Создание и развитие спортзала "Страна здоровья"

Размещено на http://www.allbest.ru/

ПЛАН

1. Резюме

2. Оценка рынка сбыта

3. Описание производственного процесса

4. Определение производственной программы

5. Определение суммы инвестиций, необходимых для реализации проекта

6. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда

7. Составление калькуляции себестоимости

8. Определение себестоимости усредненного часа занятий

9. Формирование цены на продукцию и определение планируемого объема реализации

10. Расчет величины налоговых отчислений, прибыли от реализации продукции, расчетной рентабельности реализации

11. Оценка эффективности проекта

12. Организационная форма собственности

13. Выводы

1. Резюме

Полное наименование: общество с ограниченной ответственностью "Страна здоровья". Основной вид деятельности предприятия - оказание услуг в сфере занятий спортом.

В связи с относительной экономической стабилизацией по сравнению с девяностыми годами у граждан возрос интерес к физическому здоровью и активному отдыху. Относительный рост благосостояния населения возрождает спрос на данный род услуг. Коммерческой преамбулой проекта является отсутствие в спальном районе зала для среднего класса. Цель организации предприятия - занять данную нишу.

Требуемые капиталовложения К = 692 840 р.

Индекс доходности проекта ИД = 4,209.

Срок окупаемости проекта Т ок = 0,7 года.

2. Оценка рынка сбыта

сбыт инвестиция себестоимость цена прибыль

Предприятие будет работать с 10 утра до 21 часа. Для посещения необходимо будет приобрести абонемент. Предлагаются следующие виды абонементов:

На 2 посещения, на 5 посещений, на 10 посещений, на 20 посещений. Стоимость абонемента на 5 посещений будет дешевле базового (на 2 посещения) на 5%, абонемента на 10 посещений - на 10% и абонемента на 20 посещений - на 15%. Таким образом, посетителям будет выгодно приобретать абонемент сразу на несколько занятий. Существенным отличием от конкурентов будет то, что срок действия абонементов на 2 и 5 посещений будет 1 месяц, на 10 и 20 посещений - 3 месяца.

Длительность одного посещения может составлять 30 минут и 1 час. Кроме того, расписание посещений планируется разбить на 3 части: с 10 утра до 13 часов, с 13 до 17 часов и с 17 до 21 часа. Стоимость абонемента в утренние часы составит на 10% ниже, чем в дневное время и на 20%, чем в вечернее. Таким образом, будет обеспечена оптимальная загрузка тренажерного зала.

Введение услуги на рынок, на наш взгляд, должно пройти успешно. За некоторое время до официального открытия необходимо начать рекламную кампанию. Для этого необходимо, чтобы в офис фирмы был проведен телефон и было полностью введено в эксплуатацию помещение приемной. Тогда еще до открытия предприятия можно будет организовать продажу абонементов.

После открытия предприятия целесообразно провести рекламную кампанию на местном телевидении. Это даст потенциальным потребителям наглядное представление о вновь открываемом центре, стоимости посещений и имеющихся в центре удобствах. Несмотря на дороговизну телевизионной рекламы, затраты на нее окупятся.

После первых двух месяцев работы следует проанализировать загруженность залов в каждую из трех смен и при необходимости провести кампанию по стимулированию сбыта. В качестве стимулов можно предлагать сделать каждое десятое посещение бесплатным в плохо продаваемые часы, предоставлять посещающим в плохо раскупаемое время бесплатный напиток в кафе.

Ежемесячно необходимо следить за «зависшими» абонементами. Если по абонементам с длительным сроком действия большинство занятий будет приходиться именно на последние дни его действия, необходимо будет либо соответственно планировать загрузку залов, либо сократить срок действия абонементов, чтобы избежать проблем и очередей.

Потребителями услуг спортзала будут в основном жители данного спального района, как женщины, так и мужчины. Так как спортзал работает с 10 до 21 часа, то практически каждый клиент сможет найти для себя удобное время занятий.

В данном спальном районе наш спортзал, рассчитанный на средний класс населения, будет единственным, а так как одним из самых важных преимуществ почти любого спортзала для клиентов является близость к дому, то на данном этапе реализации проекта можно говорить о практически полном отсутствии конкуренции.

3. Описание производственного процесса

В открываемом предприятии планируется организовать два тренажерных зала, две раздевалки и две душевые кабины. Также в холодное время будет работать гардероб. В центре планируется организовать зал отдыха, где будет стоять автомат для продажи горячих напитков. Раз в три месяца планируется закрывать предприятие на санитарную уборку и одновременно осуществлять учет и планирование.

Одновременно в каждом зале могут заниматься 10 человек. В каждом зале постоянно будет дежурить инструктор, который обеспечивает равномерный поток посетителей, при необходимости проводит консультации, отмечает посещения в абонементе.

Желающие посещать клуб должны начала приобрести абонемент у администратора. При возможности посетителям будет рекомендовано заранее записываться на определенное время, что поможет планировать загрузку залов и гарантировать то, что в момент посещения в зале будет место и не придется ждать в очереди.

Верхнюю одежду и уличную обувь посетители смогут оставлять в гардеробе, личные вещи можно будет оставлять а раздевалках, каждая из которых будет оборудована 15 индивидуальными ячейками, закрывающимися на ключ, который посетитель будет забирать с собой.

В вестибюле предприятия будет постоянно находиться дежурный администратор, который будет реализовывать новые абонементы, давать информацию по телефону, вести журнал предварительной записи на занятия, а также информировать посетителей о наличии свободных мест и распределять их между залами. Время посещения начинается с момента входа посетителя в зал. Абонемент на посещение сдается инструктору, который отмечает дату и время посещения. Разбивать часовое посещение на два получасовых запрещено. Если посетитель не может заниматься полный час, ему будет рекомендовано приобрести абонемент на полчаса. После окончания курса посещений по одному абонементу посетитель обязан сдать его администратору или тренеру. Это необходимо для учета и планирования.

Утраченные абонементы на 2 и 5 посещений не восстанавливаются. Абонементы на 10 и 20 посещений по желанию посетителя могут выписываться именные, при этом при каждом посещении необходимо будет предъявлять удостоверение личности. Это делается затем, чтобы при потере или краже абонемента им не мог воспользоваться другой человек, а настоящий владелец от этого бы не пострадал. Именные абонементы заносятся в регистрационный журнал, в котором администратор дублирует число посещений. В этом случае при утере абонемента его легко можно будет восстановить. При отказе от именного абонемента утраченные абонементы не восстанавливаются.

Инструктора тренажерных залов будут работать сменами по 5-6 часов без обеда. При работе в выходные дни выходной будет предоставляться в другой день по выбору работника. График работы инструкторов будет составляться администратором на неделю вперед, с учетом пожеланий работников. Отпуска работникам планируется предоставлять в летний период, так как в это время ожидается падение спроса на услуги в связи с сезоном отпусков и возможностью проводить время на открытом воздухе.

Каждый тренажерный зал должен быть оборудован современными тренажерами и гимнастическими снарядами следующих видов:

Беговая дорожка - 1

Шведская стенка - 3

Велотренажер - 3

Комплексный силовой тренажер - 1

Тренажер «гребля» - 2

Тренажеры малые для пресса - 3

На предприятии должны иметься следующие помещения:

Тренажерный зал площадью не менее 30 м ? - 2

Раздевалка площадью не менее 15 м ? - 2

Раздевалка для персонала площадью 6 м ? - 1

Зал ожидания площадью 9 м ? - 1

Вестибюль с гардеробом площадью 15 м ?

Кабинет директора площадью 9 м ?

Помещение для администрации площадью 9 м ?

Подсобное помещение площадью 4 м ?

Душевые - 2

Туалеты - 2

Таким образом, общая площадь помещений под организуемое предприятие должна составлять не менее 160 м ?.

4. Определение производственной программы

Производственную программу организуемого предприятия будем определять, исходя из возможностей загрузки зала, а также из ценовой стратегии фирмы. Будем считать, что базовая цена абонемента - это стоимость дневного посещения при приобретении абонемента на 10 посещений. Час занятий при таком варианте планируется установить в 50 рублей.

Предприятие будет работать без выходных, за исключением праздничных и санитарных дней, которых в итоге насчитывается 14, таким образом, имеет 351 рабочий день в году.

Рассчитаем примерный объем выручки, учитывая среднюю цену часа занятий.

351 день * 11 часов * 2 зала *10 человек * 50 рублей = 3 861 600 рублей.

Практика показывает, что добиться максимальной загрузки зала на протяжении всего дня практически невозможно. Как правило, утром зал загружен на 70-80%, а вечерами оказывается переполнен. Поэтому при расчете плановой выручки следует исходить из средней загрузки залов в 90%.

Таким образом, плановая выручка составит:

3 861 600 * 0,9 = 3 474 900 рублей.

5. Определение суммы инвестиций, необходимых для реализации проекта.

На основании предварительных оценок, сделанных в разделе 3, составим таблицу и определим стоимость основных фондов создаваемого предприятия:

Таблица 5.1 Определение стоимости основных фондов, требуемых для реализации проекта

Статья затрат	Кол-во	Цена изд.	Сумма
Комплект мебели в кабинет директора	1	25000	25000
Комплект мебели в административный отдел	1	35000	35000
Ковровые покрытия	123 м ?	80/ м ?	9840
Персональный компьютер	3	20000	60000
Принтер	1	9000	9000
Ксерокс	1	18000	18000
Тренажер силовой	2	36000	72000
Велотренажер	6	11000	66000
Тренажер «гребля»	4	18000	36000
Беговая дорожка	2	35000	70000
Тренажер малый	6	1500	9000
Шведская стенка	6	2000	12000
Шкафчики для одежды	35	2000	70000
Аппарат для реализации напитков	1	35000	35000
Комплект мебели в зал ожидания	1	20000	2000
Магнитофон	2	1500	3000
Набор аудиокассет	1	800	800
Телевизор	1	8000	8000
Комплект для гардероба	1	20000	20000
Комплект мебели в вестибюль	1	10000	10000
Оборудование душевой	2	15000	30000
Оборудование туалета	2	8000	16000
Оборудование охранной сигнализации	1	10000	10000
Пылесос моющий	1	7000	7000
Пылесос	1	5000	5000
Итого			638640

Таким образом, стоимость основных фондов составляет 638640 рублей.

На указанные предметы будет использоваться ускоренная амортизация, таким образом, сумма амортизации исчисляется следующим образом:

638640 / 5 = 127728 рублей в год.

Составим таблицу 5.2. и рассчитаем стоимость нематериальных активов создаваемого предприятия.

Таблица 5.2 Расчет величины нематериальных активов

Наименование актива	Сумма
Государственная регистрация договора аренды	1200
Расходы по учреждению предприятия	4000
Итого	4200

Исходя из того, что норма амортизации на нематериальные активы составляет 10 лет, рассчитаем среднегодовую сумму амортизационных отчислений:

А = 4200 : 10 = 420 рублей.

Норма амортизационных отчислений в этом случае составит 10%.

Поскольку в своей деятельности предприятию не требуются материальные ценности, используемые в процессе производства, оборотный капитал необходим на следующие нужды:

Закупка канцтоваров

Оплата услуг типографии на печать абонементов

Заправка аппарата для приготовления напитков

Реклама

Прочие текущие расходы.

Сумму требуемого оборотного капитала, достаточную для покрытия этих расходов, можно определить в 50000 рублей.

Общая сумма требуемых инвестиций составит:

638640 + 4200 + 50000 = 692840 рублей.

6. Формирование штатного расписания и планирование фонда оплаты труда

Произведем расчет необходимого числа инструкторов, считая, что за основу выработки одного человека принимается 40-часовая рабочая неделя.

В год залы открыты 11 часов в день, 351 день в году.

Общее количество рабочих часов составит:

351 * 11 * 2 = 7722 часа

Рассчитаем количество рабочих часов на одного сотрудника в год. В году 250 рабочих дней. Из них 20 рабочих дней будут приходиться на отпуск сотрудника, 5 дней неявок по болезни, 6 дней неявок в связи с учебой, 1 день - в связи с выполнением государственных обязанностей. Таким образом, в среднем один работник работает:

(250 - 32) * 8 = 1744 часа

Потребность в инструкторах составит:

7722 / 1744 = 4,42 = 5 человек

Определим потребность в прочем персонале, в частности, в охране и администраторах.

Количество рабочих часов в год:

351 * 11 = 3861

Потребность в работниках:

3861 / 1744 = 2,2 = 3 человека (и администраторов, и охранников).

Кроме того, на предприятии будут заняты две уборщицы с графиком работы через день. В их обязанности будет входить проветривание помещений, уборка залов, душевых, туалетов, подсобных помещений.

Подключением аппарата для приготовления напитков и снятием выручки будет заниматься старший администратор. В его обязанности также будет входить составление графиков работы персонала, формирование маркетинговой политики предприятия.

Представим организационную структуру создаваемого предприятия:

Рис. 1. Организационная структура предприятия

Теперь рассмотрим каким образом будет осуществляться оплата труда сотрудников. Все имеют 40-часовую рабочую неделю, исходя из чего, установлены базовые оклады. Исключение составляют лишь уборщицы, которые работают через день.

Базовые ставки заработной платы устанавливаются сотрудникам согласно штатному расписанию. Премии выплачиваются ежеквартально, если по итогам работы была обеспечена загрузка залов более 90 %.

В конце года руководство рассматривает возможность выплаты единовременной премии всем работникам по итогам работы за год, величина выплаты равна размеру базовой ставки заработной платы.

Составим таблицу 6.1. и на ее основе определим плановый фонд оплаты труда.

Таблица 6.1 Штатное расписание работников предприятия

Должность	Кол-во человек	Форма оплаты	Оклад
Директор	1	Повременная	20000
Бухгалтер	1	Повременная	15000
Старший администратор	1	Повременная	12000
Инструктор	5	Повременная	10000
Администратор	3	Повременная	9000
Охранник	3	Повременная	8000
Уборщица	2	Повременная	4000

Следовательно, плановый ФОТ составит 78 000 рублей в месяц.

7. Составление калькуляции себестоимости.

В начале необходимо составить перечень затрат, который приведен в таблице 7.1.

Таблица 7.1 Перечень затрат на производство

Прямые затраты Примечание. Затраты на приобретение кофе, чая, какао и сахара, а также одноразовой посуды для аппарата по реализации напитков сюда не включаются, т.к. аппарат не относится к основному производству. Затраты на содержание аппарата калькулируются отдельно, затем планируется установить наценку в 2-3 рубля на каждую чашку напитков.
Зарплата инструкторов, руб./ мес	50000
РСЭО
Оплата работы механика, руб./год	10000
Оплата запчастей, руб./год	10000
Оплата работы программиста, руб./год	20000
Амортизация тренажеров, руб./ мес	4417
Общефирменные расходы
Аренда помещения (руб./ мес.)	10000
Коммунальные платежи (руб./ мес.)	5000
Телефон (руб./ мес.)	600
Охрана (руб./ мес.)	1000
амортизация
основных фондов, кроме тренажеров	20%
нематериальных активов	10%
затраты на управление:
Заработная плата директора (руб./ мес.)(ОЦР)	20000
Заработная плата старшего администратора (руб./ мес.)	12000
Заработная плата бухгалтера (руб./ мес.)	15000
Заработная плата охранников (руб./ мес.)	24000
Заработная плата уборщиц (руб./ мес.)	8000
Зарплата администраторов, (руб./ мес.)	27000
Канцелярские расходы (руб./ мес.)	3000
Внепроизводственные расходы:
Реклама (руб./ мес.)	5500
Типографические расходы, руб./ мес.	1000

На основании перечня расходов подготовим смету расходов на производство на первый год работы предприятия при коэффициенте загрузки залов 0,9. план обслуживания составляет 69498 часов в год.

Составим отдельные сметы на прямые, общефирменные и внепроизводственные расходы.

Смета на прямые расходы:

зарплата - 50000 * 12 = 600 000 руб.

Смета на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

запчасти (компл.) 10000 руб.

работа (услуги) 30000 руб.

Смета на общефирменные расходы:

аренда 10000 12 = 120000 руб.

коммунальные платежи 5000 12 = 60000 руб.

зарплата 106 12 = 1272000 руб.

амортизация тренажеров - 4417*12=53000 руб.

прочее (канцелярские расходы, телефон, охрана)-55200 руб.

Амортизация прочих основных фондов и нематериальных активов: 60400 + 420 = 60820 руб.

Смета на коммерческие расходы

прочее (реклама) 5500 12 = 66000 руб.

типографические расходы - 12000 руб.

Оформим полученные данные в таблицу.

Таблица 7.2

Элементы затрат	Прямые	РСЭО	Общефирменные	Коммерческие	Итого
1	2	3	4	5	6
Комплект. Аренда Комм. плат. Типография Реклама З/пл. Амортизация Прочее	600000	10000 30000	120000 60000 1272000 113820 55200	12000 66000	10000 120000 60000 12000 66000 13620000 113820 552000
Итого	605300	40000	1621020	78000	2291320

8. Определение себестоимости усредненного часа занятий

На основании составленной нами таблицы 7.2. можно составить калькуляцию себестоимости усредненного часа.

Таблица 8.1 Себестоимость усреднённого часа стоимостью 50 рублей.

Статьи калькуляции	Годовая программа (69498 часов)	На 1 час (руб.)
Прямые расходы, зарплата основного персонала	600000	8,63
РСЭО	40000	0,58
Общефирменные расходы	1621020	23,32
Коммерческие расходы	78000	1,12
Итого	2291320	32,97

9. Формирование цены на продукцию и определение планируемого объема реализации Примечание. Валовая прибыль от реализации напитков через аппарат составит 2-3 рубля с чашки, таким образом, поскольку дневную выручку определить трудно, мы предполагаем, что средняя прибыль от данного автомата составит порядка 6000 рублей в месяц.

На основании данных, полученных в таблице 8.2., рассмотрим, каким образом будет формироваться цена на каждый вид абонементов.

Определим минимальную цену часа. Она будет складываться из себестоимости и минимального уровня прибыли в 15%.

Минимальная цена 1 часа занятий: 17,65 * 1,15 = 37,91 руб.

Исходя из цен конкурентов, мы определили среднюю стоимость абонемента в 30 рублей. Это час по абонементу на 10 часовых посещений в дневное время. Соответственно, полностью абонемент будет стоить 500 рублей.

Составим таблицу и рассчитаем стоимость каждого вида абонементов в соответствии с рассмотренной выше политикой скидок и дифференциации цен.

	Утро	День	Вечер
2 часа	100	110	120
5 часов	245	260	275
10 часов	470	500	530
20 часов	905	960	1015

Минимальная цена часа будет в утреннее время при покупке абонемента на 20 часов: 905 / 20 = 45,25 руб. таким образом, цены на абонементы даже с учетом всех скидок определены правильно.

Плановый объем реализации определяем из усредненного значения стоимости часа в 50 рублей:

69498 * 50 = 3474900 рублей.

10. Расчет величины налоговых отчислений, прибыли от реализации продукции, расчетной рентабельности реализации

Прибыль от реализации продукции была определена нами в предыдущем разделе. Определим величину налоговых отчислений и чистую прибыль. Так как величина дохода составляет менее 11млн р., то можно использовать упрощённую систему налогообложения, тогда налоговые отчисления составят 6% от дохода.

3 474 900*0,06=208 494 р.

Чистая прибыль: 3 474 900 - 208 494 - 2 291 320=975 086 руб.

Теперь можно рассчитать показатели рентабельности проекта.

Рассчитаем рентабельность реализации продукции, работ, услуг:

Рр=ЧП / выручка от реализации= 975 086 / 3 474 900=28%

11. Оценка эффективности проекта.

В целях оценки эффективности проекта примем, что объем реализации не будет меняться. Рассчитаем чистый доход от реализации проекта (показатель эффекта от реализации проекта) при ставке дисконтирования r = 0,2.

ЧД =

Т - количество лет действия проекта. В нашем случае примем этот срок за 5 лет.

К - сумма инвестиций, определенная нами в разделе 5 и равная 6928400 рублей

ЧД = - 692840 = 2 223 000

Теперь рассчитаем индекс доходности - показатель эффективности инвестиций, количество рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций

ИД==/692840 = 4,209

Наконец, можно рассчитать срок окупаемости проекта, т.е. число лет, необходимых для того, чтобы чистая прибыль сравнялась с величиной инвестиций.

Т ок = К / ЧП ср, где

ЧП ср - среднегодовая чистая прибыль от реализации проекта (среднее арифметическое).

Т ок = 692840 /975 086 = 0,7 года.

12. Организационная форма собственности

В соответствии с российским законодательством формой собственности будет выбрано Общество с ограниченной ответственностью.

13. Выводы

Минимальная цена 1 часа занятий у нашей фирмы составит 45,25 руб, что является оптимальной ценной для потребителей со средним достатком.

Рентабельность реализации составила у нас 28%, а индекс доходности 7,04 рублей прибыли, полученное на 1 рубль вложенных инвестиций за пять лет, что выше среднеотраслевого и выше чем доходность банковских депозитов.

Срок окупаемости проекта достаточно мал: 0,7 года (8,4 месяца), что является привлекательным для инвесторов.

Размещено на Allbest.ru