Економічний аналіз діяльності підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Зміст

Вступ

1. Теоретична частина. Тема: Економічний аналіз діяльності підприємства

2. Аналіз існуючої організації роботи виробничого підрозділу

2.1 Характеристика виробничого підрозділу

2.2 Виробнича програма по ТО і ремонту

2.3 Аналіз існуючої організації праці і системи заробітної плати

2.4 Висновки і пропозиції по покращенню роботи підрозділу

3. Організація праці і заробітної плати

3.1 Розрахунок і обґрунтування чисельності працюючих

3.2 Розподіл робітників по розрядах і професіях

3.3 Вибір режиму праці і відпочинку. Розробка графіків роботи

3.4 Організація праці ремонтних робітників

3.5 Обґрунтування системи оплати праці і показників преміювання

4. Склад кошторису витрат і калькуляція собівартості робіт

4.1 Склад кошторису витрат

4.2 Заробітна плата

4.3 Матеріальні витрати

4.4 Вартість основних виробничих фондів і амортизаційних відрахувань

4.5 Витрати на утримання і експлуатацію обладнання

4.6 Загально виробничі витрати

4.7 Калькуляція собівартості робіт

5. Фінансові показники

5.1 Розрахунок доходів, прибутку, рентабельності

5.2 Економічна ефективність впровадження заходів проекту

5.3 Техніко-економічні показники проекту

Висновки

Література



Вступ

заробітний плата прибуток рентабельність собівартість

Автомобільний транспорт є найбільш масовим та зручним видом транспорту, особливо ефективним і зручним при перевезенні вантажу та пасажирів на відносно велику відстань. При тривалій експлуатації технічний стан автомобіля погіршується. Підтримання автомобіля у працездатному стані протягом тривалої експлуатації є основною задачею технічного обслуговування і ремонту.

Транспорту належить важлива роль у процесі громадського виробництва, так як обов'язковим елементом його здійснення є перевезення сировини, матеріалів, напівфабрикатів та готової продукції.

Автомобільна промисловість поставляє в народне господарство досконалий рухомий склад, конструкція якого має високу надійність. Проте внаслідок ускладнення рухомого складу, необхідно застосовувати більш складні технічні засоби обслуговування автомобілів, в першу чергу діагностичних, а також вдосконалення технології та організації робіт. Інтенсивне зростання автомобільного парку потребує різкого підвищення виробництва праці при обслуговуванні та ремонті рухомого складу, а ускладнення конструкції потребує підвищення кваліфікації ремонтно-обслуговуючого персоналу.



1. Теоретична частина. Тема: Економічний аналіз діяльності підприємства

1.1 Сутність та задачі економічного аналізу

Ціль економічного аналізу - розкрити залежність результатів діяльності підприємства від експлуатаціонних, технічних та організаційних факторів, визначити ступінь впливу кожного з них на виконання плану, розкрити недоліки в праці і виявити резерви виробництва.

Основними завданнями аналізу є: визначення ступені виконання плану по виробничим, експлуатаційним і фінансовим показникам роботи АТП в цілому з кожного виробничого підрозділу по окремості; виявлення причин та факторів, обуславлюючих перевиконання і невиконання встановлених планових завдань, виявлення резервів виробництва; визначення досягнутого організаційно - технічного рівня.

1.2 Прийоми та методи економічного аналізу

Прийоми порівняння показників дозволяє в процесі аналізу оцінювати різні сторони роботи АТП.

При економічному аналізі порівнюють: звітні показники з плановими, що дозволяє оцінювати виконання планових завдань; звітні показники за кілька періодів, в результаті чого роблять висновки про динаміку показників роботи підприємства; показники АТП з показниками передових підприємств для виявлення невикористаних резервів та ін.

Прийом цінних підставок заклечається в тому, що аналізуючий показник являють у вигляді призведення двох або більше вихідних величин. В отриманій розрахунковій формулі з початку всі вихідні величини приймаються плановими, а потім у формулі послідовно вводять звітні показники і визначають условну величину аналізую чого показника. Порівнянням кожного нового виробника з плановим визначають вплив кожного сомножителя на вивчаємий показник.

Прийоми відсоткових відношень використовують для визначення відключення аналізую чого показника у відсотки внаслідок зміни одного з первинних показників на 1 відсоток.

Прийоми вирівнювання початкових точок аналізу дозволяють об'єктивно оцінювати діяльність підприємства, так як відстороняється вплив на результативні показники причин, не залежно від діяльності підприємства.

Прийом деталізації загальних результатів виконання плану дозволяє виявити причини, які визначити отриманий рівень цих показників.

Деталізація може виконуватися в часі. Так, при аналізі виконання плану перевезення здійснюється деталізація коефіцієнта випуску автомобілів по часу, в результаті чого знаходять його величину по місяцям року. На основі цього встановлюють ступінь невиконання або перевиконання плану перевезення у результаті змін коефіцієнта випуску автомобілів на лінію в окремі місяці року.

Прийом балансових сопоставлень використовують для виявлення відповідності двох сторін одного й того ж явища, які надають взаємовідносини у виді балансів.

Найбільше розповсюдження даний прийом отримав при зіставленні балансу палива, смазочних і експлуатаційних матеріалів, а також фінансового плану. Прийом балансованих сопоставлень дає можливість виявити причини, які вплинули на результати виробничо - фінансової діяльності підприємства.

1.3 Аналіз роботи технічної служби АТП

Якість роботи технічної служби може бути оцінено шляхом порівняння планової і фактичної величини коефіцієнту технічної готовності. Для більш детальнішого аналізу необхідно визначити планову кількість ТО, об'єм робіт по ТР і кількість капітальних ремонтів, порівнявши їх з фактичною кількістю і об'ємом дій, виконаних за звітний період.

В результаті аналізу по технічному обслуговуванні і ремонту рухомого складу повинна бути виявлена ефективність робіт на всіх ділянках технічної служби підприємства і дана оцінка їх діяльності.

До показників якості відноситься також пробіг автомобілів чи агрегатів до капітального ремонту. При цьому слід мати на увазі, що пробіг в значимій ступені залежить від витрат на підтримання технічно несправного стану автомобіля або агрегату за міжремонтний пробіг. Тому підвищення пробігів до капітального ремонту в кожному окремому випадку повинно бути економічно обґрунтованим. Для цього необхідно вести облік витрат на ТО і ТР по кожному автомобілю в окремості.

При проведенні порівнюючої оцінки показників якості ТО і ТР рухомого складу слід враховувати, що вони залежать також від умов експлуатації, відношення водія до технічного утримання автомобіля і його кваліфікації.



2. Аналіз існуючої організації роботи виробничого підрозділу

2.1 Характеристика виробничого підрозділу

Призначення.

Ділянка ремонту електорообладнання призначена для технічного обслуговування та поточного ремонту приладів електорообладнання, знятих з автомобіля.

Основні роботи, які виконуються на дільниці.

На дільниці проводяться розборочно-мийні, ремонтно-збірні та випробувально-регульовані роботи.

А саме:

- частково поверхнева очистка агрегатів;

- перевірка технічного стану приборів та агрегатів з метою визначення їх несправності;

- розробка приборів і агрегатів на окремі узли, їх мийка та сушка;

- заміна маленьких, непридатних деталей (втулок, підшипників, контактів);

- зачистка і проточна колектора (колець) і фрезерування ізоляції між пластинами;

- відновлення пошкодженої ізоляції з»єднувальних кабелів, пропитка обмоток;

- зборка прибора і агрегата;

- регулювання і випробування агрегатів на контрольних приборах і стендах.

- Відомість виробничого обладнання



№ з/п	Назва	Кількість одиниць	Вартість, грн.	Потужність, кВт	Витрати води л/год.
			одиниці	загальна
1.	Станок слюсарний для електромонтажних робіт	4	1200	4800
2.	Підставка під обладнання	4	500	2000
3.	Прилад для перевірки якорів обмоток збудженя генераторів і стартерів	1	520	520
4.	Стенд для перевірки приладів свічок зажиганя	1	3200	3200
5.	Прилад для очищення і перевірки свічі зажигання	2	3600	7200	2*0,2
6.	Прилад для перевірки вимірюючих приладів	2	3600	7200	2*0,3
7.	Комплект інструменту для ремонту електрообладнання	4	1500	6000
8.	Стенд для перевірки генераторів, стартерів	1	5200	5200	0,8
9.	Прес гідравлічний для розборно-сборних робіт	1	1200	1200
10.	Станок для проточки колекторів генераторів	1	1800	1800	0,4
11.	Станок токильно-шліфований двосторонній	1	1900	1900	0,5
12.	Станок настольно-сверлильний	1	1200	1200	0,6
13.	Випрямувач	1	500	500
14.	Полиця для випря-муючого устаткування	1	550	550
15.	Ванна для мийки деталей у керосині	1	520	520
16.	Ванна для пропитки якорів та котушок	1	580	580
17.	Стелаж полочний	1	500	500
18.	Шафа сушильна для яко-рів, стартерів і котушок	1	550	550	3,1
19.	Шафа для приладів і готової продукції	1	550	550
20.	Ларь для відходів	4	550	2000
Всього:		34	29670	48470	6,4

2.2 Виробнича програма по ТО і ремонту

Виробнича програма по ТО і ремонту розроблена в курсовому проекті по ТО автомобілів на підставі вихідних даних і «Положення по технічному обслуговуванню і ремонту рухомого складу автомобільного транспорту» і включає наступні показники.

Таблиця 2

№ п/п	Показники	Одиниці вимір.	Значення
			марка автомобіля	марка автомобіля
			Лаз-697
1.	Списочна кількість автомобілів	шт.	260
2.	Частка автомобілів, пробіг яких складає до 0,5 Lкр до 1 Lкр	%	5 45
3.	Кількість робочих днів за рік АТП	дні	365
4.	Кількість змін роботи	зміни	2
5.	Трудомісткість робіт ЩО ТО-1 ТО-2 ПР	люд.год люд.год люд.год люд.год	41756 37577 42657 271832
6.	Трудомісткість робіт підрозділу	люд.год	21747
7.	Фонди робочого часу: - номінальний - фактичний	год год	1996 1706
8.	Площа підрозділу		54
9.	Коефіцієнт технічної готовності, бт.г.		0,88
10.	Коефіцієнт використання парку, бп		-
11.	Загальний річний пробіг автомобілів	км	38833080
12.	Категорія умов експлуатації		2
13.	Кількість дій за рік ЩО ТО-1 ТО-2 Д-1 Д-2	шт. шт. шт. шт. шт.	83512 8947 2983 12825 3580
14.	Доля трудомісткості робіт виробничого підрозділу	%	8
15.	Чисельність ремонтних робітників - списочна - явочна	люд. люд.	13 11

2.3 Аналіз існуючої організації праці і системи заробітної плати

Ефективність виробництва технічного обслуговування залежить від рівня організації труда ремонтних робочих та їх виробництва. На АТП приймаються різні методи організації труда, але, по суті , всі вони являються різновидом двох основних методів: бригад, спеціалізованих по видам ТО і ремонту автомобілів і комплексних бригад.

На електротехнічній дільниці комплексного АТП прийнятий метод спеціалізованих бригад. На дільниці прийнята почасово-преміальна форма організації заробітної плати. Зарплата є важливим економічним чинником, за допомогою якого долічиться особиста матеріальна зацікавленість кожного робітника в результаті праці, і тому вона служить стимулом підвищення продуктивності праці. При почасово-преміальній системі робітники отримують заробітну плату згідно тарифної ставки і кількості відпрацьованого часу, додатково їм нараховуються премії за якість виконаних робіт, своєчасне виконання завдань або інші виробничі показники.

При аналізі діючого методу організації труда що приймає участь повинен урахувати що організація труда являється ефективною в тому випадку, коли стимулювання труда виконується по кінцевим результатам роботи приймають зниження затрат всіх видів ресурсів будов автомобілів в ТО і ремонті.

2.4 Висновки і пропозиції по покращенню роботи підрозділу

В ході вивчення діючої системи організації праці і заробітної плати я замітив такі недоліки: низька якість робіт, нестача інструментів, брак нових пристроїв, низька кваліфікація робітників.

Зайві витрати часу, пов'язані з отриманням завдань і здачею виконаної роботи, можна виключити шляхом введення раціонального порядку видання завдання, форма якого повинна бути конкретною, і розробка чіткої процедури здачі робіт. Для забезпечення оперативності видачі завдання необхідно запровадити технічні засоби передачі інформації. Реалізація даних заходів дозволяє скоротити витрати часу на отримання завдання на 35-40%.

Впровадження раціональної технології механіків і майстрів ОТК дозволяє скоротити тривалість ознайомлення зі змістом роботи на 30% за рахунок підвищення якості оформлення заявок.

Витрати часу на отримання або обмін інструменту можуть бути скорочені в двічі завдяки організації централізованого ремонту, зберігання та видачі інструмента і оснащення в складі комплексу підготовки виробництва.

Витрати часу основних робітників, в тому числі високої кваліфікації, пов'язані з обслуговуванням робочого місця, можуть бути знижені на одну третю залученням спеціалізованого штату двірників, а також введенням в систему стимулюючого показника, враховуючи підтримання чистоти і порядку на робочому місці в процесі праці.



3. Організація праці і заробітної плати

3.1 Розрахунок і обґрунтування чисельності і працюючих

До складу працюючих виробничого підрозділу входять такі категорії персоналу:

1. Основні виробничі робітники.

2. Допоміжні робітники.

3. Керівники.

4. Спеціалісти.

5. Службовці.

6. Молодший обслуговуючий персонал.

Чисельність основних виробничих робітників розраховані в курсовому проекті по технічному обслуговуванню автомобілів.

Чисельність допоміжних робітників приймаємо з урахуванням технологічного процесу і нормативів.

1. Налагоджує обладнання - 1 чоловік на 5 верстатів.

2. Контролер - 6% від кількості основних виробничих робітників.

3. Слюсар-інструментальник - 1 чоловік на 20 основних виробничих робітників.

4. Прибиральниця 1 чоловік на 25 робітників.

5. Майстер або механік - 1 чоловік на 15 основних виробничих робітників.

Таблиця 3

№ п/п	Категорія працівників	Чисельність	Розряд	Примітка
1	2	3	4	5
1.	Основні виробничі робітники	13	3,5	Роботи по само обслуговуванню виконують основні робітники
2.
3.

3.2 Розподіл робітників по розрядах і професіях проводиться відповідно до типових нормативів трудомісткості робіт і чисельності робітників

Таблиця 4

Види робіт	Розряд робіт	Річний обсяг робіт	Чисельність робітників	Професія робітників	Розряд робіт-ників
		%	люд. год.	розра-хункова	прийнята
Розбірно-миючі	3,7	24	5219	3	3	Слюсар	3
Регульовані	4,4	29	6306	3,6	4		1-5 3-4
Контрольно-діагностичні	3,6	24	5219	3	3		3
Ремонтні	3,7	23	5001	2,9	3		3
Всього	3,87	100	21747	18,5	13		3,15

Розраховуємо середній розряд робіт і робітників

Pробіт =?Tі•Pі/Tз(д) Pробітників =?Nі•Pі/Nс,

де Pі - розряд робітників;

Nі - кількість робітників визначеного розряду.

Pробіт ? Pробітників

Pробіт = (5219*3,7+6306*4,4+5219*3,6+5001*3,7)/21747=3,87

Pробітників =(3*3+4*7+3*3+3*3)/13=3,15

3.3 Вибір режиму праці і відпочинку

Розробка графіків роботи.



Таблиця 5 Режим роботи

Об'єм робіт	1 зміна	2 зміна
	початок зміни	перерва	кінець зміни	початок зміни	Перерва	кінець зміни
1.Основні робітники	8:00	12:00-13:00	17:00	17:00	21:00-22:00	2:00
2.Допоміжні робітники
3.ІТР і службовці
4.МОП

3.4 Організація праці ремонтних робітників

В цілому по АТП приймають агрегатний метод організації і ремонту. Суть цього способу в тому, що на АТП створюється від 4 до 8 учасників за якими закріплюються для ТО і ПР відділення вузли і агрегати автомобіля. На ділянці розташовується певне устаткування і працюють люди що виконують визначальну роботу. При такій організації виробництва звужує круг відповідальних за якість обслуговування і ремонту агрегатів закріплених за даною виробничою дільницею.

На електротехнічній дільниці приймають ремонт методом спеціалізованих бригад. У такій бригаді кожен робітник виконує певну роботу і відповідає за своєчасність і якість її виконання. Перевага цього методу:

- можливість високої професійної підготовки кожного члена бригади;

- як слід висока якість виконаної роботи, мінімальне витрачання запчастин і матеріалів.

Ремонт здійснюється операційно-постовим способом. При цьому робочі місця на ділянці розташовуються в технологічній послідовності і на кожному посту виконуються певна операція. Це дає можливість зосередити в одному місці необхідну кількість і перелік устаткування, інструменту і оснащення.



3.5 Обґрунтування системи оплати праці і показників преміювання

Найбільш ефективною система оплати праці ремонтним робітником є непряма відрядно-преміальна система. При відрядній формі оплати величина заробітної плати працівника знаходиться в прямій залежності від кількості і якості виконаної ним роботи. При цьому заробітну плату нараховують на підставі встановлених відрядних розцінок за одиницю виконаної роботи. В заданих умовах не можливо застосувати відрядну систему оплати праці, тому застосовуємо погодинно-преміальну систему оплати праці.

Також для додаткового стимулювання ремонтних робітників застосовують систему преміювання. Премія може бути необмежених розмірів і виплачується за:

- раціоналізаторські пропозиції;

- перевиконання плану;

- економію матеріалів і запчастин;

- високий вихід придатних деталей при розбірних роботах.

Крім того існує система надбавок і доплат. Вони виконуються:

за роботу у вечірній і нічний час;



4. Склад кошторису витрат і калькуляція собівартості робіт

4.1 Склад кошторису витрат

Відповідно до типового положення про планування, облік і калькуляцію собівартості перевезень (робіт, послуг) на транспорті України витрати групуються по наступних статтях:

Прямі витрати:

1. Витрати на оплату праці виробничого персоналу.

2. Відрахування на соціальні заходи.

3. Пальне.

4. Електроенергія.

5. Матеріали на малоцінні і швидкозношувані предмети.

6. Ремонт основних виробничих фондів.

7. Амортизація на повне відновлення основних виробничих фондів.

Загальногосподарські витрати:

1. Заробітна плата.

2. Нарахування на соціальні заходи.

3. Матеріали на малоцінні і швидкозношувані предмети.

4. Ремонт автомобілів (матеріали і запасні частини).

5. Амортизація на повне відновлення основних виробничих фондів.

6. Електроенергія для технічних цілей.

Загальногосподарські витрати.

4.2 Заробітна плата

До складу загального фонду заробітної плати входять: основна заробітна плата і додаткова заробітна плата.

Розрахунок заробітної плати основних виробничих робітників.

Основна заробітна плата ремонтних робітників визначається на підставі часових тарифних ставок і трудомісткості робіт.

ЗП =ТЗ (дільн)•СЧ сер (грн) ,

де СЧ сер - середньочасова тарифна ставка ремонтних робітників.

СЧ сер =?N1•CЧ1/nc (грн) ,

де CЧ1 - часова тарифна ставка по розрядах;

СЧ сер = 8•9,844+4•11,277+12,787/13 =10,51 грн,

ЗП = 21747•10,51=228561 грн.

Таблиця 6 Часові тарифні ставки ремонтних робітників по розрядах, грн

Категорія робітників	Розряд робітників
	1	2	3	4	5
Основні	7,938	8,818	9,844	11,277	12,787
Чисельність	-	-	8	4	1

(за даними АТП)

Додаток заробітна плата включає: доплату за шкідливі і важкі умови праці, доплату не звільненим від основної роботи бригадирам за керівництво бригадою, доплату за професійну майстерність, доплату за роботу в нічний час, доплату за роботу в святкові дні, премію відповідно до прийнятої системи преміювання, оплату тарифної відпустки і за дні виконання державних обов'язків передбачення КзоТ.

Оплата не звільненим бригадирам від основної роботи за керівнийтво бригадою складає 5-50% від тарифної заробітної плати бригадира



де - кількість бригад;

- годинна тарифна ставка бригадира;

- відсоток доплати.

Доплата за професійну майстерність складає для робітників 3 розряди 10%, 4 розряди - 16%, 5 розряду - 20% від тарифної заробітної плати відповідного розряду.

Дпроф = Фд(Nр3•Сч3•П3+Np4•Сч4•П4+ Np5•Сч5•П5),

де

Nр3, Np4, Np5 - кількість робітників по розрядах;

Сч3, Сч4, Сч5 - часові тарифні ставки по розрядах;

П3, П4, П5 - % доплати за професійну майстерність.

Дпроф = 1706*(9,844*8*0,1+11,277*4*0,16+12,787*1*0,2)=30128 грн.

Доплата за роботу в вечірній час складає 20% від тарифної ставки в нічний час 40% від тарифної зарплати у відповідний час.

Дн = Чн•Счср•Пн (грн.),

де

Чн - часи роботи в нічний час;

Пн - процент доплати в нічний час.

Чн = 6•2•251=3012 год.

Дн=3012•10,51•0,4=12662 грн.

Премію плануємо від тарифної заробітної плати. Розмір премії обмежений.



П = Зп•Пп (грн.),

Де Пп - відсоток преміювання (за даними АТП).

П = 228561•0,2=45712 грн.

Оплата тарифної відпустки планується у відсотках від попередніх виплат

Звп = З•Пд (грн.),

З = Зп+Дшк+Дбр+Дпроф+Дв.н.+П

Звп = 329824•8,35/100=26385 грн.

З = 228561+12761+30128+12662+45712=329824 грн.

де Пд- відсоток додаткової заробітної плати на оплату тарифної відпустки.

Пд = (До/(Дк-Дпр-До) •100%)+1,1%

Пд = (24/(365-10-24•100)+1,1%=8,35%

Додаткова заробітна плата складе:

Зд = Дшк+Дбр+Дпроф+Дв.н.+П+Звп

Зд = 26385+12761+30128+12662+45712=127648 грн.

Загальний фонд заробітної плати основних виробничих робітників складе

ФЗП = Зп+Зд

Фзп =228561+127648=356209 грн.



Таблиця 7 Фонд заробітної плати основних виробничих робітників

№ п/п	Найменування показників	Чисельне значення
1.	Відрядна (основна) заробітна плата	228561
2.	Доплата за шкідливі умови праці	-
3.	Доплата за керівництво бригадою	12761
4.	Доплата за професійну майстерність	30128
5.	Доплата за роботу в нічний і вечірній час	12662
6.	Доплата за роботу в святкові дні	-
7.	Премія за якісне виконання роботи	45712
8.	Оплата тарифної відпустки	26385
9.	Разом додаткова заробітна плата (рядки 2-8)	127648
10.	Загальний фонд заробітної плати	356209
11.	Нарахування на заробітну плату по соціальних заходах 37%	131797
12.	Середньомісячна заробітна плата виробничих робітників	2283,39

Середня заробітна плата розраховується наступним чином:

ЗПсер = ФЗП/N1•12 (грн.)

ЗПсер = 356209/13•12=2283,39 грн.

4.3 Матеріальні витрати

Витрати на матеріальні і запасні частини розраховують на підставі норм і загального пробігу автомобілів.

Норми витрат на матеріальні і запасні частини приведені в таблиці.

Таблиця 8 Норми витрат на матеріальні і запасні частини

Види дій	Норми витрат на 1000 км пробігу
	в $	курс	грн.	в $	курс	грн.
ЛАЗ-697		8			8
ЩО	2,74		21,92	-		-
ТО-1	0,96		7,68	-		-
ТО-2	0,68		5,44	-		-
ПР	4,62		36,96	7,16		57,28
Всього	9		72	7,16		57,28

Для зон ПР, ЩО, ТО-1, ТО-2 розраховуються затрати тільки на матеріали.

Розрахунок витрат на матеріали

М = (LЗАГ/1000)•(НМЕО+НМТО-1+НМТО-2+НМПР)•КТС•КУ•КС•КТ•КПР•КГ•Вдільн. (грн.)

де

КУ - коефіцієнт враховує умови експлуатації - 1,13%;

КПР - коефіцієнт враховує роботу автомобілів з причепом, напівпричепом;

КС - для самохвалів;

КТ - для тягачів;

КГ - для газобалонних автомобілів;

КТС - коефіцієнт враховує технічний стан рухомого складу;

Вдільн - частка трудомісткості робіт підрозділів.

М = (38833080/1000*39,96*1,13*0,08*1,1=154308 грн.

КТС = А1•0,5+А2•1+А3•1,25,

де

А1 - частка автомобілів, пробіг яких складає до 0,5 LKP;

А2 - частка автомобілів, пробіг яких складає до 1 LKP;

А3 - доля рештки автомобілів 0,08;

КТС = 0,05•0,5+0,45•1+0,5•1,25=1,1

Розрахунок витрат на запасні частини.



ЗЧ = LЗАГ/1000•НЗЧ•КТС•КУ•КС•КТ•КПР•КГ•ВТР (грн.),

де НЗЧ - норма витрат на запасні частини.

ЗЧ = 38833080/1000•57,28•1,13•0,08·1,1=221190 грн.

Результати розрахунків заносимо в таблицю.

Таблиця 9

Марка автомобіля	Матеріали, грн.	Запасні частини, грн.
Лаз-697	154308	221190
Всього	154308	221190

4.4 Вартість основних виробничих фондів і амортизаційних відрахувань

Кошторисна вартість основних виробничих фондів складається з вартості:

- будівель і споруд

- виробничого устаткування

- інструментів, пристосувань і приладів

- виробничого і господарського інвентарю, предметів адміністративного і господарського призначення.

Вартість будівель визначається по нормі на 1

С₃ = F•Ц_М² (грн.),

де Ц_М² - ціна 1 будівлі.

С₃ = 54•800=43200 грн.

Вартість виробничого обладнання встановлюють на підставі відомості обладнання.

С_ОБ = 48470 грн.

Вартість інструментів, пристосувань і приладів складає 10% від вартості обладнання.

С_ІНС = С_ОБ•0,1 (грн.)

С_ІНС = 48470•0,1=4850 грн.

Вартість виробничого і господарського інвентарю - 2% від вартості обладнання.

С_ПР = С_ОБ•0,02 (грн.)

С_ПР = 48470•0,02=970 грн.

Розрахунок амортизаційних відрахувань розраховуємо згідно закону України «Про податок на прибуток».

Результати розрахунків занесемо в таблицю.

Таблиця 10

№ п/п	Група основних фондів	Вартість, грн..	Структура, %	Амортизаційні відрахування
				в %	в грн.
1	2	3	4	5	6
1.	Будівлі і споруди, м2	43200	44,31	5	2160
2.	Виробниче обладнання	48470	49,71	15	7270
3.	Інструменти, пристосування і прилади	4850	4,97	25	1212
4.	Виробничий і господарський інвентар	970	0,99	25	242
	Разом	97490	100		10885

4.5 Витрати на утримання і експлуатацію обладнання

Розрахунок вартості електроенергії для двигунів визначається:

З_ЕЛ = (N_У•Ф_Д•n_ЗМ•К_З•К_П/К_В.М.•К_В.Д.)•Ц_{кВт.год} (грн.),



де

N_У - сумарна установлена потужність, електроприймача (розраховується по відомості обладнання);

n_ЗМ - кількість змін роботи обладнання;

К_З - коефіцієнт завантаження обладнання (0,6-0,9);

К_П - коефіцієнт попиту (0,15-0,25);

К_В.М. - коефіцієнт, який враховує втрати в мережі (0,92-0,95);

К_В.Д. - коефіцієнт, який враховує втрати в двигуні (0,85-0,9);

Ц_{кВт.год} - ціна 1 кВт год. електроенергії.

З_ЕЛ = (6,4*1706*0,6*0,15*0,92*0,85) •0,7204=554 грн.

Вартість води для виробничих цілей.

С_В = (Н_В•Ф_Н•n•N_ОБ•К_З/1000•Ц_В (грн.),

де

Н_В - норма витрати води за одну годину на одиницю обладнання;

N_ОБ - кількість одиниць обладнання;

К_З - коефіцієнт завантаження (0,2-0,8);

Ц_В - ціна 1 м³ технічної води.

С_В = (50•1996•1•0,5/1000) •5,22=260 грн.

4.6 Загально виробничі витрати

Річні витрати електроенергії на освітлення складають:

СЕЛ

де

Н - кількість годин роботи на протязі року. (3 стор. 128)

R - норма витрат електроенергії на 1м? (15-25 Вт).

СЕЛ=(54*2000*25/1000)*0,7204=1945 (грн.)

Витрати води на побутові потреби складають 40 л на одну людину за зміну і 1,5 л на 1м? площі; на інші потреби 20% від витрат на побутові потреби.

Св.п.=((40·Nя+1,5·F)·1.2·Др/1000)· Цв (грн.),

де Nя - явочна кількість робітників.

Св.п.=(40*11+1,5*54)*1,2*251/1000)*5,22=819 (грн.)

Вартість опалення розраовуеться

Соп

де q - витрати тепла на 1м? споруди (в середньому можна прийняти 30 ккал/год. на 1м?);

H - тривалість сезону опалення (можна прийняти 4320 годин на рік 540 теплота випаровування, ккал/год);

V - об?єм споруди підрозділу при висоті 6-8 м;

Цг - ціна 1 Гкал

Соп =(0,30*324*4320/540*100)*420 = 3266 грн.

Інші загально цехові витрати приведені в таблиці.

Таблиця 11 Склад цехових накладних витрат

№ п/п	Найменування статей	Визначення затрат	Сума грн.
1	2	3	4
1. Затрати на утримання і експлуатацію обладнання
1.	Затрати на капітальний ремонт і повне відновлення основних виробничих фондів а) виробниче обладнання б) інструмент, пристосування і прилади в) виробничий інвентар	див. табл. 10	7272 1212 242
2.	Затрати на експлуатацію обладнання а) затрати на силову електроенергію б) затрати на стиснене повітря в) затрати на поточний ремонт обладнання г) затрати на воду для технологічних цілей	3% від його вартості	554 1454 260
3.	Знос малоцінних і швидкозношуваних інструментів і пристосувань	8-10% від вартості обладнання	3877
4.	Інші витрати	1,5% від вартості обладнання	727
2. Загальновиробничі (загальноцехові) затрати
1.	Затрати по управлінню виробництвом а) оплата послуг консультативного і інформаційного характеру	15% від основної зарплати керівників
2.	Затрати на службові відрядження	5% від основної зарплати керівників
3.	Амортизаційні відрахування по будівлях і спорудах	див. табл. 10	2160
4.	Затраті на вдосконалення виробництва, Винахідництво і раціоналізацію	8% від основної зарплати основніх робітників	18284
5.	Затрати на обслуговування виробничого процессу а) електроенергія для освітлення б) пар для опалення в) вода для побутових цілей г) матеріали допоміжні д) затрати на поточний ремонт будівель і споруд е) затраті на охорону праці і техніку безпеки ж) затраті на спец одяг, захисні пристосування, спеціальне харчування, у випадках передбачених законодавством	див. 4.6 2% від вартості будівель 5% від вартості будівель див. норми 220 див. норми 280	1945 3266 819 864 2160 2860 3640
6.	Затраті на пожежно-сторожову охорону	5% від основної зарплати основних робітників	11428
7.	Обов?язкове страхування майна	1,5% від вартості обладнання	727
8.	Інші витрати	5% від суми раніше перерахованих загально цехових витрат	2407
	Всього:		50560
	Разом:		66156



4.7 Калькуляція собівартості робіт

Калькуляцію собівартості складаємо для того, щоб визначити величину витрат на одне технічне обслуговування або на 1000 км пробігу при виконанні поточного ремонту по статтях витрат.

Річний пробіг автомобілів в тис. км: 41811,808 тис. км

Суму загальногосподарських витрат приймаємо за даними підприємств або відсоток від загального фонду заробітної плати основних виробничих робітників (за даними АТП).

Таблиця 12 Кошторис витрат і калькуляція собівартості робіт

№ п/п	Показники	Витрати, грн.	В % до підсумку
		Всього	на 1000 км пробігу	на дію
1	2	3	4	5	6
1.	Загальний фонд заробітної плати працюючих	356209	9,17		38,31
2.	Нарахування на зарплату на соціальні заходи	131797	3,39		14,17
3.	Матеріали	154308	3,97		16,59
4.	Запасні частини	221190	5,69		23,79
5.	Інші (накладні витрати)	66156	1,70		7,11
	Повна собівартість	929660	23,92		100
6.	Собівартість без прямих матеріальних витрат	554162	14,2
7.	Норматив рентабельності до собівартості без прямих матеріальних витрат	0,3	0,3
8.	Прибуток	166248	4,28
9.	Проект оптової ціни	1095908	28,2

Річний пробіг автомобілів в тис. км: 38833,08 тис. км.



5. Фінансові показники

5.1 Розрахунок доходів, прибутку, рентабельності

Умовно слід вважати, що виробничий розділ знаходиться на внутрішньогосподарчому розрахунку, який сприяє підвищенню ефективності виробництва, так як дає можливість:

- співставити витрати з одержанням доходів;

- матеріально стимулювати робітників ланки за покращення результів іх роботи;

- відповідати за своєчасне і якісне виконання завдання.

Ціна одиниці роботи складає:

Ц = Цо · Кпдв (грн.),

де

Цо - оптова ціна робіт;

Кпдв - коефіцієнт, який враховує податок на добавлену вартість.

Ц = 28,2 · 1,2 = 33,84 (грн.)

Доходи виробничої ланки складають

Д = Nв · (Lтис.км) · Ц (грн.),

де

Nв - кількість дій за рік.

Д=38833,08·33,84=1314111 (грн.)

Балансовий прибуток виробничого підрозділу складає:

Пб=Д-З-ПДВ (грн.),



де

З - повна сабівартість виробничої програми;

ПДВ - податок на добавлену вартість (грн.).

Пб=1314111-929660-219062=165389 (грн.)

ПДВ=Д·Опдв (грн.),

ПДВ=1314111·0,1667 = 219062 (грн.)

Визначаємо прибуток, який залишиться в підрозділі

По = Пб - УH (грн.),

де УH - сума всіх податків, зборів і платежів.

По = 166248 - 39105 = 127143 (грн.)

Податок на прибуток визначається по базовій ставці від обкладених балансових прибутків

ПОБЛ. = ПБ - Ао.ф.(грн.);

ПОБЛ. = 166248 - 10885 = 155363 (грн.)

Комунальний податок складає 10% від мінімальної заробітної плати працюючих.

Кн = Nроб. · 12 · ПК.Н. (грн.);

де Nроб. - середньосписочна кількість робітників;

ПК.Н. - % відрахування комунального податку.

Результати розрахунків занесені в таблицю 13.

Кн = 13 · 17 · 12 · 0,1 = 265 (грн.)



Таблиця 13 Розподіл прибутку

№ п/п	Назва показника	Визначення	Сума, грн.
1	2	3	4
1.	Балансовий прибуток	см.51	166248
2.	Податок на прибуток	25% від обклад. Прибутку	38840
3.	Прибуток, який обкладається		155363
4.	Комунальний податок	см.5.1	265
5.	Сума податків, зборів, платежів	стр. ( )	39105
6.	Прибуток, який залишається в підрозділі	см. 5.1	127143
7.	Резервний фонд	5%	6352
8.	Фонд соціального розвитку	10%	12714
9.	Фонд матеріального заохочення	30%	38142
10.	Фонд розвитку виробництва, науки і техніки	50%	63571
11.	Фонд виплати дивідендів	5%	6357

Прибуток, який залишається в підрозділі використовується по фондах економічного стимулювання згідно положення, яке прийняте на підприємстві.

Розраховуємо вартість оборотних коштів, що нумеруються необхідних для безпосереднього існування робіт по ТО і ПР.

Таблиця 14

№ п/п	Назва оборотних коштів	Річена сумма витрат	Одноденні витрати	Норма запасу	Вартість оборотних коштів
1	2	3	4	5	6
1.	Матеріали	154308	422,76	45	19024
2.	Запасні частини	221190	606	70	42420
3.	Інші оборотні кошти	-	-	20%	12289
4.	Всього	-	-	-	73733

При розрахунку нормативу оборотних коштів прийнято рахувати місяць - 30 днів, квартал 90 днів, рік 360 днів.

Сума інших нормативних оборотних коштів складає 20% від сумі запасних матеріалів запасних частин.

Визначаемо рентабельність госпрозрахункового підрозділу

Ro=Пб/(Со.ф+Соб)·100%

де Со.ф - вартість основних виробничих фондів (див. 4.4);

Соб - вартість нормуючих оборотних коштів (див. 5.1 табл.).

Ro=166248/(97490+73733)·100%=97,09%

Рентабельність підрозділу

Rп=побл/З·100%

де З - повна собівартість робіт підрозділу.

Rп=155363/529660·100%=16,71%

5.2 Економічна ефективність впровадження заходів проекту

Розрахунок економічної ефективності організаційно-технічних заходів виконується за рахунок зниження собівартості робіт і зростання продуктивності праці. До числа основних показників економічної ефективності праці. Зниження собівартості продукції, річний економічний ефект, строк окупності капітальних вкладень.

Підвищення продуктивності праці в %

Птр=100·(В1/В2-1)

де В1 і В2 - вироблення в грн.. прибутку на одного робітника в рік до і після впровадження заходів.

В1=11685 грн./роб.

В2=Пб/Нс=166248/13=12788 грн./роб.

Птр=100·(12788/11685-1)=9,43%

Зниження собівартості продукції

Пс=100·( С1/С2-1)

де С1 і С2 - собівартість одиниці продукції фактично і по проекту.

С1=24,98 грн.

С2=23,92 грн.

Пс=100·(24,98/23,92-1)=4,43%

Річна економія на експлуатаційних витратах від зниження собівартості робіт

Ев=( С1-С2)·Lтис.км

Річний економічний ефект

Ерік= Ев-К· Ен

Ерік=41163-19498·0,15=38239 грн.

Ев=(24,98-23,92)·38833,08=41163 грн.

де К - капітальні вкладення на заходах. Які розробляються (умовно прийняти 20% від вартості основних виробничих фондів) К= 97490·0,2=19498 грн.

Ен - нормативний коефіцієнт економічної ефективності Ен=0,15

Строк окупності капітальних вкладень

Т=К/ Ев

Т= 19498/41163=0,5 року



5.3 Техніко-економічні показники проекту

Економічний ефект від впровадження заходів проекту являють собою сумарну економію (матеріальних, грошових і трудових) ресурсів. Яку одержує АТП в результаті виконання більш досконалої технології ТО і ПР автомобілів. Покрашення організації праці.

Таблиця 15 Техніко-економічні показники проекту

№ п/п	Назва показників	Одиниці вимірювання	Числові значення
1	2	3	4
1.	Списочна кількість автомобілів	од.	260
2.	Загальний пробіг	Км	38833080
3.	Трудомісткість робіт підрозділу	люд.г	21747
4.	Полща виробничого підрозділу	м?	54
5.	Списочна кількість робітників	роб.	13
6.	Загальний об`єм капітальних вкладень	Грн.	19498
7.	Загальна сумма витрат на виконання робіт	Грн.	929660
8.	Середньомісячна заробітна плата одного робітника	Грн.	2283,39
9.	Собівартість на 1000 км або на одну дію	Грн.	23,92
10.	Балансовий прибуток	Грн.	166248
11.	Прибуток, який залишаться в підрозділі	Грн.	127143
12.	Рівень рентабельності	%	16,71
13.	Продуктивність праці одного робітника в грн.. прибутку	Грн.. прибуток	12788
14.	Фондовіддача основних фондів	грн/грн.	13,479
15.	Фондоемкість основних фондів	грн/грн..	0,071
16.	Фондоозброєння	грн/роб.	7499
17.	Кількість оборотів оборотних фондів	-	17,8
18.	Час роботи	Дні	20,2
19.	Строк окупності капітальних вкладень - по розрахунку - по нормі	Роки	0,5 1
20.	Коефіцієнт ефективності капітальних вкладень - по розрахунку - по нормі		2 1

Визначаємо фондовіддачу основних фондів

Фо=Д/Со.ф.=1314111/97490=13,479

Визначаємо фондомісткість основних фондів

Фе=Со.ф./Д=97940/1314111=0,071

Визначаємо фондоозабезпечення праці

Фв=Со.ф./N=97490/13=7499 грн./роб.

Визначаємо кількість оборотів оборотних коштів

N=Д/Соб=1314111/73733=17,8

Визначаємо тривалість одного обороту

tоб=Дrk/n=360/17,8=20,2 дні



Висновки

У даному курсовому проекті було розроблено заходи по підвищенню ефективності організації і технології робіт на електротехнічній дільниці.

Виробничу програму по ТО та ПР рухомого складу, техніко-економічні показники проекту електротехнічній дільниці розрахували в заданих умовах.

Продуктивність праці на електротехнічній дільниці підвищення і складе 9,43%, а собівартість робіт знизиться і складе 23,92грн/1000 км. В результаті запровадження запропонованих заходів. При цьому ефективно використовуються основні оборотні фонди: фондовіддача складає 13,48 грн./рн.., а оборотність оборотних коштів - обертів, при швидкості одного оберту днів.

Термін окупності капітальних вкладень на реконструкцію в сумі грн. складає року, що менше нормативного терміну окупності Т_Н=1 року.

Удосконалення організації і технології робіт на електротехнічній дільниці підвищить якість робіт, зробить кращими санітарно-гігієнічні і естетичні умови праці, а також підвищиться рівень техніки безпеки.

Запропоновані заходи можна рекомендувати для впровадження на ковальській дільниці в умовах внутрішнього госпрозрахунку.



Література

1. Закони України та Постанови Верховної Ради України.

2. Анисимов А.П. Экономика, организация и планирование автомобильного транспорта. М.: Транспорт.1986. - 248с.

3. Афанасьев Л.Л. Гаражи и станции технического обслуживания. - М.: Транспорт, 1980. - 216с.

4. Борисова В.М. Экономика, организация и планирование автомобільного транспорта. М.: Транспорт. 1987. - 191с.

5. Бортницкий П.И. Охрана труда на автомобильном транспорте.-К.: Высшее образование, 1995. - 272с.

6. Голованенко С.Л. Справ очник инженера-экономиста автомобільного транспорта. М.: Транспорт. 1984. - 319с.

7. Крамаренко Г.В. Техническое обслуживание автомобилей. - М.: Транспорт, 1982. - 488с.

8. Коган Е.И., Хайкин В.А. Охрана труда на предприятиях автомобільного транспорта. -М.: Транспорт. 1984. - 288с.

9. Кузнецов Ю.В. Охрана труда на автомобильных предприятиях: Ученик для учащихся автотранспортних техникумов. - М.: Транспорт. 1990. - 282с.

10. Напольский Г.М. Техническое проектирование АТП и СТО. М.: Транспорт, 1995. - 226с.

11. НИИАТ Краткий автомобильных справ очник. М.: Транспорт. 1985.

12. Суханов Б.Н., Борзих Н.О., Бедарев Ю.Ф. Техническое обслуживание и ремонт автомобилей. М.: Транспорт. 1985. - 224с.

13. Салов А.И. Охрана труда на предприятиях автомобільного транспорта. - М.: Транспорт. 1985. - 268с.

14. Положення про технічне обслуговування і ремонт рухомого складу автомобільного транспорту. - К., 1998. - 18с.

15. Норми витрат на обов'язкові роботи, технічне обслуговування та поточний ремонт рухомого складу автотранспорту. - К., 1998. - 26с.

16. ОНТП 01-91 «Общественные нормы технологического проектирования АТП, СТО - М.: Транспорт. 1991. - 32с.

17. Методичні вказівки по виконанню курсового та дипломного проектування по предмету: «Технічна експлуатація автомобіля». - 2005. - 20с.

18. Дні праці і відпочинку. Міністерство праці та соціальної політики України. - 2006 (Урядовий кур'єр №48 2006р.)

19. Норми витрат палива і мастильних матеріалів на автомобільному транспорті. Эженедельная газета «Все о бухгалтерском учете», №33 (215) спецвыпуск 5 от 16.04.1998 - 34с.

20. Галузева угода між Державним департаментом автомобільного транспорту і профспілкою працівників автомобільного транспорту та шляхового господарства України по галузі автомобільного транспорту на 2005 рік.

21. Норми експлуатаційного пробігу автомобільних шин. Затверджено наказом Мінтрансу України від 08.12.1997 р. №420 - 7с.

Размещено на Allbest.ru