Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального

образования

«Уральский государственный университет путей сообщения»

(УрГУПС)

Кафедра «Экономика транспорта»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика и организация производства»

Производственно-экономические показатели работы ремонтного вагонного депо

Проверил:

ст. преподаватель

Афанасьева Н.А.

Выполнил:

студент гр. В-428

Кулагин М.В.

Екатеринбург, 2011

Содержание

• Введение
• 1 Исходные данные
• 2 Показатели объема и качества работы вагонного депо
• 2.1 Объемные показатели работы вагонного депо
• 2.2 Качественные показатели работы вагонного депо
• 3 Показатели по труду и заработной плате
• 3.1 Численность работников
• 3.2 Производительность труда
• 3.3 Фонд заработной платы
• 3.3.1 Фонд основной заработной платы
• 3.3.2 Фонд дополнительной заработной платы
• 3.4 Среднемесячная заработная плата
• 4 Смета текущих (эксплуатационных) затрат
• 4.1 Специфические (прямые) расходы
• 4.2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат
• 4.3 Общехозяйственные расходы
• 5 Анализ структуры текущих расходов вагонного депо
• 6 Калькуляция себестоимости работ вагонного депо
• 7 Финансовые результаты (доходы, прибыль) по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам)
• 8 Показатели эффективности работы депо
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

Ремонтное вагонное депо является структурным подразделением Дирекции по ремонту грузовых вагонов железной дороги - филиала ОАО «РЖД».

Системой бюджетного управления ОАО «РЖД» в вагонных депо предусматривается разработка основных бюджетов:

ѕ бюджет продаж (включает объемы работ и доходы по подсобно-вспомогательной деятельности);

ѕ бюджет производства (включает объемные и качественные показатели, а также показатели использования трудовых ресурсов по перевозкам);

ѕ бюджет затрат (отражает все ресурсы, потребляемые в депо, сгруппированные по элементам затрат).

Для составления бюджетов разрабатываются производственно-экономические показатели работы вагонного депо.

Задача настоящей работы - ознакомление студентов с методикой разработки следующих основных производственно-экономических показателей вагонного депо:

ѕ показатели объёма и качества работу

ѕ показатели по труду и заработной плате;

ѕ смета годовых текущих (эксплуатационных) расходов;

ѕ калькуляция себестоимости ремонта вагонов;

ѕ финансовые результаты (доходы, прибыль);

ѕ показатели эффективности работы депо.

1 Исходные данные

В курсовой работе предусматривается разработка производственно-экономических показателей ремонтного грузового вагонного депо в условиях выполнения деповского ремонта вагонов парка и капитального ремонта вагонов сторонних организаций.

Основные исходные данные приведены в таблице 1

Таблица 1 - Основные исходные данные по варианту №40

Показатель	Единица измерения	Величина показателя
Деповской ремонт 4-х-осных вагонов парка ОАО «РЖД»: в т.ч. полувагоны платформы	Физический вагон Физический вагон	4600 400
Капитальный ремонт 4-х-осных полувагонов сторонних организаций	Физический вагон	160
Количество ремонтных позиций в депо	Ремонтная позиция	10
Объем помещений депо	м3	28000
Площадь зданий депо	м2	4700
Стоимость зданий и сооружений депо на начало планируемого периода	Тыс.руб.	120000
Стоимость оборудования цехов на начало планируемого периода	Тыс.руб.	59000
Коэффициент роста производительности труда рабочих: на деповском ремонте на капитальном ремонте	Доля единицы	0,076 0,065
Рентабельность по прочим продажам	%	32

2 Показатели объема и качества работы вагонного депо

2.1 Объемные показатели работы вагонного депо

Объемными показателями, характеризующими ремонтную деятельность рассматриваемого грузового вагонного депо, являются количество грузовых вагонов парка, подлежащих деповскому ремонту (статья 6004) и количество грузовых вагонов сторонних организаций, подлежащих капитальному ремонту (статья 6008).

Годовая производственная мощность сборочного цеха

,(1)

где - годовая производственная мощность сборочного цеха, приведенные вагоны;

- количество ремонтных позиций, которое зависит от длины и числа ремонтных путей, а также от принятой технологии ремонта вагонов;

- годовой фонд рабочего времени работы оборудования на ремонтной позиции при работе в одну смену, ч (1600 - 1800 ч);

- число смен (2 смены);

- норма среднего простоя приведенного вагона непосредственно в ремонте (16 часов).

(прив.ваг)

Полученную величину годовой производительности следует сопоставить с годовой производительной программой по ремонту вагонов.

Таблица 2 - Расчет производственной программы ремонта в приведенных вагонах

Вид ремонта и тип вагона	Коэффициент приведения	Программа ремонта на планируемый год
		В физических вагонах	В приведенных вагонах
Деповской ремонт: - полувагон 4-х-осный с нормальным износом; - платформа 4-х-осная с нормальным износом	1 0,9	4600 400	4600 360
Итого по деповскому ремонту		5000	4960
Капитальный ремонт: - полувагон 4-х-осный с нормальным износом	2,9	160	464
Всего по депо		5160	5424

2.2 Качественные показатели работы вагонного депо

К качественным показателям работы вагонного депо относятся простои вагонов в каждом виде ремонта, среднесуточные остатки неисправных вагонов и безотказность вагонов на гарантийных участках.

Нормы простоя вагонов в ремонте приведены в таблице 3 .

Таблица 3 - Нормы простоя вагонов в ремонте

Вид ремонта и тип вагона	Простой вагона от отцепки до подачи на ремонтные пути	Простой от подачи на ремонтные пути до выпуска из ремонта	Общий простой вагона
		всего	В том числе непосредственно в ремонте
Деповской ремонт: Платформа Капитальный ремонт: полувагон	15 15 15	30 40 52	12 18 28	45 55 67



Плановый среднесуточный остаток неисправных вагонов для каждого типа вагона определяется по формуле:

,(2)

где - годовой объем ремонта i-го типа вагона, ваг. в год;

- норма общего простоя i-го типа вагона, ч;

Т - число рабочих дней в году (249 дней).

Плановый среднесуточный остаток неисправных вагонов для каждого типа вагона:

а) деповской ремонт:

- полувагон вагон

(физ.ваг)

- платформа

(физ.ваг)

б) капитальный ремонт:

- полувагон

(физ. ваг)

Нормы простоя вагонов устанавливают исходя из достигнутых результатов за предшествующий год с учетом предусмотренных на плановый период мероприятий по совершенствованию техники, технологии и организации производства.

Таблица 4 - Объемные и качественные показатели работы вагонного депо

Показатель	Единица измерения	Величина показателя
Объемные показатели
Деповской ремонт вагонов: всего в т. ч. полувагон вагон платформа	Физический вагон Физический вагон Физический вагон	5000 4600 400
Деповской ремонт вагонов	Приведенный вагон	4960
Капитальный ремонт полувагонов сторонних организаций	Физический вагон	160
Объем ремонта вагонов в целом по депо	Приведенный вагон	5424
Качественные показатели
Простой вагонов в деповском ремонте от подачи на ремонтные пути до выпуска из ремонта: полувагон платформа	ч ч	30 40
Простой вагонов в капитальном ремонте от подачи на ремонтные пути до выпуска из ремонта: полувагон	ч	52
Среднесуточный остаток неисправных вагонов в деповском ремонте: полувагон платформа	Физический вагон Физический вагон	34 3
Среднесуточный остаток неисправных вагонов в капитальном ремонте: полувагон	Физический вагон	2

3 Показатели по труду и заработной плате

3.1 Численность работников

Потребный контингент работников вагонного депо определяется в явочном и списочном наличии.

Явочный контингент - это число работников, которые должны ежедневно являться на работу для выполнения плановых заданий в установленные сроки.

Явочная численность рассчитывается для ремонтных вагонных депо в основном двумя способами:

- в зависимости от объема работы и норм выработки;

- в зависимости от числа обслуживаемых объектов и установленных норм затрат труда на один объект.

Явочная численность основных производственных рабочих

,(3)

где - трудоемкость ремонта i-го типа вагона, чел.-ч;

- годовой объем ремонта i-го типа вагона, физический ваг;

- номинальный годовой фонд рабочего времени одного работника, ч (1989 ч);

- коэффициент, учитывающий рост производительности труда, доля единицы.

Явочная численность вспомогательных рабочих

,(4)

где - сменный явочный контингент рабочих по типовым нормативам, чел;

- расчетное число смен работы, определяемое по формуле

,(5)

где Ф - количество часов работы согласно технологии на данном рабочем месте в течение года, ч.

В вагонном депо предусматривается пятидневная рабочая неделя (249 рабочих дней в год) в две смены по восемь часов. Следовательно, (ч). Тогда

(смены).

Среднесписочный контингент работников

,(6)

где - коэффициент, учитывающий замещение отсутствующих работников(0,07 - 0,1).

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

Явочная численность рабочих, выполняющих деповской ремонт грузовых вагонов, рассчитывается по формуле (3) на основании заданной годовой программы деповского ремонта вагонов по типам с учетом коэффициента роста производительности труда и трудоемкости ремонта (таблица 5).

Таблица 5 - Трудоемкость деповского ремонта вагонов

Тип вагонам (4-х-осный)	Полувагон	Платформа
Трудоемкость, чел.-ч	69,3	62,5

Явочная численность рабочих, выполняющих деповской ремонт грузовых вагонов

а) полувагонов

(чел)

б) платформы

(чел)

Среднесписочный контингент работников

а) Полувагоны

(чел)

б) платформы

(чел)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

Явочная численность рабочих, выполняющих капитальный ремонт грузовых вагонов, рассчитывается по формуле (3) на основании заданной годовой программы капитального ремонта вагонов с учетом коэффициента роста производительности труда и трудоемкости ремонта. Трудоемкость капитального ремонта полувагона принимаем 150 чел.-ч.

(чел)

Среднесписочный контингент работников определяется по формуле 6:

(чел)

Статья 6757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время

По данной статье учитывается контингент на замещение основных производственных рабочих, определяемый как разность между списочной и явочной численностью, рассчитанной по статьям 6004 и 6008.

(чел)

Статья 6765. Содержание и эксплуатация оборудования

Учитывается явочный контингент работников, обслуживающих механические и силовые установки (крановщики, машинисты моечных установок и т.п.), а также рабочих по содержанию в исправности и текущему ремонту механизмов, оборудования и станков (наладчики, электромонтеры, смазчики и т.п.) в размере 10% численности основных производственных рабочих (ст. 6004, 6008).

(чел)

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

По данной статье учитывается явочный контингент уборщиков производственных помещений и рабочих, выполняющих текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения.

Контингент уборщиков принимаем 2 человека на 1000 м2 производственной площади

(чел);

Численность рабочих, выполняющих текущий ремонт, определяется согласно норме - 3% численности основных производственных рабочих (статьи 6004, 6008)

(чел).

Статья 6778.Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного

Учитывается численность рабочих, бригадиров, обслуживающих транспортные средства: электрокары, автотележки, автопогрузчики и т.д.

Явочная численность данного контингента рассчитывается по формуле (4), при этом учитываются следующие данные:

- количество транспортных единиц - 8;

- норматив обслуживания транспортной единицы - 1 чел. в смену;

- число смен - 2.

(чел)

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

Учитывается численность персонала производственных участков (цехов), не занятого управлением.

Таблица 6 - Примерная численность персонала, не относящегося к аппарату управления

Должность	Категория работника	Разряд	Численность, чел.
Специалист по ремонту вычислительной техники	Специалист	8ч13	1
Оператор	Служащий	3ч4	2
Машинистка	Служащий	3ч5	2
Распределитель работ	Специалист	3ч5	3
Мастер	Специалист	8ч12	6
Старший мастер	Специалист	8ч12	2
Водитель служебных легковых автомобилей	Рабочий	4ч8	3
Приемщик вагонов	Специалист	11ч13	2

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог

Учитывается численность работников, занятых приемкой, хранением и отпуском материальных ценностей, а также занятых на переработке, подсортировке и упаковке материалов: кладовщик, подсобный рабочий, грузчик и другие - 1% суммарной численности по статьям 6004,6008,6765,6768,6778.

(чел)

Статья 6830.Затраты по оплате труда работников аппарата управления

По этой статье учитывается численность аппарата управления участками (цехами) и предприятием.

Таблица 7 - Примерная численность аппарата управления вагонного депо

Должность	Категория работников	Разряд	Численность, чел
Начальник депо	Руководитель	13ч15	1
Заместитель начальника депо	Руководитель	12ч14	2
Главный инженер	Руководитель	11ч15	1
Главный механик	Руководитель	11ч13	1
Производственно-технический отдел
Начальник производственно-технического отдела	Руководитель	10ч13	1
Инженер-технолог	Специалист	8ч13	1
Инженер по охране труда и техники безопасности	Специалист	8ч11	1
Инженер	Специалист	8ч11	1
Отдел кадров
Заместитель начальника вагонного депо по кадрам	Руководитель	10ч13	1
Специалист по кадрам	Специалист	5ч8	2
Отдел труда и заработной платы
Инженер по организации и нормированию труда и заработной платы	Специалист	8ч11	1
Нормировщик	Специалист	6ч7	1
Бухгалтерия
Главный бухгалтер	Руководитель	12ч14	1
Бухгалтер	Специалист	5ч11	2
Бухгалтер-кассир	Служащий	4ч5	1
Прочий штат
Инженер-экономист	Специалист	8ч11	1
Юрисконсультант	Специалист	8ч11	1
Специалист по управлению персоналом	Специалист	8ч11	1

Таблица 8 - Явочный и списочный контингент по отдельным группам

№ ст.	Наименование статьи	Контингент, чел
		явочный	списочный
Основные рабочие
6004	Деповской ре монт грузовых вагонов: -крытые вагоны - платформы	132 29	146 32
6008	Капитальный ремонт грузовых вагонов: - полувагоны	12	14
	Итого
6757	Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время
Вспомогательные рабочие
6765	Содержание и эксплуатация оборудования кроме оборудования и объектов природоохранного назначения	16
6768	Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения	Уборщики - 12; Рабочие, выполняющие текущий ремонт - 6
6778	Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного	16
	Итого
Специалисты и управленческий персонал
6785	Сод-ие персонала, не относящегося к аппарату управл.	21
6796	Затраты по материально-тех-му обеспечению структурных подразделений железных дорог	3
6830	Затраты по оплате труда работников аппарата управления	21
	Итого
	Всего

3.2 Производительность труда

Производительность труда - показатель, характеризующий эффективность производственной деятельности людей, выраженная соотношением затрат труда и количества производственных материальных благ.

Уровень производительности труда

,(7)

где - годовая программа ремонта по видам деятельности и в целом по депо, приведенный ваг.;

- списочный контингент по видам деятельности и в целом по депо, чел.

(прив.ваг/чел)

Средний рост производительности труда одного рабочего в целом по депо в процентах



,(8)

где , - рост выработки соответственно на деповском и капитальном ремонте, доля ед.;

, - списочная численность рабочих, занятых соответственно на тех же участках производства, чел.

3.3 Фонд заработной платы

депо производительность труд финансовый расход

Все денежные выплаты работникам за их труд образуют фонд заработной платы. Не включаются в фонд заработной платы единовременные премии, не предусмотренные действующей системой оплаты труда (за рационализацию и изобретательство), оплата командировочных, пенсий, пособий по социальному страхованию др.

В данном вагонном депо принята сдельно-премиальная система оплаты труда для рабочих, занятых на деповском и капитальном ремонтах вагонов, и повременно-премиальная - для остальных рабочих, а также руководителей, специалистов и служащих.

3.3.1 Фонд основной заработной платы

Фонд основной заработной платы планируется по статьям номенклатуры расходов по каждой профессии и в целом по депо.

Годовой фонд основной заработной платы по каждой профессии

,(9)

где - явочная численность работников данной профессии, чел;

- среднемесячная заработная плата одного работника данной профессии, руб;

12 - число месяцев в году.

Определение заработной платы осуществляется в соответствии с Положением об оплате труда работников филиалов ОАО «РЖД».

Оплата труда работников филиалов ОАО «РЖД» осуществляется на основе Единой тарифной сетки по оплате труда работников (ЕТС), занятых в основной деятельности железных дорог. ЕТС подразделяется на 12 разрядов.

Тарифные ставки и оклады работников филиалов ОАО «РЖД» определяются на основе ЕТС в соответствии с установленными им разрядами.

Тарифная ставка рабочего первого разряда соответствует минимальному размеру оплаты труда, установленному в ОАО «РЖД»(5500 руб. на 2010г.).

Выплаты работникам филиалов ОАО «РЖД», не предусмотренные Положением об оплате труда, осуществляются в порядке, определенном Трудовым кодексом РФ и иными нормативными правовыми актами РФ.

Тарифные ставки (оклады)

Для оплаты труда рабочих устанавливается восьмиразрядная тарифная сетка, предусматривающая два уровня оплаты труда в зависимости от выполняемых работ:

- второй уровень - для групп рабочих, связанных с движением поездов, ремонтом железнодорожного подвижного состава и обслуживанием техническим средств;

- первый уровень - для остальных рабочих.

Часовая тарифная ставка рабочего первого разряда



,(10)

где - часовая тарифная ставка рабочего первого разряда, руб;

- минимальный размер оплаты труда, установленный в ОАО «РЖД», руб;

- среднемесячная норма рабочего времени, ч (165,75 ч).

(руб)

(руб)

Часовые тарифные ставки рабочих

,(11)

где - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб;

- часовая тарифная ставка рабочего первого разряда, руб;

- тарифный коэффициент рабочего i-го разряда.

Средняя часовая тарифная ставка

,(12)

где - тарифная ставка предшествующего тарифного разряда, руб;

- тарифная ставка последующего тарифного разряда, руб;

- средний тарифный разряд;

- тарифный разряд, предшествующий среднему.

Месячная тарифная ставка рабочего i-го разряда

,(13)

где - часовая тарифная ставка рабочего i-го разряда, руб;

- среднемесячная норма рабочего времени, ч (165,75 ч).

Должностные оклады руководителей, специалистов и служащих осуществляются исходя из установленных им тарифных коэффициентов и минимальной заработной платы, установленной в ОАО «РЖД»

(14)

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

(руб)

(руб)

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

(руб)

(руб)

(руб)

Статья 6765. Содержание и эксплуатация оборудования

(руб)

(руб)

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

(руб)

(руб)

Статья 6778. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного

(руб)

(руб)

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

(руб)

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог

(руб)

(руб)

Статья 6830. Затраты по оплате труда работников аппарата управления

(руб)

Сдельный приработок

Размер сдельного приработка прямо пропорционально зависит от перевыполнения рабочими-сдельщиками норм выработки.

Величину сдельного приработка определяем от тарифной ставки в размере, равном росту производительности труда по каждому типу ремонта вагонов.

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

(руб)

Доплаты, учитывающие условия труда

В соответствии со статьей 147 Трудового кодекса РФ работникам, занятым на работах с тяжелыми, вредными и опасными условиями труда, устанавливаются доплаты в размере до 12%, а на работах с особо тяжелыми и особо вредными условиями труда - до 24% тарифной ставки (оклада).

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

(руб)

Доплаты за работу в ночное время

За работу в ночное время работникам филиалов ОАО «РЖД» осуществляется доплата в размере 40% часовой тарифной ставки (оклада) за каждый час работы в ночное время. В соответствии со статьей 96 Трудового кодекса РФ ночным временем считается время с 22 часов до 6 часов.

При двухсменном графике работы ночными считаются 2 часа (с 22 до 24 часов). Следовательно, доплата за работу в ночное время при двухсменном графике работы составит 3,33% () тарифной ставки (оклада) с учетом доплаты за условия труда.

Доплата за работу в ночное время устанавливается только основным производственным рабочим.

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

(руб)

Доплата за работу в праздничные дни

Работа в праздничные дни оплачивается в двойном размере и составляет 2,74% тарифной ставки (оклада).

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

(руб)

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

(руб)

Прочие доплаты

К прочим доплатам можно отнести выплаты стимулирующего характера:

- дифференцированные надбавки к тарифным ставкам за профессиональное мастерство;

- доплаты бригадирам, не освобожденным от основной работы, за руководство бригадой;

- доплата за совмещение профессий.

Условно принимаем по статьям 6004, 6008, 6765, 6778 в размере 10% тарифной ставки (оклада).

Статья 6004: (руб)

Статья 6008: (руб)

Статья 6765: (руб)

Статья 6768: (руб)

Статья 6778: (руб)

Статья 6785: (руб)

Статья 6796: (руб)

Статья 6830: (руб)

Премия

Премия устанавливается за качественное и своевременное выполнение работ в соответствии с Положением о премировании, разрабатываемом на предприятии.

Премия устанавливается в процентах от тарифной ставки (оклада) с учетом сдельного приработка и доплат за условия труда, работу в ночное время и прочих (за профессиональное мастерство и т.д.).

Принимаем:

- основным рабочим - 25 ч 35%;

- вспомогательным рабочим, а также руководителям, специалистам и служащим - 20 ч 25 %.

Статья 6004

(руб)

Статья 6008

(руб)

Статья 6765

(руб)

Статья 6768

(руб)

Статья 6778

(руб)

Статья 6785

(руб)

Статья 6796

(руб)

Статья 6830

(руб)

Надбавка за особые условия труда

Данная надбавка определяется в размере 20% тарифной ставки или оклада.

Статья 6004: (руб)

Статья 6008: (руб)

Статья 6765: (руб)

Статья 6768: (руб)

Статья 6778: (руб)

Статья 6785: (руб)

Статья 6796: (руб)

Статья 6830: (руб)

Вознаграждение за выслугу лет

Условно принимаем размер вознаграждения за выслугу лет 15% тарифной ставки (оклада) всем работникам.

Статья 6004: (руб)

Статья 6008: (руб)

Статья 6765: (руб)

Статья 6768: (руб)

Статья 6778: (руб)

Статья 6785: (руб)

Статья 6796: (руб)

Статья 6830: (руб)

Доплата по районному коэффициенту

Основное назначение районных коэффициентов - компенсировать расходы и повышенные затраты труда, связанные с проживанием и выполнением работы в указанных местностях и содействовать быстрому освоению новых районов.

Для районов Урала установлен коэффициент 15% к тарифной ставке (окладу) с учетом всех доплат и премии, кроме надбавки за особые условия труда. Доплата по районному коэффициенту начисляется всем работникам.

Статья 6004

Статья 6008

Статья 6765

Статья 6768

Статья 6778

Статья 6785

Статья 6796

Статья 6830

3.3.2 Фонд дополнительной заработной платы

В дополнительную заработную плату включаются такие выплаты, которые не связаны с выполняемой работой, а производятся согласно действующему законодательству: оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков, оплата за время выполнения государственных обязанностей и др.

Дополнительная заработная плата устанавливается контингенту на замещение по статье 6757 в размере 7-10% общего фонда заработной платы основных производственных рабочих (ст.6004,6008).

Результаты расчётов сведены в таблицу (см. приложение 1).

3.4 Среднемесячная заработная плата

Среднемесячная заработная плата по каждой статье номенклатуры

,(15)

где - среднемесячная заработная плата по i-ой статье (группе расходов), руб;

- годовой фонд заработной платы по i-ой статье, руб.

- численность работников по i-ой статье, чел.

Среднемесячная заработная плата по каждой группе расходов:

а) специфические (прямые) расходы

(руб)

б) расходы, общие для всех мест возникновения затрат

(руб.)

в) общехозяйственные расходы

(руб.)

4 Смета текущих (эксплуатационных) затрат

Цель составления сметы текущих (эксплуатационных) затрат - обоснованное определение потребности в трудовых, материальных и финансовых ресурсах для выполнения намеченных объемов продукции, определение состава затрат, получение необходимой информации для калькулирования себестоимости работ, для управления затратами, выявления и мобилизации резервов, обеспечения финансовой устойчивости.

Расчет текущих затрат осуществляется в соответствии с Номенклатурой расходов основных видов хозяйственной деятельности железнодорожного транспорта.

В зависимости от отношения к производственному процессу расходы делятся на непосредственно вызываемые этим процессом и общехозяйственные, т.е. расходы по обслуживанию производства и управлению. Расходы, непосредственно вызванные процессом производства, подразделяются на специфические (прямые производственные) для каждого места возникновения затрат и расходы общие для всех мест возникновения затрат (видов деятельности). Специфические (прямые производственные) расходы группируются по видам деятельности и отраслевым хозяйствам железнодорожного транспорта.

К расходам общим для всех мест возникновения затрат относятся расходы по оплате труда производственного персонала за непроработанное время, отчисления на социальные нужды, расходы по технике безопасности, амортизация производственных основных средств т.д.

Общехозяйственные расходы подразделяются на две группы:

- общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления;

- расходы по содержанию аппарата управления.

Отчисления на социальные нужды предусматриваются по статьям, учитывающим затраты на оплату труда, в размере 26,4% заработной платы работников, отнесенной к данной статье.

4.1 Специфические (прямые) расходы

Статья 6004. Деповской ремонт грузовых вагонов

По данной статье учитываются фонд заработной платы, отчисления на социальные нужды, расходы на материалы, электроэнергию, топливо, прочие материальные затраты.

Таблица 9 - Нормы расхода материальных ресурсов

Тип вагона	Измеритель	Материалы, руб.	Электроэнергия, руб.	Топливо, руб.
Крытый вагон 4-осный вагон	1 физический вагон	8300	580	95
Платформа 4-осная	1 физический вагон	6520	740	90

а) Затраты на материалы

б) Затраты на электроэнергию

б) Затраты на топливо

в) Прочие затраты

Прочие материальные затраты составляют 0,5 ч 0,75% от стоимости материалов.

Статья 6008. Капитальный ремонт грузовых вагонов

Кроме фондовой заработной платы, отчислений на социальные нужды, учитываются расходы на материалы из расчета 10400 руб/ваг, электроэнергию - 1000руб/ваг, топливо - 140 руб/ваг и прочие материальные затраты - 0,5% стоимости материалов.

а) Затраты на материалы

б) Затраты на электроэнергию

в) Затраты на топливо

г) Прочие затраты

4.2 Расходы, общие для всех мест возникновения затрат

Статья 6757. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время

Затраты по данной статье включают фонд дополнительной заработной платы основных производственных рабочих и отчисления на социальные нужды.

Статья 6761. Охрана труда и производственная санитария

Учитываются следующие затраты по охране труда работников, отнесенных к специфическим и расходам, общим для всех мест возникновения затрат:

- на содержание душевых, умывальников, кипятильников, раздевалок, шкафчиков для спецодежды, сушилок. Эти расходы принимаем в размере 95 руб. на одного работника (ст.6004, 6008, 6757, 6765, 6768, 6778)

;

- на приобретение мыла для душевых и умывальников, а также выдаваемого рабочим. Определяются затраты на мыло исходя из количества работников (ст.6004, 6008, 6757, 6765, 6768, 6778), нормы выдачи( 2,4 кг в год на одного работника) и цены 1 кг мыла (60 руб.);

;

- на погашение износа спецодежды, выдаваемой работникам депо (ст.6004, 6008) бесплатно. Сумму износа спецодежды определяем по таблице 10;

- на хранение спецодежды, принимаем в размере 5 % от годовой суммы износа спецодежды.

Расходы на хранение спецодежды относим на элемент «Прочие затраты», остальные - на элемент «Материалы».

Таблица 10 - Расходы по износу спецодежды

Производственный участок	Наименование спецодежды	Списочная численность работников, чел.	Стоимость спецодежды, руб.	Срок носки, год	Сумма износа спецодежды в год, руб.
			единицы	общая
Деповской и капитальный ремонт	Костюм х/б	173	275	45375	0,75	60500
	Фартук прорезиненный		79,5	13118	0,5	26236
	Рукавицы кислотозащитные		36	5940	0,08	74250
	Ботинки кожаные		1000	165000	1	165000
Итого						325986

Статья 6765. Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения

Помимо фонда заработной платы, отчислений на социальные нужды учитывается стоимость материалов, топливно-энергетических ресурсов и прочие материальные затраты.

Затраты на материалы принимаем равными 3% стоимости оборудования

Расходы на топливо для производственных нужд определим из расчета 180 руб. в сутки и числа рабочих дней в году

Затраты на силовую электроэнергию для производственных целей (для работы компрессоров, станков, подъемных кранов и др.)

,(17)

где - цена 1 кВт-часа силовой электроэнергии (2 руб./кВт-ч);

1,2 - коэффициент, учитывающий потери электроэнергии в сети;

- средний коэффициент спроса электроэнергии (0,25-0,35);

- суммарная установленная мощность оборудования (180-250 кВт);

- номинальный годовой фонд времени работы оборудования в одну смену (1992 ч);

- число смен работы оборудования (2 смены);

-коэффициент загрузки оборудования (0,8-0,9).

Прочие материальные расходы (затраты по оплате за ремонт оборудования и инструмента) принимаем в размере 3% суммарных затрат на материалы, топливо, электроэнергию по данной статье

Статья 6768. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения

Эта статья включает расходы на оплату труда работников, занятых уборкой, отоплением, освещением, и текущим ремонтом зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения, отчисления на социальные нужды, материалы для освещения, уборки и ремонта; топливо для отопления помещений и подогрева воды для уборки; электроэнергию для освещения и прочие материальные затраты (оплата счетов за ремонт, тепловую энергию, дезинфекцию и др. услуги).

Расходы на материалы принимаем из расчета примерно 700 руб на 100 м2 площади помещений депо в год

Стоимость топлива

,(18)

где - цена 1 т пара (417 руб);

- удельный расход тепла на 1 здания (30-40 кКал/ч);

- количество часов отопительного сезона (4800 ч);

- объем зданий депо, ;

i - теплота испарения (540 кКал/ч).

Стоимость осветительной электроэнергии

(19)

где - цена 1 кВт·ч электроэнергии на освещение (2 руб);

- число часов работы осветительных приборов за год при 40-часовой рабочей недели (1920 ч);

- расход электроэнергии на освещение 1 здания (0,11 кВт/);

- площадь помещений депо, ;

- коэффициент спроса (0,80).

Прочие материальные затраты принимаем в размере 2,5 руб на 1 площади помещений депо

Статья 6770. Капитальный ремонт основных средств производственного назначения

По этой статье учитываются затраты на капитальный ремонт основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства.

В расчете принимаем эти затраты в размере 1% стоимости зданий и сооружений и 6% стоимости оборудования

Статья 6771. Амортизация основных средств производственного назначения

Сумма амортизационных отчислений рассчитывается исходя из среднегодовой стоимости основных производственных фондов и норм амортизации

,(20)

где - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб;

- норма амортизационных отчислений, %.

Таблица 11 - Нормы амортизационных отчислений

Виды основных фондов	Норма амортизационных отчислений на полное восстановление, %
Здание и сооружения	2,6
Оборудование	13,0

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов определяется на начало года ввода и выбытия основных фондов в текущем году

,(21)

где - стоимость основных фондов на начало планируемое периода, руб;

- стоимость основных фондов, поступающих в планируемом году, руб;

- количество месяцев их функционирования;

- стоимость основных фондов, выбывающих в планируемом году, руб;

- количество месяцев их функционирования.

Таблица 12 - Движение основных производственных фондов на планируемый год

Месяц	Ввод (тыс.руб)	Выбыло (тыс.руб)
	Здания и сооружения	Оборудование	Здание и сооружения	Оборудования
Февраль	300,0	-	-	75,0
Апрель	-	100,0	-	50,0
Август	180,0	-	130,0	-
Ноябрь	-	80,0	-	63,0

Таблица 13 - Расчет амортизационных отчислений

Показатель	Здания и сооружения, тыс.руб	Оборудование, тыс.руб	Общая сумма, тыс.руб
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб	396666,7	27250	423916,7
Величина амортизационных отчислений, тыс.руб	10313,3	3542,5	13855,8

Статья 6778. Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного

Кроме фонда основной заработной платы, отчислений на социальные нужды рассчитываются расходы на материалы в размере 23000 руб на 1 машину в год, топливо - 22000 руб на 1 машину в год, прочие материальные расходы (затраты по оплате счетов за ремонт транспортных средств) - 3000 руб на 1 машину в год.

4.3 Общехозяйственные расходы

Статья 6785. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления

По этой статье учитываются затраты на оплату труда персонала производственных участков (цехов), не относящегося к аппарату управления, отчисления на социальные нужды.

Статья 6788. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

По этой статье учитываются затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, материалы, топливо, электроэнергия и прочие материальные затраты. Указанные затраты принимаем в размере 5% соответствующих затрат по статье 6768.

Статья 6790. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения

Принимаем в размере 5% амортизационных отчислений по статье 6771.

Статья 6796. Затраты по материально-техническому обеспечению структурных подразделений железных дорог

По этой статье учитываются затраты на оплату труда работников и отчисления на социальные нужды.

Статья 6797. Изобретательство и рационализация

Эти расходы составляют 300 - 350 руб в год на одного списочного работника вагонного депо и учитывается по элементу «Прочие расходы»

Статья 6798. Подготовка кадров и выплаты связанные с ней

Расходы по повышению квалификации и учебе работников определяются из расчета 200 руб в год на одного списочного работника, из них 63% - фонд заработной платы, 17% - отчисления на социальные нужды, 20% - прочие расходы.

Статья 6800. Обслуживание трудящихся

Расходы по содержанию общежитий, столовых, буфетов и т.п. принимаем ориентировочно из расчета 700 руб в год на одного списочного работника, в том числе по элементам: 3% - топливо; 25% - электроэнергия; остальные - прочие расходы.

Статья 6821. Прочие общехозяйственные затраты

По этой статье учитываются расходы по услугам банков по выдаче работникам предприятия заработной платы через учреждения банков; по подъемным и суточным при перемещении квалифицированного персонала, заработная плата которого учитывается в составе основных и общехозяйственных расходов, не относящихся к аппарату управления; по погашению износа спецодежды, спецобуви, списанию мыла и других расходов по охране труда общехозяйственного персонала, не относящегося к аппарату управления и др.

В расчете принимаем в размере 250 тыс. руб. в год по элементу «Прочие затраты».

Статья 6830. Затраты по оплате труда работников аппарата управления

Учитываются затраты на оплату труда работников аппарата управления предприятием и отчисления на социальные нужды.

Статья 6831. Командировки персонала аппарата управления

Принимаем в размере 1,5% расходов по оплате труда по статье 6830 и относим на элемент «Прочие».

Статья 6833. Прочие затраты по содержанию аппарата управления

По этой статье учитываются расходы:

- на материалы для уборки, освещения и ремонта зданий и помещений, занятых аппаратом управления предприятия;

- на канцелярские принадлежности и стоимость бланков отчетности, книг, износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов, используемых аппаратом управления;

- на топливо для легковых автомобилей, отопления зданий и помещений, занимаемых аппаратом управления;

- на электроэнергию для освещения и счетной техники;

- затраты по оплате счетов за типографские, стеклографические и переплетные работы;

- на телеграфные и телефонные услуги;

- амортизация служебных легковых автомобилей и гаражей для них;

- затраты на капитальный ремонт легковых автомобилей и гаражей для них и др.

В расчете принимаем эти расходы в размере 400 тыс.руб, из них 9% - материалы, 3% - топливо, 9% - электроэнергия, 28% - амортизация, 31% - прочие материальные затраты, 20% - прочие затраты.

5 Анализ структуры текущих расходов вагонного депо

После расчета затрат по всем статьям и заполнения таблицы «Смета эксплуатационных расходов» (приложение 2) проанализируем структуру эксплуатационных расходов вагонного депо по элементам затрат, установив удельный вес каждого элемента (заработная плата, отчисления на социальные нужды, материалы и др.) в общей их величине. Выразим удельный вес каждого вида затрат в процентах от общей суммы эксплуатационных расходов:

- затраты на оплату труда: 51,7%;

- социальные нужды: 13,6%;

- материальные затраты: 34,8%,

- амортизация основных фондов: 5,2%;

- прочие затраты: 0,5%.

Наиболее капиталоемкими являются затраты на оплату труда, затем идут материальные затраты и отчисления на социальные нужды.

6 Калькуляция себестоимости работ вагонного депо

Определение себестоимости продукции или работы называется калькуляцией.

Основанием для составления калькуляции себестоимости работы вагонного депо является «Смета текущих (эксплуатационных) затрат».

Перечень измерителей работы, не которые рассчитывается себестоимость, и примерная форма калькуляции приведены в приложении 3.

7 Финансовые результаты (доходы, прибыль) по подсобно-вспомогательной деятельности (прочим продажам)

Доходы и прибыль в вагонном депо формируется только по подсобно-вспомогательной деятельности, т. е. при выполнении работ и услуг для сторонних организаций.

В работе к подсобно-вспомогательной деятельности относится капитальный ремонт полувагонов для сторонних организаций.

Доходы за год от выполнения капитального ремонта полувагонов сторонних организаций

,(22)

где - расчетная (договорная) цена капитального ремонта полувагона, руб;

- годовой объем капитального ремонта полувагонов сторонних организаций, физ. ваг.

Расчетная (договорная) цена определяется исходя из установленной рентабельности

,(23)

где - себестоимость капитального ремонта полувагона, руб.;

- величина прибыли, приходящаяся на ремонт полувагона, руб

,(24)

где R - рентабельность, %.

Годовая прибыль (убыток) - конечный финансовый результат от определенной деятельности предприятия, представляет собой разность между суммой доходов от реализации и расходами на производство продукции.

Прибыль

П=Д-С,(25)

П=15354939,2-10988740=4366199,2(руб)

где С - годовые текущие расходы на капитальный ремонт полувагонов сторонних организаций, руб.

8 Показатели эффективности работы депо

Эффективность общественного производства отражается в ряде экономических показателей, характеризующих уровень развития и рациональную организацию производства, степень использования всех элементов производственного процесса - средств труда, предметов труда и живого труда.

В вагонном депо к показателям эффективности можно отнести следующие:

- производительность труда;

- себестоимость продукции;

- доходы по прочим продажам;

- прибыль по прочим продажам;

- рентабельность;

- фондоотдача;

- фондоемкость;

- фондовооруженность труда;

- материалоемкость.

Фондоотдача - важнейший показатель эффективности использования основных производственных фондов. Фондоотдача измеряется объемом продукции, приходящимся на 1 тыс.руб основных производственных фондов.

Фондоотдачу можно определить по формуле

,(26)

где - приведенная продукция вагонного депо, прив.вагоны;

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.

Фондоемкость - величина, обратная фондоотдаче

(27)

Фондовооруженность труда характеризует стоимость производственных фондов, приходящихся на одного занятого в материальном производстве работника

(28)

Материалоемкость продукции характеризует затраты материальных ресурсов на единицу продукции

,(29)

где - стоимость соответственно материалов, топлива, электроэнергии и прочих материальных затрат, руб.

Таблица 14 - Основные производственно-экономические показатели работы вагонного депо

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
Производственная программа ремонта	Приведенный вагон	6764
Производительность труда	Приведен. ваг/чел	30
Рост производительности труда	%	8
Себестоимость деповского ремонта вагона: Крытый вагон платформа приведенный	Руб/физич.ваг Руб/физич.ваг Руб/привед.ваг	72520,6 48330 57795,9
Себестоимость капитального ремонта полувагона	Руб/физич.ваг	73258,3
Себестоимость ремонта приведенного вагона	Руб/привед.ваг	58284,2
Фондоотдача	Привед.ваг/тыс.руб	0,016
Фондоемкость	Тыс.руб/привед.ваг	62,67
Фондовооруженость	Тыс.руб/чел	1477,86
Материалоемкость	Руб/привед.ваг	20631,27
Доходы по прочим продажам	Тыс.руб	14615,03
Прибыль по прочим продажам	Тыс.руб	3626,29
Рентабельность по прочим продажам	%	31

Заключение

В данной работе были рассчитаны производственно-экономические показатели работы ремонтного вагонного депо, такие как:

- показатели объема и качества работы вагонного депо;

- фонд основной и дополнительной заработной платы;

- контингент депо;

- среднемесячная плата и производительность труда;

- расходы:

а) основные;

б) основные, общие для всех мест возникновения затрат;

в) общехозяйственные;

- проанализирована структура эксплуатационных расходов вагонного депо;

- финансовые результаты депо;

- показатели эффективности работы депо.

Список использованных источников

1 Шиманская Р.И., Конова Т.А., Шаронова С.Н. «Производственно-экономические показатели работы ремонтного вагонного депо». Методические указания для курсового и дипломного проектирования по специальности 150800 «Вагоны». Екатеринбург, 2006.

Размещено на Allbest.ru