Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями, предприятия организуют производство и сбыт продукции с целью удовлетворения потребностей рынка и получения прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможностью систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.

Данная возможность основывается на точных, своевременных и экономически обоснованных расчетах технико-экономических показателей работы предприятия. При проведении расчетов необходимы прикладные и фундаментальные исследования, применение высокоэффективных новых моделей компьютеров. Все это позволит предприятию хорошо ориентироваться в ходе и перспективах технико-экономического развития производства, иначе оно может потерпеть крах, безнадежно отстать от конкурентов.

В настоящее время неизмеримо вырос интерес предприятий к подготовке лиц, умеющих квалифицированно проводить расчеты технико-экономических показателей. На многих предприятиях эта работа ведется на низком уровне.

Поэтому на передовых предприятиях создаются постоянные подразделения, которые заняты анализом и расчетами экономической деятельности. Более того, руководители предприятий заботятся о том, чтобы их ближайшими помощниками становились руководители служб маркетинга и главный бухгалтер с новыми, более широкими функциями. Руководство предприятием в условиях рынка начинается с решения вопросов: что производить, сколько и по какой цене продавать? И лишь потом право голоса получают руководители технических служб.

Конечно, создать службу анализа, способную дать достоверные расчеты технико-экономических показателей работы предприятия непросто, в стране ощущается огромный дефицит специалистов.

В курсовой работе раскрываются некоторые вопросы анализа технико-экономических показателей деятельности предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и некоторых других.

Расчеты дадут возможность получения более точных представлений и выводов о технико-экономических показателях деятельности предприятия. В итоге расчетов выявляется результативность той или иной производственной операции и необходимое ресурсное обеспечение.

В последующем расчеты будут использованы для выработки управленческих решений и производственно программы.

1. Общая часть

1.1 Основные разделы. Производственная программа и ее показатели

Основная цель предприятий реализуется в процессе выполнения производственной программы.

Производственная программа - это план производства и реализации продукции: по объему, ассортименту и качеству. Разрабатывается в натуральных единицах, в общепринятых стандартных единицах длинны, веса и объема с учетом отраслевой принадлежности предприятия. Производственная программа разрабатывается в стоимостном измерении в показателях валовой, товарной и реализованной продукции.

Отражая цели и задачи производственной деятельности предприятия, производственная программа является ведущим разделом плана предприятия. Все другие разделы плана разрабатываются в соответствии с производственной программой и направлены на обеспечение ее выполнения в установленные сроки и при наименьших затратах. В основу составления производственной программы должна быть реальная потребность в конкретной продукции, объем выпуска продукции, рассчитанный на основе заключенных договоров на поставку продукции и изучения конъюнктуры рынка, по номенклатуре и ассортименту должен служить исходной базой для дальнейших расчетов по производственной программе и другим разделам плана предприятия. План производства включает:

Расчет производственной мощности;

Расчет численности персонала;

Расчет фактической заработной платы персонала;

Расчет сметы затрат на производство;

Расчет себестоимости товарной продукции;

Расчет калькуляции себестоимости продукции (услуг);

Расчет цены;

Расчет валовой, товарной и реализованной продукции.

Производственная мощность - это максимально возможный годовой объем выпуска продукции, при заданных номенклатуре и ассортименте и с учетом наилучшего использования всех имеющихся на предприятии ресурсов.

Для измерения производственной мощности используются натуральные и условно-натуральные измерители (тонны, штуки и т.д.). Различают три вида мощности:

- проектную (предусмотренную проектом строительства или реконструкции);

- текущую (фактически достигнутую);

- резервную (для покрытия пиковых нагрузок).

При определении текущей мощности исчисляют входную (на начало года), выходную (на конец года) и среднегодовую мощность предприятия.

Среднегодовая мощность предприятия исчисляется по формуле:

(1.1)

где. Мн.ч. - мощность на начало года;

Мввод. - мощность, вводимая в течение года;

Мвыб. - выбываемая мощность;

n1, n2 - количество месяцев с момента ввода или выбытия мощности, оставшихся до конца года.

Величина мощности зависит от многих факторов: количества установленного оборудования, технической нормы производительности ведущего оборудования, возможного фонда времени работы оборудования и использования производственных площадей на протяжении года, номенклатуры, ассортимента и качества изготавливаемой продукции, нормативов продолжительности производственного цикла и трудоемкости изготовляемой продукции (выполняемых услуг) и т.д.

Производственная мощность предприятия определяется по мощности ведущих производственных цехов, участков или агрегатов, т.е. по мощности ведущих производств.

В общем виде производственная мощность ведущего цеха может быть определена по формуле:

Т * а * m (1.2)

где a - производительность оборудования в час;

T - годовой фонд рабочего времени оборудования, час;

m - среднегодовое количество оборудования.

В расчете численности персонала отражаются:

оплата труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и должностным окладам, (надбавки к тарифным ставкам и окладам, премии и вознаграждения по итогам работы за год);

выплаты компенсирующего характера за работу в ночное время, за работу в тяжелых и вредных условиях труда, совмещение профессий.

оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, льготных часов подростков, перерывов в работе кормящих матерей;

выплаты единовременных вознаграждений за выслугу лет, по районным коэффициентам;

оплата за время вынужденного прогула;

оплата отпусков обучающихся по вечерней и заочной формам.

Стоимость продукции выдаваемой работникам предприятия в качестве оплаты труда.

Суммы, начисленные за выполненную работу лицам, привлеченным для работы на предприятии по договорам с государственными организациями, как выданные этим лицам, так и перечисленные государственным организациям; оплата труда работников, не состоящих в штате предприятия, за выполнение ими работ по заключенным договорам (включая договор подряда), если расчеты за выполненную работу производятся непосредственно сами предприятием, и другие выплаты, включаемые в фонд оплаты труда, кроме выплат за счет прибыли, остающейся в распоряжении у предприятия, и других целевых поступлений.

В хозяйственной практике нашей страны для определения величины издержек производства используется категория "себестоимость".

Себестоимость соответствует рассмотренным бухгалтерским издержкам, т.е. не учитывает неявные издержки. С развитием предпринимательства в России экономисты переходят от использования понятия "себестоимость" к использованию понятия "экономические издержки", но в настоящее время себестоимость сохраняет свое значение.

В себестоимости продукции находит отражение уровень технической оснащенности предприятия, уровень организации производства и труда, рациональные методы управления производством, качество продукции и т.д. Снижение себестоимости является важнейшим условием роста прибыли. Себестоимость является ценообразующим фактором.

Себестоимость продукции складывается из затрат, которые разнородны по своему составу и экономическому назначению, роли в изготовлении и реализации продукции.

Затраты, образующие себестоимость продукции в соответствии с их экономическим содержанием группируются по следующим экономическим элементам:

материальные затраты;

амортизационные отчисления;

фонд заработной платы в том числе:

ФОТ основных рабочих;

ФОТ прочих категорий.

Начисления от ФОТ в том числе:

ФОТ основных рабочих;

ФОТ прочих категорий.

Прочие расходы связанные с производством продукции;

Процент за кредит;

Налоги, включаемые в себестоимость продукции;

Коммерческие расходы;

Управленческие расходы;

Итого затрат.

Расчет калькуляции себестоимости продукции рассчитывается как сумма затрат на сырье, основные вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты, топливо, энергию, на технологические цели определяют умножением норм расхода на цену их приобретения с учетом транспортно-заготовительных расходов, за вычетом возвратных отходов.

Заработная плата производственных рабочих рассчитывается следующим образом:

по основной сдельной зарплате: на основе норм выработки и расценок;

по повременной оплате труда: исходя из числа часов работы и установленных тарифов;

по дополнительной заработной плате

по отдельным видам продукции путем распределения затрат на дополнительную зарплату производственных рабочих с помощью процентной ставки от суммы основной зарплаты.

Размер отчислений на социальные нужды (пенсионный фонд, социальное страхование) происходит по установленной законодательством норме от суммы начислений зарплаты (38,5%)

Косвенные расходы (расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, общепроизводственные расходы) распределяются на себестоимость конкретных изделий пропорционально основной заработной платы производственных рабочих.

Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования включают стоимость таварно-материальных ценностей на содержание машин и оборудования, расходы на зарплату рабочих по ремонту, износ инструмента, амортизацию оборудования, услуги вспомогательных производств.

Общепроизводственные расходы включают затраты на содержание аппарата управления цеха, износ МБП, амортизацию О.Ф цеха, стоимость товарно-материальных ценностей по содержанию зданий, оборудования, цехов, охрану труда и ТБ.

Общехозяйственные расходы включают затраты на содержание аппарата заводоуправления, прочего персонала, износ инвентаря общезаводского назначения, амортизацию О.Ф заводоуправления, расходы на командировки, подготовку кадров, налоги, сборы и другие общезаводские платежи.

Коммерческие расходы связаны со сбытом продукции: упаковкой, хранением, транспортировкой, реклама, ярмарки, выставки и т.д.

Цена - это денежное выражение его стоимости. Цена отдельного товара может отклониться от его стоимости под воздействием случайных рыночных факторов, в том числе и инфляции.

Расчет цены производится по методу "средние издержки плюс прибыль" и имеет вид:

СРЦ=С+П+НДС+СН+НТ (1.3)

где СРЦ - свободная рыночная цена;

С - себестоимость изделия;

П - прибыль;

НДС - налог на добавленную стоимость;

СН - специальный налог;

НТ - торговая надбавка.

Валовая, товарная, и реализованная продукция определяется следующим образом:

Валовая продукция - это весь объем произведенной продукции согласно договорным обязательствам предприятия.

Товарная продукция - это продукция, находящаяся на складе предприятия, готовая к реализации, а также продукция, находящаяся в пути, произведенная, но не оплаченная.

Реализованная продукция - это продукция, за которую на текущий расчетный счет предприятия поступила оплата.

1.2 Общее назначение бизнес-плана

Бизнес-план представляет собой специальный инструмент управления, широко применяемый практически во всех областях современной рыночной экономики независимо от масштабов и сферы деятельности предприятия, формы собственности.

Задача бизнес-плана дать целостную, системную оценку перспектив инвестиционного проекта. С этой точки зрения он выступает, как форма предварительного технико-экономического обоснования крупных и средних проектов в деловом планировании, реализация которых обеспечивает поддержание высокой деловой активности компании.

Разработке бизнес-плана предшествуют маркетинговые исследование по определению бизнес-плана предприятия. План состоит из следующих разделов:

план производства продукции (работ, услуг);

план продаж;

план развития производственных мощностей.

Исходными данными для расчетов служат:

объемы продаж в номенклатуре и ассортименте, подготовленные службой маркетинга;

производственные мощности предприятия по технологическим переделам, цены, действующие в плановом периоде;

остатки незавершенного производства на начало периода;

остатки готовой продукции на складах на начало периода и т.д.

Применительно к малым предприятиям, промышленным и бизнес-проектом он может являться документом, представляющим результаты полного проекта. Бизнес план используется:

персоналом управление фирмой:

для определения круга проблем, с которыми встретится предприятие, при реализации своих намеченных целей;

оценке финансового положения и конкурентоспособности предприятия на существующем и новом рынке товаров и услуг;

формулировки и обеспечения решения этих проблем.

Потенциальным инвесторам и партнёрам:

для оценки экономической эффективности намечаемых фирмой бизнес-проектов, реальности получаемой прибыли;

возврата кредиторам вложенных в проект средств.

Существует несколько целей составления бизнес-плана. В соответствии с этими целями принято выделять следующие типы бизнес-планов:

1. Полный бизнес-план коммерческой идеи или инвестиционного проекта - изложение для потенциального партнера или инвестора результатов маркетингового исследования, стратегии освоения рынка, предполагаемых финансовых результатов.

2. Концепт бизнес-плана коммерческой идеи или инвестиционного

проекта - основа для переговоров с потенциальным инвестором или партнером для выяснения степени его заинтересованности или возможного вовлечения в проект.

3. Бизнес-план компании (группы) - изложение перспектив развития

компании на предстоящий плановый период перед советом директоров или собранием акционеров с указанием основных бюджетных наметок и хозяйственных показателей для обоснования объемов инвестиций или других ресурсов.

4. Бизнес-план структурного подразделения - изложение перед высшим

руководством корпорации плана развития хозяйственной (операционной) деятельности подразделения для обоснования объемов и степени приоритетности централизованно выделяемых ресурсов или величины прироста оставляемой в распоряжении подразделения прибыли.

5. Бизнес-план (заявка на кредит) для получения на коммерческой

основе заемных средств от организации-кредитора.

6. Бизнес-план (заявка на грант) для получения средств из

государственного бюджета или благотворительных фондов для решения острых социально-политических проблем с обоснованием прямых и косвенных выгод для региона или общества в целом от выделения средств или ресурсов под данный проект.

6. Бизнес-план развития региона - обоснование перспектив социально-

экономического развития региона и объемов финансирования соответствующих программ для органов с бюджетными полномочиями.

Понятно, что при составлении бизнес-планов каждого вида должно быть

больше уделено внимания определенным вопросам, связанным с целью его составления. Бизнес-план должен быть достаточно подробным, чтобы, ознакомившись с ним, потенциальные инвесторы и кредиторы смогли получить полное представление о предлагаемом проекте и его целях. Состав бизнес-плана и степень его детализации зависят от размеров будущего проекта и сферы, к которой он относится. Например, одно дело - открыть небольшую парикмахерскую или мастерскую по ремонту швейных машин, совсем другое - организовать производство ткацких станков. В одном случае бизнес-план не требует большой объемной проработки, и поэтому часть его разделов может отсутствовать. Во втором случае бизнес-план необходимо разработать в более полном объеме, для чего следует провести достаточно трудоемкие и сложные маркетинговые исследования.

В структуре бизнес-плана специалисты обращают внимание на два предубеждения. Первое - это то, что существует якобы одна «правильная» структура. Это утверждение верно только в том смысле, что когда речь идет о привлечении внешних инвестиций, то приходится подстраиваться под требования инвестора. Второе - это то, что структура бизнес-плана и последовательность его разработки - одно и тоже. Иными словами, предполагается, что существует некая линейная схема, а в ней - позиция номер один, с которой всегда надо начинать. Кстати, это заблуждение подтверждается существованием программных продуктов, которые своей жесткой структурой задают определённую последовательность работы. Здравый смысл подсказывает, что это не так. Поэтому не важно, с чего начать, все равно придется пройти все разделы, и сделать это не один раз.

Разделы бизнес-плана:

анализ состояния отрасли;

виды товаров;

анализ рынка;

план маркетинга;

производственный план;

организационный план;

правовое обеспечение;

деятельности фирмы;

оценка риска и страхование;

финансовый план.

1.3 Условие разработки производственной программы

Особое значение при разработке производственной программы и ее реализации имеет оптимизация структуры выпускаемой продукции на основе анализа покупательского спроса на конкретные виды товаров и услуг и учета ограничений по производственным мощностям, материальным ресурсам и потребности в отдельных товарах.

Выбор оптимальной производственной программы в первую очередь должен основываться на знании спроса на конкретные виды товаров и услуг. Отсюда очевидно, что спрос на конкретную продукцию (максимальный объем продаж в данном месте за определенный период времени по установленной рынком цене) выступает ограничением, которое определяется внешней средой и которое в обязательном порядке следует учитывать при разработке производственной программы.

Производственная программа должна удовлетворять не только потребности покупателей продукции и потребности рынка, но и соответствовать ресурсам предприятия, учитывать его объективные возможности. Отсюда встает задача оптимизационного характера. Задача оптимального планирования заключается в поиске такого варианта плана, который при использовании имеющихся ресурсов обеспечивает максимум результата либо минимум затрат. Оптимальной считается такая производственная программа, которая в наибольшей степени соответствует структуре ресурсов предприятия и обеспечивает наилучшие результаты его деятельности по принятому критерию.

Показатель, принимаемый в качестве критерия оптимальности производственной программы, должен достаточно полно отражать эффективность работы предприятия, иметь количественные значения в расчете на единицу каждого вида выпускаемой продукции, быть линейно зависимым от динамики объема производства. На практике выбирается один или несколько критериев, которые в наибольшей степени отвечают конкретным условиям и задачам производства. В случае использования нескольких критериев полученные оптимальные решения сравниваются, и выбирается окончательный вариант производственной программы. Для определения оптимальной производственной программы применяются методы линейного программирования с использованием компьютерной техники. Внутренними ограничениями, учитываемыми при решении задач оптимизации производственной программы, обычно считаются технические возможности, финансовые ресурсы, дефицитные материалы, средства на оплату труда. Однако ресурсом, определяющим возможности по выпуску продукции, является производственное оборудование. Поэтому важнейшим этапом разработки производственной программы предприятия является обоснование планируемых объемов выпуска продукции производственной мощностью.

Производственная программа разрабатывается в три этапа. Первый этап - определение максимально возможного съема продукции с имеющихся мощностей (площадей) с учетом ликвидации «узких мест» и недостатков в организации производства. Если полученный объем продукции (услуг) окажется недостаточным для удовлетворения спроса на нее, то начинается второй этап, в ходе которого разрабатываются мероприятия по наращиванию производственных мощностей (площадей) за счет собственных финансовых средств и определяется возможный дополнительный объем производства продукции. Если и этот объем окажется недостаточным для удовлетворения спроса на продукцию, то начинается третий этап - разработка плана технического перевооружения и реконструкции предприятия. Такие мероприятия проводятся не только при невозможности удовлетворения спроса, но и в случае низкого уровня технического развития производства, не обеспечивающего выпуск продукции, отвечающей современным требованиям к ней как по качеству, так и по себестоимости, материалоемкости, трудоемкости и другим технико-экономическим показателям.

Исходной и завершающей стадией разработки производственной программы является составление баланса производственных мощностей и определение степени их использования.

1.4 Производственная мощность предприятия и ее виды

Производственная мощность предприятия - это максимально возможный выпуск продукции в определенных номенклатуре и ассортименте при наиболее рациональном использовании наличных орудий труда, с учетом применения прогрессивной технологии, передовых методов организации производства и труда, обеспечивающих необходимое высокое качество изготовляемой продукции.

Производственная мощность измеряется, как правило, готовой продукцией, выраженной в натуральных единицах (в штуках, тоннах, литрах и т.д.), используемых в производственной программе.

Производственная мощность предприятий рассчитывается по всей номенклатуре выпускаемой продукции. В случаях, когда это целесообразно, необходимо использовать метод приведения номенклатуры изделий к одному или нескольким видам однородной продукции, принимаемой за единицу. Одновременно с расчетом производственной мощности в натуральных показателях можно определять ее также в стоимостном выражении как по видам продукции, так и по товарной (валовой) продукции в сопоставимых ценах по предприятию в целом.

Производственная мощность предприятия определяется в расчете на год по мощности ведущих цехов (других подразделений) или ведущих участков, агрегатов или установок основного производства. К ведущим относятся цех, участок, агрегат, выполняющие основные технологические процессы (операции) по изготовлению продукции (или полуфабрикатов). В черной металлургии такими производствами считаются доменные, мартеновские цехи или печи; в цветной -- электролизные ванны, в текстильной промышленности -- прядильное и ткацкое производство; в машиностроении -- главным образом механические и сборочные цехи.

При разработке производственной программы может оказаться, что отдельные производства (вспомогательные или даже основные) отстают от ведущих. В таких случаях разрабатываются организационно-технические мероприятия по ликвидации «узких мест».

Производственная мощность отрасли (объединения) определяется как сумма величин производственных мощностей по выпуску одного и того же вида продукции на отдельных предприятиях, входящих в данную отрасль. Величина производственной мощности подвергается изменениям. Если в начальный период она определяется проектной мощностью, то после освоения последней на ее размер действуют различные факторы в сторону как увеличения мощности, так и ее уменьшения. Поэтому при планировании производства требуется учет всех этих изменений и определение нескольких видов производственных мощностей: 1) входная мощность -- производственная мощность на начало года, показывающая, какими производственными возможностями располагает предприятие в начале планового периода; 2) выходная мощность -- производственная мощность на конец года. Она определяется путем суммирования входной и вводимой мощностей за вычетом выбывающей; 3) проектная мощность -- производственная мощность, предусмотренная проектом строительства, реконструкции и расширения предприятия; 4) для определения соответствия производственной программы имеющейся мощности исчисляется среднегодовая производственная мощность, которой предприятие располагает в среднем за год. Она определяется путем прибавления к мощности на начало года среднегодового ввода мощности и вычитания среднегодового ее выбытия:

М СР.Г. = МН + (МВ + N1) / 12 - (МЛ + N2) / 12 (1.4)

где МСР. Г -- среднегодовая мощность предприятия, шт.; Мн -- мощность на начало года (входная); Мв -- ввод мощности в течение года; Мл -- ликвидация (выбытие) мощностей в течение года; N1 -- количество полных месяцев с момента ввода мощностей в действие до конца года; N2 -- количество полных месяцев с момента выбытия мощностей до конца года.

1.5 Методика расчета производственной мощности и ее показатели использования

Производственную мощность рассчитывают при анализе и обосновании производственной программы, в связи с подготовкой и выпуском новых изделий, при реконструкции и расширении производства.

Методика расчета производственной мощности зависит от формы и методов организации производства, номенклатуры изготовляемой продукции, типа используемого оборудования, характера производственного процесса.

Основными элементами для расчета производственной мощности являются: * состав оборудования и его количество по видам; * прогрессивные нормы использования каждого вида оборудования; * номенклатура, ассортимент продукции и ее трудоемкость; * фонд времени работы оборудования; * производственные площади основных цехов предприятия.

Для определения состава и количества оборудования по каждому его виду в первую очередь требуется распределить это оборудование на установленное и неустановленное. К установленному относится оборудование, находящееся в эксплуатации, ремонте, модернизации, а также временно бездействующее, неисправное, резервное.

Выявление неустановленного оборудования позволяет определить, какое количество его подлежит установке на данном предприятии, и количество излишнего и ненужного оборудования.

В расчет производственной мощности принимается все оборудование по видам, установленное на начало года, а также оборудование, которое должно быть введено в эксплуатацию в плановом периоде.

Производительность оборудования, закладываемая в расчет производственной мощности, определяется на основе прогрессивных норм использования каждого вида этого оборудования. Под прогрессивными нормами понимаются технико-экономические нормы использования оборудования, которых устойчиво добились передовые рабочие предприятий данной отрасли.

При определении прогрессивных норм использования оборудования следует учитывать, что возможности этого использования в значительной степени зависят от номенклатуры и трудоемкости продукции, которая будет изготовлена на данном оборудовании, от качества перерабатываемого сырья и материалов, от принятого режима работы оборудования и т.д.

Режим работы предприятия непосредственно влияет на величину производственной мощности и устанавливается исходя из конкретных условий производства. В понятие «режим работы» входят число смен, продолжительность рабочего дня и рабочей недели.

В зависимости от того, какие потери времени учитываются при определении мощности, различают календарный (номинальный), режимный и действительный (рабочий) фонд времени использования оборудования.

Календарный фонд времени равен количеству календарных дней в плановом периоде, умноженному на 24 часа (365 * 24 = 8760 ч.).

Режимный фонд времени определяется режимом производства. Он равен произведению рабочих дней в плановом периоде на число часов в рабочих сменах.

Действительный (рабочий) фонд времени работы оборудования равен режимному за вычетом времени на планово-предупредительный ремонт, которое не должно превышать установленных норм.

В расчете производственной мощности должен приниматься максимально возможный действительный (рабочий) фонд времени работы оборудования.

На предприятиях и в цехах некоторых отраслей промышленности (в мебельном, консервном и др.) главным фактором при определении производственной мощности служит величина производственной площади, т.е. площади, где осуществляется технологический процесс изготовления продукции. Вспомогательные площади (ремонтного, инструментального цехов, складов и т.д.) в расчет не принимаются.

В самом общем виде производственная мощность может быть выражена формулой:

М = n * Фр / Нтруд (1.5)

где М -- производственная мощность (в натуральных единицах измерения); n -- число единиц ведущего оборудования; Фр -- рабочий фонд времени работы единицы оборудования (в часах); Нтруд -- норма трудоемкости обработки изделия (в часах). Или

М = n * Фр * Нпр (1.6)

где Нпр -- прогрессивная норма производительности единицы оборудования за час работы (в натуральных единицах).

Показателями использования производственной мощности являются: фактический выпуск продукции в натуральном выражении или стоимостных единицах за определенный период; выпуск продукции на единицу оборудования на 1 м2 производственной площади в стоимостных единицах; средний процент загрузки оборудования (отношение количества времени работы оборудования к возможному времени его работы); коэффициент сменности. Обобщающим показателем служит коэффициент использования производственной мощности, рассчитываемый отношением фактического объема выпуска продукции (валовой, товарной) к среднегодовой производственной мощности:

Кисп. м = Vф / Мср.г. (1.7)

где Кисп. м -- коэффициент использования производственной мощности; Vф -- объем фактически выпущенной продукции (валовой, товарной), руб.; Мср.г. -- среднегодовая производственная мощность, руб.

Прирост объема продукции за счет улучшения использования производственной мощности можно определить по формуле: ДV = V(Кисп.м.1 / Кисп.м.пр. - 1) (1.8)где V -- достигнутый годовой объем выпуска продукции в соответствующих единицах измерения; К-исп.м.1 -- достигнутый коэффициент использования среднегодовой производственной мощности; Кисп.м.пр. -- проектируемый прогрессивный коэффициент использования среднегодовой мощности с учетом разработанных организационно-технических мероприятий.

На каждом предприятии необходимо добиваться повышения эффективности использования производственных мощностей и площадей, сокращать время простоев, повышать степень загрузки оборудования в единицу времени, совершенствовать орудия труда и технологию производства, добиваться оптимизации структуры основных фондов, обеспечивать быстрое освоение вводимых мощностей.

2. Расчетная часть

2.1 Исходные данные работы предприятия необходимые для решения задания

Таблица 2.1 Затраты на изготовление продукции в 1 квартале.

Наименование затрат
Объем производства,ед.	1000
Норма расхода
Сырье, т/ед.	0.25
Топливо, т/ед.	0.01
Электроэнергия (кВт-час/ед.)	2.39
Сдельные расценки руб./ед.	80
Рентабельность %	30

Таблица 2.2 Цены на материальные ресурсы

Наименование ресурсов	Цена приобретения	Цена реализации
Сырье	1450руб./т.
Сырье		1650руб./т.
Электроэнергия	0.35руб./кВт-час
топливо	980руб./т.

Таблица 2.3 Основные фонды предприятия.

Элементы основных фондов.	Стоимость О.Ф. Млн.руб.	Нормы амортизации %
Здания	2.5	2
Сооружения	4	2
Рабочие машины	1	12
Оборудование	1	12
Транспортные средства	1	9
Прочие	-	7

Таблица 2.4 Показатели работы предприятия

Показатели		%
1 Ставка НДС,%		20
2 Прочие расходы включаемые в себестоимость	2200
3 Численность работающих, чел.	170
4 Среднемесячная з./пл.одного работника, руб.	1700
5 Отчисления з./пл. в фонды соц. страхования,%		38.5
6 Доход от сдачи помещений в аренду (ежемесячно), руб.	35000
7 Дивиденды по ценным бумагам (ежеквартально), руб.	65000
8 Ставка налога на прибыль,%		28
9 Ставка налога на доход по ценным бумагам,%		10
10 Экономические санкции (штрафы, пени за квартал), руб.	55000

2.2 Решение задач

2.2.1 Составить смету затрат на производство и реализацию продукции

Рассчитаем сумму затрат на сырье, топливо, электроэнергию.

Она равна произведению общего расхода сырья (топлива, электроэнергии) за квартал к стоимости 1т сырья (топлива) 1кВт электроэнергии соответственно.

Сумма затрат на сырье:

250*1450=362500 руб.

Сумма затрат на топливо:

980*10=9800 руб.

Сумма затрат на электроэнергию:

2390*0.35=836.5

Затраты на з/пл. равны произведению количества работающих человек на среднемесячную з/пл. одного рабочего умноженное на 3 мес.(т.е. квартал)

170*1700*3=867000 руб.

Отчисления во внебюджетные фонды равны 38.5% от затрат на з/пл.

867000*38.5/100=333795 руб.

Амортизация объектов осуществляется в зависимости от стоимости объекта нормы амортизации и кол-ва месяцев в расчетном периоде (3мес.)

Амортизация зданий равна:

2500000*2*3/100=150000 руб.

Амортизация сооружений равна:

4000000*2*3/100=240000 руб.

Амортизация машин равна :

1000000*12*3/100=360000 руб.

Амортизация оборудования равна :

1000000*12*3/100=360000 руб.

Амортизация транспортных средств равна:

1000000*9*3/100=270000 руб.

Прочие расходы составляют: 2200 руб.

Таблица 2.5

Элементы затрат.	Сумма затрат, руб.
1 Сырье	362500
2 Топливо	9800
3_Электроэнергия	836.5
4 Заработная плата	867000
5 отчисления во внебюджетные фонды	333795
6 амортизация:
- зданий	150000
- сооружений	240000
- машин	360000
- оборудования	360000
- транспортных средств	270000
- прочих фондов	-
Прочие расходы	2200
Итого затрат	2956131.5

2.2.2 Калькуляционную себестоимость продукции

Первая, вторая и третья статьи калькуляции берутся из предыдущих расчетов.

Зарплата производственных рабочих определяется как произведение сдельной расценки за единицу продукции к общему объему произведенной продукции:

80*1000=80000 руб.

Отчисления от зарплаты равны 38.5%

80000*38.5/100=30800 руб.

Переменные расходы равны сумме расходов пунктов 1,2,3,4,5 данной таблицы:

362500+9800+836.5+80000+30800=483936.5 руб.

Условно-постоянные расходы равны разности между общей суммой затрат по смете затрат на производство и величиной переменных расходов:

2956131.5-483936.5=2472195 руб.

Полная себестоимость равна:

483936,5+2472195=2956131.5

Таблица 2.6

Статьи калькуляции	Затраты на объем, руб.
1. Сырье на технологические нужды	362500
2. Топливо	9800
3. Электроэнергия	836.5
4. Зарплата производственных рабочих	80000
5. Отчисления от заработной платы	30800
Итого переменных расходов	483936.5
Условно-постоянные расходы	2472195
Полная себестоимость	2956131.5

2.2.3 Ценообразование на предприятии.

Определение оптовой цены предприятия (Цо):

Цо=(1+Р/100)*С

где Р - рентабельность изделия (%);

С - себестоимость единицы продукции, руб./ед.;

С=2953931.5/1000=2953.93;

Р=30% (из табл.№2.1.);

Цо=(1+30/100)*2953.93=3840.11 руб.

Определение отпускной цены предприятия

Цотп=(1+ ставка НДС/100)*Цо

где ставка НДС - ставка налога на добавленную стоимость;

Цотп=(1+20/100)*3840.11=4608.13 руб.

Объем реализации в оптовых ценах (Ор):

Ор=Цо*Q

где Q - объем реализации в натуральном выражении;

Ор=3840.11*1000=3840110 руб.

2.2.4 Формирование прибыли предприятия

Расчет валовой прибыли Пв

Пв=Пр+Пврд

где Пр- приыль от реализации;

Пврд- прибыль от внереализационной деятельности;

Пр=Пп+Пк

где Пп- прибыль от основной производственной деятельности (реализация продукции);

Пк- прибыль по коммерческой деятельности (реализация имущества).

Прибыль по основной деятельности (Пп)

Пп=Ор-Свып

где Свып- полная себестоимость производства (выпуска).

Прибыль по коммерческой деятельности (Пк)

Пк=(Цпрод-Цпок)/(1+ставкаНДС/100)*Qн

где Цпрод, Цпок - цена продажи и цена покупки товара (сырья);

Qн - объем продажи в натуральном выражении.

Прибыль от внереализационной деятельности (Пврд);

Пврд=Па+Пд,

где Па- прибыль от сданного в аренду имущества;

Пд- дивиденды по ценным бумагам.

Расчет формул:

Пк=(1650-1450)/(1+20/100)*1000=166666.66 руб.

Пп=3840110-2956131.5=883978.5 руб.

Пр=166666.66+883978.5=1050645.16 руб.

Пврд=35000*3+65000=170000 руб.

Пв=170000+1050645.16=1220645.16 руб.

2.2.5 Распределение прибыли

Налогооблагаемая прибыль (Пн)

Пн=Пв-Нв

где Нв- налоги получаемые из валовой прибыли (9000 дя всех вариантов);

Пн=1220645.16-9000=1211645.16 руб.

Налог на доход по ценным бумагам (Нб)

Нб=Д*ставка налога/100;

где ставка налога- савка налога по ценным бумагам;

Д- доход по ценным бумагам;

Нб=65000*10/100=6500 руб.

3 Наог на прибыль от основной деятельности и от сдачи имущества в аренду (Нпр);

Нпр=(Пн-Д)*28/100;

Нпр=(1211645.16-65000)*28/100=321060.64.

4 Прибыль остающаяся в распоряжении предприятии (Прасп)

Прасп=Пн-Нб-Нпр

Прасп=1211645.16-6500-321060.64=884084.52 руб.

5 Чистая прибыль (Пч)

Пч= Прасп- экономические санкции(55000руб.);

Пч=884084.52-55000=829084.52 руб.

2.2.6 Капиталовложения в развитие производства (КВ):

КВ=А+Пч*0.3

где 30%- процент прибыли, направляемой на развитие производства;

А- амортизация всех фондов =1380000 руб.;

КВ=1380000+829084.52=2209084.52 руб.

2.2.7 Структура себестоимости по статьям калькуляции

Структура себестоимости по статьям калькуляции в расчете на 1000 изделий выглядит следующим образом:

Сырье и основные материалы -- 3000руб.

Топливо и электроэнергия на технологические цели -- 1500руб.

Оплата труда основных производственных рабочих -- 2000 руб.

Начисления на оплату труда -- 40% к оплате труда основных производственных рабочих

Общепроизводственные расходы -- 10% к оплате труда основных производственных рабочих.

Общехозяйственные расходы -- 20% к оплате труда основных производственных рабочих.

Расходы на транспортировку и упаковку -- 5% к производственной себестоимости.

Необходимо определить уровень цены изготовителя за одно изделие и размер прибыли от реализации одного изделия, если приемлемая для изготовителя рентабельность составляет 15%.

Расчет

1) Исчисляем в абсолютном выражении косвенные расходы, данные в процентах к оплате труда основных производственных рабочих, на 1000изделий:

начисления на оплату труда = 2000 руб. *40% : 100% = 800 руб.;

общепроизводственные расходы = 2000 руб. *10% : 100% = 200 руб.;

общехозяйственные расходы = 2000 руб. *20% : 100% = 400 руб.

2) Определяем производственную себестоимость как сумму расходов статей 1-6.

Производственная себестоимость 1000 изделий = 3000 + 1500 + 2000 + 800 + 200 + 400 = 7900 (руб.).

3) Расходы на транспортировку и упаковку = 7900 руб. · 5% : 100% = 395 руб.

4) Полная себестоимость 1000 изделий = 7900 руб. + 395 руб. = 8295 руб.; полная себестоимость одного изделия = 8,3 руб.

5) Цена изготовителя на одно изделие = 8,3руб. + 8,3руб. · 15% : 100% = 9,5руб.

6) В том числе прибыль от реализации одного изделия = 8,3 руб. · 15% : 100% = 1,2 руб.

Размер РП, ВП, ЧП.

Предприятие выпустило основной продукции на сумму 325.6млн руб. Работы промышленного характера, выполненные на сторону, - 41.15млн руб. Стоимость полуфабрикатов собственного изготовления -23.7млн руб., из них 80% потреблено в собственном производстве. Размер незавершенного производства увеличился на конец года на 5.0млн руб. Стоимость материальных затрат составляет 40% от товарной продукции.

Определите размер реализованной, валовой и чистой продукции.

Расчет:

Товарная продукция (ТП)

ТП = Тг + Тк + Тн + Ф + Ту

где Тг - стоимость готовых изделий для реализации на сторону;

Тк - стоимость готовых изделий для нужд капитального строительства и непромышленного хозяйства своего предприятия;

Тн - стоимость полуфабрикатов своего производства и продукции вспомогательных цехов для реализации на сторону;

Ф - стоимость основных фондов собственного производства, введенных за период;

Ту - стоимость услуг и работ промышленного характера по заказам со стороны или для непромышленных хозяйств и организаций своего предприятия.

Валовая продукция (ВП)

ВП = Во - Вн

где Во - валовой оборот;

Вн - внутризаводской оборот.

Реализованная продукция (РП)

РП = ТП + Он - Ок

где Он и Ок - остатки нереализованной продукции на начало и конец планового периода.

Чистая продукция (ЧП)

ЧП = ВП - С1

где С1 - стоимость материальных расходов (износ средств производства, расходов сырья, топлива, материалов).

Расчет:

ТП=325,6+41,15+23,7·0,2=371,49 (млн руб.).

ВП=371,49+5=376,49 (млн руб.).

РП=ТП (в данном примере).

ЧП=371,49·0,6=222,9 (млн руб.).

Заключение

анализ технический экономический показатель

1. Производственная программа (план производства и реализации продукции) -- ведущий раздел плана организации (предприятия), отражающий комплексное задание по выпуску продукции определенного ассортимента и качества в натуральных и стоимостных показателях.

2.Основными показателями производственной программы являются номенклатура продукции в натуральном выражении и валовая, товарная, реализованная и чистая продукция в стоимостном выражении.

3. Товарная продукция -- основной показатель производственной программы, включающий стоимость продукции, работ и услуг, предназначенных для реализации.

4. Производственная программа должна быть оптимальной т.е. в наибольшей степени отвечать структуре ресурсов предприятий и обеспечивать наилучшие результаты его деятельности.

5. Планируемые объемы выпуска продукции должны быть обоснованы необходимыми материальными и трудовыми ресурсами, но в первую очередь, производственной мощностью.

6. Производственная мощность предприятия -- максимально возможный годовой выпуск продукции заданного качества при использовании всех резервов производства.

7. Основными элементами для расчета производственной мощности служат состав и количество оборудования, его техническая характеристика, трудоемкость изготовления продукции, действительный фонд времени работы оборудования.

Список литературы

Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 1998.

Захарченко В.И. Планирование на предприятии. Учебное пособие. - Одесса:, 1999г

Петрович И.М. Атаманчук Р.П. Производственная мощность и экономика предприятия. - М., 1990.

Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997.

Тарасова Н.В., Ларионова И.А., Алексахин А.В. Организации и планирование производства. Методические указания. М.:изд.МИСиС 1991г.

Экономика предприятия: Учебник для экономических вузов. Под ред. Руденко А.И. - Минск, 1995.

Размещено на Allbest.ru