План по себестоимости, прибыли и рентабельности

Размещено на http://www.allbest.ru/

План по себестоимости, прибыли и рентабельности

Содержание

Введение

1. План показателей производства и реализованной продукции

1.1 Расчёт показателей производства и реализованной продукции

1.2 Баланс использования производственных мощностей

2. План по труду и заработной плате

2.1 Расчёт баланса рабочего времени

2.2 Трудоемкость программы и численность рабочих

2.3 Расчёт ФЗП основных рабочих

2.4 Расчёт ФЗП вспомогательных рабочих

2.5 Расчёт остальных работников

3. План по себестоимости прибыли и рентабельности

3.1 Расчёт стоимости сырья и материалов

3.2 Расчёт стоимости покупных полуфабрикатов

3.3 Расчёт сметы РСЭО

3.4 Расчёт сметных ставок по изделиям

3.5 Расчёт стоимости товарной продукции по калькуляционным статьям

Введение

Экономика - наука о том, как общество использует ограниченные ресурсы для производства товаров и услуг и распределяет их среди различных групп людей. В зависимости от уровня рассматриваемых экономических проблем, экономика подразделяется на макроэкономику (наука о народном хозяйстве в целом в международном контексте) и микроэкономику (наука о хозяйственном механизме и субъектах рынка).

Перед выпуском товара выясняют, насколько необходим он потребителю, экономическое и политическое положение на рынке. Также, прежде чем начать производство продукции, каждое предприятие определяет, какую чистую прибыль оно сможет получить от реализации данного вида товара.

Номер варианта	Отчёт	План
	А	Б	В	Г	А	Б	В	Г
5	41	935	805	1040	47	938	806	1049

Таблица 1.1 План производства и реализации продукции

Продукция	Единицы измерения	В натуральном выражении	В ценах 1997 г.	В оптовых ценах
		Отчёт	План	Отчёт	План	Отчёт	План
А	Штуки
Б	Штуки
В	Штуки
Г	Штуки
Прочая	Тыс.руб.
ТП
РП
Он-Ок
НЧП

1. План показателей производства и реализованной продукции

1.1 Расчёт показателей производства и реализованной продукции

1. Определим стоимость продукции в ценах 1997 г.:

По отчёту: 41Ч15000=615000; По плану: 44Ч15000=660000

2. Определим стоимость продукции в действующих оптовых ценах предприятия:

По отчёту: 41Ч15000=615000; По плану: 44Ч15000=660000

Цены 1997 г. и оптовые цены предприятия берутся из источника.

Таблица 1.2

Продукция	Оптовая цена продукции на 1.01.97	Действ. оптовая цена продукции
А	15000	15000
Б	1760	1750
В	685	680
Г	1850	1843

3. Находим нормативно-чистую продукцию в суммарном выражении, используя нормативно-чистой продукции в сопоставленных ценах на 01.01.97

Таблица 1.3

Продукция	Норматив Руб.	НЧП. Тыс. руб.
		Отчёт	План
А	3113
Б	502
В	301
Г	909
Прочая
Итого:

4. Определяем НЧП по каждому виду изделий:

По отчёту 41Ч3113=127633; По плану 44Ч3113=136972

5. Находим реализованную продукцию:

По отчёту 21774,855-182=21592,855; По плану 23712,59+159=24127,33

1.2 Баланс использования производственных мощностей

Производственная мощность - максимально возможный годовой выпуск продукции при полном использовании производственных мощностей. Величина производственной мощности изменяется с увеличением технического, технологического и организационного уровня производства.

Производственная мощность - не постоянная величина. Поэтому для расчёта используют среднегодовую мощность, которая рассчитывается суммой первоначальной мощности и вводной мощности и выбывшей мощности с учётом времени их работ за год.

Расчёт коэффициента использования производственных мощностей.

1. Определяем среднегодовую мощность планируемого года: 58+10-8=60

2. Определим коэффициент использования производственных мощностей: 44/60=0,733

2. План по труду и забортной плате

2.1 Расчёт баланса рабочего времени

Таблица 2.1

Показатели	Отчёт	План
	дни	часы	дни	часы
1. календарный ФРВ
2. количество не рабочих дней
В т.ч. праздничных
Выходных
Дополнительных выходных
3.Количество календарных рабочих дней
4.Не явки на работу
в т.ч. дополнительных отпусков
Отпусков на учёбу	1,6		1,2
По болезни
Разовый отпуск
Прочие не явки
5. Число рабочих дней в году
6. Потери рабочего времени из-за сокращений рабочего дня (всего часов)
В т.ч. для женщин, имеющих детей
Для женщин, имеющих подростков
Внутрисменные простои
7. Средняя продолжительность рабочего дня
8.Полезный ФРВ

1. Календарный фонд рабочего времени по плану рассчитывается исходя из следующих данных:

праздничных дней - 9;

выходных - 50;

дополнительных выходных - 52;

2. Определяем количество нерабочих дней в году: 9+50+52=111.

3. Количество рабочих дней в году: 365-111=254.

4. Количество рабочих часов планируемого года (приняв продолжительность рабочего дня равной 8 часам): 254Ч8=2032.

5. Неявки на работу планируемого года:

16,2+1,2+1,7+15,1=34,2.

6. Определяем число рабочих дней и часов в году: (254-34,2)=219,8 дней 219,8Ч8=1758,4

7. Определяем потери рабочего времени:

0,5+0,32=0,82

8. Находим ФРВ одного рабочего: 1758,4-0,82=1757,58

2.2 Трудоёмкость программы и число работников

Таблица 2.2

Вид продукции	Выпуск по плану (шт)	Трудовые затраты на единицу продукции	Трудоёмкость программы (нч)	Плановый коэф-т выполнения	Трудоёмкость программы с учётом коэф-та	Полезный ФРВ 1 рабочего (ч)	Численность сдельщиков
Заготовительный цех
А
Б
В
Г
Прочая
Итого
Механический цех
А
Б
В
Г
Прочая
Итого
Сборочный цех
А
Б
В
Г
Прочая
Итого
Всего

1. Трудоёмкость производственной программы это произведение выпуска продукции по плану на трудовые затраты: 44Ч1014=44616.

2. Трудоёмкость производственной программы с учётом коэффициента: 44616/1,15=38796,52.

3. Численность рабочих сдельщиков определяется как отношение трудоёмкости программы с учётом коэффициента к полезному фонду рабочего времени одного рабочего: 38796,52/1758,4=22.

2.3 Расчёт ФЗП основных рабочих

Таблица 2.3

Продукция	Трудоёмкость программы (н.час)	Стоимость 1 часа (руб.)	Средний ФЗП (т.р.)	Премия	Дополнительный ФЗП (т.р.)	Итого ФЗП 1ч (т.р.)	Дополнительная з/п	Всего (т.р.)
				%	Сумма (т.р.)			%	Сумма (т.р.)
А
Б
В
Г
Прочая
Итого

ФЗП основных рабочих

1. Трудоёмкость программы определяется путём суммирования трудоёмкости по цехам для данного изделия:

38796,52+15572,17+22153,04=76521,73;

2. Средний ФЗП - произведение трудоёмкости продукции на стоимость одного норма - часа: 76521,73Ч0,65=49,74 т.р.;

3. Сумма премий: 49,74 Ч0,2=9,95;

4. Находим сумму других доплат до часового фонда (применить процент доплат равный 10%): 49,74 Ч0,1=4,97;

5. Часовой ФЗП - это сумма среднего ФЗП премий и доплат: 49,74+9,95+4,97=64,66;

6. Дополнительная заработная плата: 64,66Ч0,15=9,7;

7. Всего ФЗП: 64,66+9,7=74,36 т.р.

2.4 Расчёт ФЗП вспомогательных категорий работников

Численность и ФЗП других категорий работников.

Таблица 2.4

Категория работающих	Численность (чел.)	Годовой ФЗП (т.р.)
ИТР
Служащие
МОП
Ученики
Работники охраны
Итого

Годовой фонд заработной платы (всего) равен разнице ФЗП промышленно - производственных рабочих и ФЗП основных и вспомогательных рабочих.

Приём процентное соотношение для распределения ФЗП:

ИТР - 82,2%

Служащие - 10,6%

Ученики - 4,8%

Работники охраны - 1,2%

МОП - 1,2%

Годовой ФЗП:

(2675+652,348)Ч0,4=1331

ФЗП ИТР=1331Ч0,822=1094

3. План по себестоимости прибыли и рентабельности

3.1 Расчёт стоимости сырья и материалов

Стоимость сырья и материалов на единицу и выпуск продукции.

Таблица 3.1

Наименование продукции	Количество продукции по плану (шт.)	Стоимость сырья и материалов.
		На единицу продукции (руб.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	44
Б	952
В	810
Г	1055
Прочая
Итого

Стоимость сырья на выпуск продукции:

Изделие А: 44Ч7267,5:1000=319,77 т.р.

3.2 Расчёт стоимости покупных полуфабрикатов.

Стоимость покупных полуфабрикатов на единицу продукции и выпуск.

Таблица 3.2

Наименование продукции	Количество продукции по плану (шт.)	Стоимость покупных полуфабрикатов
		На единицу продукции (руб.)	На выпуск продукции (т.р.)
А	44
Б	952
В	810
Г	1055
Прочая
Итого

Стоимость сырья на выпуск продукции:

Изделие А: 44Ч1523,5:1000=67,03 т.р.

3.3 Расчёт сметы РСЭО

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Таблица 3.3

Наименование статей	Сумма (т.р.)
1. Амортизация оборудования и транспортных средств
2. Эксплуатация оборудования
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств
4. Внутризаводское перемещение грузов
5. Износ МБП
6. Прочие расходы
Итого

1. Амортизация оборудования и транспортных средств.

А=НаЧСос

На - норма амортизации:

По оборудованию - 12,7%

По транспортным средствам - 10,1%

Сос - среднегодовая стоимость основных средств:

Сос=Сг+(СВЧК1/12)-(СвыбЧ(12- К2)/12),

Сг - стоимость оборудования и транспортных средств на начало года:

По оборудованию - 3800 т.р.

По транспортным средствам - 180,5 т.р.

СВ - стоимость введённого:

Оборудования - 280 т.р.

Транспортных средств - 72 т.р.

Свыб - стоимость выбывших средств:

Оборудования - 50 т.р.

Транспортных средств - 30 т.р.

К1 обор.=10 мес.; К2 обор.=9 мес.;

К1 тран.=6 мес.; К2 тран.=10 мес..

Соб=3800+(280Ч10/12)-(50Ч(12- 9)/12)=4020,83 т.р.

Аоб=СобЧНа=4020,83Ч0,127=510,65 т.р.

Стр=180,5+(72Ч6/12)-(30Ч(12- 10)/12)=211,5 т.р.

Атр=СтрЧНа= 211,5Ч0,101=21,36 т.р.

Определим сумму амортизации:

А=Аоб+Атр= 510,65+21,36=532,01 т.р.

2. Расходы по эксплуатации оборудования включают в себя:

1. Стоимость смазочных и прочих вспомогательных материалов - 20,3т.р.

2. Основную и дополнительную зарплату вспомогательных рабочих заготовительного, механического, сборочного и инструментального цехов.

3. Отчисление на соцстрах 7,7%.

4. Стоимость потреблённой энергии - 26,5 т.р.

20,3+(146,121+83,846+123,37+179,228)Ч0,077+532,65+26,5=620,372т.р.

3. Расходы на текущий ремонт производственного оборудования и внутризаводского транспорта:

1. Стоимость запчастей - 26,8 т.р.

2. Основная и дополнительная зарплата вспомогательных рабочих ремонтного участка.

3. Отчисление на соцстрах 7,7%.

4. Прочие расходы на текущий ремонт - 8,3 т.р.

26,8+8,3+119,783Ч0,077+119,783=164,106т.р.

4. Внутризаводское перемещение грузов:

1. Стоимость топлива - 56,6 т.р.

2. Стоимость вспомогательных материалов - 62,3 т.р.

3. Стоимость потреблённой энергии - 32,5 т.р.

4. Прочие расходы - 17,5 т.р.

56,6+62,3+32,5+17,5=168,9 т.р.

5. Норма расхода на возмещение износа инструмента по плану - 5,6 руб. на 1000 руб. валовой продукции.

22010,965Ч5,6=123,26т.р.

6. Прочие расходы по плану составляют - 32,5 т.р.

3.4 Расчёт сметных ставок по изделиям

Сметные ставки по изделиям.

Таблица 3.4

Вид продукции	Количество производства по плану (шт.)	Стоимость 1 коэффициента машинного часа	Сумма коэффициентов машинного часа	Сметная ставка на единицу продукции	РСЭО на выпуск продукции (т.р.)
			На единицу продукции	На выпуск (Т.К-час)
А	44
Б	952
В	810
Г	1055
Прочая
Итого

1. Сумма коэффициентов машино - часов на выпуск продукции:

изделие А: 44Ч1410=62040 Т.К-час.

2. Стоимость 1 коэффициента машино - часа, для этого смету РСЭО делим на сумму коэффициентов машино - часов: 1641,148/2543,4

3. Сметная ставка на единицу продукции:

изделие А: 0,65Ч1410=916,5

4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования на выпуск продукции определяем путём умноженная стоимости 1 коэффициента машино - часа на сумму коэффициентов машино - часов по выпуску:

изделие А: 0,65 Ч62,04=40,33 т.р.

3.5 Расчёт стоимости товарной продукции по калькуляционным статьям

Стоимость товарной продукции по калькуляционным статьям.

Таблица 3.5

Продукция

Количество по плану (шт.)

Сырьё и материалы

Покупные полуфабрикаты

Транспортно - заготовительные расходы

Основная з/плата основ. рабочих

Дополнительная з/плата основ. рабочих

Отчисление на соцстрах

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

А

Б

В

Г

Прочая

Итого

Продукция

Количество по плану (шт.)

РСЭО

Цеховые расходы

Цеховая себестоимость

Общезаводские расходы

Производственная себес-ть

Прочие производ. расходы

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

А

Б

В

Г

Прочая

Итого

Продукция

Количество по плану (шт.)

Внепроизводственные расходы

Полная себес-ть

Стоимость в действительных опт. ценах

Прибыль (т.р.)

Убыток (т.р.)

Рентабельность (%)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

На ед. продукт. р.

На выпуск (т.р.)

А

Б

В

Г

Прочая

Итого

Рассмотрим расчёт таблицы на примере изделия «А».

1. Стоимость сырья и материалов берём из таблицы 3.1

На единицу продукции 7267,5 р.

На выпуск 319,77 т.р.

2. Стоимость покупных полуфабрикатов берём из таблицы 3.2

На единицу продукции 1523,5 р.

На выпуск 67,03 т.р.

3. Транспортно - заготовительные расходы распределяем пропорционально стоимости основных материалов и покупных полуфабрикатов.

Сумма транспортно - заготовительных расходов по плану - 484,8т.р.:

Мат-лы (итого)+П/фабрикаты(итого), 10876,27+3085,64=13961,9.

Сумма стоимости материалов и полуфабрикатов по изделию «А»:

319,77+67,03=386,8 т.р.

транспортно - заготовительные расходы:

386,8Ч484,8/13961,9=13,43 т.р.

на единицу продукции: 13,43/44=0,305 т.р.=305 р.

4. Основную и дополнительную з/п основных рабочих берём из таблицы 2.3.

На единицу продукции з/п основных рабочих равна:

Зпос=64,66/44=1,47т. р=1470 р.

Зпдоп=9,7/44=0,22 т.р.=220 р.

5. Отчисление на соцстрах - 7,7%:

выпуск: (64,66+9,7)Ч0,077=5,73 т.р.

на единицу продукции: 5,73/44=130 р.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию берём из таблицы 3.4.

7. Цеховые расходы распределяем пропорционально основной зарплате основных рабочих и сумме расходов по содержанию оборудования.

Сумма цеховых расходов планируемого года - 1217,4 т.р.:

Осн. Зп (итого)+РСЭО (итого)=2067,2+1653,2=5720,4 т.р.

Сумма основной зарплаты и РСЭО по изделию «А»:

64,66+40,33=105 т.р.

Цеховые расходы:

105Ч1217,4/3720,4=34,36 т.р.

На единицу продукции:

34,36/44=0,781т. р=781 р.

8. Цеховая себестоимость включает в себя следующие статьи расходов:

1. На сырьё и материалы

2. Покупные полуфабрикаты

3. Транспортно - заготовительные расходы

4. Основную и дополнительную зарплату

5. Отчисление на соцстрах

6. РСЭО

7. Цеховые расходы

На выпуск: 319,77+67,03+13,43+64,66+9,7+5,73+40,33+34,36=555,01

на единицу продукции: 555,1/44=12,613 т.р.=12613 р.

9. Общезаводские расходы распределяются пропорционально основной зарплате основных рабочих и сумме РСЭО. Общезаводские расходы равны - 1651,3 т.р.

Осн. З/п (итого)+РСЭО (итого)= 2067,2+1653,2=3720,4 т.р.

Сумма основной З/п и РСЭО по изделию «А»:

64,66+40,33=105 т.р.

Общезаводские расходы по изделию «А»:

105Ч1656,3/3720,4=46,75 т.р.

На единицу продукции:

46,75/44=1,0625т.р.=1062,5р.

10. Прочие производственные расходы рассчитываются пропорционально цеховой себестоимости. Сумма прочих производственных расходов равна - 34 т.р. Для расчётов находим сумму цеховой себестоимости и общезаводских расходов:

20282,55+1656,3=21938,85 т.р.

По изделию «А»: 555,01+46,75=601,76 т.р.

601,76Ч34/21938,85=0,93 т.р. =930 р.

11. Производственная себестоимость равна сумме цеховой себестоимости и общезаводских расходов:

На выпуск: 555,01+46,75+0,93=602,7 т.р.

На единицу продукции: 602,7/44=13700 р.

12. Внепроизводственные расходы находим пропорционально себестоимости. Сумма расходов - 185 т.р.:

на выпуск: 602,7Ч185/21938,85=5,08 т.р.

на единицу продукции: 5,08/44=115,45 р.

13. Полная себестоимость равна сумме непроизводственных расходов и производственной себестоимости:

на выпуск: 602,7+5,08=607,78т.р.

14. Стоимость продукции в действительных ценах берём из табл. 1.1.

15. Находим прибыль. Для этого из стоимости продукции в действительных ценах вычитаем полную себестоимость:

660-607,78=52,22 т.р.

16. Рентабельность продукции рассчитываем как отношение прибыли к полной себестоимости:

52,22/607,78*100=8,6%

Заключение

себестоимость прибыль рентабельность

С помощью расчётов, я выяснил, что вся продукция предприятия является прибыльной. Самой рентабельной является продукция Г, поэтому следует увеличить количество выпуска товара данного вида.

Каждое предприятие стремится уменьшить величину затрат на производство и реализацию продукции. Важнейшими путями снижения затрат является экономия всех видов ресурсов, потребляемых на производстве.

Размещено на Allbest