Фонд заработной платы: характеристика, состав, планирование (на материалах УП "Жильё" г. Борисова)

Пример.

Плановая численность рабочих-1163чел.(2008 год) Среднегодовая заработная плата рабочего по плану-7 978 800 руб. Фонд заработной рабочих составит 9 279 344,4 тыс. руб. (7 978 800*1163)

Данный метод более точен, поскольку базируется на плановых показателях.

Нормативный метод планирования фонда заработной платы. Нормативный метод планирования фонда заработной платы в условиях рыночных отношений позволяет обеспечить более тесную увязку объёмов производства с суммой средств, выделяемых на оплату труда, повышает заинтересованность организации в увеличении объёмов производства, усиливает зависимость заработной платы каждого работника и трудового коллектива от результатов своего труда. Нормативный фонд заработной платы основных и вспомогательных работников организации, занятых на нормативных работах (Фн), определяется по каждому изделию с последующим суммированием по формуле:

Фн =(П*Н*С+НЗ*Кд)*Кп,

где П- план выпуска изделий, шт.; Н- нормативная трудоёмкость изделий, ч; С- средняя стоимость нормо-часа из расчета действующих в организации тарифных ставок, руб; НЗ- нормативные затраты заработной платы на производственную программу (т. е. П*Н*С), руб.; Кд- коэффициент дополнительной заработной платы, Кп - прогнозируемый организацией коэффициент роста цен.

На практике применяются два варианта нормативного метода: уровневый и приростной. При уровневом нормативном методе плановый фонд заработной платы определяется на основе планируемого объёма выпуска товарной (валовой, чистой) продукции в стоимостном выражении и планового норматива заработной платы на 1 руб. (нормо-ч) объёма продукции.

Пример. Необходимо определить плановый фонд заработной платы, если известно, что товарная продукция составляет по плану 205 800 тыс. руб., а плановый норматив заработной платы на 1 руб. товарной продукции- 35%.

Приростной нормативный метод основывается на нормативе прироста фонда заработной платы на 1% прироста объёма производства. Пример.

Фонд заработной платы базисного периода- 14 000 355 тыс. руб. Прирост объёма проиводства-6,5%. Норматив прироста заработной платы на 1% прироста объёма производства-0,35. Плановый фонд заработной платы составит 14 318 863 тыс. руб. [14 000 355+(0,065*14 000 355*0,35)]

§ Поэлементный метод планирование фонда заработной платы основывается на детальном расчете каждой статьи планового фонда заработной платы раздельно по рабочим, служащих и другим категориям работающих. Первоначально определяется плановый фонд заработной платы рабочих, затем служащих и других категорий работающих.

Данный метод применяется при планировании фонда заработной платы в городском унитарном предприятии «Жилье»

3. Порядок планирования фонда заработной платы на предприятии

При разработке бизнес-плана развития Борисовским УП «Жильё» на 2008 и 2009 годы ставилась задача выхода предприятия на безубыточное производство путем наращивания объёмов производства, расширения перечня оказываемым населению и юридическим лицам услуг соблюдения режима экономии, сокращения непредвиденных затрат, а также применение новых технологий, оптимизации структуры численности работников предприятия, а также сбалансированности основных экономических и финансовых показателей для определения конкретного плана по мобилизации всех ресурсов и реализации организационно-хозяйственных мероприятий, направленных на достижение следующих целей и задач:

- снижение затрат при оказании жилищно-коммунальных услуг населению в сопоставимых условиях;

- обеспечение соблюдения нормативов государственных социальных стандартов по обслуживанию населения и повышения качества оказываемых жилищно-коммунальных услуг; - снижение потребления топливно-энергетических ресурсов;

- модернизацию, обновление, переоснащение и ремонт основных средств объектов инженерной инфраструктуре за счет всех источников, включая:

- собственные средства;

- средства инновационного фонда;

- средства местного бюджета. - выполнение работ по замене трубопроводов тепловых сетей с применением ПИ- труб;

- установку в квартирах индивидуальных приборов учёта расхода воды;

- выполнение мероприятий по снижению дебиторской задолженности населения по оплате жилищно-коммунальных услуг.

За счет развития вышеперечисленных направлений деятельности на предприятии планируется увеличить объёмы производства на 109 %, при этом обеспечить уровень снижения затрат в размере 108,4 %. В результате хозяйственной деятельности запланировано выйти на безубыточность при уровне рентабельности 0 %.

Ожидаемая себестоимость содержания 1м2 жилья составит 292 руб. Предприятие планирует улучшение качества работ по техническому обслуживанию жилищного фонда с учетом требований и пожеланий нанимателей и собственников жилья.

В целом коллектив УП «Жильё» имеет достаточную оснащённость и квалифицированный состав кадров, который способен решить поставленные задачи по выходу на безубыточное производство за счет изыскания дополнительных и внутренних резервов, реализации заработных мероприятий.

Труд и персонал предприятия

Структура предприятия многоплановая и включает в себя различные виды деятельности, обеспечивая тем самым жизненно важные потребности города. В настоящее время предприятие насчитывает15 структурных подразделений:

Жилищно-эксплуатационные участки в количестве 5

Цех теплового и котельного хозяйства

Аварийно- диспетчерская служба

Участок банного хозяйства

Участок по обслуживанию объектов «Территориального медицинского объединения»

Гостиница «Березина»

Цех зеленого строительства и ритуального обслуживания

Цех «Горсвет»

Спецавтохозяйство

Участок охраны объектов

Расчетно-справочное управление

Уровень производительности труда и заработной платы, резервы роста приведены в таблице 1 и диаграмме ниже.

Таблица 1 Уровень и динамика заработной платы

На предприятии проводится анализ и планирование потребности в трудовых ресурсах и фонда оплаты труда (расходов на оплату труда) Сравнительный анализ которых за 2008 год и текущий 2009 год, приведены в приложении 2, из которого видно, что на предприятии запланирован рост фонда оплаты труда при незначительном на 0,2% снижении численности работников, в основном за счет увеличения производительности труда, снижения затрат на производство продукции и при оказании услуг. Рост производительности составит 115 %

4. Характеристика предприятия

Борисовское городское унитарное предприятие «Жильё» создано на базе Производственного объединения жилищно-коммунального хозяйства, зарегистрированного решением Минского областного исполнительного комитета от 23 декабря 1996 года в реестре общереспубликанской регистрации за № 2341. В соответствии с Декретом Республики Беларусь от 16 марта 1999 года № 11 «Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования» Предприятие прошло государственную регистрацию решением Минского областного исполнительного комитета от 30 июня 2000 года № 401.

Решением Минского областного исполнительного комитета от 19 ноября 2003 года № 870 Предприятие реорганизовано в форме присоединения к нему Минского унитарного предприятия «Борисовское ремонтно-строительное управление», зарегистрированного решением Минского областного исполнительного комитета от 29 июня 2001 года № 481 в Едином государственном реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за № 600101942 (Минского областное унитарное предприятие «Борисовское ремонтно-строительное управление» решением Минского областного исполнительного комитета от 30 декабря 2002 № 923 «О совершенствовании системы коммунального хозяйства области и наведении порядка в структуре районных и городских организаций жилищно-коммунального хозяйства » и решением Борисовского городского исполнительного комитета от 24 апреля 2003 года 3225 «О приёме Минского областного унитарного предприятия «Борисовское ремонтно-строительное управление» в собственность г. Борисова» передано в собственность города Борисова).

Учредителем предприятия является Борисовский районный исполнительный комитет, на основании Указа Президента Республики Беларусь от 31 июня 2006 года № 472 «Об объединении районов и городов областного подчинения Республики Беларусь, имеющих общий административный центр». Место нахождения Учредителя: Республика Беларусь, 222120, Минская область, г. Борисов, ул. Чапаева, 6.

Имущество предприятия находится в собственности Борисовского района.

Предприятие является унитарным предприятием, основанным на праве хозяйственного ведения, самостоятельным субъектом, юридическим лицом, действует на принципах хозрасчета, имеет самостоятельный баланс, расчетный и другие счета в учреждении банка.

Заключение

На основе проведенного в курсовой работе анализа можно сделать следующие выводы:

В структуре фонда заработной платы наибольший удельный вес занимает заработная плата за выполненную работу и отработанное время 63,1 %, второй по величине частью фонда заработной платы являются поощрительные выплаты независимо от источника, доля которых увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 6,21 % и составила в отчетном периоде - 20,27 %, выплаты компенсирующего характера составили 8,03 % в общем фонде заработной платы, и по сравнению с прошлым годом их удельный вес увеличился на 1,17 %, выплаты за неотработанное время составили 8,59 % в структуре фонда оплаты труда, по сравнению с прошлым годом значительно снизилась и их доля - на 10,82 %;

Фонд оплаты труда в 2008 году по сравнению с 2007 годом вырос на 131,7 % , но при увеличении численности работающих а уже в 2009 году 1 квартал по сравнению с аналогичным периодом 2008 года возрос на 408 402 тыс. руб.или 114,5% и составляет соответственно 2009 год 1 квартал 3 195509 руб и 1 квартал 2008 года 2 787 107 тыс. руб. при снижении численности работающих. Наибольший удельный вес (77,5 %) в общем фонде заработной платы занимает фонд оплаты труда рабочих. Решающее воздействие на динамику фонда заработной платы промышленно-производственного персонала темп роста заработной платы рабочих - 131,3% Выявленная динамика эффективности использования средств на оплату труда говорит о повышении эффективности использования фонда заработной платы в 2009 году по сравнению с 2008 годом. В результате можно сделать вывод, что значительное сокращение сотрудников на предприятии позволит выйти на положительный финансовый результат и несколько повысить эффективность использования трудовых ресурсов;

Список литературы

1. Экономика и организация труда: Учебник для студентов ВУЗов по спец. «Экономика управления на предприятии» Лебедева С. Н., Мисникова Л. В.- Минск: ООО Минсаниа,2002

2. Добрынин В.А. Методические указания к семинарским и практическим занятиям по экономике 1987

3. Современная экономика. Общедоступный учебный курс. Под редакции О.Ю. Мамедова. Ростов на Дону. Издательство «Феникс» 1998

4. Кондратьева, Л. И. Финансы предприятия В схемах таблицах: пособие/ Т. Н. Кондратьева - Минск: Вш. Шк., 1995.

5. А. С. Головачёв «Экономика предприятия»Минск 2008 «Вышэйшая школа»

6. Комментарий к трудовому кодексу Республики Беларусь Минск-Гомель-Могилёв издатель Е. А. Ковалёв 2008

7. Н. В. Максименко «Внутрифирменное планирование» 2008 Минск «Вышэйшая школа»

8. М. К.Жудро «Экономика организация практикум» Минск БГЭУ 2009

9. Н. И. Анищенко «Всё о заработной плате организации бухгалтерского учета» издательство «Гревцов» Минск 2009

Размещено на Allbest.ru