Расчёт основных показателей плана предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

НОУ СПО

Челябинский юридический колледж

ПЦК Финансов и бухгалтерского учета

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Экономика организации (предприятия)»

Расчет основных показателей плана предприятия

Студент

гр. ЭзК -1-010

отделения экономики, управления и дизайна

К.С. Пожиган

Руководитель

Ю.А. Арутюнова

Челябинск

2011

Содержание

Введение

Расчетная часть курсовой работы

1. Производственная программа предприятия

1.1 Расчет производственной программы предприятия

1.2 Расчет необходимой массы исходного сырья

2. Потребность в оборудовании

2.1 Расчет общей потребности оборудования по годам

2.2 Определения годового фонда рабочего времени

3. Расчет потребности в основных фондах

3.1 Стоимость основных производственных фондов

3.2 Потребность в основных фондах

4. Расчет потребности в оборотных средствах

4.1 Планирование потребности в оборотных средствах

4.2 Стоимость сырья и материалов

4.3 Совокупный норматив оборотных средств

5. Расчет затрат на выпуск продукции, объема продаж и балансовой прибыли

5.1 Калькуляция себестоимости

5.2 Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

5.3 Потребность в персонале и заработной плате

6. Показатели экономической эффективности проекта

6.1 Критический объем производства

6.2 Определение рентабельности изделия по годам

Заключение

Введение

В условиях рыночных отношений экономической деятельности перемещается к основному звену всей экономике - предприятию. Именно на этом уровне производится нужная обществу продукция, оказываются необходимые услуги. На предприятии сосредоточены наиболее квалифицированные кадры, здесь добиваются снижения до минимума издержек производства и реализации продукции.

При формировании предприятия рыночные отношения становятся основным звеном рыночной системы. Ключевой задачей предприятия является формирование способности адекватно реагировать на изменения, которые проходят на рынке под влиянием экономических, политических, социальных факторов. Эти изменения могут быть связаны с появлением на рынке новых изделий, которые по неценовым факторам более привлекательны для потребителя, т.е. обладают более высокими техническими и эксплуатационными характеристиками. Таким образом, предприятие так же является основным звеном рыночной экономики, потому что создает новые рабочие места, обеспечивает занятость населения, формирует условия для производительного труда.

Все это требует глубоких экономических знаний. В условиях рыночной экономики выживет лишь то предприятие, которое наиболее грамотно и компетентно определит требования рынка, создаст и организует производство продукции, пользующейся спросом, обеспечит высоким доходом квалифицированных работников. Поставленные задачи сможет выполнить лишь тот, кто хорошо усвоил основы экономики предприятия.

Целью моей курсовой работы является рассчитать основные показатели деятельности предприятия.

В соответствии с поставленной целью вытекают задачи:

1. Рассчитать план производства и реализации продукции.

2. Рассчитать план по труду и заработной плате.

3. Рассчитать план по себестоимости прибыли и рентабельности.

Объектом моей курсовой работы является промышленное предприятие.

Расчетная часть курсовой работы

Предприятие - общество с ограниченной ответственностью (ООО).

Общество с ограниченной ответственностью (ООО) добровольное объединение участников путем первоначального образования уставного фонда только за счет вкладов учредителей. Участники данного общества несут ответственность по обязательствам предприятия в пределах своего вклада.

Учредительными документами общества с ограниченной ответственностью являются учредительный договор, подписанный его учредителями, и утвержденный ими устав

Вид деятельности - производство керамической плитки.

Планируется осуществление производства керамической плитки с использованием долгосрочного кредита на приобретение основных фондов сроком на три года с погашением кредита в конце 2-го и 3-го года осуществления проекта.

Инфляция: 2-й год - 9%, 3-й год - 12%.

Под производственным процессом понимают превращение исходного сырья и материалов в готовый продукт, пригодный к употреблению или к дальнейшей обработке.

Каждый производственный процесс имеет две стороны:

· совокупность изменения предметов труда или технологический процесс;

совокупность действий работников с целью изменения предметов труда или трудовой процесс.

Технологический процесс производства керамической плитки представляет собой совокупность следующих операций:



1. Подготовительная стадия: · помол · сушка материалов · развес компонентов · смешивание

2. Обрабатывающая стадия: · штамповка · отливка · лепка · термообработка

3. Заключительная стадия: · нанесение защитных покрытий · нанесение декоративных покрытий

Предприятие арендует производственные помещения площадью 600 кв. метров и помещение под офис площадью 20 м² и делится на четыре части:

· склад сырья;

· цех по производству керамической плитки;

· склад готовой продукции;

· офисное помещение;

Аренда - это имущественный наем, основанный на договоре о предоставлении имущества во временное пользование за определенную плату.

В договоре аренды участвуют две стороны: арендодатель и арендатор.

По наименованию каждой из структурных единиц понятны их назначения и функции.

· Склад сырья служит для хранения сырья к процессу производства.

· Цех по производству керамической плитки - выход готовой продукции.

· На складе готовой продукции предприятие осуществляет хранение и подготовку к отправке керамической плитки. Готовая продукция вывозится со склада на специальных тележках и грузится в грузовой транспорт заказчика. Движение по складу осуществляет кладовщик.

· В офисном помещении осуществляется документооборот предприятия.

Работники промышленно-производственного персонала подразделяются на две основные группы -- рабочие и служащие.

Рабочие обычно подразделяются на основных и вспомогательных.

В состав работающего коллектива входят:

Специальность	Число работников
Специалисты и служащие
Генеральный директор	1
Коммерческий директор	1
Главный бухгалтер	1
Дизайнер-стилист
Рабочие основного производства	1
Старший художник - оформитель	2
Художник - оформитель	2
Слесарь- наладчик	3
Технолог
Рабочие вспомогательного производства
Разнорабочий	9
Водитель	3
Уборщица	3
Сторож	3

План производства продукции (производственная программа) определяется на основе объема продаж, номенклатуры и ассортимента продукции, ее качества, массы прибыли, уровня рентабельности, размера рыночной доли предприятия и т.п.

Производственная программа внутри фирмы разрабатывается в такой последовательности:

1. Определяются номенклатура и ассортимент продукции, включенные в план, объем ее поставок в натуральном выражении согласно заключенным договорам.

2. Составляется план поставок продукции в натуральном выражении по потребителям.

3. На основе объема поставок (реализации) и изменения остатков нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода определяется объем производства каждого изделия в натуральном выражении с календарным распределением внутри планируемого периода.

4. Объем производства по отдельным видам продукции обосновывается расчетами балансов производственных мощностей по ведущим подразделениям: группам оборудования, участкам, цехам, предприятию в целом.

5. На основе объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении рассчитываются стоимостные измерители производственной программы: товарная и реализованная продукция.

Объем производства и реализации продукции, запланированный по годам приведен в таблице исходных данных.

Цена керамической плитки

Варианты	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Цена (руб./шт.)	60	62	64	66	68	70	72	274	76	78

Таблица исходных данных

Вар. годы	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
2008 (штук)	48500	50000	55000	52000	60000	62500	63500	64000	64500	65000
2009 Рост объема производства	5%	3%	5%	6%	7%	4%	5%	3% 65920	4%	8%
2010 Рост объема производства	10%	7%	8%	9%	11%	8%	9%	8% 71194	9%	12%

1. Производственная программа предприятия

1.1 Расчет производственной программы предприятия

Таблица 1.1

	2009	2010	2011
Показатели	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.	Коэффициент роста объемов выпуска продукции	Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт.
Объем выпуска -- всего	1	64 000	1.03	65920	1.08	71194
в том числе объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи
Итого	64 000	65 920	71 194

Для заполнения таблицы 1.1 служит таблица исходных данных. «Объем выпуска -- всего» берется из таблицы исходных данных для своего варианта; коэффициент роста объемов выпуска продукции на 2009 год - 1, для 2010 года - из таблицы исходных данных (рост объема производства) для своего варианта. Все расчеты приводить полностью.

1.2 Расчет необходимой массы исходного сырья

Расчет: в графу 3 заносим рассчитанное количество продукции из таблицы 1.1.

Для заполнения графы 5: Чистый вес = кол-во • вес единицы изделия

Для заполнения графы 6: Масса необходимого сырья = чистый вес • 1,4

Коэффициент 1,4 показывает, что чистый вес - 100%, отходы - 40%.

Таблица 1.2

Наименование продукции	Год	Кол-во, шт.	Вес единицы изделия, кг.	Всего
				чистый вес, кг. (гр.3 гр.4)	масса необходимого сырья, кг. (гр.5 1,4)
1	2	3	4	5	6
Плитка керамическая	2009	64 000	5	320 000	448 000
Плитка керамическая	2010	65 920	5	329 600	461 440
Плитка керамическая	2011	71 194	5	355 970	498 358

На основании произведенного расчета массы исходного сырья производится расчет потребности оборудования.

Для расчета таблицы 2.1. столбцы 3, 4 и 5 переносим из таблицы 1.2.. Для каждой единицы оборудования необходимая масса исходного сырья одинаковая.

Для расчета столбца 7 необходимо определить годовой фонд рабочего времени (ГФРВ).

2. Потребность в оборудовании

2.1 Расчет общей потребности оборудования по годам

Таблица 2.1. Расчет общей потребности оборудования

№	Вид и наименован. оборудования	Необходимая масса исходного сырья (М), кг	Технологический коэффициент (Кт)	Годовой фонд эффективного рабочего времени, (ГФРВ), час	Производительность, кв.м/ч (Птт)	Кол-во единиц оборудования (К)
		2009	2010	2011				2009 гр.3 х гр.6 : гр.7 : гр.8	2010гр.4 х гр.6 : гр.7 : гр.8	2011 гр.5 х гр.6 : гр.7 : гр.8
1	Шаровая мельница	448000	461440	498358	1	5 737	50	2	2	2
2	Сушильный барабан	448000	461440	498358	0,8	5 737	40	2	2	2
3	Весовой питатель	448000	461440	498358	0,5	5 737	23,5	2	2	2
4	Смеситель СМК-125	448000	461440	498358	0,3	5 737	17,5	1	1	2
5	Сушилка НЦ-12	448000	461440	498358	0,1	5 737	15	1	1	1
6	Центробежный распылитель глазури	448000	461440	498358	0,3	5 737	32	1	1	1
7	Штампы с пресс-формами, ед.	448000	461440	498358	0,85	5 737	10	7	7	7
8	Печь муфельная для обжига и сушки	448000	461440	498358	0,9	5 737	22,5	3	3	4

Для оборудования прерывного действия годовой фонд рабочего времени (ГФРВ) определяется по формуле:

ГФРВ = [(365 -t_в ) х К_см х t_см ]х [(100 - П_ппр)/100] (час)

где t_в - количество выходных и праздничных дней в году;

К_см - количество смен работы оборудования в сутки (для предприятий должен применяться двух- или трехсменный режим);

t_см - продолжительность смены;

П_ппр - процент, учитывающий капитальные и планово-предупредительные ремонты.

2.2 Определения годового фонда рабочего времени

Таблица 2.2. Для определения годового фонда рабочего времени (ГФРВ)

Номер варианта	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Количество смен	2	3	2	2	3	3	2	3	3	2
Время на ППР (%)	5	4	6	5	7	5	6	4	7	5

Количество праздничных и выходных дней принять равным 116.

Продолжительность смены - 8 часов.

Расчет количества единиц оборудования (К) производится по следующей формуле:

Необходимая масса исходного сырья • технологический коэффициент

К = --------------------------------------------------------------------------------- (шт)

ГФРВ • производительность механизма

По рассчитанным значениям заполняются столбцы 9, 10, 11 таблицы 2.1.

3. Расчет потребности в основных фондах

Основные фонды - это совокупность производственных, материально-вещественных ценностей, которые действуют в процессе производства в течение длительного периода времени, сохраняют при этом на протяжении всего периода натурально-вещественную форму и переносят их стоимость на продукцию по частям по мере износа в виде амортизационных отчислений.

Для определения стоимости основных производственных фондов и заполнения таблицы 3.2. следует заполнить графу 4 таблицы 3.2. (количество единиц оборудования) из рассчитанной таблицы 2.1. по годам и подсчитать суммарную стоимость всех единиц оборудования по годам.

Для заполнения 1-й и 10-й строки табл. 3.2. следует воспользоваться значениями таблицы 3.1., учитывая, что стоимость строительно-монтажных работ дана в (тыс. руб.). После этого подсчитать значения по всем строкам и заполнить последнюю строку таблицы 3.2. «Итого». Все расчеты должны быть приведены.

Примечание: при определении стоимости на 2009-й и 2010-й год необходимо учесть влияние фактора инфляции. Коэффициент инфляции берется из задания к курсовой работе.

Таблица 3.1.

Наименование	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Стоимость строительно-монтажных работ (тыс. руб.)	720	680	750	650	570	620	590	700	690	675
Количество автомобилей (шт.)	2	3	2	4	3	2	3	4	3	2

3.1 Стоимость основных производственных фондов

Таблица 3.2

№	Вид и наименование основных фондов	Предприятие-производитель	2009	2010	2011
			Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.	Количество, ед.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
1	Строительно-монтажные работы	БМНУ			700000			765000			854560
2	Печь муфельная	Прод. маш.	3	810000	2430000	3	882900	2648700	3	988848	3955392
3	Шаровая мельница	Прод. маш.	2	130000	260000	2	141700	283400	2	158704	317408
4	Сушильный барабан	Прод. маш.	2	90000	180000	2	98100	196200	2	109872	219744
5	Весовой питатель	Прод. маш.	2	65000	130000	2	70850	141700	2	79352	158704
6	Смеситель СМК-125	СИТО	1	25630	25630	1	27937	27937	1	31289	62578
7	Сушилка НЦ-12	НИИТМ	1	62500	62500	1	68125	68125	1	76300	76300
8	Распылитель глазури	СИТО	1	148750	148750	1	162137	162137	1	181593	181593
9	Штампы, пресс-формы (со сменой инструментов)	НИИТМ	7	50000	350000	7	54500	381500	7	61040	427280
10	Автомобиль УАЗ-3303	ОАО УАЗ	4	180000	720000	4	196200	784800	4	219744	878976
	ИТОГО				5006880			5459499			7132535

Полученные в последней строке таблицы 3.2. значения переносятся в таблицу 3.3. в последнюю строку и разбиваются по группам основных фондов.

Основные производственные фонды делятся на следующие группы:

1. Здания

2. Сооружения

3. Передаточные устройства

4. Машины и оборудование, в том числе:

5. Транспортные средства

6. Инструменты и средства производства сроком службы более одного года

7. Производственный и хозяйственный инвентарь.

При этом следует учесть тот факт, что здания и сооружения арендуются, а строительно-монтажные работы учитываются в строке «Прочие».

3.2 Потребность в основных фондах

Таблица 3.3

Основные фонды	2009	2010	2011
	Действующие, руб.	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб. (гр.3 - гр.2)	Общая потребность, руб.	Прирост основных фондов, руб. (гр.5 - гр.3)
1	2	3	4	5	6
1. Здания, сооружения производственного назначения	Арендованы	Арендованы	___	Арендованы	___
2. Рабочие машины и оборудование	3586880	3909699	322819	5398999	1489300
3. Транспортные средства	720000	784800	64800	878976	94176
4. Прочие	700000	765000	65000	854560	89560
Итого	5006880	5459499	452619	7132535	1673036

Строка «Итого» таблицы 3.3.покажет общую потребность в основных производственных фондах.

4. Расчет потребности в оборотных средствах

Оборотные средства -- это совокупность денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных производственных фондов и фондов обращения для обеспечения непрерывного процесса производства и реализации продукции.

В отличие от основных средств, которые неоднократно участвуют в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле, меняют свою натурально-вещественную форму и полностью переносят свою стоимость на вновь изготовленный продукт, поэтому их еще называют оборотным капиталом.

Определяется норматив оборотных средств - таблица 5.1.

Норматив оборотных средств -- это минимальная сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для его производственной деятельности.

Норматив оборотных средств (Н) в денежном выражении по основным элементам производственных запасов определяется следующим образом:

Н = Орасх. • нзап.,

где Орасх. -- однодневный расход материалов по смете затрат на производство по данному элементу затрат, руб.;

нзап. -- средняя норма запаса для данного элемента оборотных средств, дни.

Для определения норматива оборотных средств необходимо рассчитать потребность в оборотных средствах по группам - таблица 4.1.

Норматив в целом по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам определяется как сумма норм оборотных средств в текущем, технологическом и подготовительном запасах.

4.1 Планирование потребности в оборотных средствах

Таблица 4.1

Наименование ресурсов	2009	2010	2011
	Стоимость, руб.	Стоимость, руб.	Стоимость, руб.
1. Сырье и материалы	5340160	5995396	7251706
2. Топливо	300000	327000	366240
3. Электроэнергия	450000	490500	549360
4. Тара	267008	299770	362585
5. Запасные части	100138	109190	142651
6. Незавершенное производство	105951	115487	129344
7. Готовая продукция на складе	161265	175779	196872
ИТОГО	6724522	7513122	8998758

Для заполнения таблицы 4.1. строку №1 «Сырье и материалы» заполнить из таблицы 4.2., предварительно выполнив необходимые расчеты.

4.2 Стоимость сырья и материалов

Таблица 4.2.

Наименование	2009	2010	2011
	Кол-во (кг)	Средняя цена (руб/кг)	Стоимость (руб.)	Коло (кг)	Средняя цена (руб/кг)	Стоимость (руб.)	Количество (кг)	Средняя цена (руб/ кг)	Стоимость (руб.)
Всего основных материалов	394240	13	5125120	406067	14.17	5753969.35	438555	15.87	6959867.85
Всего вспомогательных материалов	53760	4	215040	55373	4.36	241426.28	59803	4.88	291838.64
ИТОГО	44800		5340160	461440		5995396	498358		7251706

* - из таблицы 1.2 - «Расчет необходимой массы исходного сырья».

Для расчета количества основных и вспомогательных материалов данные взять из таблицы 4.3. Привести все расчеты.

Таблица 4.3.

	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Доля основных материалов в общей массе	90	92	94	89	91	93	92	88	90	93
Средняя цена за 1 кг в руб. основные	12	15	14	12	13	14	12	13	15	14
вспомогательные	3	2	3	2	4	5	3	4	5	4

Строки №2 «Топливо» и №3 «Электроэнергия» таблицы 4.1. на 2009 и 2010 год заполнить с учетом темпов роста объема производства (таблица исходных данных) и уровня инфляции.

Норматив оборотных средств в запасах по группе вспомогательных материалов, топливу (за исключением газа) устанавливается аналогично нормативу по сырью.

Строка № 4 - стоимость тары принять в размере 0,05% от стоимости сырья и материалов.

Строка №5 - стоимость запасных частей принять в размере 0,2% от стоимости основных фондов (таблица 3.2. строка «Итого»).

Норматив на запасные части рассчитывается в зависимости от групп оборудования.

К первой группе относится оборудование, на которое разработаны типовые нормы оборотных средств по запасным частям; норматив определяется как произведение типовых норм и количества данного оборудования с учетом коэффициентов понижения.

Ко второй группе относится крупное, уникальное, в том числе импортное, оборудование, норматив для которого определяется методом прямого счета.

К третьей группе оборудования относится мелкое единичное оборудование, норматив по которому устанавливается методом укрупненного расчета. Норматив оборотных средств на запасные части и целом равен сумме нормативов потрем группам оборудования.

Для упрощения расчетов принимается стоимость запасных частей в размере 0,2% от стоимости основных фондов.

Строки №6 «Незавершенное производство» и №7 «Готовая продукция» заполняются после расчета суммарных затрат (себестоимости) - таблица 5.1.

К расходам в незавершенном производстве относятся все затраты, которые включают стоимость незаконченной продукции, полуфабрикатов собственного производства, а также готовых изделий, не принятых отделом технического контроля.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве (Н) определяется по формуле

Н нзп = Овып. • Т • Кнз ,

O=11611236/360=32253

Н нзп=105951

где Овып. - однодневный выпуск продукции (руб.)

Т -- длительность производственного цикла, дни;

Кнз -- коэффициент нарастания затрат в производстве.

Принимается:

· длительность производственного цикла 4,5 дня;

· коэффициент нарастания затрат - 0,73

· Норма оборотных средств на готовую продукцию рассчитывается раздельно по готовой продукции на складе и отгруженным товарам, на которые расчетные документы не сданы в банк на инкассо.

Н = (З/Д) • нзап. ,

Н=161 265

где З -- суммарные затраты на выпуск продукции по производственной себестоимости, руб.;

Д -- количество дней в периоде (360);

нзап. -- норма запаса на готовую продукцию, дни.

Принимается:

· норма запаса по готовой продукции - 5 дней;

Совокупный норматив оборотных средств на предприятии равен сумме нормативов по всем их элементам и определяет общую потребность предприятия в оборотных средствах.

4.3 Совокупный норматив оборотных средств

Таблица 4.4

Оборотные средства	2009	2010	2011
1.Производственные запасы 2.Незавершённое производство 3.Готовая продукция	6457306 105951 161265	7221856 115487 175779	8672542 129344 196872
ИТОГО	6724522	7513122	8998758

5. Расчет затрат на выпуск продукции, объема продаж и балансовой прибыли

Калькуляция - это бухгалтерский расчет затрат в денежном выражении на производство и сбыт единицы изделия (работ, услуг).

Для калькуляции себестоимости единицы продукции затраты классифицируются по статьям расходов, в которых объединяются затраты по признаку места их возникновения и назначения.

5.1 Калькуляция себестоимости

Таблица 5.1

Показатели	2009	2010	2011
1. Объем продаж, выручка от реализации (без НДС) -- всего	17536000	19114240	21407949
2. Себестоимость	11611236	13035935	15768267
2.1. Сырье и материалы	5340160	5995396	7251706
2.2. Вода на технологические цели	135000	147150	164808
2.3. Топливо на технологические цели	300000	327000	366240
2.4. Электроэнергия на технологические цели	450000	490500	549360
2.5. Затраты на заработную плату	2063712	2249445	2519380
2.6. Начисления на заработную плату	347765	584856	1054006
2.7. Амортизационные отчисления на полное восстановление	1001367	1091900	1426507
2.8. Расходы на рекламу	8400	9156	10255
2.9. Арендная плата	1032000	1124880	1259866
2.10. Затраты на запасные части	100138	109190	142651
2.11. Плата за воду	7200	7848	8790
2.12. Прочие затраты	825485	899778	1007992
Полная себестоимость (Итого по разделу 2)	11611236	13037099	16128402
3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности
3.1. Налог на имущество	100138	109190	142651
Итого по разделу 3	100138	109190	142651
4. Балансовая прибыль (разд. 1 - итог разд. 2 - итог разд. 3)	5824626	6563791	7578937
5. Налог на прибыль	1397910	1575310	1818945
6. Чистая прибыль (нераспределенная) (разд.4 - разд. 5)	4426716	4988481	5759993

Для заполнения таблицы 5.1. рассчитать пункты:

1. Объем продаж = цена * на количество реализованной продукции.

2. Себестоимость:

2.1. - из таблицы 4.2. «Стоимость сырья и материалов».

2.2. - составляет 30% от затрат на электроэнергию.

2.3. и 2.4. - из таблицы 4.1. « Планирование потребности в оборотных средствах»

2.5. и 2.6. - из таблицы 5.2. «Потребность в персонале и заработной плате».

2.7. - 20% от стоимости ОПФ.

2.8. - стоимость рекламы - 700 рублей, периодичность - 1 раз в месяц

2.9. - арендная ставка за 1 м² производственных помещений 135 рублей, под офис - 250 рублей.

2.10. - из таблицы 4.1 «Планирование потребности в оборотных средствах»

2.11. - объем забранной воды за месяц 300 м ³, тариф - 2 руб./м ³.

2.12. - принять в размере 40% от затрат на заработную плату.

Полная себестоимость = сумме всех затрат

3. Налоги:

3.1. Налог на имущество = 2% от стоимости ОПФ.

4. Балансовая прибыль.

5. Налог на прибыль = 24% от балансовой прибыли.

6. Чистая прибыль.

Все расчеты необходимо привести.

Примечание: затраты по годам производятся с учетом инфляции.

Персонал -- весь личный состав работающих по найму постоянных и временных, квалифицированных и неквалифицированных работников.

Зарплата - это доход в денежной или натуральной форме, получаемой работником за труд

5.2 Численность персонала и уровень затрат на заработную плату

Таблица 5.2

Специальность	Число работников, чел	Тарифная ставка, руб./чел	Фонд рабочего времени	Затраты на заработную плату, руб.
				2009	2010	2011
Специалисты и служащие
Генеральный директор	1	90	1992	179280	195415	218865
Коммерческий директор	1	70	1992	139440	151990	170229
Главный бухгалтер	1	65	1992	129480	141133	158069
Дизайнер-стилист	1	60	1992	119520	130277	145910
Итого	4	285	1992	567720	618815	693073
Рабочие основного производства
Старший художник-оформитель	1	50	1992	99600	108564	121592
Художник-оформитель	2	45	1992	179280	195415	218865
Слесарь-наладчик	2	40	1992	159360	173702	194546
Технолог	3	42	1992	250992	273581	306411
Итого	8	177	1992	689232	751262	841414
Рабочие вспомогательного производства
Разнорабочий	9	27	1992	484056	527621	590936
Водитель	3	30	1992	179280	195415	218865
Уборщица	3	7	1992	41832	45597	51069
Сторож	3	17	1992	101592	110785	124024
Итого	18	81		806760	879368	984894
Всего	30	543		2063712	2245189	2822378

Затраты на заработную плату = кол-во работников • ЧТС • ФРВ, где

ЧТС - часовая тарифная ставка; ФРВ - фонд рабочего времени, (365-116) • 8 = 1992 час, так как каждый работник работает только одну смену.

Тарифная ставка (руб./час) выражает в денежной форме величину оплаты труда за соответствующую единицу отработанного времени.

Примечание: затраты по годам производятся с учетом инфляции.

5.3 Потребность в персонале и заработной плате

Таблица 5.3

Категории работников	2009	2010	2011
	Потребность, чел.	Среднегодовая заработная плата, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисления на заработную плату, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисления на заработную плату, руб.	Затраты на заработную плату, руб.	Начисления на заработную плату, руб.
1. Рабочие основного производства	8	57436	689232	179200	751262	195328	841414	218768
2. Рабочие вспомогательного производства	18	67230	806760	209758	879368	228636	2519381	655039
3. Специалисты и служащие	4	47310	567720	147607	618815	160892	693073	180199
ИТОГО	30	171976	2063712	347765	2249445	584856	2519381	1054006

Затраты на заработную плату

Среднегодовая з/пл. = --------------------------------------- (руб./год)

12

Начисления на заработную плату - это налог на доходы физических лиц (НДФЛ), ставка налога 26 %, рассчитывается от затрат на заработную плату.

6. Показатели экономической эффективности проекта

6.1 Критический объем производства

Производится для 3-го года.

Точка критического объема производства (Q_ТКОП) определяется:

Постоянные затраты

Qткоп = ---------------------------------------------- (шт)

Маржинальный доход на 1 изделие

Qткоп - характеризует критический объем реализации, при котором покрываются общие затраты и прибыль равна 0.

Все данные для расчета Qткоп приводятся в таблице 6.1.

Таблица 6.1.

Наименование	Значение на весь объем производства продукции (тыс.руб.)	Значение на единицу продукции (руб./ед.)	В % к выручке от продаж
1. Объем продаж (выручка)	21 407 949	300	100
2. Постоянные затраты	3 856 061	54	18
3. Переменные затраты	11 905 500	167	56
4. Балансовая прибыль (от продаж)	5 639 682	79	26
5. Маржинальный доход	9 502 449	133

1. Объем продаж (выручка) - из таблицы 5.1.

2. Постоянные затраты - суммируются из таблицы 5.1.

3. Переменные затраты - суммируются из таблицы 5.1.

4. Балансовая прибыль = выручка - себестоимость

5. Маржинальный доход = маржинальный доход (МД ₁) на 1 изделие * объем выпуска,

МД ₁ = Ц ₁ - Пер. затраты,

где Ц ₁ - цена на 1 изделие;

Пер. затраты - величина переменных затрат.

Примечание: все расчеты проводятся для третьего года эксплуатации.

6.2 Определение рентабельности изделия по годам

П

R = --------- • 100%

Ц

где П - прибыль на единицу продукции (руб.)

Ц - цена изделия (руб.)

Выручка - себестоимость

П = ------------------------------------

Vвып

Прибыль на единицу продукции за 2009, 2010, 2011г.

2009=34, 2010=34 , 2011=29

Заключение

производственная программа себестоимость эффективность

Рентабельность производства служит одним из важнейших показателей эффективности конечной цели деятельности предприятия, а также конкурентоспособности и доходности производства товаров. Показатель рентабельности представляет собой в общем виде отношение суммы прибыли к затратам на ее получение. На предприятии рентабельность принято выражать в двух показателях: отдельных изделий и всего производства. Рентабельность изделий определяется как отношение совокупной прибыли, полученной от производства и реализации соответствующей продукции, к общим издержкам на ее выпуск и продажу. Таким образом, чем выше прибыль, тем больше рентабельность изделия.

Основными резервами для увеличения прибыли и рентабельности изделия являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализации ее на более выгодных рынках сбыта и в более оптимальные сроки.

В данной курсовой работе были рассмотрены основные показатели деятельности промышленного предприятия. По итогам расчетов мы видим, что рентабельность на 2009 год у изделия составляет 34, в 2010 году Рентабельность составила 34, рентабельность в 2011году составила 29. Наименьшая рентабельность возникла в 2011году. Следовательно 2011 год принес меньшую прибыль.

Размещено на Allbest.ru