Анализ деятельности ООО "Агрофирма Купеческий Двор"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Краткая характеристика предприятия

Общие сведения ООО «Агрофирмы Купеческий двор».

Общество с ограниченной ответственностью «Агрофирма Купеческий двор», в дальнейшем именуемое «Общество», является юридическим лицом и действует на основании настоящего Устава, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», части 1 ГК РФ и законодательства РФ.

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Агрофирма Купеческий двор». Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «Агрофирма Купеческий двор».

Место нахождение и почтовый адрес общества совпадает и является: 425430, Россия, Республика Марий Эл, Новоторъяльский район, п. Новый Торъял, ул.Колхозная,31.

Общество является юридическим лицом с момента государственной регистрации, имеет на праве собственности обособленное имущество, учитываемое на самостоятельном балансе, расчетный и валютный счета в банках, других кредитных учреждениях, имеет круглую печать со своими фирменными наименованием на русском языке, фирменный знак эмблему и другие реквизиты может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права и нести обязанности быть истцом и ответчиком в суде.

Общество отвечает за своим обязательством всем своим имуществом. Государство не отвечает по обязательствам общества равно как и общество не отвечает по обязательствам государства. Общество не несет ответственности по обязательствам общества и несут риск убытков связанных с деятельностью общества в пределах принадлежащих им вкладов. Участники не полностью оплатившие вклады несут солидарную ответственность по обязательствам общества в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им вкладов.

Общество может создать филиалы и открывать представительства на территории РФ и за ее пределами с соблюдением требований действующего законодательства РФ, а также соответствующих законодательств иностранных государств, если иное не предусмотрено международными договорами РФ. Срок действия договора не ограничен.

Целью общества является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Предметом деятельности общества является:

Производство молочных продуктов;

Оптовая торговля молочными продуктами;

Производство птицеводства и растениеводство;

Розничная торговля ветеринарными препаратами;

Иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и Республике Марий Эл.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законном, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществлении определенного определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течении срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности.

Основные показатели деятельности предприятия.

Анализ использования основных фондов.

Основные фонды - это совокупность материально-вещественных объектов и ценностей, действующих в неизменной натуральной форме в течение длительного периода. Они бывают производственного и непроизводственного назначения.

Одним из основных показателей повышения качества и объёма продукции является обеспеченность предприятия основными фондами. В отрасли производства и реализации продукции на долю основных производственных фондов приходится 95 %. Эффективное их использование, необоснованных затрат на капитальный ремонт, а также внедрение эффективного оборудования и техники на выращивание основных средств находит выражение в снижении себестоимости продукции, работ, и роста рентабельности предприятия. Для проведения анализа основных фондов на предприятии применимы следующие методы:Оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений основными средствами; Изучение показателей их использования, структуры основных фондов, причин недостаточного использования фондов;

Выявление резервов улучшения использования и разработка мероприятий, направленных на более эффективное использование основных производственных фондов.

Источником информации может служить форма «Отчёт о наличии и движении основных средств», данные переоценки, «Приложение к балансу».

Так как в 2007, 2008 годах на Агрофирме Купеческий двор» осуществлялось интенсивное развитие выращивания продуктивного скота, и птиц, то следовательно был прирост основных средств. На балансе предприятия числятся только основные фонды производственного назначения.

По данным публичного годового отчёта за 2007 год сумма всех инвестиций в Агрофирме Купеческий двор» составила 41316 млн. руб. (51,4 %), ввод основных фондов составил 37633 млн. руб. Прогноз инвестиций в 2009 году составляет 50400 млн. руб., ввод основных фондов на 67600 млн. руб.

Проведение анализа проведём с изучением объёма основных фондов, их динамики и структуры. Таблица 1.

Таблица 1 - Анализ структуры и движения основных производственных фондов «Агрофирмы Купеческий двор» за 2008, 2009 годы (в млн. руб.)

№п/п	Основные фонды	Наличие на 1.01.2007 год	Движение за 2007 год	Наличие на 1.01.2008 год	Движение за 2008 год	Наличие на 1.01.2009 год
		Абсо- лют.	Уд.вес (%)	Посту- пило	Выбы-ло	Абсо- лют.	Уд.вес (%)	Посту- пило	Выбы-ло	Абсо- лют.	Уд.вес (%)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
	Здания	16936	13,4	19	-	16955	11,9	104	2386	14673	9,6
	Продуктивный скот,птицеводство	19328	15,3	9460	-	28788	20,2	710	-	29498	19,33
	Машины и оборудование	84904	67,1	7236	897	91243	64,2	13437	1663	103017	67,5
	Транспортные средства	405	0,3	121	25	501	0,3	8	13	496	0,34
	Производственный и хозяйственный инвентарь	6	0,0	-	-	6	0	54	-	60	0,04
	Другие виды основных средств	4862	3,9	49	156	4755	3,4	112	-	4867	3,19
	Итого:	126441	100	16885	1078	142248	100	14425	4062	152611	100
	в том числе: активная часть	104232	82,4	16696	897	120031	84,4	14147	1663	132515	86,8

Начисленный износ: на 1.01.2007 год - 42085 млн. руб.

на 1.01.2008 год - 45627 млн. руб.

на 1.01.2009 год - 54115 млн. руб.

Общая тенденция является положительной и свидетельствует о росте продуктивного скота и птиц и улучшения структуры основных фондов.

Для более полного анализа движения и состояния основных производственных фондов (ОПФ) расчитаем следующие показатели:

Коэффициент стоимость поступивших ОПФ, (1)

обновления (Кобн.) = стоимость ОПФ на конец года

где Кобн. за 2007 год = 16885 млн. руб. = 0,12

142248 млн. руб.

Кобн. за 2008 год = 14425 млн. руб. = 0,09

152611 млн. руб.

Коэффициент

выбытия (Квыб.) = стоимость выбывших ОПФ, (2)

стоимость ОПФ на начало года

где Квыб. за 2007 год = 1078 млн. руб. = 0,01

126441 млн. руб.

Квыб. за 2008 год = 4062 млн. руб. = 0,03

142248 млн. руб.

Коэффициент сумма прироста ОПФ, (3)

прироста = стоимость ОПФ на начало года

15807

где Кприр. за 2007 год = 126441 = 0,12

10363

Кприр. за 2008 год = 142248 = 0,07

сумма износа ОПФ, (4)

Коэффициент износа = первоначальная стоимость ОПФ

45627

где К износа за 2007 год = 142248 = 0,32

54115

К износа за 2008 год = 152611= 0,35

В 2008 году коэффициент обновления превышал коэффициент выбытия

Кобновления 12, в 12 раз, т.е. К выбытия = 0,01

а в 2009 году в 3 раза, т.е. Кобновления 0,09,

К выбытия = 0,03

что объясняется выше перечисленными причинами.

Уровень износа, характеризуемый коэффициентом износа в 2008 году увеличился на 3% и составил 35% первоначальной стоимости ОПФ, Он определяет интенсивность возврата вложенных средств. Начисление амортизации и списание на издержки в течении нормативного срока эксплуатации осуществляется ежемесячно, по нормам. В 2008 году к активной части основных фондов применялся повышающий коэффициент 1,3, и в 2009 году - 1,8.

Следующий этапом анализа изучения эффективности использования основных фондов:

среднегодовая стоимость ОПФ, (5)

Фондовооружённость = среднесписочная численность работников труда

90489 = 296,7 млн. руб/чел.

где Ф за 2007 год: 305

94476 = 297,1 млн. руб./чел.

Ф за 2008 год: 318

Фондовооружённость в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 0,4 млн. руб./чел.: (297,1 - 296,7 = 0,4 млн. руб./чел.)

объём оказанных услуг, (6)

Фондоотдача = среднегодовая стоимость ОПФ

25290 = 0,279 руб./руб.

где Ф за 2007 год: 90489

26716 = 0,283 руб./руб.

Ф за 2008 год: 94476

Фондоотдача увеличилась по сравнению с 2007 годом в 1,01 раза:

(0,283: 0,279 = 1,01)

Проведём факторный анализ эффективности использования основных фондов методом цепных подстановок. Таблица 2.

Таблица 2 - Анализ эффективности использования ОПФ

№ П/П	Показатели	2007 год	2008 год	Изменения
				абсолют.	относит. (%)
	Объём выполненных работ (выручка) в сопоставимых ценах 2008 г., млн. руб. (V)	25290	26716	+ 1426	1,06
	Среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб. (ОФ)	90489	94476	+3987	1,04
	Удельный вес активной части ОФ, млн. руб. (Уд)	83,4	83,4	-	-
	Среднегодовая стоимость активной части, млн. руб. (ОФ)	75468	78793	+ 3325	1,04
	Фондоотдача общая, руб./руб. (Ф)	0,279	0,283	+ 0,004	1,01
	Фондоотдача активной части, руб./руб. (Ф/Оа)	0,335	0,339	+ 0,004	1,01

V = ОФ х Уд х Ф/Оа, (7)

где V - объём услуг в сопоставимых ценах, млн. руб.,

ОФ - среднегодовая стоимость ОПФ, млн. руб.,

Уд - удельный вес активной части, доля,

Ф/Оа - фондоотдача активной части ОФ, руб./руб.,

С индексом « о » - показатели базисного года (2008),

С индексом « / » - показатели отчётного года (2009).

Влияние изменения стоимости основных фондов:

Vоф = ОФ х Уд х Ф/Оао = 94476 х 0,834 х 0,283 = 22298 млн. руб.

ДV оф = 22298 - 25290 = - 2922 млн. руб.

Влияние изменения удельного веса активной части - нет, так как среднегодовой показатель не изменился.

Влияние изменения фондоотдачи активных фондов:

VФ/Оа = ОФ х Уд х Ф/Оа = 26716 млн. руб.

ДVФ/Оа = 26716 - 22298 = 4418 млн. руб.

Баланс изменения объёма услуг (V) составил: 4418 + (- 2992) = + 1426 млн. руб.

Аналитическая работа показала, что объём выполненных работ вырос в 2009 году на 1426 млн. руб. по сравнению с уровнем 2008 года при этом увеличение общей стоимости ОПФ на 3987 млн. руб. привело к снижению объёма выполненных работ на 2992 млн. руб. Удельный вес среднегодовой стоимости активной части не изменился и не оказал влияния. Рост фондоотдачи активных основных фондов на 0,004 %увеличил объём выполненных работ на 4418 млн. руб. Такую тенденцию можно считать положительной для предприятия.

Основное оборудование Агрофирмы Купеческий двор работает круглосуточно, поэтому нет необходимости считать коэффициенты нагрузки основных фондов.

Основными путями повышения использования ОПФ являются:

повышение использования действующих средств на основе активизации предоставления различных видов выполненных работ, в частности, современное оборудование имеет широкий спектр возможностей для оказания дополнительных, качественных выполненных работ.

Анализ использования трудовых ресурсов

Основными задачами использования трудовых ресурсов являются следующие:

изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

определение изучение показателей текучести кадров;

выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования;

установление правильных соотношений между ростом производительности труда и средней заработной платы;

Источники информации по данному анализу: статистическая отчётность по труду - форма № 1-Т, «Отчёт по труду», приложение к форме № 1-Т. Отчёт о движении рабочей силы, рабочих мест, данные табельного учёта рабочего времени, информация отдела кадров.

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Однако в современных условиях хозяйствования всякая потребность в кадрах на «Агрофирме Купеческий двор» немедленно удовлетворяется резервами рабочей силы на рынке труда, поэтому плановые показатели совпадают с фактическим положением. Вследствие этого проведём сравнительный анализ показателей.

Таблица 3 - Анализ использования трудовых ресурсов. Движение рабочей силы на «Агрофирме Купеческий двор». а) за 2007 год, человек

№ п/п	Категория персонала	Числен- ность на начало года	Числен- ность уволен- ных	Числен- ность принятых	Числен- ность списоч- ная на конец года	Абсолют-ный прирост за год
1	2	3	4	5	6	7
1.	Всего	296	39	48	305	9
2.	в т.ч. рабочих	184	27	32	189	5
3.	служащих	2	1	1	2	0
4.	специалистов	99	11	14	102	4
5.	руководителей	11	-	1	12	1

б). за 2008 год, человек

№ п/п	Категория персонала	Численность на начало года	Численность уволен- ных	Численность принятых	Численность списочная на конец года	Абсолютный прирост за год
1	2	3	4	5	6	7
1.	Всего	305	40	53	318	13
2.	в т.ч. рабочих	189	27	41	203	14
3.	служащих	2	-	-	2	-
4.	специалистов	102	13	-12	101	-1
5.	руководителей	12	-	-	12	-

Среднесписочная численность работников (из отчёта по кадрам за год) в 2007 году составила 305 человек, в 2008 году составила 318 человек.

Основными причинами увольнений по собственному желанию для специалистов

является поиск лучших мест работы, для рабочих рекомендация администрации при нарушении ими трудовой дисциплины за 2007 год численность работников увеличилась на 9 человек, в 2009 году на 13 человек, в том числе 14 рабочих.

Это связано с тем, что произошёл рост развития производства. Для приёма новых работников в «Агрофирму Купеческий двор» разработаны специальные тесты, что позволяет выбрать наиболее квалифицированных специалистов.

Структуру работников по категориям, их соотношения указаны в таблице 4.

Таблица 4 - Структура работников по категориям

№п/п	Категория персонала	2007 год (%)	2008 год (%)
1	2	3	4
	Всего- 100 % в том числе рабочие	62,1	63,8
	специалисты	33,4	31,8
	руководители	3,9	3,8

Для характеристики движения рабочей силы рассчитаем и проанализируем динамику следующих показателей:

Коэффициент количество принятого на работу персонала, (8)

оборота по приёму = среднемесячная численность персонала

48

где за 2007 год = 305 = 0,16;

за 2008 год = 53 = 0,17

318

Коэффициент количество уволившихся работников оборота по выбытию = среднесписочная численность персонала, (9)

где за 2007 год = 39 = 0,13; за 2008 год = 40 = 0,13

318

Коэффициент число принятых + число выбывших текучести = среднемесячная численность персонала, (10)

где за 2007 год = 48 + 39 = 0,28; за 2008 год = 53 +40 = 0,29

318

Коэффициент количество работников, проработавших весь год, (11)

постоянства = среднесписочная численность персонала

где за 2007 год = 257 = 0,84; за 2008 год = 257 = 0,81

305 318

В 2008 году коэффициент оборота по приёму больше, чем коэффициент по выбытию в 2009 году, т.е. на предприятии увеличилась численность работников. Уровень этого показателя в целом достаточно высок, т.е. предприятие характеризуется нестабильностью кадров. Работа в «Агрофирме Купеческий двор» отмечается большой напряжённостью и ответственностью по выращиванию продуктивного скота и птиц; но уровень оплаты труда сравнительно невысокий по сравнению с другими районами, что заставляет работников перемещаться на другие рабочие места.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Видно из таблицы 5.

Таблица 5 - Анализ динамики производительности труда работников за 2007 - 2008 годы

№ ПП/П	Показатели	Базовые данные 2007 год	Отчётные данные 2008 год	Отклонения
				Абсолют- ное	Относительное
1	2	3	4	5	6
1.	Объём выполненных работ в сопоставимых ценах 2007 года, млн. руб. (V)	25290	26716	+ 1426	1,056
2.	Среднесписочная численность работников, чел. (Ч)	305	318	+ 13	1,043
3.	Отработано дней одним работником за год, дни (Д)	244	242	- 2	0,99
4.	Средняя продолжительность рабочего дня работника, часов (П)	7,85	7,85	-	-
5.	Количество человеко-часов, отработанных всеми работниками: за год в том числе одним работником	584075 1915	604200 1900	+ 20000 - 15	1,034 0,99
6.	Среднегодовая выработка одного работающего, млн. руб.	82,92	84,01	+ 1,09	1,01
7.	Среднечасовая выработка одного работающего млн. руб. (В)	0,043	0,044	+ 0,001	1,02
8.	Удельная трудоёмкость на 1 млн. руб., часов/млн. руб.	23,12	22,6	- 0,5	0,98

Применим метод цепных подстановок для выявления влияния различных факторов на объём выполненных работ.

Влияние изменения факторов основывается на применении формулы:

V = Ч х Д х П х В, (12)

где V - объём оказанных выполненных работ, млн. руб.

Ч - среднесписочная численность работников, человек

Д - количество дней, отработанных одним работником за год, дни

П - средняя продолжительность рабочего дня, часов

В - среднечасовая выработка одного работающего, млн. руб./час

Влияние изменения среднесписочной численности (Ч):

Ч = Vч = ЧI х До х По х Во = 318 х 244 х 7,85 х 0,043 = 26191,2

Д V2 = 26191,2 - 25290 = 901,2 млн. руб.

Влияние изменения количества дней, отработанных одним работником за год (Д):

Д = Vд = ЧI х ДI х По х Во = 318 х 242 х 7,85 х 0,043 = 25976,5

Д Vд = 25976,5 - 26191,2 = - 214,7 млн. руб.

Влияние изменения П= Д V = 0, так как П не изменилось;

Влияние изменения В: VВ = Ч1 х В1 х V х П = 26716 млн. руб.

Д VВ = 26716 - 25976,5 = 739,5 млн. руб.

Баланс изменения составил 901,2 - 214,7 + 739,5 = 1426 млн. руб.

Результаты аналитической работы показали, что в 2009 году объём выполненных работ увеличился на 1426 млн. руб. по сравнению с 2008 годом. В том числе за счёт увеличения численности работников на 13 человек, объём увеличился на 901,2 млн. руб., а за счёт уменьшения числа рабочих дней в году на 2 дня, объём оказанных услуг уменьшился на 214,7 млн. руб. Средняя продолжительность рабочего дня не изменилась, увеличение выработки работника также повлияло на объём выполненных работ, в связи, с чем результативный фактор вырос на 739,5 млн. руб.

Из этого следует сделать вывод, что рост выработки одного работника произошёл в основном за счёт того, что объём выполненных работ растёт быстрее, чем численность работников. Связано это в основном из-за внедрения новейшего оборудования, требующего наименьших затрат труда, к тому же монтаж и настройка новых оборудований производится почти без привлечения дополнительной рабочей силы. Это достигается тем, что работники «Агрофирмы Купеческий двор» имеют высокую квалификацию и могут выполнять данную работу своими силами.

Анализ использования трудовых ресурсов необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства. Поэтому анализ использования средств на оплату труда на любом предприятии имеет большое значение. Таблица 6.

Таблица 6 - Средства, направленные на потребление в 2007 и в 2008 годах, млн. руб.

№ п/п	Наименование	2007 год	2008 год	Рост
				абсолют.	относит. (%)
1	2	3	4	5	6
1.	Оплата по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам (без отпускных, доплат, надбавок)	1402,2	2045,0	+ 624,8	1,46
2.	Премии за счёт всех источников	652,7	1134,9	+ 482,2	1,74
3.	Материальная помощь (без сумм на жилые средства)	178,5	140,1	- 38,4	0,78
4.	Отпускные, доплаты, надбавки, оплата труда месячного состава	328,9	624,8	+ 295,9	1,9
5.	Итого: фонд оплаты труда работников списочного и не списочного состава, включая совместителей из него оплата труда списочного состава	2562,3 2501,8	3944,8 3850,7	+ 1382,5 + 1348,9	1,54 1,54

Из анализа видно, что оплата по тарифным ставкам и окладам выросла на 46%, премии на 74%, отпускные, надбавки и оплата труда не списочного состава на 90%, сумма материальной помощи уменьшилась до 78% уровня 2008 года. В целом фонд оплаты труда вырос на 54% или 1382,5 млн. руб.

Оплата труда списочного состава Среднегодовая полная зар.плата = Среднесписочная численность, (13)

на 1 работника. работников

где:

а). В 2008 году среднегодовая полная зар.плата одного работника составила:

2501,8 = 8,2 млн. руб.

305

среднемесячная - 683 тыс. руб.

В 2009 году среднегодовая полная зар.плата одного работника составляет:

3850,7 = 12,1 млн. руб.

318

среднемесячная - 1008 тыс.руб.

Таким образом, среднемесячная зар. плата выросла на (12,1 млн. руб. - 8,2 млн. руб.)

3,9 млн. руб. или 47,5%

среднемесячная на 325 тыс. руб. или 47,5 %.

б) прирост среднесписочной численности работников в «Агрофирме Купеческий двор» составил:

Прирост ср/спис.чис.= Среднесписочная численность работников за отчётный период - Среднесписочная численность работников за прошлый период, (14)

где

318 - 305 = 13 человек или 318 = 1,043 (4,3%)

305

в) темпы роста выработки одного работающего: - 1% (видно из таблицы 4).

Темп роста оплаты труда намного обгоняет темп роста его производительности, что повышает себестоимость продукции и казалось бы замедляет развитие эффективности производства. Но так как отрасль связи имеет свои особенности, как говорилось выше можно говорить об основной политике экономического стимулирования труда, особенно при сравнении со средней заработной платой в отраслях связи по другим регионам.

Анализ объёма выполненных работ

производственный фонд себестоимость предприятие

Объём по выращиванию продуктивного скота и птиц является одним из основных показателей характеризующих деятельность предприятия. В связи с особенностями отрасли изменение объёма выполненных работ проследим по динамике выручки от реализации выполненных работ, показанной в «Отчёте о прибылях и убытках» форма №2 годовой бухгалтерской отчётности.

Выручка складывается из тарифных доходов, т.е. денежных средств, полученных предприятием от реализации выполненных работ.

При анализе необходимо выявить и изучить основные факторы под влияние которых сложились результаты выполнения плана по объёму выполненных работ или произошли изменения по сравнению с прошлым периодом, и оценить их влияние.

В результате анализа намечаются пути дальнейшего роста объёма выполненных работ. Для анализа используются данные о выполнении плана, составляемые планово-экономическим отделом по каждому цеху и в целом по предприятию.

Для приведения объёмов выручки в сопоставимых ценах используем следующие индексы цен по республике Марий Эл, относящиеся к выручке от реализации:

1999 год - 3,2%, 1999 год - 1,1455, 2000 год - 1,01 %, 2001 год - 0,83%.

Соотношение средних цен в декабре данного и предыдущего года видно из таблицы 7.

Таблица 7 - Динамика объёма выполненных работ (выручки) Агрофтрма Купеческий двор за 2005 - 2009 годы

№ п/п	Года	Выручка от оказания услуг тыс. руб	Для сопоставимых цен
			абсолют.	темпы роста, %
		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	прирост тыс. руб.	базисные	ценные
1	2	3	4	5	6	7
1.	2005	4879396	4879396	-	100	100
2.	2006	10702977	3344680	- 1534716	68	68
3.	2007	19175135	5233388	- 1888708	107	156
4.	2008	27819708	7517540	+ 2284152	154	144
5.	2009	26715813	8697881	+ 1180341	178	116

среднегодовой абсолютный прирост (по формуле средней арифметической) равен (- 1534716 - 1888708 + 2284152 + 1180341): 4 = 10267 тыс. руб.

Среднегодовой темп роста (по формуле средней геометрической) равен

= 1,154 или 15,4 % в год.

Анализ использования материальных ресурсов.

Сырьевые и материальные ресурсы, являясь предметом труда, представляют собой один их трех основных элементов производства. Без них, разумеется, невозможно никакое производство по выращиванию продуктивного скота и птиц.

Для производства нужны сырьё и основные материалы, поэтому оборотные фонды в общей структуре производственных фондов составляют 100 %. Задачи анализа обеспеченности предприятия материальными ресурсами:

1. Расчёт и анализ обеспеченности данными ресурсами;

2. Экономическая оценка использования материальных ресурсов;

3. Выявление резервов их экономии.

Источники информации для анализа: договоры на поставку сырья и материалов, статистическая отчётность о затратах, сведения бухгалтерского учёта о поступлении, расходе и остатков материальных ресурсов, оперативные данные отдела материально-технического снабжения.

Отдел материально-технического снабжения в Агрофирме Купеческий двор занимается обеспечением всего рабочего процесса, необходимыми материалами и запчастями. По его сведениям, на анализируемом предприятии не создаётся значительных запасов материальных ценностей. Приобретение осуществляется по мере возникновения необходимости с перспективой (планом) максимум на квартал. В структуре себестоимости материальные затраты занимают в среднем 15%.

Для характеристики использования материальных ресурсов применяется показатель материалоёмкости.

Материалоёмкость - это расход материалов в расчёте на натуральную единицу или на рубль стоимости выпускаемой продукции. Измеряется в физических единицах, в денежном выражении или в процентах, которые составляют стоимость материалов в общих издержках производства продукции, в себестоимости.

Материалоёмкость (МЕ) равна отношению суммы материальных затрат к стоимости продукции.

Сумма материальных затрат, (18)

МЕ = Стоимость продукции

1982665

где в 2000 году = 25290600 = 0,08 руб. /руб.

1910857

в 2001 году = 26715813 = 0,07 руб./руб.

Материалоёмкость уменьшилась на 0,01 руб./руб.

Чтобы понять причины снижения рассмотрим частные показатели:

Сумма затрат материалов

Затраты материалов = Стоимость продукции, (19)

757651

где в 2008 году = 25290600 = 0,029 руб./руб.

771042

в 2009 году = 26715813 = 0,028 руб./руб.

Затраты топлива

Топливоёмкость = Стоимость продукции, (20)

107872

где в 2008 году = 25290600 = 0,0043 руб./руб.

117534

в 2009 году = 26715813 = 0,0043 руб./руб.

Затраты энергии

Энергоёмкость = Стоимость продукции, (21)

1232376

где в 2008 году = 25290600 = 0,048 руб./руб.

1117142

в 2009 году = 26715813 = 0,042 руб./руб.

Таким образом, произошло общее снижение материальных затрат:

1919857 = 0,9638 руб./руб.

1982665

Затраты на материалы выросли в 1,02 раза, на топливо в 1,09 раза, на энергию на 90,6 % от уровня 2008 года.

Рост объёма выполненных работ опережает рост материальных затрат. Материалоёмкость снижается. В абсолютном выражении затраты на материалы увеличились на 2 %, топливо на 9 %. Здесь сыграла роль ценовая политика, т.е. влияние изменения на закупаемые материалы. Затраты на энергию были снижены до 94,6 5 уровня 2009 года. Это произошло вследствие того, что внедрялось новое менее энергоёмкое оборудование, а так же применение системы учёта тепла (теплосчётчики), которая пришла на смену платы по нормативам от площади, это и дало экономию затрат на энергию.

Анализ себестоимости продукции

Важным показателем, характеризующим работу предприятия является себестоимость продукции.

Себестоимость продукции - это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

От уровня себестоимости зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы воспроизводства, финансовое состояние субъекта.

Анализ себестоимости услуг позволяет:

Выяснить тенденции изменения данного показателя;

Выполнить план по его уровню;

Определить влияние факторов на его прирост;

Дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости.

Источником информации являются форма № 5-3. Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг); плановая и отчётная калькуляция себестоимости услуг, данные синтетического и аналитического учёта.

Предприятие по выращиванию продуктивного скота и птиц считаются фондоёмким. В себестоимости продукции выполненных работ как правило высок удельный вес амортизационных отчислений, небольшой удельный вес занимает затраты на материалы.

Наибольшее значение при анализе имеет анализ динамики себестоимости по статьям и элементам затрат. Таблица 13.

Таблица 8 - Анализ структуры и динамики себестоимости по элементам затрат

№ п/п	Показатели	2008 год	2009 год	Прирост
		абсолют. (тыс.руб.)	уд. вес (%)	абсолют. (тыс.руб.)	уд. вес (%)	абсолют. (тыс.руб.)	относит. (%)
1.	Материальные затраты	1982665	13,6	1910857	10,6	-71808	-3,6
1.1	в том числе: материалы и зап.части	757651	5,2	771042	4,3	+13391	+1,8
1.2	топливо	107872	0,7	117534	0,6	+9662	8,9
1.3	энергия	1232376	8,5	1117142	6,2	-115234	-9,4
2.	Затраты на оплату труда	2360018	16,2	3785351	21,0	+1425333	60,4
3.	Отчисления на соц.нужды	965852	6,6	1428507	7,9	+462655	47,9
4.	Амортизация	4824304	33,2	5848999	32,4	+1024695	21,2
5.	Прочие затраты	1080333	7,4	1505106	8,3	+424773	39,3

Анализ динамики себестоимости показал, что с 2008 года по 2009 год общая себестоимость услуг увеличилась в 1,239 раза с 14550628 руб. до 18031974 тыс.руб.

Материальные затраты в общем снизились на 3,6 %, а стоимость материалов и запчастей увеличилась на 1,8 % или на 13391 тыс. руб. Затраты на топливо выросли на 8,9 % или на 9662 тыс. руб. В части затрат на энергию получена экономия на 115234 тыс. руб. или 9,4 %.

В величине себестоимости услуг 2009 года значительно увеличились затраты на оплату труда работников с отчислениями. В 2009 году они составили 3325870 тыс. руб., в 2009 году - 5213858 тыс. руб. Прирост равен 1887988 тыс. руб. или 56,8 %.

Амортизационные отчисления выросли на 1024695 тыс. руб. или 21,2 %, что свидетельствует о введение нового оборудования и применения повышающего коэффициента, применяемого к активной части основных средств.

Прочие затраты увеличились на 39,3 %. Более подробный анализ приведём по таблице 14.

Таблица 9 - Анализ прочих затрат

№ п/п	Виды прочих затрат	2000 год	2001 год	Прирост
				абсолют.	относ.(%)
.	Охрана объектов, тыс. руб	216855	228539	+11684	+5,4
2.	Налоги в территор. дор. фонд и землю, тыс. руб	361491	647210	+285719	+79,0
3.	Командировочные расходы, тыс. руб	20238	19421	- 817	- 4,0
4.	Коммунальные услуги, тыс. руб	47210	86671	+39461	+83,6
5.	Другие затраты, тыс. руб	325620	202558	- 123062	- 37,8
6.	Всего прочих затрат, тыс. руб	1080333	1505106	+424773	+39,3

Прочие затраты изменились таким образом:

значительно выросла сумма налога в территориальный дорожный фонд, на 285719 тыс. руб. Основная причина рост выручки от реализации услуг, которая является основной базой для исчисления налога;

на рост прочих расходов повлияло также увеличение коммунальных платежей с 47210 тыс. руб. до 86671 тыс. руб.;

незначительно выросли расходы на охрану объектов - на 5,4 %.

При анализе структуры себестоимости следует разделить все затраты на постоянные и переменные по признаку зависимости от изменения выполненных работ.

Выводы

При раскрытии анализа курсовой работы, с получения практических навыков по ведению основных показателей хозяйственной деятельности были рассмотрены документы Общества с ограниченной ответственностью «Агрофирма Купеческий Двор» за 2008, 2009 гг.

Общество с ограниченной ответственностью «Агрофирма Купеческий двор», в дальнейшем именуемое «Общество», является юридическим лицом и действует на основании настоящего Устава, Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», части 1 ГК РФ и законодательства РФ.

Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Агрофирма Купеческий двор». Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «Агрофирма Купеческий двор».

Место нахождение и почтовый адрес общества совпадает и является: 425430, Россия, Республика Марий Эл, Новоторъяльский район, п. Новый Торъял, ул. Колхозная,31.

Целью общества является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом.

Предметом деятельности общества является:

Производство молочных продуктов;

Оптовая торговля молочными продуктами;

Производство птицеводства и растениеводство;

Розничная торговля ветеринарными препаратами;

Иные виды деятельности, не запрещенные законодательством Российской Федерации и Республике Марий Эл.

Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральным законном, общество может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии). Если условиями предоставления специального разрешения (лицензии) на осуществлении определенного вида деятельности предусмотрено требование осуществлять такую деятельность как исключительную, общество в течении срока действия специального разрешения (лицензии) вправе осуществлять только виды деятельности, предусмотренные специальным разрешением (лицензией), и сопутствующие виды деятельности.

Основные права всех участников общества:

Участвовать в управлении делами общества в порядке, установленном Федеральным законном «Об обществах с ограниченной ответственностью) и учредительными документами общества; Получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке:

Принимать участие в распределение прибыли;

Передать или иным образом уступить свою долю в уставном капитале общества либо ее часть одному или нескольким участникам данного общества в порядке, предусмотренном Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и уставом общества;

Любое время выйти из общества независимо от согласия других его участников;

Получить в случае ликвидации общества часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами или его стоимость.

Осуществлять иные права, предусмотренные настоящим уставом, законодательством, а также решениями общего собрания, принятыми в соответствии с его компенсацией;

Основные обязанности всех участников общества:

Вносить вклады в имущество в порядке, в размерах, в составе и в сроки, которые предусмотрены Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и учредительными документами общества;

Не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества;

Письменно известить всех участников и само общество о своем намерении продать принадлежащую ему долю (часть доли) третьему лицу с указанием цены и других условий ее продажи;

Выполнять требования устава общества и решения его органов;

Осуществлять иные обязанности, предусмотренные настоящим уставом, законодательством, а также решением общего собрания, принятыми в соответствии с его компетенцией.

Размещено на Allbest.ru