Размещено на http://www.allbest.ru/

Экономические и правовые аспекты теневой экономики России

Содержание

Введение

1. Теневая экономика: истоки и признаки

2. Универсальные причины теневой экономики

3. Структура теневой экономики: теоретические аспекты

4. Эволюция теневой экономики в 90-е годы

5. Коррупция государственного чиновничества

6. Понятие легализации преступных доходов

6.1 Способы легализации преступных доходов

6.2 Краткая характеристика правового механизма противодействия легализации преступных доходов

7. Пути ограничения роста теневой деятельности в России

Заключение

Литература

Введение

В экономической науке есть немало неисследованного. Но, пожалуй, трудно найти другой такой пример, когда масштабы экономического явления и степень его изученности были бы настолько несопоставимы. Эта проблема теневой экономики, которая охватывает все сферы жизнедеятельности общества.

Теневая экономика представляет собой очень трудный для исследования предмет: это феномен, который относительно легко определить, но невозможно точно измерить, так как практически вся информация, которую удается получить учёному-экономисту, является конфиденциальной и разглашению не подлежит.

Цель данной работы - выявить основные причины и предложить способы ограничения роста теневого сектора в экономике России. Для достижения цели необходимо решить задачи:

Выявить структуру и осовные признаки теневой экономики

Раскрыть негативный эффект “теневой” деятельности на экономику России.

Рассказать об условиях, способствующих совершению экономических преступлений в нашей стране.

Раскрыть методы выявления теневого сектора экономики

Выявить пути ограничения роста “теневой” деятельности в России.

К сожалению, государство в своей экономической политике не придает должного значения уходу предпринимательской деятельности в теневую сферу, разрастанию экономической преступности до критических размеров. Экономика страны находится на пороге этого момента, когда остановить теневые процессы цивилиованными методами практически станет невозмоно, т.к. теневые экономические отношкния являются питательной средой для взращивания огромной армии коррумпированных чиновников, продажных политических деятелей. На содержании теенвого финансового капитала находятся многие государственные структуры и общественные организации, формирующие политику государства.

Многие российские специалисты, как правило, склоняются к тому, что теневая экономика охватывает три самостоятельных понятия, три сектора:

1. подпольный бизнес - запрещенные законом виды экономической деятельности: торговцы оружием и наркотиками, рэкетиры, наемные убийцы, сутенеры и т.п.;

2. неофициальная экономика - легальные виды экономической деятельности, но производство товаров и услуг не фиксируется официальной статистикой, сокрытие от налогов, неформальная занятость и т.п.;

3. фиктивная экономика - экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничества, мошенничества.

Удельный вес теневой экономики в общемировом масштабе оценивается в 5-10 % валового внутреннего продукта, тогда как в африканских и некоторых южноамериканских странах этот показатель достигает 30%. По некоторым экспертным оценкам, в России доля теневой экономики составляет 40-50%. Анализ показывает, что этот показатель является критическим: на этом рубеже влияние теневых факторов на хозяйственную жизнь становится настолько ощутимым, что противоречие между неформальным и формальным укладами превращается из второстепенного в главное социально-экономическое противоречие потому, что дальнейшее усиление теневой экономики грозит всеобщим ее подчинением. Поэтому проблема теневой экономики приобрела общегосударственное значение.

1. Теневая экономика: истоки и признаки

Теневая экономика - это, прежде всего, неконтролируемый обществом сектор общественного воспроизводства в ходе производства, распределения, обмена и потребления экономических благ и предпринимательских способностей, скрываемых от органов государственного управления и контроля экономических отношений между хозяйствующими субъектами по использованию государственной, негосударственной и криминально нажитой собственности в целях извлечения сверхдоходов (сверхприбыли) для удовлетворения личных и групповых потребностей небольшой части населения страны. Она тесно связана, переплетена с легальной экономикой, является ее составной частью. Предприниматели теневой экономики пользуются в своей деятельности «услугами» государства, его материально-вещественными факторами, рабочей силой, не вступая в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования.

Теневая экономика существовала и в административно-командной системе, а в рыночной она получила галопирующее развитие.

Истоки теневой экономики обусловлены как криминальными, так и некриминальными типами отношений.

Первый источник - это самостоятельные экономические отношения между отдельными гражданами и их неформальными объединениями, преследующие цель удовлетворить личные потребности и потребности, не регистрируемые и не учитываемые государством. Названные отношения являются ответной реакцией граждан на просчеты в хозяйственном механизме, игнорирование их нужд и потребностей.

Это, прежде всего:

1. слабость финансовых и налоговых служб, стимулирующих уклонения от налогов;

2. отсутствие развитой системы рынков, заставляющее полагаться на незаконные источники ресурсоснабжения;

3. избыточная административная регламентация, в том числе противозаконная;

4. сомнение в долговременности нынешней политики государства в отношении негосударственного предпринимательства и др.

Второй источник - теневую экономику питает сложившаяся система неформальных фиктивных экономических отношений, обеспечивающих удовлетворение корыстных интересов за счет несовершенства действовавшей и складывающейся системы хозяйствования.

На первом этапе экономических реформ в стране наметилось снижение приписок и искажений отчетности, что было связано с верой в демократизацию общества. В дальнейшем хозяйствующие субъекты под воздействием постоянно корректируемой политики и неопределенности позиции государства вынуждены были перейти на двойную бухгалтерию (для себя и для государства), вести расчеты в наличных деньгах, оплачивать труд наемных работников по ведомости и в «конверте», снижать официальные доходы и налогооблагаемую прибыль по отношению к реальным параметрам.

В условия дефицита многих элементов материально-вещественной базы страны несанкционированный товарообмен переходит грань, дозволенную законом. Возникают противоречия с уголовным законодательством. Растут показатели экономической преступности. Особенно резко возросло взяточничество и коррупция. Практически ни одна хозяйственная сделка либо решение экономического вопроса не обходится без взятки.

Третий источник - теневую экономику питает система криминальных отношений («черная экономика»), базирующихся на злоупотреблении служебным полномочием или на корыстном насильственном вторжении в производственную и распределительную сферу экономики (незаконная производственная деятельность). Она включает:

1. хищения;

2. корыстные должностные и хозяйственные преступления;

3. наркобизнес;

4. азартные игры;

5. проституцию;

6. грабежи, разбои, кражи личного имущества;

7. вымогательство (рэкет) и т.п.

В сфере криминальных экономических отношений, происходящих в переходный к рынку период, усиливаются злоупотребления служебным положением. Взяточничество, как отмечалось выше, приобрело широкие масштабы.

Широко распространенным теневым явлением стало сокрытие доходов от налогообложения. Приблизительно 9 из 10 предпринимателей из государственного сектора утаивают от налоговых инспекций весь доход или его часть.

Перечисленные формы криминальных отношений стали занимать ведущее место в теневой экономике России. Нарастает вал других преступлений, связанных с валютой и ценными бумагами, банковскими операциями, незаконными кредитами, электронными деньгами, созданием ложных акционерных обществ и других предприятий, приватизацией земли и ее недр, мошенничеством международного уровня и др. [3]

2. Универсальные причины теневой экономики

Можно выделить несколько групп причин теневой экономики:

1. Причины, вошедшие в первую группу можно назвать антропологическими факторами, они связаны с противоречивой природой человека. Человеку свойственно стремление получить больше, затратив при этом меньше усилий. Подобный рационализм при отсутствии или слабости ограничителей побуждает человека к теневой деятельности.

2. Ко второй группе причин, порождающих теневую экономику, относятся экономические факторы, присущие рыночному хозяйству.

Значительный вклад в разработку теории поведения хозяйствующих субъектов на микроуровне внес институционализм. Согласно взглядам представителей этого направления, внелегальное осуществление экономической деятельности обусловлено в первую очередь высокими трансакционными издержками этой деятельности, если она ведется в рамках закона. Различные виды таких издержек охватывает термин «цена подчинения закону», который включает в себя издержки:

· доступа к закону (затраты на регистрацию юридического лица, на получение лицензии, на открытие счета в банке, на получение юридического адреса и выполнение иных формальностей);

· продолжения деятельности в рамках закона (выплата налогов, выполнение требований закона в области трудовых отношений, выплата судебных издержек при разрешении конфликтов в рамках легальной судебной системы).

Однако деятельность во внелегальном режиме также связана с издержками, которые можно назвать «ценой внелегальности». Эта цена складывается из нескольких элементов, основными среди которых являются:

* Издержки, связанные с уклонением от правовых санкций (оплата услуг налоговых и иных финансовых консультантов, издержки на ведение «двойной» бухгалтерии и потери от возникающих в связи с этим трудностей учета и контроля на предприятии).

* Издержки, связанные с уклонением от налогов и начислений на заработную плату. Уклонение от выплаты подоходного налога, обязательных платежей в фонд социального страхования и пенсионный фонд позволяют предприятию экономить на оплате труда, но при этом снижают стимулы к замещению труда капиталом, техническому перевооружению, росту производительности труда работников.

* Издержки, связанные с отсутствием законодательно зафиксированных прав собственности. Права собственности устанавливаются и защищаются социально (на основе традиционного соглашения), а не легально (на основе гражданского соглашения). Следовательно, передать правомочия можно только строго ограниченному кругу людей. Результатом ограничения обмена правомочиями кругом определенных лиц является и невозможность свободно продавать правомочия (например, нельзя продать самовольно захваченный участок земли).

* Издержки доступа к внелегальным процедурам разрешения конфликтов (семейно-родственные и мафиозные механизмы разрешения конфликтов). В отличие от легальных экономических субъектов, внелегалъные не могут обратиться к государству за защитой нарушенных прав собственности.

Таким образом, решение о выборе экономическим субъектом институциональной среды для своего бизнеса -- легальной или внелегальной -- определяется через сопоставление трансакционных издержек. Стимулы к добровольному подчинению закону появляются у индивида только при условии, что государство способно содействовать реализации его интересов через снижение трансакционных издержек в легальном секторе экономики.

По своей природе рыночное хозяйство носит стихийный характер. Известно, что для рыночной экономики характерны неравномерное развитие различных секторов экономики, инфляция, резкие колебания обменных курсов, кризисы, всплеск инфляции и т.п. Все это является благоприятной почвой для теневых операций.

3. К третьей группе причин относятся социальные факторы. Современному обществу не удалось разрешить целый ряд социальных проблем, главной из которых является социальная дифференциация общества.

Наличие в составе населения тех или иных «групп риска» и численность таких групп позволяют говорить о «теневом потенциале» общества. В теневую экономику массово вовлекаются преимущественно представители малоимущих и маргинальных слоев: молодежь, безработные, рабочие-мигранты и т.п.

4. К четвертой группе причин, относят правовые факторы, связанные с несовершенством законодательной базы предпринимательства. Дело в том, что экономический процесс даже в промышленно развитых странах всегда обгоняет развитие правовой основы предпринимательства. Противоречия между быстро меняющимися условиями рыночного хозяйства и существующей законодательной базой позволяют теневой экономике использовать те прорехи, которые образуются в правовой сфере, и быстро устремляться туда.

5. В пятую группу причин входят этические факторы, обусловленные слабой этической основой предпринимательства. Конечно, сами законы во многом отражают морально-этические ценности данного времени. Однако интересы государства, реализуемые в законодательстве, не всегда совпадают с интересами большинства членов общества. Важным здесь является учет национальных традиций. В Западной Европе и Северной Америке под влиянием протестантизма сформировалось положительное отношение общества к частной собственности, личному богатству, предпринимательской деятельности. В России же православная культура, напротив, во многом предопределила негативное отношение к материальной стороне жизни. Ислам до сих пор осуждает ростовщичество.

6. Наконец, в шестую группу причин входят политические факторы, вызванные противоречиями в политической системе. Одним из принципиальных здесь является вопрос об отношениях власти и крупного капитала. Известно, что их слияние формирует всесильную олигархию, существование которой создает качественно новые черты теневой экономики. Дело не только в том, что под давлением финансовых магнатов власть принимает законы, создающие благоприятные условия для свободы экономической деятельности олигархов, но и в том, что это находится в противоречии с принципами социальной справедливости. Государственная казна недополучает огромное количество средств, малый бизнес оказывается в еще более неравноправном положении и т.д. Слабость политической власти является основной причиной коррупции государственного чиновничества, которая, в свою очередь, ведет к гипертрофии масштабов теневой экономики.

Противоречия между объективными потребностями развития экономики и проводимой государственной политикой также оказывают существенное влияние на процесс формирования теневой экономики. Достаточно привести несколько хорошо известных примеров. В США в 1920-х годах введение «сухого закона» привело к бурному расцвету теневого алкогольного бизнеса. Аналогичное явление наблюдалось в СССР в период антиалкогольной кампании. В 1960-х годах в Индии правительство приняло постановление, запрещающее продавать золотые браслеты с более низкой, чем было регламентировано, пробой. За короткий период удельный вес теневой экономики в ВВП этой страны достиг 60%.

Различные причины существования и постоянного воспроизводства теневой экономики обусловливают ее неоднородность, наличие ряда сегментов теневой активности, значительно отличающихся друг от друга. [1]

3. Структура теневой экономики: теоретические аспекты

теневая экономика коррупция доход

Теневая экономика, обладая определенным набором свойств, может быть охарактеризована как экономическая система. Понятие «экономическая система» исследователи трактуют по-разному. Согласно одной позиции, экономическая система -- это совокупность механизмов и институтов для принятия и реализации решений, касающихся производства, дохода и потребления в рамках определенной географической территории. С другой точкой зрения экономическая система включает все институты, организации, законы, убеждения, позиции, оценки, запреты и схемы поведения, которые прямо или косвенно воздействуют на экономическое поведение людей и результаты их деятельности.

Такое определение показывает, что экономические системы обладают огромным количеством свойств. Общесистемные свойства (целостность, упорядоченность, стабильность, изменчивость, устойчивость, подвижность, противоречивость, способность к саморазвитию и др.) характерны в том или ином виде и для теневой экономики как сложной экономической системы.

В процессе экономической деятельности отношения между людьми функционируют как определенная система, включающая объекты и субъекты этих отношений, различные формы связей между ними.

Таким образом, экономическая система -- это особым образом упорядоченная система связей между производителями и потребителями материальных благ и услуг.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1. Структура современной теневой экономики

Системообразующий фактор теневой экономики -- целенаправленность: получение любым путем дохода, скрываемого от официальных властей. Доходы скрываются чаще всего с целью уклонения от налогообложения.

Различают:

1. скрытый предпринимательский доход;

2. скрытую оплату труда;

3. доход от неформальной деятельности;

4. смешанный доход.

Наиболее общим признаком теневых экономических отношений является их неконтролируемость.

Теневая экономика имеет территориальную и отраслевую ограниченность. Различают следующие уровни теневой экономики:

· региональный (местный);

· федеральный (национальный);

· мировой (внешний).

Совокупность вышеуказанных ограничений является системо-обусловливающим фактором. Исходя из принципа иерархичности, скрытая, неформальная и нелегальная экономика представляет собой подсистемы более широкой системы теневой экономики. В свою очередь, они могут самостоятельно рассматриваться как системы.

Таблица 1.1. Характеристика структурных компонентов теневой деятельности

№ п/п	Структурные компоненты	Характеристика
1.	Субъекты теневой экономики	Сугубо криминальные элементы -- «вершина» Теневики-хозяйственники -- «средняя часть», Наемные работники и средние госслужащие -- «подножие».
2.	Субъекты теневых экономических отношений	1. Внутренняя экономика - встроенные в официальную экономику теневые отношения, связанные с официальным статусом их участников; 2. Параллельная (вторгающаяся) экономика - теневые отношения, не связанные с официальным экономическим статусом их участников.
3.	Сферы экономической деятеьности	1. Производительный (функционирующий) капитал; 2. Банковская, аудиторская и страховая деятельность; 3. Биржевая деятельность; 4. Инвестиционная деятельность; 5. Деятельность, связанная с добычей и реализацией природных ресурсов; 6. Деятельность по оказанию услуг медицинских, образовательных и т. п. 7. Другие виды посреднической экономической деятельности
4.	Виды теневой экономической деятельности	1. Криминальная; 2. Дилетантская.
6.	Стадии воспроизводства	1. Теневое производство; 2. Теневое распределение (скрытое от учета распределение доходов, экономические преступления); 3. Теневой обмен (реализация нелегально произведенной продукции, правонарушения в сфере потребительского рынка, реализация незаконно полученных ценностей); 4. Теневое потребление (потребление продукции собственного производства, довлетворение деструктивных, асоциальных потреб-гостей); 5. Теневые экономические отношения на рынках потребительких товаров и услуг;
8.	Специфика результатов теневой экономической деятельности	1. Хомодеструктивная экономика: виды экономической деятельности, наносящие вред человеку, его имуществу, среде обитания; 2. Социодеструктивная экономика: формы экономической деятельности, нарушающие или замедляющие развитие экономики, общества в целом (незаконные процессы приватизации, незаконное предпринимательство, уклонение от уплаты налогов, криминальные банкротства и др.) 3. Экологодеструктивная экономика: хищническое использование природных ресурсов, загрязнение окружающей среды путем осуществления экономической деятельности с уровнем выбросов и загрязнений, превышающим установленные параметры.

Функциональный аспект системного подхода раскрывает механизм внутреннего и внешнего функционирования теневой экономики, взаимодействие ее элементов между собой и окружающим миром.

На уровне внутреннего функционирования система теневой экономики реализует свои свойства через функцию сохранения действенных теневых экономических отношений и функцию развития. На уровне внешнего функционирования система теневой экономики проявляет свои свойства через функции дополнения, замены, «вторичной функции» и криминальной.

Реализация функций происходит через системный механизм экономических связей, которые проявляются в конкретных явлениях экономической действительности. Примерная схема реализации функций системы теневой экономики представлена на рис. 1.2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.2. Реализация функций в теневой экономике (по Н. В. Болва)

Рассматривая теневую экономику как особым образом упорядоченную систему связей, отметим, что эти связи могут особым образом координироваться. Выделяют четыре типа общественной координации:

1. бюрократический

2. рыночный

3. этический

4. агрессивный

Объективной причиной стремительного расширения российской теневой экономики является смена отношений координации в действующей общественной системе. Предназначение российских реформ в этом контексте заключалось в свертывании «бюрократической» и расширении «рыночной» координации. Однако для включения отношений «рыночной» координации необходимы определенные условия (преодоление товарного дефицита, спада производства, контроль над инфляцией и т. д.), которые не были соблюдены. В результате экономические отношения в системе перестали регулироваться вообще. В этом случае возникают отношения «агрессивной» координации, регулируемой с помощью силы, неопосредованной ни моралью, ни законом.

Таким образом, функционирование системы теневой экономики тесно связано с развитием экономической системы. Основываясь на положениях системного подхода, мы определяем теневую экономику в общенаучном смысле как особую самоорганизуюгцуюся, саморегулирующуюся систему, развивающуюся в рамках действующей экономической системы в соответствии с общими ее принципами и находящуюся в гармоничном равновесии со своей средой. Особенность системы теневой экономики заключается в том, что она не является официальной, имеет сложную структуру, специфическое функционирование, обеспечивающее ее существование практически во всех экономических системах. [2]

4. Эволюция теневой экономики в 90-е годы

В конце 1980-х годов начался процесс официальной легализации предпринимательской деятельности. В 1987 г. был принят и в июне 1988 г. вступил в действие Закон «О кооперации в СССР». Ряд трудовых коллективов получили хозяйственную самостоятельность на условиях аренды государственной собственности. «Прорыночный» Закон о кооперации фактически узаконил частное предпринимательство, хотя само понятие частной собственности оставалось под запретом. Многие новые хозяйственные ячейки, зарегистрированные как кооперативы, по своей сути были частными фирмами.

В 1990-е годы теневая экономика в России достигла гипертрофированных масштабов. В начале реформ в 1991 г. на теневую экономику приходилось около 10% ВВП. В 1990-е годы, по разным оценкам, удельный вес теневой экономики в ВВП достиг 25--45%.

В целом можно выделить несколько этапов в развитии теневой экономики в постсоветской России.

I этап (1991--1994). Ликвидация системы централизованного государственного планирования и ее организационных структур -- Госплана и Госснаба СССР.

Ключевым процессом этого этапа явилась массовая приватизация. Каждому гражданину был выдан ваучер, символизирующий его долю в народном богатстве. Предъявительская форма ваучера представляла отличную возможность для легализации средств, полученных преступным путем.

II этап (1995--1996). На этот период приходится второй этап приватизации -- денежный, проходивший на основе Указа президента о залоговых аукционах. Фактически это была теневая сделка власти с крупными финансовыми дельцами. Огромные куски государственной собственности, в первую очередь месторождения нефти вместе с инфраструктурой, необходимой для добычи и переработки сырья, были распределены среди узкого круга одиозных личностей. По заниженной, мизерной цене в частные руки ушли такие всесоюзные гиганты, как ТНК, «Сибнефть», «Норильский никель» и др.

За годы реформ в России приватизировано более 130 тыс. предприятий. Однако удельный вес доходов бюджета от приватизации оказался ничтожным и составил не более 0,2%.

III этап (1997--1999). В последние годы президентства Б.Н. Ельцина теневая экономика и экономическая преступность еще более разрослись. Самым большим экономическим потрясением этого времени стал финансовый кризис 1998 г. Крупные бизнесмены и коррумпированные государственные чиновники успели спасти и даже приумножить свои средства. Наибольшие потери понес только что зародившийся малый и средний бизнес.

В начале рыночных реформ угрожающих масштабов достигла деятельность рэкетиров -- настоящих уголовных элементов, которые собирают дань с предпринимателей. Полученные таким образом деньги чаще всего вкладываются в наркобизнес, проституцию, игорный бизнес и т.д. В последнее время преступный мир проявляет особый интерес к финансово-кредитной системе. Крупнейшие многомиллиардные аферы были проведены с фальшивыми авизо, увеличилось количество фальшивых денег в обращении. Усилилась позиция уголовных элементов во многих коммерческих банках. Влияние в этой сфере позволяет им быстрее «отмыть» и конвертировать «грязные» деньги, иметь необходимую информацию о крупных счетах юридических и физических лиц.

В 1989--1991 гг. начался активный переток номенклатуры в бизнес (партийные и комсомольские руководители различных уровней, руководящая элита министерств, государственные ведомства и т. д.). Номенклатура фактически распоряжалась производственными зданиями, гостиницами, домами отдыха, санаториями, автопарками, средствами связи и т.д. Все это стало сдаваться в аренду или вноситься в качестве соответствующего пая в создаваемые коммерческие структуры и совместные предприятия.

Все это отразилось в представлениях большинства населения страны о предпринимательстве. Сложилось устойчивое мнение, что заработать большие деньги честным путем невозможно, что успешный предприниматель -- вор, мошенник, а то и просто бандит.

Негативным фактором, накладывающим отпечаток на отношение населения к предпринимательству, является неоправданная дифференциация доходов между наемными работниками и руководителями предприятий.

Подводя итоги развития теневой экономики в 1990-е годы, следует отметить не только ее гипертрофированные масштабы, но и то, что теневой и легальный виды деятельности в постсоветской России настолько переплелись, что нередко их почти невозможно отличить друг от друга.

Важно отметить также возросшее недоверие населения к государственной власти вообще, к правоохранительным и судебным органам в частности. По данным социологических опросов, 51% граждан не доверяют милиции, 56% - судам. [1]

5. Коррупция государственного чиновничества

Коррупция проникла практически во все сферы жизни российского общества. Средства массовой информации регулярно сообщают о фактах коррупции среди депутатов, госчиновников, работников правоохранительных и налоговых органов, судей. По разным оценкам, для обеспечения особых отношений с представителями государственного аппарата коммерческие структуры направляют от 30 до 50% своей прибыли. Преступные группировки также направляют на подкуп чиновников значительные суммы. Но можно выделить и так называемую бытовую коррупцию. Сюда относятся взятки с простых граждан в процессе получения ими медицинских, образовательных, жилищно-коммунальных и тому подобных услуг.

Общий коррупционный доход чиновников составляет от 30 до 40 млрд долл. Последняя цифра означает, что он сопоставим с доходной частью государственного бюджета и находится на уровне около 12% ВВП. Эта цифра вдвое больше, чем все расходы на национальную оборону.

По данным МВД, среди лиц, привлеченных к ответственности за коррупцию, 43% составляют работники министерств, комитетов и структур на местах, 27% -- сотрудники правоохранительных органов, 12% -- работники кредитно-финансовой системы, 10% -- работники контролирующих органов, 5% -- работники таможенной службы, 1% -- депутаты, 2% -- прочие.

Сегодня в России более миллиона чиновников, которые имеют немало возможностей для создания барьеров на пути малого предпринимательства. Усложненный порядок регистрации предприятий, необходимость платить за каждый документ, задержки с оформлением и даже отказы в регистрации -- со всем этим предприниматель вынужден сталкиваться, еще не начав свою деятельность.



1995 1996 1997 1998 1999 2000

Белый - Выявлено фактов взяточничества; Серый - Число преступлений, уголовные дела по которым направлены в суд; Черный - Число лиц, привлеченных к уголовной ответственности

Рис. 11. Взяточничество в России, 1995--2000 гг. (тыс.)

Экономисты подсчитали, что для прохождения процедуры регистрации и получения всех разрешительных документов на ведение внешнеэкономической деятельности российскому предпринимателю в 1998 г. необходимо было потратить 1346 дней. В Германии эта процедура занимает всего несколько часов.

Бюрократизм является эффективным инструментом прямого вымогательства. Поборы осуществляются в трех основных формах: легальных, полулегальных и нелегальных. Легальные -- это налоги и обязательные платежи (от 40 до 50 наименований). К полулегальным сборам относятся осуществляемые по инициативе властей отчисления предприятий, выходящие за пределы законодательных норм. Речь идет о «добровольно-обязательных» отчислениях на разного рода муниципальные нужды (благоустройство города, ремонт зданий, другие потребности коммунального хозяйства). Третья форма -- нелегальные поборы, т.е. взятки.

Интересно отношение предпринимателей и простых граждан к коррумпированности различных организаций в России. Основываясь на данных социологических опросов, был разработан рейтинг коррумпированности. Согласно ему самыми коррумпированными являются политические партии, ГИБДД, Государственная Дума, правоохранительные органы.

Последствия влияния коррупции на российскую экономику очевидны:

· Коррупция не позволяет государству добиться осуществления стоящих перед ним стратегических задач, если эти задачи противоречат интересам олигархических групп, имеющих огромные свободные ресурсы для подкупа.

· Коррупция затрудняет работу частного сектора из-за того, что возникает необходимость нести затраты на взятки, не вкладывая их в инвестиции.

· Коррупция повышает цену государственного управления (налогоплательщик должен оплачивать несколько раз одну и ту же услугу, выплачивая налоги и оплачивая взятки должностным лицам для совершения конкретных положительных действий).

· Коррупция способствует общей социально-политической нестабильности в связи с тем, что на многих чиновников имеется так называемый компромат, который может быть обнародован в любой момент.

· Коррупция объективно приводит к необоснованному перераспределению бюджетных средств в пользу силовых структур, уменьшающему финансовую основу перспективных социальных программ (прежде всего в области образования, здравоохранения, социального обеспечения).

· Коррупция в правоохранительных органах, открывающая дорогу терроризму, угрожает национальной безопасности. [1]

6. Понятие легализации преступных доходов

Легализация (отмывание) денег, добытых преступным путем («грязных» денег), является необходимым условием функционирования организованной преступности в сфере экономики. Для того чтобы денежные средства или иное имущество, полученные от преступного бизнеса, могли быть пущены в дальнейший оборот, необходимо приобретение легального прикрытия, что достигается различными способами, рассматриваемыми ниже.

В соответствии с Федеральным законом от 7.08.2001 г. № 115-ФЗ, легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, -- это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199 УК РФ, ответственность по которым установлена указанными статьями.

Исходя из этого можно заключить, что капиталы, источники происхождения которых -- невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте (ст. 193), уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица (ст. 194), уклонение физического лица от уплаты налога или страхового взноса в государственные внебюджетные фонды (ст. 198), уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организации (ст. 199) -- по российскому уголовному законодательству не являются преступными, т. е. «грязными», или «черными», деньгами, за легализацию которых предусматривается уголовная ответственность.

По мнению известного российского криминолога А. И. Долговой, это итог «работы» правосознания законодателей, показатель их криминологической культуры: изъять из перечня преступных доходов те, которые распространены и в политических кругах, и в предпринимательской среде…».

Итак, в результате криминальной экономической деятельности у ее субъектов образуются преступные доходы («грязные» деньги). Способы их отмывания рассматриваются ниже. [2]

6.1 Способы (методы) легализации преступных доходов

В качестве универсальных, классических методов отмывания можно назвать следующие три: метод «запутывания следов», метод искажения отчетности и метод заключения фиктивных договоров.

1. Метод «запутывания следов» -- это наиболее общий метод, заключающийся в совершении совокупности операций с «грязными» деньгами, в результате которых истинное происхождение имущества просто невозможно установить. В качестве отдельных операций при использовании этого метода можно назвать открытие банковских счетов на подставных лиц, регистрация фирм на паспорта умерших лиц, похищенные паспорта или на реальных, но подставных лиц и последующее использование этих фирм в законной и незаконной предпринимательской деятельности, осуществление операций через оффшоры и др.

2. Метод искажения отчетности заключается во внесении ложной информации в различные отчетные документы -- первичные договора (заниженная или завышенная цена сделки), бухгалтерскую, банковскую и другие виды отчетности.

3. Метод заключения фиктивных гражданско-правовых договоров. Этот метод используется не только при отмывании преступных доходов, но и при выведении денежных средств из легального хозяйственного оборота в теневую экономику. Суть метода заключается в проведении псевдоопераций с псевдорасчетами, в результате чего происходит сокрытие, искажение, маскировка всех или части элементов теневой деятельности, осуществляемой в реальности. В основе псевдооперации лежит притворная, или мнимая сделка.

В чистом виде рассмотренные методы практически не встречаются. Как правило, в разветвленных и многозвенных цепочках движения «грязных» денег в процессе их отмывания встречаются различные сочетания тех или иных методов, способов, отдельных приемов на фоне «запутывания следов». [2]

6.2 Краткая характерисика правового механизма противодействия легалезации преступных дохдов

Национальная система выявления и противодействия легализации преступных доходов («противоотмывочная» система) включает:

· соответствующее законодательство;

· механизмы межведомственного взаимодействия, т. е. взаимодействия государственных органов, осуществляющих противодействие отмыванию преступных доходов, при общей координации уполномоченного органа -- КФМ России;

· механизмы международного сотрудничества.

«Противоотмывочная» система в России создается на основе Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» (Приложение 1).

Не секрет, что в России существует так называемая «конфиденциальная юриспруденция», когда на законодательном уровне с целью пресечения негативных социально-экономических проявлений и преступных посягательств на экономические интересы государства вводятся правовые нормы, которые изначально предполагаются неприменимыми или неосуществимыми на практике. Их назначение заключается не в установлении действенного запрета, а в нормативном оформлении пожеланий общественности, направленном на то, чтобы показать, что власть прислушивается к общественному мнению и должным образом на него реагирует. Принятие таких законов лишь создает видимость борьбы с экономической преступностью.

Опасность «конфиденциальной юриспруденции» заключается в дискредитации права как основного инструмента регулирования жизни государства и общества. В общественном сознании формируется представление о беззащитности граждан и перед преступностью, и перед произволом власти. Существующие и принимаемые в настоящее время законы, якобы направленные на противодействие экономической преступности, по существу оставляют в неприкосновенности и теневую экономику, и коррупцию, и произвол чиновников, и другие негативные явления.

По мнению известных специалистов в области анализа правового механизма борьбы с отмыванием преступных доходов Г. А. Тосуняна и А. Ю. Викулина, Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» целесообразно переименовать, так его содержание не соответствует названию. Они также отметили, что российское законодательство обладает определенной особенностью, «состоящей в том, что зачастую нормы того или иного закона в действительности направлены на достижение совсем не тех целей, которые им декларируются». В связи с этим они поставили актуальный вопрос: на обеспечение чьих интересов -- «отмывателей» преступных доходов, законопослушных лиц или государственных органов, противодействующих отмыванию преступных доходов, направлены содержащиеся в Законе нормы? Проанализировав все 17 Статей Закона, они получили следующий результат: из 17 статей Закона 4 статьи в явном виде направлены в пользу интересов «отмывателей», 5 статей -- нейтральны по отношению к ним, и только 8 статей направлены против них. [2]

7. Пути ограничения роста теневой деятельности в России

Практикуемые подходы к «высветлению» теневой экономики

В государственных властных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем “теневой” экономики.

1. Первый -- радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 -- начала 1992 г. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала. Печальные итоги воплощения данного подхода налицо: критические масштабы теневой экономики и образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, -- с другой. Не случайно у некоторых политиков стали появляться идеи относительно того, чтобы «провести полную легализацию всей теневой экономики и начать жизнь с чистого листа». Вряд ли такие веяния получат общественную поддержку, в том числе со стороны «теневиков» - хозяйственников, испытавших все «прелести» сотрудничества с организованными преступными сообществами и желающих “начать жизнь с чистого листа“ без угрозы быть застреленными, снова подвергаться налетам рэкетиров и т.п.

2. Второй -- репрессивный -- подход возник как своеобразная реакция на социальные негативы описанного либерального. Он предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов РФ; улучшение взаимодействия спецслужб в рассматриваемом отношении, формирование системы тотального контроля и доносительства: общее ужесточение законодательства, направленного против теневой экономики, усиление мер наказания.

Идея проекта, казалось бы, естественна: поскольку государству не удается зарегистрировать доходы, следует поставить под контроль расходы граждан (от 500 до 1000 минимальных окладов в течение года) и подобным путем, во-первых, выявить действительные доходные параметры состоятельных групп населения, во-вторых, принудить их раскрыть источники сокрытых средств, в-третьих, собрать недовыплаченные налоги. Однако для достоверного прогнозирования последствий проектируемых действий необходимо вернуться к причинам разбухания «теневой» части экономики. Их много, но главные замыкаются на сложившиеся общие условия хозяйствования. Последние подавляют отечественное производство, вынуждают предпринимателей укрывать доходы от неподъемных налогов и выводить капитал из производства в финансовую сферу и за границу, криминализируют общество. Не только богатый мировой опыт, но и практика преобразований в России свидетельствуют: “теневая“ экономика есть реакция хозяйствующих субъектов и граждан на систему, которая поставила их в положение жертв правового и экономического беспредела.

Реализация рассматриваемого законопроекта лишь ужесточит эту систему. Под пресс попадут прежде всего мелкие и средние предприниматели, а также те трудящиеся, которым удалось получить некоторые денежные средства сверх мизерных окладов (у воротил же бюрократическо-криминальной экономики, в руках которых как раз и сосредоточена основная масса не контролируемых государством доходов, особых проблем не возникнет: их регистрируемые доходы, образующие «надводную часть айсберга», настолько велики, что достаточны для оправдания любой текущей покупки, сколь значительной бы она ни была). Причем поведение этих «накрываемых» карающими статьями закона лиц спрогнозировать несложно: чтобы не «засвечиваться», они или отложат на время кампании крупные покупки (что безусловно снизит общую хозяйственную активность), или постараются обойти закон (к примеру, подкупать возможных осведомителей, оформлять торговые сделки по частям или вообще их не документировать). Став фактором поощерения тотального доносительства, подобный закон не дал бы никаких гарантий от утечки соответствующей информации от чиновников уголовному миру.

В общем, поскольку в законопроекте упор сделан на преследование людей, а не на устранение условий, препятствующих превращению теневой деятельности в легальную, экономические результаты его принятия окажутся во многом противоположными декларируемым: вместо расширения налоговой базы -- ее сужение, вместо подавления криминальных тенденций -- их усиление.

Не более благоприятными будут, пожалуй, и социальные результаты использования преимущественно репрессивных методов. Проводя этот курс, власти столкнутся с сопротивлением не только «теневиков» - хозяйственников, ставших, как уже отмечалось жертвой губительных для производства общих условий хозяйствования, но и значительной части рабочих, которым «теневая» экономика помогает своевременно получать заработную плату и избегать безработицы. Уровень поддержки населением властей при использовании комплекса репрессивных мер оценивается экспертами как «относительно низкий», а уровень сопротивления властям -- как «относительно высокий».

Существует мнение о том, что предлагаемый вариант легализации теневого капитала желателен, но нереалистичен, ибо теневики-хозяйственники этого не захотят. Однако в этой дискуссии важно принять во внимание следующие очевидные обстоятельства.

Наиболее активными критиками идеи легализации теневого капитала являются представители правоохранительных органов. И это понятно: по долгу службы они обязаны бороться с любыми нарушениями закона, а вся теневая сфера в большей или меньшей степени криминализирована. Но здесь стоит вспомнить народную мудрость: «не пойман -- не вор».

Заключение

В самом начале своей работы я поставила перед собой определённые цели и задачи, которые изложила во введении. И теперь в соответствии с целями и задачами подведём итоги проделанной работы.

1. Причинами теневой экономики свяляются различне факторы (политические, экономические, социальные, правовые, этические, антропологические), обусловливающие ее неоднородность, наличие ряда сегментов теневой активности, значительно отличающихся друг от друга.

2. В 1990-е годы теневая экономика в России достигла гипертрофированных масштабов. В сфере криминальных экономических отношений, происходящих в переходный к рынку период, усиливаются злоупотребления служебным положением, взяточничество приобретает широкие масштабы, распространенным теневым явлением стало сокрытие доходов от налогообложения. Также, нарастает вал других преступлений, связанных с валютой и ценными бумагами, банковскими операциями, незаконными кредитами, созданием ложных предприятий, приватизацией земли и ее недр, мошенничеством международного уровня и др.

Перечисленные формы криминальных отношений стали занимать ведущее место в теневой экономике России.

3. Особо крупным теневым явлением считается коррупция, которая проникла практически во все сферы жизни российского общества. Она не позволяет государству добиться осуществления стоящих перед ним стратегических задач, способствует общей социально-политической нестабильности.

4. В результате криминальной экономической деятельности у субъектов теневой экономики образуются преступные доходы. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, -- это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления.

В государственных властных структурах, общественных организациях и научных учреждениях доминируют два подхода к решению проблем «теневой» экономики:

1. Радикально-либеральный, реализуемый с конца 1991 -- начала 1992 г. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы первоначального накопления капитала.

2. Репрессивный, предполагающий расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой инспекции, налоговой полиции и Министерства финансов РФ; улучшение взаимодействия спецслужб в рассматриваемом отношении, общее ужесточение законодательства, направленного против теневой экономики, усиление мер наказания.

В заверщении работы следует отметить, что теневая экономика является своего рода «болезнью» экономической системы, она, безусловно, препятствует экономическому росту страны.

Необходимо усиливать работу финансовых и налоговых служб, совершенствовать складывающуюся систему хозяйствования. Стимулы к добровольному подчинению закону появляются у индивида только при условии, что государство способно содействовать реализации его интересов.

Известно, что благоприятной почвой для теневых операций является неравномерное развитие различных секторов экономики, инфляция, резкие колебания обменных курсов, кризисы, и т. п. Поэтому государству следует предпринять всяческие меры для стабилизации неустойчивого равновесия рыночного хозяйства.

Литература

1. Закон РФ «О противодействии легализации доходов, полученных незаконным путем»

2. Попов Ю.Н., Тарасов М.Е., Теневая экономика в системе рыночного хозяйства: Учебник. - М: Дело, 2005. - 240 с.

3. Голованов Н.М., Перекислов В.Е. - Фадеев В.А., Теневая экономика и легализация преступных доходов. - СПб.: Питер, 2003. - 303 с.: ил. - (Серия «Закон и практика»)

4. Шестаков А.В., Теневая экономика: Учебное пособие. - М.: Издательский дом «Дашков и Кє», 2000. - 152 с.

5. Гукасьян Г. М., Экономическая теория: проблемы новой экономики, Москва 2002. - с. 79-92

6. Тимофеев Л.М., Теневая Россия: экономико-социальное исследование, Москва 2000 г. - с.85-89

7. Мухин А.А., Российская организованная преступность и власть. История взаимоотношений, Москва 2003. - с.126-131

8. Исправников В., Куликов В. - Как «высветлить» реформируемую экономику, РЭЖ №5-6, 1997 г. - с.32-36

9. Есипов В. Криминализация экономики и ее пути преодоления. - М: МЮИ МВД России, 1995

10. Крылов А.А. в соавторстве, Теневая экономика. - М.: Экономика, 1991

11. Борисов Е., Экономическая теория: Учебник. - М., 1997

12. Крылов А., Социально-экономические проблемы нейтрализации криминальной экономики. - М.: Академия МВД России, 1992

Размещено на Allbest.ru