5

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Кафедра «Экономика и логистика на транспорте»

Курсовая работа

по дисциплине «Экономика отрасли»

на тему

Разработка годового финансового плана дороги

Выполнил:

Студент гр. ОПУ-184

Симонова Е.В.

Проверил:

Карпова Л.П.

САМАРА 2011

Исходные данные

Вариант 26.

Таблица 1

№ п/п	Показатели базового периода	Величина
1.	Грузооборот, млн. т-км	29300
2.	Погрузка, тыс. т	18290
3.	Выгрузка, тыс. т	13430
4.	Рабочий парк РПС, ваг/сутки.	91
5.	Порожний пробег вагонов, тыс. ваг-км	388760
6.	Число ремонтируемых грузовых вагонов, ваг	12301
7.	Расходы на ремонт локомотивов, тыс. руб.	34318
8.	Доходы от дополнительных сборов, тыс. руб.	21863
9.	Доходы от договорных тарифов, тыс. руб.	5197
10.	Пассажирооборот дальнего следования, млн. пасс-км	1645
11.	Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении, тыс. руб.	25330
12.	Число вагонов в поездах, ваг:
	а) фирменных на 1001 - 2000 км	4849
	б) - // - 2001 - 4000 км	75
	в) прочих на 1001 - 2000 км	5900
	г) - // - 2001 - 4000 км	7120
	д) - // - 4001 - 6000 км	408
	е) проследовавших по обороту	1312
	ж) местных	88
13.	Пассажирооборот пригородного сообщения, млн. пасс-км	1204
14.	Расходы на материалы, тыс. руб.	80830
15.	Норма амортизационных отчислений, %	5
16.	Среднемесячная заработанная плата, руб.	1201

Таблица 2

№п/п	Показатели планируемого периода	Величина
1.	Ожидаемые темпы роста, %
	грузооборота	3
	погрузки	-1
	выгрузки	5
	рабочего парка РПС	2
	порожнего пробега вагонов	2
	расходов на ремонт локомотивов	5
	доходов от дополнительных сборов	11
	доходов от договорных тарифов	3
	пассажирооборота дальнего следования	2
	доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении	2
	пассажирооборота в пригородном сообщении	2
	расходов на материалы	77
2.	Расчетная цена за:
	движенческую операцию, коп/10 т-км	38,56
	начальную операцию, коп/т	295,5
	конечную операцию, коп/т	199,7
	один вагон РПС, руб./ваг	500
	порожний пробег вагонов, коп/ваг-км	21,59
	ремонт вагона, руб./ваг	2381
	движенческую операцию, коп./10 пас-км	21,85
	формирование вагона, руб./ваг:
	фирменного на 1001 - 2000 км	3611
	- // - 2001 - 4000 км	3915
	прочего на 1001 - 2000 км	1578
	- // - 2001 - 4000 км	2853
	- // - 4001 - 6000 км	4520
	проследовавшего по обороту	1407
	местного	553
3.	Цена: 1 тонна условного топлива, руб./т 1 кВт-ч электроэнергии, коп/кВт - ч
		387,5
		23,29
4.	Численность работников на перевозках, чел	15190
5.	Объем работы тепловозов на тяге поездов, млн. т - км брутто	3904
6.	Объем работы электровозов, млн. т - км брутто	42001
7.	Доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов, %:по топливу по электроэнергии
		39
		14
8.	Коэффициент переоценки ОПФ	2,2
9.	Индекс удорожания ОПФ	1,01

Таблица 3

№ п/п	Показатели	Величина
1.	Имущество отделения, подлежащие налогообложению, тыс. руб.	1256115
2.	Плановый контингент отделения дороги, чел.	25432
3.	Индекс инфляции	1,1
4.	Норма расхода топлива, кг/10 тыс. т-км брутто	187,4
5.	Норма расхода электроэнергии, кВт-ч/10 тыс. т - км брутто	120,5
6.	Среднегодовая стоимость основных средств по перевозкам, тыс. руб.	3256553
7.	Норматив отчислений в ремонтный фонд	0,08
8.	Земельный налог, тыс. руб.	316
9.	Плата за право пользования недрами и за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду, тыс. руб.	180
10.	Экологические фонды, тыс. руб.	117
11.	Доходы от участия в других организациях, тыс. руб.	1181
12.	Компенсация убытков от пригородных перевозок, тыс. руб.	30000
13.	Убытки ЖКХ, тыс. руб.	1256115

Содержание

перевозка дорога расход себестоимость прибыль

Исходные данные

Введение

1. Планирование доходов дороги

1.1 Планирование доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)

1.2 Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам

1.3 Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам

1.4 Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (РПС)

1.5 Планирование доходов за вагоно-километры порожнего пробега

1.6 Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов

1.7 Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов

1.8 Планирование доходов то дополнительных сборов

1.9 Планирование доходов от договорных тарифов

1.10 Планирование доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)

1.11 Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении

1.12 Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях

1.13 Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров

1.14 Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности

2. Планирование эксплуатационных расходов дороги по перевозкам

2.1 Планирование расходов на оплату труда

2.2 Планирование расходов на материалы

2.3 Планирование расходов на топливо и электроэнергию

2.4 Планирование амортизационных отчислений

2.5 Планирование прочих расходов

3. Планирование себестоимости перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ

4. Расчет и распределение балансовой прибыли

Заключение

Список использованных источников

ВВЕДЕНИЕ

перевозка дорога расход себестоимость прибыль

Целью моей расчетно-графической работы определить доходы о дороги, а также эксплуатационные расходы по перевозкам, себестоимость перевозок грузов, пассажиров и погрузо-разгрузочных работ, а также расчет и распределение балансовой прибыли.

Финансы предприятий представляют собой совокупность экономических отношений, возникающие в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Денежный оборот составляет материальную основу финансов предприятий.

Финансы предприятий функционируют в рамках финансовой системы государства и являются ее основой, поэтому все изменения в финансах предприятия связанны с изменениями в финансовой системе государства.

Финансы предприятий как экономическая категория проявляется в выполнении функций: планирование, организация, стимулирование, контроль. Функция планирование предполагает формирование целей и выбор путей их достижения на основе разграничения обязанностей в рамках существующих форм собственности. Функция организации включает бюджетное устройство, бюджетную классификацию, предполагает необходимость определения порядка составления, утверждения и исполнения бюджета, выбор уполномоченных кредитных организаций, разграничения полномочий законодательной и исполнительной власти в бюджетном процессе. Функция стимулирования основывается на деятельности, направленной на реализацию целей. Функция контроля означает содействие в реализации поставленных целей. Финансовые ресурсы предприятия подлежат распределению в целях выполнения обязательств перед бюджетом, банками, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование целевых фондов денежных средств.

Воспроизводственная функция заключается в сбалансированности стоимостного выражения материальных и трудовых средств и финансовых ресурсов на всех стадиях кругооборота капитала в процессе простого и расширенного воспроизводства. Воспроизводственная функция проявляется в показателях прибыльности и ликвидности активов. Распределительная функция тесно связанна с воспроизводительной, так как выручка от реализации продукции, товаров и услуг подлежит распределению и перераспределению. Контрольная функция финансов предприятия заключается в реализации контроля рублем за реальным денежным оборотом, формированием фонда денежных средств. Контроль рублем имеет две формы:

1. контроль за изменением финансовых показателей, состоянием платежей и расчетов;

2. контроль за реализацией стратегии финансирования.

Общими принципами финансов предприятий являются:

1. плановость и системность;

2. целевая направленность;

3. диверсификация;

4. стратегическая ориентированность.

Основой стратегического планирования является маркетинг.

Целевая направленность предпринимается всегда, ориентируется на цели, которые ставит перед собой предприятие. К традиционным целям относится рентабельность предприятия, производительность труда, устойчивое положение на рынке и т.д.

Большое влияние на финансы оказывает принцип диверсификации источников финансирования и вложения капитала. Он проявляется в двух аспектах:

1. инвестирование денег в различные ценные бумаги и объекты;

2. создание многопрофильных предприятий, занимающихся различными видами предпринимательской деятельности.

Диверсификация обеспечивает рост рентабельности, снижает риск банкротства, повышает конкурентоспособность.

1. ПЛАНИРОВАНИЕ ДОХОДОВ ДОРОГИ

Доходы дороги планируются по перевозкам и подсобно - вспомогательной деятельности.

Доходами дороги от перевозок называются денежные средства, полученные за выполненные перевозки и связанные с ними услуги в границах отделения в соответствии с действующей системой расчета доходов. Для финансирования отделения дороги за выполненный объем грузовых и пассажирских перевозок применяются расчетные цены, которые изменяются при изменении тарифов на перевозки, значительном изменении объема перевозок, росте цен на потребляемую транспортом продукцию, повышении оплаты труда.

Финансовые возможности дороги определяются величиной регулируемых тарифов, в которые закладывается ограниченный уровень рентабельности. В современных условиях методика планирования доходов состоит в использовании отчетных данных предшествующего (базового) периода и плановых данных текущего периода. Определяется предполагаемое выполнение показателей и составляется план - прогноз на будущий год. В условиях нестабильной экономической ситуации период финансового планирования ограничивается годом, а в пределах квартала и ежемесячно возникает необходимость уточнения плана в связи с периодической индексацией тарифов. Поэтому, наряду с непосредственным расчетом в планировании применяется индексный метод, позволяющий индексировать базовые данные на условия изменения в планируемом периоде, вносить коррективы в первоначальные плановые показатели. Величина индекса может быть больше или меньше единицы и определяется на основании ожидаемого темпа роста Т_р исследуемого показателя (положительного или отрицательного) по формуле:

1.1 Планирование доходов от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)

Для планируемого периода доходы от перевозок грузов в прямом и местном сообщениях (движенческая операция) определяются по формуле:

где - эксплуатационные тонно-километры в прямом и местном сообщениях планируемого периода, млн. т - км;

- расчетная цена (движенческая операция), коп./10 т-км;

Расчетная цена за движенческую операцию дороги устанавливается исходя из расчетных доходов от грузовых перевозок в прямом и местном сообщениях (движенческая операция) по дороге в целом и себестоимости движенческой операции отделения при равном уровне рентабельности по дороге.

Грузооборот планируемого периода определяется по формуле:

где - грузооборот базового периода, млн. т-км;

- индекс, учитывающий ожидаемую динамику грузооборота в планируемом периоде.

= 293001,03=30179 млн. т-км;

= 30179?38,56=1163702,24 тыс. руб.

1.2 Планирование доходов от начальной операции по грузовым перевозкам

Начальная операция (погрузка) выполняется на станции отправления груза, где производится оформление документов на перевозку, расчет и взыскание провозной платы, подготовка вагонов для перевозки, погрузка, содержание необходимых для проведения этих мероприятий штата и основных средств.

Для планируемого периода доходы от начальной операции по грузовым перевозкам определяются по формуле:

где - количество погруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;

- расчетная цена (начальная операция), коп/т

Объем погрузки планируемого периода рассчитывается по формуле:

где - погрузка базового периода, тыс. т;

- индекс, учитывающий динамику погрузки в планируемом периоде.

=18290?0,99=18107,1 тыс. т

= 18107,1?295,5?0,01=53506,4805 тыс. руб.

1.3 Планирование доходов от конечной операции по грузовым перевозкам

Конечная операции (выгрузка) выполняется на станции назначения груза, где производится подача вагонов под выгрузку, хранение, выдача грузов, окончательный расчет за перевозку, перемещение вагонов на станции, содержание для проведения этих мероприятий штата и основных средств.

Для планируемого периода доходы от конечной операции по грузовым перевозкам определяются по формуле:

где - количество выгруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;

- расчетная цена (конечная операция), коп/т.

Объем выгрузки планируемого периода рассчитывается по формуле:

где - выгрузка базового периода, тыс. т;

- индекс, учитывающий динамику выгрузки в планируемом периоде.

= 13430?1,05=14101,5 тыс. т

= 14101,5?199,7?0,01=28160,6955 тыс. руб.

1.4 Планирование удержаний за использование рефрижераторного подвижного состава (РПС)

В целях повышения ответственности за использование РПС установлен порядок, при котором доходы определяются с учетом удержания сумм за пользование этими вагонами. Суммы, подлежащие взыскиванию, определяются исходя из количества вагонов РПС, находящегося в среднем за сутки в рабочем парке, технологическом резерве и в числе неисправных, и расчетной цены за один вагон. Нормативы содержания рабочего парка и технологического резерва РПС устанавливаются по месяцам в зависимости от сезонности перевозок скоропортящихся грузов.

Удержание за использование РПС в планируемом периоде определяются по формуле:

Где - среднесуточное содержание вагонов РПС в планируемом периоде, ваг/сутки;

- расчетная цена за 1 вагон РПС, руб./ваг.

Среднесуточный рабочий парк РПС планируемого периода рассчитывается по формуле:

Где - среднесуточный рабочий парк базового периода, ваг/сутки;

- индекс, учитывающий ожидаемое изменение рабочего парка РПС.

= 91?1,02=92,82 ваг.

= 92,82?500?365?0,001=16939,65 тыс. руб.

1.5 Планирование доходов за вагоно-километры порожнего пробега

Для восполнения текущих зависящих расходов за пропуск порожних вагонов в состав доходов включено поступление за вагоно-километры порожнего пробега, рассчитываемое в зависимости от их количества и расчетной цена, определяемой централизованно.

Доходы за вагоно-километры порожнего пробега в планируемом периоде определяются по формуле:

Где - количество вагоно-километров в планируемом периоде, тыс.ваг-км;

- расчетная цена за 1 ваг-км порожнего пробега, коп/ваг-км;

В планируемом периоде количество вагоно-километров порожнего пробега составит:

Где - вагоно-километры базового периода, тыс. ваг-км;

- индекс, учитывающий ожидаемое изменение пробега порожних вагонов в планируемом периоде.



= 388760?1,02=396535,2 тыс. ваг-км

= 396535,2?21,59=85611,94968 тыс.руб.

1.6 Планирование доходов за деповский ремонт грузовых вагонов

Для повышения экономической заинтересованности и выполнении деповского ремонта грузовых вагонов (крытых 4-осных, полувагонов 4-осных, цистерн 4-осных, рефрижераторных вагонов, изотермических вагонов, вагонов 6-осных и более, прочих вагонов, включая вагоны узкой колеи) в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для восполнения данных затрат. Возмещение расходов по ремонту грузовых вагонов производится на основе фактических затрат по выполненному объему работ с рентабельностью не более 1%.

Доходы за деповский ремонт грузовых вагонов в планируемом периоде определяются по формуле:

Где - число ремонтируемых вагонов базового периода, ваг;

- средняя стоимость ремонта 1 вагона, руб./ваг.

= 5197?2381?1,03?0,001=30167,34143 тыс. руб.

1.7 Планирование доходов за текущий ремонт локомотивов

В целях текущего контроля за выполнением объема ремонта локомотивов, повышения качества ремонта и обеспечения безотказной работы локомотивов в состав доходов от грузовых перевозок включена сумма для компенсации этих расходов. Доходы за текущий ремонт локомотивов в планируемом периоде определяется по формуле:

Где - фактические расходы на ремонт локомотивов базового периода, тыс. руб.;

- расходы на ремонт локомотивов базового периода, тыс. руб.;

= 34318?1,05=36033,9 тыс. руб.

1.8 Планирование доходов от дополнительных сборов

Дополнительные сборы состоят из сумм, взыскиваемых на станциях по действующим ставкам сборов за подачу и уборку вагонов, маневровую работу, хранение груза и багажа, за аренду подвижного состава, помещений и земельных участков, очистку и промывку вагонов. Задание по дополнительным сборам устанавливается по анализу динамики объема предоставляемых работ и услуг и ожидаемому росту тарифов за перевозку грузов. Доходы от дополнительных сборов в планируемом периоде определяются по формуле:

Где - доходы от дополнительных сборов базового периода, тыс. руб.;

- индекс, учитывающий динамику этих доходов в планируемом периоде.

= 21863?1,11=24267,93 тыс. руб.

1.9 Планирование доходов от договорных тарифов

МПС рекомендован перечень видов перевозок, работ и услуг, на которые могут быть установлены договорные тарифы, величина которых устанавливается на базе действующих тарифов на перевозки соответствующих грузов с повышением платы в пределах экономического эффекта, образованного у грузоотправителей и грузополучателей и сетевой рентабельности 35%. Поступления по договорным тарифам обусловлены перечнем дополнительных услуг, качеством и срочностью перевозок, предусмотренных договорными условиями отделения, грузоотправителя и грузополучателя. Планирование доходов от договорных тарифов осуществляется на основе анализа заключенных договоров в базовом периоде и ожидаемой динамике себестоимости перевозки грузов, а также предполагаемого расширения применения договорных тарифов. При выполнении перевозок с отступлением от условий договора по вине железной дороги величина договорного тарифа снижается в размере, определенном сторонами. Доходы от применения договорных тарифов в планируемом периоде определяются по формуле:

Где - доходы от применения договорных тарифов в базовом периоде, тыс. руб.;

- индекс, учитывающий динамику изменения этих доходов в планируемом периоде.

= 5197?1,03=5352,91 тыс. руб.

1.10 Планирование доходов от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (движенческая операция)

Доходы отделения дороги от перевозок пассажиров в прямом и местном сообщениях (перевозки в дальнем следовании) определяются на основе планируемого пассажирооборота дальнего следования по расчетной цене, устанавливаемой управлением дороги. Расчетная цена по движенческой операции за 10 пас-км дальнего следования устанавливается, исходя из расчетных доходов по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях, в целом по дороге и себестоимости движенческой операции отделения при равном уровне рентабельности по дороге. Доходы от перевозок пассажиров в дальнем следовании (движенческая операция) в планируемом периоде определяются по формуле:

Где - пассажирооборот в прямом и местном сообщениях планируемого периода, млн. пас-км;

- расчетная ставка за 10 пас-км (движенческая операция), коп./10 пас-км.

Пассажирооборот дальнего следования в планируемом периоде определяется по формуле:

Где - пассажирооборот дальнего следования базового периода, млн. пас-км;

- индекс, учитывающий ожидаемое изменение пассажирооборота дальнего следования в планируемом периоде.

= 1645?1,02=1677,9 млн. пасс.-км

= 1677,9?21,85=36662,115 тыс. руб.

1.11 Планирование доходов от перевозок пассажиров в пригородном сообщении

Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении соответствует суммам, поступившим по действующим тарифам через кассы станции. Для определения суммы доходов в планируемом периоде производится анализ ожидаемой динамики пассажирооборота и тарифов. Доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении в планируемом периоде определяются по формуле:



Где - доходы от перевозок пассажиров в пригородном сообщении базового периода, тыс. руб.;

- индекс, учитывающий ожидаемую динамику этих доходов.

= 25330?1,02=25836,6 тыс. руб.

1.12 Планирование доходов от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях

Доходы от начальной операции определяют сумму возмещения затрат, связанных с формированием пассажирских поездов и определяются на основании количества сформированных вагонов в поездах дальнего следования и расчетных цен за 1 вагон, дифференцированных по видам поездов и расстояния следования. Доходы планируемого периода от начальной операции по пассажирским перевозкам в прямом и местном сообщениях определяются по формуле:

Где - число вагонов соответственно в фирменных поездах прямого сообщения; в поездах своего формирования, прицепных вагонов в поездах других дорог, а также в новом порядке направленных на другую дорогу в резервных составах; в поездах, проследовавших по обороту в планируемом периоде, ваг;

- расчетная цена за 1 указанный вагон в зависимости от расстояния его следования, руб./ваг;

фирменные на 1001-2000 км

=4849?3611?1,02=17859,934 тыс. руб.

фирменные на 2001-4000 км

= 75?3915?1,02=299,498 тыс. руб.

прочие на 1001-2000 км

=5900?1578?1,02=9127,647 тыс. руб.

прочие на 2001-4000 км

=7120?2853?1,02=20719,627 тыс. руб.

прочие на 4001-6000 км

=408?4520?1,02=1881,043 тыс. руб.

проследовавшие по обороту

=1312?1407?1,02=1882,904 тыс. руб.

Местные

= 88?553?1,02=49,637 тыс. руб.

?= 17859,934+299,498+9127,647+20719,627+1881,043+1882,904+49,637=51820,29 тыс.руб.

1.13 Планирование доходов от перевозок грузов и пассажиров

На основании рассчитанных элементов сумма доходов от перевозок грузов в планируемом периоде определяется по формуле:

=1163702,24+53506,4805+28160,6955-16939,65+85611,94968+30167,34143+36033,9+ +24267,93+5352,91=1409863,79711 тыс. руб.

Сумма доходов от пассажирских перевозок в планируемом периоде составит:

= 36662,115+25836,6+51820,29=114319,005 тыс. руб.

Общая сумма доходов от перевозок в планируемом периоде составит:

1409863,79711+114319,005=1524182,8 тыс. руб.

Чтобы определить, какой удельный вес занимают доходы от перевозок грузов и пассажиров в общей сумме от перевозок, рассчитывается относительная величина структуры по схеме:

В целях увеличения экономической ответственности управлением дороги предусмотренны штрафные санкции, удерживаемые из доходов от перевозок:

Ш за брак в грузовой работе;

Ш за недостоверную информацию о проследовавших и прибывших на станции отделения грузовых вагонах;

Ш за нарушение правил пересылки порожних нефтебензиновых цистерн из-под химических грузов;

Ш за брак в пассажирской работе (задержку отправления пассажирских поездов);

Ш за безбилетный проезд пассажиров;

Ш за сокрытие свободных мест.

1.14 Планирование доходов от подсобно-вспомогательной деятельности

Основное требование, предъявляемое в современных условиях при спаде объема перевозок - восполнить потери доходов за счет развития дополнительного производства, выполнения нетрадиционных работ и услуг нетранспортным организациям и населению.

Планирование себестоимости и отпускной стоимости продукции, работ и услуг по подсобно - вспомогательной деятельности производится в табл.1.1. Сумма по отпускной стоимости превышает сумму по себестоимости на процент рентабельности (без учета налога на добавленную стоимость).

В составе доходов от вспомогательного промышленного производства - полученные доходы от ремонта колесных пар вагонными депо, от выполнения деповского ремонта, вагонов от реализации электроэнергии энергоучастками.

Доходы от других вспомогательных производств, кроме указанных в п.2., включают результат от оказания услуг дистанциями сигнализации и связи, пути, путевыми машинными станциями, автотранспортом.

Рентабельность продукции, работ, услуг предприятиям и организациям, составляет не более 5%, не входящим и населению - 35%.

Таблица 1.1. Реализация и отпуск продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности

Подсобно-вспомогательная деятельность	Себестоимость, тыс. руб.	Процент рентабельности, %	Отпускная стоимость, тыс. руб.
1	2	3	4
Реализация и отпуск продукции вспомогательного промышленного производства	51647	35	69723,45
Реализация и отпуск работ других вспомогательных производств и обслуживающих хозяйств, в т.ч:
услуги клиентуре и пассажирам	5233	35	7064,55
погрузо-разгрузочные работы	5119	35	6910,65
конторы обслуживания пассажиров	6645	35	8970,75
транспортно-эксплуатационные и другие операции	1210	35	1633,5
подсобное сельское хозяйство	285	5	299,25
остальные вспомогательные производства и хозяйство	24710	5	25945,5
Работы по капитальному ремонту, выполненные внутриподрядным способом	30403	5	31923,15
Производство строительно-монтажных работ подрядным способом	43	5	45,15
ИТОГО	125297		152515,95

Общая сумма доходов от перевозок грузов и доходов от подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле:

Д=Д_пер+Д_пвд, тыс. руб.

Где Д_пвд - отпускная стоимость продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс.руб.

Д= 1524182,8+152515,95=1676698,75тыс. руб.

Отделение получает прочие операционные и внереализационные доходы и несет по ним расходы. Их расчет производится в табл.1.2. и 1.3. Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы, включаемые в план, определяются по достигнутому уровню предыдущих лет, исходя из условий производственной деятельности и вытекающей из нее ответственности и обязательств предприятий промышленности (по штрафам полученным - уплаченным), расширения перечня сдаваемых в аренду объектов, выполнения обязательств по налогам в местный бюджет и т.п. Включаемый в операционные расходы налог на имущество планируется в размере 2% от среднегодовой стоимости имущества, подлежащего налогообложению. Налог на содержание милиции составляет 3% от минимального годового ФЗП планового контингента дороги. Сбор за уборку территории составляет 3 руб. в год на 1 чел. планового контингента отделения дороги, налог на содержание ЖКХ в размере 1,5% от полученных доходов по содержанию жилья за минусом расходов по установленным нормативам.

Таблица 1.2. Прочие операционные доходы и расходы, тыс.руб.

Элементы	Доходы	Расходы
Реализация имущества, в т.ч.
основных средств	72318	61727
запасов	2962	2852
ценных бумаг и т.п.	69356	58875
Списание основных средств	79515	82288
Сдача имущества в аренду	6825	2551
Содержание законсервированных производственных мощностей и объектов
Аннулирование производственных заказов (договоров)
Прекращение производства, не давшего продукцию		828
Курсовые разницы от переоценки имущества и обязательств, выраженных в иностранной валюте
Налоги и сборы, в т.ч:
налог на имущество		25122,3
сборы на нужды образовательной системы (в республиканский бюджет), целевые сборы на содержание	2	0
муниципальной милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели в местный бюджет		72243
налоги в местный бюджет на содержание жилищного фонда и объектов социально - культурной сферы, рекламу, сбор за уборку территорий населенных пунктов и др.		76296
Дополнительные платежи в бюджет по пересчетам авансовых плановых платежей по прибыли
Финансирование из бюджета убытков от реализации медикаментов
Итого	230978	382782,3

Таблица 1.3 Прочие внереализационные доходы и расходы, тыс.руб.

Элементы	Доходы	Расходы
1	2	3
Кредиторская и дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек	201
Суммы, поступившие в погашение дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы в убыток как безнадежной к получению	1777
Присуждение или признание должниками штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение хозяйственных договоров, а также суммы, причитающиеся в возмещение причиненных убытков в связи с нарушением хозяйственных из них: штрафы управления дороги (свернуто)	3843	4132
Суммы страхового возмещения и покрытия из других источников, убытков от стихийных бедствий, пожаров, аварий и других чрезвычайных ситуаций (потери) из них: убытки, вызванные несохранностью перевозимых грузов		15
Прибыль (убытки) прошлых лет, выявленные в отчетном году	1994	7236
Зачисление на баланс имущества, оказавшегося в излишке по результатам инвентаризации, убытки от списания недостач матеоиальных ценностей	832	11
Суммы уценки производственных запасов, готовой продукции и товаров в соответствии с установленным порядком
Убытки от списания дебиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек		395
Долги, нереальные для взыскания
Судебные изжержки		524
Итого	8641	12313

К местным доходам управления дороги относятся штрафы, полученные с грузоотправителей, грузополучателей и пассажиров, возникающие непосредственно из перевозок грузов и пассажиров:

Ш за простой подвижного состава;

Ш налагаемые в административном порядке;

Ш за недогруз вагонов;

Ш за задержку вагонов;

Штрафы уплаченные:

Ш за невыполнение ответственного плана перевозок;

Ш за задержку вагонов;

Ш расходы по содержанию штата контролеров-ревизоров;

Ш 85% суммы штрафов, взыскиваемых в поездах ревизорами.

2.ПЛАНИРОВАНИЕ ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ РАСХОДОВ ДОРОГИ ПО ПЕРЕВОЗКАМ

Расходами при любом виде деятельности называют текущие затраты на производство и реализацию продукции или выполнение работ, услуг. Эксплуатационными расходами называются текущие затраты, непосредственно связанные с перевозками грузов и пассажиров на планируемый период. На железнодорожном транспорте учет и планирование расходов регламентируется Номенклатурой расходов по основной деятельности железных дорог. Все многообразие способов планирования можно объединить в группы:

1. По запланированному объему и нормам затрат на единицу работ.

2. По наличию имеющегося оборудования и нормам затрат на каждую единицу.

3. По запланированному контингенту работников каждой профессии и нормам затрат на 1 работника

4. По числу предприятий разных классов и нормам затрат на каждое из них.

Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992г. №522 утверждено Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении, с последующими изменениями и дополнениями.

Разработано указание по отнесению затрат, учитывающих специфику МПС (как дополнение к Положению №522).

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг) группируются в соответствии с их экономическим содержанием по элементам:

Ш затраты на оплату труда;

Ш отчисления на социальные нужды;

Ш материальные затраты;

в том числе:

Ш материалы;

Ш топливо;

Ш электроэнергия;

Ш прочие материальные затраты;

Ш амортизация основных фондов;

Ш прочие затраты;

в том числе:

Ш отчисления на капитальный ремонт;

Отчисления на социальные нужды планируются в размере 35,6% от фонда оплаты труда, в том числе:

Ш в пенсионный фонд - 28%;

Ш в фонд социального страхования - 5,4%;

Ш в фонд занятости - 1,5%.

В составе материальных выделяются затраты на материалы, топливо, электроэнергию. К прочим материальным затратам относятся: оплата перевозок грузов для нужд дороги; корректировка расходов по деповскому ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и расходы по капитальному ремонту грузовых вагонов и контейнеров; оплата по счетам за деповский ремонт пассажирских вагонов и за текущий ремонт локомотивов, выполненный в депо других дорог и на заводах; за выполняемые механизированными дистанциями погрузочно-разгрузочные работы, операции по сортировке мелких отправок и контейнеров; за выполненные работы по снего -, водо -, пескоборьбе, вывозку снега и работу снегоочистителей, за ремонт локомотивных радиостанций, другие работы производственного характера, выполняемые сторонними предприятиями. В курсовой работе величину прочих материальных затрат принять ориентировочно равной 30% от суммы материальных затрат. Дополнительное выделение ряда позиций в составе элементов затрат в плане эксплуатационных расходов необходимо для дальнейшего распределения прибыли по планируемым платежам. Перерасходы против установленных действующим законодательством лимитов, норм и нормативов не должны уменьшать налогооблагаемую прибыль и установленного норматива сокращения численности работников.

2.1 Планирование расходов на оплату труда

Планирование годового фонда оплаты труда (ФОТ) осуществляется исходя из лимита численности персонала, занятого на перевозках и среднемесячного заработка:

тыс. руб.,

Где - плановая численность работников на перевозках, чел.;

S- среднемесячная заработанная плата в базовом периоде, руб./чел;

- индекс инфляции.

ФОТ=15190?12010?1,1?12=2408101,08 тыс. руб.

Численность работников планируется в соответствии с объемом работ и заданий по снижению численности работников установленных отделению дорогой.

Средний заработок исчисляется исходя из базового заработка последнего месяца предпланового периода, который индексируется в зависимости от прогнозируемого изменения цен на потребительские товары и услуги в соответствующих регионах РФ порядком, установленным отраслевым тарифным соглашением.

2.2 Планирование расходов на материалы

Расходы на материалы планируются в зависимости от фактической потребности в базовом периоде с учетом ожидаемой динамики данных расходов в планируемом году:

, тыс. руб.,

где - расходы на материалы в базовом году, тыс. руб.;

- индекс, учитывающий изменение оптовых цен в плановом периоде.

Е_мат=80830?1,77=143069,1 тыс. руб.

2.3 Планирование расходов на топливо и электроэнергию

Затраты на топливо и электроэнергию подразделяются на расходы для тяги поездов и на прочие цели (отопление и освещение зданий, на работу оборудования, для технологических нужд) и определяются по плановым данным потребного количества и цены. Потребность в топливе и электроэнергии определяется на основе планируемого объема работы и нормы расхода топлива и электроэнергии. Потребное количество топливо для тяги поездов определяется по объему работы (т-км брутто) и норме расхода условного топлива на измеритель (10 тыс. т-км брутто). Натурное топливо переводят в условное при помощи коэффициентов, учитывающих калорийность используемого топлива.

Потребность в топливе для тяги поездов в планируемом году составит:

 т,

Где - планируемый объем работы тепловозов на тяге поездов, тыс. т-км брутто;

- норма расхода топлива, кг/10тыс. т-км брутто.

т

Расходы на топливо для тяги поездов определяются по формуле:

, тыс. руб.

Где - цена 1 тонны условного топлива, руб./т.

=387,5?73160,96?0,001=28349,87 тыс. руб.

Средняя цена 1 т условного зависит от заготовленных цен, платы за перевозку, складских расходов и топливного режима. Расходы на топливо для прочих целей определяются аналогично на основе потребного количества топлива на прочие нужды и цены:

, тыс. руб.

Где - доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов по топливу, %.

=28349,87?39?0,01=11056,45 тыс. руб.

Общая сумма расходов на топливо по отделению составит:

, тыс. руб.

Е_т=28349,87+11056,45=39406,32 тыс. руб.

Потребность в электроэнергии для тяги поездов в планируемом году составит:

, тыс. кВт час.

Где - планируемый объем работы электровозов, млн. т-км брутто;

а_э- норма расхода электроэнергии, кВт час/10 тыс. т-км брутто.

тыс. кВт час.

Расходы на электроэнергию для тяги поездов определяются по формуле:

, тыс. руб.

Где Ц_э- цена 1 кВт-ч электроэнергии, коп/кВт-ч.

=23,29?506112,05?0,01=117873,5 тыс. руб.

Расходы на электроэнергию для прочих целей определяются аналогично по планируемой потребности в электроэнергии на прочие нужды и цене:

, тыс. руб.

Где d_э- доля расходов на прочие цели от расходов на тягу поездов по электроэнергии, %.

=117873,5?14?0,01=16502,29 тыс. руб.

Общая сумма расходов на электроэнергию по отделению составит:

, тыс. руб.

Е_э=117873,5+16502,29=134375,79 тыс. руб.

2.4 Планирование амортизационных отчислений

Амортизационные отчисления предназначены для накопления необходимых денежных средств на восстановление и замену основных фондов.

Плановая величина амортизационных отчислений определяется по формуле:

, тыс. руб.

Где ОПФ- среднегодовая стоимость основных средств по перевозкам, тыс. руб.;

q- средняя норма амортизационных отчислений, %;

k_пер- коэффициент переоценки основных фондов.

Е_АО=3256553?0,05?2,2=358220,83 тыс. руб.

Переоценка основных фондов путем индексации проводится для приведения их балансовой стоимости в соответствие с действующими ценами и условиями воспроизводства. Предприятиям разрешено применять механизм ускоренной амортизации активной части производственных основных средств в пределах установленного перечня, сумма амортизационных отчислений по которым начисляется с применением коэффициента ускорения.

2.5 Планирование прочих расходов

По элементу «Прочие расходы» в составе себестоимости продукции отражаются налоги, сборы, платежи (включая по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с указанным законодательным порядком, платежи за выбросы загрязняющих веществ, вознаграждения за изобретения и рацпредложения, затраты на оплату процентов по полученным кредитам, оплата работ по сертификации продукции, затраты на командировки, плата за переподготовку кадров, оплата услуг связи, вычислительных центров, банков и другие, не относящиеся к ранее перечисленным элементам.

Для обеспечения затрат на проведение особо сложных видов ремонта основных производственных фондов в составе прочих расходов планируются отчисления в ремонтный фонд, определяемые исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов по перевозкам и нормативов отчислений, утверждаемых организациями в установленном порядке.

Отчисления в ремонтный фонд в планируемом периоде составят:

, тыс. руб.

Где F- норматив отчислений в ремонтный фонд;

k_уд- индекс удорожания основных фондов.

Е_рф=0,0832565531,01=263129,48 тыс. руб.

Налог на пользователей автодорог планируется в размере 2,5% от суммы доходов от перевозок и подсобно - вспомогательной деятельности. Земельный налог исчисляется в зависимости от площадей и местонахождения занимаемых земель и величины ставки за единицу площади.

Плата на право пользования недрами и за выброс загрязняющих веществ в окружающую среду, отчисления в экологические фонды планируются в установленном размере.

В курсовой работе величина остальных прочих расходов принимается равной 10% от суммы прочих расходов.

Результаты расчета эксплуатационных расходов сводят в табл. 2.1.

Таблица 2.1. План эксплуатационных расходов дороги

№ п/п	Элементы эксплуатационных расходов	Величина, тыс.руб.
	Фонд оплаты труда	2408101,08
	Отчисления на социальные нужды	82357,05
	Материальные затраты, в том числе:	348536,33
	затраты на материалы	143069,1
	затраты на топливо	39406,32
	затраты на электроэнергию	134375,79
	прочие материальные затраты	31685,12
	Амортизационные отчисления	358220,83
	Прочие расходы, в том числе:	339650,96
	отчисления в ремонтный фонд	263129,48
	налог на пользователей автодорог	41943,38
	земельный налог	316
	плата за право на пользование недрами и за выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду	180
	отчисления в экологические фонды	117
	остальные прочие	33965,1
Итого расходов по перевозкам, Епер	1369575,27

Общая сумма расходов дороги с учетом подсобно-вспомогательной деятельности определяется по формуле:

, тыс. руб.,

Где Е_ПВД - себестоимость продукции, работ и услуг по подсобно-вспомогательной деятельности, тыс. руб.

Е=1369575,27+125297=1522091,22 тыс. руб.

3.ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПЕРЕВОЗОК ГРУЗОВ, ПАССАЖИРОВ И ПОГРУЗО-РАЗГРУЗОЧНЫХ РАБОТ

Себестоимостью называются затраты на производство и реализацию единицы продукции, выполнение единицы перевозок (работ). Себестоимость определяется делением суммы эксплуатационных расходов на соответствующий объем работ.

На дороге под себестоимостью перевозок понимают эксплуатационные расходы, условно приходящиеся на 10 прив. т-км и 10 пас-км. Себестоимость является одним из показателей эффективности производства. Ее величина отражает степень использования всех видов ресурсов, а снижение обеспечивает рост прибыли и рентабельности. Плановая себестоимость является исходным моментом при установлении цен на продукцию, тарифов на перевозки.

Плановая себестоимость приведенной продукции определяется по формуле:

руб./10 прив. т-км

Где - общая сумма расходов по перевозкам, тыс. руб.

- приведенная продукция планируемого года, млн. прив. т-км.

руб./10 прив. т-км

Совокупная (приведенная) продукция при расчете финансовых результатов определяется суммированием грузооборота и пассажирооборота планируемого года по всем видам сообщений (при этом 1 т-км приравнивается к 1 пас-км) по формуле:

, млн. прив. т-км

Где - пассажирооборот планируемого периода, млн. пас-км.

Пассажирооборот планируемого периода определяется по формуле:

, млн. пасс-км

Где - пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода, млн. пасс-км.

Пассажирооборот пригородного сообщения планируемого периода определяется по формуле:

, млн. пасс-км

Где - пассажирооборот пригородного сообщения базового периода, млн. пас-км;

- индекс, учитывающий ожидаемую динамику пассажирооборота пригородного сообщения в планируемом периоде.

=1204?1,02=1228,08 млн. пасс-км

=1677,9?1228,08=2905,98 млн. пасс-км

=30179?2905,98=33084,98 млн. прив. т-км

Плановая себестоимость грузовых перевозок рассчитывается по формуле:

, руб. /10 т-км

Где Е_гр- эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам, тыс.руб.;

Эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам принимается ориентировочно равными 70% от общей суммы расходов по перевозкам:

Е_гр=Е_пер0,7 тыс. руб.

Е_гр=1369575,27?0,7=958702.69 тыс. руб.

руб.

Плановая себестоимость пассажирских перевозок определяется по формуле:

, руб. /10 пасс-км

Где Е_пасс- эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам, тыс.руб.

Эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам определяются как разность между общими расходами по перевозкам и расходам по грузовым перевозкам:

Е_пасс=Е_пер-Е_гр, тыс. руб.

Е_пасс=1369575,27-958702,69=410872,58 тыс. руб.

руб. /10 пасс-км

Плановая себестоимость погрузо-разгрузочных работ:

руб/т

Где Е_ПРР - плановые расходы на тоннажные (погрузо-разгрузочные) работы, тыс.руб.;

V_ПРР - объем тоннажных работ, тыс.т.

Е_ПРР=0,04Е_гр, руб/т

Е_ПРР=958702,69?0,4=383481,08 руб./т

Объем тоннажных работ принимается в курсовой работе ориентировочно равным 4% от общей суммы погрузки и выгрузки по отделению:

тыс. т.

Где - количество погруженных тонн груза в планируемом периоде, тыс. т;

- количество выгруженных тонн грузов в планируемом периоде, тыс.т.

V_ПРР=(18107,1+14101,5)?0,04=1288,344 тыс. т

руб./т

4. РАСЧЕТ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ БАЛАНСОВОЙ ПРИБЫЛИ

Прибыль определяется как разность между доходами и расходами на производство и реализацию продукции. Общая сумма прибыли называется балансовой. Конечный результат финансовой деятельности слагается из финансовых результатов по перевозкам, подсобно - вспомогательной деятельности, компенсации из бюджета убытков от пригородных пассажирских перевозок, прочих операционных и внереализационных доходов и расходов.

При наличии налога на прибыль облагаемая сумма уменьшается на суммы:

Ш направленные на финансирование капитальных вложений производственного и непроизводственного назначения, на погашение кредитов банка, использованных на эти цели. При предоставлении льгот по прибыли, использованной на капитальные вложения, принимаются фактически произведенные затраты независимо от срока окончания строительства и ввода в эксплуатацию основных средств. Из указанных затрат исключается сумма износа, начисленная по основным средствам;

Ш затрат предприятия (в соответствии с утвержденными местными органами государственной власти нормативов) на содержание находящихся на их балансе объектов, учреждений здравоохранения, народного образования, культуры и спорта, детских дошкольных учреждений, детских лагерей отдыха, домов престарелых и инвалидов, жилищного фонда;

Ш взносов на благотворительные цели, в экологические и оздоровительные фонды на восстановление объектов культурного и природного наследия, в общественные организации инвалидов, фонды поддержки образования и творчества, детским и молодежным общественным объединениям, религиозным организациям; при этом общая сумма всех взносов не может превышать 5% облагаемой налогом прибыли;

Ш направление на погашение государственного целевого кредита, полученного для пополнения оборотных средств;

Ш направленные на НИОКР, но не более 10% налогооблагаемой прибыли;

Ш по предприятию, получившему в предыдущем году убыток, освобождается от уплаты налога часть прибыли, направленная на его погашение, в течение последующих 5 лет (при условии полного использования на эти цели средств резервного и других аналогичных по назначению фондов).

Сумма затрат и расходов, которые учитываются при определении льгот по налогу на прибыль, не должна снижать поступление в бюджет более 50%. В курсовой работе принять сумму прибыли освобождаемую от налога в размере 32% от балансовой прибыли.

Прибыль, исчисленная с учетом всех исключений и льгот, облагается налогом в части, зачисляемой в Федеральный бюджет, в размере 13%. В бюджет субъектов РФ начисляется налог по ставкам, установленным законодательными органами субъектов РФ, не более 22%.

Прибыль в распоряжении дороги определяется как разность между балансовой прибылью и направлением в бюджет и распределяется фонд накопления, фонд социальной сферы, на благотворительные и другие цели. Фонд накопления используется в качестве источника финансирования капиталовложений производственного назначения и на покрытие убытков, на возврат полученных кредитов. Фонд социальной сферы направляется на капитальные вложения в непроизводственную сферу: здравоохранение, образование, культура и т.д. В курсовой работе фонд накопления принять в размере 25% от суммы прибыли в распоряжении отделения дороги.

Не распределенная прибыль направляется на расходы, установленные отраслевым тарифным соглашением на выплаты:

1. входящего в ФОТ, осуществляемых за счет прибыли:

Ш стоимость бесплатно предоставляемых коммунальных услуг, питания, продуктов, жилья;

Ш льгот железнодорожникам по проезду;

Ш единовременных выплат при уходе на пенсию;

Ш премии, вознаграждений, других выплат, начисленных за счет средств специального назначения и целевых поступлений;

Ш единовременных выплат;

Ш доли отпуска;

2. других выплат и льгот:

Ш оплата дополнительно предоставляемых отпусков сверх установленных законом;

Ш оплата путевок на отдых и лечение;

Ш компенсация удорожания стоимости питания;

Ш материальной помощи работникам и пенсионерам;

Ш оплата проезда к месту работы;

Ш ссуды работникам, подарки, премии по отраслевому соревнованию;

3. поощрение работников.

На благотворительные цели в курсовой работе направить 1% от суммы прибыли в распоряжении дороги.

Часть прибыли в распоряжении дороги идет на другие цели:

Ш взнос в фонд поддержки учебных заведений (0,3% по перевозкам и подсобно - вспомогательной деятельности);

Ш взнос в фонд поддержки учреждений здравоохранения (0,2% от доходов по перевозкам и подсобно - вспомогательной деятельности);

Ш взнос в централизованный фонд (1,5% от балансовой прибыли);

Ш взнос в резервный фонд дороги (5% от балансовой прибыли);

Ш возмещение убытков ЖКХ;

Ш содержание столовых;

Ш дотация предприятиям сельского хозяйства, торговли;

Ш плата за загрязнение окружающей среды (сверх нормы);

Ш помощь пенсионерам;

Ш отчисления средств профорганизациям;

Ш на уплату штрафных санкций в бюджет;

Ш прочие.

Убытки ЖКХ возникают вследствие превышения расходов над доходами, поступившие от эксплуатации жилищного фонда и общежитий, от коммунального хозяйства, от целевых сборов.

В курсовой работе на оказание помощи социальной сфере направить 5%, на прочие цели 2% от суммы прибыли в распоряжении дороги.

Расчет и распределение балансовой прибыли производится в табл.4.1.

Таблица 4.1. Расчет и распределение балансовой прибыли дороги.

№ п/п	Показатели	Значение показателя, тыс. руб.
1	2	3
1.1	Доходы от перевозок и подсобно - вспомогательной деятельности	1676698,75
1.2	Доходы от участия отделения дороги в других организациях	1181
1.3	Прочие операционные доходы	230978
1.4	Прочие внереализационные доходы	8641
1.5	Компенсация из бюджета убытков от пригородных пассажирских перевозок	30000
	Всего доходов	1947498,75
2.1	Расходы по перевозкам и подсобно - вспомогательной деятельности	1522094,22
2.2	Прочие операционные расходы	382782,3
2.3	Прочие внереализационные расходы	12313
	Всего расходов	1917132,52
3.	Балансовая прибыль, в т.ч.	30366,23
	облагаемая налогом	20649,04
4.	Направление прибыли:
	в республиканский бюджет	2684,37
	в местный бюджет	4542,79
5.	Прибыль в распоряжении отделения ,в т.ч.:	23139,07
	фонд накопления	5784,77
	фонд потребления	12324,2
	на благотворительные цели	231,39
	нераспределенная прибыль:
	в фонд поддержки учебных заведений	5030,1
	в фонд поддержки учреждений здравоохранения	3353,4
	в централизованный фонд дороги	455,5
	в резервный фонд дороги	1518,3
	возмещение убытков ЖКХ	-
	оказание помощи социальной сфере	1156,9
	расходы по отраслевому тарифному соглашению	-

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

На дороге в результате реализации продукции по основной и подсобно-вспомогательной деятельности создаются фонды денежных средств в форме доходов и прибыли. Финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны работы дороги и оценить результаты его хозяйственной деятельности.

В данной курсовой работе в первом разделе я планировал доходы дороги. В этом же разделе я определял доходы от перевозок грузов и пассажиров в прямом и местном сообщении, доходы от начальной и конечной операции по грузовым перевозкам, доходы за вагоно-км порожнего пробега, доходы за деповский ремонт вагонов, доходы за текущий ремонт локомотивов, доходы от дополнительных сборов и доходы от договорных тарифов. Прочие операционные доходы и расходы составили соответственно 230976 тыс. руб. и 317805,7 тыс. руб. Прочие внереализационные доходы и расходы составили также 8641 тыс. руб. и 12313 тыс. руб.

Второй раздел - планирование эксплуатационных расходов дороги по перевозкам. Здесь были спланированы такие показатели как расходы на оплату труда, расходы на материалы, расходы на топливо и электроэнергию, прочие расходы и размер амортизационных отчислений. Итого по перевозкам составил 1369575,27 тыс. руб., общая сумма расходов по отделению с учетом подсобно - вспомогательной деятельности равна 1522091,22 тыс. руб.

В третьем разделе определяли себестоимость приведенной продукции, грузовых и пассажирских перевозок и погрузо-разгрузочных работ.

В четвертом разделе рассчитывали и распределяли балансовую прибыль. Балансовая прибыль составила 30366,23тыс. руб.

В целом в курсовой работе был составлен финансовый план дороги. Финансовый результат получился положительным.

Список использованных источников

1. Методические указания и задание к выполнению курсовой работы по дисциплине «Финансы предприятий и организация железнодорожного транспорта»/Составители: Л.А.Мячина, Н.Ю.Жаркова - Самара: СамИИТ, 1999 - 28с.

2. Лекции по курсу.

Размещено на Allbest