000 дал водки. Полученную смесь перемешивают в течение 30 минут, после перемешивания сортировку отстаивают 2 часа.

Доводка водок и задача компонента осуществляется в доводных резервуарах с эмалированным покрытием.

При соответствии физико-химических и органолептических показателей водки требованиям ГОСТ 12712 и настоящей технологической инструкции, водка направляется на розлив.

Упаковка, транспортирование и хранение по ГОСТ 12545, маркировка должна соответствовать ГОСТ 12545 и ГОСТ Р 51074.

Требования к технологическому оборудованию

Для производства водок используется типовое оборудование, применяемое в ликеро - водочной промышленности.

Правила приемки

Правила приемки по ГОСТ 5363.

Технологический процесс производства

Технологический контроль производства осуществляется по «Общей схеме методов и средств контроля технологического процесса, сырья и готовой продукции при производстве водки на ЗАО «РВКК»».

В 2007 году планируется производство винно-водочной продукции в следующем объеме: водок и настоек горьких - 6624 тыс. бут., коньяка- 210 тыс. бут., вина - 55 тыс. бут., ликера - 175 тыс. бут. и прочая продукция - 113 тыс. бут. (план производства на 2007 год в таблице № 3 )

План производства на 2007 год указан в Таблице № 8

Наименование продукции	опт.цена	2007 год
		бут.	дал в/а	сумма, тыс. руб.
Вино
Вино газированное	10,44	55 000	4 125	574,2
			4 125	574,2
Крепкие напитки
Коньяк «Праздничный аист» 0,5	17,65	120 000	6 000	2118
Коньяк «Праздничный аист» 0,2	7,14	90 000	1 800	642,6
Кальвадос «Талисман»	7,6	60 000	3 000	456
Бальзам «Альтаир»	31,9	95 000	4 275	3030,5
		365 000	15 075	6 247,1
Водки
Золотой колос 1,0	9,17	69 000	6 900	632,73
Золотой колос 0,5	4,33	510 000	25 500	2208,3
Золотой колос 0,25	3,02	405 000	10 125	1223,1
Салют Победы	4,13	270 000	13 500	1115,1
Пикантная	4,13	270 000	13 500	1115,1
Металург	5	280 000	14 000	1400
Соточка	5,1	240 000	12 000	1224
Тандем	9,74	190 000	9 500	1850,6
Соколинная охота	9,13	190 000	9 500	1734,7
Ниваль	12,7	215 000	10 750	2730,5
Башня ветров	12,2	205 000	10 250	2501
Муромская	12,7	140 000	7 000	1778
Снежный барс	13	140 000	7 000	1820
		3 124 000	149 525	21 333,1
Настойки горькие
Черная смородина 0,5	3,4	425 000	21 250	1445
Черная смородина 0,25	2,55	275 000	6 875	701,25
Лимон 0,5	3,4	370 000	18 500	1258
Лимон 0,25	2,55	275 000	6 875	701,25
Перцовка 0,5	3,45	310 000	15 500	1069,5
Перцовка 0,25	2,55	375 000	9 375	956,25
Апельсин	3,45	205 000	10 250	707,25
Клубника	3,45	405 000	20 250	1397,25
Вишня	3,45	270 000	13 500	931,5
Клюква	3,45	315 000	15 750	1086,75
Персик	3,45	275 000	13 750	948,75
		3 500 000	151 875	11 202,8
Всего водки и настойки		6 624 000	301 400	32 535,9
Ликер
Рандеву	5,5	175 000	8 750	962,5
		175 000	8 750	962,5
Напиток газир. слабоградусн.
Вермут	7,5	13000	975	97,5
Рислинг	7,5	13000	975	97,5
Рислинг Реинский	7	13000	975	91
Мускат и Роза	7	13000	975	91
Советское	7	13 000	975	91
		65000	4875	468
Наименование продукции	опт.цена	2007 год
		бут.	дал в/а	сумма, тыс. руб.
Оптима	2,2	12 000	1 800	26,4
Дюшес	2,2	12 000	1 800	26,4
Ситро	2,2	12 000	1 800	26,4
Лимонад	2,2	12 000	1 800	26,4
		48 000	7 200	105,6
ИТОГО		7 332 000	341 425	40 893

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЗАТРАТ

В состав текущих затрат по проекту включаются издержки производства ЗАО РВКК. Общая смета затрат и распределение (структура) издержек производства на ЗАО РВКК приведено в таблице № 9

Таблица № 9. Свод затрат на план производства продукции 2007 г.

	тыс.руб.
Наименование статьи затрат	2007 ГОД
Комплектующие и сырье	26566,1
Электроэнергия	147,4
Вода	11,6
Природный газ	424,9
зарплата и отчисления (прямые	400
затраты на производство)
Общехозяйственные и	2530,0
Общепроизводственные расходы
ВСЕГО ЗАТРАТ	30080

Затраты на комплектующие и сырье составляют 26566,1 тыс. рублей. Расчет затрат на комплектующие и сырьё представлены в таблице № 9.1

На выработку теплоэнергии для отопления и производственных нужд предприятие использует природный газ. Расчет потребности в природном газе указан в таблице № 9.2

Таблица № 9.2.

Расчет потребности природного газа на 2007год
1 м.куб.=0,876руб
Наименование		Норма		2007 год
		расх.квт	объем	расход	сумма
	м.куб/			м.куб
отопление производств. цеха	час	35,00	4368,0	152880,0	133922,9
отопление нового цеха	час	30,00	4368,0	131040,0	114791,0
отопление склада готовой пр-ции	час	10,0	4368,0	43680,0	38263,7
выработка дистиллятов	час	56,00	2808,0	157248,0	137749,2
итого			15912,0	484848,0	424726,8

В 2007 году на производственные и общехозяйственные нужды предприятием планируется использовать 12 353 м/куб. воды. Расчет потребности воды на 2007 год представлен в таблице № 9.3

Таблица № 9.3

Расчет потребности воды на 2007год
1				м.куб.=0,93руб
Наименование		Норма		2007 год
		расх.	объем	расход	сумма
	м.куб/	воды м/куб		м/куб
пр-во купажей водок	т.дал	6,18	154,6	955,2	888,4
пр-во купажей настоек	т.дал	6,47	159,9	1034,4	962,0
пр-во крепких напитков	т.дал	4,05	74,0	299,6	278,6
пр-во купажей коньяка	т.дал	3,0	8,2	24,6	22,9
обработка в/м	т.дал	12,8	10,3	132,4	123,1
пр-во газированной воды	т.дал	12,85	7,2	92,5	86,0
разлив на линии	т.дал	6,0	338,0	2027,7	1885,8
ручной разлив	т.дал	1,5	20,9	31,4	29,2
мойка ёмкостей	т.дал	0,8	1248,4	998,7	928,8
мойка оборудования	т.дал	0,5	416,0	208,0	193,4
переработка яблок	тонн	0,28	6000,0	1680,0	1562,4
мойка бродильных ёмкостей	т.дал	0,8	420,0	336,0	312,5
экстрагирование дрожжей	т.дал	5,0	25,3	126,5	117,6
охлаждение колонны к 5 м		11,0	0,0	180,0	167,4
мойка ёмкостей	т.дал	1,0	238,0	838,0	779,3
расход воды на столовую		0,4	250,0	100,0	93,0
расход на лабораторию		0,2	250,0	50,0	46,5
сан -бытовые нужды		0,015	13100,0	196,5	182,7
полив зелённых насаждений	м.кв		0,0	350,0	325,5
приготовление стр. растворов	м.куб/	0,2	140,0	28,0	26,0
заполнение пожарных ёмк.	м.куб/		0,0	100,0	93,0
потери в уст-ке МРР	м.куб/	0,3	2313,9	694,2	645,6
мойка, прессовка теплосетей	м.куб/		0,0	16,0	14,9
заполнение теплосетей	м.куб/		0,0	8,0	7,4
пр-во пара		0,65	2808,0	1825,2	1697,4
утилизация дрожжей			0,0	20,0	18,6
			27982,6	12352,9	11488,2

Общехозяйственные и общепроизводственные затраты на планируемый объем производства 2007 года составят 2 530 000 рублей. Расшифровку статей затрат можно увидеть в таблице № 9.4.

Таблица № 9.4. Общехозяйственные и общепроизводственные затраты на 2007 год

Наименование статей затрат	Сумма
Содержание аппаратауправ.цехов с начислениями	290000
Содержание зданий,сооружений,ин-ря,внутризаводск.перем.	46600
Текищий ремонт,аммортиз.оборудования	172700
Износ и списание МБП	104800
Охрана труда и ТБ ОПП,сан.-быт услуги	16000
Откачка сточных вод	5000
Гос. Обязанности	600
З/пл аппарата управления с начислениями	450000
Командировочные расходы	23200
Текущий ремонт,аммортиз.содерж.вычесл.техники	60000
Содержание лаборатории	40000
Транспортные расходы	272400
Услуги связи	50500
Канцелярские расходы	8700
Содержание общезаводской охраны	262000
Возмещение трудового увечия	2600
Налоги (вода, экология, земля, влад. трансп. ср-тв)	66000
Услуги банка	40800
Переподготовка кадров	8500
Абон.плата Реестр Центр	6000
Затраты по цеху питания	40000
Программа	86000
коммерческие расходы	400000
Прочие расходы	77600
ИТОГО	2530000

Исходя из представленных данных в таблицах № 9.1 - 9.4, произведен расчет себестоимости на единицу продукции, который представлен в таблице № 10

Таблица №10. Расчет оптовой цены на 2007 год

№	Продукция	затраты руб/дал				ОХР	Комерч.	Рентаб.	опт.цена
		сырье	компл.мат	эл.энерг	з\п	И ОПР	расходы	%	1 бут. руб.
1	водка «Золотой колос» 1л	27,07	25,77	0,98	1,80	7,2	2,6	40%	9,17
2	водка «Золотой колос» 0.5л	27,07	32,46	0,98	1,00	1,2	1,4	35%	4,33
3	водка «Золотой колос»0.25 л.	27,07	44,90	0,98	4,50	6,9	1,9	40%	3,02
4	водка «Салют Победы» 0.5л	26,98	32,06	0,98	1,00	4,4	0,5	25%	4,13
5	водка «Пикантная» 0.5л	26,97	32,06	0,98	1,00	1,6	0,9	30%	4,13
6	водка "Металлург"	27,01	37,99	0,98	1,00	2,6	1,8	40%	5
7	водка "Соточка"	27,13	37,99	0,98	1,00	3,9	1,8	40%	5,1
8	водка «Тандем» 0.5л	36,80	61,40	0,98	1,00	25,6	8,2	45%	9,74
9	водка «Соколиная охота» 0.5л	33,74	61,40	0,98	1,00	19,5	8,9	45%	9,13
10	водка «Ниваль» 0.5л	38,73	127,52	0,98	1,00	12,2	1,2	40%	12,7
11	водка «Башня ветров» 0.5л	33,88	127,52	0,98	1,00	10,2	1,2	40%	12,2
12	водка «Муромская» 0.5л	34,11	127,52	0,98	1,00	10,2	1,1	45%	12,7
13	водка «Снежный барс» 0.5л	33,87	127,52	0,98	1,00	10,2	5,5	45%	13
14	Настойка горькая «Ч. смородина»0.5л	20,88	32,06	0,98	1,00	1,4	0,3	20%	3,4
15	Настойка горькая «Ч.смородина» 0.25 л.	20,88	44,08	0,98	4,50	4,8	0,3	35%	2,55
16	Настойка горькая «Лимон» 0.5 л	21,02	32,06	0,98	1,00	1,1	0,3	20%	3,4
17	Настойка горькая «Лимон» 0.25 л.	21,02	44,08	0,98	4,50	4,4	0,3	35%	2,55
18	Настойка горькая «Перцовка» 0.5 л	20,78	32,06	0,98	1,00	2,3	0,3	20%	3,45
19	Настойка горькая «Перцовка» 0.25 л	20,78	44,08	0,98	4,50	8,7	5,7	20%	2,55
20	Настойка горькая «Апельсин»0.5л	21,04	32,06	0,98	1,00	1,9	0,5	20%	3,45
21	Настойка горькая «Клубника»0.5л	21,21	32,06	0,98	1,00	1,9	0,3	20%	3,45
22	Настойка горькая «Вишня» 0.5л	22,20	32,06	0,98	1,00	1,1	0,2	20%	3,45
23	Настойка горькая «Клюква» 0.5л	21,97	32,06	0,98	1,00	1,2	0,3	20%	3,45
24	Настойка горькая «Персик» 0.5 л.	21,25	32,06	0,98	1,00	1,9	0,3	20%	3,45
25	Ликер "Рандеву"	35,13	44,96	0,98	1,00	1,3	1,2	30%	5,5
26	Кальвадос «Талисман»	51,37	57,95	0,98	1,00	3,5	2,1	30%	7,6
27	Бальзам «Альтаир»	171,27	215,49	0,98	18,40	53,6	28,5	45%	31,9
№	Продукция	затраты руб/дал				ОХР	Комерч.	Рентаб.	опт.цена
		сырье	компл.мат	эл.энерг	з\п	И ОПР	расходы	%	1 бут. руб.
28	Вино газированное «Хрустальное»	34,50	49,56	0,98	6,70	8,9	2,1	35%	10,44
29	Нап.газир.слабогр.Yinidor "Рислинг"	14,37	53,99	0,98	6,70	6,5	0,5	20%	7,5
31	Нап.газир.слабогр.Yinidor "Мускат и Роза"	13,54	53,99	0,98	6,70	2,1	0,5	20%	7
32	Нап.газир.слабогр.Yinidor "Вермут"	20,32	53,99	0,98	6,70	1,1	0,5	20%	7,5
33	Нап.газир.слабогр. "Советское"	13,25	51,36	0,98	6,70	4,8	0,5	20%	7
34	Коньяк «Праздничный аист» 0.5л	128,71	72,17	0,98	1,00	32,2	9,2	45%	17,65
35	Коньяк «Праздничный аист»0.20 л	128,71	72,27	0,98	6,95	28,2	9,2	45%	7,14
36	б/напиток »Оптима» 1.5 л.	1,00	7,24	0,30	1,37	0,5	0,2	38%	2,2
37	Дюшес	2,59	7,24	0,30	1,37	0,5	0,2	20%	2,2
38	Ситро	2,54	7,24	0,30	1,37	0,6	0,2	20%	2,2
39	Лимонад	2,59	7,24	0,30	1,37	0,5	0,2	20%	2,2

Определив плановую себестоимость единицы продукции, осуществлен расчет себестоимости реализации продукции 2007года, представленный в таблице №11

Таблица № 11

	ПЛАН - РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ РЕАЛИЗОВАННОЙ ПРОДУКЦИИ НА 2007 ГОД
№	Продукция		2007
		себест-сть	Кол-во бут.	Затраты
1	водка «Золотой колос» 1л	6,54	70000	457800
2	водка «Золотой колос» 0.5л	3,21	560000	1797600
3	водка «Золотой колос»0.25 л.	2,16	425000	918000
4	водка «Салют Победы» 0.5л	3,3	280000	924000
5	водка «Пикантная» 0.5л	3,18	275000	874500
6	водка "Металлург"	3,57	271000	967470
7	водка "Соточка"	3,64	237000	862680
8	водка «Тандем» 0.5л	6,7	186000	1246200
9	водка «Соколиная охота» 0.5л	6,28	186000	1168080
10	водка «Ниваль» 0.5л	9,08	209000	1897720
11	водка «Башня ветров» 0.5л	8,74	199000	1739260
12	водка «Муромская» 0.5л	8,75	134000	1172500
13	водка «Снежный барс» 0.5л	8,95	134000	1199300
14	Настойка горькая «Ч. смородина»0.5л	2,83	430000	1216900
15	Настойка горькая «Ч. смородина» 0.25 л.	1,89	274000	517860
16	Настойка горькая «Лимон» 0.5 л	2,84	399000	1133160
17	Настойка горькая «Лимон» 0.25 л.	1,89	273000	515970
18	Настойка горькая «Перцовка» 0.5 л	2,87	328000	941360
19	Настойка горькая «Перцовка» 0.25 л	1,82	399000	726180
20	Настойка горькая «Апельсин»0.5л	2,87	193000	553910
21	Настойка горькая «Клубника»0.5л	2,87	428000	1228360
22	Настойка горькая «Вишня» 0.5л	2,88	274000	789120
23	Настойка горькая «Клюква» 0.5л	2,88	328000	944640
24	Настойка горькая «Персик» 0.5 л.	2,87	279000	800730
25	Ликер "Рандеву"	4,23	168000	710640
26	Кальвадос «Талисман»	5,85	51000	298350
27	Вино газированное «Хрустальное»	7,45	53000	394850
28	Нап.газир.слабогр.Yinidor "Рислинг"	6,23	11800	73514
29	Нап.газир.слабогр.Yinidor "Рислинг Реинский"	5,82	11800	68676
30	Нап.газир.слабогр.Yinidor "Мускат и Роза"	5,84	11800	68912
31	Нап.газир.слабогр.Yinidor "Вермут"	6,27	11800	73986
32	Нап.газир.слабогр. "Советское"	5,82	11800	68676
33	Коньяк «Праздничный аист» 0.5л	12,21	119000	1452990
34	Коньяк «Праздничный аист»0.20 л	4,93	109000	537370
35	Бальзам "Альтаир"	21,97	87390	1919958,3
36	б/напиток "Оптима" 1,5л.	1,59	7800	12402
37	б/напиток "Дюшес" 1,5л.	1,83	7800	14274
38	б/напиток "Ситро" 1,5л.	1,84	7800	14352
39	б/напиток "Лимонад"1.5л	1,83	5200	9516
	Итого:		7445990	30311766,3

Исходя из Таблицы № 11 видно, что сумма затрат на реализованную продукцию составит 30 312 тыс. рублей.

2.1.5 Финансовый план

Финансы предприятия - это совокупность денежных отношений, связанные с формированием и использованием денежных доходов и накоплений предприятия. Финансы предприятия обеспечивают круговорот основного и оборотного капитала и взаимоотношения с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками, страховыми компаниями и прочими учреждениями финансово-кредитной системы. При этом они выполняют две функции:

- воспроизводственную;

- контрольную.

Воспроизводственная функция состоит в обслуживании денежными

ресурсами круговорота основного и оборотного капитала в процессе коммерческой деятельности предприятия на основе формирования и использования денежных доходов и накоплений.

Контрольная функция - это финансовый контроль за производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

Финансовая стратегия предприятия строится на определенных принципах организации:

1. Жесткая централизация финансовых ресурсов, обеспечивающая фирме быструю маневренность финансовыми ресурсами, их концентрацию на основных направлениях производственно-хозяйственной деятельности.

2. Финансовое планирование, определяющее на перспективу все поступления денежных средств предприятия и основные направления их расходования.

3. Формирование крупных финансовых резервов, обеспечивающих устойчивую работу предприятия в условиях возможных колебаний рыночной конъюнктуры.

4. Безусловное выполнение финансовых обязательств перед партнерами.

Главной задачей финансовой стратегии является достижение самоокупаемости предприятия.

Самоокупаемость - это способность предприятия покрывать свои расходы (затраты) результатами производства, обеспечивая тем самым повторяемость производства в неизменных масштабах.

В процессе достижения самоокупаемости решаются две важнейшие для предприятия проблемы:

а) борьба с убыточностью;

б) повышение прибыльности.

Предприятие не только должно покрывать свои расходы доходами, но и быть рентабельным, т. е. получать прибыль.

Самоокупаемость - это неотъемлемый момент самофинансирования предприятия.

Самофинансирование - способность предприятия из заработанных средств не только возмещать производственные затраты, но и финансировать расширение производства, решение социальных задач.

Самофинансирование осуществляется за счет прибыли и амортизации. В процессе накопления объем прибыли подвергается уменьшению за счет налогов и различных платежей из прибыли. В конечном итоге остается нераспределенная прибыль. За счет нераспределенной прибыли и амортизации формируется финансовый фонд или источники самофинансирования предприятия.

Финансирование может осуществляться и путем привлечения средств рынка ссудных капиталов, к которым относятся: кредиты банка, выпуск ценных бумаг (акций и облигаций). Однако остановимся более подробно на собственных источниках финансирования предприятия (собственном капитале).

Собственный капитал - капитал, безусловным и исключительным владельцем которого является собственник (или собственники) предприятия.

К собственному капиталу следует отнести уставный капитал (акционерный капитал), т. е. первоначальные и последующие вложения собственных средств собственниками, акционерами, и приращение капитала за счет прибыли, так же резервный, добавочный капитал, фонд социальной сферы, целевое финансирование и поступление.

Основным источником приращения капитала является прибыль. Прибыль представляет собой конечный финансовый результат хозяйствования предприятия и слагается из финансового результата от реализации продукции (работ, услуг), основных средств и иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. В практической деятельности её принято называть валовой прибылью.

Прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между выручкой от реализации продукции (работ, услуг) (без налога на добавленную стоимость и акцизами) и затратами на производство и реализацию, включаемыми в себестоимость продукции (работ, услуг).

Определение прибыли связано с получением валового дохода предприятия от реализации своей продукции (работ, услуг) по ценам, складывающимся на основе спроса и предложения. В этом случае валовой доход предприятия - выручка от реализации продукции (работ, услуг) за вычетом материальных затрат и представляет собой денежную форму чистой продукции предприятия, включая в себя оплату труда и прибыль. Связь между ними представлена на рисунке 1.

В таблице № 12 представлен финансовый план деятельности предприятия.

Таблица №12. План финансово-экономических показателей на 2007 год по ЗАО «Рыбницкий винно-коньячный комбинат»

№ п/п	Наименование показателя	План 2007 Тыс.руб
1	Товарная продукция в действующих ценах	40 893
2	Объём производства в натуральных показателях - всего Тыс.дал	341,4
	В том числе
	Вино Тыс.дал	4,1
	Водка, настойки горькие Тыс.дал	301,4
	Крепкие напитки Тыс.дал	7,8
	Коньяк Тыс.дал	7,3
	Ликер Тыс.дал	8,8
	Прочая продукция Тыс.дал	12,0
3	Среднесписочная численность работающих для расчета з/пл Чел.	95
4	Средняя з/п работающих	1135 руб
	- рабочих (70 чел.)	910 руб
	- ИТР и служащих (31 чел.)	1680 руб
5	Производительность труда	430,5
6	Затраты на 1 дол. товарной продукции	0,74
7	Рентабельность	26%
8	Коэф. использования производственных мощностей	75,5 %
9	Выручка от реализации (без акциза)	40 805
10	Себестоимость реализованной продукции	30 311,8
11	Прибыль от реализации	10493,2
12	Налог на доходы (12,2%)	4978,2
13	Чистая прибыль	5515

Масса прибыли и валового дохода характеризует размер эффекта, получаемого в результате производственно-хозяйственной деятельности предприятия. По результатам хозяйственной деятельности ЗАО «РВКК» планирует получить 5 515 тыс. рублей чистой прибыли.

В условиях рыночных отношений предприятие должно стремиться если не к получению максимальной прибыли, то по крайней мере, такому объему прибыли, который бы позволил предприятию не только прочно удерживать свои позиции на рынке сбыта своих товаров и услуг, но и обеспечивать динамичное развитие его производства в условиях конкуренции. Для этого необходимо знание источников формирования прибыли и методов по лучшему их использованию.

В условиях рыночных отношений, как свидетельствует мировая практика, имеется три основных источника получения прибыли:

- первый - получение прибыли за счет монопольного положения предприятия

по выпуску той или иной продукции или уникальности продукта;

- второй источник связан непосредственно с производственной и

предпринимательской деятельностью;

- третий источник связан с инновационной деятельностью предприятия.

Величина средств для финансирования расширения производства зависят от ряда факторов: налогообложения, величины амортизационных отчислений; поведения предприятия на рынке банковских ссуд; поведения предприятия на рынке ценных бумаг и др.

Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия, определяющая конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношениях.

Финансовая деятельность предприятия осуществляется на основе финансовых планов, разрабатываемых Правлением закрытого акционерного общества «РВКК». Повышение уровня доходности ЗАО «РВКК» основывается на предусмотренном планом развития предприятия увеличении объемов производства и реализации продукции.