Анализ использования производственных мощностей предприятия

Внедрение достижений современного научно-технического прогресса и, в первую очередь, безотходных, малоотходных, ресурсосберегающих технологий и техники для их осуществления. Это увеличивает выход продукции из того же объема переработанного сырья, а значит и фондоотдачу. Рост фондоотдачи при этом составит 10%.

Замена действующего устаревшего оборудования на новое, более производительное и экономичное. При нормально функционирующей экономике по условиям агрегатной концентрации с удвоением мощности машин цена возрастет лишь в полтора раза. Это и обусловливает в данном случае рост фондоотдачи.

Оптимизация уровня специализации и кооперирования производства. При кооперированном строительстве, например, предприятий перерабатывающих отраслей, родственных по характеру размещения, фондоотдача возрастает на 20-25% за счет совместного, более эффективного использования объектов вспомогательного производства и обслуживающих хозяйств. В этом случае сказывается также эффект централизации.

Создание экономических стимулов повышения эффективности использования основных фондов. Рынок в этом плане является универсальным механизмом. Ведь в рынке все хозяйствующие субъекты функционируют на условиях самофинансирования, а их конкурентоспособность обеспечивается наименьшим ресурсопотреблением, в том числе и основных фондов. Высокая степень загрузки оборудования, ускоренная их амортизация и замена на более современные - высокопроизводительные и экономичные является непременным условием конкурентоспособности и процветания предприятий промышленности.

Пути экономии оборотных фондов и ускорения оборотных средств, то есть повышение эффективности их использования относятся следующие.

Сокращение норм расходов и всемерная экономия производственных ресурсов.

Снижение остатков товарно-материальных ценностей на складах во всех отраслевых структурах.

Сокращение длительности производственного цикла на основе внедрения прогрессивных технологий, совершенствования действующих, перехода на непрерывные процессы производства, интенсификации производства.

Соблюдение своевременных взаиморасчетов между субъектами рынка по платежам. Ликвидация неплатежей. Оборотные средства буквально оседают в этих неплатежах, что существенно замедляет оборачиваемость оборотных средств.

3.2 Резервы повышения использования производственных мощностей

Существенным направлением повышения эффективности использования производственных мощностей является совершенствование структуры основных производственных фондов. Поскольку увеличение выпуска продукции достигается только в ведущих цехах, то важно повышать их долю в общей стоимости основных фондов. Увеличение основных фондов вспомогательного производства ведет к росту фондоемкости продукции, так как непосредственного увеличение выпуска продукции при этом не происходит. Но без пропорционального развития вспомогательного производства основные цехи не могут функционировать с полной отдачей. Поэтому установление оптимальной производственной структуры основных фондов на предприятии - важнейшее направление улучшения их использования.

Крупный резерв повышения фондоотдачи - быстрое освоение вновь вводимых мощностей. С этой целью капитальные вложения должны выделяться под запланированный прирост продукции с учетом мер по улучшению использования действующих мощностей, а также их технического перевооружения и реконструкции.

Трудно переоценить народнохозяйственное значение эффективного использования основных фондов и производственных мощностей. Решение этой задачи означает увеличение производства необходимой обществу продукции, повышение отдачи созданного производственного потенциала и более полное удовлетворение потребностей населения, улучшение баланса оборудования в стране, снижение себестоимости продукции, рост рентабельности производства, накоплений предприятия.

Более полное использование основных фондов и производственных мощностей приводит также к уменьшению потребностей в воде новых производственных мощностей при изменении объема производства, а следовательно, к лучшему использованию прибыли предприятия (увеличению доли отчислений от прибыли в фонд потребления, направлению большей части фонда накопления на механизацию и автоматизацию технологических процессов).

Улучшение использования основных фондов означает также ускорение их оборачиваемости, что в значительной мере способствует решению проблемы сокращения разрыва в сроках физического и морального износа, ускорения темпов обновления основных фондов.

Эффективное использование основных фондов тесно связано и с повышением качества выпускаемой продукции, ибо в условиях рыночной конкуренции быстрее реализуется и пользуется спросом высококачественная продукция.

Успешное функционирование основных фондов и производственных мощностей зависит от того, насколько полно реализуются экстенсивные и интенсивные факторы улучшения их использования. Экстенсивное улучшение использования основных фондов и производственных мощностей предполагает, что, с одной стороны, будет увеличено время работы действующего оборудования в календарный период, а с другой, - повышен удельный вес действующего оборудования в составе всего оборудования, имеющегося на предприятии.

Важнейшими направлениями увеличения времени работы оборудования являются:

- сокращение и ликвидация внутрисменных простоев оборудования путем: повышения качества ремонтного обслуживания оборудования, своевременного обеспечения основного производства рабочей силой, сырьем, материалами, топливом, полуфабрикатами;

- сокращение целодневных простоев оборудования, повышение коэффициента сменности его работы.

Важным путем повышения эффективности использования основных фондов и производственных мощностей является уменьшение количества излишнего оборудования и быстрое вовлечение в производство не установленного оборудования. Омертвление большого количества средств труда снижает возможности прироста производства, ведет к прямым потерям овеществленного труда вследствие их физического износа, ибо после длительного хранения оборудование часто приходит в негодность. Другое же оборудование при хорошем физическом состоянии оказывается морально устаревшим и списывается с физически изношенным.

Хотя экстенсивный путь улучшения использования основных фондов и производственных мощностей использован пока не полностью, он имеет свой предел. Значительно шире возможности интенсивного пути. Интенсивное улучшение использования основных фондов и производственных мощностей предполагает повышение степени загрузки оборудования в единицу времени. Повышение интенсивной загрузки оборудования может быть достигнуто при модернизации действующих машин и механизмов, установлении оптимального режима их работы. Работа при оптимальном режиме технологического процесса обеспечивает увеличение выпуска продукции без изменения состава основных фондов, без роста численности работающих и при снижении расхода материальных ресурсов на единицу продукции.

3.3 Экономический эффект предложенных мероприятий

Начиная анализ использования производственных мощностей, необходимо, прежде всего, проанализировать динамику движения производственных мощностей:

Таблица 3 - Динамика движения производственных мощностей, тыс. руб.

Показатель	2006	2007	2008
Производственная мощность среднегодовая	25814,16	26289,81	27815,61
Абсолютный прирост: Базисный Цепной	- -	475,65 475,65	2001,45 1525,8
Средний абсолютный прирост	1000,73
Темп роста: Базисный Цепной	- -	101,84 101,84	107,75 105,8
Темп прироста (%): Базисный Цепной	- -	1,84 1,84	7,75 5,8
Темп наращивания,%	-	1,84	5,91
Среднегодовой темп динамики, %	3,27
Среднегодовой темп прироста	1,04

Таким образом, из таблицы видно, что производственные мощности возрастают, базисный темп роста возрос с 101,84 % в 2007 г до 107,75 % в 2008 г. Цепные темпы продолжают расти (с 101,84 % до 105,8%). Прирост составляет согласно цепным показателям соответственно 1,84 % и 5,8 %. Это говорит об увеличении объема производственных мощностей на 1,84% и на 5,8% соответственно в 2007 г и в 2008 г. Среднегодовой темп динамики составляет 3,27 %, среднегодовой темп прироста - 1,04.

Проанализируем движение производственных мощностей, произведя расчет выходной и среднегодовой мощности.

Таблица 4 - Составляющих выходной мощности за 2007, 2008 гг, тыс. руб.

Год	ПМвх	ПМнс	ПМр	ПМт	ПМиз	ПМвыб	ПМвых
2007	25185,91	516,4	3128,6	68,3	12,5	11742,5	27169,21
2008	27169,21	511,3	4108,4	77,8	14,4	714,6	29051,62

Согласно формуле 1, выходная мощность в 2007 г составила:

ПМвых = 25185,91 + 516,4 + 3128,6 + 68,3 + 12,5 - 11742,5 = 27169,21 тыс. руб.

Данный показатель меньше входной производственной мощности на 16,7 тыс. руб., что говорит о сокращении производственных мощностей за анализируемый период.

В 2008 г выходная производственная мощность составила согласно расчетной формуле 1:

27169,21 + 511,3 + 4108,4 + 77,8 + 14,4 - 714,6 = 31166,51 тыс. руб.

В данном периоде выходная производственная мощность больше входной (на 3997,3 тыс. руб.), что свидетельствует об увеличении используемых производственных мощностей за счет различных влияний.

Рассмотрим влияние отклонений, методом балансовой увязки, приняв 2007 г за план, а 2008 г - за факт:

Таблица 5 - Влияние факторов на изменение выходных производственных мощностей

Приход	План	Факт	Отклон.	Расход	План	Факт	Отклон
ПМвых ПМвыб	27169,21 1742,5	31166,51 714,6	+3997,3 -1027,9	ПМвх ПМнс ПМр ПМт Пмиз	25185,91 516,4 3128,6 68,3 12,5	27169,21 511,3 4108,4 77,8 14,4	+1983,3 -5,1 +979,8 +9,5 1,9
Баланс	28911,71	31881,11	+3997,3	Баланс	28911,71	31881,11	+1226,9

Абсолютное отклонение анализируемой величины производственной мощности составляет +3997,3. Рассмотрим влияние факторов:

Изменение входной мощности на начало периода с 25185,91 тыс. руб. до 27169,21 тыс. руб. привело к увеличению выходной производственной мощности на 1983,3 тыс. руб., что является положительным фактом.

Снижение размера вводимой мощности в результате производства с 516,4 тыс. руб. в 2007 г до 511,3 тыс. руб. в 2008 г привело к сокращению выходной мощности на 5,1 тыс. руб., что также является отрицательным фактом.

Увеличение прироста мощности вследствие реконструкции предприятия со 3128,6 тыс. руб. до 4108,4 тыс. руб. привело к увеличению выходной мощности на 979,8 тыс. руб., факт положительный.

Увеличение мощности в результате технического перевооружения и других мероприятий с 68,3 тыс. руб. в 2007 г до 77,8 тыс. руб. в 2008 г привело к увеличению выходной мощности на 9,5 тыс. руб., что оказало положительное влияние.

Увеличение мощности вследствие изменения номенклатуры (трудоемкости) продукции с 12,5 тыс. руб. до 14,4 тыс. руб. привело к увеличению выходной мощности на 1,9 тыс. руб., факт положительный.

Сокращение выбывающих мощностей с 1742,5 тыс. руб. до 714,6 тыс. руб. привело к увеличению выходной мощности на 1027,9 тыс. руб., что является положительным фактом.

Суммируя все отклонения по вышеперечисленным факторам, выходим на общее отклонение:

1983,3 - 5,1 + 979,8 + 9,5 + 1,9 - 1027,9 = 3997,3 тыс. руб.

Следовательно, баланс составлен, верно.

Проанализируем среднегодовые мощности ОАО «Ливгидромаш» согласно балансовым данным, приведенным в Таблице 4.

Таблица 6 - Расчет среднегодовых мощностей ОАО «Ливгидромаш»

Год	ПМвх	ПМввод	tвв	Пмвыб	tвыв	ПМс
2007	25185,91					26289,81
01.03.2007				1742,5	9
01.04.2007		3128,6	8
01.05.2007		516,4	7
01.08.2007		68,3	4
01.11.2007		12,5	1
2008	27169,21					27815,61
01.02.2008		4108,4	9
01.06.2008				714,6	6
01.07.2008		511,3	5
01.08.2008		14,4	4
01.09.2008		77,8	3

Согласно формуле 3 рассчитаем размер среднегодовой мощности:

В 2007 г: 25185,91 + (3128,6*8 + 516,4*7 + 68,3*4 + 12,5*1)/12 - (1742,5*9)/12 = 26289,81 тыс. руб.

В 2008 г: 27169,21 + (4108,4*9 + 511,3*5 + 14,4*4 + 77,8*3)/12 - (714,6*6)/12 = 27815,61 тыс. руб.

Сравнивая показатели 2007 г и 2008 г видно, что среднегодовая мощность ОАО «Ливгидромаш» возросла с 26289,81 тыс. руб. до 27815,61 тыс. руб. что составило 1525,8 тыс. руб.

Таким образом, предприятие будет располагать в среднем за 2008 г мощностью на 1525,8 тыс. руб. больше, чем в предыдущем 2007 г.

Рассчитаем коэффициент использования производственных мощностей, являющийся одним из важнейших показателей, согласно формуле 4:

В 2007 г: Ки.м = 20073,4/25185,91 = 0,79

В 2008 г: Ки.м = 18439,9/27169,21 = 0,68

Коэффициент использования более 0,5 говорит о положительном факте, поскольку производственные мощности используются более, чем на 50%. Однако, отрицательным является то, что наблюдается снижение коэффициента использования мощностей в 2008 г на 0,11 (с 0,79 до 0,68). Необходимо пересмотреть производственную программу, увеличить загрузку мощностей, задействовать их в большем объеме.

Рассчитаем коэффициент интенсивной загрузки (Кинт) согласно формуле 6:

В 2004 г: Кинт = 20073,4/360:25185,91/360 = 55,76/69,92 = 0,79

В 2005 г: Кинт = 18439,9/360:31166,51/360 = 51,22/69,03 = 0,59

Коэффициент интенсивной загрузки также снизился в 2008 г до 0,59 с 0,79 в 2007 г, что говорит о сокращении использования производственной мощности в разрезе дневного выпуска продукции в отношении к производственной мощности.

Показатели динамики (темпы роста) производственных мощностей исчисляются по отношению к предыдущему году, плановым данным. Процесс обновления производственных мощностей характеризуют размеры абсолютного прироста мощностей, коэффициенты прироста, обновления, выбытия и др., рассчитываемые на основе баланса мощности по формулам:

Индекс роста производственной мощности согласно формуле 8:

В 2007 г: К1 = 27169,21/25185,91 = 1,08

В 2008 г: К1 = 31166,51/27169,21 = 1,15

Таким образом, поскольку коэффициент больше 1, из этого следует, что наблюдается рост объемов производственных мощностей. В 2008 г данный коэффициент несколько выше, чем в 2007 г, что говорит об увеличении индекса роста производственной мощности.

Коэффициент обновления производственных мощностей согласно формуле 9:

В 2004 г: К2 = 3725,8/25185,91 = 0,15

В 2005 г: К2 = 4711,9/31166,51 = 0,17

Рассматривая данный коэффициент, видно, что доля вводимых производственных мощностей имеет неплохой удельный вес. К тому же в 2008 г коэффициент несколько повысился, это говорит об увеличении обновления объема производственных мощностей по сравнению с предыдущим годом.

Коэффициент интенсивности обновления согласно формуле 10:

В 2007 г: К3 = 1742,5/3725,8 = 0,47

В 2008 г: К3 = 714,6/4711,9 = 0,15

В 2008 г интенсивность обновления снизилась по сравнению с предыдущим годом, говоря о резком сокращении темпов выбытия.

Если темпы роста основных фондов и производственных мощностей намного меньше темпов их выбытия, то это ведет к «старению» используемых мощностей. В нашем примере темпы роста производственных мощностей согласно расчетам превышают темпы их выбытия (в 2007 г соответственно 1,08 и 0,47, а в 2005 г - 1,15 и 0,15), что говорит о тенденции обновления.

Коэффициент стабильности производственных мощностей, характеризующий мощность, сохраняемую для дальнейшего использования, согласно формуле 12 равен:

В 2007 г: К = (25185,91 - 1742,5)/25185,91 = 0,94

В 2008 г: К = (31166,51 - 714,6)/31166,51 = 0,98

Коэффициент стабильности возрос в 2008 г на 0,04, что связано с сокращением выбывающих мощностей.

Коэффициент выбытия производственных мощностей согласно формуле 13:

В 2007 г: 1742,5/25185,91 = 0,07

В 2008 г: 4714,6711,9/27169,21 = 0,03

Коэффициент выбытия в 2008 г в сравнении с 2007 г снизился на 0,04, что связано с сокращением выбывающих производственных мощностей.

Рассматривая внутрипроизводственные резервы улучшения использования действующих производственных мощностей, надо отметить, что они подразделяются на экстенсивные и интенсивные.

К экстенсивным относятся резервы увеличения полезного времени работы оборудования в пределах режимного фонда. Они включают устранение внутрисменных и целодневных простоев оборудования, а также сокращение продолжительности плановых ремонтов. Группа интенсивных резервов включает в себя мероприятия по более полной загрузке оборудования в единицу времени, повышение квалификации рабочих и на этой основе более полное использование производительности машин, увеличение выпуска годной продукции.

Увеличение производственной мощности возможно за счет:

- ввода в действие новых и расширения действующих цехов;

- реконструкции;

- технического перевооружения производства;

- организационно-технических мероприятий, из них:

- увеличение часов работы оборудования;

- изменение номенклатуры продукции или уменьшение трудоемкости;

- использование технологического оборудования на условиях лизинга с возвратом в сроки, установленные лизинговым соглашением.

Проведем сравнительный анализ движения мощностей для выявления факторов снижения мощностей путем цепной подстановки и выявим резервы. Для этого за плановый период примем 2007 г, а за отчетный - 2008 г.

ПМвых план = 25185,91 + 516,4 + 3128,6 + 68,3 + 12,5 - 11742,5 = 27169,21

ПМвых' = 27169,21 + 516,4 + 3128,6 + 68,3 + 12,5 - 1742,5 = 29152,51

ПМвых'' = 27169,21 + 511,3 + 3128,6 + 68,3 + 12,5 - 1742,5 = 29147,41

ПМвых''' = 27169,21 + 511,3 + 4108,4 + 68,3 + 12,5 - 1742,5 = 30127,21

ПМвых'''' = 27169,21 + 511,3 + 4108,4 + 77,8 + 12,5 - 1742,5 = 30136,71

ПМвых''''' = 27169,21 + 511,3 + 4108,4 + 77,8 + 14,4 - 1742,5 = 30138,61

ПМвых факт = 27169,21 + 511,3 + 4108,4 + 77,8 + 14,4 - 714,6 = 31166,51.

Абсолютное отклонение составило 3997,3 тыс. руб.

Изменение входной мощности на начало периода с 25185,91 тыс. руб. до 27169,21 тыс. руб. привело к увеличению выходной производственной мощности на 1983,3 тыс. руб., что является положительным фактом.

Снижение размера вводимой мощности в результате строительства с 516,4 тыс. руб. в 2007 г до 511,3 тыс. руб в 2008 г привело к сокращению выходной мощности на 5,1 тыс. руб., что также является отрицательным фактом.

Увеличение прироста мощности вследствие реконструкции предприятия с 3128,6 тыс. руб. до 4108,4 тыс. руб. привело к увеличению выходной мощности на 979,8 тыс. руб., факт положительный.

Увеличение мощности в результате технического перевооружения и других мероприятий с 68,3 тыс. руб. в 2007 г до 77,8 тыс. руб. в 2008 г привело к увеличению выходной мощности на 9,5 тыс. руб., что оказало положительное влияние.

Увеличение мощности вследствие изменения номенклатуры (трудоемкости) продукции с 12,5 тыс. руб. до 14,4 тыс. руб. привело к увеличению выходной мощности на 1,9 тыс. руб., факт положительный.

Сокращение выбывающих мощностей с 1742,5 тыс. руб. до 714,6 тыс. руб. привело к увеличению выходной мощности на 1027,9 тыс. руб., что является положительным фактом.

Суммируя все отклонения по вышеперечисленным факторам, выходим на общее отклонение:

1983,3 - 5,1 + 979,8 + 9,5 + 1,9 - 1027,9 = 3997,3 тыс. руб..

Таким образом, можно сделать вывод, что по сравнению с 2007 г, в котором выходная мощность составляла 27169,21 тыс. руб., в 2008 г ее размер составил 31166,51 тыс. руб., что составило общее отклонение 3997,3 тыс. руб., и основными факторами, оказавшими влияние на размер отклонения, явились увеличение производственной мощности на начало периода (входной): 1983,3 тыс. руб., снижение вводимых мощностей в результате строительства: -5,1 тыс. руб., увеличение прироста мощности за счет технического перевооружения: 979,8 тыс. руб.. Положительное влияние оказали увеличение мощности вследствие реконструкции (+9,5 тыс. руб.) и в незначительной степени увеличение вводимых мощностей вследствие изменения номенклатуры на 1,9 тыс. руб., а также за счет снижения выбытия мощностей в 2008 г на 1027,9 тыс. руб.. В данном случае резервами являются возможное увеличение вводимых мощностей в результате строительства (он составляет 5,1 тыс. руб.), все прочие резервы в данном случае уже задействованы.

Заключение

Производственная мощность - это максимальная возможность выпуска продукции в определенной номенклатуре и ассортименте при полном использовании производственного оборудования и производственных площадей. Она определяется за мощностью главного производства предприятия (цеха или участка).

Основными элементами, что влияют на величину производственной мощности предприятия:

- структура оборудования и его количество;

- технико-экономические показатели использования машин и оборудования;

- режим работы предприятия;

- квалифицированный уровень работников.

Применяют несколько понятий, что характеризуют производственную мощность:

- входная производственная мощность - мощность на начало года;

- выходная производственная мощность - мощность на конец года;

- проектная производственная мощность.

Показатели использования производственной мощности составляют систему показателей, выражающих степень использования производственной мощности. Они позволяют выявить резервы производства и являются показателями его эффективности. Уровень использования производственных мощностей зависит, прежде всего, от уровня организации производственного процесса, обеспечивающей непрерывную и ритмичную работу при максимальной загрузке оборудования и производственных площадей.

В заключение подчеркнем, что в условиях перехода к рыночным отношениям предприятия должны постоянно обновлять производственный потенциал на передовой технической технологической основе, формировать и осуществлять программу непрерывной модернизации материально - технической базы, сосредоточить усилия и ресурсы на техническом перевооружении и реконструкции производства.

Аналитическая часть исполнена на материалах ОАО «Ливгидромаш» Здесь приведена технико-экономическая характеристика ОАО «Ливгидромаш». Таким образом, анализ хозяйственной деятельности и финансового состояния ОАО «Ливгидромаш» показал, что основной проблемой данного предприятия является снижение уровня финансовой независимости. Кроме того, динамика большинства из рассмотренных в ходе анализа показателей носит скачкообразный характер. Это выражается в том, что показатели резко снижаются в 2007 году по сравнению с 2005 годом и резко возрастают в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Возможно, это связано именно со снижением финансовой устойчивости данного предприятия. Однако, кризисной ситуацию в ОАО «Ливгидромаш» назвать нельзя.

Список использованной литературы

Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: «Финансы и статистика», 2005 - с. 119.

Бланк И.А. Управление прибылью. - К: «ника - центр» 2005 - с. 289.

Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. - М.: «Финансы и статистика», 2006 - с. 351.

Е.И. Бородиной, Финансы предприятий Учеб. пособие / М.: - Банки и биржи, ЮНИТИ - 2005 г. - с. 519.

Баканов М. И., Шермет А. Д. Теория экономического анализа; Учебник. - М.: Финансы и статистика; 2005. - с. 288.

Валуева С.А., Волковой Н.Н. Системный анализ для экономистов и организаторов производства. М.: Политика, 2005 г. - с. 91.

Горфинкеля В.Я., Купрякова Е.М. "Экономика предприятия" - М: "Банки и биржи" "ЮНИТИ" - с. 70.

Зудилин А. П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. - 2-е издание, перераб. - Екатеринбург: Каменный пояс, 2005 - 224 с.

Иванов Г.П. Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению. М.: Закон и право ЮНИТИ 2006 г. - с. 199.

Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: «Финансы и статистика», 2006 - с. 121.

Крейнина М.И. Финансовое состояние предприятия: Методы оценки. - М.: ИКЦ «ДИС», 2007 - с. 137.

Кашаева В.В. Экономика и бизнес. М.: - МГТУ им. Баумана 2005 г. - с. 143.

Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. - М.: Бек, 2006 - с. 156.

Моисеев Н.Н. Математические задачи системного анализа М.: Наука, 2005 г.

Павлова Л.И. Финансы предприятий. М. 2007. с. 5-98

Павлова Л.Н.. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 162 с.

Стоянова Е.С.. Финансовый менеджмент. Российская практика: Учебник для учебно-деловых центров, ВУЗов, колледжей и техникумов. - М.: Перспектива, 2005 - 195 с.

Фаткутдинов Р.А. Система менеджмента. М.: Финансы, 2007 с.30-210

Экономика предприятий. Учебник М. Финансы, 2007. с. 12-140

Шеремет Ф.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: «Инфра - М», 2006 - с. 231.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М: «Инфра - М», 2007 - с. 248.

Шим Д.К. Финансовый менеджмент - М: Информационно - издательский дом «Филин», 2007 - с. 250.

Приложение



Таблица 1 - Анализ выпуска продукции

В тысячах рублей

Показатель	2006	2007	2008	Абсолютное изменение	Относительное изменение Тпр, %
				07/06	08/07	07/06	08/07
1. Валовая продукция	909382	1143195	1460537	+234543	+317342	125,7	127,8
2. Изменение остатков НП	-8063	-269	-4166	+7794	-3897	3,3	В 15 раз
3. Товарная продукция	917445	1142926	1456371	+225481	+313445	124,6	127,4
4. Реализовано продукции	909827	1130432	1353270	+220605	+222838	124,2	119,7
5. Материальные затраты	452671	493315	537608	+40644	+44293	109,0	109,0
6. Чистая продукция	457156	637117	815662	+179961	+178545	139,4	128,0

Таблица 2 - Динамика изменения объёма реализованной продукции

В тысячах рублей

Показатель	2006	2007	2008	Абсолютное изменение	Относительное изменение, Тпр в %
				07/06	08/07	07/06	08/07
1 Товарная продукция	917445	1142926	1456371	+225481	+313446	124,6	127,4
2 Остатки нереализованной продукции на складе - на начало года - на конец года	52264 59882	59882 51316	51316 154417	+7618 -8566	-8566 +103101	114,6 85,7	-16184 +111667
3 Объём реализованной продукции	909827	1130432	1353270	+220605	+222838	124,2	119,7

Таблица 3 - Анализ эффективности использования основных средств

В тысячах рублей

Показатель	2006	2007	2008	Абсолютное изменение	Относительное изменение, Тр в %
				07/06	08/07	07/06	08/07
1Объём реализованной продукции	909827	1130432	1353270	+220605	+222838	124,2	119,7
2 Среднегодовая стоимость основных производственных фондов - активная часть	200701 169708	245926 170748	295098 176473	+45325 +1040	+49172 +5725	123,1 100,6	120,0 103,4
3 Балансовая прибыль	132640	151513	175481	+18873	+23968	114,2	115,8
4 Среднесписочная численность, чел	2557	2646	2646	-89	0	103,5	100,0
5 Фондовооруженность	78,5	92,9	111,5	+14,4	+18,6	118,3	120,0
6 Фондоотдача производства	4,57	4,6	4,6	+0,03	0	100,7	100,0
7 Фондоотдача по финансовому результату	0,66	0,62	0,59	-0,04	-0,03	93,9	95,2
8 Фондоемкость по финансовому результату	1,52	1,62	1,68	+0,1	+0,06	106,6	103,7
9 Интегральный показатель использования основных фондов	3,02	2,85	2,71	-0,17	-0,14	94,4	95,1

Таблица 4 - Анализ эффективности использования оборотных средств

Показатель	2006	2007	2008	Абсолютное изменение	Относительное изменение Тр, в %
				07/06	08/07	07/06	08/07
1Среднегодовые остатки оборотных средств, тыс.руб.	229825	242750	256953	+12925	+14203	105,6	105,9
2 Объём реализованной продукции, тыс.руб.	909827	1130432	1353270	+220605	+222838	124,2	119,7
3 Коэффициент загрузки средств в обороте	0,25	0,21	0,19	-0,04	-0,02	84,0	90,5
4 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	3,96	4,66	5,27	+0,7	+0,61	117,7	113,1
5Длительность 1 оборота	92	85	69	-7	-16	92,4	81,2

Таблица 5 - Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели	2006	2007	2008
1 Коэффициент оборачиваемости активов	1,89	2,11	2,22
2 Коэффициент оборачиваемости оборотных активов	3,89	4,49	5,27
3 Оборачиваемость дебиторской задолженности	19,24	45,74	27,5
4 Период погашения дебиторской задолженности, дни	19	8	13
5 Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов, %	20,2	9,8	14,0
6 Оборачиваемость запасов, раз	5,2	5,6	5,4
7 Срок хранения запасов, дней	70	65	68
8 Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов	26,8	44,8	23,1
9 Коэффициент покрытия запасов	2,3	1,7	2,0

производственный мощность оборотный средство

Таблица 6 - Динамика изменения среднесписочной численности работников и производительности труда

Показатель	2006	2007	2008	Абсолютное изменение	Относительное изменение, в %
				07/06	08/07	07/06	08/07
1 Товарная продукция, тыс. руб.	917445	1142926	1456371	+225481	+313445	124,6	127,4
2 Среднесписочная численность, чел -ППП -рабочих	2557 1535	2646 1588	2646 1562	+89 +53	0 -26	103,5 103,5	100,0 98,4
3 Доля рабочих в общей численности, %	60,0	60,0	59,0	0	--	100,0	--
4 Производительность труда, руб./чел. - ППП - рабочих	358,8 597,7	431,9 719,7	550,4 932,4	+73,1 +122,0	+118,5 +212,7	120,4 120,4	127,4 129,6

Таблица 7 - Анализ использования фонда оплаты труда

В тысячах рублей

Показатель	2006	2007	2008	Абсолютное изменение	Относительное изменение, в %
				07/06	08/07	07/06	08/07
1 Товарная продукция	917445	1142926	1456371	+225481	+313445	124,6	127,4
2 Среднесписочная численность работников, чел.	2557	2646	2646	+89	0	103,5	100,0
3 ФОТ работников	206915	249043	307229	+42128	+58186	120,4	123,4
4 Фонд потребления	--	--	--	--	--	--	--
5 Среднемесячная зарплата 1 работника, руб.	6742	8097	9676	+1355	+1579	120,1	119,5

Таблица 8 - Анализ себестоимости продукции

В тысячах рублей

Статьи калькуляции	2006	удельный вес в с/б, %	2007	удельный вес в с/б, %	2008	удельный вес в с/б, %
Сырье и материалы	225903	30,4	248493	28,3	323927	27,5
Покупные изделия и полуфабрикаты	205049	27,7	244822	27,9	299098	25,4
Зарплата основных рабочих	183781	24,7	211348	24,1	272119	23,1
Дополнительная зарплата	32432	4,3	31702	3,6	40818	3,5
Отчисления соцстраху	51844	7,0	66353	7,6	78448	6,7
Расходы на подготовку производства	7885	1,0	8400	1,0	6473	0,5
Накладные расходы	12608	1,7	38539	4,4	108130	9,2
Транспортные расходы	15813	2,2	20273	2,3	43147	3,7
Внепроизводственные расходы	7427	1,0	8787	0,8	5979	0,4
Итого	742742	100	878717	100	1178139	100

Таблица 9 - Анализ рентабельности деятельности

В тысячах рублей

Показатель	2006	2007	2008	Абсолютное изменение	Относительное изменение, Тр в %
				07/06	08/07	07/06	08/07
1Выручка от реализации, с НДС	1073596	1333910	1629950	+260314	+296040	124,2	122,2
2 Косвенные налоги	163769	206766	237012	+42997	+30246	126,3	114,6
3 Выручка от реализации без НДС	909827	1130432	1392938	+220605	+262506	124,2	123,2
4 Себестоимость реализованной продукции	749626	913235	1116857	+163609	+203622	121,8	122,3
5 Уровень рентабельности затрат, %	21,4	19,2	19,8	-2,2	+0,6	89,7	103,1
6 Прибыль от реализации	135512	180495	218679	+44983	+38184	133,2	121,2
7 Внереализационные доходы	142199	58015	110335	-84184	+52320	40,8	190,2
8 Внереализационные расходы	169760	86997	145832	-82763	+58835	51,2	167,6
9 Балансовая прибыль	102314	151513	175481	+49199	+23968	148,1	115,8
10 Уровень рентабельности реализации продукции, %	13,6	13,4	15,7	-0,2	+2,3	98,5	117,2
11 Рентабельность производства, %	8,8	9,6	11,9	+0,8	+2,3	109,1	124,0

Таблица 10 - Экспресс-анализ финансового состояния

Показатель	2006	2007	2008	Норматив
1 Коэффициент текущей ликвидности	2,0	1,9	1,6	2,7
2 Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,06	0,25	0,31	0,5
3 Коэффициент восстановления платежеспособности	0,8	0,88	0,8	1,0

Таблица 11 - Оценка имущественного положения

Показатель	2006	2007	2008
1 Сумма хозяйственных средств в распоряжении предприятия, тыс. руб.	481871	535071	683377
2 Доля основных средств в активах	46,7	51,5	27,4
3 Доля активной части основных средств,%	52,0	56,0	63,0
4 Коэффициент износа основных средств	51,3	45,4	42,0
5 Коэффициент износа активной части основных средств	55,6	49,1	47,0
6 Коэффициент обновления	8,0	18,0	18,0
7 Коэффициент выбытия	1,0	2,0	1,0

Таблица 12 - Анализ структуры капитала

Показатели	2006	2007	2007
Собственный оборотный капитал, тыс.руб.	23841	63831	177463
Обеспеченность собственными оборотными средствами	0,49	0,45	0,32
Коэффициент независимости	0,89	0,66	0,49
Коэффициент финансовой устойчивости	0,54	0,35	0,57
Коэффициент финансирования	2,2	1,9	1,4
Коэффициент инвестирования	1,1	1,2	0,7
Коэффициент финансовой зависимости	0,54	0,65	0,64

Таблица 13 - Оценка платежеспособности

Показатель	2006	2007	2008
1 Величина собственного капитала (рабочий капитал), тыс.руб	481871	535071	683377
2 Маневренность собственного капитала	0,42	0,31	0,44
3 Коэффициент текущей ликвидности	2,0	1,81	1,5
4 Коэффициент абсолютной ликвидности	0,4	0,25	0,21
5 Доля оборотного капитала в активах	0,49	0,47	0,53
6 Доля запасов в оборотном капитале	0,76	0,81	0,84
7 Доля собственного оборотного капитала в покрытии запасов	0,64	0,56	0,38

Таблица 14 - Оценка финансовой устойчивости

Показатель	2006	2007	2008
1 Коэффициент концентрации собственного капитала	0,54	0,65	0,26
2 Коэффициент финансовой зависимости	1,9	1,5	3,9
3 Коэффициент маневренности собственного капитала	0,42	0,31	0,44
4 Коэффициент концентрации заемного капитала	0,46	0,35	0,36
5 Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0,4	0,09	0,003
6 Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала	0,84	0,65	0,72
7 Коэффициент обеспеченности собственными средствами	0,49	0,47	0,37

Таблица 15 - Анализ материальных затрат на производство товарной продукции

Показатели	2006	2007	2008	Абсолютное изменение	Темп роста, %
				07/06	08/07	07/06	08/07
Объем товарной продукции, тыс.руб.	917445	1142926	1456371	+225481	+31742	124,5	127,8
Материальные затраты, тыс.руб	430952	493315	623025	+62363	+129710	114,5	126,3
Материалоемкость продукции, руб.	0,47	0,43	0,43	-0,04	0	91,5	100,0
Материалоотдача, руб.	2,13	2,32	2,34	+0,19	+0,02	108,9	100,9

Таблица 16 - Показатели рентабельности по чистой прибыли

Показатели	2006	2007	2008
Рентабельность активов	13,7	20,2	18,2
Рентабельность оборотных активов	28,2	43,0	34,3
Рентабельность инвестиций	26,5	57,6	50,4
Рентабельность собственного капитала	25,2	31,2	28,6
Рентабельность совокупных вложений	7,2	9,6	18,2
Рентабельность основной деятельности	8,8	11,8	11,1

Размещено на Allbest.ru