Анализ использования трудовых ресурсов

Рассмотрим структуру трудовых ресурсов предприятия по возрастному составу (таблица 20).

При рассмотрении возраста от 36 до 55 лет наблюдается увеличение их количества в 2009 году, что составит 683 человека или 57% от всего количества работников. К 2010 году идет их снижение до 630 человек, что на 24 человека меньше, чем в 2008 году.

Таблица 20 - Анализ структуры кадров по возрастному составу

Возраст	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Отклонение (+,-), 2010г. к 2008 г.
	Числ-ть работн., чел.	уд. вес, %	Числ-ть работн, чел.	уд. вес, %	Числ-ть работн, чел.	уд. вес, %
менее 25 лет	133	12	132	11	155	13	22
25-35	244	22	276	23	309	26	65
36-55	654	59	683	57	630	53	-24
более55	79	7	108	9	95	8	16
Итого	1110	100	1199	100	1189	100	79

Из таблицы видно, что в 2008 году численность работников с возрастом менее 25 лет составила 133 человека, а в 2009 году на 1 человека меньше и составила 132 человека, к 2010 году произошло увеличение персонала с этим возрастом на 23 человека и равна 155 человек.

Количество персонала в возрасте 25-35 лет растет с каждым годов, если в 2008 году их было 244 человека, то в 2009 году 276 человек, а в 2010 году 309 человек, что на 65 человек больше, чем в 2008 году. Процентное соотношение дает нам такие же данные, соответственно, увеличение по годам происходит на 1% (в 2009 году по сравнению с 2008 годом), и на 3%(в 2010 году по сравнению с 2009 годом).

Таблица 21 - Анализ структуры кадров в зависимости от уровня образования на предприятии ОАО «Промприбор»

Уровень образования	2008г.	2009г.	2010г.	отклонение (+, -)
	кол-во, чел	уд. вес, %	кол-во, чел	уд. вес, %	кол-во, чел	уд. вес, %
Всего работников	1110	100	1199	100	1189	100	79
Среднее и/или полное общее образование	511	46	479	40	464	38	-47
Начальное и/или среднее профессиональное образование	288	26	348	29	321	27	33
Высшее профессиональное образование	256	23	300	25	321	27	65
Послевузовское профессиональное образование	55	5	72	6	83	8	28

Персонал в возрасте более 55 лет наибольшей своей величины достигает в 2009 году и равен 108 человек. К 2010 году происходит его снижение до 95 человек, что на 16 человек больше, чем в 2008 году.

Рассмотрим структуру кадров на предприятии ОАО «Промприбор» в зависимости от уровня образования.

Из таблицы видно, что в 2008 году при численности персонала 1110 человек 46% имеют среднее и/или полное общее образование, 26% начальное и/или среднее профессиональное образование, 23% высшее профессиональное образование и 5% послевузовское профессиональное образование. В 2009 году в связи с принятием на работу 89 человек, меняется структура: наибольшую долю занимают работники с образованием среднее и/или полное общее образование 40%, а наименьшую долю с послевузовским профессиональным образованием 6%. В 2010 году происходит незначительное изменение структуры, в зависимости от полученного образования. Увеличение персонала с высшим профессиональным образованием на 21 человек по сравнению с 2009 годом и с послевузовским профессиональным образованием на 11 человек.

По данным таблицы 10, численность работников списочного состава на начало 2008 года составила 954 человека. За год было принято 438 работников, в том числе на дополнительно введенные места 226 человек. В 2008 году выбыло 231 работников, из них 13 человек было сокращено в связи с сокращением численности персонала и уволилось 30 человек по собственному желанию.

2.4 Анализ показателей движения трудовых ресурсов

Рассмотрим динамику показателей движения трудовых ресурсов на предприятии за 2008 - 2010 годы на предприятии ОАО «Промприбор».

Таблица 22 - Динамика показателей движения трудовых ресурсов на предприятии ОАО «Промприбор» в 2008 - 2010 годы

Наименование показателей	2008 г.	2009 г.	2010г.	Отклонения (%)
				2009 г./2008 г.	2010 г./2009 г.
Численность работников списочного состава на начало отчетного периода	954	1161	1314	21,7	13,18
Принято работников - всего	438	407	222	- 7,07	- 45,45
в том числе на дополнительно введенные рабочие места	226	-	-	-	-
Выбыло работников - всего	231	254	498	9,96	96,06
в том числе:
в связи с сокращением численности персонала	13	22	95	69,23	331,8
по собственному желанию	30	32	35	6,66	9,37
Численность работников списочного состава на конец отчетного периода	1161	1 314	1 038	13,17	- 21,06
Число вакантных рабочих мест (требуемых работников) на конец отчетного периода	20	72	105	260	45,8

Таким образом, численность работников списочного состава на конец отчетного периода составила 1161 человек. Также на конец 2008 года у предприятия было 20 вакантных мест. В 2009 году принято работников на 7% меньше чем в 2008 году, при этом не было дополнительно введенных мест. А выбыло работников на 9,96% больше чем в 2008 году, то есть 254 человека. Это произошло из-за увеличения сокращений на 69% и добровольного увольнения на 6,66%. Тем не менее численность работников списочного состава увеличилась на 13,17% и составила 1314 тыс. руб. При этом число требуемых работников увеличилось на 260% и составило 72 человека. В 2010 году ситуация резко ухудшилась. Принято работников на 46% меньше чем в 2009 году - 222 человека и выбыло на 96 % больше чем в 2008 году. Это произошло со значительным увеличением сокращения численности персонала на 331,8 %. На такое увеличение сокращения численности повлияло уменьшение прибыли на 56%, вследствие чего предприятие решило сокращать объем производства и соответственно трудовые затраты путем сокращения. Таким образом численность на конец 2010 года составила 1 038 человек, но при этом требуемых работников увеличилось на 45,8%.

Такая высокая текучесть кадров на конец анализируемого периода наносит большой ущерб предприятию , так как перед увольнением в течении месяца производительность труда у увольняемых снижается на 10-15%, а у вновь принятых рабочих в течении трех месяцев производительность труда ниже на 5 - 6 %. Эти потери составляют примерно 10 - 15 дней. С момента увольнения до поступления на новую работу проходит еще 10 - 20 дней. Следовательно, общие потери составят 20 - 35 дней.

Для характеристики интенсивности движения рабочей силы и проведение сравнительного анализа по предприятию и периодам времени используются следующие относительные показатели (коэффициенты), представленные в таблице 23.

Таблица 23 - Динамика коэффициентов, характеризующих движение трудовых ресурсов ОАО «Промприбор» в 2008 - 2010 г.г.

Показатели	2008г.	2009 г.	2010 г.	Отклонения (+/-)
				2009/2008 г.г.	2010/2009 гг.
К оборота по приему	0,39	0,34	0,19	-0,05	-0,15
К оборота по выбытию	0,2	0,21	0,42	0,01	0,21
К общего оборота	0,6	0,55	0,60	-0,05	0,05
К текучести	0,027	0,026	0,029	- 0,001	0,003
К постоянства кадров	0,65	0,75	0,68	0,1	- 0,07

По данным таблицы наблюдается тенденция снижения коэффициента оборота по приему и повышения коэффициента оборота по выбытию. Коэффициент оборота по приему в 2009 году ниже на 0,05, чем в 2008 году и составил 0,34, то есть прибывшие работники составляют 34% от средней списочной численности работников. В 2010 же году коэффициент резко снижается на 15 % по сравнению с 2009 годом и 19 % прибывших работников составляет от среднесписочной численности работников. Коэффициент оборота по выбытию в 2008 и в 2009 годах меньше чем коэффициент по приему, но в 2010 году он гораздо выше. В 2010 году 42% от средней списочной численности составили выбывшие работники. Такой высокий процент выбывших объясняется многими причинами. По собственному желанию уволилось 35 работников, что связано с семейными обстоятельствами, вредными условиями труда, а также неудовлетворение размером заработной платы и отсутствием работы по специальности. Предприятие сократило численность работников в 2010 году на 331% в связи с необходимостью сокращения затрат на производство и получения прибыли, а также в связи с появлением потребности работников по другим специальностям, так как в 2010 году увеличилась потребность вакантных мест на 45 %. Коэффициент общего оборота практически не изменился за анализируемый период и равнялся 0,6 и его можно считать нормальным, но увеличение оборота по выбытию является отрицательным моментом. В целях снижения коэффициента оборота рабочей силы по увольнению необходимо обратить внимание на организацию труда в цехе, на условия труда и оплаты работников.

3 Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов на ОАО «Промприбор»

3.1 Анализ использования фонда рабочего времени

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени Проанализируем использование рабочего времени на предприятии по таблице 24.

Таблица 24 - Динамика использования фонда рабочего времени

Показатели	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Темп прироста
				2008/2008 гг.	2010/2009 гг.
Среднесписочная численность работающих, чел.	1 110	1 199	1 189	8,02	-0,83
Явочный фонд, чел/дн	261570	288347	274615	10,24	-4,76
Праздничные и выходные дни, человеко-дней	74025	80333	79663	8,52	-0,83
Численность работников, к-м были предоставлены отпуска по собств. желанию, чел	305	190	57	-37,7	-70
Отпуска по собств. желанию, чел/дн	3755	3479	1227	-7,35	-64,73
Ежегодных отпуска, чел/дн	48840	52756	52316	8,02	-0,83
Неявки по болезни, чел/дн	5491	6287	4502	14,49	-28,39
Другие неявки на работу, чел/дн	11469	6433	21662	-43,9	236,7
Календарный фонд рабочего времени, чел/дн	405150	437635	433985	8,02	-0,83
Номинальный фонд рабочего времени, чел/дн	331125	357302	354322	7,9	-0,83
Максимально возможный фонд времени, чел/дн	282285	304546	302006	7,88	-0,83
Коэффициент использования максимально возможного фонда времени,%	92,6	94,6	90,9	-	-

По данным таблицы 24, в 2009 году явочный фонд равнялся 288347 чел/дн. и увеличился на 10,24 % по сравнению с 2008 годом в связи с уменьшением на 7,35 % предоставленных отпусков по собственному желанию, которые в 2009 году составили 3479 чел/дн. и в связи с увеличением среднесписочной численности работающих на 8 %. Также на увеличение явочного фонда рабочего времени в 2009 году уменьшение других видов неявок на 43,9 % , которые включают в себя прогулы, простои, отпуска по учебе, отпуска по беременности и родам, они равнялись 6433 чел/дн. Неявки по болезни возросли на 14,49 % и равнялись 6287 чел/дн, но они имеют небольшой удельный вес числа всех неявок и повлияли в 2009 году на явочный фонд рабочего времени незначительно.

В 2010 году наблюдается снижение явочного фонда рабочего времени на 4,76 % по сравнению с 2009 годом и он равнялся 274615 чел/дн.. что связано с увеличением на 236 % других неявок на работу, которые составили 21662 чел/дн., а также в связи со снижением среднесписочной численности работников на 0,83 %.

Коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени показывает величину потерь рабочего времени. Анализируя этот показатель можно сказать, что предприятие эффективно распоряжается фондом времени и и практически не имеет потерь рабочего времени. В 2008 году потери рабочего времени составили 7,4 %, в 2009 году - 5,4 % и в 2010 году - 9,1 %.

3.2 Анализ использования фонда заработной платы и производительности труда

Анализ использования фонда заработной платы производится в двух направлениях: по видам выплат и в разрезе основных категорий персонала. Проанализируем основные направления использования фонда заработной платы в ОАО «Промприбор».

Затраты связанные с оплатой труда в ОАО «Промприбор» занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции, работ и оказанных услуг. В соответствии с таблицей 25 затраты на оплату труда персонала в ОАО «Промприбор» составляют 26,7%.

Таблица 35 - Структура затрат в себестоимости ОАО «Промприбор», %

Затраты	%
Материальные затраты	37,2
Затраты на оплату труда	26,7
Отчисления на социальные нужды	10,3
Амортизация основных фондов	14,2
Прочие расходы	11,6

Формирование расходов на оплату труда персонала зависит от категорий работников, поскольку оплата труда рабочих в большей степени подвержена влиянию объема оказанных услуг (при сдельной оплате труда), или отработанного времени (при повременной оплате труда). Оплата труда служащих производится по установленным должностным окладам, то есть напрямую связана с объемом производства.

Расчеты с персоналом в ОАО «Промприбор» по действующей инструкции органов статистики включают в себя не только фонд оплаты труда, относимый к текущим издержкам предприятия, но и выплаты за счёт средств социальной защиты и чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Сведения об использовании средств, направляемых на потребление, представлены в таблице 26.

Как видно из таблицы 26 в ОАО «Промприбор» наибольший удельный вес в составе средств, использованных на потребление, занимает фонд оплаты труда, включаемый в себестоимость продукции.

Далее рассчитывают абсолютное и относительное отклонение фактической величины фонда оплаты труда от плановой.

Таблица 26 - Анализ использования средств, направляемых на потребление в ОАО «Промприбор»

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
	2008	2009	2010	отклонение от плана
			план	факт
1	2	3	4	5	6
1. Фонд оплаты труда	7463	9119	11856	11739	-117
1.1.По сдельным расценкам	2988	3658	4878	4770	-108
1.2.Тарифным ставкам и окладам	2033	2340	3040	3060	+20
1.3.Премии за производственные результаты	1450	1939	2520	2490	-30
1.4.Доплата за профессиональное мастерство	174	254	325	318	-7
1.5.Доплата за руководство бригадой	20	21	30	30	-
1.6.Доплата за вредные условия труда	299	320	423	413	-10
1.7.Доплата за сверхурочные часы	5	7	-	16	+16
1.8.Оплата ежегодных и дополнительных отпусков	484	566	630	622	-8
1.9.Доплата до среднего уровня	4	6	-	10	+10
1.10.Оплата труда совместителей	6	8	10	10	-
2. Выплаты за счёт чистой прибыли	66	86	134	132	+2
2.1.Материальная помощь	60	80	126	124	-2
2.2.Выплата дивидендов	6	6	8	8	-
3. Выплаты социального характера	124	191	229	225	-4
3.1.Пособия по временной нетрудоспособности	81	121	147	145	-2
3.2.Стоимость профсоюзных путёвок	43	70	82	80	-2
Итого средств, направленных на потребление	7653	9396	12219	12096	-123
Доля в общей сумме, % фонда оплаты труда	97,5	97,1	97,0	97,0
выплат из чистой прибыли	0,9	0,9	1,1	1,1	-
выплат за счёт фонда социальной защиты	1,6	2,0	1,9	1,9	-

Абсолютное отклонение (?ФЗПабс) определяется сравнением фактически использованных средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы (ФЗПпл) в целом по предприятию.

?ФЗПабс = ФЗПф - ФЗПпл = = 11739 - 11856 = - 117(тыс. руб.) (39)

Однако абсолютное отклонение само по себе не характеризует использование фонда зарплаты, так как этот показатель определяется без учёта степени выполнения плана по производству продукции.

Относительное отклонение в ОАО «Промприбор» рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции. Процент выполнения плана по производству продукции в ОАО «Промприбор» составляет 104% (43586,8 ч 41892,7).

В данном расчете корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объёму производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объёма производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая им сумма отпускных). Данные для расчёта в ОАО «Промприбор» представлены в таблице 27.

На основании данных таблицы 19 определяется относительное отклонение по фонду заработной платы с учётом выполнения плана по производству продукции:

?ФЗПотн = ФЗПф - ФЗПск = ФЗПф - (ФЗПпл.пер ЧКвп + ФЗПпл.пост), (40)

где ?ФЗПотн - относительное отклонение по фонду заработной платы;

ФЗПф - фонд заработной платы фактический;

ФЗПск - фонд заработной платы плановый, скорректированный на коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

ФЗПпл.пер и ФЗПпл.пост - соответственно переменная и постоянная сумма планового фонда заработной платы;

Квп - коэффициент выполнения плана по выпуску продукции.

?ФЗПотн = 11739 - (7776 Ч1,04 + 4080) = - 428 (тыс. руб.)

Таблица 27 - Исходные данные для анализа фонда заработной платы в ОАО «Промприбор»

Вид оплаты	Сумма, тыс. руб.
	2008	2009	2010	отклонение от плана
			план	факт
1. Переменная часть оплаты труда рабочих	4438	5597	7398	7260	-138
1.1.Посдельным расценкам	2988	3658	4878	4770	-108
1.2.Премии за производственные результаты	1450	1939	2520	2490	-30
2. Постоянная часть оплаты труда	1718	2008	2602	2613	+11
2.1.Повременная оплата труда по тарифным ставкам	1220	1404	1824	1836	+12
2.2.Доплаты: 2.2.1.За профессиональное мастерство	174	254	325	318	-7
2.2.2.За руководство бригадой	20	21	30	30	-
2.2.3. За вредные условия труда	299	320	423	413	-10
2.2.4. За сверхурочные часы	5	7	-	16	16
3. Всего оплата труда рабочих без отпускных	6156	7603	10000	9873	-127
4. Оплата отпусков рабочих	484	566	630	622	-8
4.1.Относящаяся к переменной части	290	340	378	373	-5
4.2. Относящаяся к постоянной части	194	226	252	249	-3
5. Оплата труда служащих	813	936	1216	1224	+8
6. Общий фонд заработной платы	7463	9119	11856	11739	-117
в том числе: переменная часть	4728	5937	7776	7633	143
постоянная часть	2735	3182	4080	4106	+26
7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %
переменной части	63,4	65,1	65,6	65,0	-0,6
постоянной части	36,6	34,9	34,4	35,0	+0,6

Следовательно, в ОАО «Промприбор» имеется относительная экономия в использовании фонда заработной платы в размере 428 тыс. руб. Это произошло из-за того, что планировалось на 5 работников больше, чем работало фактически.

Переменная часть фонда оплаты труда в ОАО зависит от объёма производства продукции (VВП), его структуры (УДi), удельной трудоёмкости (УТЕi) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi) (рисунок 1).

Рисунок 1 - Структурно-логическая модель факторной системы переменного фонда оплаты труда в ОАО «Промприбор»

Для определения влияния этих факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду оплаты в ОАО «Промприбор» используем данные таблицы 28.

Таблица 28 - Исходные данные расчёта влияния факторов на отклонение фонда оплаты труда в ОАО «Промприбор» за 2010 год

Данные	Сумма, тыс. руб.
1	2
Фонд заработной платы: по плану	7776
по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции при плановой структуре	8087
по плану, пересчитанному на фактический объём производства продукции и фактическую структуру	8281
фактически при фактической удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда	7200
фактически	7633
Отклонение от плана: абсолютное	-143
относительное	-454

Исходя из данных таблицы 28, производится расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы (таблица 29).

Таблица 29 - Расчёт влияния факторов на изменение переменной части фонда оплаты труда в ОАО «Промприбор», тыс. руб.

Фактор	?ФЗПабс	?ФЗПотн
Объём производства продукции	+ 311	-
Структура произведенной продукции	+ 194	+ 194
Удельная трудоёмкость продукции	- 1081	- 1081
Уровень оплаты труда	+ 433	+ 433
Итого	-143	- 454

Результаты расчётов свидетельствуют о том, что в ОАО «Промприбор» имеется экономия переменной заработной платы. Она произошла вследствие того, что темпы роста производительности труда в ОАО «Промприбор» выше темпов роста оплаты труда.

В ОАО «Промприбор» анализируют причины изменения постоянной части фонда оплаты труда (рисунок 2), к которой относят: зарплата рабочих-повременщиков; зарплата служащих, работников обслуживающих производств, все виды доплат.

Рисунок 2 - Детерминированная факторная система фонда заработной платы рабочих-повременщиков в ОАО «Промприбор»

Но в целом, анализируя переменную часть фонда оплаты труда в ОАО «Промприбор» за три года, можно сделать вывод, что предприятие работает стабильно. Темпы роста производительности труда рабочих-сдельщиков были на уровне темпов роста оплаты их труда.

Исходя из рисунка, фонд заработной платы рабочих-повременщиков зависит от среднесписочной численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты в ОАО «Промприбор» требуются данные, предусмотренные в таблице 30.

Таблица 30 - Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы в ОАО «Промприбор», тыс. руб.

Показатель	2008	2009	2010	отклонение от плана
			план	факт
Среднесписочная численность рабочих-повременщиков	111	110	106	107	+1
Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	220	218	222	220	-2
Средняя продолжительность рабочей смены, ч.	7,94	7,80	8,00	7,95	-0,05
Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.	1220	1404	1824	1836	+12
Зарплата одного работника, руб.: среднегодовая (ГЗП)	10990	12763	17207	17159	-48
среднедневная (ДЗП)	49,9	58,5	77,5	78,0	+0,5
среднечасовая (ЧЗП)	6,3	7,5	9,7	9,8	+0,1

Расчёт влияния факторов на отклонения по фонду повременной зарплаты в ОАО «Промприбор» можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 31.

Таким образом, в ОАО «Промприбор»перерасход повременного фонда зарплаты произошёл в основном за счёт увеличения численности рабочих-повременщиков. Снижение среднего заработка, вызвано уменьшением количества отработанного времени одним рабочим за год. Рост среднечасовой оплаты произошёл в результате повышения тарифных ставок в связи с инфляцией.

Таблица 31 - Алгоритм расчёта влияния факторов на отклонения по фонду повременной оплаты труда в ОАО «Промприбор», тыс. руб.

Алгоритм расчёта	2007	2008	2009
?ФЗПир = (ЧРф - ЧРпл) * ГЗПпл	+10990	+12763	+17207
?ФЗПгзп = ЧРф * (ГЗПф - ГЗПпл)	-10545	-11803	-5136
Итого:	+445	+960	+12071
в т. ч.: ?ФЗПд = ЧРф * (Дф - Дпл) * Ппл * ЧЗПпл	-12300	-15420	-12433
?ФЗПп = ЧРф * Дф * (Пф - Ппл) * ЧЗПпл	-10625	-10503	-11417
?ФЗПчзп = ЧРф * Дф * Пф * (ЧЗПф - ЧЗПпл)	+12380	+14120	+18714
Итого:	-10545	-11803	-5136

Таким образом, фонд заработной платы управленческого персонала ОАО «Промприбор» также может измениться за счёт его численности и среднегодового заработка. На предприятии численность не изменялась, но из-за увеличения должностных окладов фонд зарплаты служащих возрос на +8 тыс. руб. (43 * (28,5 - 28,3)).

Важное значение при анализе использования фонда зарплаты имеет изучение данных о среднем заработке работников предприятия, его изменении, а также о факторах, определяющих его уровень. Поэтому последующий анализ должен быть направлен на изучение причин изменения средней зарплаты одного работника по категориям и профессиям, а также в целом по предприятию.

При этом учитывают, что среднегодовая зарплата зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год, продолжительности рабочей смены и среднечасовой зарплаты.

Расчёт влияния этих факторов на изменение уровня среднегодовой зарплаты по категориям работников ОАО «Промприбор» произведён приёмом абсолютных разниц и представлен в таблице 32.

Из таблицы 32 видно, что в ОАО «Промприбор» рост среднегодовой зарплаты вызван в основном увеличением среднечасовой зарплаты, которая в свою очередь зависит от уровня пересмотра норм выработки и расценок, изменения разрядов работ и тарифных ставок, разными доплатами и премиями.

Таблица 32 - Анализ уровня оплаты труда в ОАО «Промприбор»

категория работников	количество отработанных дней одним рабочим	средняя продолжительность рабочей смены, ч.	среднечасовая зарплата, руб.
	2008	2009	2010	2008	2009	2010	2008	2009	2010
			план	факт			план	факт			план	факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Рабочие сдельщики	220	218	222	220	7,94	7,80	8,00	7,95	6,9	8,5	10,1	10,3
Рабочие повременщики	220	218	222	220	7,94	7,80	8,00	7,95	6,3	7,5	9,7	9,8

категория работников	среднегодовая заработная плата, руб.	отклонения от плановой среднегодовой зарплаты рабочего, руб.
	2008	2009	2010	всего	в том числе за счёт изменения
			план	факт		кол-во отработ. дней	продол-ть смены	ср.час. зарплата
14	15	16	17	18	19	20	21	22
Рабочие-сдельщики	12052	14453	17938	18015	+77	-163	-110	+350
Рабочие-повременщики	10990	12763	17207	17159	-48	-156	-108	+216

В ОАО «Промприбор» также устанавливают соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени (год, месяц, день, час) характеризуется его индексом, который рассчитывается по формуле [21, c.157]:

I сз = , (41)

где I сз - индекс изменения среднего заработка;

СЗф - средняя зарплата фактически;

СЗпл - средняя зарплата по плану.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (Iгв).

В 2010 году в ОАО «Промприбор» индекс изменения среднего заработка составил 1,004 (18015/17938), индекс производительности труда составил 1,058 (142,9/135,1).

Приведённые данные показывают, что в ОАО «Промприбор» темпы роста производительности труда опережают темпы роста оплаты труда. Коэффициент опережения (Коп) равен 1,05378.

Для определения в ОАО «Промприбор» суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соответствий между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу [57, c.216]:

Э = ФЗПф Ч (42)

Э = 11739Ч = - 63 тыс. руб.

трудовой финансовый хозяйственный фонд зарплата

Получаем сумму экономии в 2010 году 63 тыс. руб. Таким образом, более высокие темпы роста производительности труда по сравнению с темпами роста оплаты труда способствовали экономии фонда зарплаты ОАО «Промприбор» на сумму 61 тыс. руб.

Проведённый анализ показывает, что положительное влияние на выпуск продукции на рубль заработной платы ОАО «Промприбор» оказывают среднегодовой заработок одного работника, ввиду повышения тарифных ставок, и среднечасовая выработка.

3.3 Мероприятия по повышению эффективности использования трудовых ресурсов предприятия

Основные принципы кадровой политики, проводимой в ОАО «Промприбор» поддержание оптимальной численности персонала, обеспечение компании персоналом необходимого уровня квалификации, стимулирование персонала на достижение целей компании, формирование и поддержание корпоративной культуры.

Набор новых сотрудников осуществляется на основе тщательной оценки профессиональных качеств и психологических особенностей кандидатов.

В Обществе разработан и внедряется стандарт проведения аттестационных мероприятий, в филиалах работают постоянно действующие аттестационные комиссии.

Формирование и развитие кадрового резерва Общества на ключевые стратегические должности и должности среднего управленческого звена формируется по результатам аттестационных мероприятий.

Мотивация труда работников осуществляется посредством перехода к новой системе премирования на основе Management By Object (MBO).

В Обществе целенаправленно осуществляется социальная политика, которая носит системный характер и рассчитана на повышение социальной защищенности сотрудников, совершенствование подходов к решению кадровых и социальных вопросов.

Многие составляющие социального пакета предусматриваются Коллективным договором, заключенным в ОАО «Промприбор» 23 апреля 2004 г.

Предусмотрены компенсационные льготы:

- по предоставлению доступа к телефонной связи;

- полная или частичная оплата стоимости содержания детей в детских дошкольных учреждениях, стоимости путевок в детские оздоровительные лагеря, на санаторно-курортное лечение;

- предоставление льгот и гарантий работникам;

- оказание материальной помощи в связи с различными семейными обстоятельствами, при выходе на пенсию, а также многодетным и малообеспеченным семьям;

- оказание материальной помощи пенсионерам - бывшим работникам предприятия;

- выделение беспроцентных займов на строительство и приобретение жилья, оплату обучения, медицинских услуг и др.

Весь перечень социальных расходов, льгот и компенсаций, предусмотренных Коллективным договором, распространяется на всех работников филиалов в равной степени.

Кроме того, службы по работе с персоналом взаимодействуют со страховыми компаниями по вопросам добровольного медицинского страхования работников, добровольного страхования от несчастных случаев, страхования личного имущества.

В целях уменьшения текучести кадров и закрепления молодых специалистов на ключевых должностях, в филиалах предлагается проводить изучение социально-психологического климата коллектива для выявления потребностей персонала, внедряются программы предоставления займов работникам, заключаются соглашения к трудовым договорам на условиях взаимных обязательств между работодателем, взявшим на себя обязательства оплачивать обучение работников, и работником, который обязуется отработать на предприятии определенное количество лет по окончанию обучения.

По сравнению с 2009 г. увеличилось количество работников на руководящих должностях, а также число высококвалифицированных специалистов. Этот факт объясняется улучшением уровня образования и, как следствие, ротацией персонала.

Анализ возрастного состава отражает по-прежнему высокий уровень работников пенсионного возраста. В целях сокращения числа пенсионеров во всех дочерних предприятиях проводится политика, направленная на повышение защищенности этой категории специалистов: ведется разъяснительная работа в отношении негосударственного пенсионного обеспечения, в соответствии с Коллективным договором работникам, ушедшим на пенсию из Общества, предоставляются дополнительные льготы.

Используя индивидуальный подход, в зависимости от оценки результатов труда и уровня квалификации, способностей работников, из общего состава персонала выделяются «внетарифные» работники, которым устанавливаются повышенные должностные оклады.

Также в центре внимания руководства ОАО «Промприбор» вопросы повышения эффективности работы Общества за счет оптимизации структуры, численности персонала.

За период до 2011 года планируется выполнить мероприятия по оптимизации организационной структуры Общества с целью снижения численности персонала Общества через ликвидацию дублирования функций, укрупнение узлов связи, централизацию функций бухгалтерского и финансового блока в филиалах, выведение непрофильного бизнеса. Совершенствованию процесса управления Общества также будет способствовать внедрение системы управления предприятием ERP (Oracle), начатое в 2010 году. В 2011 году запланировано внедрение 1-го релиза системы. Ожидается, что его внедрение будет закончено в мае 2011 года.

Заключение

В результате анализа использования трудовых ресурсов на предприятии ОАО «Промприбор» рассмотрены теоретические аспекты использования трудовых ресурсов на предприятии, точнее с анализом динамики, структуры, обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, анализом текучести кадров, анализом использования фонда рабочего времени и анализом производительности труда.

При ознакомлении с организационно - экономической характеристикой предприятия ОАО «Промприбор» был проведен анализ основных направлений деятельности предприятия, анализ хозяйственной деятельности и финансовых результатов.

При анализе использования трудовых ресурсов на предсприятии ОАО «Промприбор», можно сделать вывод, что предприятие хорошо обеспечено трудовыми ресурсами, структура кадров, в зависимости от состава, возраста, образования меняется незначительно, так же как и состав работников. Наблюдается высокая текучесть кадров. Производительность труда увеличивается в 2010 году, также наблюдается перевыполнение плана.

Коэффициент использования максимально возможного фонда рабочего времени показывает величину потерь рабочего времени. Анализируя этот показатель можно сказать, что предприятие эффективно распоряжается фондом времени и практически не имеет потерь рабочего времени.

Список использованных источников

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2008.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В.И. Стражева. Мн.: Высш. шк., 2008.

3. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистики, 2007.

4. Барнгольц С.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности на современном этапе развития. М.: Финансы и статистика, 2006.

5. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. М.: Инфра-М, 2005.

6. Бернстайн Л. Анализ финансовой отчетности. Теория и практика. Пер. с англ. И.И. Елисеева. М.: Финансы и статистика, 2009.

7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. М.: Инфра-М, 2008.

8. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 2008.

9. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. СПб.: Герда, 2007.

10. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 2006.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2007.

12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управления капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006.

13. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ПБОЮЛ М.А. Захаров, 2007.

14. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ ДИС, 2007.

15. Любушкина Н.П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учеб. пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

16. Любушкина Н.П., Лещена В.Б., Дьякова В.И. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009.

17. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. Ростов-на-Дону, 2007.

18. Прочкин Б.В. Экономический анализ предприятия. М.: ЮНИТИ, 2005.

19. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: Перспектива, 2005.

20. Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности. М.: Аудит ЮНИТИ, 2007.

21. Русак Н.А., Стражев В.И., Мигун О.Ф. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности. Мн.: Высш. шк., 2008.

22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности в предприятия. Мн.: ООО «Новое знание», 2006.

23. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. М.: ИНФРА-М, 2006.

24. Савкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансово-хозяйственной деятельности. Ростов: Феникс, 2007.

25. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия. М.: Перспектива, 2005.

26. Селунева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

27. Теория анализа хозяйственной деятельности / Под ред. В.В. Осмоловского, Л.И. Кравченко, Н.Н. Русака. Мн.: Новое знание, 2006.

28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 2007.

29. Экономический анализ / Под ред. Л.Т. Гилеровской. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.

Размещено на Allbest.ru