Расчет макроэкономических показателей

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. В прошлом году прибыль фирмы составила 100 руб., а сумма денег на ее банковском счете в конце года была равна 150 руб. Может ли такое быть?

Может. На банковском счете фиксируются на определенную дату денежный поток, а прибыль есть часть собственного капитала, которая используется на приобретение ресурсов и организацию производственной деятельности предприятия.

Задача

Если инвестиции равны 50, экспорт равен 10, импорт равен 15, налоги составляют 30, а государственные расходы 40, то чему равны частные сбережения домашних хозяйств?

инвестиционные расходы фирм (I) - 50

государственные расходы (G) - 40

налоги (T) - 30

сбережения домашних хозяйств (S) - ?

Решение:

Частные сбережения домашних хозяйств равны:

S =50+30-40+15-10 = 45.

Задача.

Дефлятор ВВП =1,05, индекс номинального ВВП = 1,04. Рассчитайте индекс реального ВВП. Вырос реальный ВВП или упал?

Решение:

Реальный ВВП = Номинальный ВВП / Индекс цен

известен индекс цен - дефлятор ВВП.

1. Индекс реального ВВП равен:

1,04/1,05 = 0,9904.

Реальный ВВП упал на 0,0096 или 0,96%.

Задача

Номинальный ВВП составил в 216 ден. ед. Дефлятор ВВП равен 1,2 по отношению к предыдущему году, когда ВВП составлял 200 ден. ед. Насколько изменился реальный ВВП в сравнении с предыдущим годом?

Решение:

1) Реальный ВВП в отчетном году:

216/1,2=180 ден. ед.

1) Изменение реального ВВП составило:

180-200= -20 ден. ед.

Задача

Функция инвестиционного спроса фирм: I = 1000-2000r, где r - реальная процентная ставка. Рассчитайте величину инвестиций, если номинальная процентная ставка равна 7%, а годовой темп инфляции 4%

Решение:

1) Реальная процентная ставка с учетом инфляции составит:

7%*1,04 = 7,28%;

Величина инвестиций равна:

ден. ед.

Задача

Номинальный курс рубля по отношению к доллару снизился на 5%. При этом цены в России выросли на 15%, а цены в США остались примерно теми же. Насколько процентов изменился реальный курс рубля? Вырос он или упал? Как это повлияет на чистый экспорт России?

Решение:

Реальный курс рубля составил:

5%: 1,15=4,35%

Уменьшение реального курса рубля составило:

5-4,35=0,65%.

Чистый экспорт в России увеличится.

Задача

За определенный период номинальная заработная плата в данной стране выросла на 15%, тогда как цены увеличились на 20%. На сколько процентов изменилась реальная заработная плата? Выросла она или упала? О чем говорит изменение реальной заработной платы?

Решение:

1 Уровень реальной заработной платы составил:

15%: 20%*100-100 =-25%

Реальная заработная плата понизилась на 25%.

Снижение реальной заработной платы повлечет за собой снижение покупательского спроса населения и в конечном итоге приведет к свертыванию производства, росту безработицы и т.д.

Задача

Реальный ВНП меньше потенциального на 5%, а естественный уровень безработицы составляет 6%. Используя закон Оукена и принимая коэффициент отклонения равным 2, рассчитайте фактический уровень безработицы.

Решение:

Закон Оукена гласит - каждые 2%, но которые реальный объем производства превышает свой естественный уровень, уменьшает уровень безработицы на 1% в сравнении с естественным уровнем безработицы.

Фактический уровень безработицы составил:

ВНП 2% - 1% безработица

ВНП 5% - Х

Х = 5:2 = 2,5%

Снижение реального ВНП на 5% увеличит естественный уровень безработицы на 2,5%, т.е. фактический уровень безработицы составит:

6+2,5 = 8,5%.

Задача

Уровень цен в данной стране в 1995 г. принят за 100%. В 1999 г. индекс цен составил 342, а в 2000 г. он достиг 411. На сколько процентов выросли цены в 2000 г. в сравнении с 1999 г.?

бюджет цена индекс налоговая реформа

Решение:

В 1999 г. цены выросли на 342-100 = 242% по сравнению с 1995 годом.;

В 2000 г. цены выросли на 411-100 = 311% по сравнению с 1995 г.

В 2000 г. по сравнению с 1999 годом цены выросли на 311/242*100-100 = 28,51%.

Задача

Есть данные о росте потребительских цен в России в каждом году в сравнении с предыдущим годом:

Рассчитайте, на сколько процентов выросли цены за эти четыре года?

Решение:

2. Объясните различия между основными видами ценных бумаг. Чем отличается акция от облигации?

Акция - ценная бумага, удостоверяющая внесение ее держателем (акционером) капитала в акционерное общество и право акционера на получение части прибыли общества в виде дивиденда, участие в управлении обществом, получение информации о деятельности общества и часть имущества общества в случае его ликвидации.

Облигация - ценная бумага, удостоверяющая отношения займа между ее владельцем (кредитором) и лицом ее выпустившим (заемщиком). Принципиальное различие между акцией и облигацией состоит в том, что владелец акции является одним из собственников предприятия, принимающим на себя риск его деятельности. Напротив владелец облигации является лишь кредитором предприятия, имеющим право требовать погашения долга.

Задача

По облигации выплачивается ежегодный доход в размере 6% от номинальной стоимости, равной 1000 руб. Фактически облигация была продана за 800 руб. Каков годовой процентный доход владельца облигации?

Решение:

Годовой процентный доход составил:

Задача

В экономике условной страны:

Y=C+I+G+X - основное макроэкономическое тождество;

С= 200+0,8 (Y-T) - функция потребления;

Т=500 - налоги; I = 400 - инвестиции; G=400 - государственные расходы; Х=300 - экспорт; М=200 импорт.

Рассчитайте равновесный уровень ВВП.

Решение:

1. Рассчитаем основное макроэкономическое тождество:

Y = [200+0.8 (Y-500)]+400+400+300 = 200+0.8Y-400+400+400+300;

У-0,8Y= 200-400+400+400+300-200;

Задача

Доходы госбюджета условной страны составляют 1000. При этом непроцентные расходы равны 950, расходы по обслуживанию государственного долга равны 100, а выплаты основной суммы долга составляют 150. Рассчитайте размеры первичного и общего дефицита (профицита) государственного бюджета.

Решение:

Общий дефицит бюджета равен:

1000-950-100-150 = -200;

Первичный профицит бюджета:

1000-950= +50.

3. Охарактеризуйте основные этапы и направления налоговой реформы в России. Полагаете ли вы, что реформа сделает налоговую систему более эффективной? Обоснуйте свою точку зрения

В условиях перехода от административно - директивных методов управления к экономическим резко возрастают роль и значение налогов как регулятора рыночной экономики, поощрения и развития приоритетных отраслей народного хозяйства, через налоги государство может проводить энергичную политику в развитии наукоемких производств и ликвидации убыточных предприятий.

Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1991 г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе. Среди них: «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «О налоге на добавленную стоимость» и другие (введён с 01.01.92).Этот закон установил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей, определяет плательщиков, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов. Установление и отмена налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также льгот их плательщикам осуществляется высшим органом законодательной власти и в соответствии с вышеуказанным законом.

Несмотря на довольно большое количество налогов и иных обязательных платежей, наиболее весомую часть в доходах бюджетов всех уровней составляют налог на прибыль, НДС, акцизы, платежи за пользование природными ресурсами и подоходный налог с граждан. На их долю приходится свыше 4/5 всех налоговых доходов консолидированного бюджета.

Для налоговой системы Российской Федерации характерна множественность налогов. Особенно возросло их количество после разрешения регионам вводить свои налоги. И это в ситуации, когда главную роль в пополнении бюджета играют всего 5 налогов, остальные, при их незначительной роли для бюджета, серьёзно усложняют счётную работу на предприятиях, отвлекают значительные силы налоговых инспекций и налоговой полиции.

Напомним, что в 1996 г. в консолидированный бюджет поступило 474,7 трлн. р., что составляет 21% ВВП, в том числе:

в федеральный бюджет - 207 трлн. р. - 43,6%;

в бюджеты регионов - 267,7 трлн. р. - 56,4%.

Основная доля поступлений в федеральный бюджет обеспечена: НДС - 48,3%, акцизами - 23,3%, налогом на прибыль - 19%, подоходным налогом с физических лиц - 2,7%, платежами за пользование природными ресурсами - 3,5%, прочими налогами и сборами - 3,2%.

Распределение налогов по видам по субъектам Федерации таково: НДС - 15,9%, акцизы - 3,1%; налог на прибыль - 24,1%; подоходный налог с физических лиц - 19,2%; платежи за пользование недрами и природными ресурсами - 5,1%; прочие - 32,6%. Рассмотрим эти налоги подробнее.

На стадии становления налоговой системы, когда сама налоговая материя эмпирична, подвижна и нестабильна, правовая форма налогообложения не может быть совершенной. Пожалуй, и сегодня нельзя ещё утверждать, что российская налоговая система миновала стадию становления. Идут разговоры о «корректировке» курса реформ, о приоритете социальных аспектов в их проведении. В этих условиях оценка системы налогообложения на макроуровне, как справедливо отмечают многие экономисты, может быть дана лишь при наличии чётко сформулированных целей социально-экономической политики, проводимой государством на определённом этапе развития общества. Только при «совместимости» налоговой системы с общеэкономическими целями и задачами, которые ставят перед собой и пытаются решить общество и государство, возможна её относительная стабилизация, что в свою очередь является важнейшей предпосылкой для того, чтобы не повторить ошибок в конструировании правовой формы налогообложения, допущенных на ранних стадиях становления налоговой системы. К настоящему моменту всё же возобладало мнение о том, что экономический каркас налоговой системы сформирован и она не должна подвергаться в этом отношении серьёзным изменениям. Тогда на первый план выдвигается задача улучшения её правовой формы, главным образом, за счёт повышения роли законов в регулировании налоговых отношений.

Шестилетний опыт функционирования налоговой системы позволяет сделать вывод о том, что только законодательная форма даёт оптимальную возможность обеспечить правомочия участников налоговых отношений, эффективно воздействовать на их поведение силой авторитета правовых норм, придать этим отношениям необходимую стабильность и определённость. Анализ положений о налогах, содержащихся в Конституции РФ, также даёт основания утверждать, что именно на законодательном уровне должны решаться вопросы налогообложения.

Основными элементами налоговой политики, реализованные в предложенном Правительством РФ Налоговом кодексе, являются следующие.

Предусматривается установление предельных ставок региональных и местных налогов, сокращение их числа и упрощение правил определения размеров налоговых платежей, кодификация правил взаимоотношений налогоплательщика и налоговых органов, выравнивание условий налогообложения за счёт рационализации и сокращения налоговых льгот, определение экономически обоснованного состава затрат, относимых на себестоимость, применение единых правил установления акцизов на отечественные и импортные товары.

Фискальное стимулирование предполагается усилить за счёт дифференциации акцизов на продукцию добывающих отраслей в зависимости от горно-геологических условий, поэтапного замещения акцизов рентными платежами, снижения налоговой нагрузки на предприятия за счёт её увеличения для физических лиц. Предполагается и поэтапное снижение ставки налога на прибыль вкупе с отменой большинства льгот.

В сфере малого предпринимательства реализация идеи агрегированного налогообложения уже начата и эта линия получит продолжение.

Одной из ключевых по-прежнему остаётся проблема собираемости налогов. Технологически её решение предлагается подкрепить рядом мер. Среди них - переход к начислению налогов по отгрузке, поэтапный перенос обязанности уплаты налогов с получателя средств на плательщика, введение реального механизма контроля за доходами физических лиц, соединение процедур регистрации субъекта малого предпринимательства и внесения им единого налога, совершенствование методов банковского контроля и детальная регламентация использования различных видов банковских счетов.

Намечается ввести режим, при котором любые льготы по налогообложению предоставляются только налогоплательщикам, полностью вносившим текущие платежи в предшествующем году.

Важным фактором повышения собираемости налогов должно стать урегулирование проблемы просроченной задолженности путём её реструктуризации.

На базе налоговой политики, увязанной с политикой цен и политикой доходов, необходима разработка концепции развития и совершенствования налоговой системы РФ на длительную перспективу. Одним из начальных шагов в формировании концепции является доработка и принятие Налогового кодекса РФ.

Принятие Налогового кодекса РФ позволит в определённой мере решить отдельные проблемы, накопившиеся в налоговой системе. Прежде всего, его принятие позволит законодательно закрепить общепринятые налоговые термины и положения, будет способствовать их однозначному толкованию, улучшит взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов.

Несмотря на критику, он соответствует основным требованиям, предъявляемым к налоговым кодексам стран с рыночной экономикой. При этом в нём, в основном, сохранена преемственность с уже действующей в стране налоговой системой. Высказанные выше критические замечания в её адрес совсем не означают, что она негодна в принципе и её нужно «разрушить до основания». Нет, механизм нужно попросту отладить и заставить работать. Хотя не секрет, были предложения коренным образом изменить её, отказавшись, к примеру, от налога на прибыль, а основной крен сделать в сторону налогов на потребление, на недвижимость и т.д. Но практика показывает, что наша действующая, хотя и несовершенная, налоговая система в принципе соответствует налоговым системам стран Западной Европы, США, Японии. А поскольку Россия всерьёз намерена участвовать в международном разделении труда, то такая корреляция вполне уместна. Кроме того, наши счётные работники, бухгалтеры, налоговые органы привыкли и более-менее научились работать с действующими налогами. Это тоже немаловажно.

К несомненным достоинствам Кодекса относится то, что в нём значительно снижено общее количество налогов. При этом ряд «родственных» налогов, к примеру, таких, как отчисления в фонды обязательного медицинского страхования, социального страхования, в фонд занятости, теперь объединяются в единый социальный налог, который государство затем будет «расщеплять» и направлять денежные средства в соответствующие сферы. Укрупняются налоги, имеющие сходную базу. Для бухгалтеров, счётных работников предприятий всё это - несомненное облегчение, позволяющее высвободить время для аналитической деятельности.

Ряд налогов постепенно будет отменяться. Это, к примеру, платежи за пользование автодорогами, на содержание жилищного фонда, объектов соцкультбыта, милиции, сборы на нужды образования и т.д.

Сделана попытка несколько ослабить общее налоговое бремя, уменьшив его с нынешних 35% до 32% к ВВП. Снижение, конечно, не очень значительное, но сделать его большим пока не очень реально, поскольку экономическая ситуация в стране сложнейшая, спад производства пока не преодолён, до 40% налогоплательщиков в России по разным причинам вообще не платят налогов.

Кодекс предусматривает изменения самой методологии исчисления налоговых платежей. Это коснётся, в частности, такого ключевого налога, как налог на прибыль. Налоговая база будет определяться как разница между выручкой и затратами, связанными с извлечением прибыли. При этом предприятиям даётся значительно больше прав списывать в расходы свои материальные издержки, связанные с ведением бизнеса. Это, несомненно, позволит значительно стимулировать обновление основных фондов. Не секрет, что порядка 50-60% оборудования на отечественных предприятиях (а в ряде отраслей и того больше) безнадёжно устарело и его надо немедленно менять.

К сожалению, ставка налога на прибыль пока остаётся достаточно высокой - 35%. Однако предполагается установить определённые льготы по этому налогу, в частности, для стимулирования малого бизнеса.

Вместе с тем необходимо обратить внимание на отдельные нововведения, предложенные в проекте налогового кодекса РФ, которые могут оказать серьёзное негативное влияние на уровень цен и, соответственно, уровень жизни населения.

Предполагается повысить ставку НДС с 20 до 22%, на продовольственные и детские товары - с 10 до 22%. Отменяются льготы на строительство жилых домов, а также на различные услуги. Регионам даётся право вводить налог с продаж в размере до 5%, а по предметам роскоши - до 10%. Возрастёт с 2 до 2,5% налог на имущество предприятий.

Все эти «нововведения» станут мощным генератором роста цен и могут существенно усилить социальную напряжённость в обществе. Думается, что столь непродуманный подход к завышению ставок налогов связан с игнорированием взаимосвязи налогов и цен.

Рассматривая вопросы совершенствования налоговой системы, следует обратить внимание на необходимость поиска механизма повышения собираемости налогов. Необходимо упорядочить процедуру регистрации юридических лиц, увязать её с регистрацией в налоговом органе, разрешить её по почтовому адресу производства или местоположения основного офиса.

Таким образом, исторический опыт России, опыт зарубежных стран показывает, что малому бизнесу, его развитию и укреплению государство должно уделять особое внимание. В этом залог успешного перехода к рыночным отношениям, создания фундамента экономического роста и повышения уровня жизни населения.

Совершенствование налоговой системы, прежде всего, следует направить на устранение недостатков, препятствующих обеспечению полноты поступления в бюджетную систему финансовых ресурсов, упрощение структуры налогов и сборов как в количественном, так и учётно-контрольном аспекте.

Особенно важное значение в этом направлении приобретает борьба за устранение неучтённого в налоговых целях наличного оборота денежных средств. Введение в действие положения о возможности осуществления расчётов между хозяйствующими субъектами наличными денежными средствами привело не только к нарушению денежного оборота и разрушению финансовой системы, но и возникновению значительной части неучтённого дохода, скрытого от налогообложения. По сведениям ряда независимых источников доля неучтённого дохода достигает до 40% денежного оборота страны, что приводит к недобору налоговых платежей в бюджет не менее чем 20-25%, или 60-70 трлн. руб., что равно сумме недобора налоговых платежей в бюджет за 9 месяцев текущего года.

В настоящее время разрыв между группой лиц с наименьшими доходами и с наивысшими доходами колеблется 1 к 25 и более, в то время как разрыв на ставках налогообложения составляет 1 к 3. Тем самым основной груз налогового бремени приходится на малообеспеченные слои населения, доля которых в общей массе налогоплательщиков растёт. Необходимо повысить налоговые изъятия в бюджет от высокооплачиваемой группы лиц как минимум в 1,5 раза с доведением максимальной ставки до 60% для лиц, имеющих доходы от 100 млн. и выше.

Существуют и другие аргументы в пользу настоящего предложения. Дело в том, что начиная с 1996 г. отменено действие налога за превышение среднего уровня фактической оплаты труда над нормативной величиной. В результате, выигрыш получили работники банков, страховых и иных финансовых структур, где уровень оплаты труда в целом итак был выше, чем в сфере материального производства. А некоторое повышение ставок подоходного налога с групп лиц, имеющих высокий уровень доходов, не компенсировало потери налоговых поступлений, которые произошли в результате отмены налога за превышение нормативного уровня оплаты труда. Тем более, что для выше названных финансово-кредитных структур, воздействие других налоговых платежей, в частности налога на прибыль, существенной роли не играет, поскольку у них имеется возможность резко снизить налогооблагаемую базу за счёт льгот по ГКО и других манипуляций.

При перестройке налоговой системы должна быть создана целостная и активно действующая система регуляторов экономики, формирующая цели и выбор стратегии, методов и средств хозяйственной деятельности каждым производителем, при одновременном учёте приоритета общегосударственных интересов. Только в этом случае следует ожидать выхода страны из социально-экономического кризиса.

Размещено на Allbest.ru