Расчет и анализ технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В современных экономических условиях предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами. Гибкость, своевременность принимаемых управленческих решений основывается на точных, экономически обоснованных расчетах значений технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия и их анализе.

Поэтому, целью курсовой работы является расчет и анализ значений основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия, позволяющих развить практические навыки выполнения экономических расчетов и анализа полученных результатов и закрепить теоретические знания, полученные по дисциплине «экономика предприятия».

1. Расчет значений технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия

1.1 Исходные данные

Предприятие производит продукцию трех видов: А, Б и В. Технология производства этих изделий предполагает выполнение трех видов работ: механическая обработка деталей (м), литье пластмассовых деталей (л) и сборка готовой продукции (с).

Требуется разработать проект основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия на планируемый год при следующих исходных данных:

1. Производственная программа на планируемый год (штук) (табл. 1.1);

Таблица 1.1

Номер варианта	Наименование изделия, производственная программа
	А	Б	В
31	810	1 110	1 310

2. Трудоемкость единицы продукции (нормо-часы) (табл. 1.2);

Таблица 1.2

Вариант	Наименование изделия
	А	Б	В
	Трудоемкость по видам работ, н-ч	Трудоемкость по видам работ, н-ч	Трудоемкость по видам работ, н-ч
	м	л	с	м	л	с	м	л	с
31	22,5	20,5	23,5	20,5	21,5	19,5	19,5	20,5	24,5

3. Тарифная ставка работ (руб./час) (табл. 1.3).

Таблица 1.3

Вариант	Виды работ
	Механические (м)	Литье пластмасс (л)	Сборочные (с)
31	8,1	7,1	9,1

4. Расход материалов на изготовление единицы продукции (табл. 1.4).

Таблица 1.4

Вариант	Наименование изделия
	А	Б	В
	ст, кг	пл, кг	эп, м	ст, кг	пл, кг	эп, м	ст, кг	пл, кг	эп, м
31	6,1	5,1	7,1	5,1	6,1	6,1	7,1	4,1	5,1

Условные обозначения: ст - сталь; пл - пластмасса; эп - электрический провод. Цена 1 кг стали - 20 руб. Цена 1 кг пластмассы - 80 руб. Цена 1 погонного метра электрического провода - 4 руб.

5. Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицы продукции (руб./ед.) (табл. 1.5).

Таблица 1.5

Вариант	Наименование изделия
	А	Б	В
31	51	116	75

6. Объем незавершенного производства по видам работ на конец планируемого года (нормо-часы) (табл. 6);

Таблица 1.6

Вариант	Виды работ
	Механические (м)	Литье пластмасс (л)	Сборочные (с)
31	5 100	7 100	9 100

7. Объем незавершенного производства по материальным ресурсам:

7.1. Объем незавершенного производства по расходам материалов на конец планируемого года (кг, погонные метры) (табл. 1.7);

Таблица 1.7

Вариант	Наименование материала, расход
	Сталь, кг	Пластмасса, кг	Провод электрический, м
31	1 610	1 630	2 510

7.2. Объем незавершенного производства по расходам покупных комплектующих изделий на конец планируемого года (руб.) (табл. 1.8);

Таблица 1.8

Вариант	Наименование изделия
	А	Б	В
31	4 310	17 310	17 910

8. Характеристика технологического оборудования, находящегося на балансе предприятия представлены в табл. 1.9.

Таблица 1.9

Вид работы	Наименование оборудования	Габариты, мхм	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Потребляемая мощность, кВт	Норма амортизации, %
м	металлорежущий станок	2х0,95	180	4	8
л	литьевая машина	2,5х1	120	3	12
с	монтажный стол	0,7х0,5	15	-	10

9. Предприятие арендует производственное помещение для цеха на условиях:

балансовая стоимость 1 кв. м производственной площади - (5000 + 100х31) руб. = 8100 руб./м²;

арендный процент - 22% годовых от балансовой стоимости производственной площади;

годовая норма амортизации - 3%.

10. Предприятие арендует помещение для офиса на условиях:

балансовая стоимость 1 м² производственной площади - (8000+100х31) руб. = 11 100 руб./м²;

арендный процент - 20% годовых от балансовой стоимости площади офиса;

годовая норма амортизации - 2,5%.

11. Условия оплаты труда

На предприятии действует сдельно-премиальная система оплаты труда основных (производственных) рабочих (премия составляет 40% к сдельному заработку) и повременно-премиальной системы оплаты труда вспомогательных рабочих (премия составляет 40% к тарифному заработку).

Заработная плата служащих составляет в среднем 20 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ) на 1 человека (в расчетах принимается уровень МРОТ, равный 200 руб. в месяц). Премия служащих составляет 30% к месячному окладу.

Нормы отчислений в государственные внебюджетные социальные фонды:

в Фонд социального страхования - 4% от начисленной по всем основаниям величины оплаты труда (ОТ);

в Фонд обязательного медицинского страхования - 3,6% ОТ;

в Пенсионный фонд - 28,0% ОТ;

в другие фонды - 2% ОТ.

Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплата услуг телефонной сети, оплата расходов на отопление и освещение помещений, расходы на приобретение специальной литературы и другие общехозяйственные расходы - (35000 +100 х 31) руб. = 38 100 руб.

Установленный уровень рентабельности продукции (по отношению к себестоимости) на планируемый год:

по изделию А - 25%;

по изделию Б - 30%;

по изделию В - 50%.

1.2 Последовательность выполнения курсовой работы

Расчет трудоемкости годовой производственной программы

Объем годовой товарной продукции по видам работ (н-час) применительно к каждому изделию (А, Б и В) (табл. 1.10) определяется исходя из:

годовой производственной программы по изделию (табл. 1.1);

трудоемкости по видам работ по соответствующему изделию (табл. 1.2).

Таблица 1.10

Расчет	результат
	N=31
ТП ам =	ПП а * Т ам =	810*22,5			18 225
ТП ал =	ПП а * Т ал	810*20,5			16 605
ТП ас =	ПП а * Т ас	810*23,5			17 415
ТП бм =	ПП б * Т ам	1 110*20,5			22 755
ТП бл =	ПП б * Т ал	1 110*21,5			23 865
ТП бс =	ПП б * Т ас	1 110*19,5			21 645
ТП вм =	ПП в * Т ам	1 310*19,5			25 545
ТП вл =	ПП в * Т ал	1 310*20,5			26 855
ТП вс =	ПП в * Т ас	1 310*24,5			29 475

Объем годовой товарной продукции по изделиям А, Б и В (н-час) (табл. 1.11) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по видам работ по соответствующим изделиям.

Таблица 1.11

Расчет	результат
	N=31
ТП а =	ТП ам + ТП ал + ТП ас = 18 225+16 605+19 035	53 865
ТП б =	ТП бм + ТП бл + ТП бс = 22 755+23 865+21645	68 265
ТП в =	ТП вм + ТП вл + ТП вс = 25 545+26 855+32 095	84 495

Объем годовой товарной продукции по всем изделиям (н-час) (табл. 1.12) определяется исходя из объема годовой товарной продукции по каждому изделию.

Таблица 1.12

Расчет	результат
	N=31
ТП =	ТПа + ТПб + ТПв = 53 865+68 265 + 84 495	206 625

Объем годовой товарной продукции по видам работ (н-час) (табл. 1.13).

Таблица 1.13

Расчет	результат
	N=31
ТПм =	ТПам + ТПбм + ТПвм = 18 225+22 755+25 545	66 525
ТПл =	ТПал + ТПбл + ТПвл = 16 605+23 865+26 855	67 325
ТПс =	ТПас + ТПбс + ТПвс = 19 035+21 645+32 095	72 775

Объем годовой валовой продукции по видам работ (н-час) (табл. 1.14) определяется исходя из результатов расчета годовой товарной продукции по видам работ и изменениям величины незавершенного производства (если это имеет место) на конец и начало планового периода (года) по этим же видам работ (табл. 1.6).

Таблица 1.14

Расчет	результат
	N=31
ВПм =	ТПм * ТПм нп = 66 525+5 100		71 625
ВПл =	ТПл * ТПл нп = 67 325+7 100		74 425
ВПс =	ТПс * ТПс нп = 72 775+9 100		81 875
? ВП =	ВПм + ВПл + ВПс = 71 625+74 425+81 875	227 925

Результаты расчетов сводятся в табл. 1.15, 1.16.

Таблица 1.15

№ вар

Трудоемкость товарной продукции

Наименование изделия

А

Б

В

Всего

в т.ч. по видам работ

Всего

в т.ч. по видам работ

Всего

в т.ч. по видам работ

м

л

с

м

л

с

м

л

с

N=31

53,9

18,2

16,6

19,0

68,3

22,8

23,9

21,6

84,5

25,5

26,9

32,1

Таблица 1.16

№ вар	Трудоемкость валовой продукции
	Виды работ
	Мех (м)	Лит (л)	Сбор(с)
N=31	71,6	74,4	81,9

Расчет потребности в основных производственных средствах

Активная часть основных производственных средств

Потребное количество оборудования по видам работ (ед.) (табл. 1.18) определяется исходя из:

трудоемкости валовой продукции по видам работ;

годового фонда рабочего времени (час) работы единицы оборудования (ФВо) (табл. 1.17) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая, при этом:

количество рабочих дней в году - 250;

количество смен работы оборудования - 2;

количество рабочих часов в смене - 8;

потери рабочего времени (на ремонт, профилактику и т.п.) - 5%.

Таблица 1.17

Расчет	результат
	N=31
ФВо =	250*2*8*0,95		3 800

Таблица 1.18

Расчет	результат
	N=31
Омр =	ВПм / Фво = 71 625/3 800			18,85
Омп =	округление Омр вверх до целого	19
Олр =	ВПл / Фво = 74 425/3 800				19,59
Олп =	округление Олр вверх до целого	20
Оср =	ВПс / Фво = 81 875/3 800				21,55
Осп =	округление Оср вверх до целого	21

Примечание: для определения принятого количества оборудования по видам работ (Омп, Олп, Осп) соответствующее расчетное количество оборудования (Омр, Олр, Оср) округляется до большего целого числа.

Коэффициенты загрузки оборудования по видам работ (табл. 1.19) определяются на основании сравнения расчетного и принятого количества оборудования по видам работ.

Таблица 1.19

Расчет	результат
	N=31
Км =	Омр / Омп = 18,85/19			0,99
Кл =	Олр / Олп = 18,59/20				0,98
Кс =	Оср / Осп = 21,55/22				0,98

Балансовая стоимость всего оборудования (руб.) (табл. 1.20) определяется исходя из принятого количества оборудования по видам работ и балансовой стоимости (цены) единицы соответствующего оборудования.

Таблица 1.20

Расчет	результат
	N=31
БСм =	Омп * БСм1 = 19*180 000		3 420 000
БСл =	Олп * БСл1 = 20*120 000		2 400 000
БСс =	Осп * БСс1 = 22*15 000		330 000
? БСо =	БСм + БСм + БСс = 3 420 000+2 400 000+330 000		6 150 000

Результаты расчетов сводятся в табл. 1.21.

Таблица 1.21

№ вар	Принятое количество оборудования по видам работ, ед.	Коэффициент загрузки оборудования по видам работ	Балансовая стоимость оборудования по видам работ, руб
	Ом	Ол	Ос	Км	Кл	Кс	БСм	БСл	БСс
N=31	19	20	22	0,99	0,98	0,98	3 420 000	2 400 000	330 000

Годовые амортизационные отчисления по группам оборудования (видам работ) (руб.) (табл. 1.22) рассчитываются исходя из норм амортизации (табл. 1.8) и балансовой стоимости соответствующей группы оборудования (табл. 1.21).

Таблица 1.22

Расчет	результат
	N=31
Агм =	БСм * Нам = 720 000*8%			273 600
Агл =	БСл * Нал = 2 400 000*12%	288 000
Агс =	БСс * Нас = 330 000*10%	33 000
? Аг =	Агм + Агл + Агс = 273 600+288 000+33 000		594 600

Годовые расходы на электроэнергию (табл. 1.23), потребляемую соответствующим технологическим оборудованием, определяются исходя из:

принятого количества оборудования по видам работ (по группам оборудования) (табл. 1.21);

годового фонда времени работы оборудования (табл. 1.18);

мощности электроэнергии (кВт), потребляемой единицей оборудования по видам работ (соответствующей группы оборудования) (табл. 1.8). В расчете стоимость 1 кВт-час электроэнергии принимается равной 0,5 руб.

Таблица 1.23

Расчет	результат
	N=31
Эм =	ВПм *МощьностькВт/ч*тариф = 3 800*19*4*0,5	144 400
Эл =	ВПл *МощьностькВт/ч*тариф = 3 800*20*3*0,5	114 000
Эс =	ВПл *МощьностькВт/ч*тариф = 3 800*22*0*0,5	0
? Э =	Эм + Эл + Эс = 144 400+114 000		258 400

Пассивная часть основных производственных средств.

Производственная площадь цеха (м²) (табл. 1.24) определяется исходя из:

принятого количества оборудования по видам работ (по группам оборудования) (табл. 1.21);

габаритных размеров единицы соответствующего оборудования (табл. 1.8).

Для обеспечения нормального функционирования производства принимается величина площади для проездов, проходов, бытовых помещений и т.п. в размере 180% от производственной площади, занимаемой оборудованием.

Таблица 1.24

Расчет	результат
	N=31
So =	Sм*Омп+Sл*Олп+Sс*Осп = 19*1,9+20*2,5+22*, 35	93,8
Sпр =	Sо*Кдоп = 94*1,8	168,84
? Sц =	Sо+Sпр = 93,8+168,84	262,64

Площадь помещения для офиса (м²) (табл. 1.25) определяется исходя из:

числа сотрудников предприятия, работающих в офисе (директор, зам. директора по производству и гл. бухгалтер) - 3 человека;

нормы площади на одного сотрудника, принимаемой равной 6 м² на человека.

Таблица 1.25

Расчет	результат
	N=31
Sоф =	к-во человек * норма кв. м/чел. = 3*6		18

Балансовая стоимость производственного помещения цеха (табл. 1.26) определяется исходя из:

величины производственной площади цеха (табл. 1.24);

стоимости 1 м² площади здания, в котором арендуется производственная площадь для цеха.

Таблица 1.26

Расчет	результат
	N=31
БСц =	Sц * БСц = 262,64*8 100				2 127 384

Балансовая стоимость помещения под офис (табл. 1.27) определяется исходя из:

величины площади офиса (табл. 1.25);

стоимости 1 м² площади здания, в котором арендуется площадь под офис.

Таблица 1.27

Расчет	результат
	N=31
БСоф =	Sоф * Бсоф = 18*11 100			199 800

Арендная плата (годовая) за аренду производственного помещения цеха (руб.) (табл. 1.28) определяется исходя из:

балансовой стоимости арендуемого помещения (табл. 1.26);

арендного процента;

нормы амортизации производственного помещения.

Таблица 1.28

Расчет	результат
	N=31
АПц =	БСц*(На + аренд процент) = 2 127 384*(22%=3%)	531 846

Арендная плата (годовая) за аренду помещения под офис (руб.) (табл. 1.29) определяется исходя из:

балансовой стоимости арендуемого помещения (табл. 1.27);

арендного процента;

нормы амортизации помещения под офис.

Таблица 1.29

Расчет	результат
	N=31
АПоф =	БСоф * (На + аренд процент) = 199 800*(20%+2,5%)	44 955

Расчет потребности в трудовых ресурсах

Численность работающих

Численность основных (производственных) рабочих (табл. 1.30) определяется по профессиям:

численность станочников по механической обработке материалов - Lм;

численность литейщиков-прессовщиков - Lл;

численность сборщиков изделий - Lc.

незавершенный производство оборудование трудоемкость

Таблица 1.30

Расчет	результат
	N=31
Lмр =	ВПм / ФВр = 71 625/71 625			39,8
Lмп =	округление Lмр вверх до целого	40
Lлр =	ВПл / ФВр = 74 425/1 800			41,35
Lлп =	округление Lлр вверх до целого	42
Lср =	ВПс / ФВр = 81 875/1 800			45,49
Lсп =	округление Lср вверх до целого	46

Численность основных рабочих по профессиям определяется исходя из:

трудоемкости годового объема валовой продукции по видам работ;

действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (ФВр) (табл. 1.31) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая, при этом:

количество рабочих дней в году - 250; количество рабочих часов в смене - 8; плановые потери рабочего времени (болезнь, учеба и т.п.) - 10%.

Примечание: в таблице расчетное количество рабочих округляется до большего целого числа.

Таблица 1.31

Расчет	результат
	N=31
ФВр =	250*8*0,9				1 800

Количество вспомогательных рабочих определяется по нормативу - 2 наладчика в смену. Численность служащих принимается в следующих размерах (табл. 1.32).

Таблица 1.32

Должность	Количество
Директор	1
Заместитель директора по производству	1
Главный бухгалтер	1
Начальник смены	2
Уборщица	1
Сторож	3
ВСЕГО служащих	9

Затраты на оплату труда

Расчет годовой тарифной оплаты труда основных рабочих (руб.) (табл. 1.33) по профессиям с учетом премии производится исходя из:

трудоемкости годового объема валовой продукции по соответствующим видам работ (табл. 1.3);

средней часовой тарифной ставки по видам работ;

условий премирования основных рабочих.

Таблица 1.33

Расчет	результат
	N=31
ОТом =	ВПм * тариф_м = 71 625*8	580 163
ОТом пр=	Отом * (1+премия_ор) = 580 163*(1+0,4)	812 228
ОТол =	ВПл * тариф_л = 74 425*7	528 418
ОТол пр=	ОТол * (1+премия_ор) = 528 418*(1+0,4)	739 785
ОТос =	ВПс * тариф_с = 81 875*9	745 063
ОТос пр=	ОТос * (1+премия_ор) = 745 063*(1+0,4)	1 043 088
	Расчет	результат
? ОТо =	ОТом + ОТол + ОТос = 580 163+528 418+745 063	1 853 643
? ОТо пр=	ОТом пр+ Отол пр + ОТос пр= 580 163+528 418+745 063	2 595 100

Тарифная оплата труда основных рабочих, приходящаяся на единицу продукции по изделиям А, Б и В с учетом премии (табл. 1.34) (руб.).

Таблица 1.34

Расчет	результат
	N=31
ОТоеа	= ((23	*8)	+ (21	* 7)	+ (24	* 9))	* (1 + 0,40)	758,31
ОТоеб	= ((21	*8)	+ (22	* 7)	+ (20	* 9))	* (1 + 0,40)	694,61
ОТоев	= ((20	*8)	+ (21	* 7)	+ (25	* 9))	* (1 + 0,40)	737,03

Тарифная оплата труда основных рабочих за выполнение работ по производству продукции, находящейся в незавершенном производстве на конец планируемого периода (табл. 1.35), определяется исходя из:

объема незавершенного производства по видам работ;

средней тарифной ставки соответствующих видов работ;

условий премирования основных рабочих.

Таблица 1.35

Расчет	результат
	N=31
ОТонп пр	=((8*5 100)+7*7 100)+9*9 100))*(1+0,4)	244 342

Тарифная годовая оплата труда вспомогательных рабочих с премией (руб.) (табл. 1.37) определяется исходя из:

количества вспомогательных рабочих;

действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего;

часовой тарифной ставки вспомогательных рабочих;

условий премирования вспомогательных рабочих.

Часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (руб./час) принимается равной для всех категорий вспомогательных рабочих и рассчитывается как средняя арифметическая величина из установленных средних тарифных ставок по видам работ по формуле (1.1) (табл. 1.36):

. (1.1)

Таблица 1.36

Расчет	результат
	N=31
ТСв =	(ТСм + ТСл + ТСс) / 3 = (8+7+9)/3		8

Таблица 1.37

Расчет	результат
	N=31
ОТвр с пр =	Lв*Фв*ТСв+прем = (4*1 800*8)*(1+0,4)	81 648

Расчет годового фонда оплаты труда служащих с учетом премии (руб.) (табл. 1.38) определяется исходя из:

количества служащих;

условий оплаты их труда и премирования.

Таблица 1.38

Расчет	результат
	N=31
ОТс =	12 мес * к-во_с * окл_с * (1+прем_с) = 12*9*4 000)*(1+0,3)	561 600

Начисление в государственные внебюджетные фонды.

Начисление в государственные внебюджетные фонды (табл. 1.39) (в расчете на год) производятся исходя из:

годовой оплаты труда работающих;

норм отчислений в государственные внебюджетные фонды.

Таблица 1.39

Расчет	результат
ОТ =	ОТо пр + Отв пр + ОТс пр= 2 595 100+81 648+561 600	3 238 347,5
ПФ =	ОТ*Спф = 3 238 347,5*0,28	906 737 3
ФСС =	ОТ*Сфсс = 3 238 347,5*0,04	129 533,9
ФОМС =	ОТ*Сфомс = 3 238 347,5*0,036	116 580,51
ДН =	ОТ*Сдн = 3 238 347,5*0,02			64 766,95
ИТОГО	ПФ+ ФСС+ ФОМС+ ДН			1 217 618,6

Расчет потребности в материальных ресурсах

Затраты материалов в основном производстве на изготовление годовой производственной программы по изделиям А, Б и В (руб.) (табл. 1.40) определяются исходя из:

норм расхода материалов на единицу изделий А, Б и В;

цены 1 кг (1 погонного метра) используемого материала;

производственной программы выпуска изделий А, Б и В.

Таблица 1.40

Рассчет	результат N31
Ма = (НМас*Цс+НМапл*Цпл+НМаэп*Цэп)*Ппа=(6*51+5*80+7*4)*810	452 304
Мб = (НМбс*Цс+НМбпл*Цпл+НМбэп*Цэп)*ППб=(5*51+6*80+6*4)*1110	681 984
Мв = (НМвс*Цс+НМвпл*Цпл+НМвэп*Цэп)*ППв=(7*51+4*80+5*4)*1310	642 424
? Мосн_п = Ма+Мб+Мв=452 304+681 984+642 424	1 776 712

Расход материалов, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.) (табл. 1.41), определяется исходя из:

количества (объема) находящегося в незавершенном производстве материала соответствующего наименования;

цены 1 кг (1 погонного метра) используемого материала.

Таблица 1.41

Расчет	результат
Мнп = Мнпс*Цс+Мнппл*Цпл+Мнпэп*Цэп=1610*20+1630*80+2510*4	172 640

Расход материалов (руб.), на производство единицы продукции по изделиям А, Б и В (табл. 1.42) определяется исходя из:

норм расхода на единицу изделия А, Б и В;

цены 1 кг (1 погонного метра) используемого материала.

Таблица 1.42

Расчет	результат
	N=31
Меа = НМас*Цс+НМапл*Цпл+НМаэп*Цэп=(6*51+5*80+7*4)	558
Меб = НМбс*Цс+НМбпл*Цпл+НМбэп*Цэп=(5*51+6*80+6*4)	614
Мев = НМвс*Цс+НМвпл*Цпл+НМвэп*Цэп=(7*51+4*80+5*4)	490

Годовые затраты основного производства на покупные комплектующие изделия, необходимые для изготовления изделий А, Б и В (руб.) (табл. 1.43), определяются исходя из:

норм расхода комплектующих на единицу изделия А, Б и В;

производственной программы выпуска изделий А, Б и В.

Таблица 1.43

Расчет	результат
	N=31
Косн_п = ППа*НКа+ППб*НКб+ППв*НКв=51*810+116*1110+75*1310	268 320

Расход покупных комплектующих изделий, находящихся в незавершенном производстве на конец планируемого года (руб.) (табл. 1.44) в сумме по всем изделиям, определяется на основании исходных данных.

Таблица 1.44

Расчет	результат
	N=31
К нп = Кнпа+Кнпб+Кнпв=4310+17310+17910			39 530

Расчет годовых затрат на производство продукции (по экономическим элементам)

Расчет годовых затрат предприятия на производство продукции (руб.) выполняется в соответствии с классификацией затрат по экономическим элементам (табл. 1.45).

Таблица 1.45

Наименование и содержание элемента затрат	ед. изм.	результат
		N=31
Материальные затраты ВСЕГО	руб.	2 257 202,00
в том числе материалы:
в основном производстве	руб.	1 776 712,00
в незавершенном производстве	руб.	172 640,00
в том числе покупные комплектующие:
в основном производстве	руб.	268 320,00
в незавершенном производстве	руб.	39 530,00
Затраты на оплату труда, ВСЕГО	руб.	3 238 347,50
в том числе оплата труда
Наименование и содержание элемента затрат	ед. изм.	результат
основных производственных рабочих	руб.	2 595 099,50
вспомогательных рабочих	руб.	81 648,00
служащих	руб.	561 600,00
Единый социальный налог, др. начисления	руб.	1 217 618,66
Пенсионный фонд	руб.	906 737,30
ФСС	руб.	129 533,90
ФОМС	руб.	116 580,51
Прочие налоги	руб.	64 766,95
Амортизация	руб.	594 600,00
Прочие расходы, ВСЕГО	руб.	873 301,00
в том числе:
Расходы электроэнергии	руб.	258 400,00
Аренда производственных помещений	руб.	531 846,00
Наименование и содержание элемента затрат	ед. изм	результат
Аренда офиса	руб.	44 955,00
Канцелярские и др общехоз расходы	руб.	38 100,00
ИТОГО годовые затраты	руб.	8 181 069,16

Расчет затрат на единицу продукции (по статьям калькуляции).

Расчет себестоимости единицы продукции (калькулирование) выполняется в соответствии с классификацией затрат по калькуляционным статьям издержек (расходов) (табл. 1.46);

Таблица 1.46

Статьи калькуляции	Значение показателя по изделию, руб.
	А	Б	В
	N=31	N=31	N=31
1. Материалы	558,40	614,40	490,40
2. Покупные комплектующие	51,00	116,00	75,00
3. ЗП основных рабочих	758,31	694,61	737,03
4. ЕСН на ЗП основных рабочих	285,12	261,17	277,12
5. Накладные расходы	759,04	695,28	737,74
ИТОГО	2411,87	2 381,46	2 317,29

Начисления в государственные внебюджетные фонды и другие начисления в расчете на единицу изделия А, Б и В производится исходя из:

оплаты труда основных рабочих, приходящейся на единицу продукции по изделиям А, Б и В;

норм отчисления в государственные внебюджетные фонды.

Таблица 1.47

Расчет в государственные внебюджетные фонды в расчете на единицу изделия А	результат
	N=31
ПФа = ОТо*Спф = 758,31*0,28	212,33
ФССа = ОТо*Сфсс = 758,31*0,04	30,33
ФОМСа = ОТо*Сфомс = 758,31*0,036	27,30
ДНа = ОТс*Сдн = 758,31*0,02	15,17
ИТОГО = ПФа + ФССа + ФОМСа + ДНа	285,12

Таблица 1.48

Расчет в государственные внебюджетные фонды в расчете на единицу изделия Б	результат
	N=31
ПФб = ОТо*Спф = 694,61*0,28	194,49
ФССб = ОТо*Сфсс = 694,61*0,04	27,78
ФОМСб = ОТо*Сфомс = 694,61*0,036	25,01
ДНб = ОТс*Сдн = 694,61*0,02	13,89
ИТОГО = ПФб + ФССб + ФОМСб + ДНб	261,17

Таблица 1.49

Расчет в государственные внебюджетные фонды в расчете на единицу изделия Б	результат
	N=31
ПФв = ОТо*Спф = 737,03*0,28	206,37
ФССв = ОТо*Сфсс = 737,03*0,04	29,48
ФОМСв = ОТо*Сфомс = 737,03*0,036	26,53
ДНв = ОТс*Сдн = 737,03*0,02	14,74
ИТОГО = ПФв + ФССв + ФОМСв + ДНв	277,12

Накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А. Б и B (табл. 1.50) рассчитываются в следующей последовательности:

определяются годовые накладные расходы в целом по предприятию как сумма годовых амортизационных отчислений по оборудованию (табл. 1.22), оплаты труда (с премиями и начислениями в ЕСН) вспомогательных рабочих и служащих (табл. 1.37, 1.38), расходов электроэнергии (табл. 1.23), арендных платежей за аренду производственных помещений и аренду помещений под офис (табл. 1.28), а также канцелярских и других общехозяйственных расходов.

Таблица 1.50

Расчет	результат
	N=31
НР всего = ОТв пр*Сесн+ОТсл пр*Сесн+Аг+АПц+Апоф+Э = = 594 600+(81 648+561 600)*(1+0,376)+258 400+38 100	2 353 010

Коэффициент (процент) накладных расходов (Кнр) (табл. 1.51), рассчитывается как отношение:

суммы годовых накладных расходов в целом по фирме;

суммы годовой оплаты труда производственных рабочих в целом по фирме по всем изделиям с учетом планового объема их производства.

Коэффициент накладных расходов характеризует величину накладных расходов, приходящихся на 1 руб. оплаты труда основных рабочих.

Таблица 1.51

Расчет	результат
	N=31
Кнр = 2 353 010/((758,31*810)+(694,61*1 110)+(737,03*1 310))	1,001

Определяются накладные расходы, приходящиеся на единицу изделия А, Б и В (табл. 1.52) исходя из:

коэффициента накладных расходов;

величины оплаты труда основных рабочих на единицу соответствующего изделия.

Таблица 1.52

Расчет	результат
	N=31
НРеа = Кнр*ОТоеа = 758,31*1,001	759,04
НРеб = Кнр*ОТоеб = 694,61*1,001	695,28
НРев = Кнр*ОТоев =737,03*1,001	737,74

2. Проверка правильности произведенных расчетов. Анализ безубыточности работы предприятия

2.1 Проверка правильности произведенных расчетов

Основной принцип проверки правильности произведенных расчетов заключается в сравнении полученных величин суммарных затрат на производство продукции, рассчитанных по экономическим элементам в целом по предприятию, и по калькуляциям, то есть по затратам на производство единиц продукции А, Б и В с учетом объемов соответствующих производственных программ и затрат на незавершенное производство.

Расчет годовых затрат на изготовление изделий А, Б и В (табл. 2.1) производится исходя из:

затрат по калькуляционным статьям;

заданных объемов их производства;

затрат ресурсов, необходимых для формирования незавершенного производства в конце планируемого года.

Таблица 2.1

Наименование статьи калькуляции	Значение показателя на ед. продукции (руб.)	Производственная программа (шт.)	Годовые затраты (руб.)
		N=31	N=31	N=31
Материалы: в основном производстве по изделиям
	А	558	810	452 304
	Б	614	1 110	681 984
	В	490	1 310	642 424
				1 776 712
В незавершенном производстве	172 640
ИТОГО 1				1 949 352
Покупные комплектующие изделия: в основном производстве по изд.
	А	51	810	41 310
	Б	116	1 110	128 760
	В	75	1 310	98 250
				268 320
В незавершенном производстве	39 530
ИТОГО 2				307 850
Заработная плата основных рабочих: в основном производстве по изд.
	А	758,31	810	614 231
	Б	694,61	1 110	771 017
	В	737,03	1 310	965 509
				2 350 758
В незавершенном производстве	244 342
ИТОГО 3				2 595 100
ЕСН на заработную плату основных рабочих: в основном производстве изд.
	А	285,12	810	230 950,9
	Б	261,17	1 110	289 902,4
	В	277,12	1 310	363 031,5
Наименование статьи калькуляции	Значение показателя на ед. продукции (руб.)	Производственная программа (шт.)	Годовые затраты (руб.)
				883 884,8
В незавершенном производстве	91 872,59
ИТОГО 4				975 757,4
Накладные расходы по изд.
	А	759,04	810	614 819,72
	Б	695,28	1 110	771 755,97
	В	737,74	1 310	966 434,55
ИТОГО 5				2 353 010,25
Годовые затраты ВСЕГО		8 181 069,16

Сравнение полученных результатов с итоговой величиной суммарных затрат по экономическим элементам в целом по предприятию (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Годовая смета затрат на производство продукции по А, Б и В (руб.), рассчитанная	Ошибка в расчетах
по калькуляциям	по экономическим элементам	в руб.	в%
N=31	N=31	N=31	N=31
8 181 069,16	8 181 069,16	0	0%

2.2 Расчет отпускных цен

Проект отпускной цены единицы продукции по изделиям А, Б и В (табл. 2.3) рассчитывается исходя из:

себестоимости единицы продукции по изделиям А, Б и В;

установленного уровня рентабельности единицы продукции.

Таблица 2.3

Расчет	результат
	N=31
Цопа = Са/ППа*Rа = 2 411,87*(1-0,25)	3 014,84
Цопб = Сб/ППб*Rб = 2 381,46*(1+0,30)	3 095,90
Цопв = Св/ППв*Rв = 2 317,29*(1+0,50)	3 475,93

2.3 Сводные экономические показатели

Анализ безубыточности работы предприятия.

Объем годовой товарной продукции (выручка от реализации товарной продукции) в стоимостном выражении (руб.) (табл. 2.4) определяется исходя из:

величины отпускной цены единицы продукции по изделиям А, Б и В;

годовой производственной программы выпуска соответствующих изделий.

Таблица 2.4

Расчет	результат
	N=31
ВТПа = Цоа*ППа = 3 014,84*810	2 442 019,64
ВТПб = Цоб*ППб = 3 095,9*1 110	3 436 445,35
ВТПв = Цов*ППв = 3 475,93*1 310	4 553 474,03
ИТОГО ВР = ВРа+ВРб+ВРв	10 431 939,02

Себестоимость годовой товарной продукции (руб.) (табл. 2.5) определяется исходя из:

себестоимости единицы продукции по изделиям А, Б и В;

годовой производственной программы выпуска соответствующих изделий.

Таблица 2.5

Расчет	результат
	N=31
СТПа = Са*ППа = 2 411,87*810	2 581 140
СТПб = Сб*ППб = 2 381,46*1 110	3 518 421
СТПв = Св*ППв = 2 317,29*1 310	4 020 329
ИТОГО СТП = СТПа+СТПб+СТПв	10 119 890

Сводный перечень основных экономических показателей предприятия в планируемом году (табл. 2.6).

Таблица 2.6

Показатели	Ед. изм.	Значения показателей
		N=31
1. Производственная программа по изделиям:
				А	шт.	810
				Б	шт.	1110
				В	шт.	1310
2. Объем товарной продукции		н-час	206 625
3. Объем валовой продукции		н-час	227 925
4. Количество оборудования по видам работ:
	механическая обработка		ед.	19
	литье пластмасс			ед.	20
	сборка				ед.	21
5. Балансовая стоимость оборудования		руб.	6 150 000
6. Балансовая стоимость арендуемого производственного помещения	руб.	2 127 384
7. Балансовая стоимость арендуемого помещения под офис	руб.	199 800
8. Годовые амортизационные отчисления по оборудованию		594 600
9. Площадь арендуемого производственного помещения	кв. м.	262,64
10. Площадь арендуемого помещения под офис	кв. м.	18
11. Годовая арендная плата за аренду производственного помещения	руб.	531 846
12. Годовая арендная плата за аренду помещения под офис	руб.	44 955
13. Численность основных рабочих	чел.	128
Показатели	Ед. изм.	Значения показателей
14. Численность вспомогательных рабочих	чел.	4
15. Численность служащих	чел.	9
16. Оплата труда основных рабочих за год	руб.	2 595 100
17. Оплата труда вспомогательных рабочих за год	руб.	81 648
18. Оплата труда служащих за год	руб.	561 600
19. Стоимость материалов и покупных комплектующих	руб.	2 257 202
20. Себестоимость единицы продукции:	А	руб.	2 411,87
				Б	руб.	2 381,46
				В	руб.	2 317,29
21. Отпускная цена ед. продукции:	А	руб.	3 014,84
				Б	руб.	3 095,90
				В	руб.	3 475,93
22. Объем товарной продукции	руб.	10 431 939
23. Себестоимость товарной продукции	руб.	7 632 685
24. Прибыль от реализации продукции	руб.	2 799 254
25. Рентабельность от реализации продукции	%	36,67%
26. Выработка на одного работающего	руб./чел.	73 985
27. Выработка на одного основного рабочего	руб./чел.	81 500
28. Фондоотдача	руб./руб.	1,7
29. Фондовооруженность	руб./чел.	43 617
30. Материалоемкость товарной продукции	руб./руб.	0,17

Анализ безубыточности производства и реализации продукции производится исходя из распределения затрат на постоянные и переменные (табл. 2.7).

Таблица 2.7

Показатели (статьи затрат)	Значение показателя по изделиям (руб.)
	А	Б	В
1. Материалы	558	614	490
2. Покупные комплектующие	51	116	75
3. Заработная плата основных рабочих	758,3	694,61	737,03
4. ЕСН на заработную плату основных рабочих	285,12	261,17	277,12
5. Итого переменные затраты (на ед. продукции)	1 652,8	1 686,2	1 579,6
Показатели (статьи затрат)	А	Б	В
6. Постоянные затраты в расчете на годовой объем производства	759,04	695,28	737,74
7. Отпускная цена	3 014,84	3 095,9	3 475,93
8. Себестоимость	2 411,87	2 381,46	2 317,29

На основании данных (табл. 2.7) построены графики безубыточности по изделиям А, Б и В (рис. 1, 2, 3). Критический объем производства и реализации продукции рассчитан по формуле (1.2):

(1.2)

Точка безубыточности производства при выпуске:

по изделию А равна:

;

по изделию Б равна:

;

по изделию В равна:

.

Планируемая величина прибыли по изделию А, Б и В при программе производства изделия вычисляется по формуле (1.3) и для изделия А при планируемом производстве 810 шт., равна 488 404 р, для изделия Б при производстве 1 110 шт., равна 793 026 р., для изделия В при плане - 1 310 шт., равна 1 517 825 р.

П = Qпр*(Цед - Рпер ед) - Р пост (1.3)

П = 810*(3 014,84-1 652,83) - 614 820 = 488 404;

П = 1 110*(3 095,9-1 686,18) - 771 756 = 793 026;

П = 1 310*(3 475,93-1 579,55) - 966 435 = 1 517 825.

Из анализа результатов проведенных расчетов следует, что выпуск продукции по предлагаемой программе рентабелен (36,7%) и организация производства целесообразна.

Заключение

Расчет основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия по предложенной методике позволил определить точку безубыточности производства изделий по типу А, Б и В и сделать вывод о целесообразности организации производства. Для изделия А тачка безубыточности равна 451 шт., для изделия Б - 547 шт., В - 510 шт., при этом рентабельность производства составит 36,7%. Полученные показатели производственно-хозяйственной деятельности предприятия свидетельствуют о том, что выпуск изделий с программой производства 810 шт., 1110 шт., и 1310 щт., можно считать целесообразным.

Список литературы

1. Кочетков А.И. Экономика предприятия. Учебное пособие. Издание второе, переработанное и дополненное. - М.: ИПАК, 2003. - 272 с.

2. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. Издание второе, дополненное. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 366 с.

3. Гудзенчук З.В. Приложения MS OFFICE 97/2000. Учебное пособие. Издание первое. М.: МАРКЕТИНГ, 2001. - 350 с.

Размещено на Allbest.ru