Статистический анализ бюджета ГУ – ОРО ФСС

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Статистический анализ бюджета ГУ - ОРО ФСС

Анализ состава и структуры доходов и расходов ГУ - ОРО ФСС

Доходы являются основной составляющей бюджета ФСС. Изучим более подробно состав и структуру доходов ГУ - ОРО ФСС.

Таблица 3.1 - Состав и структура доходов ГУ - ОРО ФСС

Из таблицы 3.1 видно, что наибольший удельный вес в доходах ГУ-ОРО ФСС составляют средства Фонда обязательного социального страхования РФ, но при этом доля данных средств в общей структуре сократилась в 11,8 раз, что является наибольшим уменьшением в структуре 2009 года по сравнению с 2007 годом. В свою очередь можно сказать, что поступления средств федерального бюджета в общей структуре доходов увеличились в 13,3 раза.

Увеличение средств федерального бюджета связано с поступлением ассигнований в Оренбургское региональное отделение из бюджета Федерального ФСС РФ. Так на обеспечение санаторно-курортным лечением граждан льготных категорий региональному отделению на 2009 год были выделены бюджетные ассигнования в объеме 61,3 млн. рублей. Что касается собственных средств, основным источником доходов ГУ - ОРО ФСС в настоящее время является единый социальный налог (ЕСН) (страховой взнос), сумма поступлений ЕСН в 2009 году превысила плановую на 2,5% и составила более 1,7 млрд. руб. В целом по итогам работы за 2009 год в доходы бюджета регионального отделения поступило 4005,4 млн. руб., что выше плановых показателей на 3,6% и на 18,1% - уровня доходов аналогичного периода 2008 года.

Для более детального изучения изменения структуры доходов ФСС рассчитаем коэффициенты структурных сдвигов.

Линейный коэффициент:

Квадратический коэффициент:

Для получения качественной характеристики различий структуры доходов ФСС воспользуемся индексом В.М. Рябцева. Преимущество этого индекса по сравнению с другими для оценки структурных различий состоит в том, что его значения не зависят от числа градаций структур, и означают максимально возможную величину расхождений между компонентами структуры. Смысл расчета индекса Рябцева состоит в отношении фактической меры расхождения значений компонентов двух структур с их максимально возможным значением.

Индекс Рябцева:

Анализ показателей структурных сдвигов позволяет сделать вывод, что имеется низкий уровень различий структур доходов ФСС в 2007 и 2009 гг. Применение индекса В.М. Рябцева показало тождественность структур, т.к. I_R<0.03.

Более наглядно структуру можно представить на рисунке

Рисунок 3.2 - Структура доходов ГУ - ОРО ФСС за 2007 год, %

Рисунок 3.3 - Структура доходов ГУ - ОРО ФСС за 2009 год, %

Анализ рисунка так же показал, что изменения в структуре произошли незначительные. Наиболее заметные изменения претерпели поступления средств федерального бюджета. В том числе за счет поступлений средств федерального бюджета на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан и обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации. Рассмотрим не менее важную составляющую бюджета ФСС - расходы.

Таблица 3.4 - Состав и структура расходов ГУ - ОРО ФСС

Опираясь на данные таблицы 3.4, можно сказать, что наибольший удельный вес в расходах ГУ-ОРО ФСС составляют средства фонда обязательного социального страхования, а наименьший - средства Фонда обязательного медицинского страхования, также следует отметить, что наибольшие изменения за изучаемый период произошли в структуре средств федерального бюджета - 2,3 процентных пункта, а наименьшие в структуре средств Фонда обязательного медицинского страхования - 0,7 процентных пункта. Для более подробного изучения структуры расходов ГУ - ОРО ФСС, рассчитаем коэффициенты структурных сдвигов.

Линейный коэффициент:

Квадратический коэффициент:

Оценим изменение в структуре с помощью относительных показателей.

Индекс Рябцева:

Анализ показателей структурных сдвигов позволяет сделать вывод, что имеется низкий уровень различий структуры расходов ГУ - ОРО ФСС. Применение индекса Рябцева также показало низкий уровень различий структуры расходов ФСС, т.к. I_R<0,15.

Более наглядно структуру расходов можно представить в виде диаграммы.

Рисунок 3.5 - Структура расходов ГУ - ОРО ФСС за 2007 год, %

Рисунок 3.6 - Структура расходов ГУ - ОРО ФСС за 2009 год, %

Анализируя рисунок, можно сказать, что доля средств Фонда обязательного социального страхования РФ преобладает в структуре расходов ГУ - ОРО ФСС РФ, в основном за счет выплат: пособия по уходу за ребёнком до достижения им возраста полутора лет, пособия при рождении ребёнка, пособия по временной нетрудоспособности по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пособия по беременности и родам, пособия по временной нетрудоспособности по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и прочих.

Также следует отметить, что изменения в структуре произошли незначительные. Наиболее заметные изменения претерпела доля средств федерального бюджета в расходах ФСС. В основном за счет обеспечения инвалидов, техническими средствами реабилитации, включая изготовление и ремонт протезно-ортопедических изделий, а также оказание государственной социальной помощи отдельным категориям граждан по санаторно-курортному лечению, включая проезд к месту лечения и обратно.

Сравнивая структуру доходов и расходов ГУ - ОРО ФСС, можно сделать следующие выводы, что в структуре доходов и расходов, в общем, произошли несущественные изменения, но также следует отметить, что в доходах и расходах наиболее заметное изменение претерпели средства федерального бюджета, т.е. можно сказать что средства, поступившие из бюджета Федерального ФСС РФ были в равной мере израсходованы, в том числе, на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации, а также оказание государственной социальной поддержки отдельных категорий граждан и т.д.

Одной из составляющих расходов ФСС, являются расходы на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Объектом обязательного страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний являются имущественные интересы физических лиц, связанные с утратой ими здоровья, профессиональной трудоспособности либо их смертью вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания. Выплаты пострадавшим страхового возмещения за причиненный вред осуществляются в виде пособий по временной нетрудоспособности, а в случае стойкой утраты профессиональной трудоспособности - в виде единовременной и / или ежемесячных страховых выплат, а также оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию пострадавших.

Рассмотрим состав и структуру расходов на выплату по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Таблица 3.7 - Состав и структура расходов на пособия и выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

Из таблицы 3.7 видно, что наибольший удельный вес в расходах на пособия и выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составляют ежемесячные страховые выплаты, а наименьший - расходы на доставку и пересылку страховых выплат.

Более подробно изучим изменения структуры расходов на пособия и выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний для этого рассчитаем коэффициенты структурных сдвигов.

Линейный коэффициент:

Квадратический коэффициент:

Оценим изменение в структуре с помощью относительных показателей.

Индекс Рябцева:

Анализ показателей структурных сдвигов позволяет сделать вывод, что имеется низкий уровень различий структуры расходов ГУ - ОРО ФСС. Индекс Рябцева показывает, что в структуре весьма низкий уровень различий, т.к. 0.03< I_R <0.07.

Более наглядно структуру расходов можно представить в виде диаграмм, которые представлены в таблице 3.8, Приложение Б и в таблице 3.9, Приложение В. Из рисунков так же видно, что изменения в структуре произошли незначительные.

3.2 Статистический анализ динамики доходов и расходов ГУ - ОРО ФСС РФ

Для характеристики уровня изменения доходов ГУ - ОРО ФСС РФ рассчитаем статистические показатели динамики.

Таблица 3.10 - Динамика доходов ГУ - ОРО ФСС

доход вариационный социальный выплата

Анализируя показатели динамики, представленные в таблице 3.10, можно сделать следующие выводы, сумма доходов ГУ - ОРО ФСС за 16 периодов возросла на 87,3%. Наибольший рост доходов наблюдался в 4 квартале 2006 г., в 3 квартале 2007 г., в 3 и 4 квартале 2008 г., а снижение - во 2 и 4 квартале 2009 г., по сравнению с предыдущими периодами.

Более наглядно динамику доходов ГУ - ОРО ФСС можно увидеть на рисунке.

Рисунок 3.11 - Динамика доходов ГУ - ОРО ФСС

Для обобщения статистических показателей рассчитываются динамические средние.

1. Средний уровень ряда динамики:

2. Средний абсолютный прирост:

3. Средний темп роста:

4. Средний темп прироста:

где n - число фактических уровней за последовательные равные отрезки времени.

Таким образом, за изучаемый период средний годовой доход ФСС составил 737,5 млн. руб., при этом каждый год в среднем он увеличивался на 26.6 млн. руб. или на 4.3%. Это можно объяснить следующим: повышение ставки единого налога, подлежащего зачислению в доход регионального отделения; в связи с повышением (снижением) средней величины страхового тарифа по уплате страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний; добровольные страховые взносы страхователей; штрафы; поступление средств федерального бюджета на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан и прочие поступления в бюджет ГУ - ОРО ФСС.

Рассмотрим динамику расходов ГУ - ОРО ФСС.

Таблица 3.12 - Динамика расходов ГУ - ОРО ФСС

Анализируя полученные данные таблицы 3.12, можно сделать следующие выводы, сумма расходов ГУ - ОРО ФСС за 16 периодов возросла в 2,3 раза. Наибольший рост расходов наблюдался в 3 квартале 2006 г., в 4 квартале 2007 г., в 3, 4 квартале 2008 года, а также в 1 и 3 квартале 2009 г., а снижение - во 2 и 4 квартале 2009 г., по сравнению с предыдущими периодами.

Более наглядно динамику расходов ГУ - ОРО ФСС можно увидеть на рисунке 3.13.

Рисунок 3.13 - Динамика расходов ГУ - ОРО ФСС

Для обобщения статистических показателей рассчитаем динамические средние.

Таблица 3.14 - Динамические средние расходов ГУ - ОРО ФСС

Таким образом, за изучаемый период средний расход ФСС составил 873,3 млн. руб., при этом каждый год в среднем он увеличивался на 41.7 млн. руб. или на 5,7%. Увеличение расходов происходило за счет средств обязательного социального страхования и обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, в частности за счет увеличения максимального размера пособия по нетрудоспособности; за счет федеральных средств на реализацию мер социальной поддержки отдельных категорий граждан и обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации; за счет средств ФОМС на оплату диспансеризации работающих граждан и оказание им первичной медико-санитарной помощи, а также оплату медицинской помощи женщинам в период беременности и родов.

Проведем сравнительный анализ динамики доходов и расходов ГУ - ОРО ФСС.

Таблица 3.15 - Динамические средние доходов и расходов ГУ - ОРО ФСС

Сравнивая показатели, следует отметить, что средний уровень расходов больше среднего уровня доходов, при этом средний абсолютный прирост расходов превышает средний абсолютный прирост доходов. Таким образом, если расходы ФСС не сократятся, а доходы не увеличатся, то следует ожидать дефицита деятельности ГУ - ОРО ФСС. Этого можно избежать, если поступления средств федерального бюджета увеличатся, а также необходимо преобразовать ЕСН т.к. малые предприятия платят налоги по упрощенной схеме, а ФСС вынужден рассчитываться с их работниками по обычному тарифу.

Более наглядно динамику расходов и доходов ФСС можно представить на графике.

Рисунок 3.16 - Динамика доходов и расходов ГУ - ОРО ФСС, млн. руб.

Если сравнивать динамику доходов и расходов ФСС, можно сделать вывод, что уменьшения и увеличения достаточно пропорциональны, нет резких отличий.

Периодизация динамики доходов ГУ - ОРО ФСС РФ

Периодизация занимает особое место в совокупности методов получения однородных данных.

Как правило, качественному скачку в динамике процесса, приводящему к смене закономерности, предшествует его непрерывное количественное изменение. Следовательно, при изучении хронологических рядов, охватывающих большие периоды времени, важно разбивать их на однокачественные интервалы. Более того, динамическое моделирование всякого сложного процесса невозможно без подробного ретроспективного анализа, существенным аспектом которого является выделение однородных периодов, этапов развития. Периодизация важна с точки зрения определения однородных периодов общественного развития.

Периодизация динамики представляет собой процесс выделения однокачественных этапов (периодов) развития, разбиения динамических рядов на однородные интервалы. Периодизация, с одной стороны, дает важную информацию о процессе, с другой - закладывает основы для последующего анализа динамики, так как обеспечивает возможность применения методов многомерной статистики, адекватное использование которых возможно лишь в однородных средах.

На основе следующих данных: сумма доходов ГУ - ОРО ФСС (х1), уровень безработицы(х2), численность экономически - активного населения(х3), среднедушевой денежный доход населения(х4), численность пенсионеров (х5), число организаций (х6) был проведен анализ периодичности развития социального страхования в Оренбургской области.

Таблица 3.17 - Исходные данные для периодизации

На этапе разведочного анализа, с помощью ППП Statistica построим многомерную группировку, с целью определить количество групп периодов по уровню социального развития в Оренбургской области. Периодизация проводилась при использовании меры расстояний евклидовой метрики методом Уорда. В этом методе в качестве целевой функции применяют внутригрупповую сумму квадратов отклонений, которая есть не что иное, как сумма квадратов расстояний между каждой точкой и средней по кластеру, содержащему этот объект. Этот метод направлен на объединение близко расположенных кластеров. [16] Число кластеров определяем исходя из наиболее устойчивого разбиения объектов. Анализируя рисунок 3.17, определили, что периоды объединены в 2 кластера. Затем охарактеризовали полученные кластеры.

Рисунок 3.18 - Дендрограмма уровня социального развития в Оренбургской области

Характеристика выделенных кластеров отображена в таблице.

Таблица 3.19 - Многомерная группировка периодов

Анализ данных таблицы 3.19 показывает, что в первом периоде развития (1999-2002 гг.), отмечены более низкие значения численности экономически - активного населения, среднедушевого денежного дохода и числа организаций, а также соответственно доходов ГУ - ОРО ФСС, максимальные значения - уровня безработицы и числа пенсионеров. То есть о первом периоде развития можно сказать о невысоком уровне социальной обеспеченности населения, в том числе за счет низкого среднедушевого денежного дохода населения, высокого уровня безработицы. Во втором периоде развития, отмечены более высокие значения по всем показателям, кроме уровня безработицы и численности пенсионеров, что говорит о повышении уровня жизни населения Оренбургской области в период 2003-2009 гг. Важнейшей составляющей уровня жизни является социальная обеспеченность населения, по второму периоду можно сказать, что обеспеченность населения социальным страхованием возросла, на это указывает повышение доходов ГУ - ОРО ФСС. Это можно объяснить тем, что был отменен ЕСН для владельцев малого бизнеса, также согласно постановлению Правительства от 06.06.2002 №387 Фонд взял на себя обязательство оплаты стоимости путевок в загородные стационарные детские оздоровительные лагеря в пределах средней стоимости путевки, установленной в субъекте Российской Федерации, для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, воспитывающихся в детских домах и школах-интернатах и др.

Отличие средних значений этих показателей, для каждого периода более наглядно можно увидеть на графике средних.

Рисунок 3.20 - График средних

Наиболее существенно полученные периоды различаются по следующим показателям: среднедушевой денежный доход населения и число организаций. Различия этих показателей можно объяснить политикой, проводимой государством в сфере социального страхования в разные периоды времени.

Вариационный анализ социальных выплат по Приволжскому Федеральному округу

В данном пункте проанализируем вариацию распределение социальных выплат по Приволжскому федеральному округу и определим, какое место занимает Оренбургская область в системе социальных выплат.

Для вариационного анализа необходимо построить вариационный ряд распределения по социальным выплатам. Определим моду и медиану для данного ряда распределения. Так как мода - это значение случайной величины, встречающееся с наибольшей вероятностью в дискретно - вариационном ряду, а в нашем случае нет регионов с одинаковой суммой социальных выплат, то мода в данном ряду отсутствует. Медиана Ме =26966 млн. руб., следовательно, в половине регионов Приволжского федерального округа сумма социальных выплат больше 26966 млн. руб.

Таблица 3.21 - Анализ вариации социальных выплат на 100 тыс. населения по регионам Приволжского федерального округа в 2009 году

Для анализа вариации используют следующую систему показателей: размах вариации, среднее линейное отклонение и коэффициент вариации.

Среднее значение показателя:

Размах вариации:

Среднее линейное отклонение:

Среднее квадратическое отклонение:

Коэффициент вариации:

Таблица 3.23 - Результаты расчета показателей

На основании полученных результатов можно сделать вывод, что максимальное различие суммы социальных выплат среди регионов Приволжского федерального округа составляет 49870 млн. руб., а также в среднем сумма социальных выплат по регионам колеблется в пределах ± 18423,9 млн. руб. от ее среднего значения 42176,6 млн. руб. Коэффициент вариации, равный 43,7, % (больше 33%), свидетельствует о значительной вариации социальных выплат в Приволжском федеральном округе, т.е. совокупность регионов по Приволжскому федеральному округу по социальным выплатам является неоднородной.

Более наглядно вариацию социальных выплат можно изобразить на рисунке.

Рисунок 3.24 - Число социальных выплат на 100 тыс. населения

Максимальный размер социальных выплат (свыше 50000 млн. руб.) в 2009 году наблюдается в Республике Татарстан, Самарской, Нижегородской областях и Республике Башкортостан. Минимальные размеры социальных выплат (ниже 20000 млн. руб.) отмечались в Ульяновской области, а также в Республиках Чувашия, Мордовия и Марий Эл. Оренбургская область занимает 7-е ранговое место по социальным выплатам в Приволжском федеральном округе. Социальные выплаты в 2009 году на территории Оренбургской области превысили 30000 млн. руб. Выплаты производятся на: реализацию программ родовых сертификатов, в рамках национального проекта «Здоровье»; выплаты на поддержку материнства и детства; реализацию программ на долечивание работающих граждан; выплаты на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации и другие выплаты.

Размещено на Allbest.ru