Сущность расчета экономических показателей

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

Экономика предприятия

Сущность расчета экономических показателей

Оглавление

Введение

1. Прогнозирование объёма продаж

1.1 Определение величины спроса, доли предприятия на рынке и возможного объёма продаж при изменении цены изделия

1.2 Исследование производственных возможностей предприятия

1.3 Расчет производственных затрат и прибыли

1.4 Выбор оптимального варианта производственной программы (объема продаж)

2. Расчёт основных экономических показателей

2.1 Расчет объемных показателей

2.2 Расчет численности работников, производительности труда и заработной платы

2.3 Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности

2.4 Расчет основных фондов и нормируемых оборотных средств

2.5 Расчет рентабельности производства и фондоотдачи

Заключение

Список используемых источников



Введение

Основной задачей курсовой работы является закрепление теоретических знаний лекционного курса, развитие экономического мышления путем принятия самостоятельных, решений в процессе выполнения работы.

Цель работы -- формирование в условиях рынка основных экономических показателей, характеризующих деятельность предприятия.

Курсовая работа состоит из двух разделов.

1. Прогнозирование объема продаж.

2. Расчет основных экономических показателей.

В первом разделе проводятся маркетинговые исследования, связанные с изучением и прогнозированием спроса и объема продаж, осуществляется выбор оптимального варианта объема продаж по критерию максимальной прибыли.

Проводимые маркетинговые исследования существенно упрощены в связи с невозможностью выполнения их в полном объеме в рамках курсовой работы.

Во втором разделе формируются показатели производственной программы в соответствии с выбранным вариантом объема продаж, рассчитываются основные экономические показатели и необходимые производственные ресурсы, определяются финансовые результаты, разрабатывается баланс доходов и расходов.

1. Прогнозирование объёма продаж

Предприятие выходит на рынок с модификацией изделия, производимого другими фирмами. Так как рынок поделен между этими фирмами, предприятию предстоит завоевать свою долю на рынке, получив, при этом приемлемые финансовые результаты.

Выполнение предусмотренных в этом разделе расчетов осуществляется в несколько этапов.

1.1 Определение величины спроса, доли предприятия на рынке и возможного объёма продаж при изменении цены изделия

Предприятие выходит на рынок с изделием, потребительные свойства которого выше, чем у аналогичных изделий конкурентов. Следовательно, оно может рассчитывать на возможность реализации его по более высокой, чем у конкурентов, цене. В то же время снижение цены может увеличивать спрос и долю предприятия на рынке.

Данные о возможном изменении цены, величины спроса и доли предприятия на рынке в процентах от первоначальных величин представлены в задании:

Исходные данные варианта 10
№ вар-та	Изм-ние цены, %	Изменение величины спроса, %	Величина спроса, шт.	Доля предприятия на рынке, %	Вариант работ	Труд-кость	Средний разряд работ
Базовый			10 500	45	Фрезерная	6	4
1	-3	5		45	Токарная	6	4
2	-9	10		50	Сверлильная	7	4
3	-15	15		50	Шлифовальная	7	5
					Сборочная	7	5

Необходимо определить величину спроса и возможный объем продаж изделия предприятием при разных уровнях цены.

Расчет делается в табл. 1.1:

Таблица 1.1
№ вар-та	Изменение цены, %	Изменение величины спроса, %	Доля предприятия на рынке, % (dб)	Величина спроса (ёмкость рынка)(Qспр)	Возможный объём продаж, шт.(Qпр)
Базовый			45%	105 000	47250
1	-3	5	45%	110250	49613
2	-9	10	50%	115500	57750
3	-15	15	50%	120750	60375

На основе данных табл. 1.1 строим кривую изменения объема продаж:

1.2 Исследование производственных возможностей предприятия

Рассчитанный на предыдущем этапе возможный объем продаж может быть ограничен производственными возможностями предприятия: производственной мощностью, материальными ресурсами, численностью персонала, финансовыми ресурсами.

В курсовой работе в качестве единственного ограничения выступает производственная мощность предприятия.

Под производственной мощностью понимается максимально возможный выпуск при полной загрузке основных групп оборудования и производственной площади. Производственная мощность измеряется в натуральных единицах (в курсовой работе -- в штуках). Для упрощения расчетов здесь следует принимать производственную мощность равной 1,2 базового (прогнозируемого) объема продаж.

Изменение объема продаж при изменении цены изделия (табл. 1.1) может потребовать увеличения производственной мощности.

В прил. 1.2 приведены возможные границы расширения производственной мощности и годовые затраты на ее расширение и содержание.

Необходимо рассчитать требуемое увеличение производственной мощности (в %%) и затраты на ее расширение. Расчет делается по базовому варианту и трем вариантам возможных объемов продаж в соответствии с вариантами изменения цены (табл. 1.1).

Полученные результаты в табл. 1.2.

Таблица 1.2
№ варианта	Возможный объём продаж, шт.(Qпр)	Производительная мощность, шт.(Мпр=1,2*Qбпр)	Необходимое увеличение производительной мощности, %.((Qпр-Мпр)/ Мпр)*100%	Затраты на расширение мощности, руб.
Базовый	47250	56700	-	-
1	49613		-	-
2	57750		1,85	462 963
3	60375		6,48	1 620 370

1.3 Расчет производственных затрат и прибыли

Этот этап включает в себя:

-- расчет затрат на единицу продукции при спрогнозированном (базовом) объеме продаж;

-- расчет затрат при разных объемах продаж;

-- расчет цены;

-- расчет прибыли на единицу продукции.

Расчет затрат при базовом объеме продажосуществляется расчетно-аналитическим методом по статьям калькуляции. По действующей инструкции установлен единый состав затрат, входящих в калькуляцию:

1. Материалы.

2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперирующихся предприятий.

3. Основная заработная плата производственных рабочих.

4. Дополнительная заработная плата производственныхрабочих.

5. Отчисления на социальные нужды с заработной платыпроизводственных рабочих.

6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.

7. Цеховые расходы.

8. Общепроизводственные расходы.

9. Прочие производственные расходы. Производственная себестоимость.

10. Внепроизводственные расходы. Полная себестоимость.

Ввиду сложности расчета материальные затраты (материалы, комплектующие изделия) определяются укрупненно исходя из их удельного веса в производственной себестоимости = 0,5 (см. прил. 1.3). Расчет делается после определения всех затрат, входящих в производственную себестоимость.

В основе расчета затрат, входящих в производственную себестоимость, лежит расчет основной заработной платыпроизводственных рабочих. Она рассчитывается по формуле

Зо = Зт + Зп,

Где:

Зт -- заработная плата по тарифу;

Зп-- доплаты по премиальной системе.

Заработная плата по тарифу рассчитывается прямым путем, исходя из установленной трудоемкости и действующих тарифных ставок, по формуле

,

Где:

T1 -- тарифная ставка первого разряда (Т1=10000, Т6=25000), р./мес;

Ктi -- тарифный коэффициент i-ro разряда;

Тарифный коэф
разряд	коэф	ставка, р/мес.	ставка Рч1, р/ч.
1	1	10000	56,82
2	1,15	11500	65,34
3	1,25	12500	71,02
4	1,7	17000	96,59
5	2,1	21000	119,32
6	2,5	25000	142,05

t_i-- трудоемкость изготовления по i-му виду работ;

n-- количество видов работ (n=5).

Трудоемкость изготовления представлена в задании «Действующие тарифные коэффициенты» (прил. 1.4). Тарифная ставка первого разряда устанавливается правительством и индексируется с учетом уровня инфляции.

Вид работ	Труд-кость	Средний разряд работ	тарифный коэфициент	тарифная ставка 1-го разряда	Заработная плата, р.
Фрезерная	6	4	1,7	56,82	579,55
Токарная	6	4	1,7		579,55
Сверлильная	7	4	1,7		676,14
Шлифовальная	7	5	2,1		835,23
Сборочная	7	5	2,1		835,23
					3505,68

Доплаты по премиальным системам в курсовой работе принимаются в размере 50% от заработной платы по тарифу.

Зт=	3 505,68	р
Зп=	1 752,84	р
Зо=	5 258,52	р

.

Дополнительная заработная плата, включающая установленные законом выплаты за непроработанное на производстве время, может быть рассчитана укрупненным путем, в процентах от основной заработной платы. В курсовой работе она устанавливается в размере 10%.

Зд	525,85	р

Отчисления на социальные нужды (в фонды социального и медицинского страхования, в пенсионный фонд и фонд занятости) устанавливаются действующим законодательством в процентах от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих. Они установлены в размере 34%.

СН	1 966,69	р

Расчет всех остальных затрат (кроме внепроизводственных расходов), входящих в себестоимость продукции, осуществляется косвенным путем, в процентах от основной заработной платы производственных рабочих. В курсовой работе их размер, в процентах, может быть принят следующим:



Статья расходов	% к Зо	объем затрат, руб
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	100%	5 258,52
цеховые расходы	100%	5 258,52
общепроизводственные расходы	80%	4 206,82
прочие производственные расходы	10%	525,85
		15 249,72

Материальные затраты (материалы, комплектующие изделия) определяются укрупненно исходя из их удельного веса в производственной себестоимости = 0.5 (см. прил. 1.3).

Производственная себестоимость (без материальных затрат):

Сп =	21 034,09	р.
МЗ=	21 034,09	р.

Производственная себестоимость:

СПб=	42 068,1	р/мес.

Внепроизводственные расходыопределяются в процентах от производственной себестоимости (сумма всех рассчитанных выше затрат) и устанавливаются в размере 5%.

Внепроизводственные расходы равны

Внепроизводственные расходы	2103,41	р/мес.

Результаты расчета затрат сводятся в табл. 1.3.



Таблица 1.3

Статьи затрат	Величина затрат, р.
1. Материалы.	21 034,09
2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперирующихся предприятий.
3. Основная заработная плата производственных рабочих.	5 258,52
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.	525,85
5. Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих.	1 966,69
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.	5 258,52
7. Цеховые расходы.	5 258,52
8. Общепроизводственные расходы.	4 206,82
9. Прочие производственные расходы.	525,85
10. Внепроизводственные расходы.	2 103,41

Определение затрат на единицу продукциипри разных уровнях объемов продаж базируется на предыдущих расчетах себестоимости по базовому варианту. Для этого прежде всего необходимо в базовом варианте разграничить условно-переменные и условно-постоянные затраты, так как характер их изменения при изменении объема, продаж будет разным.

Условно-переменные расходы на единицу продукции при изменении объема продаж сохраняют свою величину, а условно-постоянные, оставаясь в общей сумме неизменными, изменяют свою величину в расчете на единицу продукции. Состав условно-переменных и условно-постоянных расходовпредставлен в прил. 1.5.

Расчет затрат на единицу продукции в базовом периоде представлен в табл. 1.4.

Таблица 1.4
Статьи затрат	Величина затрат, р.
	Усл.-постоян.	Усл.-перем.	Всего
1. Материалы.	-	21 034,09	21 034,09
2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперирующихся предприятий.
3. Основная заработная плата производственных рабочих.	-	5 258,52	5 258,52
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.	-	525,85	525,85
5. Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих.	-	1 966,69	1 966,69
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.	3 155,11	2 103,41	5 258,52
7. Цеховые расходы.	5 258,52	-	5 258,52
8. Общепроизводственные расходы.	4 206,82	-	4 206,82
9. Прочие производственные расходы.	262,93	262,93	525,85
10. Внепроизводственные расходы.	1 051,70	1 051,70	2 103,41

После определения величины условно-переменных и условно-постоянных расходов на единицу продукции в базовом варианте расчет себестоимости единицы продукции по всем остальным вариантам осуществляется на основе данных табл. 1.4 по формуле

,

где

Спер б -- условно-переменные расходы на единицу продукции в базовом варианте, р.;

Спост б -- условно-постоянные расходы на единицу продукции в базовом варианте, p.;

Qi -- объем продаж в i-oм варианте, шт.

Следует иметь в виду, что при существенном изменении объема продаж переменные расходы на единицу продукции могут изменяться вследствие изменения технологии и организации производства (см. прил. 1.6). В этом случае переменные расходы по базовому варианту при расчете затрат по i-му варианту должны быть скорректированы с учетом этих изменений.

Переменные расходы по базовому варианту с учётом изменений технологии и организации производства представлены в таблице 1.5.

Таблица 1.5
Период	Увеличение объёма продаж	Снижение условно-переменных затрат на единицу продукции,%	Условно-переменные затраты на единицу продукции
	Шт.	%		Статьи затрат	До снижения	После снижения
Из базового в 1	2363	5%	-	-	-	-
Из базового в 2	10500	22%	20%	1 и 2	21 034,09	16 827,27
			20%	3	5 258,52	4 206,82
				4	525,85	420,68
				5	1 966,69	1 573,35
Из базового в 3	13125	28%	20%	1 и 2	21 034,09	16 827,27
			20%	3	5 258,52	4 206,82
				4	525,85	420,68
				5	1 966,69	1 573,35

Расчет целесообразно делать по статьям затрат, так как полученные результаты являются исходной базой для составления плановой калькуляции в разд. 2.

Расчет представлен в табличной форме (табл. 1.6).

Таблица 1.6
Статьи затрат	Условно-переменные затраты, р.	Условно-постоянные затраты, р.
	Варианты	Варианты
	Базовый	1	2	3	Базовый	1	2	3
1. Материалы.	21 034,09	21 034,09	16 827,27	16 827,27		-	-	-
2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперирующихся предприятий.
3. Основная заработная плата производственных рабочих.	5 258,52	5 258,52	4 206,82	4 206,82	-	-	-	-
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.	525,85	525,85	420,68	420,68	-	-	-	-
5. Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих.	1 966,69	1 966,69	1 573,35	1 573,35	-	-	-	-
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.	2 103,41	2 103,41	2 103,41	2 103,41	3 155,11	3 004,84	2 581,46	2 469,22
7. Цеховые расходы.	-	-	-	-	5 258,52	5 008,07	4 302,43	4 115,37
8. Общепроизводственные расходы.	-	-	-	-	4 206,82	4 006,45	3 441,94	3 292,29
9. Прочие производственные расходы.	262,93	262,93	262,93	262,93	262,93	250,40	215,12	205,77
10. Внепроизводственные расходы.	1 051,70	1 051,70	1 051,70	1 051,70	1 051,70	1 001,61	860,49	823,07

Кб-1 = Qб/Q1 =	0,95
К1-2 = Qб/Q2 =	0,82
К2-3 = Qб/Q3 =	0,78

Полная себестоимость:

СПб	46 138,28	р.
СП1 =	45 474,57	р.
СП2 =	37 847,60	р.
СП3 =	37 351,88	р.



Цена единицы продукции по вариантамопределяется на основе цены базового варианта и установленных процентов изменения цены по формуле

,

Где:

Ц_б -- цена изделия по базовому варианту, р.;

Ц_б = СП_б +(Н_п/100)*С_б,

Н_п--норма прибыли, % (в курсовой работе Н_п= 30%).

№ варианта	Изменение цены, %	Цi, руб
базовый		59 979,76
1	-3	58 180,37
2	-9	54 581,58
3	-15	50 982,80

Прибыль от реализации единицы продукцииопределяется по формуле

П_i = Ц_i -- СП_i.

Пб =	13 841,48	р.
П1 =	12 705,80	р.
П2 =	16 733,99	р.
П3 =	13 630,92	р.

спрос рынок оборотный фонд цена



Полученные в п. 1.1--1.4 результаты расчетов сводятся в табл. 1.7.

Таблица 1.7
№ варианта	Объем продаж, шт.	Цена за единицу, р.	Себестоимость единицы продукции, р.	Прибыль на единицу продукции, р.
Базовый	47250	59 979,76	46 138,28	13 841,48
1	49613	58 180,37	45 474,57	12 705,80
2	57750	54 581,58	37 847,60	16 733,99
3	60375	50 982,80	37 351,88	13 630,92

1.4 Выбор оптимального варианта производственной программы (объема продаж)

Выбор оптимального варианта объема продаж осуществляется по критерию максимальной суммарной прибыли по формуле

П_? i = Пi*Qi-Зрасш i,

Где:

Зрасшi-- затраты на расширение производственной мощности, р.

Результаты расчета сводятся в табл. 1.8.

Таблица 1.8
№ Варианта	Объем продаж, шт.	Прибыль на единицу продукции, р.	Суммарная прибыль от реализации, р.	Затраты на расширение производственной мощности, р.	Суммарная прибыль, р.
Базовый	47250	13 841,48	654 010 096,45	-	654 010 096,45
1	49613	12 705,80	630 372 850,54	-	630 372 850,54
2	57750	16 733,99	966 387 777,56	462962,96	965 924 814,60
3	60375	13 630,92	822 966 569,71	1620370,37	821 346 199,34

На основе полученных данных выбирается оптимальный вариант производственной программы по суммарной прибыли - 2ой вариант.

2. Расчёт основных экономических показателей

В этом разделе делается расчет основных показателей, характеризующих деятельность предприятия.

2.1 Расчет объемных показателей

К объемным показателям относятся реализованная, токарная, валовая и чистая продукция.

Реализованная продукцияопределяется исходя из принятого объема продаж по формуле

N_р = Ц *Q,

где Q -- объем продаж, шт.; Ц -- оптовая цена единицы продукции при данном объеме продаж, р.

Nр=	3 078 086 407,64	р.

Товарная и валовая продукцияопределяются соответственно по формулам

N_т = N_р - (Г_н - Г_к),

N_в = N_т - (Н_к - Н_н),

Где:

Г_н и Г_к -- остатки нереализованной (неоплаченной) продукции соответственно на начало и конец планируемого периода, р.;

Н_н и Н_к -- остатки незавершенного производства соответственно на начало и конец планируемого периода.

Остатки нереализованной продукции и незавершенного производства представлены в прил. 2.1.

Г_н= 20% от N_р

Г_к = 10% от N_р,

Гн =	615 617 281,53	р.
Гк =	307 808 640,76	р.
Nт =	2 770 277 766,87	р.

Н_н = 30% от N_т

Н_к = 35% от N_т,

Нн =	831 083 330,06	р.
Нк =	969 597 218,41	р.
Nв =	2 631 763 878,53	р.

Чистая продукцияхарактеризует вновь созданную стоимость. Она может быть определена по формуле

N_ч = N_в -- (М+А),

где М -- материальные затраты в валовой продукции, р.;

А - амортизация, р.

Как видно из формулы, для расчета чистой продукции необходимо определить затраты прошлого труда (М+А) в валовой продукции.

В курсовой работе для упрощения расчетов в качестве исходной базы принимается удельный вес затрат прошлого труда (M+A) соответственно в товарной продукции и в остатках незавершенного производства.

В соответствии с этим формула для расчета чистой продукции преобразуется в следующую:

N_ч = N_в -- [N_т * У^т_(М+А) + (Н_к--Н_н) * У^н_(М+А)],

Где:

N_т - товарная продукция, р.;

Н_н и Н_к--остатки незавершенного производства соответственно на начало и конец планируемого периода, р.;

У^н_(М+А) -- удельный вес затрат прошлого труда в незавершенном производстве (принимать У^н_(М+А)=0,7);

У^т_(М+А) -- удельный вес затрат прошлого труда в товарной продукции (принимать 0,6).

Nч=	872 637 496,57	р.

2.2 Расчет численности работников, производительности труда и заработной платы

Расчет численности работников осуществляется по категориям.

Численность основных рабочихопределяется в соответствии с их профессиями и разрядами по формуле

Чо_ij = (Тн_ij/F_б * Кн_ij),

Где:

Тн_ij -- нормативная трудоемкость работ i-го вида, j-го разряда, н-ч.;

Тн_ij = (tн_ij * Q_T) + tн_ij * Q_T* ((Н_кij --Н_нij)/100)

Где:

tн_ij-- норма времени на изготовление единицы продукции по j-му виду работ, j-го разряда, н-ч.; Q_T --товарная продукция, шт.:

Q_t= Q_P-- (Г_н--Г_к),

Qр, -- реализованная продукция, шт.Q_P=Q,;

Q --объем продаж, шт.;

Г_н и Г_к - остатки нереализованной продукции на начало и конец планируемого периода (см. прил. 2.1);

Н_нij и Н_кij -- остатки незавершенного производства по i-му виду работ j-го разряда соответственно на начало и конец планируемого периода. В курсовой работе для упрощения расчетов остатки незавершенного производства (в процентах от трудоемкости товарной продукции) принимать одинаковыми для всех работ, в соответствии с прил. 2.1.

Г_н = 20% от Q_{р ;:}Г_к = 10% от Q_р,

Гн =	12075	шт.
Гк =	6037,5	шт.
Qт=	54 337,50	шт.

Н_н = 30% от tн_ij * Q_T

Н_к = 35% от tн_ij * Q_Tт,

Нн =	16 301,25	шт.
Нк =	19 018,13	шт.
Qт* ((Нкij --Ннij)/100) =	1 476 281,95

Fб -- бюджет времени одного рабочего за год, ч.:

Fб = Д_р*(1-f_ц/100)*d*(1- f_вс/100);

Д_р= Д_к - Д_в- Д_пр,

Где:

Д_р -- число рабочих дней в году;

Д_к -- число календарных дней в году;

Д_в--число выходных дней за год;

Д_пр--число праздничных дней в году.

В курсовой работе принимать Д_р=253 дням; f_ц(10%) и f_вс(2%) -- планируемый процент потерь рабочего времени, соответственно целодневных и внутрисменных (см. прил. 2.2); d -- продолжительность рабочего дня, ч.: d=8 ч.

Fб = 253 * (1 - 0,1)*8*(1 - 0,02) = 1785,17 ч.

Кн_ij-- коэффициент выполнения норм по i-му виду работ j-го разряда (см. прил. 2.3)

Кн ф4 =	1,1
Кн св4 =	1,03
Кнт4 =	1,25
Кн ш5 =	1,05
Кн сб5 =	1

Расчет численности основных рабочих рекомендуется делать в табл. 2,1.

Чо_ij = (Тн_ij/F_б * Кн_ij),



Таблица 2.1

Виды работ (профессий)	Товарная продукция,шт. (Qт)	Норма штучного времени, ч (tнij)	Нормативная трудоемкость, ч(Тнij )	Бюджет времени с учетом выполнения норм, ч (Fб*Кнij)	Численность основных рабочих,чел. Чоij
1.Фрезерная	54 337,50	6	342 326,25	1 920,05	178
2.Токарная		6	326 025,00	2 181,88	149
3.Сверлильная		7	380 362,50	1 797,87	212
4.Шлифовальная		7	380 362,50	1 832,78	208
5.Сборочная		7	380 362,50	1 745,50	218
Итого					965

Общая численность основных рабочих определяется путем суммирования численности по всем видам работ и разрядам.

Общая численность 24 244чел.

Расчет вспомогательных рабочихосуществляется исходя из соотношения основных и вспомогательных рабочих. В курсовой работе принимать

Ч_о:Ч_в= 1:0,8,

Где:

Ч_р -- численность основных рабочих (по всем профессиям и разрядам); Ч_в -- численность вспомогательных рабочих.

Ч_в = 0,8* Ч_о,

Чв = 0,8* Чо	772	чел.

Расчет численности остальных категорий работников осуществляется укрупненно, на основе структуры кадров (прил. 2.4). Базой для расчета является рассчитанная выше численность основных и вспомогательных рабочих (Ч₀+Ч_в).

Расчет делается в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Категории работников	Удельный вес в общей численности, %	Численность работников, чел.
Рабочие (основные и вспомогательные)	80%	1 737
ИТР	13%	282
Служащие	4%	87
МОП	1%	22
Работники охраны	1%	22
Ученики	1%	22
Итого численность промышленно-производственного персонала	100	2 171

Производительность труда характеризует эффективность затрат труда. В основе ее расчета лежит вновь созданная стоимость. Расчет делается по формуле:

Пи = Nч/Чппп,

Где:

Пи --производительность индивидуального (живого) труда;

Nч--чистая продукция, р.;

Чппп-- среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

Пи =	401 969,93	р/чел.



Расчет фонда заработной платы осуществляется по категориям работников. В основе расчетов лежит 6-разрядная тарифная сетка (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3

Разряд	Тарифные коэффициенты, Кт	ЗП, руб
1	1	10000
2	1,15	11500
3	1,25	12500
4	1,7	17000
5	2,1	21000
6	2,5	25000

При расчете фонда заработной платы рабочих следует различать прямой (тарифный), часовой, дневной и месячный (годовой) фонд заработной платы.

Прямой фонд заработной платы рассчитывается исходя из трудоемкости производственной программы (для основных рабочих) и отработанного времени (для вспомогательных рабочих) :

Зт = Зт_о + 3_Тв,

Где:

Зт -- прямой (тарифный) фонд заработной платы, р.;

3_То-- прямой фонд заработной платы основных рабочих, р.;

Зт--прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих, р.

§ Прямой фонд заработной платы основных рабочих рассчитывается по профессиям и разрядам:

Фт_оij = Тн_ij* Р_ч1* К_тj ,



Где:

Фт_оij--прямой фонд заработной платы рабочего i-й профессии j-го разряда, р.;

Тн_ij --нормативная трудоемкость работ i-го вида j-го разряда (см. выше) н.-ч.;

Р_ч1 -- часовая тарифная ставка первого разряда, р.;

Р_ч1= Рм₁/176,

Где:

Рм₁--месячная ставка первого разряда; 176 --среднее число часов в месяце;

К_тj-- тарифный коэффициент j-го разряда.

Расчет прямого фонда заработной платы основных рабочих целесообразно делать в табл. 2.4.

Рм₁ = 10000р.,

Таблица 2.4
Профессия	Разряд	тарифный коэффици-ент	Нормативная трудоемкость, ч. (Тнij )	Часовая тарифная ставка, р. (Рч1* Ктj)	Прямой фонд заработной платы, р. (Фтоij)
1.Фрезерная	4	1,7	342 326,25	56,82	19 450 355,11
2.Токарная	4	1,7	326 025,00	65,34	21 302 769,89
3.Сверлильная	4	1,7	380 362,50	71,02	27 014 382,10
4.Шлифовальная	5	2,1	380 362,50	96,59	36 739 559,66
5.Сборочная	5	2,1	380 362,50	119,32	45 384 161,93
ИТОГО ,Зто					149 891 228,69

§ Прямой фонд заработной платы вспомогательных рабочих за год укрупненно рассчитывается по формуле

3_Тв = Рм₁* К_тср*12*Ч_в,

Где:

К_тср--тарифный коэффициент среднего разряда вспомогательных рабочих (в курсовой работе средний разряд вспомогательных рабочих принимать равным4).

3Тв =	894 818,18	р.
Зт =	150 786 046,88	р.

Часовой фонд заработной платы рабочих включает в себя прямой (тарифный) фонд и доплаты за отработанное времяпо действующему законодательству (премии, за работу в ночное время, неосвобожденным бригадирам и т. п.):

З_ч = ( 3_То+3_Тв) + З_ДОПч,

Где:

( 3То+3Тв),	300 677 275,57	р.

З_ДОПч -- доплаты до часового фонда от Зт.

Размер доплат до часового фонда по статьям представлен в таблице 2.5.

Таблица 2.5
Виды доплат	% от Зт	Руб.
1.Премии	50%	75 393 023,44
2.За работу в ночное время	2%	3 015 720,94
3.Неосвобожденным бригадирам	2%	3 015 720,94
4.За обучение учеников	1%	1 507 860,47
ИТОГО ЗДОПч		82 932 325,78

Зч =	383 609 601,35	р.

Дневной фонд заработной платы включает в себя часовой фонд и доплаты за неотработанные часы по действующему законодательству:

Зд = Зч + Здоп_д,

Где:

Здоп_д-- доплаты до дневного фонда заработной платы, (устанавливаются в процентах от часового фонда --см. прил. 2.5). Размер доплат до дневного фонда по статьям представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Виды доплат	% от Зч	Руб.
1.Подросткам за сокращенный рабочий день	1%	3 006 772,76
2.За время перерывов в работе кормящим матерям	0,50%	1 503 386,38
ИТОГО: Здопд,		4 510 159,13

Зд =	466 541 927,13	р.

Годовой фонд заработной платы включает в себя дневной фонд и доплаты за неотработанные дни по действующему законодательству (отпуска, выполнение государственных обязанностей и т. п.):

Зг = Зд + Здоп_г,

Где:

Здоп_г -- доплаты до годового фонда (устанавливаются в процентах от дневного фонда - см. прил. 2.5). Размер доплат до годового фонда по статьям представлен в таблице 2.7.



Таблица 2.7

Виды доплат	% от Зд	Руб.
1.За выполнение государственных обязанностей	0,30%	1 399 625,78
2.Оплата очередных отпусков	7%	32 657 934,90
ИТОГО Здопг,		34 057 560,68

Зг =	50599487,81	р.

Фонд заработной платы всех остальных категорий работников (ИТР, служащих и т.д.) рассчитывается исходя из 6-разрядной тарифной сетки в соответствии с установленными разрядами по формуле

Зитр(служащих, МОП и т.д.) = Рм₁* К_тср*12*Читр(служащих и т.д.).

Для упрощения расчетов в курсовой работе приняты средние разряды по категориям работников:

Категория	Разряд	Фонд з/п
ИТР	6	1 154 525
Служащие	6	355 239
МОП	3	44 405
Работники охраны	4	59 206
Ученики	1	14 802

В конечном итоге, после расчета заработной платы по категориям работников, определяется суммарный фонд заработной платы по предприятию:

3общ = 3г+ Зитр + Зсл + Змоп + 3ро + Зу.

3общ=	502 227 664,64	р.

2.3 Расчет себестоимости, прибыли и рентабельности

На этом этапе составляется плановая калькуляция себестоимости по выбранному варианту, рассчитывается себестоимость реализованной продукции, прибыль и рентабельность продукции.

Исходной базой для расчетов являются результаты, полученные в разделе 1, где был выбран оптимальный вариант объема продаж по критерию максимальной прибыли, определена себестоимость единицы продукции и прибыль от реализации продукции.

Руководствуясь этими данными, необходимо составить плановую калькуляцию на изделие и уточнить полученные в разделе 1 данные по суммарным затратам и прибыли.

Плановая калькуляциясоставляется по статьям, приведенным в разделе 1. Расчет делается на основе данных табл. 1.6.

Расчетные данные сводятся в табл. 2.8.

Таблица 2.8

Статьи затрат	Условно-переменные затраты, р.	Условно-постоянные затраты, р.	Величина затрат, р.	Удельный вес затрат, %
1. Материалы.	16 827,27	-	16 827,27	37,00
2. Покупные комплектующие изделия, полуфабрикаты и услуги кооперирующихся предприятий.
3. Основная заработная плата производственных рабочих.	4 206,82	-	4 206,82	9,25
4. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.	420,68	-	420,68	0,93
5. Отчисления на социальные нужды с заработной платы производственных рабочих.	1 573,35	-	1 573,35	3,46
6. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.	2 103,41	2 581,46	4 684,87	10,30
7. Цеховые расходы.	-	4 302,43	4 302,43	9,46
8. Общепроизводственные расходы.	-	3 441,94	3 441,94	7,57
9. Прочие производственные расходы.	262,93	215,12	478,05	1,05
10. Внепроизводственные расходы.	1 051,70	860,49	1 912,19	4,20
Полная себестоимость	37 847,60

Расчет себестоимости реализованной продукции и прибылиот реализации делается по формуле

С_р = Q_пp * С_пл,

П_р = N_р - С_р,

Где:

С_р и П_р -- соответственно себестоимость реализованной продукции и прибыль от реализации; Q_пp -- объем продаж по принятому варианту, шт.; С_пл -- себестоимость единицы продукции по плановой калькуляции; N_р -- выручка от реализации продукции (см. п. 2.1).

Полученные результаты (С_ри П_р) должны соответствовать результатам разд. 1.

Ср =	2 185 698 661,36	р.
Пр =	892 387 746,27	р.
Из раздела 1:
Ср =	2 185 698 661,36	р.
Пр =	892 387 746,27	р.

Полученные результаты (С_р и П_р) соответствуют результатам разд. 1.

Далее, на основе приложений и предыдущих расчетов этого параграфа, рассчитываются валовая и налогооблагаемая прибыль.

Валовая (балансовая) прибыль-- это общая прибыль, полученная предприятием от всей его деятельности. В нее включаются: прибыль от реализации товарной продукции, прибыль от прочей реализации, внереализационные доходы.

В курсовой работе валовая прибыль равна суммарной прибыли от реализации (смотри п.1.3)

Пв =	892 387 746,27	р.

Налогооблагаемая прибыль -- это прибыль, облагаемая налогом. В курсовой работе налогооблагаемую прибыль принимать равной валовой.

Пн.о	892 387 746,27	р.

После определения валовой и налогооблагаемой прибыли делается распределение прибыли по схеме:

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размер обязательных платежей устанавливается в процентах от налогооблагаемой прибыли (см. прил. 2.10).



Налог на прибыль -	35%	Нп =	312 335 711,20	р.
Прочие налоги -	25%	Нпр =	223 096 936,57	р.
Кредиты и проценты -	5%	Нкп =	44 619 387,31	р.

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия

Пост =	312 335 711,20	р.

направляется:

-- в фонд оплаты труда -- 50%;

156 167 855,60	р.

-- в фонд развития производства -- 50%

156 167 855,60	р.

Распределение прибыли делается в табл.2.9.

Таблица 2.9
Показатель	Значение показателя, р
Валовая прибыль	892 387 746,27
Обязательные платежи:
Налог на прибыль	312 335 711,20
Прочие налоги	223 096 936,57
Кредит и проценты	44 619 387,31
Итого платежей	580 052 035,08
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	312 335 711,20
в том числе:
отчисления в фонд оплаты труда	156 167 855,60
отчисления в фонд развития производства	156 167 855,60

Расчет рентабельности продукцииосуществляется по формуле



R_п = П_р/ С_р*100,

Где:

П_р -- прибыль от реализованной товарной продукции, р.

С_р -- себестоимость реализованной продукции, р.

2.4 Расчет основных фондов и нормируемых оборотных средств

Для упрощения в курсовой работе детально производится только расчет оборудования, а стоимость всех остальных групп основных фондов определяется укрупненно.

Расчет оборудованияосуществляется по группам оборудования.

Расчет количества оборудования i-й группы:

q_i= Тн _i /(Fэф_i*Кн_i),

где:

Тн_i-- нормативная трудоемкость работ по i-й группе оборудования за год;

Fэф_i-- эффективный фонд времени работы единицы i-й группы оборудования за год, ч;

Fэф_i= Д_р * d *Ксм^пл * (1- f_i/100),

Д_р--число рабочих дней в году. следует принимать=253 дня;

d-- продолжительность рабочей смены, ч; (d=8,0 ч);

f -- планируемый процент потерь рабочего времени на ремонт оборудования (см. прил. 2.9);

Ксм^пл--планируемый коэффициент сменности (Ксм^пл =2);

Кн_i--коэффициент выполнения норм по i-й группе оборудования (см. прил. 2.3).

Fэфф =	3886,08	ч.
Fэфс =	3926,56	ч.
Fэфт =	3845,6	ч.
Fэфш =	3886,08	ч.

Стоимость оборудования определяется по формуле

Ф_i = _i * Ц_i * ( 1+0,1),

где

q_i -- количество оборудования i-й группы, шт.;

Ц-- ценаединицы оборудования i-й группы, р. (см. прил. 2.6);

0,1 --коэффициент, учитывающий затраты на доставку и монтаж.

Расчет количества оборудования рекомендуется делатьв табл. 2.10.

Таблица 2.10

Виды оборудования	Fэфi, ч	Кнi	Fэфi*Кнi	f, %	Тн i , ч	qi, шт	Цi	Фi , р
1.Фрезерный	3 886,08	1,10	4 274,69	4	342 326,25	81	1 800 000	160 380 000
2.Радиально-сверлильный	3 926,56	1,03	4 044,36	3	326 025,00	81	600 000	53 460 000
3.Токарно-револьверный	3 845,60	1,25	4 807,00	5	380 362,50	80	800 000	70 400 000
4.Плоскошлифовальный	3 886,08	1,05	4 080,38	4	380 362,50	94	1 000 000	103 400 000
Итого								387 640 000

Стоимость прочих групп основных фондов определяется укрупненно, на основе их структуры.

Расчет рекомендуется делать в табл. 2.11.

Таблица 2.11
Группы основных фондов	Удельный вес, %	Стоимость основных фондов, р
Здания	40%	469 866 666,67
Сооружения	8%	93 973 333,33
Передаточные устройства	4%	46 986 666,67
Рабочие машины и оборудование	33%	387 640 000,00
Прочие машины и оборудование	10%	117 466 666,67
Транспортные средства	2%	23 493 333,33
Инструмент, Инвентарь, Прочие основные фонды	3%	35 240 000,00
Итого Фо	100%	1 174 666 666,67

Структура основных фондов представлена в прил. 2.7.

Стоимость нормируемых оборотных средстврассчитывается укрупненно, исходя из планируемого коэффициента оборачиваемости оборотных средств (КО):

КО = N_p/О;

О = N_p/КО_пл,

Где:

N_p-- реализованная продукция за год, р.;

О -- стоимость нормируемых оборотных средств;

КО_пл-- планируемый коэффициент оборачиваемости оборотных средств (см. прил. 2.8).

КО_пл=1,5;

О =	2 052 057 605,09	р.



2.5 Расчет рентабельности производства и фондоотдачи

Рентабельность производства характеризует эффективность производства и определяется по формуле

Rпр = Пв*100/(Ф+О),

Где:

Пв--валовая прибыль за год, р.;

Ф -- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, р.;

О -- среднегодовой остаток нормируемых оборотных средств, р.

Rпр =	27,66	%

Фондоотдача характеризует использование основных фондов. Она рассчитывается по формуле

ФО = N_ч/Ф,

Где:

N_ч -- чистая продукция за год, р. Ф -- среднегодовая стоимость основных фондов, р.

3. Заключение

Сводный раздел экономических показателей.

В этот параграф выносятся основные экономические показатели, рассчитанные в данном разделе, которые представлены в таблице 3.1.:

Таблица 3.1
Экономический показатель	Обозначение	Значение показателя	Ед. измерен.
1. Объем реализации продукции	Qпр	57750	шт.
2. Численность работников	Чппп	2 171	чел.
3. Производительность труда	Пи	401 969,93	р/чел.
4. Фонд заработной платы	Зобщ	502 227 665	р.
5. Себестоимость продукции	Ср	2 185 698 661,36	р.
6. Прибыль от реализации продукции	Пр	892 387 746,27	р.
7. Валовая прибыль	Пв	892 387 746,27	р.
8. Рентабельность продукции	Rп	40,83	%
9. Рентабельность производства	Rпр	27,66	%
10. Фондоотдача	ФО	0,74
11. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	КО	1,5



Список используемых источников.

1. Расчёт основных экономических показателей предприятия на основе маркетинговых исследований: Методические указания к курсовой работе/Сост. Р.Л.Корчагина; Балт. гос. техн. СПб., 1996. 32с.

Размещено на Allbest.ru