Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Планирование производственной программы предприятия

Планирование производственной программы предприятия

Планирование производственной мощности предприятия. Расчет потока реальных денег от операционной (производственной) деятельности. Составление плановых калькуляций. Построение модели дисконтированных денежных потоков и составление финансового плана.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 23.11.2011
Размер файла 157,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Переход отечественных промышленных предприятий к рыночным отношениям, внедрение ранее неизвестных организационных структур управления (холдинговых компании, финансово-промышленных групп) обуславливает необходимость реализации принципиально нового подхода к решению задач в системах стратегического, прогнозного и внутрифирменного планирования производства и сбыта готовой продукции. Эта новизна заключается в необходимости обеспечения тесной взаимной целевой и ресурсной увязки деятельности фирм, применения адекватных рыночной экономике систем оценочных экономических и финансовых показателей, использования современных подходов к решению оптимизационных плановых, управленческих, предпринимательских, коммерческих, финансовых и инвестиционных задач, а также в обосновании их экономической эффективности.

Для рыночных условий хозяйствования объективными являются более высокие требования к уровню научной обоснованности различных видов прогнозов и планов (перспективных и текущих).

Функция планирования в системе управления предприятием является одной из главных, центральных функций, определяющей конечные результаты производственно-сбытовой, экономической, финансовой и инвестиционной деятельности.

1 ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ

1.1 Планирование производственной программы

Полный перечень запланированных к производству видов продукции, работ и услуг рекомендуется свести в таблицу 1.

Таблица 1 - Планируемая производственная программа

Наименование продукции, работ

Годовой спрос, тыс. шт.

Штучное время, нормо -ч/шт.

Трудоемкость объема выпуска, тыс. нормо-ч

А

0.44

564.23

248.26

Б

0.33

8.6

2.84

В

0.77

2.651

2.04

Планируемая производственная программа на каждом предприятии должна соответствовать имеющимся производственным возможностям или его производственной мощности.

1.2 Планирование производственной мощности предприятия

Необходимо определить производственную мощность участка и разработать мероприятия по ликвидации узких мест.

Производственная мощность участка устанавливается по величине мощности ведущей группы оборудования с учетом возможности ликвидации (расшивки) узких мест.

Ведущей группой оборудования считается такая, на которой выполняются основные операции по изготовлению продукции, затрачивается наибольшая доля живого труда и которой соответствует наибольшая доля основных фондов участка.

Определение производственной мощности участка многономенклатурного производства осуществляется в следующей последовательности.

1. Выбор измерителя и определение коэффициентов производственной мощности отдельных групп оборудования. В качестве измерителя производственной мощности принимается условный измеритель - единица производственной программы. Тогда расчет коэффициента производственной мощности выполняется по формуле

где i - шифр изделия из годовой производственной программы;

- действительный фонд времени работы единицы оборудования;

- количество единиц оборудования в группе j;

- годовой план выпуска изделий i;

- прогрессивная трудоемкость обработки деталей изделия i на оборудовании j.

Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитывается следующим образом:

где - планируемые потери времени на ремонт оборудования j -й группы, %;

Fн - номинальный фонд времени, определяемый по формуле

,

где nсм - число смен работы оборудования данной группы;

tсм - продолжительность смены;

Дн - число нерабочих дней в плановом периоде;

Дпред - число рабочих предпраздничных дней;

tпред - число сокращенных часов в предпраздничные дни.

F =2*8*(365-116)-6*2*1=3972 час

F =3972*(1-7/100)=3694 час

2. Определение коэффициента производственной мощности участка и разработка мероприятий по расшивке узких мест.

k м ток=(3694*2)/(5.76*440+6,96*330+0,92*770)=1,3344

k м ток-кар =(3694*2)/(12,5*440)=1,344

k м фрез=(3694*14)/(116,4*440+0,21*330+0,56*770)=1,0005

k м свер=(3694*3)/(19.8*440+0,2*770)=1,2506

k м раст=(3694*21)/(169,6*4400)=1,0401

k м фрез=(3694*3)/(24,02*440+0,05*330)=1,0475

k м ОМНИМАТ=(3694*3)/(24,5*440)=1,0286

k м уст дроб=(3694*9)/(81,06*440)=0,9326

k м терм=(3694*4)/(34,374*440+0,13*330)=0,9757

k м наст=(3694*2)/(12,73*440)=1,3197

k м верст=(3694*3)/(18,05*440+1,15*330+0,971*770)=1,2226

k м свар=(3694*5)/(37,9*440+0,1*330)=1,106

Производственную мощность участка принимаем по группе оборудования Расточное, равной 1,0401 производствееной мощности.

3. Расчет загрузки оборудования участка при программе, соответствующей производственной мощности. Заполнить таблицу 2.

Таблица 2 - Расчет загрузки оборудования участка

Группа оборудования

Количество станковед.

Располагаемый фонд времени, , ч

Трудоемкость программы (скорректированной) , ч

Коэффициент загрузки (гр.4 / гр.3)

Коэффициент производственной мощности (гр.3 / гр.4)

Неиспользуемое время, ч (гр.3 - гр.4)

1

2

3

4

5

6

7

Токарная

2

7392

5540

0,75

1,33

1852

Токарно-карусельная

2

7392

5500

0,74

1,34

1892

Фрезерная

14

51744

51717

0,999

1,00

27

Сверлильная

3

11088

8866

0,8

1,25

2222

Расточная

21

77616

74624

0,96

1,04

2992

Отрезная

3

11088

10585

0,95

1,05

503

ОМНИМАТ

3

1108/8

10780

0,97

1,03

308

Установка дробеструйная

9

33264

35666

1,07

0,93

-2402

Термопечь

4

14784

15153

1,02

0,98

-369

Настил

2

7392

5601

0,76

1,32

1791

Верстак

3

11088

9069

0,82

1,22

2019

Сварочный аппарат

5

18480

16709

0,9

1,11

1771

Всего

71

251328

249810

-

-

-

По операции Термопечь наблюдается недостаток мощностей, который будет ликвидирован за счет организационных мероприятий.

Принимаем решение о покупке 1 установки дробеструйной. После этого коэффициент производственной мощности по этому оборудованию составит:

k м уст дроб=(3694*10)/(81,06*440)=1,04

Таким образом, расчет загрузки оборудования участка представлен в таблице 3.

Таблица 3 - Расчет загрузки оборудования участка

Группа оборудования

Количество станков, ед.

Располагаемый фонд времени, , ч

Трудоемкость программы (скорректированной) , ч

Коэффициент загрузки (гр.4 / гр.3)

Коэффициент производственной мощности (гр.3 / гр.4)

Неиспользуемое время, ч (гр.3 - гр.4)

1

2

3

4

5

6

7

Токарная

2

7392

5540

0,75

1,33

1852

Токарно-карусельная

2

7392

5500

0,74

1,34

1892

Фрезерная

14

51744

51717

0,999

1,00

27

Сверлильная

3

11088

8866

0,8

1,25

2222

Расточная

21

77616

74624

0,96

1,04

2992

Отрезная

3

11088

10585

0,95

1,05

503

ОМНИМАТ

3

1108/8

10780

0,97

1,03

308

Установка дробеструйная

10

36960

35666

0,96

1,04

1294

Термопечь

4

14784

15153

1,02

0,98

-369

Настил

2

7392

5601

0,76

1,32

1791

Верстак

3

11088

9069

0,82

1,22

2019

Сварочный аппарат

5

18480

16709

0,9

1,11

1771

Всего

72

255024

249810

-

-

-

Рисунок 1 - Диаграмма производственной мощности оборудования участка

4. Годовой план выпуска, откорректированный с учетом мощности предприятия, представим в виде таблицы 4.

Таблица 4- Годовой план выпуска продукции

Изделие

Годовой объем выпуска продукции, шт.

В том числе по кварталам

I

II

III

IV

Кольцо закладное

440

110

110

110

110

Шпилька

330

81

83

83

83

Щуп сборочный

770

191

193

193

193

1.3 Составление плана продаж продукции

Поскольку на рассматриваемом предприятии равномерное производство, то есть отгрузка продукции производится сразу после ее изготовления. Следовательно, план производства совпадает с планом реализации.

Таблица 5 - План производства и реализации продукции предприятия

Наименование продукции, работ, услуг

Год 1

В т.ч. по кварталам

Год 2

В т.ч. по кварталам

Год 3

В т.ч. по кварталам

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

II

III

IV

Шпилька

440

110

110

110

110

440

110

110

110

110

440

110

110

110

110

Кольцо закладное

330

81

83

83

83

330

81

83

83

83

330

81

83

83

83

Подвеска

770

191

193

193

193

770

191

193

193

193

770

191

193

193

193

2. Планирование потребности в материальных ресурсах

Потребность в производственных ресурсах необходимо представить в виде таблицы 6.

Таблица 6 - Потребность в материальных ресурсах

Наименование материала и типоразмер

Наименование изделия

Типоразмер, мм

Норма расхода на изделие, кг/шт.

Цена материала, руб./кг

Потребность в материалах, руб.

на единицу продукции

на программу

Ст 3

Кольцо закладное

лист 12

13,0

13,2

171,6

75504

лист 25

11,6

19,1

221,56

97486,4

лист 30

1270,2

20,1

25531,02

11233648,8

лист 65

1015,2

25,1

25481,52

11211868,8

лист 100

5125.0

29,4

150675

66297000

Щуп сборочный

50

0,9

10,2

9,18

7068,6

лист 12

0,1

13,2

1,32

1016,4

38ХН3МФА-Б

Шпилька

круг В-50

5,6

47,4

265,44

87595,2

08Х18Н10Т-Б

круг В-12

0,015

82,2

1,233

406,89

круг В-16

0,035

96,3

3,3705

1112,27

СВ-04Х19Н11М3

проволока 5,0

0,050

324,5

16,225

5354,25

25Г2С

Кольцо закладное

круг 32

312

17,0

5304

2333760

Ст 3 СП5-II

Кольцо закладное

швеллер 30

155,6

9,2

1431,52

629868,8

швеллер 40

2667,2

14,2

37874,24

16664665,6

Сталь 45

Кольцо закладное

Круг В-16 2590-88

3,36

106,3

357,168

157153,92

Щуп сборочный

25

106,3

0,2

21.26

16370.2

Текстолит ПТК 20 сорт 1

Щуп сборочный

20

259,3

0,06

15.56

11981.2

Итого

-

-

-

-

247344,4

108803509,9

Цена материала взята в соответствии со справочником. Наименование материала и типоразмер взяты из технологической карты.

3. Планирование труда и заработной платы

3.1 Планирование потребности в персонале предприятия

3.1.1 Определение потребности предприятия в основных рабочих

Текущая потребность предприятия в основных рабочих определяется по нормам трудоемкости продукции.

Годовая потребность основных рабочих i-го разряда определяется по формуле

где Тг - годовая трудоемкость работ i-го разряда;

Фз - годовой эффективный фонд рабочего времени, чел.-ч.

В свою очередь,

,

где n - количество номенклатурных позиций изделий в производственной программе;

N j - количество изделий i-й номенклатурной позиции;

Т j - время выполнения процесса (части процесса) по изготовлению изделия i-й номенклатурной позиции;

К ВН - коэффициент выполнения норм времени.

Годовой эффективный (полезный) фонд времени одного работника определяется из баланса рабочего времени одного работника. Структура баланса приведена в таблице 7.

Таблица 7 - Баланс рабочего времени одного работника

Показатели баланса

Значение показателя

1. Календарный фонд времени, дн.

365

2. Нерабочие дни, в том числе:

116

а) праздничные

14

б) выходные

102

3. Максимально возможный (номинальный) фонд рабочего времени, дн. (стр.1 - стр.2)

249

4. Неиспользуемое время, дн.:

23

основные и дополнительные отпуска; отпуска в связи с родами; отпуска учащихся; невыходы по болезни; невыходы в связи с выполнением общественных и государственных обязанностей; невыходы по разрешению администрации; прогулы; целодневные простои

5. Полезный фонд времени одного рабочего, дн. (стр.3 - стр.4)

226

6. Средняя продолжительность рабочего времени, ч

8

7. Полезный фонд времени одного рабочего, ч (стр.5 ? стр.6)

1808

Расчет трудоемкости изготовления изделий по профессиям и разрядам привести в таблице 8.

Таблица 8 - Трудоемкость изготовления изделий по профессиям и разрядам

Профессия

Кольцо закладное

Шпилька

Щуп сборочный

Разряд

Итого

Разряд

Итого

Разряд

Итого

3

4

5

6

3

4

5

6

7

1

2

3

Токарь

5,76

5,76

1,39

0,25

2,33

2,99

6,96

0,92

0,92

Токарь-карусельщик

12,5

12,5

Токарь-фрезеровщик

116,4

116,4

0,13

0,08

0,21

0,56

0,56

Токарь-сверловщик

19,8

19,8

0,2

0,2

Токарь-расточник

150,8

18,8

169,6

Токарь-резчик

16,7

7,32

24,02

0,05

0,05

Газорезчик

1,28

23,22

24,5

Слесарь-дробеструйщик

68,4

12,66

81,06

Термист

34,34

34,34

0,13

0,13

Слесарь

1,46

19,83

2,54

2,5

26,33

0,29

0,03

0,37

0,69

0,304

0,317

0,35

0,971

Сварщик

3,1

34,8

37,9

0,1

0,1

Итого

1,46

19,83

5,64

71,64

552,21

0,29

0,41

2,8

2,99

0,13

8,14

0,304

0,371

2,03

2,651

Расчет годовой трудоемкости работ по разрядам представить в виде таблицы 9.

Таблица 9 - Годовая трудоемкость работ по профессиям и разрядам

Профессия

Кольцо закладное

Шпилька

Щуп сборочный

Разряд

Разряд

3

4

5

6

3

4

5

6

7

1

2

3

Токарь

2436,92

5288,46

441,06

79,33

739,33

948,75

681,15

Токарь-карусельщик

Токарь-фрезеровщик

49246,15

441,25

25,38

414,62

Токарь-сверловщик

8376,92

148,08

Токарь-расточник

63800

7953,85

Токарь-резчик

7065,38

3096,92

15,87

Газорезчик

541,54

9823,85

Слесарь-дробеструйщик

28938,46

5356,15

Термист

14528,46

41,25

Слесарь

617,69

8389,62

1074,62

1057,69

92,02

9,52

117,4

225,08

234,7

259,13

Сварщик

1311,54

14723,08

31,73

Итого

617,69

52770,38

126863,8

40075,62

574,33

130,1

888,46

948,75

41,25

225,08

234,7

1503

Списочный состав рабочих определяется по формуле

.

Результаты расчетов списочной численности основных рабочих свести в таблицу 10.

Таблица 10 - Численность основных рабочих по профессиям и разрядам

Профессия

Изделия

Рассчетная численность

Списочная численность

Кольцо закладное

Шпилька

Щуп сборочный

Токарь

1,35

1,22

0,38

2,95

3

Токарь-карусельщик

2,93

2,93

3

Токарь-фрезеровщик

27,24

0,04

0,23

27,51

28

Токарь-сверловщик

4,63

0,08

4,71

5

Токарь-расточник

39,69

39,69

40

Токарь-резчик

5,62

0,009

5,63

6

Газорезчик

5,73

5,73

6

Слесарь-дробеструйщик

18,97

18,97

19

Термист

8,04

8,04

8

Слесарь

6,16

0,12

6,28

7

Сварщик

8,87

0,02

8,89

9

Итого

134

3.1.2 Определение количества вспомогательных рабочих

Расчет численности вспомогательных рабочих i-й профессии осуществляется по формуле

где - общее количество обслуживаемых рабочих мест в цехе;

- норма обслуживания;

- сменность работы.

Результаты расчетов занести в таблицу 11.

Таблица 11 - Численность вспомогательных рабочих по профессиям

Профессии

Расчет

Списочная численность, чел.

Ремонтники

72/4

18

Наладчики

72/6

12

Крановщики

(2+14+10+21+4+3)/16

4

Электрокарщики

(2+3+14+21)/12

4

Итого вспомогательных рабочих

38

При расчете численности крановщиков берется фрезерное, дробеструйное ,расточное оборудование, пресс, термопечь, ОМНИМАТ.

При расчете численности электрокарщиков берется токарное, сверлильное, фрезерное, расточное оборудование.

3.2 Планирование фонда заработной платы

Фонд заработной платы работников ППП рассчитывается как прямой (тарифный), часовой, дневной, месячный и годовой.

Фонд прямой (тарифной) заработной платы, выплачиваемой за выработанную продукцию или отработанное время за соответствующий период времени:

при сдельной системе

;

при повременной оплате труда

где Ni - число i-х изделий в производственной программе в натуральных единицах;

- средняя часовая тарифная ставка, руб.;

ti - трудоемкость i-го изделия, нормо-ч;

r - стоимость одного часа работы, руб.;

Рпв - плановая численность рабочих-повременщиков.

Результаты расчета прямой заработной платы по каждому наименованию продукции представить в таблице 12.

Таблица 12 - Расчет прямой заработной платы основных рабочих

Наименование операции

Разряд

Норма штучно-калькуляционного времени на операцию, ч

Стоимость одного часа, руб.

Прямая заработная плата, руб.

на операцию (стр.3 ? стр.4)

на программу

1

2

3

4

5

6

Кольцо закладное

Токарь

5

5,76

57,9

333,5

146740

Токарь-карусельщик

6

12,5

57,9

723,75

238837,5

Токарь-фрезеровщик

5

116,4

57,9

6739,56

2965406,4

Токарь-сверловщик

4

19,8

50,2

993,96

437342,4

Токарь-расточник

5

150,8

57,9

8731,32

3841780,8

6

18,8

65,7

1235,16

543470,4

Токарь-резчик

4

16,7

50,2

838,34

368869,6

5

7,32

57,9

423,83

186485,2

Газорезчик

5

1,28

57,9

74,11

32608,4

6

23,22

65,7

1525,55

671242

Слесарь-дробеструйщик

4

68,4

50,2

3433,68

1510819,2

5

12,66

57,9

733,01

322524,4

Термист

6

34,34

65,7

2256,14

992701,6

Слесарь

3

1,46

46,4

67,74

22805,6

4

19,83

50,2

995,47

438006,8

5

2,54

57,9

147,07

64710,8

6

2,5

65,7

164,25

72270

Сварщик

5

3,1

57,9

179,49

78975,6

6

34,8

65,7

2286,36

1005998,4

Итого

-

-

-

31882,29

13941595

Шпилька

Токарь

3

1,39

46,4

64,5

21285

4

0,25

50,2

12,55

4141,5

5

2,33

57,9

134,91

44520,3

6

2,99

65,7

196,44

64825,2

Токарь-фрезеровщик

3

0,13

46,4

6,03

1989,9

4

0,08

50,2

4,02

1326,6

Токарь-резчик

4

0,05

50,2

2,51

828,3

Термист

7

0,13

73,4

9,54

3148,2

Слесарь

3

0,29

46,4

13,46

4441,8

4

0,03

50,2

1,51

498,3

Итого

-

-

-

445,47

147005,1

Щуп сборочный

Токарь

3

0,92

46,4

46,69

32871,3

Токарь-фрезеровщик

3

0,56

46,4

25,98

20004,6

Токарь-сверловщик

3

0,2

46,4

9,28

7145,6

Слесарь

1

0,304

38,5

11,7

900,9

2

0,317

42,4

13,44

10348,8

3

0,35

46,4

16,24

12504,8

Итого

-

-

-

123,33

83776

Всего

-

-

-

-

14172376,1

Фонд часовой (основной) заработной платы, кроме прямого, включает доплаты по прогрессивно-сдельной оплате, премии повременщикам, за работу в ночное время, надбавки бригадирам, за работу в праздничные дни.

Фонд дневной заработной платы включает фонд часовой заработной платы и доплаты за регламентированные перерывы внутри дня.

Фонд месячной (годовой) заработной платы включает фонд дневной заработной платы и дополнительную заработную плату за невыходы, предусмотренные законом (оплата очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, выходные пособия, надбавки за выслугу лет).

Уровень средней заработной платы одного работающего рассчитывается на разные периоды времени (среднечасовая, среднедневная, среднегодовая) как отношение соответствующего фонда заработной платы на время, планируемое к отработке:

среднегодовая заработная плата

;

среднедневная заработная плата

среднечасовая заработная плата

где Зг, Здн, Зч - соответственно фонд годовой, дневной и часовой заработной платы;

Др - число рабочих дней в году;

tдн - продолжительность рабочего дня, ч.

Результаты расчетов по категориям ППП представить в виде таблицы 13.

Таблица 13 - Структура фонда заработной платы работников предприятия

Виды заработной платы

Заработная плата по категориям, руб.

Производственные рабочие

Вспомогательные рабочие

Руководители, специалисты, служащие

Кольцо закладное

Шпилька

Щуп сборочный

1. Фонд прямой сдельной оплаты

13941595

147005,1

83776,0

?

?

2. Фонд повременной оплаты

?

?

?

4273388,8

3570000,0

3. Премии

2788319

29401,02

16755,2

854677,76

1249500,0

4. Доплата, всего

1672991,4

17640,61

10053,12

512806,66

428400,0

5. Годовой фонд заработной платы

18402905,4

194046,73

110584,32

5640873,16

5247900,0

6. Среднемесячная заработная плата

1533575,45

16170,56

9215,36

470072,76

437325,0

7. Единый социальный налог

4784755,4

50452,15

28751,92

1466627,02

1364454,0

8. Отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (2,1 %)

386461,01

4074,98

2322,27

118458,34

110205,9

4. Планирование себестоимости продукции

4.1 Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

Расчет амортизации осуществляется по следующей форме (таблица 16).

Таблица 14 - Расчет годовых сумм амортизации основных средств

Наименование и марка оборудования

Амортизационная группа

Срок полезного использования, лет

Норма амортизации, %

Первоначальная стоимость единицы оборудования, тыс. руб.

Количество установленного оборудования, ед.

Итого балансовая стоимость, тыс. руб.

Износ, тыс. руб./год

Токарный станок

7 гр.

18

5,56

178360

2

356720

19833,63

Токарно-карусельный станок

7 гр.

20

5

546560

2

1093120

54656

Фрезерный станок

7 гр.

20

5

260400

14

3645600

182280

Сверлильный станок

7 гр.

17

5,88

427840

3

1283520

75470,98

Расточной станок

7 гр.

18

5,56

257600

21

5409600

302937,6

Отрезной станок

7 гр.

20

5

548800

3

1646400

82320

ОМНИМАТ

7 гр.

18

5,56

266000

3

798000

44368,8

Установка дробеструйная

6 гр.

15

6,67

175700

10

1757000

117191,9

Термопечь

6 гр.

15

6,67

1559040

4

6236160

415951,87

Настил

4 гр.

10

10

198000

2

396000

39600

Верстак

4 гр.

7

14,29

50400

3

151200

21606,48

Сварочный аппарат

4 гр.

7

14,29

80416

5

402080

57457,23

Итого

72

23175400

1413674,5

При линейном способе расчета под нормой амортизации понимается установленная норма амортизации в процентах к первоначальной стоимости основных средств.

Годовая сумма амортизационных отчислений при линейном способе расчета определяется по формуле

где - годовая норма амортизационных отчислений, %.

4.2 Расчет кредитных платежей

Размер ежегодного платежа по кредиту банка на покупку оборудования и процентов по кредиту определяется на основе составления плана погашения кредита.

Итак, наше предприятие желает приобрести у финансовой лизинговой компании (лизингодатель) оборудование - установка дробеструйная стоимостью 175700 т.р.

Лизингодатель не располагает достаточной суммой свободных денежных средств для приобретения в собственность оборудования и прибегает к банковскому кредиту в сумме 175700 т.р. под 12 % годовых сроком на 3 года с ежегодной уплатой процентов за кредит и равномерным погашением суммы основного долга по кредиту по 87850 т.р. в год.

План погашения кредита представлен в таблице 15

Таблица 15 - План погашения кредита, руб.

Год

Сумма долга на начало года

Проценты

Погашение долга

1

175700

21084

-

2

175700

21084

87850

3

87850

10542

87850

Итого

?

52710

175700

При использовании кредитных ресурсов стоимость оборудования принимается на баланс предприятия, и на нее (за вычетом износа) начисляется налог на имущество. Учитывая, что налог на имущество вносится в бюджет от остаточной стоимости, средний размер ежегодного платежа за период использования имущества можно рассчитать по следующей таблице (таблица 15). Налог на имущество равен 2.2%.

Таблица 16 - Расчет налога на имущество

Наименование

Год

1

2

3

Первоначальная стоимость оборудования

23175400

21761725,5

20348051

Амортизация

1413674,53

1413674,5

1413674,5

Остаточная стоимость

21761725,5

20348051

18934376,5

Налог на имущество

478757,96

447657,12

416556,28

4.3 Составление плановых калькуляций

Необходимо составить плановые калькуляции на все виды продукции, предусмотренные в годовом плане (таблица 17), а также прогноз изменения себестоимости продукции по годам реализации проекта (таблица 18).

Таблица 17 - Калькуляция себестоимости изготовления изделия

Наименование

На единицу продукции

На квартальную программу

На годовую программу

1

2

3

4

Кольцо закладное

1. Сырье и материалы

247046,63

27175129,3

27175129,3

27175129,3

27175129,3

108700517,2

2. Затраты на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих

42021,63

4622379,3

4622379,3

4622379,3

4622379,3

18489517,2

3. Единый социальный налог

10925,62

1201818,2

1201818,2

1201818,2

1201818,2

4807272,8

4. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

882,45

97069,5

97069,5

97069,5

97069,5

388278

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе

35632,76

3919603,6

3919603,6

3919603,6

3919603,6

15678414,4

амортизация

3161,95

347814,5

347814,5

347814,5

347814,5

1391258

заработная плата с отчислениями вспомогательных рабочих

11459,99

1260598,9

1260598,9

1260598,9

1260598,9

5042395,6

прочие (50 % от основной заработной платы производственных рабочих)

21010,82

2311190,2

2311190,2

2311190,2

2311190,2

9244760,8

6. Прочие цеховые расходы (120 % от основной заработной платы производственных рабочих)

50425,96

5546855,6

5546855,6

5546855,6

5546855,6

22187422,4

7. Общехозяйственные расходы (130 % от основной заработной платы производственных рабочих)

54628,12

6009093,2

6009093,2

6009093,2

6009093,2

24036372,8

8. Внепроизводственные расходы (20 % от основной заработной платы производственных рабочих)

8404,33

924476,3

924476,3

924476,3

924476,3

3697905,2

9. Полная себестоимость

449967,5

49496425

49496425

49496425

49496425

197985700

10. Прибыль

8993,5

9899285

9899285

9899285

9899285

39597140

11. Цена

539961

59395710

59395710

59395710

59395710

237582840

Шпилька

1. Сырье и материалы

386,27

31287,87

32060,41

32060,41

32060,41

127469,1

2. Затраты на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих

588,02

47629,62

48805,66

48805,66

48805,66

194046,73

3. Единый социальный налог

152,89

12384,09

12689,87

12689,87

12689,87

50453,7

4. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

12,35

1000,35

1025,05

1025,05

1025,05

4075,5

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе

214,11

17342,91

17771,13

17771,13

17771,13

70656,3

амортизация

44,45

3600,45

3689,35

3689,35

3689,35

14668,5

заработная плата с отчислениями вспомогательных рабочих

152,89

12384,09

12689,87

12689,87

12689,87

50453,7

прочие (50 % от основной заработной платы производственных рабочих)

294,01

23814,81

24402,83

24402,83

24402,83

97023,3

6. Прочие цеховые расходы (120 % от основной заработной платы производственных рабочих)

705,62

57155,22

58566,46

58566,46

58566,46

232854,6

7. Общехозяйственные расходы (130 % от основной заработной платы производственных рабочих)

764,43

61918,83

63447,69

63447,69

63447,69

252261,9

8. Внепроизводственные расходы (20 % от основной заработной платы производственных рабочих)

117,6

9525,6

9760,8

9760,8

9760,8

38808

9. Полная себестоимость

2941,29

238244,49

244127,07

244127,07

244127,07

970625,7

10. Прибыль

588,26

47649,06

48825,58

48825,58

48825,58

194125,8

11. Цена

3529,55

285893,55

292952,65

292952,65

292952,65

1164751,5

Щуп сборочный

1. Сырье и материалы

47,32

9038,12

9132,76

9132,76

9132,76

36436,4

2. Затраты на основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих

143,62

27431,42

27718,66

27718,66

27718,66

110587,4

3. Единый социальный налог

37,34

7131,94

7206,62

7206,62

7206,62

28751,8

4. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

3,02

576,82

582,86

582,86

582,86

2325,4

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе

122,02

23305,82

23549,86

23549,86

23549,86

93955,4

амортизация

10,86

2074,26

2095,98

2095,98

2095,98

8362,2

заработная плата с отчислениями вспомогательных рабочих

39,35

7515,85

7594,55

7594,55

7594,55

30299,5

прочие (50 % от основной заработной платы производственных рабочих)

71,81

13715,71

13859,33

13859,33

13859,33

55293,7

6. Прочие цеховые расходы (120 % от основной заработной платы производственных рабочих)

172,34

32916,94

33261,62

33261,62

33261,62

132701,8

7. Общехозяйственные расходы (130 % от основной заработной платы производственных рабочих)

186,71

35661,61

36035,03

36035,03

36035,03

143766,7

8. Внепроизводственные расходы (20 % от основной заработной платы производственных рабочих)

28,72

5485,52

5542,96

5542,96

5542,96

22114,4

9. Полная себестоимость

741,09

141548,19

143030,37

143030,37

143030,37

570639,3

10. Прибыль

148,22

28310,02

28606,46

28606,46

28606,46

114129,4

11. Цена

889,31

169858,21

171636,83

171636,83

171636,83

684768,7

Таблица 18 - Прогноз себестоимости продукции

Показатель

Годы реализации проекта

1

2

3

I

II

III

IV

I

II

III

IV

I

Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, в т.ч.

49898644

49906293,36

49906293,36

49906293,36

49898644

49906293,36

49906293,36

49906293,36

199617524.1

1 Условно-постоянные расходы, в т.ч.

16665798

16670675,17

16670675,17

16670675,17

16665798

16670675,17

16670675,17

16670675,17

66677823.3

1.1 Амортизационные отчисления основных средств и нематериальных активов

353489,21

353299,83

353299,83

353299,83

353489,21

353299,83

353299,83

353299,83

1413388.7

1.3 Заработная плата с отчислениями вспомогательных рабочих

1280498,84

1280883,32

1280883,32

1280883,32

1280498,84

1280883,32

1280883,32

1280883,32

5123148,8

1.4 Прочие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

2348720,72

2349452,36

2349452,36

2349452,36

2348720,72

2349452,36

2349452,36

2349452,36

9397077,8

1.5 Прочие цеховые расходы

5636927,76

5638683,68

5638683,68

5638683,68

5636927,76

5638683,68

5638683,68

5638683,68

22552978,8

1.6 Общехозяйственные расходы

6106673,64

6108575,92

6108575,92

6108575,92

6106673,64

6108575,92

6108575,92

6108575,92

7932401,4

1.7 Внепроизводственные расходы

939487,42

939780,06

939780,06

939780,06

939487,42

939780,06

939780,06

939780,06

3758827,6

2 Условно-переменные расходы, в т.ч.

33232847

33235618

33235618

33235618

33232847

33235618

33235618

33235618

132939701

2.1 Материальные затраты

27215425,29

27216322,47

27216322,47

27216322,47

27215425,29

27216322,47

27216322,47

27216322,47

108864392,7

2.2 Расходы на оплату труда производственных рабочих

4697440,34

4698903,62

4698903,62

4698903,62

4697440,34

4698903,62

4698903,62

4698903,62

18794151,2

2.3 Единый социальный налог и отчисления на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний

1319980,9

1320392,1

1320392,1

1320392,1

1319980,9

1320392,1

1320392,1

1320392,1

5281157,2

5. Финансовое планирование

5.1 Прогноз финансовых результатов

Таблица 19 - Планирование производственного результата на первый год реализации проекта

Показатели

Квартал

I

II

III

IV

А

Б

В

А

Б

В

А

Б

В

А

Б

В

1. Выручка от реализации без НДС

59395710

285893,55

169858,21

59395710

292952,65

171636,83

59395710

292952,65

171636,83

59395710

292952,65

171636,83

1.1 Объем продаж в натуральном выражении

110

81

191

110

83

193

110

83

193

110

83

193

1.2 Цена единицы продукции

539961

3529,55

889,31

539961

3529,55

889,31

539961

3529,55

889,31

539961

3529,55

889,31

2. Переменные затраты на производство продукции

33096396,3

92301,93

44178,3

33096396,3

94580,99

44640,9

33096396,3

94580,99

44640,9

33096396,3

94580,99

44640,9

3. Промежуточный результат от реализации (сумма покрытия)

26299313,7

193591,62

125679,91

26299313,7

198371,66

126995,93

26299313,7

198371,66

126995,93

26299313,7

198371,66

126995,93

4. Постоянные затраты по изделиям

16400028,7

145942,56

97369,83

16400028,7

149546,08

98389,47

16400028,7

149546,08

98389,47

16400028,7

149546,08

98389,47

5. Производственный результат (прибыль/убыток от реализации)

9975244,14

10363874,48

10363874,48

10363874,48

Таблица 20 - Планирование прибыли и убытков предприятия

Наименование показателя

1 год

2 год

3 год

Выручка от реализации продукции/услуг, млн.р.

239432360,2

239432360,2

239432360,2

Себестоимость, в т.ч.:

199617524,1

199617524,1

199617524,1

- закупка товаров (сырья, материалов)

 

 

 

- ФОТ

 

 

 

Коммунальные

 

 

 

- транспортные расходы

 

 

 

- прочие расходы

 

 

 

Прибыль от продаж

39905395,2

39905395,2

39905395,2

Проценты по кредитам

21084

21084

10542

Налог на имущество

478757,96

447657,12

416556,28

Налог на прибыль

7981079,04

7981079,04

7981079,04

Чистая прибыль

31424474

31455575,04

31497217,88

5.2 Расчет необходимого прироста оборотных средств

Необходимый прирост оборотных средств на плановый период (квартал) определяется как разность между общим нормативом оборотных средств и их величиной на начало планового периода.

Общий норматив оборотных средств по предприятию представляет собой сумму нормативов по отдельным элементам оборотных средств. Норматив оборотных средств определяется как произведение нормы оборотных средств в днях на среднесуточный выпуск товарной продукции.

Норма оборотных средств - это количество дней, в течение которых оборотные средства отвлечены в материальные запасы.

Норматив оборотных средств в производственных запасах сырья и материалов рассчитывается по формуле

,

где Qрi - расход материала i-го вида за планируемый период;

Цi - цена материала i-го вида;

Д - количество дней в планируемом периоде (30, 90, 360);

ТНi - норма запаса материала i-го вида.

К ПЗ ст3 = 88923593/360=247009,98 руб.

К ПЗ 38ХН3МФ А-Б = 87595,2/360=243,32 руб.

К ПЗ 08Х18Н10 Т-Б = 1519,16/360=4,22 руб.

К ПЗ СВ04Х19Н11М3 = 5354,25/360=14,87 руб.

К ПЗ 25Г2С = 2333760/360=6482,67 руб.

К ПЗ Ст3 СП5-II = 17294534,4/360=48040,37 руб.

К ПЗ Ст45 = 173524,12/360=482,01 руб.

К ПЗ Текстолит = 11981,2/360=33,28 руб.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве определяется по формуле

где Сi - планируемая себестоимость i-й продукции;

kнзi - коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве;

Тцi - продолжительность производственного цикла изготовления i-й продукции.

Длительность производственного цикла определяется путем построения циклового графика (рисунок 1).

плановый калькуляция производственный мощность денежный

Рисунок 1 - Цикловой график

К НЗ кольцо закладное = 197985700/360=549960,28 руб.

К НЗ Шпилька = 970625,7/360=2696,18 руб.

К НЗ Щуп сборочный = 570639,3/360=158,51 руб.

Норма запаса в незавершенном производстве:

Кольцо: 145,58/16=9,1 дн.

Шпилька: 7,18/16=0,45 дн.

Щуп сборочный: 1,618/16=0,1 дн.

Коэффициент нарастания затрат определяется как отношение себестоимости незавершенного производства к плановой себестоимости изделия. При равномерном нарастании затрат

где А - единовременные затраты в начале производственного процесса (расход сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов).

k нз кольцо = (108700517,2+(197985700-108700517,2))/(2*197985700)=0,7745

k нз шпилька = (127469,1+(970625,7-127469,1))/(2*970625,7)=0,5657

k нз щуп сборочный =(36436,4+(570639,3-36436,4))/(2*570639,3)=0,5319

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складах предприятия определяется по формуле

где Тхр - длительность хранения готовой продукции, дн.

По результатам расчетов заполнить таблицу 21.

Таблица 21 - Расчет потребности в оборотных средствах

Показатели

Величина показателя

Сырье и материалы

Незавершенное производство

Готовая продукция

Ст 3

38ХН3МФ

08Х18Н10

СВ04Х19

25Г2С

Ст3 СП

Ст 45

Текстолит

Кольцо закладное

Шпилька

Щуп сборочный

Кольцо закладное

Шпилька

Щуп сборочный

1. Однодневный расход, тыс. руб.

247009,98

243,32

4,22

14,87

6482,67

48040,37

482,01

33,28

549960,28

2696,18

158,51

549960,28

2696,18

158,51

2. Норма запаса, дн.

15

40

45

40

25

15

20

50

9.1

0,45

0,1

18

18

18

3. Коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве

?

0,7745

0,5657

0,5319

?

4. Потребность в оборотных средствах, руб.

3705149,7

9732,8

189,9

594,8

162066,75

720605,55

9640,2

1664

3833498,1

686,35

8.43

7666996,3

27454,1

1517,61

Итого

4609643,7

3834191,22

7695967,99

5.3 Определение прироста кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте вместе с его собственными средствами. Величина минимальной задолженности рабочим и служащим по заработной плате определяется по формуле

где Ф - годовой плановый фонд оплаты труда;

Дз - количество дней с начала месяца до дня выдачи заработной платы.

З=((18402905,4+194046,73+110584,32+5640873,16+5247900)*15)/360=

=(24596309,61*15)/360=1024846,23 руб.

В финансовом планировании используется не общая величина кредиторской задолженности, а ее изменение за плановый период. Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта, выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств. Остальная сумма прироста оборотных средств финансируется за счет прибыли.

5.4 Построение модели дисконтированных денежных потоков и составление финансового плана

Заключительным этапом финансового планирования является составление финансового плана (таблица 21).

Коэффициент дисконтирования денежных потоков рассчитывается по формуле

где t - порядковый номер шага расчета;

En - принятая норма дисконта (определяется как сумма безрисковой ставки и рисковой премии).

На основании прогноза поступления денежных средств определяется потребность в привлечении заемных средств для финансирования прироста оборотных средств предприятия и расширенного воспроизводства.

Таблица 22 - Финансовый план предприятия

Наименование показателя

1 год

2 год

3 год

Операционный денежный поток, в том числе:

Амортизация

1414288,7

1414288,7

1414288,7

Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов

31067673,65

31092554,25

31217508,35

Эффект от операционной деятельности

32481962

32506843

32631797

Инвестиционный денежный поток, в том числе:

Поступления от продажи основных средств

 

 

 

Расходы, связанные с приобретением основных средств

175700

 

 

Прочие поступления от инвестиционной деятельности

 

 

 

Прирост оборотного капитала

16139802,92 

- 

- 

Итого инвестиционный поток

-16315502,92

 

 

Финансовый денежный поток, в том числе:

Поступление кредитных ресурсов

175700

 

 

Погашение кредитных ресурсов

 

87850

87850

Прочие доходы от финансовой деятельности

 

 

 

Дивиденды

- 

6218510,85

6243501,67

Итого финансовый поток

175700

-6306361

-6331352

ИТОГО ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК (CASH FLOW)

16342159,08

26200482,1

26300445,38

Остаток денежных средств на конец периода

16342159,08

42542641,18

68843086,56

Коэффициент текущей (дисконтированной) стоимости при выбранной ставке дисконта

0,9091

0,8264

0,7513

Текущие (дисконтированные) стоимости денежных потоков (стр.3 ? стр. 4)

14856656,82

21652078,41

19759524,61

6. Расчет коммерческой эффективности проекта

Коммерческая эффективность, или финансовое обоснование проекта, определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности.

При осуществлении любого проекта можно выделить три вида деятельности:

1) инвестиционную;

2) операционную;

3) финансовую.

В рамках каждого вида деятельности происходит приток и отток денежных средств. При этом в качестве эффекта на t-м шаге выступает поток реальных денег, который и определяется разностью между притоком и оттоком денежных средств от инвестиционной и операционной деятельности в каждом периоде осуществления проекта:

Методика расчета основных составляющих потока реальных денег приведена в следующих разделах.

6.1 Расчет потока реальных денег от операционной (производственной) деятельности

Поток реальных денег от операционной деятельности включает в себя следующие виды доходов и затрат (таблица 23).

Таблица 3 - Расчет эффекта от операционной деятельности

Наименование показателя

1 год

2 год

3 год

Выручка от реализации продукции/услуг, млн.р.

239432360,2

239432360,2

239432360,2

Себестоимость, в т.ч.:

199617524,1

199617524,1

199617524,1

- закупка товаров (сырья, материалов)

 

 

 

- ФОТ

 

 

 

Коммунальные

 

 

 

- транспортные расходы

 

 

 

- прочие расходы

 

 

 

Прибыль от продаж

39905395,2

39905395,2

39905395,2

Проценты по кредитам

21084

21084

10542

Налог на имущество

478757,96

447657,12

416556,28

Налог на прибыль

7981079,04

7981079,04

7981079,04

Чистая прибыль

31424474

31455575,04

31497217,88

Операционный денежный поток, в том числе:

Амортизация

1414288,7

1414288,7

1414288,7

Чистая прибыль после уплаты процентов и налогов

31067673,65

31092554,25

31217508,35

Эффект от операционной деятельности

32481962

32506843

32631797

6.2 Расчет потока реальных денег от инвестиционной деятельности

Поток реальных денег от инвестиционной деятельности включает в себя следующие виды доходов и затрат, распределенных по периодам расчета (таблица 24).

Таблица 24 - Расчет эффекта от инвестиционной деятельности

Наименование показателя

1 год

2 год

3 год

Инвестиционный денежный поток, в том числе:

Поступления от продажи основных средств

 

 

 

Расходы, связанные с приобретением основных средств

175700

 

 

Прочие поступления от инвестиционной деятельности

 

 

 

Прирост оборотного капитала

16139802,92 

- 

- 

Итого инвестиционный поток

-16315502,92

 

 

6.3 Расчет потока реальных денег от финансовой деятельности

Для реализации проекта достаточным считается такое количество собственного и привлеченного (заемного) капитала, при котором величина баланса денежных потоков во все периоды деятельности предприятия будет положительной. Наличие отрицательной величины в какой-либо из периодов времени означает, что предприятие не в состоянии покрывать свои расходы, то есть фактически является банкротом. Целью финансирования является обеспечение положительного ликвидного остатка денежных средств во все периоды времени от начала до конца реализации проекта.

Структура возможных источников финансирования проекта представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура источников средств

Поток реальных денег от текущей финансовой деятельности, не связанной с реализацией оцениваемого проекта, включает в себя следующие виды доходов и затрат (таблица 25).

Таблица 25 - Поток реальных денег от финансовой деятельности

Наименование показателя

1 год

2 год

3 год

Финансовый денежный поток, в том числе:

Поступление кредитных ресурсов

175700

 

 

Погашение кредитных ресурсов

 

87850

87850

Прочие доходы от финансовой деятельности

 

 

 

Дивиденды

- 

6218510,85

6243501,67

Итого финансовый поток

175700

-6306361

-6331352

6.4 Расчет показателей коммерческой эффективности проекта

Расчеты, необходимые для определения коммерческой эффективности инновационного проекта, можно провести с помощью следующей таблицы (таблица 33), где коэффициент дисконтирования определяется по формуле

где t - шаг расчета, равный году расчета;

En - принятая норма дисконта.

Полученное значение коэффициента дисконтирования берется с точностью до шестого знака.

Для учета фактора риска инвестиционного проекта ставку дисконтирования определяют по модели кумулятивного построения следующим образом:

Ставка дисконта =

= Ставка дохода по безрисковой ценной бумаге

+ Премия за риск инвестирования в акции аналогичных предприятий

+ Премия за размер предприятия

+ Премия за качество менеджмента

+ Премия за территориальную и производственную диверсифицированность

+ Премия за структуру капитала

+ Премия за диверсифицированность клиентуры

+ Премия за стабильность получения доходов и степень вероятности их получения

+ Премия за прочие особые риски.

Таблица 26 - Расчет показателей коммерческой эффективности проекта

Показатели

Год

1-й

2-й

3-й

Эффект от инвестиционной деятельности (стр.7 табл.29)

-16315502,92

-

-

Эффект от операционной деятельности (стр.14 табл.28)

32481962

32506843

32631797

Поток реальных денег (стр.2+стр.1)

16166459,08

32506843

32631797

Коэффициент дисконтирования ()

0,9091

0,8264

0,7513

Дисконтированный поток реальных денег (текущая стоимость), стр.3стр.4

14696928

26863655,06

24516269,12

Дисконтированный поток реальных денег нарастающим итогом (последовательное сложение сумм стр.5)

14696928

41560583

66076852,13

Динамику потока реальных денег необходимо показать на графике с выделением эффекта от инвестиционной, операционной и финансовой деятельности (рисунок 3).

Рисунок 3 - Динамика потока реальных денег

Сумма дисконтированных денежных потоков будет составлять остаток ликвидных средств в соответствующий период.

На основе данных таблицы 26 производится расчет основных показателей эффективности проекта по следующим формулам.

1. Чистый дисконтированный доход (ЧДД) вычисляется по формуле

где Рt - результаты, достигаемые на шаге расчета t;

Зt - затраты, осуществляемые на том же шаге;

Т - горизонт расчета (равный номеру шага расчета, на котором производится ликвидация объекта).

ЧДД=16166459,08*0,9091+32506843*0,8264+32631797*0,7513=66076852 руб.

2. Индекс доходности (ИД)

где ДСИ - дисконтированная стоимость инвестиций (сумма дисконтированных капиталовложений).

ИД=66076852/(16139802,92 +175700)+1=5,04994

3. Внутренняя норма доходности (ВНД) определяется по формуле

где Е1 - меньшая из двух ставок, при которой ЧДД>0;

Е2 - большая из двух ставок, при которой ЧДД<0.

Разница между ставками не должна превышать двух - трех процентных пункта.

Е вн=0,1-66076852*(0,13-0,1)/( 54930166-66076852)=5.94

Полученное значение ВНД показать на графике зависимости ЧДД от нормы дисконта, пример представлен на рисунке 4.

Рисунок 4 - График зависимости ЧДД от нормы дисконта

4. Срок окупаемости рекомендуется определять с учетом фактора времени (с дисконтированием).

Период времени, необходимый для возмещения инвестиций (срок окупаемости), следует представить на графике с помощью гистограммы. Пример приведен на рисунке 5.

Рисунок 5 - Период времени, необходимый для возмещения инвестиций

Все рассчитанные показатели эффективности сводим в итоговую таблицу 27.

Таблица 27 - Основные показатели эффективности инвестиционного проекта

Показатель

Значение показателя

ЧДД, руб.

66076852

ВНД, %

66

ИД

5,04994

Срок окупаемости, лет.

6 мес.

Заключение

В результате выполнения курсовой работы был составлен план технико-экономического развития предприятия.

Производственная программа составит: по кольцу закладному 440 шт., по шпильке 330 шт., по щупу сборочному - 770 шт.

На основании анализа имеющегося оборудования, было принято решение о покупке 1 установки дробеструйной. Оборудование приобретается в кредит.

В процессе планирования была определена цена единицы продукции каждого вида изделий. Она составит: по кольцу закладному - 539961 руб., по шпильке - 3529,55 руб., по щупу сборочному - 889,31 руб.

Проект являтся очень эффективным, так как ЧДД составит 66076852 руб., ИД - 5,04994, срок окупаемости данного проекта составляет 6 мес с внутренней нормой доходности 66%.

Список Использованной литературы

1. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб.-М.:ИНФРА-М, 1999.-320 с.

2. Золотогоров В.Г. Инвестиционное проектирование: Учеб. пособие. - Минск: ИП «Экоперспектива», 1998. - 463 с.

3. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа: Учеб.-справ. пособие. - М.: БЕК, 1996. - 304 с.

4. Организация, планирование и управление предприятием машиностроения: Учеб. для студ. машиностр. спец. вузов/ И.М. Разумов, Л.? Глаголева, М.И. Ипатов, В.П. Ермилов. - М.: Машиностроение, 1982. - 544 с.

5. Старик Д.Э. Как рассчитать эффективность инвестиций. - М.: АО «Финстатинформ», 1996. - 92 с.

6. Фатхутдинов Р.А. Инновационный менеджмент: Учеб. для вузов. - М.: ЗАО «Бизнес-школа Интел-Синтез», 1998. - 600 с.

7. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учеб. для вузов/ Л. А. Дробозина, Л. П. Окунева, Л. Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы ЮНИТИ, 1997. - 479 с.

8. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга: Пер. с нем./ Под ред. и с предисл. А.А. Турчака, Л.Г. Головача, М.Л. Лукашевича. - М.: Финансы и статистика, 1997.-800 с.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Планирование производственной мощности

    Понятие и сущность производственной мощности предприятия. Какие определяющие факторы влияют на величину производственной мощности, какие данные помогают при ее расчете и как ее расчитать. Основные направления планирования производственной мощности фирмы.

    курсовая работа [39,2 K], добавлен 26.03.2010

  • Организация и планирование работы предприятия

    Определение производственной мощности предприятия. Анализ соотношения производственной мощности и производственной программы. Расчет численности работников. Анализ явочного контингента. Расчет фонда заработной платы. Калькуляция себестоимости продукции.

    курсовая работа [39,7 K], добавлен 05.11.2012

  • Планирование выручки предприятия и планирование труда и заработной платы

    Расчет эффективного времени работы оборудования. Планирование производственной мощности предприятия по производительности основных средств. Расчет бюджета рабочего времени и планирование фонда заработной платы. Составление сводного плана по труду.

    курсовая работа [224,1 K], добавлен 01.12.2015

  • Планирование ресурсного обеспечения производственной программы

    Сущность и методы планирования. Нормирование и планирование расходов основного и вспомогательного сырья, а также планирование численности работников для выполнения производственной программы. Планирование производственной программы на примере ИП Азаров.

    курсовая работа [38,9 K], добавлен 06.08.2011

  • Планирование производственной программы предприятия (на примере ООО "Карусель")

    Организационно-экономическая характеристика ООО "Карусель". Структура и показатели производственной программы предприятия. Методика планирования производственной программы. Анализ выполнения плана. Разработка системы управления товарным ассортиментом.

    курсовая работа [606,2 K], добавлен 22.02.2015

  • Производственная мощность предприятий, объединений, цехов, участков

    Понятие производственной мощности предприятия. Методологические подходы к расчету производственной мощности. Планирование загрузки производственной мощности. Планирование затрат на производство и реализацию продукции. Технико-экономические показатели.

    курсовая работа [61,6 K], добавлен 12.09.2014

  • Разработка основных показателей деятельности предприятия "Альфа"

    Баланс производственной мощности предприятия. Расчет трудоемкости производственной программы, численности и фонда заработной платы работников предприятия. Планирование себестоимости продукции. Калькуляция и группировка затрат на производство продукции.

    курсовая работа [62,3 K], добавлен 13.02.2016

  • Формирование производственной программы предприятия

    Сущность и система показателей производственной программы предприятия. Алгоритм разработки производственной программы. Роль производственной программы в эффективной экономической деятельности предприятия. Современные подходы к оптимизации производства.

    курсовая работа [75,2 K], добавлен 02.05.2012

  • Производственная мощность предприятия

    Исследование и комплексный анализ основных показателей производственной мощности предприятия как исходного пункта планирования производственной программы. Экономическое обоснование условий и расчет производственной мощности полиграфического предприятия.

    курсовая работа [167,7 K], добавлен 28.01.2011

  • Оперативно-производственное планирование деятельности машиностроительного предприятия

    Общая характеристика предприятия и выпускаемой продукции, технико-экономическое описание каждого цеха. Задачи оперативно-производственного планирования. Построение подетально-пооперационного календарного плана. Расчет производственной мощности участков.

    курсовая работа [945,4 K], добавлен 05.12.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены