Составление сметы затрат

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине “Экономика организаций ”

План

Исходные данные

1. Составление смет и затрат на производство

2. Расчет себестоимости единицы продукции

3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности

4. Анализ характера производства

Исходные данные. Вариант 11

Материальные ресурсы

Используемые материалы и комплектующие
Материал 1	Норма расхода, ед.изм./ед.прод.	0,5
	Стоимость, руб./ед.изм.	2
Материал 2	Норма расхода, ед.изм./ед.прод.	2
	Стоимость, руб./ед.изм.	1
Материал 3	Норма расхода, ед.изм./ед.прод.	1
	Стоимость, руб./ед.изм.	10
Комплектующее 1	Норма расхода, шт./ед.прод.	1
	Стоимость, руб./шт.	3
Комплектующее 2	Норма расхода, шт./ед.прод.	2
	Стоимость, руб./шт.	10

Технология изготовления

Объем производства и технологические операции
Планируемый объем производства, шт./г.	18000
Операция 1	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	0,1
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.	30
Операция 2	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	0,2
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.	50
Операция 3	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	0,3
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.	100
Операция 4	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	0,4
	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.	0

1. Составление смет и затрат на производство

Материальные затраты

Основные материалы и комплектующие

	Норма расхода, ед.изм./ед.прод.	Стоимость, руб./ед.изм.	Нмкj х Цмкj
	Нмкj	Цмкj
Материал 1	0,5	2	1
Материал 2	2	1	2
Материал 3	1	10	10
Комплектующее 1	1	3	3
Комплектующее 2	2	10	20
(Нмкj х Цмкj)			36

Ктз=0,05

Nпл=18000

Smk=680400

Вспомогательные материалы

Sмвсп = Кмвсп x Smk

Кмвсп=0,05

Sмвс=34020

Топливо и энергия

Sтэ общ = К тэ общ x Smk

К тэ общ=0,1

Sтэ общ=68040

Sтехнол тэ = Ктехнол тэ x Smk

Ктехнол тэ =0,08

Sтехнол тэ =54432

S ост тэ = Sтэ общ - Sтехнол тэ

S ост тэ=13608

Общая стоимость материальных затрат

Sm = Smk + Sмвсп + Sтэ общ

Sm=782460

Расчет оплаты персонала

Расчет численности основных рабочих

Эффективный фонд времени одного работника

Fэфф = (Fk-F1-F2-F3)хДсм

Fк=365 - Календарных дней всего

F1=115 - выходные и праздники

F2=28 - отпуска

F3=10 - невыходы

Дсм=8 - Длительность смены, часов

Fэфф=1696 часов



	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.
	ti
Операция 1	0,1
Операция 2	0,2
Операция 3	0,3
Операция 4	0,4
ti	1

Nпл=18000

Квн =0,8

Rop=13,26

Rop* (приним)=14чел.

Расчет численности остального персонала

Rппп = Rop* / 0,4

Rппп =33,16

Rппп* (приним) =34

R ост = Rop* - Rппп*

Rост =20

Составление штатного расписания

NN п/п	Наименование	Кол-во единиц	оплата в месяц, ед. руб.	оплата всего в месяц, ед. руб.	общая оплата за год, руб.
1	Основной персонал - инженерно-технические рабочие	14	6000	84000	1008000
2	Остальной персонал в т.ч.:	20	6000	120000	1440000
	Служащие	6	10000	60000	720000
	вспомогательные производственные рабочие	8	4500	36000	432000
	младший обслуживающий персонал	3	4000	12000	144000
	охрана	3	4000	12000	144000

Sзпл год ппп =2448000 Руб.

Sзпл осн =1008000 Руб.

Sзпл ост пер =1440000 Руб.

Расчет отчислений от заработной платы

Sотч зпл год ппп = ЕСН х Sзпл год ппп

Sотч зпл осн = ЕСН х Sзпл осн

Sотч зпл ост пер = ЕСН х Sзпл ост пер

ЕСН=30%

Sотч зпл год ппп =734400 руб.

Sотч зпл осн =302400 руб.

Sотч зпл ост пер =432000 руб

Расчет амортизационных отчислений

Расчет числа единиц технологического оборудования

Действительный фонд времени работы оборудования

затрата себестоимость продукция

F действ = (Fк - F1) х Nсм х Д ст см х (1-)

Fк =365

F1 =115

N см =1 - количество смен

Д ст см =5 - длительность 1 смены

g =0,05 - плановый простой

F действ =1187,5 часов

	Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.	Планируемый объем производства, шт./г.	F действ	ni=(ti х Nпл)/Fдейств	ni*
	ti	Nпл			приним
Операция 1	0,1	18000	1187,5	1,515789474	2
Операция 2	0,2	18000	1187,5	3,031578947	4
Операция 3	0,3	18000	1187,5	4,547368421	5
Операция 4	0,4	18000	1187,5	6,063157895	7

Расчет стоимости активной части основных фондов

Sактчф = (Si обор x ni*)

	Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс.руб.	ni*	Si обор x ni*
	Si обор		тыс. руб.
Операция 1	30	2	60
Операция 2	50	4	200
Операция 3	100	5	500
Операция 4	0	7	0
(Si обор x ni*)			760

Sоф = Sактчф / 0,5

Sоф =1520000 Руб.

Расчет величины амортизационных отчислений

Sa = На х Sоф

На =0,08

Sa =121600 Руб.

Прочие расходы

Sпр = Кпр х (Sm + Sзпл год ппп + Sотч зпл год ппп + Sa)

Кпр =0,05

Sпр =204323

Наименование затрат

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год	%
1.	Материальные затраты	782460	18,24%
1.1.	Основные материалы и комплектующие	680400
1.2.	Вспомогательные материалы	34020
1.3.	Топливо и энергия	68040
1.3.1.	Топливо и энергия техническое и силовая	54432
1.3.2.	Топливо и энергия общехозяйственные	13608
2.	Оплата труда	2448000	57,05%
2.1.	Оплата труда основных рабочих	1008000
2.2.	Оплата труда остального персонала	1440000
3.	Отчисления на социальные нужды	734400	17,12%
3.1.	Отчисления на социальные нужды основных рабочих	302400
3.2.	Отчисления на социальные нужды остального персонала	432000
4.	Амортизация	121600	2,83%
5.	Прочие затраты	204323	4,76%
Всего	Sобщ	4290783	100,00%

2. Расчет себестоимости единицы продукции

Подразделение затрат на переменные и постоянные

Переменные затраты

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год
1	Основные материалы и комплектующие	680400
2	Топливо и энергия техническое и силовая	54432
3	Оплата труда основных рабочих	1008000
4	Отчисления на социальные нужды основных рабочих	302400

S пер =2045232

Постоянные затраты

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год
1	Вспомогательные материалы	34020
2	Топливо и энергия общехозяйственные	13608
3	Оплата труда остального персонала	1440000
4	Отчисления на социальные нужды остального персонала	432000
5	Амортизация	121600
6	Прочие затраты	204323
S пост		2245551

Расчет себестоимости единицы продукции

Se пост. =124,75

Se пер. =113,62

Se общ. =238,38

N (текущий выпуск)	1000	5000	10000	15000	18000	20000	25000	30000	35000
Se пост.	2245,55	449,11	224,56	149,70	124,75	112,28	89,82	74,85	64,15
Se пер.	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62
Se общ.	2359,18	562,73	338,18	263,33	238,38	225,90	203,45	188,48	177,78

Построение графика себестоимости единицы продукции

3. Определение точки безубыточности и построение графика рентабельности

Расчет прибыли, цены и выручки

Прибыль: П=R x Sобщ

Цена за единицу: Цепл = П/Nпл+ Se общ.

Выручка: Q= Цепл x Se общ.

R =30% (рентабельность)

П=1287234,90 руб.

Nпл=18000 ед.

Цeпл=309,89 руб.

Qпл=5578017,90 руб.

Построение графика

N (текущий выпуск)	0	5000	10000	15000	18000	20000	25000	30000	35000
Sпост	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551
Sпер	0	568120	1136240	1704360	2045232	2272480	2840600	3408720	3976840
Sобщ	2245551	2813671	3381791	3949911	4290783	4518031	5086151	5654271	6222391
Цe	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89
Q	0	1549449	3098898	4648348	5578018	6197798	7747247	9296697	10846146

Nкр= 11441 шт.

4. Анализ характера производства

На основании ниже приведенной таблицы можно сделать вывод, что производство является трудоемким. Оплата труда составляет 57,05% от общего объема затрат, а вместе с отчислениями на социальные нужды - 74,27%. Скорее всего это связано с тем, что уровень заработной платы соответствует 2002 году, а материальные затраты 1999 - 2000 гг. Следовательно, целесообразно понизить уровень заработной платы. Для повышения эффективности производства и снижения затрат можно рекомендовать использовать незадействованное производственное оборудование для выпуска какой-либо дополнительной продукции. Наличие неиспользуемых основных средств получилось из-за округления количества станков в большую сторону. Также целесообразно обратить внимание на относительно низкий коэффициент выполнения норм. Его необходимо повысить для снижения затрат и повышения эффективности производства, путем установления премиальных основным рабочим. Оптимальная форма оплаты труда для основных рабочих - сдельная.

Так как Nкр меньше чем Nпл, то можно сделать вывод о том, что производство будет прибыльным при условии выполнения плана по реализации продукции. В увеличении объемов выпуска продукции нет необходимости.

NN п/п	Наименование затрат	Сумма руб. в год	%
1.	Материальные затраты	782460	18,24%
2.	Оплата труда	2448000	57,05%
3.	Отчисления на социальные нужды	734400	17,12%
4.	Амортизация	121600	2,83%
5.	Прочие затраты	204323	4,76%
Всего	Sобщ	4290783	100,00%

Размещено на Allbest.ru