Расчет основных показателей плана предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Расчет основных показателей плана предприятия

производственный программа персонал заработный

Введение

В условиях рыночных отношений экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономике - предприятию. Именно на этом уровне производится нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры, здесь добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции.

При формировании предприятия рыночные отношения становятся основным звеном рыночной системы. Ключевой задачей предприятия является формирование способности адекватно реагировать на изменения, которые проходят на рынке под влиянием экономических, политических, социальных факторов. Эти изменения могут быть связаны с появлением на рынке новых изделий, которые по неценовым факторам более привлекательны для потребителя, т.е. обладают более высокими техническими и эксплуатационными характеристиками. Таким образом, предприятие так же является основным звеном рыночной экономики, потому что создает новые рабочие места, обеспечивает занятость населения, формирует условия для производительного труда.

Все это требует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживет лишь то предприятие, которое наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом квалифицированных работников. Поставленные задачи сможет выполнить лишь тот, кто хорошо усвоил основы экономики предприятия.

Целью моей курсовой работы является рассчитать основные показатели деятельности предприятия.

В соответствии с поставленной целью вытекают задачи:

1. Рассчитать план производства и реализации продукции.

2. Рассчитать план по труду и заработной плате.

3. Рассчитать план по себестоимости прибыли и рентабельности.

Объектом моей курсовой работы является промышленное предприятие.

Расчетная часть курсовой работы. Расчет производственной программы предприятия

Предприятие - общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) добровольное объединение участников путем первоначального образования уставного фонда только за счет вкладов учредителей. Участники данного общества несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах своего вклада.

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав

Вид деятельности - производство керамической плитки.

Планируется осуществление производства керамической плитки с использованием долгосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на три года с погашением кредита в конце 2-го и 3-го года осуществления проекта.

Инфляция: 2-й год - 9%, 3-й год - 12%.

Под производственным процессом понимают превращение исходного сырья и материалов в готовый продукт, пригодный к употреблению или к дальнейшей обработке.

Каждый производственный процесс имеет две стороны:

совокупность изменения предметов труда или технологический процесс;

совокупность действий работников с целью изменения предметов труда или трудовой процесс.

Технологический процесс производства керамической плитки представляет собой совокупность следующих операций:



1. Подготовительная стадия: · помол · сушка материалов · развес компонентов · смешивание

2. Обрабатывающая стадия: · штамповка · отливка · лепка · термообработка

3. Заключительная стадия: · нанесение защитных покрытий · нанесение декоративных покрытий

Рис.

Предприятие арендует производственные помещения площадью 600 кв. метров и помещение под офис площадью 20 м2 и делится на четыре части:

· склад сырья;

· цех по производству керамической плитки;

· склад готовой продукции;

· офисное помещение;

Аренда - это имущественный наем, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определенную плату.

В договоре аренды участвуют две стороны: арендодатель и арендатор.

По наименованию каждой из структурных единиц понятны их назначения и функции.

· Склад сырья служит для хранения сырья к процессу производства.

· Цех по производству керамической плитки - выход готовой продукции.

· На складе готовой продукции предприятие осуществляет хранение и подготовку к отправке керамической плитки. Готовая продукция вывозится со склада на специальных тележках и грузится в грузовой транспорт заказчика. Движение по складу осуществляет кладовщик.

· В офисном помещении осуществляется документооборот предприятия.

Работники промышленно-производственного персонала подразделяются на две основные группы -- рабочие и служащие.

Рабочие обычно подразделяются на основных и вспомогательных.

Таблица. В состав работающего коллектива входят:

Специальность	Число работников
Специалисты и служащие
Генеральный директор	1
Коммерческий директор	1
Главный бухгалтер	1
Дизайнер-стилист
Рабочие основного производства	1
Старший художник - оформитель	2
Художник - оформитель	2
Слесарь- наладчик	3
Технолог
Рабочие вспомогательного производства
Разнорабочий	9
Водитель	3
Уборщица	3
Сторож	3

План производства продукции (производственная программа) определяется на основе объема продаж, номенклатуры и ассортимента продукции, ее качества, массы прибыли, уровня рентабельности, размера рыночной доли предприятия и т.п.

Производственная программа внутри фирмы разрабатывается в такой последовательности:

1. Определяются номенклатура и ассортимент продукции, включенные в план, объем ее поставок в натуральном выражении согласно заключенным договорам.

2. Составляется план поставок продукции в натуральном выражении по потребителям.

3. На основе объема поставок (реализации) и изменения остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении с календарным распределением внутри планируемого периода.

4. Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами балансов производственных мощностей по ведущим подразделениям: группам оборудования, участкам, цехам, предприятию в целом.

5. На основе объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении рассчитываются стоимостные измерители производственной программы: товарная и реализованная продукция.

Объем производства и реализации продукции, запланированный по годам приведен в таблице исходных данных:

Таблица исходных данных

Вар. Годы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2008 (штук)	48500	50000	55000	52000	60000	62500	63500	64000	64500	65000
2009 Рост объема производст-ва	5%	3%	5%	6%	7%	4%	5%	3% 65920	4%	8%
2010 Рост объема производства	10%	7%	8%	9%	11%	8%	9%	8% 71194	9%	12%

Таблица. Расчет производственной программы предприятия

	2009	2010	2011
Показатели	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.	Коэффи-циент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.	Коэффи-циент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.
Объем выпуска -- всего	1	64 000	1.03	65 920	1.08	71 194
в том числе объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи
Итого	64 000	65 920	71 194

Для заполнения таблицы 1.1 служит таблица исходных данных. «Объем выпуска -- всего» берется из таблицы исходных данных для своего варианта; коэффициент роста объемов выпуска продукции на 2009 год - 1, для 2010 года - из таблицы исходных данных (рост объема производства) для своего варианта. Все расчеты приводить полностью.

Таблица. Расчет необходимой массы исходного сырья

Наименование продукции	Год	Количество, шт.	Вес единицы изделия, кг.	Всего
				чистый вес, кг. (гр.3 гр.4)	масса необходимого сырья, кг. (гр.5 1,4)
1	2	3	4	5	6
Плитка керамическая	2009	64 000	5	320 000	448 000
Плитка керамическая	2010	65 920	5	329 600	461 440
Плитка керамическая	2011	71 194	5	355 970	498 358

Расчет: в графу 3 заносим рассчитанное количество продукции из таблицы 1.1.

Для заполнения графы 5: Чистый вес = кол-во • вес единицы изделия

Для заполнения графы 6: Масса необходимого сырья = чистый вес • 1,4

Коэффициент 1,4 показывает, что чистый вес - 100%, отходы - 40%.

На основании произведенного расчета массы исходного сырья производится расчет потребности оборудования.

Таблица. Расчет общей потребности оборудования по годам

№	Вид и наименован. оборудования	Необходимая масса исходного сырья (М), кг	Техно-логи-ческий коэффи-циент (Кт)	Годовой фонд эффективного рабочего времени, (ГФРВ), час	Производи-тельность, кв.м/ч (Птт)	Количество единиц оборудования (К)
		2009	2010	2011				2009 гр.3 х гр.6 : гр.7 : гр.8	2010гр.4 х гр.6 : гр.7 : гр.8	2011 гр.5 х гр.6 : гр.7 : гр.8
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Шаровая мельница	448 000	461 440	498 358	1	5 737	50	2	2	2
2	Сушильный барабан	448 000	461 440	498 358	0,8	5 737	40	2	2	2
3	Весовой питатель	448 000	461 440	498 358	0,5	5 737	23,5	2	2	2
4	Смеситель СМК-125	448 000	461 440	498 358	0,3	5 737	17,5	1	1	2
5	Сушилка НЦ-12	448 000	461 440	498 358	0,1	5 737	15	1	1	1
6	Центробежный распылитель глазури	448 000	461 440	498 358	0,3	5 737	32	1	1	1
7	Штампы с пресс-формами, ед.	448 000	461 440	498 358	0,85	5 737	10	7	7	7
8	Печь муфельная для обжига и сушки	448 000	461 440	498 358	0,9	5 737	22,5	3	3	4

Для расчета таблицы 2.1. столбцы 3, 4 и 5 переносим из таблицы 1.2.. Для каждой единицы оборудования необходимая масса исходного сырья одинаковая.

Для расчета столбца 7 необходимо определить годовой фонд рабочего времени (ГФРВ).

Для оборудования прерывного действия годовой фонд рабочего времени (ГФРВ) определяется по формуле:

ГФРВ = [(365 -tв ) х Ксм х tсм ]х [(100 - Пппр )/100] (час)

где tв - количество выходных и праздничных дней в году;

Ксм - количество смен работы оборудования в сутки (для предприятий должен применяться двух- или трехсменный режим);

tсм - продолжительность смены;

Пппр - процент, учитывающий капитальные и планово-предупредительные ремонты.

Таблица 2.2.Для определения годового фонда рабочего времени (ГФРВ)

Номер варианта	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Количество смен	2	3	2	2	3	3	2	3	3	2
Время на ППР (%)	5	4	6	5	7	5	6	4	7	5

Количество праздничных и выходных дней принять равным 116.

Продолжительность смены - 8 часов.

Расчет количества единиц оборудования (К) производится по следующей формуле:

Необходимая масса исходного сырья технологический коэффициент К = (шт) ГФРВ производительность механизма

По рассчитанным значениям заполняются столбцы 9, 10, 11 таблицы 2.1.

Расчет потребности в основных фондах

Основные фонды - это совокупность производственных, материально-вещественных ценностей, которые действуют в процессе производства в течение длительного периода времени, сохраняют при этом на протяжении всего периода натурально-вещественную форму и переносят их стоимость на продукцию по частям по мере износа в виде амортизационных отчислений.

Для определения стоимости основных производственных фондов и заполнения таблицы 3.2. следует заполнить графу 4 таблицы 3.2. (количество единиц оборудования) из рассчитанной таблицы 2.1. по годам и подсчитать суммарную стоимость всех единиц оборудования по годам.

Для заполнения 1-й и 10-й строки табл. 3.2. следует воспользоваться значениями таблицы 3.1., учитывая, что стоимость строительно-монтажных работ дана в (тыс.руб.). После этого подсчитать значения по всем строкам и заполнить последнюю строку таблицы 3.2. «Итого». Все расчеты должны быть приведены.

Примечание: при определении стоимости на 2009-й и 2010-й год необходимо учесть влияние фактора инфляции. Коэффициент инфляции берется из задания к курсовой работе.

Таблица 3.1.

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Стоимость строительно-монтажных работ (тыс. руб.)	720	680	750	650	570	620	590	700	690	675
Количество автомобилей (шт.)	2	3	2	4	3	2	3	4	3	2

Таблица 3.2. Стоимость основных производственных фондов

№ п/п	Вид и наименование основных фондов	Предприятие-производитель	2009	2010	2011
			Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1	Строительно-монтажные работы	БМНУ			700 000			765 000			854 560
2	Печь муфельная	Прод. маш.	3	810 000	2 430 000	3	882 900	2 648 700	3	988 848	3 955 392
3	Шаровая мельница	Прод. маш.	2	130 000	260 000	2	141 700	283 400	2	158 704	317 408
4	Сушильный барабан	Прод. маш.	2	90 000	180 000	2	98 100	196 200	2	109 872	219 744
5	Весовой питатель	Прод. маш.	2	65 000	130 000	2	70 850	141 700	2	79 352	158 704
6	Смеситель СМК-125	СИТО	1	25 630	25 630	1	27 937	27 937	1	31 289	62 578
7	Сушилка НЦ-12	НИИТМ	1	62 500	62 500	1	68 125	68 125	1	76 300	76 300
8	Распылитель глазури	СИТО	1	148 750	148 750	1	162 137	162 137	1	181 593	181 593
9	Штампы, пресс-формы (со сменой инструментов)	НИИТМ	7	50 000	350 000	7	54 500	381 500	7	61 040	427 280
10	Автомобиль УАЗ-3303	ОАО УАЗ	4	180 000	720 000	4	196 200	784 800	4	219 744	878 976
	ИТОГО				5 006 880			5 459 499			7 132 535

Полученные в последней строке таблицы 3.2. значения переносятся в таблицу 3.3. в последнюю строку и разбиваются по группам основных фондов.

Основные производственные фонды делятся на следующие группы:

1. Здания

2. Сооружения

3. Передаточные устройства

4. Машины и оборудование, в том числе:

5. Транспортные средства

6. Инструменты и средства производства сроком службы более одного года

7. Производственный и хозяйственный инвентарь.

При этом следует учесть тот факт, что здания и сооружения арендуются, а строительно-монтажные работы учитываются в строке «Прочие».

Таблица. Потребность в основных фондах

Основные фонды	2009	2010	2011
	Действующие, руб.	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб. (гр.3 - гр.2)	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб. (гр.5 - гр.3)
1	2	3	4	5	6
1. Здания, сооружения производственного назначения	Арендованы	Арендованы	___	Арендованы	___
2. Рабочие машины и оборудование	3 586 880	3 909 699	322 819	5 398 999	1 489 300
3. Транспортные средства	720 000	784 800	64 800	878 976	94 176
4. Прочие	700 000	765 000	65 000	854 560	89 560
Итого	5 006 880	5 459 499	452 619	7 132 535	1 673 036

Строка «Итого» таблицы 3.3.покажет общую потребность в основных производственных фондах.

Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства -- это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции. В отличие от основных средств, которые неоднократно участвуют в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле, меняют свою натурально-вещественную форму и полностью переносят свою стоимость на вновь изготовленный продукт, поэтому их еще называют оборотным капиталом.

Определяется норматив оборотных средств - таблица 5.1.

Норматив оборотных средств -- это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности. Норматив оборотных средств (Н) в денежном выражении по основным элементам производственных запасов определяется следующим образом:

Н = Орасх. • нзап. ,

где Орасх. -- однодневный расход материалов по смете затрат на производство по данному элементу затрат, руб.;

нзап. -- средняя норма запаса для данного элемента оборотных средств, дни.

Норматив в целом по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам определяется как сумма норм оборотных средств в текущем, технологическом и подготовительном запасах.

Таблица. Планирование потребности в оборотных средствах

Наименование ресурсов	2009	2010	2011
	Стоимость, руб.	Стоимость, руб.	Стоимость, руб.
1. Сырье и материалы	5 340 160	5 995 396	7 251 706
2. Топливо	300000	327 000	366 240
3. Электроэнергия	450000	490 500	549 360
4. Тара	267 008	299 770	362 585
5. Запасные части	100 138	109 190	142 651
6. Незавершенное производство	105 951	115 487	129 344
7. Готовая продукция на складе	161 265	175 779	196 872
ИТОГО	6 724 522	7 513 122	8 998 758

Для заполнения таблицы 4.1. строку №1 «Сырье и материалы» заполнить из таблицы 4.2., предварительно выполнив необходимые расчеты.

Таблица. Стоимость сырья и материалов

Наименование	2009	2010	2011
	Коли-чество (кг)	Средняя цена (руб/кг)	Стои-мость (руб.)	Коли-чество (кг)	Средняя цена (руб/кг)	Стои-мость (руб.)	Коли-чество (кг)	Средняя цена (руб/ кг)	Стои-мость (руб.)
Всего основных материалов	394 240	13	5 125 120	406 067	14.17	5 753 969.35	438 555	15.87	6 959 867.85
Всего вспомогательных материалов	53 760	4	215 040	55 373	4.36	241 426.28	59 803	4.88	291 838.64
ИТОГО	448 00		5 340 160	461 440		5 995 396	498 358		7 251 706

Для расчета количества основных и вспомогательных материалов данные взять из таблицы 4.3. Привести все расчеты.

Таблица 4.3.

	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доля основных материалов в общей массе	90	92	94	89	91	93	92	88	90	93
Средняя цена за 1 кг в руб. основные вспомогательные	12 -- 3	15 -- 2	14 -- 3	12 -- 2	13 -- 4	14 -- 5	12 -- 3	13 -- 4	15 -- 5	14 -- 4

Строки №2 «Топливо» и №3 «Электроэнергия» таблицы 4.1. на 2009 и 2010 год заполнить с учетом темпов роста объема производства (таблица исходных данных) и уровня инфляции.

Норматив оборотных средств в запасах по группе вспомогательных материалов, топливу (за исключением газа) устанавливается аналогично нормативу по сырью.

Строка № 4 - стоимость тары принять в размере 0,05% от стоимости сырья и материалов.

Строка №5 - стоимость запасных частей принять в размере 0,2% от стоимости основных фондов (таблица 3.2. строка «Итого»).

Норматив на запасные части рассчитывается в зависимости от групп оборудования.

К первой группе относится оборудование, на которое разработаны типовые нормы оборотных средств по запасным частям; норматив определяется как произведение типовых норм и количества данного оборудования с учетом коэффициентов понижения.

Ко второй группе относится крупное, уникальное, в том числе импортное, оборудование, норматив для которого определяется методом прямого счета.

К третьей группе оборудования относится мелкое единичное оборудование, норматив по которому устанавливается методом укрупненного расчета. Норматив оборотных средств на запасные части и целом равен сумме нормативов потрем группам оборудования.

Для упрощения расчетов принимается стоимость запасных частей в размере 0,2% от стоимости основных фондов.

Строки №6 «Незавершенное производство» и №7 «Готовая продукция» заполняются после расчета суммарных затрат (себестоимости) - таблица 5.1.

К расходам в незавершенном производстве относятся все затраты, которые включают стоимость незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, а также готовых изделий, не принятых отделом технического контроля.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве (Н) определяется по формуле

Н нзп = Овып. • Т • Кнз , O=11 611 236/360=32253

Н нзп=105 951

где Овып. - однодневный выпуск продукции (руб.)

Т -- длительность производственного цикла, дни;

Кнз -- коэффициент нарастания затрат в производстве.

Принимается:

· длительность производственного цикла 4,5 дня;

· коэффициент нарастания затрат - 0,73

· Норма оборотных средств на готовую продукцию рассчитывается раздельно по готовой продукции на складе и отгруженным товарам, на которые расчетные документы не сданы в банк на инкассо.

· Н = (З/Д) • нзап. ,

· Н=161 265

· где З -- суммарные затраты на выпуск продукции по производственной себестоимости, руб.;

· Д -- количество дней в периоде (360);

· нзап. -- норма запаса на готовую продукцию, дни.

Принимается:

· норма запаса по готовой продукции - 5 дней;

Совокупный норматив оборотных средств на предприятии равен сумме нормативов по всем их элементам и определяет общую потребность предприятия в оборотных средствах.

Таблица. Совокупный норматив оборотных средств

Оборотные средства	2009	2010	2011
1.Производственные запасы 2.Незавершённое производство 3.Готовая продукция	6 457 306 105 951 161 265	7 221 856 115 487 175 779	8 672 542 129 344 196 872
ИТОГО	6 724 522	7 513 122	8 998 758

Расчет затрат на выпуск продукции, объема продаж и балансовой прибыли

Калькуляция - это бухгалтерский расчет затрат в денежном выражении на производство и сбыт единицы изделия (работ, услуг).

Для калькуляции себестоимости единицы продукции затраты классифицируются по статьям расходов, в которых объединяются затраты по признаку места их возникновения и назначения.

Таблица. Калькуляция себестоимости

Показатели	2009	2010	2011
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) -- всего	17 536 000	19 114 240	21 407 949
2. Себестоимость	11 611 236	13 035 935	15 768 267
2.1. Сырье и материалы	5 340 160	5 995 396	7 251 706
2.2. Вода на технологические цели	135 000	147 150	164 808
2.3. Топливо на технологические цели	300 000	327 000	366 240
2.4. Электроэнергия на технологические цели	450 000	490 500	549 360
2.5. Затраты на заработную плату	2 063 712	2 249 445	2 519 380
2.6. Начисления на заработную плату	347 765	584 856	1 054 006
2.7. Амортизационные отчисления на полное восстановление	1 001 367	1 091 900	1 426 507
2.8. Расходы на рекламу	8 400	9 156	10 255
2.9. Арендная плата	1 032 000	1 124 880	1 259 866
2.10. Затраты на запасные части	100 138	109 190	142 651
2.11. Плата за воду	7 200	7 848	8 790
2.12. Прочие затраты	825 485	899 778	1 007 992
Полная себестоимость (Итого по разделу 2)	11 611 236	13 037 099	16 128 402
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1. Налог на имущество	100 138	109 190	142 651
Итого по разделу 3	100 138	109 190	142 651
4. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд. 2 - итог разд. 3)	5 824 626	6 563 791	7 578 937
5. Налог на прибыль	1 397 910	1 575 310	1 818 945
6. Чистая прибыль (нераспределенная) (разд.4 - разд. 5)	4 426 716	4 988 481	5 759 993

Для заполнения таблицы 5.1. рассчитать пункты:

1. Объем продаж = цена * на количество реализованной продукции.

2. Себестоимость:

2.1. - из таблицы 4.2. «Стоимость сырья и материалов».

2.2. - составляет 30% от затрат на электроэнергию.

2.3. и 2.4. - из таблицы 4.1. « Планирование потребности в оборотных средствах»

2.5. и 2.6. - из таблицы 5.2. «Потребность в персонале и заработной плате».

2.7. - 20% от стоимости ОПФ.

2.8. - стоимость рекламы - 700 рублей, периодичность - 1 раз в месяц

2.9. - арендная ставка за 1 м2 производственных помещений 135 рублей, под офис - 250 рублей.

2.10. - из таблицы 4.1 «Планирование потребности в оборотных средствах»

2.11. - объем забранной воды за месяц 300 м 3, тариф - 2 руб./м 3.

2.12. - принять в размере 40% от затрат на заработную плату.

Полная себестоимость = сумме всех затрат

3. Налоги:

3.1. Налог на имущество = 2% от стоимости ОПФ.

4. Балансовая прибыль.

5. Налог на прибыль = 24% от балансовой прибыли.

6. Чистая прибыль.

Все расчеты необходимо привести.

Примечание: затраты по годам производятся с учетом инфляции.

Персонал -- весь личный состав работающих по найму постоянных и временных, квалифицированных и неквалифицированных работников.

Зарплата - это доход в денежной или натуральной форме, получаемой работником за труд

Таблица. Численность персонала и уровень затрат на заработную плату.

Специальность	Число работни ков, чел	Тарифная ставка, руб./чел	Фонд рабочего времени	Затраты на заработную плату, руб.
				2009	2010	2011
Специалисты и служащие
Генеральный директор	1	90	1992	179 280	195 415	218 865
Коммерческий директор	1	70	1992	139 440	151 990	170 229
Главный бухгалтер	1	65	1992	129 480	141 133	158 069
Дизайнер-стилист	1	60	1992	119 520	130 277	145 910
Итого	4	285	1992	567 720	618 815	693 073
Рабочие основного производства
Старший художник-оформитель	1	50	1992	99 600	108 564	121 592
Художник-оформитель	2	45	1992	179 280	195 415	218 865
Слесарь-наладчик	2	40	1992	159 360	173 702	194 546
Технолог	3	42	1992	250 992	273 581	306 411
Итого	8	177	1992	689 232	751 262	841 414
Рабочие вспомогательного производства
Разнорабочий	9	27	1992	484 056	527 621	590 936
Водитель	3	30	1992	179 280	195 415	218 865
Уборщица	3	7	1992	41 832	45 597	51 069
Сторож	3	17	1992	101 592	110 785	124 024
Итого	18	81		806 760	879 368	984 894
Всего	30	543		2 063 712	2 245 189	2 822 378

Затраты на заработную плату = кол-во работников • ЧТС • ФРВ, где

ЧТС - часовая тарифная ставка;

ФРВ - фонд рабочего времени, (365-116) • 8 = 1992 час, так как каждый работник работает только одну смену.

Тарифная ставка (руб./час) выражает в денежной форме величину оплаты труда за соответствующую единицу отработанного времени.

Примечание: затраты по годам производятся с учетом инфляции.

Таблица. Потребность в персонале и заработной плате.

Категории работников	2009	2010	2011
	Потребность, чел.	Среднегодовая заработная плата, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисления на заработную плату, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисления на заработную плату, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисления на заработную плату, руб.
1. Рабочие основного производства	8	57 436	689 232	179 200	751 262	195 328	841 414	218 768
2. Рабочие вспомогательного производства	18	67 230	806 760	209 758	879 368	228 636	2 519 381	655 039
3. Специалисты и служащие	4	47 310	567 720	147 607	618 815	160 892	693 073	180 199
ИТОГО	30	171 976	2 063 712	347 765	2 249 445	584 856	2 519 381	1 054 006

Затраты на заработную плату

Среднегодовая з/пл. = (руб./год) 12

Начисления на заработную плату - это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка налога 26 %, рассчитывается от затрат на заработную плату.

Показатели экономической эффективности проекта. Критический объем производства (производится для 3-го года)

Точка критического объема производства (QТКОП) определяется:

Постоянные затраты

Qткоп = ---------------------------------------------- (шт)

Маржинальный доход на 1 изделие

Qткоп - характеризует критический объем реализации, при котором покрываются общие затраты и прибыль равна 0.

Все данные для расчета Qткоп приводятся в таблице 6.1.

Таблица 6.1.

Наименование	Значение на весь объем производства продукции (тыс.руб.)	Значение на единицу продукции (руб./ед.)	В % к выручке от продаж
1. Объем продаж (выручка)	21 407 949	300	100
2. Постоянные затраты	3 856 061	54	18
3. Переменные затраты	11 905 500	167	56
4. Балансовая прибыль (от продаж)	5 639 682	79	26
5. Маржинальный доход	9 502 449	133

1. Объем продаж (выручка) - из таблицы 5.1.

2. Постоянные затраты - суммируются из таблицы 5.1.

3. Переменные затраты - суммируются из таблицы 5.1.

4. Балансовая прибыль = выручка - себестоимость

5. Маржинальный доход = маржинальный доход (МД 1) на 1 изделие * объем выпуска,

МД 1 = Ц 1 - Пер. затраты,

где Ц 1 - цена на 1 изделие;

Пер. затраты - величина переменных затрат.

Примечание: все расчеты проводятся для третьего года эксплуатации.

6.1. Определение рентабельности изделия по годам:

П

R = --------- 100%

Ц

Заключение

Рентабельность производства служит одним из важнейших показателей эффективности конечной цели деятельности предприятия, а также конкурентоспособности и доходности производства товаров. Показатель рентабельности представляет собой в общем виде отношение суммы прибыли к затратам на ее получение. На предприятии рентабельность принято выражать в двух показателях: отдельных изделий и всего производства. Рентабельность изделий определяется как отношение совокупной прибыли, полученной от производства и реализации соответствующей продукции, к общим издержкам на ее выпуск и продажу. Таким образом, чем выше прибыль, тем больше рентабельность изделия.

Основными резервами для увеличения прибыли и рентабельности изделия являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализации ее на более выгодных рынках сбыта и в более оптимальные сроки.

В данной курсовой работе были рассмотрены основные показатели деятельности промышленного предприятия. По итогам расчетов мы видим, что рентабельность на 2009 год у изделия состовляет 34, в 2010 году Рентабельность составила 34, рентабельность в 2011году составила 29. Наименьшая рентабельность возникла в 2011году. Следовательно 2011 год принес меньшую прибыль.

Размещено на Allbest.ru