Рентабельность нефтегазового производства

Размещено на http://www.allbest.ru/

24

Введение

Данная курсовая работа посвящена понятию рентабельности производства. Основная цель - расчет и анализ показателей рентабельности реального нефтегазового предприятия. Среди других задач рассматриваются теоретические основы понятия и анализа показателей рентабельности, а так же пути их повышения.

В современных рыночных условиях предприятие самостоятельно осуществляет оперативную хозяйственную деятельность, различного вида сделки и операции, получает прибыль, несёт убытки, за счёт прибыли обеспечивает финансовое положение и дальнейшее развитие производства.

Высшей целью деятельности предприятий является превышение доходов над затратами, т.е. достижение возможно большей прибыли или возможно высокой рентабельности. Достижение этой цели в условиях рыночной экономики возможно только при условии производства нужной для потребителей продукции, пользующейся спросом.

Прибыль определяет такой обобщающий показатель, как рентабельность. Для оценки уровня эффективности работы получаемый результат - прибыль - сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Рентабельность характеризует степень доходности, выгодности и прибыльности. Рентабельность есть относительный показатель, который обладает свойством сравнимости, а, следовательно, может использоваться при сравнении различных субъектов хозяйствования. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля средств, вложенных в активы.

Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции (работ, услуг) покрывают издержки производства (обращения) и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.

Выявление резервов роста и рентабельности может быть установлено через систему взаимосвязанных направлений экономического анализа. Содержание анализа прибыли и рентабельности производственных предприятий состоит в объективной оценке достигнутого уровня организации производства и выявлении резервов дальнейшего улучшения качественных и количественных показателей.

Важность темы заключается в том, что прибыль и рентабельность относятся к важнейшим показателям, характеризующим эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия. На эти показатели влияет (прямо или косвенно) очень большое число различных факторов. Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше предприятие реализует рентабельной продукции, тем больше получит прибыли, тем лучше его финансовое состояние. Отсюда вытекает необходимость целенаправленной и постоянной борьбы каждого предприятия на всех этапах производства за прибыль.

Необходимо отметить, что показатели рентабельности являются важными элементами, отражающими факторную среду формирования прибыли предприятий. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценке финансового состояния предприятия.

Кроме того, показатели рентабельности применяются при анализе эффективности управления предприятием, при определении долгосрочного благополучия организации, используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

1. Рентабельность нефтегазового производства

1.1 Показатели рентабельности и методы их расчета

Прибыль, являясь важнейшим показателем результативности, не дает полного представления о ее эффективности, т.к. не учитывает величину затрачиваемых ресурсов. Эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия оценивают системой показателей рентабельности.

Наличие обобщающего показателя, рассматриваемого как критерий оценки эффективности деятельности, позволяет создать полную картину финансового и экономического состояния предприятия.

Система показателей рентабельности включает:

- рентабельность активов предприятия;

- рентабельность собственного капитала;

- рентабельность продаж (реализации);

- рентабельность производства;

- рентабельность продукции.

В общем виде рентабельность R определяется отношением прибыли к измерителю (показателю), отражающему определенный результат деятельности, умноженному на 100%:

R=П/У*100% ,

где У - уровень показателя.

В зависимости от конкретных целей рентабельность определяется по балансовой, чистой и нераспределенной прибыли.

Рентабельность активов определяется по балансовой и чистой прибыли

R_а=П_б/А*100%,

R_а=П_ч/А*100%,

где П_б и П_ч - прибыль соотвественно балансовая и чистая, руб.;

А - величина активов предприятия (на начало или конец года , или среднегодовая), руб.

Рентабельность активов характеризует процент балансовой прибыли, полученный на рубль капитала, вложенного в активы, или процент чистой прибыли, остающейся на предприятии, в расчете на рубль активов.

Рентабельность собственного капитала показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля, вложенного в предприятие собственниками:

R_ск=П_нр/ К_с *100%

или

R_ск=П_ч/ К_с *100%,

где П_нр - прибыль предприятия нераспределенная;

К_с - собственный капитал предприятия.

Рентабельность продаж (реализации) характеризует процент прибыли, получаемый предприятием с каждого рубля выручки от реализации продукции:

R_р=П_б/ В_р *100%,

где В_р - выручка от реализации продукции (без НДС и таможенной пошлины).

Рентабельность производства - это отношение балансовой прибыли к сумме среднегодовой стоимости основных производственных фондов () и оборотных средств ():

R_пр=П_б/ (+)*100%.

Рентабельность продукции определяется как отношение балансовой прибыли к затратам на производство продукции:

R_прод=П_б/ З *100%.

Для определения границ рентабельного производства используют сопоставление выручки от реализации с суммарными, а также пременными и постоянными затратами, используя определение порога рентабельности.

Порог рентабельности - это такой объем производства продукции ( объем бурения, добычи, транспорта, переработки) и выручка от ее реализации, при которых предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков, т.е. выручка от реализации продукции только покрывает затраты. Дальнейшее увеличение выпуска продукции делает предприятие рентабельным, снижение - убыточным.

Порог рентабельности:

ПР= З_пост :(Ц_р -З _пер),

где З_пост и З _пер - постоянная и переменная части затрат на производство продукции (в нефтедобыче примерно 65% и 35% соответственно),

Ц - цена продукции.

1.2 Анализ рентабельности предприятия

В процессе анализа следует изучить динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами [2].

Прибыль от продаж продукции в целом по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности: объема продаж продукции (VРП); ее структуры (УД_i); себестоимости (З_i) и уровня среднереализационных цен (Ц_i).

Объем продаж продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема продаж происходит уменьшение суммы прибыли.

Структура товарной продукции может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли уменьшится.

Себестоимость продукции и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: при увеличении уровня цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

Уровень рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат), исчисленный в целом по предприятию (R), зависит от трех основных факторов первого порядка: изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен реализации.

Факторная модель этого показателя имеет вид:

Расчет влияния факторов первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию можно выполнить способом цепных подстановок.

Затем следует сделать факторный анализ рентабельности по каждому виду продукции. Уровень рентабельности отдельных видов продукции зависит от изменения средних реализационных цен и себестоимости единицы продукции:

Таким же образом производится факторный анализ рентабельности продаж. Детерминированная факторная модель этого показателя, исчисленного в целом по предприятию, имеет следующий вид:

.

Уровень рентабельности продаж отдельных видов продукции зависит от среднего уровня цены и себестоимости изделия:

Аналогично осуществляется факторный анализ рентабельности инвестированного капитала. Балансовая сумма прибыли зависит от объема реализованной продукции (VРП), ее структуры (УД_i), себестоимости (З_ед), среднего уровня цен (Ц_i) и финансовых результатов от прочих видов деятельности, не связанных с реализацией продукции и услуг (ВФР).

Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала () зависит от объема продаж и скорости оборота капитала (коэффициента оборачиваемости К_об), который определяется отношением суммы оборота к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала.

Чем быстрее оборачивается капитал на предприятии, тем меньше его требуется для обеспечения запланированного объема продаж.

И наоборот, замедление оборачиваемости капитала требует дополнительного привлечения средств для обеспечения того же объема производства и реализации продукции. Таким образом, объем продаж сам по себе не оказывает влияния на уровень рентабельности, т.к. с его изменением пропорционально увеличиваются или уменьшаются сумма прибыли и сумма основного и оборотного капитала при условии неизменности остальных факторов.Взаимосвязь названных факторов с уровнем рентабельности капитала можно записать в виде

1.3 Пути повышения рентабельности на предприятии [3]

Резервы увеличения суммы прибыли и рентабельности определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более выгодных рынках сбыта и т.д. (Рисунок 1.1).

Размещено на http://www.allbest.ru/

24

Рисунок 1.1 Резервы увеличения прибыли и рентабельности

Освоение резервов роста прибыли на имеющихся производственных мощностях без дополнительных капитальных вложений, а следовательно и без увеличения суммы постоянных затрат, позволит увеличить не только рентабельность работы предприятия, но и запас его финансовой прочности.

2. Технико-экономическая характеристика предприятия

2.1 О компании

«Газпром нефть» - одна из крупнейших и быстрорастущих нефтегазовых компаний России [6]. Основными видами деятельности Компании являются разведка, разработка, добыча и реализация нефти и газа, а также производство и сбыт нефтепродуктов. «Газпром нефть» осуществляет свою деятельность в крупнейших нефтегазоносных регионах России: Ханты-Мансийском и Ямало-Ненецком автономных округах, Томской и Омской областях. Основные перерабатывающие мощности компании находятся в Омской, Московской и Ярославской областях.

Доказанные запасы углеводородов «Газпром нефти» превышают 1,1 млрд. тонн нефтяного эквивалента, что ставит ее в один ряд с двадцатью крупнейшими нефтяными компаниями мира. Ресурсная база «Газпром нефти» ежегодно увеличивается за счет приобретения новых активов в России и за рубежом.

В состав группы «Газпром нефть» входят более 40 нефтедобывающих, нефтеперерабатывающих и сбытовых предприятий из 18 регионов РФ и стран ближнего зарубежья, объединенных по принципу вертикальной интеграции. Компания перерабатывает более 60 % добываемой нефти, демонстрируя лучшее в отрасли соотношение добычи и переработки.

Продукция «Газпром нефти» экспортируется в 48 стран мира и реализуется на всей территории РФ через разветвленную сеть собственных сбытовых предприятий. В настоящее время сеть действующих АЗС Компании (собственные, арендованные и франчайзинговые) насчитывает более 1500 автозаправочных станций в России, странах СНГ и Европы.

По итогам 2009 года «Газпром нефть» входит в пятерку ведущих российских нефтяных компаний по объемам добычи и переработки нефти, а также сбыта нефтепродуктов.

2.2 Основные технико-экономические показатели ОАО «Газпром Нефть»

Рассчитаем основные технико-экономические (таблица 2.1) показатели ОАО «Газпром Нефть» используя следующие расчетные формулы (на примере 2009 г.).

1) себестоимость 1 тонны нефти:

где З - затраты (полная себестоимость);

Д_н - добыча нефти;

2) рентабельность продаж

где ЧП - чистая прибыль от реализованной продукции;

В - выручка от реализации;

3) рентабельность продукции

где ПС - полная себестоимость ;

4) рентабельность основных фондов

где С_сг - среднегодовая стоимость основных фондов;

5) производительность труда

где Ч - численность персонала;

6) фондоотдача

7) фондоемкость

8) фондовооруженность

9) коэффициент оборачиваемости

где - средний остаток оборотных средств.

10) период оборачиваемости

Таблица 2.1 Основные технико-экономические показатели предприятия

2009 год для «Газпром нефти» был крайне продуктивным как в плане расширения бизнеса, так и с точки зрения получения опыта корректировки деятельности в зависимости от внешних факторов.

Глобальные кризисные тенденции в экономике оказали существенное влияние на текущие финансовые результаты Компании. Девальвация рубля в начале года, запаздывание ставки экспортной пошлины, снижение налоговых ставок и предоставление отрасли дополнительных льгот дали некоторый положительный экономический эффект. Однако это не компенсировало негативный эффект от снижения цен на нефть по сравнению с 2008 годом, введения требований технического регламента моторных топлив в части мазута и дизельного топлива, падения объемов потребления нефтепродуктов в РФ и ряда других факторов. В результате чего по сравнению с показателями 2008 года чистая прибыль Компании снизились более чем на 30%, а выручка -- на 28%.

Однако, несмотря на ухудшение финансовых результатов, итоги операционной деятельности Компании в 2009 году превысили показатели 2008 года по всем бизнес-направлениям.

Добыча нефти и газа выросла на 3,1% -- с 48,7 млн до 50,2 млн тонн Прирост объемов переработки составил 17,6% (с 28,4 млн до 33,4 млн тонн). Через премиальные сегменты в 2009 году реализовано 9,8 млн тонн нефтепродуктов, что на 40% больше, чем в 2008 году. Главным трендом и достижением 2009 года для «Газпром нефти» стал рост показателя среднесуточной добычи: к концу третьего квартала объемы среднесуточной добычи по всем 100 %-ным дочерним предприятиям вышли на показатель 83,2 тыс. тонн. Это на 2,5 % больше, чем в начале года. Учитывая истощенность многих месторождений и сложность добычи в российских условиях, где основная тенденция для всех нефтяных компаний -- снижение объемов, это настоящий прорыв.

Рост объемов добычи нефти во многом достигнут за счет приобретения новых активов, что также является частью стратегии развития Компании. В 2009 году завершена сделка по покупке сербской компании «Нефтяная индустрия Сербии» (NIS) и консолидирован контрольный пакет акций компании «Сибирь Энерджи» (Sibir Energy), которая владеет 50 %-ной долей в проекте разработки Салымских месторождений и разрабатывает Южное и Ореховское месторождения в ХМАО, а также занимается геологоразведкой на Колтогорском блоке месторождений в Западной Сибири.

3. Расчетное задание

рентабельность прибыль фондоотдача оборачиваемость производительность

Рассчитать чистую прибыль УДНГ, рентабельность продукции, продаж и использования основных фондов, исходя из данных таблиц 1 и 2. Проанализировать структуру и динамику изменения показателей прибыли и рентабельности.

Таблица 3.1 Основные технико-экономические показатели нефтегазодобывающего предприятия

Таблица 3.2 Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Таблица 3.3 Показатели рентабельности УДНГ

Рентабельность продаж

где ЧП - чистая прибыль от реализованной продукции;

В - выручка от реализации;

Рентабельность продукции

где ПС - полная себестоимость ;

Рентабельность основных фондов

где С_сг - среднегодовая стоимость основных фондов.

Данное предприятие оба рассматриваемых года показывает прибыль. В основном прибыль формируется за счет выручки от добычи и продажи нефти. Во втором году отмечается увеличение валовой прибыли, однако, возросшие прочие операционные расходы дают некоторое снижение прибыли и показателей рентабельности.

Заключение

Рентабельность характеризует результативность деятельности организации. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет фирма с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятия.

Анализ прибыли и рентабельности предприятия позволяет выявить большое число тенденций развития, призван указать руководству предприятия пути дальнейшего успешного развития, указывает на ошибки в хозяйственной деятельности, а также выявить резервы роста прибыли, что, в конечном счете, позволяет предприятию более успешно осуществлять свою деятельность.

Анализ прибыли и рентабельности производственных предприятий всех форм собственности является составной частью анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и одним из наиболее действенных инструментов учета и контроля уровня использования материальных, трудовых и денежных ресурсов в условиях рынка. Результаты данного анализа практически используются в планировании производства и оценке эффективности качества работы. Анализ призван охарактеризовать изменения в материально-технической базе производства и показателях его эффективности, обеспечить глубокое экономическое обоснование решений, через которые реализуются функции управления.

Характеристика рентабельности предприятия не будет объективной, если не рассматривать ее динамику, не сравнивать ее с аналогичными показателями предприятий-конкурентов и со средними по отрасли. Рентабельность играет большое значение в системе микроэкономических индикаторов финансовой стабильности российской экономики и ее финансового сектора, разработанной в целях преодоления предкризисных и кризисных ситуаций. Так как предприятия являются одним из основных звеньев экономической системы государства, и по результатам их деятельности формируется ВНП и другие макроэкономические показатели, то показатели рентабельности отраслей реального сектора экономики необходимы государству только при расчете и разработке финансовых планов страны на будущее.

Список использованных источников

1. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учеб. пособие /Т.Б. Бердникова. - М.: ИНФРА-М,2001.-214с.

2. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000.-112с.

3. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов.-2-е изд., перераб. и доп.-Минск:ПИ"Экоперспектива",2001.-498с.

4. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. И доп. - М.: Финансы и статистика,2005. - 304 с.

5. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности: Учебник / Под ред. проф. Дунаева В.Ф. - М.: ООО «ЦентрЛитНефтеГаз», 2004. - 372с.

Размещено на Allbest.ru