Разработка бизнес-плана швейной фабрики "Стиль-2" по ассортименту женских платьев из хлопчатобумажных тканей

Размещено на http://www.allbest.ru/

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Раздел 1. Краткое описание разделов и структура бизнес-плана

1.1 Структура бизнес-плана

1.2 Общее описание бизнеса ЗАО "Стиль-2" Швейная фабрика

1.3 Продукция и сырье

1.4 План маркетинга

1.5 План производства

1.6 Организационный план

1.7 Юридические аспекты

1.8 Финансовые ресурсы

1.9 Риски и пути их преодоления

1.10 Финансовый план

1.10.1 Прогноз объемов реализации продаж 2011 года

1.10.2 Баланс денежных расходов

1.11 Стратегическое финансирование

1.12 Технико-экономические показатели

Раздел 2. Планирование производственной программы по труду

2.1 Определение выпуска продукции в ассортименте

2.2 Расчет производственной программы предприятия

Раздел 3. Планирование численности рабочих по категориям и расчет фонда оплаты труда

3.1 Планирование численности рабочих

3.2 Расчет фонда оплаты труда

3.3 Технико-экономические показатели

Раздел 4. Планирование издержек производства

4.1 Расчет капитальных затрат

4.2 Расчет сметы затрат на производство

4.3 Определение оптовой цены изделия

Раздел 5. Определение запаса финансовой прочности предприятия

5.1 Построение графика безубыточности

Раздел 6. Основные технико-экономические показатели предприятия

Заключение

Список литературы



ВВЕДЕНИЕ

Реформы в экономике неразрывно связаны с изменением стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществления преобразований. Сущность этих преобразований заключается в быстром и фундаментальном изменении действующих процедур.

В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов не планируя своих действий и не прогнозируя их последствий.

Планирование - это определение целей развития управления объектов, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действий различной степени детализации на ближайшую и будущую перспективы.

Планирование - одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством.

Планирование необходимо любой организации, которая намеревается предпринимать какие-либо действия в будущем. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущей предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и дополнительные разработки, предшествующие первым шагам.

Предпринимательство - это процесс принятия решений, их реализации и оценки результатов предпринятых действий. План же дает основу для принятия рациональных решений.

Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечат максимальный эффект принимаемых решений.

Оптимальным вариантом является новая прогрессивная форма плана - бизнес-плана.

Успех в мире бизнеса решающим образом зависит от трех элементов:

1. понимание общего состояния дел на данный момент;

2. представление того уровня, который собираетесь достичь;

3. планирование процесса перехода из одного состояние в другое.

Бизнес-план позволяет решить эти проблемы. Он включает разработку цели и задачи, которые ставятся перед предприятием на ближайшую и далекую перспективы, оценку текущего состояния экономики, сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.

Бизнес-план поможет предупредить и достойно встретить многие неизбежные проблемы в развитии бизнеса. Конечно, он не может исключить всех ошибок, но дает возможность продумать свои действия. Бизнес-план позволяет управлять по предварительному плану, а не просто реагировать на события.

Бизнес-план позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов, партнеров. Он может убедить инвесторов в том, что вы нашли привлекательные возможности развития производства. Инвестор вложит свои средства лишь в тот проект, который с достаточной вероятностью гарантирует ему получение максимальной прибыли.

Бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предприятия, которое используют все наработки традиционного планирования, применяемая к категории рыночной экономики: бизнесу, конкурентной борьбе, деятельности маркетинговых служб, коммерческому риску, стратегии финансирования, достижения безубыточного и необходимого уровня рентабельности, качественному обслуживанию потребителя.

В данной курсовой работе будет разработан бизнес-план по производству женских платьев из хлопчатобумажных тканей в условиях среднего предприятия с целью расширения ассортимента на фирме, улучшения качества выпускаемой продукции и повышения производительности труда.

Для достижения вышеуказанных целей необходимо выполнить следующие задачи:

- планирование производственной программы предприятия;

- планирование численности рабочих по категориям и расчет фонда оплаты труда;

- планирование издержек производства;

- определение "запаса финансовой прочности" предприятия.



РАЗДЕЛ 1. Краткое описание разделов и структура бизнес-плана

1.1 Структура бизнес-плана

1.2 Общее описание бизнеса ЗАО "Стиль-2"

Российская швейная фабрика "Стиль-2" занимается производством высококачественной женской одеждой и одеждой для детей с 1997 года.

Продукция производится на современном оборудовании с использованием высококачественных материалов. Швейная фабрика "Стиль-2" использует новейшие технологии и современный дизайн в разработке моделей, благодаря этому предприятие выпускает только качественную продукцию.

Российская швейная фабрика "Стиль-2" гарантирует высокое качество и гибкую ценовую политику.

Контактная информация:

ЗАО "Стиль-2"

142600, Россия, Московская область, г. Орехово-Зуево, ул. Володарского, д.106

Телефон: (824) 12-06-04

Руководитель: Тихомиров Евгений Викторович

1.3 Продукция и сырье

Одним из основных направлений производства является разработка и пошив женской одежды: платья, юбки и др. Созвучие с модой, использование перспективных тканей, разнообразие моделей разных стилей и направлений, высокое качество пошива, доступные цены.

Обладая современной техникой, имея огромный опыт работы и штат высококвалифицированных специалистов, предприятие производит качественную одежду для женщин и детей: платья детские, брюки детские, платья х/б, юбки, блузки . Каждая новая модель рассчитана на "своего" потенциального клиента в соответствии с возрастом. Регулярно создаются новые коллекции одежды в соответствии с направлением моды.

При подборе тканей предпочтение отдается тканям из натуральных волокон. Постоянно ведется работа по созданию конкурентоспособной продукции, по обновлению и расширению ассортимента выпускаемой продукции, улучшению эстетических, эксплуатационных и конструкторско-технологических свойств одежды.

1.4 План маркетинга

Предлагается создать на предприятии маркетинговую службу, цель которой - разработка оптимальной сбытовой политики.

Этапом реализации продукции является исследование рынка сбыта с целью определения более эффективного продвижения продукции предприятия на рынок, что позволит более жестко привязать производство к требованиям рынка, повысить реализацию товара, сократить товарные запасы, повысить оборачиваемость средств.

Служба маркетинга может быть выделена в самостоятельное подразделение - отдел маркетинга. В его состав будут входить:

- Начальник отдела;

- Художник-дизайнер;

- Группа исследования рынка;

- Специалист по ценообразованию.

Сотрудники отдела должны решать следующие задачи:

Художник - дизайнер:

1. Разработка художественного задания, работа с экспериментальными образцами и партиями по отработке нового ассортимента продукции;

2. Работа над фирменным стилем;

3. Работа по долговременной рекламной деятельности предприятия;

4. Организация и оформление участия в ярмарках, выставках и т.д.

Группа исследования рынка:

1. Организация работы с объектами внутренней информации (создание и анализ баз данных о заказчиках, продажах и т.д.);

2. Маркетинговое исследование выпускаемой продукции;

3. Опросы, анкетирование и оценка уровня спроса на товар;

4. Оценка конкурентоспособности предприятия;

5. Оценка и изучение потребностей покупателя;

6. Сбор и анализ информации о конкурентах, цехах, качестве и рекламной деятельности.

Специалист по ценообразованию:

1. Предварительная оценка и расчет сметы затрат по новой продукции и установление на ней цен;

2. Участие в осуществлении гибкой ценовой политики отдела сбыта.

При определении цены необходимо учитывать различные наценки и скидки (гибкие системы), т.к. предприятие работает как с крупнооптовыми, так и с мелкооптовыми покупателями, а так же с непосредственными заказчиками крупных партий изделий.

1.5 План производства

Производство запланированного объема продаж товаров и услуг в поставленные сроки и с соблюдением требований к качеству вполне реально, так как у предприятия имеются необходимые производственные мощности и поставщики сырья, репутация которых подтверждена их опытом работы с предприятием. Контроль качества продукции осуществляется на всех этапах ее производства. Производственный и инженерный персонал - высококвалифицированные работники.

1.6 Организационный план

Управление ЗАО "Стиль-2" построено по принципу единоначальника, схема управления - линейная.

Директор - начальник цеха - мастер - рабочий.

Предприятие работает в одну смену.

1.7 Юридические аспекты

Основанием для юридической деятельности является Новый Гражданский Кодекс и Кодекс Законов о Труде (2002 года).

Форма первичного капитала - собственный капитал.

На предприятии возможно создание собственной юридической службы.

1.8 Финансовые ресурсы

Поставщики (иностранные или отечественные) должны обеспечить тканью вовремя и высокого качества.

Расход энергоресурсов производится с учетом мощности предприятия.

1.9 Риски и пути преодоления

Предприятие может столкнуться со следующими видами рисков:

- Инфляционные - падение стоимости основных фондов в связи с инфляцией;

- Ликвидные - невозможность купить или продать основные фонды быстро и в необходимых количествах;

- Резервные - обесценивание запасов продукции в связи с изменением морального износа;

- Валютные - неожиданное изменение курса валют;

- Политические - внезапное изменение "правил игры" правительства и неблагоприятная государственная политика.

Для того, чтобы учесть инфляционные процессы и факторы времени, стоимость инвестиций или цены, производят необходимые расчеты с учетом коэффициента дисконтирования:

Kd = 1/(1+%)г, где

% - процентная ставка;

Г -годы.

Дисконтная стоимость - текущая стоимость будущих доходов, которые должны быть получены в результате реализации проекта.

1.10 Финансовый план

В экономическом разделе необходимо показать следующие данные:

1.10.1 Прогноз объемов реализации продаж 2012 года

- Объем продаж в ассортиментном выражении:

Модель 1 - 22 365 штук;

Модель 2 - 20 645 штук;

- Оптовая цена (средняя) - 1 440,00 рублей;

-Объем выпуска - 43 010 штук.

1.10.2 Баланс денежных расходов и поступления

- Выручка от продаж (объем реализации) - 61 934 400,00 рублей.

Производственные издержки или себестоимость, постоянные и переменные расходы. Постоянные расходы:

-Аренда помещения - 805 200,00 рублей;

-Амортизация оборудования - 217 504,00 рублей;

-Коммунальные услуги - 161 158,00 рублей;

-Заработная плата управленческого аппарата - 1 991 880,00 рублей.

Переменные расходы:

-Сырье и материалы - 27 397 370,00рублей;

-Заработная плата рабочих-сдельщиков - 6 799 490,00 рублей;

-Прочие расходы - 3 919 483,00 рублей.

Налоги, относящиеся на себестоимость:

-Налоги и отчисления - 3 003 210,00 рублей;

-Прибыль - 13 665 410,00 рублей.



1.11 Стратегическое финансирование

У предприятия существуют возможности расширения объемов производства, так как загруженность персонала и технологического оборудования далеко от максимальной величины.

Политика недопущения инвесторов со стороны приводит к застою производства. Чтобы избежать подобного , необходимо найти инвесторов или получить краткосрочную ссуду в банке.

Если для процветания предприятия недостаточно собственных средств, то предприятие может обратиться в московское правительство с просьбой об оказании временной финансовой поддержке - предоставление льготного банковского кредита. При этом Московский комитет по делам финансовой несостоятельности принимает решение о выделении подобных кредитов. Необходимо предоставить план финансового оздоровления предприятия - бизнес-план, обосновывающий ходатайство предприятия.

1.12 Технико-экономические показатели

Ими являются следующие численные показатели:

1. Годовой выпуск продукции, шт. - 43 010

2. Переменные затраты, руб. - 43 114 305,00

3. Переменные затраты на единицу продукции, руб. - 1 003,00

4. Маржинальная прибыль, руб. - 437,00

5. Совокупная маржинальная прибыль, руб. - 18 795 370,00

6. Постоянные затраты, руб. - 5 154 686,00

7. Цена единицы продукции, руб. - 1 440,00

8. Себестоимость продукции, руб. - 48 601 300,00

9. Рентабельность продукции, % - 27,1

10. Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. - 0,78

11. Запас финансовой прочности, руб. - 41 954 997,00

12. Финансовая устойчивость, % - 70

13. Пороговое количество продукции (критический объем продаж), шт. - 13 874

14. Выручка от реализации продукции, руб. - 61 934 400,00

15. Средняя заработная плата, руб.:

- рабочего - 25 720,00

-работника- 27 900,00

16. Прибыль от реализации, руб. - 13 665 410,00

17. Первоначальные инвестиции, руб. - 25 000 000,00

18. Коэффициент дисконтирования при инвестициях на 3 года под 10% ставки - 0,751

19. Срок окупаемости инвестиций, год - 3

20. Коэффициент эффективности инвестиций - 0,33



РАЗДЕЛ 2. Планирование производственной программы предприятия

2.1 Определение выпуска продукции в ассортименте

Выпуск можно узнать, если известна численность рабочих, режим работы предприятия и процентное соотношение изделий или моделей ассортимента (см. рис.1.1.)

Рис. 1.1 Модель 1

Рис. 1.1. Модель 2



Численность технологических рабочих (рабочие-сдельщики и рабочие-повременщики) в швейном цехе 177 человек, а в анализируемом потоке составляет 22 человека. К выпуску запланировано 2 модели женского хлопчатобумажного платья в следующем соотношении:

Модель 1 - 52% - затрата времени t из. 1 - 1,01 (из справочника)

Модель 2 - 48% - t из. 2 - х =0,86

С учетом технологической трудоемкости и процентном соотношении их выпуска, рассчитано средне-взвешенная технологическая трудоемкость.

t из. ср.-вз. = 0,52 *1, 01 + 0,48 * х = 0,94

х =

Сменный выпуск изделий определяется

Всм. = = = 187, где

T см- продолжительность рабочей смены в часах (8 часов);

N р - количество рабочих .

Выпуск в смену по моделям определяется:

В _{см. м. 1} = В см. * 0,52 = 187 * 0,52 = 97 штук

В _{см. м. 2} = В см. * 0,48 = 187 * 0,48 = 89 штук

Рассчитаем выпуск изделий в год :

В _год = В см. * n * Д _р.д.г. = 187 *1 *230 = 43 010 штук, где



n - количество смен = 1 смена;

Д р.д.г. - количество рабочих дней в году = 230 дней.

Выпуск изделий в год по моделям:

В _{год 1} = (187 *1*230) *0,52 = 22 365 штук

В _{год 2} = (187 * 1 * 230) * 0,48 = 20 645 штук

2.2 Расчет производственной программы предприятия (потока)

Производственная мощность фирмы определяется максимально возможным выпуском готовой продукции в натуральном выражении (шт.) и стоимости (рублей).

Целью расчета производственной мощности фирмы является определение возможностей фирмы по выполнению планового задания.

Производственная мощность фирмы устанавливается по мощности швейных цехов, и расчет производится с низовых производственных звеньев (потоков).

Данные расчеты представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 Производственная программа потока

№	Наименование цеха, потока, изделия	Количество рабочих мест в одну смену (чел.)	Фонд рабочего времени (чел./час)	Средне-взвешенная (отраслевая) затрата времени (ч.)	Оптовая цена изделия (руб.)	Производственная мощность
						В натуральном выражении (шт.)	В стоимостном выражении (руб.)
1.	Цех № 1 Потто № 1 Платье женское хлопчатобумажное	22	40 480	0, 94	1 440	= =43 010	43010 * 1 440 = 61934400



Ф _{раб. вр.} = Т _см * n см * N р. * Д _р.д.г. = 8 * 1 * 22 * 230 = 40 480 человек/часов

Ц _опт. = С _себ.+ П _р.

Ц _{оптовая отпускная} = Ц _опт. + НДС

Ц _{опт. отп.} = Ц _опт. + 18% от Ц _опт = 1 + 0,18 = 1,18

Ц _{розничная} = Ц _{опт. отп.} + 0,3 Ц _{опт. отп.} = 1 + 0,3 = 1,3

Ц _роз. = 2 200 руб.

Ц _{опт. отп.} = = = 1 695 руб.

Ц _опт. = = = 1 440 руб.



РАЗДЕЛ 3. Планирование численности рабочих по категориям и расчет фонда оплаты труда

3.1 Планирование численности рабочих

При планировании численности всех работающих учитываются следующие категории:

1. Технологические рабочие (сдельщики и повременщики);

2. Рабочие по обслуживанию основного производства (механики, электрики, слесари-наладчики и др.);

3. Руководители;

4. Специалисты;

5. Служащие.

Численность рабочих-сдельщиков определяется на основании технологической схемы разделения труда (в расчете на 1 смену) или на основании инструкции по расчету производственных мощностей, действующих предприятий, принятой при планировании производственной программы.

По заданию численность рабочих-сдельщиков составляет 22 человека, работающих в одну смену.

К рабочим-повременщикам могут относиться контролеры готовой продукции, запускальщицы, подсобные или вспомогательные рабочие.

К рабочим по обслуживанию основного производства относятся механики-ремонтники и электромантеры (как правило электромантеры рассчитываются на весь цех).

В таблице 3.1. приведен расчет количества условных единиц технологического оборудования, приходящегося на одного механика.



Таблица 3.1 Количество условных единиц технологического оборудования

№ п/п	Наименование оборудования (класс, марка, страна, фирма)	Количество единиц, шт.	Коэффициент ремонта сложности	Количество условных единиц, шт.
1.	Одноигольная швейная машина челночного стежка, SunStar, KM-350, Южная Корея	12	3,0	3,0 * 12 = 36
2.	Двухигольный высокоскоростной стачивающе-обметочный оверлок, Juki, MO-6714S, Япония	2	3,5	7
3.	Одноигольный высокоскоростной обметочный оверлок, Juki, MO-6704 S, Япония	2	3,0	6
4.	Полуавтомат для пришивания пуговиц с компьютерным управление, Juki, LK-1903A, Япония	1	3,0	3
5.	Полуавтомат для выметывания петель с компьютерным управлением, Juki, LBH-1790, Япония	1	3,0	3
6.	Полуавтомат для настрачивания деталей, Sunstar, SYS/A-PS, Южная Корея	1	3,5	3,5
7.	Полуавтомат для обтачивания воротника, Durkopp Adler, 1283-5, Германия	1	3,0	3
8.	Двухигольная швейная машина челночного стежка, Gemsy, GEM 2000S-2M, Китай	2	3,0	6
	Итого:	19		67,5

Норматив равен 100 условных единиц

маркетинг продажа расход оплата

К _мех. = = = 0,675, принимаем 1-ого механика.

Часовые тарифные ставки рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков представлены в таблице 3.2.

Часовые тарифные ставки рабочих-сдельщиков и рабочих-повременщиков определяются из МРОТ (минимальный размер оплаты труда), который с 01.01.2011 года на основании постановления правительства Российской Федерации по Москве 10 400 рублей, это и есть минимальная заработная плата рабочего-повременщика 1-ого разряда в месяц. В час эта заработная плата составит:

Ч _{час. раб.-пов. 1раз.} = = = 61 рубль 91 копейка,

А часовая тарифная ставка рабочего-сдельщика увеличивается на 7% (см. методические указания, разработанные в ЦНИШП 2002 год) и равна:

Ч _{час. раб.-сд.1раз} = Ч _{час. тар. ставка раб.-пов.} * 1, 07 = 61,91 * 1,07 = 66 рублей 24 копейки.

По остальным разрядам часовые тарифные ставки определяются произведением часовой тарифной ставки 1-ого разряда на тарифный коэффициент соответствующего разряда.

Ч _{час. тар. став. i раз} = Ч _{час.тар.став.} * К _{тар. iраз.}

Таблица 3.2. Часовые тарифные ставки-сдельщиков и рабочих-повременщиков

Разряды Часовые тарифные ставки	I	II	III	IV	V	VI	VII
Рабочие-повременщики	61,91	67,358	74,54	83,60	94,97	111,44	138,68
Рабочие-сдельщики	66,24	72,07	79,76	89,43	101,42	119,24	148,39
Тарифные коэфициенты	1,00	1,088	1,204	1,350	1,531	1,800	2,240

Для повышения часовых тарифных ставок необходимо увеличить МРОТ, т.е. взять МРОТ по фактическим данным сложившимся на данном предприятии.

Исходя из общей численности рабочих-сдельщиков (22 человека) необходимо знать их распределение по видам работ и соответственно их квалификационный уровень (разряд). Эти виды работ принимаются на основе ЕТКС(единый тарифный квалификационный справочник), где принимаются квалификационные требования и разрядность по видам работ. В нашем случае это распределение берется из схемы разделения труда или на основе производственного опыта. На этом основании рабочие-сдельщики распределены:

III разряд - 50 % - 11 человек;

IV разряд - 33% - 7 человек;

V разряд - 17% - 4 человека.

Итого - 100 % - 22 человека.

В таблице 3.3. представлена численность рабочих-сдельщиков.

Численность рабочих-сдельщиков. Таблица 3.3.

Разряд	Численность рабочих-сдельщиков, чел.	Тарифный коэффициент	Дневная тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд оплаты труда
III	11	1,204	79,76 * 8 = 638,08	638,08 * 11 = 7 018,88
IV	7	1,350	89,43 * 8 = 715,44	715,44 * 7 = 5 008,08
V	4	1,531	101,42 * 8 = 811,36	811,36 * 4 = 3 242,44
Итого:	22	ср. К т. = = 1, 362		15 269,40

В таблице 3.4. приведена численность рабочих-повременщиков и рабочих по обслуживанию основного производства.

Численность рабочих-повременщиков и численность рабочих по обслуживанию основного производства. Таблица 3.4

Разряд	Специальность	Численность	Тарифный	Дневная тарифная	Тарифный фонд
		рабочих, чел.	коэффициент	ставка, руб.	оплаты труда, руб.
Рабочие-повременщики
IV	Запускальщица	1	1,35	83,60 * 8 = 668,80	668,8
V	Контролер ОТК	1	1,531	94,79 * 8 = 758,32	758,32
Итого:		2	1,441		1 427,12
Рабочие по обслуживанию основного производства
V	Механик	1	1,531	94,79 * 8 = 758,32	758,32
V	Электрик	1	1,531	94,79 * 8 = 758,32	758,32
		2	1,531		1 516,64

При условии планирования применяются резервные рабочие, которые входят в списочный состав технологических рабочих.

Ч _{списочная} = * 100 %, где

Н - нормативный коэффициент не выходов на работу по различным причинам, равный 3-5% (принимаем 5%)

Ч _{списочная технол. раб.} = = 25 человек

Ч _{резервных раб.} = Ч _{списочная} - Ч _явл. = 25-22 = 3 резервных рабочих.

Резервные рабочие тарифицируются по наивысшему разряду рабочих-сдельщиков в потоке. Наивысшая ставка рабочих-сдельщиков составляет 811,36 рублей. Отсюда фонд оплаты труда резервных рабочих будет:

ФОТ _{рез.раб.} = 811,36 * 3 = 2 434,08 рублей.

Численность руководителей, специалистов и служащих определяется на основе штатного расписания, принятого на предприятие и его отдельных подразделений.

К руководителям относятся работники, выполняющие функции, требующей средне-специальной и высшее-специальной квалификации и осуществляющие организацию руководителей производственных процессов.

От руководителей отличают категорию специалистов, куда входят работники предприятия, имеющие высшее и средне-специальное образование.

К служащим относятся работники, занимающие административно-хозяйственные должности и не входящие в состав руководителей и специалистов и отличающиеся от них выполнением функций, не требующих специальных знаний.

Данные по расчету численности руководителей, специалистов и служащих приведены в таблице 3.5.

Численность руководителей, специалистов и служащих. Таблица 3.5

№	Должность	Количество на одну	Оклад в месяц,	Фонд оплаты труда,
п\п		смену, чел.	руб.	руб. (12 месяцев)
Руководители
1	Начальник цеха	1	30 000	360 000
2	Мастер	1	25 000	300 000
Итого:		2		660 000
Специалисты
1	Технолог	1	28 000	336 000
Итого:		1		336 000
Служащие
1	Уборщица	1	10 400	124 800
Итого:		1		124 800
Всего:		4		1 120 800

ФОТ = Оклад* Ч _{работников} * 12 месяцев = 30 000 * 1 * 12 = 360 000

Уборщица - 400 кв. м. на 1-ну уборщицу.

3.2 Расчет фонда оплаты труда

Основной (базовой, тарифной и прямой) фонд заработной платы технологических рабочих (сдельщиков и повременщиков) и рабочих по обслуживанию основного производства определяется на основе часовых тарифных ставок с учетом уровня квалификации работников.

Фонд заработной платы включает заработную плату и все выплаты и доплаты предусмотрены законодательством Российской Федерации.

ФЗП _min = С _{днев. min} * К _тар.i * (1+ К _з.п.) * N_р, где

К _з.п - коэффициент заработной платы, учитывающий рост производительности труда и принимается от 2 до 3 % - принимаем 2% (т.е. 0,02); К _{тар.1раз.}= 1;

С _{днев. min} = = = 495,24 рублей.

Посчитаем фонд заработной платы сдельщиков, повременщиков и обслуживающих рабочих.

ФЗП _{раб.-сдел.} = 495,24 * 1,362 (1+0,02) * 22 = 15 136,16 рублей.

ФЗП _{раб.-повр.} = 495,24 * 1,441 * 1 * 2 = 1 427,28 рублей.

ФЗП _{раб.обс.} = 495,24 * 1,531 * 1 * 2 = 1 516,44 рублей.

Тогда годовой фонд оплаты труда составит:

ФОТ _{год.раб.-сдел.} = ФЗП _{раб.-сдел.} * 230 = 15 136,16 * 230 = 3 481 317 рублей.

ФОТ _{год.раб.-поар.} = ФЗП _{раб.-повр.} * 230 = 1 427,28 * 230 = 328 274 рублей.

ФОТ _{год.раб.обсл.} = ФЗП _{раб.обс} * 230 = 1 516,44 * 230 = 348 781 рублей.

При расчете базового фонда оплаты труда учитываются следующие доплаты и выплаты:

1. Премиальные выплаты;

2. Доплаты резервным рабочим;

3. Доплата не освобожденным бригадирам;

4. Прочие доплаты.

1. Премиальные выплаты определяется на основе положения о премировании для конкретных категорий работников.

В расчетах принимаем премии для всех категорий рабочих в размере до 75% от прямого фонда заработной платы.

Д _{пр.раб.-сдел.} = 15 136,16 * 0,75 = 11 352,12 рублей.

Д _{пр.раб.-повр.} = 1 427,28 * 0,75 = 1 070,46 рублей.

Д _{пр.раб.обсл.} = 1 516,44 * 0,75 = 1 137,33 рублей.

2. Доплаты резервным рабочим определяются только при расчете фонда оплаты труда рабочих-сдельщиков.

Д _{рез.раб.} = Д₁ + Д₂, где

Д₁ - доплата за квалификацию;

Д₂ - доплата в зависимости от разряда рабочего.

Д₁ = * С _{днев. min} * К _{тар.рез.раб.} * Ч _{рез.раб}., где

a - процент доплаты за квалификацию, принимаем 15 % (ЦНИШП)

Д₁ = * 495,24 * 1,531 * 3 = 341, 20 рублей.

Д₂ = С _{днев. min} * (К _{тар.рез.раб.} - К _{тар.раб.-сдел.}) = 495,24 * (1,531 - 1,362) = 83,70 рублей

Д _{рез.раб.} = 341,20 + 83,70 = 424,90 рублей

3. Доплата не освобожденным бригадирам определяется только при расчете заработной платы рабочих-сдельщиков.

Доплату определяют в зависимости от установленного процента доплаты (10-15%) и квалификации бригадира, т.е. его разряда, принимаем 15 %.

Проведем вычисления с учетом, что на 1-ого не освобожденного бригадира приходится от 8 до 12 рабочих. В нашем случае принимаем 2 бригадиров.

Д _{н/осв.бр.} = * 0,15 = * 0,15 = 1 135,21 рублей

4. Прочие доплаты составляют 10 % от основного фонда оплаты труда

Д _{прочие раб.-сдел.} = 15 136,16 * 0,1 = 1 514 рублей

Д _{прочие раб.-пов.} = 1 427,28 * 0,1 = 143 рубля

Д _{прочие раб.обс.} = 1 516,44 * 0,1 = 152 рубля

В таблице 3.6. приведена сводная таблица оплаты рабочих в расчете на день

Сводная таблица фонда оплаты труда на день. Таблица 3.6

ФОТ Рабочие По квалификации	ФОТ, руб.	Доплаты, премиальные, руб.	Доплаты резервным рабочим, руб.	Доплаты не освобожденным бригадирам, руб.	Доплаты прочие, руб.	Итого: базовый фонд оплаты труда, руб.
Рабочие-сдельщики	15 136,16	11 352,12	424,90	1 135,21	1 514,00	29 563,00
Рабочие-повременщики	1 427,28	1 070,46	_____	_____	143,00	2 641,00
Рабочие обслуживающие	1 516,44	1 137,33	_____	_____	152,00	2 806,00
Итого:						35 010,00



В таблице 3.7. представлена оплата рабочих в расчете на год

Оплата рабочих в расчете на год. Таблица 3.7

ФОТ Рабочие	ФОТ дневной, руб.	Число рабочих дней в году	ФОТ базовый, годовой, руб.
Рабочие-сдельщики	29 563,00	230	6 799 490,00
Рабочие-повременщики	2 641,00	230	607 430,00
Рабочие обслуживающие	2 806,00	230	645 380,00
Итого:			8 052 300,00

ФОТ руководителей, специалистов и служащих рассчитывается исходя из их окладов, отработанного времени и доплат предусмотренных для данной категории работающих. Доплаты руководителей, специалистов и служащих составляют 8-10 % от основного годового фонда оплаты труда руководящего состава, принимаем 10 %.

Д _рук. = 660 000 * 0,1 = 66 000,00 рублей

Д _спец. = 336 000 * 0,1 = 33 600,00 рублей

Д _служ. = 124 800 * 0,1 = 12 480,00 рублей

Премиальные выплаты руководителей - 75 %

Премиальные выплаты специалистов - 60 %

Премиальные выплаты служащих - 50 %

Д _{прем.рук.} = 660 000 * 0,75 = 495 000,00 рублей

Д _{прем.спец.} = 336 000 * 0,60 = 201 600,00 рублей

Д _{прем.служ.} = 124 800 * 0,50 = 62 400,00 рублей

В таблице 3.8. приведен общий фонд оплаты труда руководителей, специалистов и служащих.



Общий фонд оплаты труда, руководителей, специалистов и служащих. Таблица 3.8

Должность	Численность	Оклад	Тарифный фонд	Доплата 10% от	ФОТ	Премиальные выплаты	Базовый фонд
	человек,	в месяц,	оплаты труда,	основного	общий	от тарифного фонда	оплаты труда,
	руб.	руб.	руб.	ФОТ, руб.	руб.	%	руб.	Руб.
Руководители
Начальник цеха	1	30 000	360 000	36 000	396 000	75	270 000	666 000
Мастер	1	25 000	300 000	30 000	330 000	75	225 000	555 000
Итого:	2							1 221 000,00
Специалисты
Технолог	1	28 000	336 000	33 600	369 600	60	201 600	571 200
Итого:	1							571 200,00
Служащие
Уборщица	1	10 400	124 800	12 480	137 280	50	62 400	199 680
Итого:	1							199 680,00
Всего:	4							1 991 880,00

В таблице 3.9. представлены сводные данные по расчету оплаты труда по всем категориям работников.

Сводная таблица оплаты труда по всем категориям работников. Таблица 3.9

№	Категория	Численность,	ФОТ тарифный,	ФОТ базовый,	Доля к
п/п	работников	чел.	руб.	руб.	итогу, %
1	рабочие-сдельщики	22	3 481 317,00	6 799 490,00	71
2	рабочие-повременщики	2	328 274,00	607 430,00	5,43
3	рабочие	2	348 781,00	645 380,00	5,77
	обслуживающие
4	руководители	2	660 000,00	1 221 000,00	10,9
5	специалисты	1	336 000,00	571 200,00	5,11
6	служащие	1	124 800,00	199 680,00	1,79
	итого:	30		10 044 180,00	100



Доплаты по итогам года всем работающим 6 минимальных окладов в год

ФОТ _{по итогам года} = 6 * ФОТ _min * Ч _общ

ФОТ _{по итогам года} = 6 * 10 400 * 30 = 1 872 000,00 рублей

ФОТ _{с учетом итога года} = ФОТ _{базовый} + ФОТ _{по итогам года} = 10 044 180 + 1 872 000 = 11 916 180,00

3.3 Технико-экономические показатели по труду

К ТЭП по труду относятся:

1. Заработная плата, приходящаяся на 1-ого работника и 1-ого рабочего, а также производительность труда (выработка) на 1-ого рабочего и 1-ого работника в смену.

ЗП _{средне-месячная рабочего (тех)} = раб.-сдел. + раб.-пов. = = = 25 720,00 рублей

ЗП сред.-мес. работников = = = 27 900,00

2. Производительность труда на 1-ого рабочего и 1-ого работника в смену

ПТ рабочих = , где

Ч _{спис.раб.-сдел.} = * 100, где

Н - планируемые невыхода на работу, изменяются в пределах от 3-5 %, принимаем 5 %



Ч _{спис.раб.-сдел. =} * 100 = 23 человека

ПТ _{рабочих} = = 7 шт./чел. ПТ _{работающих} = = = 6 шт./чел.



РАЗДЕЛ 4. Планирование издержек производства

4.1 Расчет капитальных затрат

Данный расчет ведется на:

1. Технологическое оборудование;

2. Энергоснабжение силового оборудования;

3. Производственные здания и сооружения.

1. Расчет капитальных затрат на технологическое оборудование

Капитальные затраты на технологическое оборудование. Таблица 4.1

Наименование технологического оборудования, фирма, класс, марка, страна	Количество, шт.	Цена за единицу, руб.	Сумма затрат, руб.	Сумма затрат с учетом прочего -10%, руб.	Мощность электродвигателя, кВт	Установленная мощность, кВт
Одноигольная швейная машина челночного стежка, SunStar, KM-350, Южная Корея	12	21 510	258 120	283 932	0,7	8.4
Двухигольный высокоскоростной стачивающе-обметочный оверлок, Juki, MO-6714S, Япония	2	33 150	66 300	72 930	0,8	1,6
Одноигольный высокоскоростной обметочный оверлок, Juki, MO-6704 S, Япония	2	32 800	65 600	72 160	0,8	1,6
Полуавтомат для пришивания пуговиц с компьютерным управление, Juki, LK-1903A, Япония	1	149 400	149 400	164 340	1,4	1,4
Полуавтомат для выметывания петель с компьютерным управлением, Juki, LBH-1790, Япония	1	220 000	220 000	242 000	1,3	1,3
Полуавтомат для настрачивания деталей, Sunstar, SYS/A-PS, Южная Корея	1	153 700	153 700	169 070	1,2	1,2
Полуавтомат для обтачивания воротника, Durkopp Adler, 1283-5, Германия	1	160 300	160 300	176 330	1,3	1,3
Двухигольная швейная машина челночного стежка, Gemsy, GEM 2000S-2M, Китай	2	35 900	71 800	78 980	0,7	1,4
Гладильный стол Quick QT-1200FR	1	19 800	19 800	21 780	0,8	0,8
Дублирующий пресс Quick NHJ-J500	1	90 000	90 000	99 000	4,5	4,5
Итого:	24			1 380 522		26,1

2. Затраты на электроэнергию силового оборудования.

Затраты на электроэнергию силового оборудования рассчитываются укрупнено по установленной мощности кВт/час и средней цены за 1 кВт/час установленной мощности, включая затраты на монтаж. Цена 1-ого Ц кВт/час равна 45 рублей. Затраты на электроэнергию силового оборудования определяется по следующей формуле:

З _{эл./эн.сил.обор.} = Ц _{1кВт/час} * Э _{кол-во электроэнергии}

Э _{кол-во электроэнергии} = М _устан. * Т _см * К _см * К _{раб.дн. в год} * n, где

n = 0,9, Э _{кол-во электроэнергии} = 26,1 * 8 * 1 * 230 * 0,9 = 43 222 кВт/часов

З _{эл./эн.сил.обор.} = 45 * 43 222 = 1 944 990 рублей



1. Капитальные затраты на производственные здания рассчитываются исходя из площади здания (потока) и цена за 1 м² здания

Ц _1м² = 6000 рублей

З _{пр-венного здания} = Ц _1м² * S _общ.

S _общ.м2 = S _н * N _раб. = 6,1 *22 = 134,2 м²

З _{пр-венного здания} = 6000 * 134,2 = 805 200 рублей/

В таблице 4.2. представлена структура капитальных затрат.

Структура капитальных затрат. Таблица 4.2

№ п/п	Виды капитальных затрат	Сумма, руб.	Доля к итогу, %
1.	Затраты на технологическое оборудование	1 380 522	31
2.	Затраты на силовую электроэнергию	1 944 990	48
3.	Затраты на производственные здания	805 200	21
	Итого:	4 130 712	100

4.2 Расчет сметы затрат на производстве

Смета затрат на производство является одним из основных плановых документов по себестоимости продукции, которая определяет общую сумму затрат фирмы в планируемом периоде и объясняет увязку плана себестоимости с другими разделами готового плана экономического и социального развития фирмы и всеми статьями калькуляции за исключением производственных расходов.

Каждый из элементов сметы объединяет однородные по своему характеру виды затрат, различающихся по своим ролям и характеру участия в процессе производства сметы затрат составляются по:

1. Материальные затраты за вычетом возвратных доходов:

а) сырье и вспомогательные материалы;

б) топливо, идущее на отопление;

в) электроэнергия, идущая на освещение.

2. Затраты на оплату труда.

3. Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды.

4. Амортизационное отопление.

5. Прочие затраты.

1. Материальные затраты за вычетом возвратных доходов:

а) сырье и вспомогательные материалы данные по расчету стоимости всех видов материалов, необходимо для изготовления всех единиц продукции представлены в таблице 4.3.

Материальные затраты на единицу изделия. Таблица 4.3

1.	Хлопчатобумажная платьевая	м2	250,00	2,36	590,00
Итого: 590,00

Реализуемые отходы принимаются 10 - 12 % от стоимости всех материалов, принимаем 12 %. Отсюда отходы:

Р _отх. = 590 * 0,12 = 71,00 рублей

Транспортные - заготовительные расходы принимаются 15 - 20 %, принимаем 20 %:

Р _{тран.-заг.} = 590 * 0,2 = 118,00 рублей

Окончательные затраты на материалы составляют:

З _матер. = М _затр. - Р _отх. + Р _{тран.-заг.} = 590 - 71 + 118 = 637,00 рублей

Затраты годового выпуска:



З _год. = З _{мат.ед.из.} + В_ып. = 637 * 43 010 = 27 397 370,00 рублей.

б) затраты на топливо. Затраты на топливо включают расходы на отопление зданий и исчисляются из годового расхода и цены за единицу измерения.

З _топ. = Ц _{ед.усл.топ.} * Р_{асх.топ.}

Ц _{ед.усл.топ.} = 1800 руб/за 1 тонну условного топлива

Р топ = , где

К - условный коэффициент, характеризующий расход пара на 1 м² площади в сутки при разнице температуры = 0,02;

V - объем помещения определяется площадью потока умноженное на высоту помещения (для швейного предприятия состовляет от 4 до 5 м), принимаем 4 м;

S = 134,2 * 4 = 536,80 м³

Д - длительность отопительного периода (норма для Москвы, Московской области составляет 182 дня в году);

t_вн. - температура воздуха в помещении равна 20 С ;

t_н. - температура воздуха на улице, средняя t = -10 С (для Москвы и Московской области).

Р _топ. = = 58,62

З _топл. = 1800 * 58,62 = 105 516 рублей.

в) затраты на освещение определяются:



З_осв. = Ц _1кВт/ч * Р _{эл.эн.(освещение)}, Ц _1кВт/ч = 2,8

Р _эл.эн. = W * m * Т_см. * n_см. * К _{раб.дн. в году}, где

W - мощность светильников кВт/ч = 0,4 (400 Вт);

m - количество светильников определяется из расчета 1-ого светильника на 5 м² производственной площади, m = = = 27 свет.

З _осв. = 2,8 * (0,4 * 27 * 8 * 1 *230) = 55 642 рубля

По результатам вычислений составляют сводную таблицу 4.4., включающую материальные затраты и затраты на отопление и освещение.

Материальные затраты и затраты на отопление и освещение Таблица 4.4

№	Виды материальных затрат	Сумма, руб.	Доля к итогам, %
1.	Затраты на основные и вспомогательные материалы за вычетом отходов	27 397 370	99,68
2.	Затраты на отопление	105 516	0,2
3.	Затраты на освещение	55 642	0,1
	Итого:	27 558 528	100

2.Затраты на оплату труда.

Затраты на оплату труда принимаем на основании расчета ФОТ работников швейного производства, учитывая труд работников подготовительно-раскройного производства и принимаем его в объеме заработной платы равной 15 %, так как подготовительно-раскройное производство составляет 10 - 20 % от швейного производства по ФЗП.

Ф _{баз.общ..с уч. ПРП} = Ф _{баз.общ.} * 1,15 = 10 044 180 * 1,15 = 11 550 807,00 рублей.



3.Налоговые отчисления и ставки на социальные нужды подразделяются на:

- отчисление в федеральный пенсионный фонд 20 % от ФОТ;

- отчисление в фонд социального страхования 3,2 %

- отчисление обязательного медицинского страхования 0, 8 %

- отчисление в территориальные фонды обязательного медицинского страхования 2%

Всего от общего ФОТ налоговые отчисления составляют 26%.

НО = Ф_{баз.общ.с учет. ПРП} * 0,26 = 11 550 807 * 0,26 = 3 003 210,00 рублей.

4.Амортизационное отопление.

Расчет амортизационных отчислений представлены в таблице 4.5.

Амортизационные отчисления. Таблица 4.5

Наименование основных фондов	Стоимость основных фондов, руб.	Процент амортизации, %	Сумма амортизации, руб.
Здания и сооружения	805 200	1	8 052
Технологическое оборудование	1 380 522	10	138 052
Транспортное оборудование	200 000	7,7	15 400
Оборудование подготовительно-раскройного производства	500 000	11	56 000
Итого:			217 504,00

5.Прочие затраты.

Принимаются в размере 10 -20 % от суммы предыдущих статей затрат на производство, принимаем 10 %. К прочим затратам относятся:

- отчисление в специальные вне бюджетные фонды;

- платежи за предельно допустимые сбор, загрязняющих веществ;

- платежи по обязательному страхованию имущества.

В таблице 4.6. представлены прочие расходы.



Прочие расходы. Таблица 4.6

Материальные затраты с учетом освещения и отопления, руб.	Фонд оплаты труда общий с учетом ПРП, руб.	Налоговые отчисления, руб.	Амортизационные отчисления, руб.	Прочие расходы от сумм предыдущих статей, руб.
27 397 370,00	11 550 807,00	3 003 210,00	217 504,00	4 216 890,00

На основании, выполненных расчетов составляется смета затрат по элементам, образующих себестоимость.

В таблице 4.7 представлена смета затрат на производство.

Смета затрат на производство. Таблица 4.7

Перечень элементов затрат	Сумма затрат, руб.	Доля к итогу, %
Затраты на отопление	105 516
Затраты на освещение	55 642
Материальные затраты на основные и вспомогательные материалы за вычетом отходов и суммы транспортно-заготовительных расходов.	27 397 370
Затраты на силовую электроэнергию.	1 944 990
ФОТ базовый общий с учетом подготовительно-раскройного производства	11 550 807
Налоговые отчисления на заработную плату, т.е. 26 % от статьи 5	3 003 210
Амортизационные отчисления.	217 504
Расходы на реализацию продукции и рекламу предусматриваются 10 % от суммы заработной платы руководящего состава	199 188
Административные расходы, это 1 % от суммы заработной платы руководящего состава	19 919
Прочие расходы это 10 % от суммы предыдущих статей	4 449 415
Итого:	48 943 561	100

Определение себестоимости и рентабельности продукции

С_{ст.ед.из}. = = = 1 130,00



Цена оптовая на единицу изделия составляет 978 рублей, процент рентабельности рассчитывается по формуле:

Рпр. = * 100 = * 100 % = 27, 1%

Затраты на рубль товарной продукции определяются по формуле:

З на1руб.тов.пр. = = = 0,78 рублей.



РАЗДЕЛ 5. Определение запаса финансовой прочности предприятия

С учетом уплаты всех налогов необходимо оценить способно ли предприятие приносить удовлетворительную прибыль, то есть следует определить сколько средств необходимо вкладывать в активы предприятия, чтобы получить доход. В таблице 5.1. представлены величины постоянных и переменных затрат, а в таблице 5.2. представлены исходные данные для определения "порога рентабельности".

Величины постоянных и переменных затрат. Таблица 5.1

№	Постоянные затраты	Сумма, руб.	№	Переменные затраты	Сумма, руб.
1.	Заработная плата руководящего персонала	1 991 880,00	1.	Затраты на основные и вспомогательные материалы.	27 397 370,00
2.	Налоговые отчисления (26% от ст. 1)	517 888,00	2.	Затраты на силовую электроэнергию.	1 944 990,00
3.	Заработная плата повременщиков и рабочих обслуживании основного производства	1 252 810,00	3.	Заработная плата рабочих-сдельщиков.	6 799 490,00
4.	Налоговые отчисления (26% от ст.3)	325 731,00	4.	Налоговые отчисления (26% от ст.3)	1 767 868,00
5.	Амортизационные отчисления.	217 504,00	5.	Заработная плата подготовительно-раскройного производства (ПРП) 15 % от заработной платы рабочих-сдельщиков швейного производства.	1 019 924,00
6.	Расходы на отопление и освещение.	161 158,00	6.	Налоговые отчисления (26% от ст.5)	265 180,00
7.	Расходы на реализацию продукции и рекламу (10%	199 188,00	7.	Прочие расходы (10% от суммы предыдущих статей)	3 919 483,00
8.	Административные расходы (1%	19 919,00
9.	Прочие расходы (10% от суммы предыдущих статей)	468 608,00
	Итого: ?	5 154 686,00		Итого: ?	43 114 305,00



Исходные данные для определения "порога рентабельности" Таблица 5.2

№ п/п	Наименование показателей	Сумма, руб.	Доля к выручке от реализации продукции, %
1.	Выручка от реализации продукции	61 934 400,00	100
2.	Переменные затраты	43 114 305,00	74,2
3.	Результат от реализации продукции после возмещения переменных затрат (моржа совокупности)	61934400-43114305 = 18 820 100,00	25,8
4.	Постоянные затраты	5 154 686,00
5.	Прибыль	61934400-(5154686+43114305) = 13 665 410,00

Выделим "порог рентабельности" - это такая выручка от реализации товара, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще и не имеет прибыли, то есть прибыль равна нулю.

Прибыль = Результат от реализации после возмещения переменных затрат - Постоянные затраты = 0

Прибыль = "Порог рентабельности" * Результат от реализации после возмещения переменных затрат - Постоянные затраты = 0

"Порог рентабельности" = .

"Порог рентабельности" = = = 19 979 403,00

"Порог рентабельности"_месяц = = = 1 816 310,00 (в месяц)

Критический объем продаж_(год) = = = 13 874 шт.

Критический объем продаж _(мес.) = = = 1 261 шт.



Запас финансовой прочности (устойчивости) предприятия показывает, какое снижение выручки способно выдержать предприятие без серьезной угрозы для своего финансового положения и определяется следующим образом:

Запас финансовой прочности = _{Вгод реал.прод.} - Порог рент.год = 61 934 400,00-19 979 403,00 = 41 954 997,00

Процент финансовой прочности = * 100 % = * 100 % = 70 %

Финансовая прочность (устойчивость) 70 % означает, что предприятие способно выдержать 70 % падения выручки от реализации без серьезной угрозы для своего финансового положения.

Выполненный расчет является базой для построения графика безубыточности.



РАЗДЕЛ 6. Определение запаса финансовой прочности предприятия

Наименование показателя, единица измерения	Алгоритм или обозначение	Результат
Выпуск готовой продукции (годовой), шт.	Вгод	43 010
Переменные затраты, руб.	З пер.	43 114 305,00
Переменные затраты на единицу продукции, руб.	N =	1 003,00
Маржинальная прибыль на единицу изделия, руб.	М пр. = Ц опт .- N	437,00
Совокупная маржинальная прибыль, руб.	УМпр = Мпр* Вгод	18 795 370,00
Цена оптовая единицы продукции, руб.	Ц опт	1 440,00
Постоянные затраты, руб.	Пзатр	5 154 686,00
Критический объем продаж, шт.	В кр =	11 795
Средняя заработная плата рабочих и работников, руб	ЗП рабочих ЗП работников	25 720,00 27 900,00
Себестоимость продукции (общая), руб.	УСст = Сст.ед.пр. * Вгод	48 601 300,00
Рентабельность продукции, %	Рпр = * 100	27,1
Затраты на один рубль товарной продукции, руб.	З1рубтов.пр. =	0,78
Запас финансовой прочности, руб.	З финн.проч.	41 954 997,00
Финансовая устойчивость, %	Фуст.	70
Выручка от реализации продукции, руб.	Вгод в стоимостном выражении	61 934 400,00
Первоначальные инвестиции, руб.	Ип	25 000 000
Срок окупаемости инвестиций, год	Со =	3
Коэффициент дисконтирования на 3 года под 10 % годовых	Kd =	0,751
Коэффициент эффективности инвестиций	Кэ =	0,33
Прибыль от реализации, руб.	Пр	13 665 410,00



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполнения курсовой работы по теме "Разработка бизнес-плана предприятия "Стиль-2" швейная фабрика (ЗАО) по ассортименту женских платьев из хлопчатобумажных тканей", установлено следующее:

1. Разработан бизнес-план, обосновывающий целесообразность инвестирования по техническому перевооружению технического процесса производства женских платьев;

2. Рассчитана производственная программа предприятия, которая составила в натуральном выражении 43 010 единиц изделия в год, что в стоимостном выражении равна 61 934 400,00 рублей;

3. Рассчитана численность работников по категориям в общем количестве человек, в том числе количество рабочих-сдельщиков 22 человека. Всего 30 человек - повременщики, руководители и специалисты;

4. Рассчитан ФОТ работников предприятия по категориям, при этом средняя заработная плата рабочего в месяц составляет 25 720, 00 рублей, а работника - 27 900, 00 рублей;

5. Определена сумма капитальных затрат на закупку технологического оборудования, расходы на электроэнергию силового оборудования и производственные здания, которые составили в целом 4 130 712,00 рублей;

6. Рассчитана смета затрат на производство, которая вместе с материальными затратами, затратами на отопление, освещение, электроэнергию и т. д. составила 48 943 561,00 рублей;

7. Определена оптовая цена на единицу изделия, которая составила 1 440,00 рублей с учетом запланированного 27,1 % рентабельности, при этом себестоимость единицы продукции составила 1 130,00 рублей;

8. Затраты на 1 рубль готовой продукции составила 0,78 рублей;

9. Прибыль от реализации готовой продукции составила 13 665 410,00 рублей;

10. Определено пороговое количество продукции в год, которое составило 13 874 штук;

11. Рассчитано, что запас финансовой прочности составляет 41 954 997,00 рублей. При этом финансовая устойчивость в относительных единицах составляет 70 %, это означает, что предприятие способно выдержать 70 % падения выручки от реализации продукции без серьезной угрозы для своего финансового положения;

12. Требуемые инвестиции в размере 25 000 000,00 рублей, окупаются в течении 3 лет при ставке 10 % годовых. Коэффициент эффективности инвестиций при этом составит 0,33.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Доможиров Ю. А. , "Инженерно-технические и организационные комплексы рыночной экономики швейного предприятия", С.-Петербург, журнал "Директор №2", 2000

2. Афанасьева А. И. и др., Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине: "Организация и планирование производства", - МГАЛП, 2000

3. Беляева С. А., Доможиров Ю. А., Инструкция по расчету производственных мощностей предприятий швейной промышленности (крупного, среднего и малого бизнеса) в условиях рыночной экономии, - Москва, 2003

4. Пелих А. С., "Бизнес-план, или как организовать собственный бизнес. Анализ. Методика", - Москва, 2003

5. Единый тарифно-квалификационный справочник работ и профессий рабочих швейного производства № 46,2002

6. Основные методические положения по нормированию труда рабочих в легкой промышленности, - М., ЦНИИТЭЛЛегпром, 1978

7. Галаева А. М., Коломиец Т. В., Маркетинг: теория и практика на потребительском рынке, - Москва, 2004

8. Отраслевые нормы расхода основных и вспомогательных материалов на бытовые швейные изделия, ЦНИИТЭЛЛегпром, - Москва, 1986

9. Отраслевые типовые нормы времени на контроль основных видов готовых швейных изделий предприятий швейной промышленности, - М., 1984

10. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы, Учебно-методическое пособие, - М., Финансы и статистика, 1997

11. Бизнес-план. Методика составления. Реальный пример В. П. Буров, О. К. Морошкин и др., - М., ЦИПККАП, 1995

12. Бизнес-план. Методические материалы. - 2-е изд., доп./Под редакцией Р. Г. Маниловского, - М., Финансы и статистика, 1997

13. Бизнес-планирование, Учебник под редакцией В. М. Попова и С. И. Ляпунова, - М., 2004

14. Грибалев Н. П., Игнатьева И. П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению, - Спб., Белл, 1994

15. Ковалев А. П. Финансовый анализ и диагностика банкротства, учебное пособие/Экономическая академия, - М., 1994

16. Лунев Н., Макаревич Л. Бизнес-план для получения инвестиций. Методические рекомендации, - М, Внешеигма, 1995

17. Маркова В. Д., Кравченко Н. А. Бизнес-планирование, - Новосибирск, ЭКОР, 2004

18. Риски в современном бизнесе. П. Г. Грибовский, С. Н. Петрова и др., - М., Алланс, 1994

19. Сухова Л. Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия, учебное пособие,- М., Финансы и статистика, 1999

20. Хизрич Р., Питрес М. Предпринимательство, выпуск 2, Создание и развитие нового предприятия, перевод с английского языка, - Прогресс, 1992