Прогнозирование, анализ безубыточности и финансовой устойчивости предприятия
Особенности составления краткосрочного и долгосрочного прогноза будущих объемов продаж. Подбор оптимального значения показателя продажи. Принципы построения графика рентабельности, оценка возможной прибыли и убытков. Анализ финансовой устойчивости.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 04.01.2012 |
| Размер файла | 394,7 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
15
Размещено на http://www.allbest.ru/
СОДЕРЖАНИЕ
1. Основная часть
1.1 Прогнозирование
1.2 Анализ безубыточности
1.3 Анализ финансовой устойчивости
2. Графическая часть
3. Список литературы
1. Основная часть
1.1 Прогнозирование
Задача 1.1
Фирма торгует быстро портящимися продуктами, еженедельно заказывая их у производителя. Склад у фирмы имеет ограниченный объем. Дефицит товара, равно как и его переизбыток, ведут к ощутимым потерям. Важно, чтобы он поставлялся вовремя и в необходимых оптимальных объемах. Для этого на очередной период времени (будущую неделю) составляется краткосрочный прогноз будущих объемов продаж и делается заказ.
Исходные данные к прогнозу по десяти предыдущим неделям представлены в виде последовательности чисел, характеризующих прошлые объемы продаж (в тысячах единиц). Также известен прошлый прогноз продаж перед первой анализируемой неделей.
Требуется:
а) сгладить ряд продаж с различными коэффициентами сглаживания от 0.1 до 0.9, меняя его с шагом 0.1;
б) выбрать оптимальный коэффициент сглаживания ряда продаж;
в) после нахождения оптимального коэффициента сглаживания осуществить прогноз продаж на будущую 11-ю неделю.
Исходные данные. Объемы продаж (в у.е.): 3, 7, 4, 10, 6, 16, 8, 18, 10, 25. . Прогноз перед первой неделей: 5.
Можно вычислить средние объемы продаж для пар близлежащих величин и построить новый ряд, состоящий из 9 членов (табл.1)
Графически этот метод представлен на рисунке 1 (графическая часть).
Проведем расчеты для сглаживания ряда продаж методом экспоненциального сглаживания, с использованием различных коэффициентов в диапазоне от 0,1 до 0,9.
Коэффициент сглаживания, а = 0,1 (таблица 2)
Таблица 1. Средние значения для пар близлежащих величин
|
Период |
Объемы продаж,у.е. |
Ср.знач. близлежащих пар |
|
|
1 |
3 |
5 |
|
|
2 |
7 |
5,5 |
|
|
3 |
4 |
7 |
|
|
4 |
10 |
8 |
|
|
5 |
6 |
11 |
|
|
6 |
16 |
12 |
|
|
7 |
8 |
13 |
|
|
8 |
18 |
14 |
|
|
9 |
10 |
17,5 |
|
|
10 |
25 |
Прогнозирование на будущий период с коэффициентом сглаживания
а= 0,1
Таблица 2
|
Период времени |
Фактический спрос на конец периода, тыс. ед. |
Взвешенный фактический спрос |
Взвешенный старый прогноз |
Прогноз на будущий период |
Ошибка прогноза |
|
|
(2) * Коэф |
(5) * (1-Коэф) |
(3) + (4) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Предыдущий 1 |
3 |
0,3 |
4,50 |
5 |
2,00 |
|
|
4,80 |
||||||
|
2 |
7 |
0,7 |
4,32 |
5,02 |
-2,20 |
|
|
3 |
4 |
0,4 |
4,52 |
4,92 |
1,02 |
|
|
4 |
10 |
1 |
4,43 |
5,43 |
-5,08 |
|
|
5 |
6 |
0,6 |
4,88 |
5,48 |
-0,57 |
|
|
6 |
16 |
1,6 |
4,94 |
6,54 |
-10,52 |
|
|
7 |
8 |
0,8 |
5,88 |
6,68 |
-1,46 |
|
|
8 |
18 |
1,8 |
6,01 |
7,81 |
-11,32 |
|
|
9 |
10 |
1 |
7,03 |
8,03 |
-2,19 |
|
|
10 |
25 |
2,5 |
7,23 |
9,73 |
-16,97 |
|
|
Итого |
107,00 |
10,70 |
53,74 |
64,44 |
53,33 |
|
|
Среднее |
ПО |
1,07 |
5,374 |
6,444 |
5,333 |
При этом расчете график фактических и прогнозных продаж представлен на рисунке 2.
Подставляя различные значения коэффициента, можно выбрать оптимальный вариант, при котором показатель среднее абсолютное отклонение (САО) будет минимальным. Чем меньше этот показатель. Тем прогноз точнее.
Так, при а=0,1, САО= 5,3329;
при а=0,2, САО= 4,6019;
при а=0,3, САО= 4,6896;
при а=0,4, САО= 4,8737;
при а=0,5, САО= 5,1028;
при а=0,6, САО= 5,375;
при а=0,7, САО= 5,6929;
при а=0,8, САО= 6,0626;
при а=0,9, САО= 6,4577.
Заметно, что наименьшее значение показатель САО принимает при значении коэффициента а=0,2 (4,6019). График фактических и прогнозных продаж при значении коэффициента а=0,2 представлен на рисунке 3. Расчет представлен в таблице 3.
Прогнозирование на будущий период с коэффициентом сглаживания
а= 0,2
Таблица 3
|
Период времени |
Фактический спрос на конец периода, тыс. ед. |
Взвешенный фактический спрос |
Взвешенный старый прогноз |
Прогноз на будущий период |
Ошибка прогноза |
|
|
(2) * Коэф |
(5) * (1-Коэф) |
(3) + (4) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Предыдущий 1 |
3 |
0,6 |
4,00 |
5 |
2,00 |
|
|
4,60 |
||||||
|
2 |
7 |
1,4 |
3,68 |
5,08 |
-2,40 |
|
|
3 |
4 |
0,8 |
4,06 |
4,86 |
1,08 |
|
|
4 |
10 |
2 |
3,89 |
5,89 |
-5,14 |
|
|
5 |
6 |
1,2 |
4,71 |
5,91 |
-0,11 |
|
|
6 |
16 |
3,2 |
4,73 |
7,93 |
-10,09 |
|
|
7 |
8 |
1,6 |
6,34 |
7,94 |
-0,07 |
|
|
8 |
18 |
3,6 |
6,36 |
9,96 |
-10,06 |
|
|
9 |
10 |
2 |
7,96 |
9,96 |
0,04 |
|
|
10 |
25 |
5 |
7,97 |
12,97 |
-15,04 |
|
|
Итого |
107,00 |
21,40 |
53,71 |
75,11 |
46,03 |
|
|
Среднее |
ПО |
2,14 |
5,371 |
7,511 |
4,3662 |
Таким образом, принимая значение коэффициента а=0,2 как наиболее оптимального, вычислим прогноз продаж на будущую неделю. Прогноз на следующую неделю равен 12,97 (0,2*25+0,8*9,96).
Задача 1.2
Фирма производит и реализует свой товар в розничной торговле. Известны годовые объемы продаж фирмы за прошлые семь лет.
Для планирования объемов производства, загрузки оборудования, финансовых затрат, снабжения и сбыта необходимо осуществить прогноз продаж на будущие 8-й, 9-й и 10-й годы.
Исходные объемы продаж - в тыс. ед.: 2, 3, 1, 6, 4, 10, 3..
Расчет представлен в таблице 4.
Таблица 4. Долгосрочное прогнозирование объемов продаж
|
Год от внедрения |
Объем |
Отклонение |
Произведение |
Отклонение |
Прогноз |
|
|
продукта |
продаж |
года от |
(2) * (3) |
года в |
||
|
тыс.ед. |
центрального |
квадрате |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
1 |
2 |
-3 |
-6 |
9 |
2 |
|
|
2 |
3 |
-2 |
-6 |
4 |
3 |
|
|
3 |
1 |
-1 |
-1 |
1 |
4 |
|
|
4 |
6 |
0 |
0 |
0 |
4 |
|
|
5 |
4 |
1 |
4 |
1 |
5 |
|
|
6 |
10 |
2 |
20 |
4 |
6 |
|
|
7 |
3 |
3 |
9 |
9 |
6 |
|
|
8 |
7 |
|||||
|
9 |
8 |
|||||
|
10 |
9 |
|||||
|
Итого |
29 |
0 |
20 |
28 |
Величина наклона равна 0,714 (20 / 28). Так как это значение больше нуля, то наклон линии положительный, она идет по восходящей слева направо. Также используя величину наклона, вычислим прогнозные значения для восьмого, девятого и десятого года, соответственно прогнозируемые значения объема равны 10, 11 и 12 тыс.ед.. На рисунке 4 представлен график объемов продаж с выявленной тенденцией (трендом) развития.
1.2 Анализ безубыточности
Задача 2.1
Предприятие планирует объемы производства. Известны условно-постоянные затраты Зпост, затраты на единицу продукции Зед и цена Ц. Требуется определить минимальные (критические) объемы производства и минимальную (критическую) выручку от реализации продукции, выше которых уровень рентабельности предприятия начнет расти. Построить график рентабельности, наглядно показывающий точку безубыточности, возможные прибыли и убытки. Решить и проверить задачу двумя способами.
Решение
3noст = 6000 руб., 3ед = 2 руб., Ц = 5 руб..
Первый способ. Зависимость себестоимости продукции С от объема N
C = 3noст+3ед*N.
Зависимость выручки от объема продукции В = Ц х N.
Приравняем обе части уравнений и определим точку безубыточности:
3noст+3ед*N = Ц х N
КОП = N = 3noст / (Ц - 3ед)
КОП = N = 6000 / (5 - 2) = 2000 ед.
Второй способ. Определим минимальный объем выручки от реализации продукции, выше которого предприятие, покрывая полные затраты, начинает получать прибыль и обеспечивать рост рентабельности больше 0:
1.3 Анализ финансовой устойчивости
Задача 2.2
Оценить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия, если известны следующие статьи баланса:
F - основные средства и вложения, 1 млн. руб.;
Z - запасы, 5 млн. руб.;
Ra - денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность и прочие активы, 4 млн. руб.;
Uc - источники собственных средств, 1 млн. руб.;
Kt - краткосрочные кредиты, 4 млн. руб.;
КT - долгосрочные кредиты, 4 млн. руб.;
Rp - расчеты (кредиторская задолженность) и другие пассивы, 1 млн. руб.
Решение
Рассмотрим показатели источников формирования запасов:
1. Наличие собственных оборотных средств:
млн. руб.;
2. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат:
млн. руб.;
2. Общая величина основных источников формирования запасов:
млн. руб.;
Трем показателям наличия источников формирования запасов соответствуют три показателя обеспеченности запасов источниками их формирования.
3. Излишек или недостаток собственных оборотных средств:
млн. руб.;
4. Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов:
млн. руб.;
5. Излишек или недостаток общей величины основных источников для формирования запасов:
млн. руб..
По степени устойчивости финансового состояния имеем нормальную устойчивость, гарантирующую платежеспособность:
.
Задача 2.3
Оценить кредитоспособность предприятия по норме прибыли на вложенный капитал (известна сумма прибыли и сумма пассива по балансу за прошлый и отчетный год).
П1 - сумма прибыли за прошлый год, 14 тыс. руб.;
П2 - сумма прибыли за отчетный год, 15 тыс. руб. ;
ПС1 - общая сумма пассива за прошлый год, 45 тыс. руб.;
ПС2 - общая сумма пассива за отчетный год, 48 тыс. руб.
Решение
Норма прибыли на вложенный капитал:
где П - сумма прибыли за отчетный период (квартал, год), руб ; ПС - общая сумма пассива (по балансу), руб.
За прошлый год П1 = 14000 руб.; ПС1 = 45000 руб.;
За отчетный год П2 = 15000 руб.; ПС2= 48000 руб.
Считаем норму прибыли за прошлый год:
НП = 14000/450000 = 0,31.
За отчетный год :
НП = 15000/48000 = 0,31.
Сумма прибыли с одного рубля вложенного капитала не возросла было 31 руб. осталась 31 руб. Следовательно, роста ни какого нет, прибыли у заемщика тоже нет но и убытков нет.
Задача 2.4
По результатам балансового отчета оценить, является ли предприятие абсолютно ликвидным (способным быстро погашать свою задолженность). Статьи баланса сгруппированы следующим образом:
Актив (тыс. руб.):
А1 - наиболее ликвидные активы: денежные средства предприятия (наличные и на счетах) и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги) 550 тыс. руб;
А2 - быстро реализуемые активы: дебиторская задолженность и прочие активы 580 тыс. руб;
А3 - медленно реализуемые активы: запасы и затраты, долгосрочные финансовые вложения, оборудование к установке 570 тыс. руб;
А4 - трудно реализуемые активы: основные средства, нематериальные активы, незавершенные капитальные вложения, оборудование к установке 1000 тыс. руб.
Пассив (тыс. руб.):
П1 - наиболее срочные пассивы (кредиторская задолженность и прочие пассивы) 548 тыс. руб;
П2 - краткосрочные пассивы (краткосрочные кредиты и заемные средства) 575 тыс. руб;
П3 - долгосрочные пассивы (долгосрочные кредиты и заемные средства) 572 тыс. руб;
П4 - постоянные пассивы (источники собственных средств или собственный капитал) 1100 тыс. руб.
Решение
Так как
то предприятие и его баланс не обладает абсолютной ликвидностью.
Задача 2.5
Предприятие постоянно выпускает однотипную продукцию. Проанализировать (сравнить) использование капитала предприятием за прошлый и отчетный год, если известны:
-величина балансовой прибыли за прошлый и отчетный год БП1 = 800 тыс. руб., БП2 =1100 тыс. руб.;
- величина капитала предприятия (сумма оборотных средств, основных фондов, нематериальных активов) за прошлый и отчетный год, ВК1 =2000 тыс. руб., ВК2 =2200 тыс. руб.;
- средний остаток оборотных средств от реализации продукции за прошлый и отчетный год, СО1=9 тыс. руб., CO2 =6 тыс. руб.;
- средняя однодневная сумма выручки от реализации продукции за прошлый и отчетный год, ВО1=3тыс. руб., ВО2 =4 тыс. руб.;
- сумма выручки от реализации продукции за прошлый и отчетный год, В1,=900тыс. руб., В2 =1200 тыс. руб..
Определить сумму высвобожденных из оборота денежных средств за прошлый и отчетный год, если такое высвобождение имело место.
Решение
Эффективность использования капитала за прошлый и отчетный год:
Оборачиваемость оборотных средств за прошлый и отчетный год:
Коэффициент оборачиваемости за прошлый и отчетный год:
Определим сумму высвобожденных из оборота денежных средств за прошлый и отчетный год:
Результат со знаком «-»«+» -- сумму дополнительно вовлеченных в оборот средств, а со знаком означает сумму высвободившихся оборотных средств.
Задача 2.6
Проанализировать (сравнить) использование предприятием основных фондов за прошлый и отчетный год, если известны:
В1 = 100 тыс.руб., В2 = 200 тыс.руб.- сумма выручки за прошлый и отчетный год;
СОФ1 = 3000 тыс.руб., СОФ2 = 3100 тыс.руб. -средняя стоимость основных фондов за прошлый и отчетный год. Вычислить сумму экономии от использования основных фондов, если такая экономия имела место.
Решение
Фондоотдача основных фондов:
Фондоемкость продукции:
Сумма относительной экономии основных фондов составит:
2. Графическая часть
прогноз рентабельность финансовая устойчивость
Средние объемы продаж
Рис. 1.
Фактические и прогнозные продажи при а = 0,1
Рис. 2
Фактические и прогнозные продажи при а = 0,2
Рис.3
Объем продаж с выявленной тенденцией (трендом) развития.
Рис. 4
График безубыточности (рентабельной) работы предприятия
Рис. 5
3 Список литературы
1. Забродская Н.Г. Экономика и статистика предприятия: Учебное пособие / Н.Г. Забродская. - М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2005
2. Колесникова И.И. Социально-экономическая статистика: Учеб. пособие - Мн.: Новое знание, 2002
3. Курс социально-экономической статистики: Учебник для вузов / Под ред. проф. М.Г. Назарова. - М.: Финстатинформ, 2002
4. Микроэкономическая статистика: Учебник / Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: Финансы и статистика, 2004
5. Салин В.Н., Шпаковская Е.П. Социально-экономическая статистика: Учебник. - М.: Юристъ, 2001
6. Социально-экономическая статистика: Учеб. пособие / Н.П. Дащинская, С.С. Подхватилина, И.Е. Теслюк и др.; Под ред. С.Р. Нестерович. 2-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2003
7. Статистика: Учебник / Под ред. В.С. Мхитаряна. - М.: Экономист, 2005
8. Статистика: Учебник / Под общ. ред. А.Е. Суринова. - М.: Изд-во РАГС, 2005 (Учебники Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации)
9. Социально-экономическая статистика: Учебник для вузов / Под ред. проф. Б.И. Башкатова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002
10. Экономика и статистика фирм: Учебник / В.Е. Адамов, С.д. Ильенкова, Т.П. Сиротина, С.А. Смирнов; Под ред. д-ра экон. наук, проф. С.Д. Ильенковой. - 3-е изд. перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000
Размещено на Allbest
Подобные документы
Понятие, сущность и типы финансовой устойчивости. Анализ абсолютных показателей рентабельности. Коэффициентный анализ структуры капитала организации. Анализ финансовой устойчивости ООО "ПК "УНИПРО". Мероприятия по улучшению финансовой устойчивости.
дипломная работа [1,4 M], добавлен 18.12.2012Сущность и типы финансовой устойчивости. Оценка финансовой устойчивости в законодательстве. Организационно-экономическая характеристика ОАО "Ростелеком". Анализ финансовой устойчивости компании на основе законодательных методов, и методы ее повышения.
контрольная работа [84,5 K], добавлен 02.12.2009Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия, показатели ликвидности и платежеспособности. Анализ доходности деятельности предприятия на основе расчета коэффициентов рентабельности. Система управления финансовой устойчивостью предприятия.
дипломная работа [411,0 K], добавлен 11.11.2010Теоретические аспекты определения и анализа финансовой устойчивости. Анализ финансовой деятельности ОАО "Тяжмаш". Пути повышение финансовой устойчивости предприятия. Технология изготовления зубчатого колеса. Особенности охраны труда на предприятии.
дипломная работа [164,8 K], добавлен 09.12.2008Теоретические основы и методика определения финансовой устойчивости и доходности предприятий. Анализ и оценка финансового состояния предприятия "МАП", прогнозирование его финансово-хозяйственной деятельности и рекомендации по оптимизации ценообразования.
курсовая работа [660,0 K], добавлен 25.06.2010Обобщенная оценка изменения структуры имущества и источников финансирования предприятия. Анализ финансовой устойчивости на основе абсолютных и относительных показателей. Факторный анализ рентабельности капитала. Определение финансовых результатов.
курсовая работа [315,1 K], добавлен 04.09.2013Суть и основные и методологические подходы к анализу финансовой устойчивости организации. Оценка структуры собственного и заёмного капитала в процессе экономического кругооборота. Расчет финансовой устойчивости по абсолютным и относительным коэффициентам.
курсовая работа [320,1 K], добавлен 19.03.2012Методика оценки финансовой устойчивости. Краткая характеристика деятельности ООО "Экспресс". Анализ актива и пассива баланса, ликвидности и платежеспособности предприятия, оценка его финансовых результатов. Прогноз финансовой устойчивости фирмы.
дипломная работа [802,3 K], добавлен 29.03.2012Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия. Анализ прибыли и рентабельности предприятия. Анализ финансовой устойчивости предприятия.
курсовая работа [113,3 K], добавлен 18.05.2007Понятие и экономическое содержание финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Основные показатели финансовой устойчивости организации. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Аленушка" и оценка ликвидности баланса предприятия.
курсовая работа [233,7 K], добавлен 09.09.2014
