Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

• Введение 2
• 1. Теоретические основы открытия предприятия 4
• 1.1 Понятие и источники инвестиционных проектов 4
• 1.2 Разработка и управление инвестиционным проектом 6
• 2. Разработка проекта создаваемого предприятия 10
• 2.1 Резюме проекта 10
• 2.2 Анализ и сегментация рынка мягкой мебели 11
• 2.3 Обзор конкурентов 12
• 2.4 Организационный план 15
• 2.5 Производственный план 18
• 2.6 Финансовый план 18
• 2.6.1 Оценка затратности проекта 18
• 2.6.2 Прогноз финансово-экономических показателей 21
• 2.7 План рисков 24
• Заключение 26
• Список литературы 28

ПРИЛОЖЕНИЯ 30

Введение

Для данной курсовой работы бизнес-план составляется для создания нового предприятия. Внешняя сторона такого бизнес-плана предназначается для оправдания доверия инвесторов и кредиторов, убеждения их в потенциальных возможностях компании, компетентности ее сотрудников, а также необходимости оказания ей стратегической и финансовой помощи.

Внутренняя - дает детальные пояснения, как будет происходить управление бизнесом, с тем, чтобы обеспечить его прибыльность, а также возвратность инвестиций. Постоянные изменения экономической среды, в которой действует компания, предполагают уточнение и пересмотр бизнес-плана, что в свою очередь, требует выработки механизма привлечения управленческого персонала к данной работе.

Другими словами, отсутствие тщательно продуманного бизнес-плана, систематически откорректированного в соответствии с меняющимися условиями, является существенным недостатком, отражающим слабость управления компанией, что в итоге усложняет возможности привлечения финансовых ресурсов и достижения долгосрочной стабильности в конкурентной среде.

Если говорить кратко, бизнес-план - это критическая стартовая точка и базис всей плановой и исполнительской деятельности предприятия. Это наиболее важный источник аккумуляции стратегической информации и способ прямого управленческого воздействия на будущее положение предприятия, описывающий пути достижения прибыльности.

Ценность бизнес-плана определяется качеством содержащейся в нем информации и предположений. Он не должен отражать существующие в действительности преувеличения или предубеждения составителей. Качественно составленный бизнес-план - это также высоко эффективный и полезный инструмент маркетинговой деятельности. Вероятность его исполнения в течение времени прямо отражает компетентность управления предприятием, на чем особо акцентируется внимание инвесторов.

Целью данной курсовой работы является разработка бизнес-плана по созданию нового предприятия по производству мягкой мебели.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы разработки бизнес-плана.

2. Дать анализ и сегментация рынка мягкой мебели.

3. Сделать обзор конкурентов.

4. Рассчитать организационный, производственный план и финансовый план.

5. Представить план рисков.

В процессе работы рассчитываются основные показатели деятельности предприятия, составляются организационный, производственный и финансовый планы. Автор курсовой работы ставит перед собой цель не только разработать проект, но и рассмотреть его целесообразность, коммерческую эффективность.

Объект исследования: предприятие малого бизнеса по производству мягкой мебели с организационно правовой формой - общество с ограниченной ответственностью « Мебель.ру». Предмет исследования: бизнес-план для вновь создаваемого предприятия. Структура работы: введение, две основные части, заключение и список литературы.

1. Теоретические основы открытия предприятия

1.1 Понятие и источники инвестиционных проектов

На практике инвестиционный проект не сводится к набору документов, а понимается в более широком аспекте - как последовательность действий, связанных с обоснованием объемов и порядка вложения средств, их реальным вложением, введением мощностей в действие, текущей оценкой целесообразности поддержания продолжения проекта и итоговой оценкой результативности проекта по его завершении. В этом случае инвестиционному проекту свойственна определенная этапность, т.е он развивается в виде предусмотренных фаз (стадий), а набор документов, обосновывающих его целесообразность и эффективность, выступают лишь одним из элементов проекта в целом Лапыгин Д.Ю. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании. Практическое пособие. - М.: Омега-Л, 2009. - С. 88.. При анализе структуры источников формирования инвестиций на микроэкономическом уровне (предприятия, фирмы, корпорации) все источники финансирования инвестиций делят на три основные группы: собственные, привлеченные и заемные (рис. 1). При этом собственные средства предприятия выступают как внутренние, а привлеченные и заемные средства -- как внешние источники финансирования инвестиций. Как правило, структура источников финансирования инвестиций изменяется в зависимости от фазы делового цикла: доля внутренних источников снижается в периоды оживления и подъема, когда повышается инвестиционная активность, и растет в периоды экономического спада, что связано с сокращением масштабов инвестирования, сокращением предложения денег, удорожанием кредита Головань С. И., Спиридонов М. А. Бизнес-планирование и инвестирование. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - С. 33..



Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 1. Основные источники формирования инвестиционных ресурсов фирмы

Финансирование проектов, как правило, проходит следующие стадии:

- предварительный поиск ресурсов;

- разработка финансовой стратегии;

- разработка оперативных финансовых планов;

- заключение контрактов с потенциальными инвесторами Петухова С. В. Бизнес-планирование. Как обосновать и реализовать бизнес-проект. - М.: Омега-Л, 2008. - С. 125..

Только наличие хорошо организованной системы финансирования проектов может обеспечить их высокую эффективность.

1.2 Разработка и управление инвестиционным проектом

Разработка инвестиционного проекта включает в себя ряд этапов, каждый из которых в той или иной степени обязателен для выработки обоснованного решения Бекетова О. Н., Найденков В. И. Бизнес-план: теория и практика. Учебное пособие для вузов. - М.: Приор, 2009. - С. 93-96; Станиславчик Е. Н. Бизнес-план. Управление инвестиционными проектами. - М.: Ось-89, 2009. - С. 120-121..

1. Этап сбора информации и прогнозирования объемов реализации. На этом этапе разработчик инвестиционного проекта должен собрать как можно больше сведений о том, какой спрос предъявляют потребители на планируемый к выпуску продукт. При этом должны быть выявлены и проанализированы спрос и цены на аналогичные товары (работы, услуги), на товары-заменители, а также наличие фирм-конкурентов и их политика. Важно рассмотреть краткосрочную и долгосрочную перспективу рынка данного товара.

2. Этап прогнозирования объемов производства и прибыли. На этом этапе разработчик проекта исходя из возможного объема реализации определяет размер и технологический уровень предприятия. При этом следует иметь в виду масштаб доступных источников финансирования. Затем анализируются цены и условия оплаты оборудования; сравниваются альтернативные варианты (выкуп оборудования или лизинг); анализируется рынок аренды (покупки) требуемых помещений; количество, квалификация и оплата привлекаемого персонала и т.д.

3. Этап оценки видов и уровней рисков. На этом этапе подвергаются критическому анализу все ранее полученные сведения в части достижимых объемов реализации и производства, отпускных цен на продукцию, уровня издержек и т.д. и сделанные на их основе выводы. Рассматриваются различные варианты ухудшения конъюнктуры. Это достигается посредством анализа чувствительности в рамках анализа безубыточности.

4. Этап определения требуемого объема и графика инвестиций. Рассмотрев и проанализировав с точки зрения минимизации все издержки, сопутствующие проекту, разработчик получает информацию о размере вложений во внеоборотные активы. Анализ схемы финансовых потоков (построение сметы расходования и поступления денежных средств) позволяет определить размер необходимого оборотного капитала. Располагая детально разработанной информацией о затратах, можно определить объем и график требуемых инвестиций.

5. Этап оценки доступности требуемых источников финансирования. Рассчитав объем и график инвестиций, разработчик решает, какие источники финансирования (из числа доступных) будут задействованы. В случае, если собственных средств организации оказывается недостаточно и инвестиции предполагается осуществить за счет привлеченных кредитов, необходим анализ рынка ссудных капиталов.

6. Этап оценки приемлемого значения стоимости капитала. Основной целью данного этапа является сравнение разрабатываемого инвестиционного проекта с другими, альтернативными возможностями размещения капитала. Это достигается посредством методики, называемой «анализом инвестиций», или «анализом капиталовложений».

Выбор оптимального варианта производственных инвестиций осуществляется на основе бизнес-планов и расчетов финансовой эффективности по каждому из возможных проектов.

Бизнес-план составляется на прединвестиционной стадии. Это основной документ. Позволяющий обосновать и оценить возможности инвестиционного проекта, определить доходы и расходы, рассчитать поток реальных денег, проанализировать безубыточность, окупаемость и другие показатели. Кроме того, это специальный инструмент управления проектом, форма изложения технико-экономического обоснования (ТЭО). Основная задача бизнес-плана - дать целостную системную оценку перспектив проекта. Бизнес-план необходим как для привлечения инвесторов и получения инвестиций под конкретные мероприятия, так и для квалифицированной текущей работы в бизнесе Ефимова С. А. Бизнес-планирование. Краткий курс. - М.: Окей-книга, 2009. - С. 201..

Эффективная система управления инвестиционными проектами подразумевает прослеживание всех стадий инвестирования и реализации проекта. Для улучшения управления проект разбивается на фазы. В конце каждой фазы принимается решение об инициации новой фазы или закрытии проекта. В случае неудачи важно вовремя закрыть проект. Основные фазы: прединвестиционная, инвестиционная, эксплуатационная.

В каждой фазе осуществляются группы процессов управления инвестиционным проектом (рис. 2).

Рисунок 2. Процессы управления инвестиционным проектом Павлов А.В. Разработка бизнес-плана. - М.: Альнс-Пресс, 2007. - С. 136.

Каждый инвестиционный проект на предприятии реализуется в рамках данного предприятия, которое - в соответствии с его концепцией как системного интегратора производственно-сбытовых и воспроизводственных процессов - ведет свою деятельность во времени и в экономическом пространстве как до, так и после реализации данного проекта. Деятельность предприятия в его микросреде образует «почву», на которой «произрастают» те или иные проекты. Успех проекта, в конечном счете, определяется тем, насколько удачно он сможет быть «высажен» на данной почве.

2. Разработка проекта создаваемого предприятия

2.1 Резюме проекта

Суть проекта: оказание услуг по производству мягкой мебели - код ОКВЭД 36.14 - производство мебели из любых материалов для спальни, столовой, общей комнаты и других жилых помещений, а также отделка мебели.

Планируемая дата создания - май 2009 г., адрес: Московская область, Дмитровское шоссе 169. Общая стоимость проекта равна 2 250 000 рублей, которые внесены равными долями двумя учредителями.

Персонал предприятия - 16 человек: Директор -1 человек; Коммерческий директор - 1 человек; Бухгалтер - 1 человек; Водитель - 1 человек; Рабочие - 12 человек.

Предложений сырья, материалов и комплектующих достаточно, заключены предварительные договора на сумму 794 400 руб.

Для поддержки стабильности основной деятельности наша фирма планирует предложить клиентам следующее:

- Производство мягкой мебели для дома: комплекты, состоящие их кресел и диванов, отдельно диваны и отдельно кресла, диван-кровати, раскладные кресла, тахты, мягкие уголки для гостиной комнаты, детские кушетки;

- Ремонт мебели, как произведенный нашей фирмой, так и другими производителями;

- Производство мягкой мебели для офисов;

- Производство мягкой мебели специального назначения;

- Доставка мебели по месту назначения.

Разработаем план внедрения предлагаемого проекта. В плане определены сроки и последовательность выполнения работ, объемы и источники финансирования, указаны исполнители отдельных видов работ (должностные лица). План представлен в таблице 1 (приложение 1).

2.2 Анализ и сегментация рынка мягкой мебели

В 2008 году емкость рынка мебели составляет примерно 3,1-3,5 млрд. $. По данным Центра по развитию мебельной промышленности, основной объем составляет мебель бытовая (75%), доля специальной мебели, в том числе офисной, увеличилась до 24-25% против 19-20% в 2006 г. Это соотношение совпадает с экспертными оценками, поэтому в расчетах емкости рынка мебели принято следующее допущение: доля офисной мебели составляет 20%, бытовой - 80%. Расчет производился по методике оценки потребительского рынка, на основании первоначальных данных Gallup.

Таким образом, в 2008 г. емкость рынка в среднем составляет: офисной мебели $708,8 млн, бытовой - $2,4-2,8 млрд. По отношению к 2007 г. темп роста бытовой мебели в среднем составил 13 -17 %, в то время как рынок офисной мебели увеличился на 8 -10%.

Проанализировав все варианты сегментации рынка, мы решили остановиться на сегментации по группам потребителей, так как считаем ее наиболее универсальной. От того, на сколько правильно выбран сегмент рынка, во многом зависит успех фирмы в конкурентной борьбе. Для удобства мы разбиваем сегмент рынка по группам потребителей на подгруппы:

1. Преуспевающие клиенты - для этой группы потребителей разрабатываются специальные конструкции мебели, которые отличаются качеством материала, древесины, из которых они выполнены.

2. Клиенты со средним доходом - наибольший удельный вес производимой нами мебели падает именно на эту группу потребителей: эта мебель также высокого качества, с расширенным ассортиментом и цветовой гаммой, выполнена с учетом расположения квартир.

3. Клиенты с низким доходом - фирма не должна оставлять без внимания и эту группу потребителей, ведь в настоящее время, характеризующееся спадом производства, низким уровнем жизни эта группа достаточно велика.

2.3 Обзор конкурентов

По концентрации предприятий мебельной отрасли лидирует Центральный федеральный округ. Это связано с тем, что больше всего мебели продается в московском регионе. По данным консалтинговой группы «Магазин готового бизнеса», в столице и области реализуется до 40% всей российской мебели. Поэтому основная часть мебельных производств тоже расположена здесь, поближе к платежеспособному потребителю.

Для оценки конкурентоспособности товара фирмы на рынке мягкой мебели проведем анализ конкурентоспособности московской и белорусской мебели (так как именно белорусская мебель составляет основную конкуренцию для московских производителей), их ценовую политику, качество, имидж.

Таблица 2 Фирмы конкуренты

Область сравнения	Московская мебель	Белорусская мебель
1. Реклама	5	4
2. Размещение	4	5
3. Продукты	5	4
4. Цены	4	5
5. Имидж	5	3
ИТОГО:	23	21

По итогам сравнения видно, что московская мебель и белорусская мебель находятся примерно на одному уровне. Московская мебель лидирует над белорусской более сильной рекламной компанией, ассортиментом и имиджевыми характеристиками.

Основными конкурентами для Москвы и Подмосковья в географическом и ценовом сегменте являются: ООО «Диском» (к-з «Красная нива» Московская обл.), ООО «Фаворит» (г. Долгопрудный), ООО «Милан» (г. Долгопрудный). Их сравнительная оценка представлена в таблице 3.

Таблица 3 Сравнительная оценка конкурентоспособности московских фирм

Факторы конкурентоспособности	Конкуренты
	ООО «Диском»	ООО «Фаворит»	ООО «Милан»
Продукция	4	5	5
Репутация	5	5	5
Уровень цен	4	5	4
Наличие квалифицированного персонала и опыт работы на местном рынке	4	4	5
Навыки	4	5	5
Корпоративный принцип	5	4	5
Уровень качества продукции	4	4	5
Наличие опыта работы с предприятиями соответствующей отрасли	4	5	5
Качество материалов	5	4	5
Уровень профессионализма рабочих	5	4	5
ОБЩИЙ РЕЗУЛЬТАТ	44	45	49

Как видно из полученных данных лидирует ООО «Милан», ООО «Диском» и ООО «Фаворит» уступает ООО «Милан», однако между ними не значительная разница.

Далее проведем анализ сильных и слабых сторон основных конкурентов (таблица 3). Исходя из приведенных данных таблицы, можно сделать следующие выводы. Основными недостатками ООО «Диском» являются: слабая организация сбыта, возрастная структура работников предприятия, преимуществами: сильная предпринимательская культура, высокое качество производственного планирования и управления, высокая квалификация и мотивация менеджмента. Основными недостатками ООО «Фаворит» являются: слабая система мотивации сотрудников, отсутствие гибкости производственных линий, неиспользование новых информационных технологий, неравномерная доля собственного капитала, преимуществами: четкие цели и формулируемые стратегии, новое оборудование, возрастная структура сотрудников и уровень их образования, а также возможности получения кредита. Основными недостатками ООО «Милан являются: неудобное расположение сбытовых филиалов, неравномерная доля собственного капитала, преимуществами: высокая предпринимательская культура, четкие цели и формулируемые стратегии, эффективная система мотивации сотрудников, новое оборудование, интенсивность и результаты научных исследований и развития, организация сбыта, уровень образования сотрудников, высокая квалификация и мотивация менеджмента, а также возможности получения кредита.

Таблица 4 Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия Примечание: «1» - ООО «Диском», «2» - ООО «Фаворит», «3» - ООО «Милан».

Факторы, характеризующие предприятие	Преимущества	Недостатки
Менеджмент предприятия: Предпринимательская культура; Цели и формулируемые стратегии; Система мотивации сотрудников	1, 3 2, 3 3	2
Производство: Оборудование; Гибкость производственных линий; Качество производственного планирования и управления	2, 3 1	2
Научные исследования и развитие: Интенсивность и результаты; Ноу-хау; Использование новых информационных технологий	3	2
Маркетинг: Организация сбыта; Расположение сбытовых филиалов; Фаза «Жизненного цикла» у важнейших продуктов	3	1 3
Кадры: Возрастная структура; Уровень образования; Квалификация и мотивация менеджмента	2 2, 3 1, 3	1
Финансы: Доля собственного капитала; Финансовый баланс; Возможность получения кредита	2, 3	2, 3

Весь ассортимент, планируемый к выпуску, будет обладать высоким качеством. Ткани, применяемые для обивки, обладают высокой прочностью, стойкостью к истиранию. Срок службы мебели равен 30 годам.

Мебель надежна в эксплуатации и прошла тест на проверку надежности и безопасности. Механизмы сборки и разборки выполнены таким образом, чтобы быть достаточно простыми и надежными. Конструкция мебели обеспечивает полную безопасность: мягкие углы мебели; все закрепления сделаны очень устойчиво.

2.4 Организационный план

В штате предприятия 16 человек, включая управление из 7 человек.

Таблица 5 Планируемый штат предприятия

Наименование должности и профессии	Кол-во Штатных ед.	Месячный оклад
1. Управленческий персонал: 1.1 Директор 1.2 Коммерческий директор 2.Специалисты: 2.1 Бухгалтер 3. Рабочие: 3.1 столяра 3.2 швеи 3.3 обойщики 4. Водитель	1 1 1 4 4 4 1	40 000 25 000 20 000 сдельная сдельная сдельная 15 000

Оплата производственных рабочих сдельная. Для разработки норм и нормативов времени применяем хронометраж - изучение операции путем наблюдения и измерения затрат рабочего времени на выполнение отдельных элементов данной операции, повторяющихся при производстве каждой единицы продукции.

Предприятие будет работать в одну смену с 9 до 18 часов.

Все рабочие места стационарны, неподвижны. Они располагаются на закрепленной производственной площади и оснащаются стационарными средствами труда: в столярном цехе станками, в швейном швейными машинами, в обойном пневмооборудованием. Предметы труда подаются непосредственно к рабочему месту и убираются после их обработки. Для столярного цеха это пиломатериалы, для швейного ткани, наполнители, фурнитура; для обойного - каркасы мебели и швейный крой.

Линейные связи отражают движение управленческих решений и информации между линейными руководителями, т.е. лицами, полностью отвечающими за деятельность организации или ее структурных подразделений. Организационная структура данного предприятия представлена на рисунке 3.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3. Организационная структура ООО «Мебель.ру»

Кадровую политику предприятия можно охарактеризовать как внешнюю. То есть персонал будет подыскиваться через профессиональные кадровые агентства, через сайты в интернете, и др. Работники будут приниматься на конкурсной основе.

Первичный отбор начинается с анализа списка подобранных кандидатов с точки зрения их соответствия требованиям организации к будущему сотруднику. Основная цель первичного отбора состоит в отсеивании кандидатов, не обладающих минимальным набором характеристик, необходимых для занятия вакантной должности.

В ООО «Мебель.ру» правовое регулирование трудовых отношений между работниками и руководством производится на основе системы трудовых договоров, имеющих под собой основание в виде вышеперечисленных нормативно-правовых актов.

На этапе выхода товара на рынок фирма будет назначать цены с учетом уровня текущих цен, учитывая цены конкурентов и обеспечивая небольшую рентабельность.

В качестве одного из методов стимулирования сбыта фирма рассчитывает на рекламную кампанию. Перед въездом на территорию фирмы будет установлен рекламный щит с названием и фирменным знаком, указанием вида деятельности и реквизитов. Такая же реклама будет и на автомобиле фирмы. Определенный эффект может дать реклама в тематических журналах: «Мебель от производителя», «Я выбираю мебель», «Мебель».

Поставщики средств труда, предметов труда, информации, услуг. ООО «Монема». «Лента+», «Союз-м», «Мебельные ткани», «Три-с», «Дюпон», «Индеко», «Три кита».

Для работы предприятия взяты в аренду производственные площади (включая офисное помещение с площадью для выставки экспозиции образцов выпускаемой мебели) 350 кв.м. ставка арендной платы 21 783 руб. в месяц.

Первоначальные расходы на создание фирмы составят (таблица 6).

Таблица 6 Первоначальные расходы для открытия предприятия

№	Направление финансирования	Сумма
1	Государственная регистрация предприятия	2 000
2	Изготовление печати, открытие банковского счета и т.д.	4 500
3	Заключение договора аренды и арендная плата за 3 мес.	262 500
4	Лицензирование	10 000
5	Сертификация продукции на 3 года	21 600
6	Подготовка учредительных документов	1 000

2.5 Производственный план

Ассортимент продукции планируется 8 моделями: кресла, диваны на 2, 3 посадочных места, угловые диваны, пуфики различных модификаций. При небольших объемах производства используется главным образом недорогостоящее универсальное оборудование, стандартные приборы и инструменты. Схема обслуживания производственного процесса во многом ориентируется на услуги сторонних организаций, с которыми заключаются договора. Для производства требуются следующие материалы (таблица 7 в приложении 2).

2.6 Финансовый план

инвестиционный сегментация финансовый организационный

2.6.1 Оценка затратности проекта

Затраты данного проекта состоят из следующих аспектов:

добавятся несколько ставок персонала;

необходимо учесть затраты на обучение персонала;

затраты на оборудование и оснащение кабинетов;

затраты на рекламу.

Таблица 8 Затраты на ремонт и установку оборудования, руб.

Затраты	Сумма
Затраты на ремонт	68 400,00
Переоборудование и установка оборудования	50 000,00

В таблице 11 приведена смета затрат на оборудование и инструменты.

Таблица 9 Необходимое оборудование и инструменты

Наименование	шт.	сумма, руб.
ОБОРУДОВАНИЕ И ИНСТРУМЕНТАРИЙ
Швейные машины 22 кл.	4	48 000,00
Оверлоги	2	22 000,00
Компрессор	1	25 000,00
Рейсмусовый станок	1	200 000,00
Круглогопильный станок	1	180 000,00
Фуговальный станок	1	175 000,00
Фрезерный станок	1	250 000,00
Электродрели	3	3 000,00
Пневмопистолеты	5	2 000,00
МЕБЕЛЬ И ОФИСНАЯ ТЕХНИКА
Компьютер	3	30 000,00
Принтер	3	5 000,00
Аквариум	1	25 000,00
Телевизор	1	10 000,00
Телефонный аппарат-факс	2	5 000,00
Вешалка	3	210,00
Зеркало	1	510,00
Коврик	1	500,00
ПРОЧЕЕ
Автомобиль Форд-Транзит	1	200 000,00
Жалюзи	3	3 250,00
Лампа настольная	2	500,00
Урна для мусора	1	80,00
Ведро пластиковое с откидной крышкой	2	110,00

Для того чтобы осуществить данный проект необходимы инвестиции в размере 6 581 873,84 руб. на срок 24 мес. (2 года) Ставка по кредиту - 18% (Сбербанк).

Представим расчет себестоимости для предполагаемого ассортимента ООО «Мебель.ру».

Таблица 10 Себестоимость мебели, руб.

К-т «АЛЁНА»
Диван-кровать	Кресло для отд.	КОМПЛЕКТ
10 759 руб.	5 869 руб.	22 344 руб.
К-т «АЛЁНА» новый
Диван-кровать	Кресло для отд.	КОМПЛЕКТ
13 279 руб.	9 336 руб.	30 115 руб.
К-т «ВАЛДАЙ»
Диван 1500мм (3)	Диван 1300мм (2)	Диван 1000мм (1,5)	Кресло-кровать
12 330 руб.	11 329 руб.	9 641 руб.	8 671 руб.
Див. "СОПРАНО"
Диван 1500мм (3)	Диван 1300мм (2)
12 603 руб.	14 514 руб.
Див. "ГОЛЬФ"
Диван 1500мм (3)
16 088 руб.
Див. "АМОР" б/п
Диван 1500мм (3)
15 025 руб.
Див. "АМОР" улыбка
Диван 1500мм (3)
15 112 руб.
Кресло "АМОР" улыбка
9 463 руб.
Див. "МУСТАНГ"
Диван 1500мм (3)
17 775 руб.
К-т "СИЭТЛ"
Диван 1400мм	Диван 1200мм	Кресло-кровать
13 398 руб.	12 122 руб.	9 330 руб.
К-т "ОНЕГА"
Диван 1600мм	Диван 1400мм	Диван 1000мм	Диван 800мм
11 714 руб.	11 028 руб.	9 161 руб.	8 560 руб.
Див. "АСТРО"
Диван 1600мм	Диван 1400мм
9 232 руб.	9 229 руб.
Див. "ДУМБО"
Диван 1600мм
11 015 руб.
Кров. "ДИЛИЖАНС"
9 705 руб.
Уголок "СИЭТЛ"
16 880 руб.
Уголок "ВАЛДАЙ"
17 177 руб.
Уголок "АМОР"
21 984 руб.

Таким образом, прямые и косвенные затраты проекта будут выглядеть следующим образом (табл. 11 и 12 в приложении 3 и 4).

2.6.2 Прогноз финансово-экономических показателей

Далее оценим потоки клиентов, которые будут формировать нашу выручку и напрямую воздействовать на финансовый результат. Расчет выручки (табл. 13 и 14):

Таблица 13 Расчет выручки помесячно, руб.

Показатели	1-ый месяц	2-ой месяц	3-ий месяц	4-ый месяц	5-ый месяц	6-ой месяц
Выручка		52 400	151 200	203 200	203 200	270 000
	7-ой месяц	8-ой месяц	9-ый месяц	10-ый месяц	11-ый месяц	12-ый месяц
	302 000	302 000	354 400	354 400	354 400	354 400

Таблица 14 Расчет выручки за инвестиционный период, руб.

Период	Выручка
1 год	2 901 600
2 год	3 898 400
3 год	3 997 200
4 год	3 898 400
5 год	3 898 400
ВСЕГО	18 594 000

Прогноз финансово-экономических показателей рассчитывается на основе расчетов выручки и затрат.

Прибыль проекта формируется из разности выручки и всех затрат. Видно, что на начальном этапе прибыль отрицательная (ввиду неполной загрузки и выплаты кредита), однако постепенно ее величина возрастает.

Приведем расчет прибыли в следующем виде (для 1-го и последнего года проекта) - таблица 15.

Таблица 15 Расчет прибыли, руб.

№ п/п	Показатели	Значение показателей по годам
		1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
1	Ожидаемый объем реализации, руб.	2901600	3898400	3997200	3898400	3898400
2	Переменные расходы, руб.	19542	18788	18788	18788	18788
3	Постоянные затраты с учетом амортизации и кредита, руб.	4135396	4227102	621656	612566	612566
4	Проектная дисконтная ставка (с учетом инфляции и рисков)	6%	6%	6%	6%	6%
5	Переменные расходы на планируемый объем реализации, руб. (стр. 3 стр.2)	1113869	1446682	1484258	1446682	1446682
6	Себестоимость, руб. (стр. 4 + стр. 6)	5249265	5673784	2105914	2059248	2059248
7	Прибыль (чистые денежные потоки), руб. (стр. 1 - стр. 7)	-2347665	-1775384	1891286	1839152	1839152

Среднемесячная прибыль проекта - 20 090 руб. Она рассчитывается как отношение суммы прибыли по всем месяцам, поделенная на количество месяцев.

Чистый денежный доход (NPV) для разовых инвестиций = ? (CF n / (1+A)t ) - Io (таблица 16).

Таблица 16 Чистый денежный доход

Годы	Начальные инвестиции Io и чистые денежные потоки CF, руб.	Дисконтный множитель	Современная стоимость, руб.	Современная стоимость с нарастающим итогом NPV, руб.
1	-2347665	0,94	-2214779	-2214779
2	-1775384	0,89	-1580085	-3794864
3	1891286	0,84	1587960	-2206903
4	1839152	0,79	1456781	-750123
5	1839152	0,75	1374321	624199

К концу 5 года проекта NPV составит 624 199 руб. Так как мы получим положительный денежный поток, то проект будем считать экономически эффективным.

Срок окупаемости проекта (DPP) = 4 + 750123 / 1374321 = 4,54 года. После этого срока с учетом приведенной стоимости денег, проект начнет быть рентабельным.

Индекс доходности (PI) = (624199 + 6581874) / 6581874 = 1,09 - т.е. в расчете на 1 рублю инвестиций ценность компании возрастет на 1,09 рубля. Т.е. прирост составит 9 копеек.

Рентабельность инвестиций (ROI) = EBIT (1-Н) / (Снач - Скон): 2

ROI = 624199 (1-0) / (6463474-0) / 2 = 0,19 = 19% -степень прибыльности проекта в зависимости от капитальных вложений в активы.

Внутренняя норма доходности (IRR): Будем рассчитывать данный показатель по формуле:

IRR = А1 + (NPV1 / (NPV1-NPV2) (А2-А1) = 6% + (-2214779 / -2214779 - -1580085) 1 = 3,5.

3,5 больше чем 0,18 (банковская ставка). Следовательно инвестиции выгодны.

2.7 План рисков

В таблице 17 представлены риски и их влияние на прибыль.

Таблица 17 Риски и их влияние на прибыль

Вид риска	Отрицательное влияние риска на ожидаемую прибыль от реализации проекта
1. Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
2. Платежеспособность потребителей	Падение продаж
3. Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
4. Рост цен на сырье, материалы, топливо	Снижение прибыли из-за роста цен
5. Неэффективность рекламы	Невысокий уровень продаж
6. Появление конкурентов	Падение продаж

Оценка вероятности наступления неблагоприятного события представлена в таблице 18.

Таблица 18 Оценка вероятности наступления неблагоприятного события

Вид риска	Эксперты	Вес	Балл
	1	2	3
1. Неустойчивость спроса	50	75	25	1/6	6,2500
2. Низкая платежеспособность потребителей	75	50	50	1/6	7,2875
3. Рост налогов	50	50	50	1/6	6,2500
4. Рост цен на сырье, материалы, топливо	75	75	75	1/6	9,3750
5. Неэффективность рекламы	25	25	50	1/6	4,1625
6. Появление конкурентов	50	50	75	1/6	7,2875

Каждый эксперт присвоил событию вероятность его наступления: 0 - риска не существует; 25 - риск скорее всего не реализуется; 50 - о наступлении события ничего определенного сказать нельзя; 75 - риск скорее всего проявится; 100 - риск оправдан (наверняка реализуется).

Итак, в результате проведенного исследования оказалось, что наибольшую вероятность имеют следующие риски:

1. Риск уменьшения платежеспособности.

В результате этого события может уменьшится объем продаж. Необходимо отметить, что объем продаж запланирован фирмой поминимому, поэтому вероятность того, что объем продаж будет меньше невелика. Цены у фирмы ниже, чем цены у конкурентов, поэтому в будущем уменьшение числа клиентов маловероятно.

2. Риск появления конкурентов.

При данном событии (если конкуренты появятся) необходимо будет улучшить качество продукции, поддерживать цены более низкими, чем цены у конкурентов, проводить более активно рекламную компанию.

Риск роста цен на сырье, материалы.

Необходимо будет проводить мероприятия по снижению себестоимости за счет более рационального использования сырья и т.д.

Заключение

Производство мебели на сегодняшний момент является перспективным и, в отличие от других производств, доходным делом. Важное место занимает услуга производства мебели на заказ, возникшая в России недавно. Перспективность и доходность производства мягкой мебели объясняется большим количеством потенциальных покупателей из-за нехватки мягкой мебели в России в прежние времена. Необходимо отметить, что в связи с большим строительством нового элитного жилья, а также с ориентацией на население с высокими доходами, развитие отрасли развивается.

Суть проекта: оказание услуг по производству мягкой мебели - код ОКВЭД 36.14 - производство мебели из любых материалов для спальни, столовой, общей комнаты и других жилых помещений, а также отделка мебели.

Планируемая дата создания - март 2009 г., адрес: Московская область, Дмитровское шоссе 169. Общая стоимость проекта равна 2 250 000 рублей, которые внесены равными долями двумя учредителями.

Период планирования: 5 лет.

Рабочие места: проект создает 16 новых рабочих мест.

Объем первоначальных инвестиций по проекту: 6 581 873,84 руб.

Объем выручки за планируемый период: 18 594 000 руб.

Наиболее затратный параметр - погашение кредита (финансовые затраты - 43%).

Среднемесячная прибыль проекта - 20 090 руб.

Среднемесячная точка безубыточности составила до выплаты кредита 611 566 руб. и после выплаты - 142 230 руб.

Средняя рентабельность по маржинальной прибыли - 57%.

К концу 5 года проекта NPV составит 624 199 руб. Так как мы получим положительный денежный поток, то проект будем считать экономически эффективным.

Срок окупаемости проекта (DPP) составляет 4,54 года. После этого срока с учетом приведенной стоимости денег, проект начнет быть рентабельным.

Индекс доходности (PI) составляет 1,09 - т.е. в расчете на 1 рубль инвестиций ценность компании возрастет на 1,09 рубля. Т.е. прирост составит 9 копеек.

Рентабельность инвестиций (ROI) составляет 19% -степень прибыльности проекта в зависимости от капитальных вложений в активы.

Внутренняя норма доходности (IRR) составляет 3,5. Следовательно, инвестиции выгодны.

Как видно, проект по всем показателям является эффективным, приносит эффект и создает новые рабочие места.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) (части первая, вторая, третья и четвертая)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ)

3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (ТК РФ)

4. Федеральный закон от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп. от 11 июля, 31 декабря 1998 г., 21 марта 2002 г., 29 декабря 2004 г., 27 июля, 18 декабря 2006 г.)

5. Баринов В.А. Бизнес-планирование: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, Форум, 2009. - 354 с.

6. Бекетова О. Н., Найденков В. И. Бизнес-план: теория и практика. Учебное пособие для вузов. - М.: Приор, 2009. - 298 с.

7. Виленский П.Л., Смоляк С.А., Лившиц В.Н. Оценка эффективности инвестиционных проектов: теория и практика. - М.: Дело, 2008. - 457 с.

8. Волков А.С. Инвестиционные проекты. От моделирования до реализации. - М.: 2006. - 350 с.

9. Голембиовский С.А. Бизнес-план в стиле RUSSIAN. - М.: Ось-89, 2008. - 502 с.

10. Головань С.И., Спиридонов М.А. Бизнес-планирование и инвестирование. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009. - 328 с.

11. Ефимова С.А. Бизнес-планирование. Краткий курс. - М.: Окей-книга, 2009. - 368 с.

12. Зелль А. Бизнес-план. Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов. - М.: Ось-89, 2007. - 352 с.

13. Лапыгин Д.Ю. Бизнес-план: стратегии и тактика развития компании. Практическое пособие. - М.: Омега-Л, 2009. - 404 с.

14. Лимитовский М.А. Инвестиционные проекты и реальные опционы на развивающихся рынках. Учебно-практическое пособие. - М.: Юрайт, 2008. - 488 с.

15. Марголин А.М. Экономическая оценка инвестиционных проектов. Учебник для вузов. - М.: Экономика, 2007. - 320 с.

16. Павлов А.В. Разработка бизнес-плана. - М.: Альнс-Пресс, 2007. - 396 с.

17. Петухова С.В. Бизнес-планирование. Как обосновать и реализовать бизнес-проект. - М.: Омега-Л, 2008. - 426 с.

18. Станиславчик Е.Н. Бизнес-план. Управление инвестиционными проектами. - М.: Ось-89, 2009. - 500 с.

19. Цвиркун А.Д., Акинфиев В.К. Бизнес-план. Анализ инвестиций. Методы и инструментальные средства. - М.: Ось-89. - 422 с.

Приложение 1

Таблица 1 План внедрения проекта

Этап/работа	Ответственное лицо (исполнитель)	Срок реализации, недель	Календарный план, недель
			1	2	3	4	5
Этап 1. Создание предприятия
Государственная регистрация предприятия	Генеральный директор	1 неделя
Изготовление печати, открытие банковского счета и т.д.		2 дня
Заключение договора аренды и арендная плата за 3 мес.		3 дня
Лицензирование		2 дня
Подготовка учредительных документов		1 неделя
Сертификация продукции на 3 года		1 неделя
Этап 2. Ремонт, перепланировка помещений, установка оборудования
Ремонт помещений	Строительная фирма	3 недели
Переоборудование помещений		1 неделя
Установка оборудования		1 неделя
Этап 3. Найм персонала
Сбор базы данных о соискателях на свободные вакансии	Генеральный директор	2 недели
Конкурсный отбор и заключение трудового договора с новыми сотрудниками		3 недели
Этап 4. Закупка оборудования, инструментария и прочих необходимых средств и предметов
Закупка оборудования	Коммерческий директор	1 неделя
Закупка инструментария		1 неделя
Закупка прочих необходимых средств и предметов		1 неделя

Приложение 2

Таблица 7 Средняя закупочная стоимость используемых материалов

№	Наименование позиции	Единица измерения	Стоимость за единицу
1	Ткань мебельная	м/п	300,0
2	Поролон 20 мм.	лист	175,0
3	Накладки декоративные	к-т	300,0
4	Доп. Фур-ра		60,0
5	Механизм трансформации Клик-Кляк	шт.	1350,0
6	Механизм Клик-Кляк "ушастый"	шт.	2400,0
7	Механизм Аккордеон металл	шт.	2600,0
8	Механизм кушетка металл	шт.	1400,0
9	Механизм трансформации	к-т	220,0
10	Механизм Дельфин	к-т	200,0
11	Подъемники	к-т.	200,0
12	Пружинный блок	шт.	270,0
13	Пружинный блок 510х510	шт.	100,0
14	Ножки промежуточные для Аккордеона	шт.	50,0
15	Фланцы для Аккордеона	к-т	30,0
16	Ножки декоративные Клик-Кляк	шт.	70,0
17	Ножки декоративные Улыбка	шт.	200,0
18	Опора колесная	шт.	15,0
19	Опора поворотная	шт.	15,0
20	Колесо вертикальное для Еврокнижки	шт.	15,0
21	Колесо угловое	шт.	15,0
22	Пятка опорная	шт.	3,0
23	Колесо вертикальное	шт.	15,0
24	Петля малая	шт.	20,0
25	Петля большая	шт.	25,0
26	Уголок 2-16	шт.	3,0
27	Уголок 132 бб	шт.	15,0
28	Метизы	кг.	100,0
29	Шуруп	кг.	150,0
30	Гвоздь	кг.	40,0
31	Спец гайка Е 2.7	шт.	3,5
32	Скоба металлическая 5/14	кг.	300,0
33	Скоба 30/40	кг.	300,0
34	Бумеранг	к-т.	70,0
35	Пуговица	шт.	0,6
36	Шпагат	м/п	5,0
37	КМ-2М	кв.м.	70,0
38	Клей	кг.	130,0
39	Бязь х/б	м/п	25,0
40	Синтепон	м/п	30,0
41	Ремень	м/п	15,0
42	Верёвка	м/п	5,0
43	Резинка	м/п	7,0
44	Молния	м/п	7,0
45	Замок	шт.	2,0
46	Нить швейная	бабина	75,0
47	Пленка п/э	м/п	10,0
48	Крошка поролоновая	кг.	80,0
49	Фанера	м.куб.	25000,0
50	Пилолес	м.куб.	5000,0
51	ДСП	м.кв.	130,0
52	ДВП	м.кв	45,0
53	Картон	кв.м.	30,0

34

Приложение 3

Таблица 11 Расчет затрат проекта помесячно, руб.

Показатели	Параметры	1-ый месяц	2-ой месяц	3-ий месяц	4-ый месяц	5-ый месяц	6-ой месяц	7-ой месяц	8-ой месяц	9-ый месяц	10-ый месяц	11-ый месяц	12-ый месяц
прямые затраты (руб.) в т.ч.			33 025	61 786	82 231	82 231	106 548	110 992	110 992	131 517	131 517	131 517	131 517
расходные материалы			2 993	11 970	14 963	14 963	20 948	23 940	23 940	26 933	26 933	26 933	26 933
дополнительные расходные материалы			16 000	32 000	48 000	48 000	64 000	64 000	64 000	80 000	80 000	80 000	80 000
заработная плата (переменная часть)	1000		1 532	5 316	6 768	6 768	9 100	10 552	10 552	12 084	12 084	12 084	12 084
заработная плата (окладная часть)	12500		12 500	12 500	12 500	12 500	12 500	12 500	12 500	12 500	12 500	12 500	12 500
маржинальная прибыль (руб.)			19 376	89 414	120 970	120 970	163 453	191 008	191 008	222 884	222 884	222 884	222 884
Рентабельность по маржинальной прибыли			36,98%	59,14%	59,53%	59,53%	60,54%	63,25%	63,25%	62,89%	62,89%	62,89%	62,89%
косвенные затраты (руб.) в т.ч.			27 904	36 993	41 777	41 777	47 923	50 867	50 867	55 688	55 688	55 688	55 688
налоги	6%		3 144	9 072	12 192	12 192	16 200	18 120	18 120	21 264	21 264	21 264	21 264
аренда	21783,06		21 783	21 783	21 783	21 783	21 783	21 783	21 783	21 783	21 783	21 783	21 783
реклама	3%		1 572	4 536	6 096	6 096	8 100	9 060	9 060	10 632	10 632	10 632	10 632
связь	300		300	300	300	300	300	300	300	300	300	300	300
офисные расходы и моющие средства	500		500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
услуги банка	0,20%		105	302	406	406	540	604	604	709	709	709	709
транспортные расходы	500,00		500	500	500	500	500	500	500	500	500	500	500
итого текущих затрат (руб.)			60 928	98 779	124 008	124 008	154 471	161 859	161 859	187 204	187 204	187 204	187 204
операционная прибыль (руб.)			-8 528	52 421	79 192	79 192	115 529	140 141	140 141	167 196	167 196	167 196	167 196
финансовые затраты (руб.) в т.ч.			328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594
погашение кредита			328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594	328 594

Приложение 4

Таблица 12 Расчет затрат проекта по годам, руб.

Показатель	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
прямые затраты (руб.) в т.ч.	1 113 869	1 446 682	1 475 443	1 446 682	1 446 682
расходные материалы	221 445	296 258	305 235	296 258	296 258
дополнительные расходные материалы	656 000	880 000	896 000	880 000	880 000
заработная плата (переменная часть)	98 924	132 924	136 708	132 924	132 924
заработная плата (окладная часть)	137 500	137 500	137 500	137 500	137 500
маржинальная прибыль (руб.)	1 787 731	2 451 719	2 521 757	2 451 719	2 451 719
Рентабельность по маржинальной прибыли	59,43%	62,89%	63,05%	62,89%	62,89%
косвенные затраты (руб.) в т.ч.	520 861	612 566	621 656	612 566	612 566
налоги	174 096	233 904	239 832	233 904	233 904
аренда	239 614	239 614	239 614	239 614	239 614
реклама	87 048	116 952	119 916	116 952	116 952
связь	3 300	3 300	3 300	3 300	3 300
офисные расходы и моющие средства	5 500	5 500	5 500	5 500	5 500
услуги банка	5 803	7 797	7 994	7 797	7 797
транспортные расходы	5 500	5 500	5 500	5 500	5 500
итого текущих затрат (руб.)	1 634 730	2 059 248	2 097 099	2 059 248	2 059 248
операционная прибыль (руб.)	1 266 870	1 839 152	1 900 101	1 839 152	1 839 152
финансовые затраты (руб.) в т.ч.	3 614 536	3 614 536	0	0	0
погашение кредита	3 614 536	3 614 536	0	0	0

Размещено на Allbest.ru