Приобретение производственной линии для выпуска продукции в мелкофасовочной упаковке разового использования

В настоящих условиях, когда практически отсутствуют замеры эластичности спроса по цене, в качестве базового метода ценообразования выбран «метод установления цены на основе уровня текущих цен». В соответствии с этим методом в качестве основы расчета цены реализации продукции выбраны цены конкурентов на рынке сбыта, а не собственные издержки производства. Такая стратегия обеспечивает полное внедрение на рынок за счет более высоких качественных характеристик предлагаемой потребителю продукции. В результате изучения цен конкурентов получены следующие средние цены:

Таблица 6. Средние цены на молочную продукцию

Таблица 7.Условия оплаты

Таблица 8. Условия продаж

Оптимизация ценовой политики предприятия ОАО «Вита» направлена окупаемость, и получение прибыли от реализации прибыли в кратчайшие сроки.

Реклама.

Предусматривается провести рекламную компанию в средствах массовой информации, таких как радио «Европа Плюс», газеты: «Экстра КП», «Вечерний Ставрополь» и другие. Рекламное воздействие будут оказывать и упаковка молочных изделий.

6.4 Жизненный цикл товара

Жизненный цикл продукции -- это период существования выпускаемой продукции на рынке. Он состоит из 6 стадий: разработка, внедрение, рост, зрелость, насыщение и спад.

Для продления жизненного цикла товара (если товар находится на фазе зрелости), создаются новинки и различные модификации товара за счет изменения качества, свойств, дизайна товара. Некоторые виды упаковок только лишь внедряются на рынок или находятся на стадии роста (например, упаковка для сывороточного напитка емкостью 200мл). При падении сбыта товара на заключительных этапах жизненного цикла (фазы насыщения и спада), предприятие ставит вопрос о снятии товара с производства.

Переход от одной фазы цикла к другой обычно происходит плавно, без скачков. Поэтому отдел маркетинга предприятия внимательно следит за динамикой продаж, чтобы распознать границы фаз и внести изменения в маркетинговую программу.

Анализируя динамику темпов продаж молочной продукции можно сделать вывод, что данная продукция находится на третьем этапе жизненного цикла -- этапе роста. Поэтому ОАО «Вита» целесообразно проводить мероприятия по наращиванию производственных мощностей.

6.5 План производства

План производства молочной продукции сформировании с учетом фактического положения дел и возможностей вновь устанавливаемого оборудования.

Таблица 9. Программа по переработке 15 тонн молока и 240 кг сои в сутки

При повторной переработке пахты и сыворотки дополнительно вырабатывается 30 килограмм творога 5% и 20 килограмм сметаны 20%. Вырабатываемое соевое молоко в количестве 1600 литров направляется на нормализацию кисломолочной продукции и творога с целью снижения себестоимости готовой продукции.

Потребность в основных фондах и ресурсах для реализации проекта представлена в следующих таблицах.

Таблица 10

С учетом цен на каждый вид продукции выручка за сутки составит 60 520 рублей.

Таблица 11. Расчет выручки от произведенной продукции

Объемы продаж в натуральном и стоимостном выражении по шагам расчета приведены в таблице:

Таблица 12. Объемы продаж

Таблица 13. Объемы от продаж

Прямые и общие издержки.

В результате проведенных технологических расчетов определены прямые издержки для производства каждого вида продукции. необходимо отметить, что прямые издержки предусматривают затраты на сырье, тару, энергию, воду и т.д., то есть те затраты суммарная величина которых зависит от объема выпускаемой продукции.

Общие издержки разделены на три группы в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета. В ходе реализации проекта такая группировка позволяет определить возможные пути снижения затрат, которые будут наиболее безболезненны для производства качественной молочной продукции. так как в первую очередь резервы по сокращению затрат необходимо искать в управленческих расходах, затем подлежат сокращению расходы на маркетинг и в самую последнюю очередь при необходимости корректируют затраты на производство. Последняя корректировка может привести к ухудшению качества производимой продукции и поэтому не желательна. Конкретные значения по каждой статье расходов определяются с учетом собранной информации по предприятию за предыдущие годы и прогнозным значениям по каждой статье на предстоящий год.

Таблица 14. Расчет затрат по переработке

Таблица 15. потребности упаковочного и вспомогательного материала на смену

6.6 План персонала

При производстве всего комплекса продукции в ОАО «Вита» будет занято всего 123 человека.

Таблица 16. План по персоналу

Затраты на оплату труда по шагам расчета с учетом инфляционных изменений представлены в следующей таблице:

Таблица 17. Затраты на персонал

6.7 Финансовый план

1) Себестоимость выпуска продукции в год составит:

С = Зпер * Vпр-ва + Зпост

С2 = 3,20 * 2000000 + 200000 = 6600 тыс.руб.

С3 = 3,20 * 3000000 + 200000 = 9800 тыс.руб.

С4 = 3,20 * 4000000 + 200000 = 13000 тыс. руб.

С5 = 3,20 * 4000000 + 200000 = 13000 тыс. руб.

2) Доля кредита в инвестициях:

- инвестиции в основной капитал: 1800 тыс. руб.

- инвестиции в оборотный капитал: 18000 * 0,1 = 180000 руб.

- общая сумма инвестиций: 18000 + 180000 = 1980 тыс. руб.

Кредит составляет: 1980 тыс. руб. * 0,2 = 396000 руб.

3) Доход от реализации проекта составит:

Д = Цена * Vпр-ва

Д2 = 4,5 * 2000000 = 9000 тыс. руб.

Д3 = 4,5 * 3000000 = 13500тыс. руб.

Д4 = 4,5 * 4000000 = 18000 тыс. руб.

Д5 = 4,5 * 4000000 = 18000тыс. руб.

4) Амортизацию основных фондов определим исходя из нормативного срока службы основных фондов:

? А = (ОФввод - Л) / Тн

ОФ = 1800 тыс. руб.

Л (ликвидационная стоимость) = 1800 тыс. руб. * 0,1 = 180000 руб.

Тн = 5 лет

? А = (1800 тыс. руб. - 180000) / 5 = 324000 руб.

5) Доход от продажи выбывающего имущества в конце проекта:

Дим = (ОФвыб - Тф * ? А) * 1,1 = (1800 тыс. руб. - 4 * 324000) * 1,1 = 554400 руб.

6) Финансовые издержки за пользование кредитом:

1 год: 396000 * 0,15 = 59400 руб.

2 год: (396000 - 99000) * 0,15 = 44500 руб.

3 год: (297000 - 99000) * 0,15 = 29700 руб.

4 год: 99000 * 0,15 = 14850 руб.

Кредит выплачивается равными частями (99000 руб.) в течение 4 лет.

7) План денежных потоков представлен в таблице:

Таблица 18. План денежных потоков

Кд = 1 / (1+r)n

К1 = 1 / (1+0,2)0 = 1

К2 = 1 / (1+0,2)1 = 0,8333

К3 = 1 / (1+0,2)2 = 0,6944

К4 = 1 / (1+0,2)3 = 0,5787

К5 = 1 / (1+0,2)4 = 0,4823

К6 = 1 / (1+0,2)5 = 0,4019

К7 = 1 / (1+0,2)6 = 0,3349

NPV проекта составляет 6630517,9 руб.

NPV > 0, значит проект по этому критерию приемлем

8) Индекс рентабельности (PI):

PI =1789928,4+2177638+2386559+2256392,3/1980000=4,34

Период окупаемости:

Тв = tx + ¦NPV ¦ / ЧДДt+1 =1+6630517,9 / 2177638 = 4,04 года

Ток = Тв - Тинв =4,04- 1 = 3,04 года

9) Внутренняя норма доходности:

Таблица 19. Внутренняя норма доходности

IRR = r1 + (NPV1/NPV-NPV2 ) * (r2 - r1))

IRR = 20%+(6630517,9/(6630517,9 -685900) * (100% - 20%)) = 96,2 %

IRR > r1 - проект приемлем

Вкр = Зпост / ( Ц - Зпер) = 200000/ (4,5-3,2) =153856 шт.

10) Финансовый профиль проекта

6.8 Анализ чувствительности проекта

Целью анализа чувствительности проекта является определение степени влияния варьируемых факторов на финансовый результат проекта. То есть определение чувствительности показателей эффективности к изменениям различных параметров. Чем шире диапазон параметров, в котором показатели эффективности остаются в пределах приемлемых значений, тем выше «запас прочности» проекта, тем лучше он защищен от колебаний различных факторов, оказывающих влияние на результаты реализации проекта. Наиболее распространенный метод, используемый для проведения анализа чувствительности имитационное моделирование. В качестве интегральных показателей, характеризующих финансовый результат проекта, используются рассмотренные ранее показатели эффективности, такие как: внутренняя норма рентабельности, срок окупаемости, чистый приведенный доход, индекс прибыльности. В данном проекте проведен анализ чувствительности инвестиционного проекта посредством варьирования следующих параметров:

* объем продаж;

* цена реализации;

* прямые производственные издержки;

* ставка дисконтирования.

В процессе анализа чувствительности варьируется в определенном диапазоне значение одного из выбранных факторов при фиксированных значениях остальных и определяется зависимость интегральных показателей эффективности от этих изменений.

Анализ чувствительности проекта показал, что данный проект допускает снижении:

­ * цены на молочную продукцию на 10 %,

­ * объема сбыта на 9 %,

повышение:

­ * прямых издержек на 13 %,

Ниже представлено графическое описание влияния изменения перечисленных показателей на чистый дисконтированный доход. Точка пересечения графиком оси абсцисс показывает указанные выше параметры

Полученные результаты чувствительности проекта к рыночным колебаниям показывают достаточный уровень прочности и гарантированный возврат заемных средств.

Заключение

Открытое акционерное общество «ВИТА» - молочный завод, имеющий более чем 65 летний опыт работы на рынке молочных продуктов.

Сегодня при заполненных прилавках потребитель отдает предпочтение высококачественной, то есть вкусной и безопасной продукции и коллектив ОАО «ВИТА» успешно трудится, обеспечивая покупателя такой продукцией.

ОАО «ВИТА» - это предприятие, работающее надежно и стабильно, постепенно набирая темп в освоении выпуска всех новых видов молочных продуктов высокого качества.

Внедряемое мероприятие, описанное в инвестиционном проекте для ОАО «Вита» состоит в увеличении объемов производства и внедрении инновационной упаковки для молочной продукции, в частности в мелкой расфасовке молока, кефира, сметаны, кисломолочных напитков в стаканчики, удобные для потребителя в употреблении, емкостью 100, 170 и 200грамм, что позволит привлечь и заинтересовать новых клиентов. Для реализации данного проекта было предложено внедрить новую линию по расфасовке в мелкофасовочную упаковку разового использования, произведенную в Италии. Увеличение объемов производства повлечет за собой увеличение объемов продаж, а следовательно и рост прибыли предприятия.

Предлагаемый проект характеризуется следующими показателями:

1. Интегральный экономический эффект проекта составляет 6630517,9 p 2. Индекс доходности равен 4.34

3. Внутренняя норма доходности 96,2 % что больше 20 %.

4. Проект окупится в течение 3,04 года.

Все вышеперечисленные показатели оценивают проект как привлекательный.

Исходя из этого следует, что предлагаемое мероприятие эффективно. Этот эффект будет выражаться в повышении финансовой устойчивости предприятия, совершенствовании производственно-хозяйственной деятельности и увеличении прибыли.

Размещено на Allbest.ru