Оценка эффективности бизнес-планирования в Клецком райпо

Размещено на http://www.allbest.ru/

ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ В КЛЕЦКОМ РАЙПО

1. Организационно-экономическая характеристика Клецкого райпо

Клецкий район основан 15 января 1940 года. Он расположен в юго-западной части Минской области в 134 км. от областного центра. Граничит с Ганцевичским и Ляховичским районами Брестской области, Несвижским и Копыльским районами Минской области.

Площадь района-97412 га. На 01.01.2009 года проживало 32,3 тыс.человек, из них-10 тыс. человек в административном центре района- городе Клецке.

На территории района 91 населенный пункт, объединенных в 11 сельских Советов.

Через район проходит железная дорога Осиповичи-Барановичи.

Промышленность района представлена 10 предприятиями: ОАО «Маслодельный комбинат», РУПП «Консервный завод», УП «Механический завод», ЧУП «Производственно-пищевой завод», «Синявская мебельная фабрика», СЗАО «Мальвина», УП «Коопзаготпром», участок электротехнического фарфора ОАО «Минский фарфоровый завод», КУП «РКБО».

Сельское хозяйство представляют 7 сельскохозяйственных производственных кооперативов, Минское областное плодопитомниководческое предприятие «Зубки», республиканское унитарное сельскохозяйственное предприятие « Племенной завод Красная звезда», ИПСЧУП «Налибоки-Неман», ЧУП «Агрофирма Орда», СП Филиал «Туча» РУП «Минск Кристалл», сельскохозяйственный отдел ОАО «Клецкий райагросервис» и 13 работающих фермерских хозяйств. Обслуживанием сельского хозяйства занимается «Клецкий райагросервис».

Работает 6 строительных организаций.

Перевозкой пассажиров занимается автоколонна Автопарка №8 г. Несвижа. Для выполнения стандартов для обслуживания пассажиров имеется 1 автостанция. 14 автобусов осуществляют перевозки по 22 пригородным и 3 городским маршрутам.

В Клецком районе функционируют учреждения образования: 17 средних школ (3- в городе, 14-на селе), 5 учебно-методических комплексов, 2 стационарных оздоровительных лагеря, 14 детских дошкольных учреждений, Клецкий сельскохозяйственный профессиональный лицей.

Для медицинского обслуживания населения в Клецком районе имеется центральная районная больница на 205 коек, 3 участковые больницы, 5 врачебных амбулаторий, из них 2 работают по принципу врача общей практики, 19 Фапов, 6 аптек, Домоткановичская больница сестринского ухода на 20 коек, 1 фельдшерский здравпункт при Клецком СПЛ.

Торговая сеть района -это 127 магазинов, 21 объект общественного питания райпо, а также торговые точки частных унитарных предприятий и индивидуальных предпринимателей. Начал действовать автомагазин, который предлагает товары повседневного спроса жителям 16 деревень района.

Также в районе имеется хорошая материально-техническая база для занятий организованными формами физкультуры по месту учебы, работы, жительства.

Правление потребобщества:

· Организует хозяйственно-финансовую деятельность общества;

· Утверждает структуру аппарата управления, смету ее расходов, формы оплаты труда, меры социальной защиты работников;

· Рассматривает предложения, жалобы членов, работников потребобщества, принимает граждан в члены потребобщества;

· Распределяет прибыль потребобщества в бюджет;

· Назначает и увольняет руководителей, главных бухгалтеров структурных подразделений и созданных обществом унитарных предприятий и учреждений, а также применение к ним мер поощрения и взыскания и др.

Структура аппарата управления Клецкого райпо линейно-функционнальная. Каждый отдел получает указания не только от председателя Правления, директора, но и от руководителей функциональных служб.

Председатель правления райпо осуществляет руководство организацией на основании контракта, решает все вопросы, связанные с деятельностью организации, представляет интересы райпо во всех организациях и органах государственной власти управления, заключает договора, в том числе и трудовые, выдает доверенности от имени организации, открывает расчетные другие счета, утверждает штаты, издает приказы и дает указания, решает иные вопросы.

Заместитель председателя правления райпо по торговле возглавляет торговую работу организации, ему подчиняется торговый отдел.

Торговый отдел определяет потребность в товарах, занимается формированием заказов, осуществляет выбор поставщиков и каналов продвижения товаров.

Бухгалтерия организует бухгалтерский учет и контроль за соблюдением законодательства, проводит инвентаризацию товарно-материальных ценностей, основных средств и их движение.

Планово-экономический отдел подготавливает исходные материалы для прогнозирования показателей финансово-хозяйственной деятельности райпо. В функции планово-экономического отдела входит ежемесячный учет валовых доходов и расходов по статьям с выделением прибыли.

Отдел кадров обеспечивает райпо необходимыми кадрами, осуществляет прием, перевод, увольнение работников в соответствии с трудовым законодательством, положениями, инструкциями, заполняет трудовые книжки, организует подготовку и переподготовку кадров, оформляет документы для начисления пенсии.

Далее составим таблицу 2.1.1 и проанализируем структуру и качественный состав работников Клецкого райпо за 2007-2008 годы.

Таблица 1

Численность и квалификация работников аппарата управления Клецкого райпо за 2007-2008 гг.

Показатели	годы	Отклонение (+/-)
	2007	2008
Всего работников	627	808	181
Из них имеющих образование:
высшее	37	52	15
среднее специальное	162	201	39
профессионально-техническое	163	272	109
общее среднее	265	283	18
общее базовое	х	х	х
Удельный вес работников, имеющих высшее образование, %	5,90	6,43	8,29

Как видно из таблицы 2.1.1 в 2008 году по отношению к 2007 году численность работников райпо увеличилась в целом на 181 человека. В том числе численность руководителей увеличилась в 2008 году по сравнению с 2007 на 15 человек.

Удельный вес работников райпо, имеющих высшее образование, в 2008 году составил 6,43% и по сравнению с 2007 годом увеличился на 8,29 %.

В Клецком райпо эффективно используется кадровый потенциал, о чем свидетельствует увеличения как всей численности работников, так и работников с высшим образованием. Это также говорит о проведении эффективной кадровой политике.

Поскольку в анализируемом периоде наблюдается увеличение численности работников аппарата управления райпо, одной из основных задач на предстоящие периоды должно стать увеличение новых рабочих мест, что позволит не только привлекать высококвалифицированные кадры, но и незанятых специалистов, состоящих на учете в службе занятости.Кроме того, результат деятельности работников райпо должен быть направлен на более полное удовлетворение спроса населения при минимальных затратах.

В настоящее время возросла роль оценки эффективности труда в торговле в рыночных условиях. Поэтому, исходя из, конкретно сложившихся условий деятельности и целей дальнейшего развития райпо необходимо определить эффективность использования трудовых ресурсов.

Для этого составим таблицу 2.1.2, в которой отражаются показатели эффективности использования трудовых ресурсов Клецкого райпо за 2007-2008 годы.

Таблица 2

Показатели эффективности использования трудовых ресурсов Клецкого райпо за 2007-2008 годы, (млн р.)

Показатели	Годы	Отклонение(+/-) или темп роста 2007г. от 2006
	2007	2008
1.Розничный товарооборот: в действующих ценах	41103	53361	29,82
1.1 в сопоставимых ценах	36666	47097	28,44
2.Среднесписочная численность, чел.	627	808	181
3.Производительность труда (п.1/п.2): в действующих ценах	65,56	66,04	0,48
3.1 в сопоставимых ценах (п.1.1/п.2)	58,48	58,29	-0,19
4.Индекс цен	1,121	1,133	Х

Из данных таблицы видно, что розничный товарооборот в действующих ценах в 2008 году по сравнению с 2007 годом вырос на 29,82%. Перевыполнение плана на 100% обеспечено благодаря росту производительности труда.

Произведем анализ эффективности использования основных средств Клецкого райпо за 2007-2008 годы на основании данных таблицы 2.1.3.

Таблица 3

Показатели эффективности использования основных средств Клецкого райпо за 2007-2008 годы, (млн р.)

Показатели	Годы	Отклонение (+/-) или темп роста (%)
	2007	2008
1.Розничный товарооборот: в действующих ценах	41103	53361	29,82
1.1в сопоставимых ценах	36666	47097	28,45
2.Среднегодовая стоимость основных фондов	5522,5	6582	19,19
3.Среднесписочная численность работников, чел.	627	808	181
4. Прибыль	97	95	-2,06
5.Фондоотдача (п.1.1/п.2)	6,64	7,16	7,8
6.Фондоемкость (п.2/п.1.1)	0,15	0,14	-6,67
7.Фондовооруженность (п.2/п.3)	8,81	8,15	-7,49
8.Фондорентабильность (п.4/п.2)	0,0175	0,0144	-17,7142
9.Индекс цен	1,121	1,133	Х

Данные таблицы свидетельствуют о том, что среднегодовая стоимость основных средств в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла на 19,19%.

В 2008 году показатель фондоотдачи составил 7,16, это значит, что рубль основных фондов приходится около 7,2 рублей розничного товарооборота.

Фондовооруженность в 2008 году составила 8,15, что показывает величину средств, приходящихся на одного работника.

Фондорентабельность является важным показателем, так как характеризует сумму прибыли райпо, которую она получила со 100 рублей используемых основных средств.

Далее проанализируем основные экономические показатели деятельности Клецкого райпо за 2007-2008 годы, составив таблицу 2.1.4.

Таблица 4

Динамика финансово-экономических показателей деятельности Клецкого райпо за 2007-2008 годы.

Показатели	Ед. изм.	Годы	Отклонение (+/-) или темп роста (%)
		2007	2008
1.Розничный товарооборот: а) в действующих ценах	млн р.	41103	53361	29,82
б) в сопоставимых ценах	млн р.	36666	47097	28,45
2.Доходы от реализации: а) в сумме	млн р.	28326	31669	11,80
б) в % к товарообороту	%	114,77	113,15	-1,62
3.Расходы от реализации: а) в сумме	млн р.	4080	4910	20,34
б) в % к товарообороту	%	16,53	17,54	1,01
4.Прибыль (убыток) от реализации	млн р.	191	2	-189
5.Внереализационные доходы	млн р.	55	488	433
6.Внереализационные расходы	млн р.	116	58	-50
7.Операционные доходы	млн р.	151	185	22,52
8.Операционные расходы	млн р.	303	522	72,28
9.Прибыль отчетного периода	млн р.	99	95	-4
10.Индекс цен		х	1,121	Х

Анализируя динамику розничного товарооборота, следует отметить, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом заметен рост товарооборота в действующих ценах на 13,40%. В сопоставимых ценах этот показатель увеличился на 1,16 %. Необходимо отметить рост доходов от реализации, которые в 2007 году по сравнению с 2006 годом возросли на 11,80 %, что в сумме составляет 3343 млн р.

Наметился некоторый рост расходов от реализации. В 2007 году сумма расходов увеличилась в сравнении с 2006 годом на 20,34%, что в сумме составляет 830 млн р.

Прибыль от реализации в 2007 году по сравнению с 2006 годом снизилась на 189 млн р.

Наблюдается снижение прибыли отчетного периода. Так в 2007 году по сравнению с 2006 годом она составила 4 млн р.

Проанализируем рентабельность производственной деятельности и продаж райпо за 2006-2007 годы, на основании данных таблицы 2.1.5.

Таблица 5

Динамика рентабельности производственной деятельности и продаж райпо за 2006-2007 годы

Показатели	Годы	Темп роста (снижение) % или отклонение (+/-)
	2006	2007
1. Выручка от реализации продукции, млн р.	28326	31669	11,80
2. Полная себестоимость реализации продукции, млн р.	20410	23077	13,07
3. Прибыль (убыток) от реализации, млн р.	191	2	-98,95
4. Нераспределенная прибыль (убыток) от основной деятельности	6	3	-50
6. Рентабельность (убыточность) от производственной деятельности, %
6.1 По прибыли (убытку) от реализации (п.3/п.2*100)	0,936	0,009	-0,927
6.2 По чистой прибыли (убытку) (п.4/п.2*100)	0,029	0,013	-0,016
7. Рентабельность (убыточность) продаж (оборота)
7.1 По прибыли (убытку) от реализации (п.3/п.1*100)	0,674	0,006	-0,668
7.2 По чистой прибыли (убытку) (п.4/п.1*100)	0,021	0,009	-0,012

В таблице приведены показатели рентабельности производственной деятельности и продаж райпо за 2006-2007 годы. Исходя из данных таблицы наблюдается, что выручка от реализации продукции и полная себестоимость реализации продукции в 2007 году по сравнению с 2006 возросли на 11,80% и 13,07%. Рентабельность чистой прибыли (убытка) от производственной деятельности в 2006 году составила 0,029% и наблюдается тенденция её снижения до 0,013% в 2007 году. Абсолютное отклонение за исследуемый период составил 0,016 пункта. Аналогично наблюдается снижение рентабельности по прибыли (убытку) от реализации. Также следует отметить снижение рентабельности продаж по чистой прибыли и по прибыли (убытку) от реализации.

Произведем анализ финансового состояния и платежеспособности райпо за 2006-2007 годы, на основании данных таблицы 2.1.6.

Таблица 6

Показатели финансового состояния и платежеспособности райпо за 2006-2007 годы

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2006	2007
1.Коэффициент текущей ликвидности	0,743	0,741	-0,002
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,041	0,06	0,019
3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,326	-0,35	-0,024

На основании данных таблицы 2.1.5 можно сделать вывод о том, что коэффициент текущей ликвидности ниже единицы (в 2007 году - 0,741), что показывает, какая часть краткосрочной задолженности должна быть погашена. Т.е. Вилейское райпо в 2007 году должно погасить 74,1% краткосрочной задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности также ниже установленного норматива (0,15-0,25), что говорит о том, что райпо неэффективно использует вложенные средства в текучую деятельность, так как краткосрочная задолженность является выше этих средств.

Коэффициент обеспеченности характеризует наличие в организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости и обеспечивающих способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Вилейское райпо на протяжении периода 2006-2007 года не может обеспечить себя собственными оборотными средствами.

2. Использование бизнес-планирования в Клецком райпо

Бизнес- планирование - это основной инструмент прогнозного планирования деятельности предприятия; это определение целей и задач бизнес - проектов, путей их достижения, а также детализация всего этого в специальном документе - бизнес-плане. Бизнес- план - это внутрифирменный документ, представляющий основные аспекты деятельности организации, анализ предполагаемых проблем, показатели-индикаторы, по которым целесообразно слежение за текущим состоянием дел.

Бизнес- план Клецкого райпо состоит из восьми разделов:

1. Организационно- экономическая характеристика райпо и область его деятельности

2. Торговая деятельность

3. Общественное питание

4. Заготовительная деятельность

5. Промышленное производство

6. Финансовый план

7. Организационный план

8. Программа «Энергосбережение»

В разделе «Организационно- экономическая характеристика райпо и область его деятельности» отмечено географическое положение, описана структура населения района, дана степень охвата денежных доходов обслуживаемого населения, указаны основные конкуренты.

В разделе «Торговая деятельность» определена одна из основных отраслей деятельности райпо (т.е. торговля). В данном разделе предлагаются мероприятия по развитию торговли на 2007 год. Так же указывается расчет плана розничного товарооборота на текущий год. Это позволяет проанализировать выполнения прогнозных показателей, темпы роста в действующих ценах по кварталам либо за год. [Приложение 8] Основной задачей развития райпо в торговой деятельности на данном этапе является получение максимально возможного объема товарооборота. Особое внимание следует уделить мероприятиям, которые направлены на снижение издержек обращения в отрасли. Эти мероприятия позволяют райпо получить валовые доходы на развитие и укрепить материально - техническую базу, что в свою очередь поднимает на качественно новый уровень обслуживания потребительскую кооперацию района.

За 2007 год реализовано продовольственной группы товаров на сумму 23560,0 млн р. (удельный вес в товарообороте 80%) соответственно в 2006 году 16934,0 млн р (удельный вес в товарообороте 82,96%). (диаграмма 1).

Из диаграммы видно, что удельный вес в товарообороте за 2007 год значительно ниже, чем за 2006 год на 2,96 процентных пункта. С этой целью Правлением райпо разработаны мероприятия по развитию торговли на 2007 год.

Диаграмма 1

Основными группами непродовольственных товаров, которые предлагают торговые предприятия райпо своим покупателям являются: мебель, которая в структуре розничного товарооборота занимает 1,15%, строительные материалы (1,39%), хозяйственные товары (0,60%), а также ряд других групп, которые имеют более низкий удельный вес в структуре товарооборота.

Для того чтобы успешно конкурировать с организациями- конкурентами райпо необходимо наращивать объемы розничных продаж. В связи с поставленной целью Правлением райпо на 2007 год были определены приоритетные направления:

1. Сохранение доли охвата денежных доходов населения на уже сложившемся рынке, а также более глубокое внедрение на данный рынок;

2. Активировать продажу товаров в кредит, в т.ч. по ссудам банка;

3. Совершенствование работы по управлению товарными ресурсами;

4. Развитие торгового обслуживания на садоводческих товариществах.

В разделе «Общественное питание» представлена программа развития отрасли общественного питания на 2007 год. Она направлена на обеспечение рентабельной работы и соблюдение строжайшего режима экономии, обеспечение эффективной работы предприятий.

Главным направлением в развитии отрасли является увеличение розничного товарооборота общественного питания и продукции собственного производства, которое направлено на обеспечение эффективной работы объектов общественного питания, финансовой устойчивости организации путем укрепления и дальнейшего развития конкурентоспособных, современных объектов, внедрения прогрессивных технологий и новых видов оборудования, реконструкция и переспециализация сети и ее техническое переоснащение, снижение издержек производства и обращения. Основной функцией предприятий общественного питания является удовлетворение потребностей людей в полноценном питании, насыщение предприятий общепита товарами, в первую очередь собственного производства и высокого качества.

В 2007 году уровень валовых доходов (37,17%) планируется увеличить на 2,1%, сократить транспортные расходы на 0,1%, а так же сократить расходы по уплате процентов за кредит на 0,36%. Что касается объемов розничного товарооборота, то его следует нарастить на 112%. Следует так же нарастить объемы производства собственной продукции на 113%.

В разделе «Заготовительная деятельность» представлены прогнозные показатели развития отрасли заготовок на 2007 год, предложены основные направления развития заготовительной отрасли на текущий год. [Приложение 8]

С 2006 года по 2007 год наблюдается увеличение заготовительного оборота. Если заготовительный оборот 2006 года составлял 2344 млн р., то к 2007 году он составил 2719 млн р. (диаграмма 2)

Диаграмма 2

В 2007 году необходимо обеспечить темп роста заготовительного оборота в сопоставимых ценах на 14%, довести объем реализации товаров заготовок до 2669 млн р., это позволит обеспечить выполнение прогнозного темпа к уровню прошлого года 106%. Следует так же довести удельный вес закупок у населения в общем объеме заготовительного оборота до 50% и закупок мяса в общих объемах производства мясных ресурсов от населения до 10%. Сократить издержки обращения на 4,1%.

«Промышленное производство» - раздел, в котором дана характеристика производственной деятельности. Предложены основные направления развития промышленного производства на 2007 год, также дан прогноз производства продукции.

Объемы промышленного производства в 2007 году составили 1531 млн р., что на 120 млн р. больше чем в 2006 году.

Себестоимость произведенной продукции за 12 месяцев 2007 года составила в целом по промышленности 816,9 млн.р., в т.ч. удельный вес общепроизводственных расходов в себестоимости составили 7,90%, удельный вес общехозяйственных расходов - 17,30%.

Следует обеспечить рост товаров народного потребления в 2007 году в сопоставимых ценах 109%, объем производства промышленной продукции 108,5%. Обеспечить получение прибыли 16,6 млн р., уровень рентабельности 2,03%.

В разделе «Финансовый план» даны прогнозные показатели планируемой прибыль в целом по райпо и по видам деятельности.

По Вилейскому райпо в 2007 году планируется получить прибыли в сумме 106,1 млн р., в том числе:

· Торговля прибыль 37,0 млн р.

· Общественное питание прибыль 12,2 млн р.

· Заготовки прибыль 40,3 млн р.

· Промышленность прибыль 16,6 млн р.

В разделе «Организационный план» представлена организационная структура райпо и приведен ряд мероприятий по привлечению и закреплению молодых специалистов в системе потребкооперации. Анализируя обеспеченность системы райпо специалистами с высшим образованием необходимо отметить, что она составляет 48 человек, уровень замещения руководящих должностей с высшим образованием составляет 73,5%.

По состоянию на 1 января 2007года на должностях руководителей и специалистов фактически работает 79 человек, 49 человек находиться в отпуске по уходу за ребенком и соответственно 49 человек было принято на время отсутствия основного работника.

За 2006 год из системы райпо выбыло 214 человек, в том числе 8 руководителей, 12 специалистов, из которых 5 человека с высшим образованием, 7 человек со средним специальным образованием.

Для частичного решения кадровой проблемы планируется организовать работу непрерывного профессионального обучения руководителей, специалистов, кадров массовых профессий в системе райпо.

В разделе «Энергосбережение» планируется перекрытие роста расходов на энергоресурсы. Прогнозируемый рост расходов на энергоресурсы составляет 209 млн р., в т.ч. на газ в целом 35 млн р., на теплоэнергию - 78 млн р., на электроэнергию - 96 млн р.

Хорошо разработанный бизнес- план раскрывает все сложные вопросы планирования деятельности организации, позволяет не только просчитывать финансы предприятия в перспективе, но и в значительной степени предсказать развитие ситуации в будущем, что очень благотворно влияет на организацию.

Также к бизнес-плану райпо приложены комплексный план мероприятий реализации бизнес - плана на 2007 год, а также составлены прогнозы показателей экономического развития на 2007 год.

3. Оценка эффективности бизнес-планирования в Клецком райпо

Бизнес- планирование - одна из основных стратегических задач развития организации. В быстро меняющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя последствий. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущей деятельности организации и предвосхитить то, что может случиться. Без многосторонней оценки различных факторов сегодня невозможно успешно работать на рынке, бороться с конкурентами, определять размер и сроки финансирования производства и торговой деятельности.

Разрабатывая финансовый план на ближайшую и далекую перспективу, райпо должно ориентироваться на достижение наилучшего эффекта, который измеряется комплексом различных показателей. Уровень и динамика важнейших аналитических показателей, отражающих финансовое состояние организации, изучается инвесторами, а также банками и другими кредиторами, заботящимися об обеспеченности и возвратности кредитов.

Для оценки финансового состояния используется система показателей финансово- хозяйственной деятельности, которые в зависимости от целей анализа объединяются в несколько групп:

· показатели, характеризующие эффективность вложения капитала и рентабельность использования инвестиций;

· показатели, отражающие платежеспособность организации и структуру ее капитала;

· показатели ликвидности, т.е. способности организации своевременно погасить долги.

Выгодность вложения средств в проекты будет тем выше, чем больше будет получена чистая прибыль за счет увеличения объемов продаж при снижении общих затрат на производство и реализацию продукции.

Эффективность проекта рассчитывается на основе финансового плана и включает следующие показатели:

1. Рентабельность активов организации (Ра), которая рассчитывается как отношение чистой прибыли (после вычета налогов) к суммарным активам.

чистая прибыль

Ра= --------------------* 100

итого по активам

Рентабельность активов характеризует эффективность использования активов организации. В райпо данный показатель в 2006году составлял 0,0264%, а в 2007 году снизился на 0,0120 процентных пункта и составил 0,0144%, что показывает, сколько прибыли приходится на один рубль всех затраченных средств вне зависимости от источников их формирования.

2. Рентабельность собственного капитала (Рк) или интегральный показатель экономической эффективности управления характеризует выгодность использования собственного капитала организации в процессе хозяйственной деятельности и рассчитывается как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

чистая прибыль

Рк = ---------------------- *100

собственный капитал

3. Рентабельность собственных средств (Рс) характеризует выгодность вложения собственных средств и рассчитывается как отношение чистой прибыли к объему собственных средств:

чистая прибыль

Рс= ---------------------- *100

собственные средства

4. Рентабельность реализуемой продукции (Рр.п) показывает какой процент прибыли приходится на сто рублей вложенных средств и рассчитывается как отношение чистой прибыли к расходам на реализацию:

чистая прибыль

Рр.п= --------------------*100

расходы на реализацию

Показатели эффективности вложения капитала и рентабельности райпо за 2006-2007 годы

Показатели	Годы	Темп роста (%) или отклонение (+/-)
	2006	2007
Чистая прибыль	3	2	-33,33
Собственный капитал	6505	7917	21,71
Собственные средства	4920	5825	18,39
Долгосрочные обязательства	130	567	336,15
Выручка от реализации	28326	31669	11,80
Расходы на реализацию	4080	4910	20,34
Итого по активам	11369	13903	22,29
Рентабельность инвестированного капитала	0,0264	0,0144	-0,0120
Рентабельность собственного капитала	0,0461	0,0253	-0,0209
Рентабельность собственных средств	0,0610	0,0343	-0,0266
Рентабельность реализуемой продукции	0,0735	0,0407	-0,0328

Расчет показателей рентабельности инвестиций и их сравнение позволяют оценить эффективность использования средств и выгодность капиталовложений.

Показатели платежеспособности характеризуют уровень защищенности кредиторов и инвесторов, имеющих долгосрочные вложения в различные проекты.

Основными показателями платежеспособности являются:

v Коэффициент автономии

v Коэффициент финансовой неустойчивости

v Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

v Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств

v Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности и др.

Коэффициенты финансовой устойчивости райпо за 2006-2007 годы

№ п\п	Наименование показателя	Годы	Отклонение(+\-)
		2006	2007
1	Коэффициент автономии	0,424	0,429	0,005
2	Коэффициент финансовой неустойчивости	1,357	1,354	-0,003
3	Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,436	0,47	0,034
4	Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств	0,737	0,738	0,001
5	Коэффициент маневренности собственного капитала	-0,348	-0,328	0,02
6	Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности	3,877	3,542	-0,335

Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала райпо в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, т.е отражает степень независимости райпо от заемных средств. Данный показатель в Вилейском райпо имеет среднее значение, что характеризует райпо как достаточно финансово устойчивую, стабильную и в средней степени зависимую от внешних кредиторов организацию. Увеличить данный показатель можно за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации.

Коэффициент финансовой неустойчивости дает наиболее общую оценку устойчивости райпо и показывает соотношение заемных и собственных источников финансирования без разделения заемных средств на долгосрочные и краткосрочные. Он не должен превышать 0,25. В Вилейском райпо данный коэффициент больше единицы (в 2007 году показатель составил 1,354), что свидетельствует о потере финансовой устойчивости.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости показывает, какая часть общей стоимости активов сформирована за счет наиболее надежных источников, т.е. не зависит от краткосрочных заемных средств. Так в Вилейском райпо в 2007 году за счет наиболее надежных источников было сформировано 47% активов, хотя данный показатель в 2006 году составлял 43,6%.

Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств также дает общую оценку финансовой устойчивости организации. По значению данного показателя можно сказать, что в 2007 году на каждый рубль собственных средств, вложенных в активы, приходится 73,8 рубля заемных средств.

Коэффициент маневренности собственного капитала характеризует долю собственных оборотных средств и показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая - капитализирована.

Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности не должен превышать 2. В Вилейском райпо в 2007 году он составлял 3,542; в 2006 году - 3,877. На основании этих данных можно сказать, что в райпо наблюдается тенденция повышения финансовой устойчивости.

Для рассмотренных показателей финансовой устойчивости не существует каких-то единых нормативных критериев. Они зависят от многих факторов: принципов кредитования, сложившейся структуры источников, оборачиваемости оборотных средств, репутации райпо и др.

Для оценки кредитоспособности райпо можно рассчитать следующие показатели:

Ш Коэффициент абсолютной ликвидности

Ш Коэффициент текущей ликвидности

Ш Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

бизнес планирование рентабельность

Показатели финансового состояния и платежеспособности райпо за 2006-2007 годы

Показатели	Годы	Отклонение (+/-)
	2006	2007
1.Коэффициент текущей ликвидности	0,743	0,741	-0,002
2.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,041	0,06	0,019
3.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	-0,326	-0,35	-0,024

На основании данных таблицы 2.3.3 можно сделать вывод о том, что коэффициент текущей ликвидности ниже единицы (в 2007 году - 0,741), что показывает, какая часть краткосрочной задолженности должна быть погашена. Т.е. Вилейское райпо в 2007 году должно погасить 74,1% краткосрочной задолженности.

Коэффициент абсолютной ликвидности также ниже установленного норматива (0,15-0,25), что говорит о том, что райпо неэффективно использует вложенные средства в текучую деятельность, так как краткосрочная задолженность является выше этих средств.

Коэффициент обеспеченности характеризует наличие в организации собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости и обеспечивающих способность организации рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов. Вилейское райпо на протяжении периода 2006-2007 года не может обеспечить себя собственными оборотными средствами.

Обобщающими показателями социальной эффективности управления могут быть:

§ Степень выполнения заказов потребителей

§ Доля продаж райпо на рынке

Так Вилейское райпо на данном этапе своего развития удовлетворяет потребности населения посредством осуществления следующих отраслей: торговля, производство товаров народного потребления, заготовки, общественное питание.

Рынком, на котором осуществляет свою деятельность райпо, является население района. В рамках данного рынка организации приходится удовлетворять спрос населения в условиях жесткой конкуренции, как со стороны государственных структур, так и предприятий других форм собственности. Своим покупателям райпо предлагает не только товары ведущих отечественных производителей, но и продукцию собственного производства: хлеб и хлебобулочные изделия, колбасные изделия и копчености, кондитерские изделия, мясные полуфабрикаты и др. Для увеличения ассортимента предлагаемых товаров в торговых предприятиях райпо постоянно расширяется спектр поставщиков.

Отдельные стороны социальной эффективности управления характеризуются частными показателями:

· Степень технической оснащенности управленческого труда

· Текучестью работников аппарата управления

· Квалифицированным уровнем кадров

· Своевременностью выполнения заказа

· Полнотой выполнения заказа

· Послепродажным сервисом

· Обеспеченностью населения торговой площадью и предприятиями сферы услуг

· Затратами времени на дорогу в магазин и обратно; на обслуживание

· Устойчивостью ассортимента

· Дополнительным перечнем услуг.

Обеспеченность системы райпо специалистами с высшим образованием составляет 48 человек, уровень замещения руководящих должностей с высшим образованием составляет 73,5%. По состоянию на 1 января 2007года на должностях руководителей и специалистов фактически работает 79 человек.

В райпо наметилась тревожная тенденция оттока из системы молодых специалистов, квалифицированных работников, поэтому необходимо изучить причины текучести кадров и принимать меры по ее снижению и закреплению кадров, эффективно использовать кадровый потенциал, формировать резерв, улучшать качественный состав работников потребкооперации.

Особое внимание уделяется контролю прибытия и обеспечения трудоустройства молодых специалистов в соответствии с полученной специальностью, контролируется их использование в течение установленного срока отработки, принимаются меры по дальнейшему их закреплению.

Размещено на Allbest.ru