Размещено на http://www.allbest.ru/

22

Внутрифирменное планирование

Содержание

Введение

Производственная программа цеха

Фонд времени работы рабочих и оборудования

Расчет количества оборудования

Расчет штата цеха и фондов оплаты труда

Расчет площадей цеха

Определение стоимости основных производственных фондов цеха и годовых амортизационных отчислений

7. Расчет цеховых расходов

8. Расчет плановой себестоимости и цены изделия

9. Расчет технико-экономических показателей работы цеха

10. Направления повышения эффективности работы цеха

Список литературы

Введение

«Планирование - это один из самых значительных этапов процесса менеджмента. Понятие «планирование деятельности фирмы» имеет два смысла.

Первый - общеэкономический, с точки зрения общей теории фирмы, ее природы.

Второй - конкретно-управленческий. Здесь планирование - одна из функций менеджмента, умение предвидеть будущее предприятия и использовать это предвидение.

Цель внутрифирменного планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств.»[1]

При планировании используется огромное множество показателей , которые характеризуют относительные и абсолютные величины всех видов ресурсов.

Планирование представляет собой набор действий и решений, предпринятых руководством, которые ведут к разработке специфических стратегий, предназначенных для того, чтобы помочь организации достичь своих целей. Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача обеспечить нововведения и изменения в организации в достаточной степени. Некоторые организации и предприятия могут достичь определенного уровня успеха, не затрачивая большого труда на планирование. Более того, планирование само по себе не обеспечивает успеха. Внутрифирменное планирование может создать ряд очень важных и часто существенных благоприятных факторов для организации.

В курсовой работе необходимо решить ряд задач:

Количество оборудования и его основные данные.

Количество работников: рабочих (отдельно основных и вспомогательных), ИТР, служащих, МОП.

Средний разряд основных рабочих.

Годовой фонд оплаты труда рабочих (отдельно основных и вспомогательных), ИТР, служащих, МОП.

Полную первоначальную стоимость оборудования.

Площадь цеха и полную первоначальную стоимость здания цеха.

Годовые фонды амортизационных отчислений по группам основных фондов цеха.

Полную стоимость основных материалов и покупных изделий на годовую программу.

Сметы и проценты общепроизводственных (косвенных) расходов цеха.

Цеховую и заводскую себестоимость изделия (комплекта, детали).

Оптовую цену изделия.

Свести в единую таблицу технико-экономические показатели работы цеха.

Важнейшие направления повышения уровня эффективности работы цеха.

1. Производственная программа цеха

Программа запуска изделия в цехе отличается от программы выпуска на величину изменения заделов незавершенного производства и технически неизбежных производственных потерь (брака) и определяется по выражению:

(1)

где N_вып - программа выпуска деталей, шт.;

- величина технически неизбежных потерь, %;

в - изменение заделов незавершенного производства, %.

Согласно имеющимся данным, определим Nзап для анализируемого цеха (формула2):

Nзап = 34010 * (1 + (3+3,5)/100) = 36220 (шт.) (2)

Таким образом, программа запуска цеха больше программы выпуска на 2210 шт. из-за технически неизбежных потерь производства (3,5%) и изменения заделов незавершенного производства (3%).

2. Фонд времени работы рабочих и оборудования

На предприятии различают календарный, режимный (номинальный) и действительный (эффективный) фонды времени.

Календарный годовой фонд времени - это полное количество часов в году, равное 365-24 = 8760 ч.

Режимный (номинальный) годовой фонд времени работы и оборудования - это количество часов в году в соответствии с режимом работы без учета потерь. При расчетах номинального фонда времени необходимо учитывать продолжительность рабочей недели, количество недель в году, количество рабочих дней в году (при условии несовпадения выходных и праздничных дней), количество праздничных дней в году, длительность рабочей смены. Номинальный фонд времени определяется по следующей формуле 3:

Т_ном = ((365 - Д_вых) · t_см - Д_{пред. пр} · t_{сокр (3)}

Двых - количество выходных дней в году (при пятидневной рабочей неделе оно составляет Двых = 104 + 10 = 114 дней);

tвых - продолжительность смены, час (при нормальных условиях труда - 40-часовой рабочей неделе - и пяти рабочих днях продолжительность смены составит 8 часов);

Дпред. пр - количество предпраздничных дней, дн.;

tсокр - сокращение длительности смены в предпраздничные дни, оно составляет один час;

n - количество смен

Определим номинальный годовой фонд времени по формуле 4:

Тном = ((365 - 114) * 8 - 8*1) * 2 = 4000 (ч.) (4)

Номинальный фонд времени меньше календарного фонда времени на 2760 ч., т.к. при расчете номинального времени учитываем количество выходных и праздничных дней в году, продолжительность и количество смен, а также сокращение длительности смены в предпраздничные дни.

Действительный (эффективный) годовой фонд времени - это планируемое время, которое рабочий и оборудование отрабатывает с учетом неизбежных для нормально организованного производства потерь времени, не входящих в техническую норму времени. Действительный фонд времени определяется по формуле5:

, где (5)

a - процент плановых потерь времени для рабочих или оборудования.

К таким потерям относятся:

Для рабочих:

- основные и дополнительные отпуска,

- невыходы на работу по болезни,

- сокращенное время работы для подростков и кормящих матерей,

- время выполнения общественных и государственных обязанностей;

Для оборудования - время нахождения в плановом режиме, которое определяется по видам оборудования согласно "Положению о единой системе планово-предупредительного ремонта технологического оборудования".

Расчет действительного фонда времени работы оборудования приведен в таблице 3.

Таблица 3. Расчет действительного фонда времени оборудования

№	Наименование	Тном	Потери, %	Тд
1	Верстаки механической сборки	4000	0	4000
2	Конвейер электромонтажный	4000	3	3880
3	Верстаки настройки и сборки	4000	0	4000
4	Транспортер 2 линии	4000	10	3960
5	Фрезерные станки	4000	3	3880
6	Станки динамической балансировки	4000	6	3760
7	Плазы и столы для заготовки и сборки электрожгутов	4000	0	4000
8	Станки электрохимической обработки металлов	4000	6	3760
9	Кривошипные прессы	4000	10	3600
10	Автоматы для газоэлектрической резки	4000	3	3880
11	Испытательный стенд	4000	6	3760

3. Расчет количества оборудования

Общее количество основного технологического оборудования цеха определяется как сумма единиц отдельных видов оборудования, необходимых для изготовления всей номенклатуры изделий.

Расчетное количество однотипного оборудования i-го вида определяется по формуле 6:

, (6)

где Т_годi - годовая трудоемкость работ, выполняемых на i-ом оборудовании, н-ч;

Т_дi - действительный (эффективный) годовой фонд времени работы i-го вида оборудования, час.

K_BHi - коэффициент учета выполнения норм рабочими на i-ом оборудовании. При технически обоснованных нормах времени этот коэффициент можно принять равным 1,1...1,2.

К_0ДНi - количество одновременно работающих, чел.

Годовая трудоемкость работ определяется по формуле 7:

, (7)

где N_зап, - программа запуска изделий, шт;

t_i - трудоемкость изготовления изделия (комплекта изделий), на i-ом виде оборудования, нормированные человеко-минуты.

Полученное в результате расчета дробное количество оборудования округляется до целого числа в сторону увеличения. Оно используется для нахождения коэффициента загрузки оборудования по формуле 8:

, (8)

где n_принi - принятое (округленное) количество оборудования.

Коэффициент загрузки не должен быть больше единицы (оптимальное значение его составляет 0,8...0,9). Но в отдельных случаях (уникальное или дорогостоящее оборудование) его значения могут приниматься больше единицы, но не выше 1,1...1,15. В этих случаях расчетное количество оборудования округляется в сторону уменьшения.

Расчеты количества технологического оборудования и его основных данных приведены в таблице 4.

Таблица 4 Расчет количества оборудования и его основных данных

№ п/п	Наименование оборудования (рабочих мест)	Годовая труд-ть работ, н-час	Годов действит фонд вр оборуд, час	Кол-во одновр раб (К)	Кол-во оборуд, шт	Коэф загрузки (6/7)	Мощность электродв, кВт	Рем сложн,р.е.	Опт цена, т.р.
					расч	прин		Ед (Н)	Общ (9*7)	Ед	Общ (11*7)	Ед	Общ (13*7)
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Верстаки механической сборки	111678	4000	2	12,7	13	0,9	-	-	1	13	13	169
2	Конвейер электромонтажный	283723	3880	80	0,8	1	0,8	1,5	1,5	25	25	1850	1850
3	Верстаки настройки и сборки	156953	4000	1	35,6	36	0,9	0,3	10,8	1	36	21	756
4	Транспортер 2 линии	-	3960	-	2	2	1	1	2	10	20	230	460
5	Фрезерные станки	18110	3880	1	4,2	5	0,8	0,65	3,25	2	10	60	300
6	Станки динамической балансировки	42256	3760	1	10,2	11	0,9	1,5	16,5	3	33	8	88
7	Плазы и столы для заготовки и сборки электрожгутов	90550	4000	2	10,3	11	0,9	1,5	16,5	3	33	10	110
8	Станки электрохимической обработки металлов	18110	3760	2	2,2	3	0,7	0,6	1,8	1	3	13	39
9	Кривошипные прессы	19317	3600	1	4,9	5	0,9	0,6	3	2	10	140	700
10	Автоматы для газоэлектрической резки	9056	3880	1	2,1	3	0,7	0,5	1,5	3	9	9	27
11	Испытательный стенд	36220	3760	1	8,7	9	0,9	0,65	5,85	2	18	11	99
	Итого	785973			93,7	99	9,4		62,7		210		4598

4. Расчет штата цеха и фондов оплаты труда

В штат цеха входят следующие категории работающих: основные (производственные) рабочие, вспомогательные рабочие, управленческие работники и специалисты (инженерно-технические работники - ИТР), служащие, младший обслуживающий персонал - МОП.

Количество основных рабочих цеха (участка), занятых на нормируемых работах, рассчитывается по профессиям и разрядам, исходя из трудоемкости изготовления изделий по основным видам и разрядам работ.

, (9)

где n_расч - расчетное количества основных рабочих (списочное);

Т_год - трудоемкость годовой программы запуска данного изделия, изготовляемого рабочими соответствующей профессии и разряда (в человеко-часах при одностаночном обслуживании и в станко-часах при многостаночном обслуживании);

К_вн - коэффициент выполнения норм, примем равным 1,1;

К_мн - коэффициент многостаночного обслуживания (равен 1).

Расчетное количество рабочих в случае дробного числа округляется до целого (дроби менее 0,5 округляются в сторону уменьшения, свыше 0,5 - в сторону увеличения).

При расчетах фондов оплаты труда работников (ФОТ) используется общепринятая их структура: деление ФОТ на тарифную, прямую, основную и дополнительную заработную плату. В основе расчетов лежит величина тарифной заработной платы. Её величина для производственных рабочих-сдельщиков в планируемом периоде рассчитывается по формуле:

V^пр._тар._сд = Т₀ * _сд, (10)

где Т_о - общая (суммарная) трудоемкость нормируемых работ по цеху (участку) в планируемом периоде , н-ч;

_сд - среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе (соответствующая среднему разряду работ), руб/н-ч.

Таблица 6. Расчет среднего разряда и средней часовой ставки рабочих

Разряд	Количество рабочих данного разряда	Часовая ставка	Расчётные данные
1	31	8	248	31
2	114	10,4	1185,6	228
3	139	13,52	1879,3	417
4	9	15,3	138	36
5	77	17,3	1332,1	385
6	18	19,52	351,36	108
Итого	386		5134,36	1205

Среднечасовая ставка определяется по формуле:

, (11)

где n_i - количество рабочих i-го разряда, чел.;

l_i - часовая тарифная ставка i-ro разряда, руб.;

h - количество разрядов рабочих в цехе.

Среднечасовую ставку можно определить через средний разряд, определяемый по выражению:

, (12)

где n_i - количество рабочих, имеющих i-ый разряд, чел.;

l_i - часовая тарифная ставка i-ro разряда, руб.;

h - количество разрядов рабочих в цехе.

Среднечасовую ставку можно определить через средний разряд, определяемый по выражению:

, (12)

где n_i - количество рабочих, имеющих i-ый разряд, чел.;

Определим среднечасовую ставку:

= 5134,36 / 386 = 13,3

Определим величину среднего разряда:

= 1205 / 386 = 3,1

Рассчитаем величину тарифной заработной платы для производственных рабочих:

V^пр._тар._сд = 785973 *13,3 = 10453441 (руб.)

Величину доплат рассчитаем по формуле 11:

V_доп = V_тар * К_д, (13)

Получаем, что величина доплат основным рабочим равна::

V_доп = 10453441 * 65% = 6794736,6 (руб.)

Общий ФОТ основных рабочих определим по формуле 12:

V_общ = V_т + V_доп, (14)

Величина ФОТ производственных рабочих равна:

V_общ = 10453441 + 6794736,6 = 17248177,6 (руб.)

Средняя заработная плата основного рабочего равна:

ЗПосн. = 17248177,6 / 386 * 12 = 3724 (руб.)

Таблица 8 - Расчет численности ИТР и их фонда оплаты труда

Подразделение	Должность	Кол-во работников	Месячный оклад, руб.	Доплата к окладу, %	Годовой фонд оплаты труда, руб.
Руководство	Начальник цеха	1	8000	60	153600
	Зам. нач. цеха по производству	1	7500	60	144000
	Зам. нач. цеха по подготовке производства	1	7000	60	134400
Производство	Старший мастер	3	6300	60	362880
	Сменный мастер	12	5800	60	1336320
Подготовка к	Начальник техбюро	1	5000	60	96000
производству	Технолог	8	4700	60	721920
	Конструктор	1	4500	60	86400
	Инженер (техник) по инструменту	1	4700	60	90240
	Мастер ПРИН	1	4500	60	86400
Планово-	Начальник ПДБ	1	4300	60	82560
диспетчерское	Плановик	6	3900	60	449280
бюро	Диспетчер	2	3000	60	115200
Бюро труда	Начальник БТЗ	1	5000	60	96000
и зарплаты	Нормировщик	4	4500	60	345600
Планово-экономическое бюро	Экономист	2	4700	60	180480
Служба механика	Механик цеха	1	4000	60	76800
	Мастер по обслуживанию	2	3800	60	145920
Бюро цехового контроля	Начальник БЦК	1	4600	60	88320
	Ст. контрольный мастер	1	4000	60	76800
	Контрольный мастер	3	3700	60	213120
Группа ЭВМ	Инженер по обслуживанию ЭВМ	2	3600	60	138240
	Программист	3	3400	60	195840
	Оператор ЭВМ	2	2900	60	111360
ИТОГО		61	112900		5527680

Таблица 9. Расчет численности служащих цеха и их фонда оплаты труда

Подразделения	Должность	Кол-во, чел.	Месячный оклад, руб.	Доплата к окладу, %	Годовой фонд оплаты труда, руб.
ПДБ	Нарядчик	2	5200	60	199680
	Учетчик	1	5000	60	96000
Бухгалтерия цеха	Бухгалтер	1	5200	60	99840
Подготовка производства	Архивариус	1	3800	60	72960
Общее обслуживание	Секретарь-машинистка	1	3100	60	59520
	Завхоз	1	4100	60	78720
	Табельщик	1	3100	60	59520
ИТОГО		8	29500		666240

Таблица 10. Расчет численности МОП и их фонда оплаты труда

Должность	Количество, чел.	Месячный оклад, руб.	Доплата к окладу, %	Годовой фонд оплаты, руб.
Гардеробщик	3	1100	60	63360
Уборщик	1	1400	60	26880
Прочие (курьер и т.п.)	2	1700	60	65280
ИТОГО	6	4200		155520

Таблица 11. Общая численность работающих в цехе

Категории работающих	ВСЕГО	Процент к числу основных рабочих, %
Основные рабочие	?86	???
Вспомогательные рабочие	101	26,2
ИТР	??	15,8
СКП	?	2,07
МОП	?	1,55
ВСЕГО:	564

5. Расчет площадей цеха

внутрифирменное планирование себестоимость производственный фонд

Площадь цеха по назначению делиться на производственную, вспомогательную, складскую, конторскую, бытовую и прочую.

Таблица 12. Определение площадей и стоимости здания цеха

№ п/п	Наименование оборудования (участков)	Количество, шт.	Удельная производственная площадь, м	Суммарная площадь, м
1	Верстаки механической сборки	13	6	78
2	Конвейер электромонтажный	1	50	50
3	Верстаки настройки и сборки	36	6	216
4	Транспортер 2 линии	2	30	60
5	Фрезерные станки	5	8	40
6	Станки динамической балансировки	11	8	88
7	Плазы и столы для заготовки и сборки электрожгутов	11	6	66
8	Станки электрохимической обработки металлов	3	8	24
9	Кривошипные прессы	5	9	45
10	Автоматы для газоэлектрической резки	3	15	45
11	Испытательный стенд	9	8	72
	ИТОГО производственная площадь			784

Таблица 13. Расчет других видов площадей цеха

Наименование других участков	Процент от производственной площади	Суммарная площадь
Вспомогательные и складские помещения	20	156,8
Конторские и бытовые помещения	25	196
Прочая площадь	10	78,4
ИТОГО		431,2

Объем цеха рассчитывается отдельно для производственного корпуса и пристройки к корпусу по формуле:

, (17)

где S; - размер /-го вида площади, м²;

h; - высота г-го вида помещения, м

Коэффициент 1,1 учитывает толщину стен.

Определим объем производственного корпуса:

Vк = 1,1 * 784 * 8 = 6899,2 (м)

Объем пристройки к корпусу равен:

Vпр = 1,1 * 431,2 * 3,3 = 1565,256 (м)

Таким образом, производственная площадь составляет 784 м, суммарная площадь других участков равна 431,2 м. Объем производственного корпуса составляет 6899,2 м, а объем пристройки к корпусу равен 1565,256 м.

6. Определение стоимости основных производственных фондов цеха и годовых амортизационных отчислений

Основные фонды являются наиболее значимой составной частью имущества предприятия. К основным фондам относятся те средства труда, которые непосредственно участвуют в производственном процессе: здания и сооружения, силовые машины и рабочее оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, транспортные средства, инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь, создают условия для его нормального осуществления и служат для хранения и перемещения предметов труда.

Первоначальная стоимость здания цеха рассчитывается

(17)

где V_K, V_n - объем производственного корпуса цеха и пристройки к нему, м³;

С_к, С_пр - стоимость одного м³ соответственно, производственного корпуса и пристройки.

Величины стоимости 1 м³ производственного корпуса равна 4000 руб., а пристройки к нему с учетом затрат на устройство системы отопления, освещения, водоснабжения, канализацию, фундаментов под оборудование - 4500 руб..

Рассчитаем первоначальную стоимость здания:

Сзд = 6899,2 * 4000 + 1565,256 * 4500 = 27596800 + 7043652 = 34640452 (руб.)

Таким образом, общая стоимость здания цеха с учетом стоимости корпуса цеха и пристройки к нему составляет 34640452 руб.

Таблица 14. Расчет стоимости основных производственных фондов

№ п/п	Виды основных производственных фондов	Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.
1	Первоначальная стоимость рабочих машин и оборудования	5287,7
1.1	Расходы на приобретение оборудования	4598
1.2	Расходы на транспортировку и монтаж	689,7
2	Транспортные средства	793,155
3	Инструменты	528,77
4	Производственный и хозяйственный инвентарь	158,631
	ИТОГО	12055,956

1. Расчет годового амортизационного фонда здания равномерно-прямолинейным методом:

А = 34640,452 * 0,02 = 692,80904 (тыс. руб.)

2. Расчет годового амортизационного фонда рабочих машин и оборудования способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования (10 лет):

Количество лет = 10+9+8+7+6+5+4+3+2+1= 55

1-й год: А1 = (10 * 5287,7) / 55 = 961,4 (тыс. руб.)

2-й год: А2 = (9 * 5287,7) / 55 = 865,26 (тыс. руб.)

3-й год: А3 = (8 *5287,7) / 55 = 769,12 (тыс. руб.)

4-й год: А4 = (7 * 5287,7) / 55 = 672,98 (тыс. руб.)

5-й год: А5 = (6 * 5287,7) / 55 = 576,84 (тыс. руб.)

6-й год: А6 = (5 * 5287,7) / 55 = 480,7 (тыс. руб.)

7-й год: А7 = (4 * 5287,7) / 55 = 384,56 (тыс. руб.)

8-й год: А8 = (3 * 5287,7) / 55 = 288,42 (тыс. руб.)

9-й год: А9 = (2 * 5287,7) / 55 = 192,28 (тыс. руб.)

10-й год: А10 = (1 * 5287,7) / 55 = 96,14 (тыс. руб.)

3. Расчет годового амортизационного фонда транспортных средств методом уменьшаемого остатка (10 лет):

1-й год: А1 = 793,155 * 0,1 = 79,3155 (тыс. руб.)

2-й год: А2 = (793,155 - 79,3155) = 713,8395 *0,1 = 71,38395(тыс. руб.)

3-й год: А3 = 713,8395 - 71,38395 = 642,45555*0,1 = 64,245555(тыс. руб.)

4-й год: А4 =642,45555 - 64,245555 = 578,209995*0,1 = 57,8209995(тыс. руб.)

5-й год:А5=578,209995-57,8209995=520,3889955*0,1= 52,03889955(тыс. руб.)

4. Расчет годового амортизационного фонда инструментов и приспособлений равномерно-прямолинейным методом:

А = 528,77 * 0,3 = 158,631 (тыс. руб.)

5. Расчет годового амортизационного фонда производственного и хозяйственного инвентаря равномерно-прямолинейным способом:

А = 158,631 * 0,25 = 39,7 (тыс. руб.)

Таблица 15. Расчет амортизации основных фондов

Наименование групп основных фондов	Первоначальная стоимость, тыс. руб.	Норма амортизационных отчислений, %	Годовой амортизационный фонд, тыс. руб.
Здания	34640,452	2	692,80904
Рабочие машины и оборудование	5287,7	-	961,4
Транспортные средства	793,155	10	79,3155
Инструменты и приспособления	528,77	30	158,631
Производственный и хозяйственный инвентарь	158,631	25	39,7
ИТОГО	41408,71		1931,86

7. Расчет цеховых расходов

Все производственные расходы делятся на прямые и косвенные.

К прямым относятся расходы, которые можно непосредственно рассчитать на единицу конкретного изделия (сырье и основные материалы, покупные изделия и полуфабрикаты, основная заработная плата и др.)

К косвенным относятся расходы, которые или невозможно или нецелесообразно рассчитывать на конкретные изделия (например, общепроизводственные расходы). Общепроизводственные расходы - это расходы на обслуживание и управление производством, в их состав включаются:

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

- цеховые расходы на управление.

После составления сметы общепроизводственных (косвенных) расходов цеха определим их отношение к фонду основной заработной платы производственных рабочих:

, (19) , (20)

где С_экс, С_цех - затраты по их сметам на содержание и эксплуатацию оборудования и цеховых расходов, соответственно; V3n осн - годовой фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха, руб.

Коэффициент процента общепроизводственных расходов составит:

К_общепр = К_экс + К_цех, (21)

Определим отношение косвенных расходов цеха к фонду основной заработной платы производственных рабочих:

Кэкс = (7079,468 / 10453,44)* 100% = 68 %

Кцех = (17113,99872 / 10453,44) * 100% = 164%

Таким образом, коэффициент процента общепроизводственных расходов составит:

Кобщепр. = 68 % + 164 % = 232%

Коэффициент общепроизводственных расходов равен 232%. С помощью данного показателя косвенные расходы будут распределяться на отдельное изделие при составлении плановой калькуляции себестоимости единицы изделия

Таблица 16. Общепроизводственные (косвенные) расходы на годовой объем работ

№ п/п	Наименование статей расходов	Общая сумма, тыс. руб.	Вспомогательные материалы, тыс. руб.	Зарплата тыс. руб.	Начисление на зарплату, тыс. руб.	Топливо и энергия, тыс. руб.	Амортизация тыс. руб.	Услуги других цехов, тыс. руб.	Прочие расходы, тыс. руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
1	Амортизация оборудования и ценного инструмента	1199,3465	-	-	-	-	1199,3465	-	-
2	Содержание оборудования и рабочих мест	1216,17724	162,4	730,72724	189,99	109,26	-	-	23,8
3	Текущий ремонт оборудования	425,3303	158,631	85,7685	22,2998	-	-	158,631	-
4	Содержание и эксплуатация транспортных средств	1317,888	-	748,8	194,688	-	-	374,4	-
5	Возмещение износа малоценного инструмента	2648,4264	785,973	854,3504	222,13	-	-	785,973	-
6	Прочие расходы цеха на эксплуатацию оборудования	272,3	-	-	-	-	-	-	272,3
	ИТОГО	7079,468	1107,004	2419,65	629,1078	109,26	1199,3465	1319,004	296,1
Цеховые расходы
1	Содержание аппарата управления цехом	6969,72	-	5531,52	1438,2	-	-	-	-
2	Содержание прочего цехового персонала	4122,32	-	3271,68	850,64	-	-	-	-
3	Амортизация зданий и сооружений	732,509					732,509
4	Содержание здания и инвентаря цеха	3097,83616	346,40452	259,2	67,4	2424,83164
5	Текущий ремонт здания цеха	1039,21356							1039,21356
6	Испытания, опыты, изобретательство	225,6							225,6
7	Охрана труда	169,2							169,2
8	Возмещение износа малоценного инвентаря	112,8							112,8
9	Прочие цеховые расходы	644,8							644,8
	ИТОГО	17113,99872	346,40452	9062,4	2356,24	2424,83164	732,509	-	2191,61356
	Всего общепроизводственных (косвенных) расходов цеха	24193,47	1453,40852	11482,05	2985,35	2534,09164	1931,8555	1319,004	2487,71356
	Процент общепроизводственных расходов цеха	100	6	47,5	12,3	10,5	8	5,5	10,2

Таблица 17. Смета затрат (свод затрат) на производство цеха, тыс. руб.

Статьи затрат	ЭЛЕМЕНТЫ ЗАТРАТ	ИТОГО затрат по калькуляционным статьям
	Основные материалы и покупные изделия	Вспомогательные материалы	Топливо и энергия	Зарплата	Отчисления на соцстрах	Амортизация	Прочие расходы
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Основные материалы (за вычетом отходов), покупные изделия	5777,09							5424,595
Основная зарплата производственных рабочих				10453,44				10453,44
Дополнительная зарплата производственных рабочих				6794,7366				6794,7366
Отчисления на соцстрах					4484,526			4484,526
Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения						528,77		528,77
Общепроизводственные расходы, в том числе		1453,40852	2534,09164	11482,05	2985,35	1931,8555	3806,72	24193,48
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования		1107,004	109,26	2419,65	629,1078	1199,3465	1615,104	7079,468
цеховые расходы		346,40452	2424,83164	9062,4	2356,24	732,509	2191,61356	17113,99872
Итого затрат по экономическим элементам	5777,09							51879,5476

8. Расчет плановой себестоимости и цены изделия

При планировании и учете себестоимости различают цеховую, производственную и полную себестоимость единицы изделия.

Таблица 18. Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия, руб.

№ п/п	Наименование статей калькуляции	В своем цехе	В других цехах
1	Основные материалы	169,8	50,5
2	Покупные изделия и полуфабрикаты	-	-
3	Возвратные отходы	-	-
4	Основная зарплата производственных рабочих	307,4	106,96
5	Дополнительная зарплата производственных рабочих	199,8	58,83
6	Отчисления на социальное страхование с зарплаты производственных рабочих	131,8	43,1054
7	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения - целевые расходы	13,9	-
8	Общепроизводственные расходы, в том числе	711,4	160,44
	расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	208,2	-
	цеховые расходы	503,2	-
	ИТОГО цеховая себестоимость	1534,1	419,8354
9	Общехозяйственные расходы	215,18	74,87
10	Расходы на освоение производства новых изделий	82,27	12,97
	ИТОГО производственная (заводская) себестоимость	2345,53
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	140,732
	ВСЕГО полная себестоимость	2486,26
	Плановая прибыль	497,25
	Оптовая цена предприятия	2983,5

9. Расчет технико-экономических показателей работы цеха

Таблица 19. Технико-экономические показатели работы цеха

Наименование показателей	Единица измерения	Значение
1. Объем выпуска продукции за год:
1.1 Годовой выпуск (валовая продукция)	руб.	103567081,95
1.2 Товарная продукция
в натуральном выражении	шт.	34010
в трудовом выражении	нормо-часы	785973
в стоимостном выражении	руб.	100550565
2. Труд и кадры
2.1 Общее количество работающих	чел.	564
в том числе:
основных рабочих	чел.	386
вспомогательных рабочих	чел.	101
ИТР	чел.	61
служащих	чел.	8
МОП	чел.	6
2.2 Общий фонд оплаты труда	тыс. руб.	29130,47076
в том числе:
основных рабочих	тыс. руб.	17248,1776
вспомогательных рабочих	тыс. руб.	5532,85316
ИТР	тыс. руб.	5527,680
служащих	тыс. руб.	666,240
МОП	тыс. руб.	155,520
2.3 Средняя месячная зарплата одного работающего (без премий из фонда материального поощрения)	руб./чел мес.
в том числе:
основных рабочих	руб./чел мес.	3724
вспомогательных рабочих	руб./чел мес.	4565
ИТР	руб./чел мес.	7551
служащих	руб./чел мес.	6940
МОП	руб./чел мес.	2160
2.4 Выработка на одного работающего в год
в натуральном выражении	шт./чел.	60
в стоимостном выражении	тыс.руб./чел.	178,3
2.5 Выработка на одного основного работающего
в натурально выражении	шт./чел.	87,65
в стоимостном выражении	тыс. руб./чел.	259,2
2.6 Выпуск продукции 1 нормо-час
в натуральном выражении	шт./н-ч	0,04
в стоимостном выражении	руб./н-ч	128
3. Себестоимость
3.1 Смета затрат на производство в цехе	тыс. руб.	51879,5476
3.2 Процент общепроизводственных расходов в цехе	%	232
3.3 Себестоимость единицы изделия (комплекта)	руб.	2486,26
3.4 Рентабельность изделия	%	20
4. Основные средства
4.1 Количество производственных рабочих мест	шт.	99
в том числе:
оборудования	шт.	99
4.2 Средний коэффициент загрузки оборудования		0,79
4.3 Выпуск продукции на единицу оборудования	тыс. руб.	1015,6
4.4 Общая площадь цеха	м	1215,2
в том числе:
производственная	м	784
вспомогательная и складская	м	156,8
конторско-бытовая	м	196
прочая	м	78,4
4.5 Выпуск продукции на 1 м производственной площади	руб./м	128253,3
4.6 Выпуск продукции на 1 м общей площади	руб./м	82744,1
4.7 Общая стоимость основных фондов	тыс. руб.	41408,71
в том числе:
здание цеха	тыс. руб.	34640,452
оборудование	тыс. руб.	5287,7
дорогостоящие инструменты	тыс. руб.	528,77
транспортные средства	тыс. руб.	793,155
инвентарь	тыс. руб.	158,631
4.8 Выпуск продукции на 1 руб. основных средств (фондоотдача)	руб./руб.	2,4
4.9 Фондоемкость	кВт	0,4
4.10 Фондовооруженность	руб./чел.	73,42

10. Направления повышения эффективности работы цеха

Руководители и менеджеры предприятия должны понимать, что управление издержками производства и реализации продукции с целью их минимизации на предприятии является составной частью управления предприятием в целом и необходимо прежде всего для:

- получения максимальной прибыли

- улучшения финансового состояния предприятия

- повышения конкурентоспособности предприятия и продукции

- снижения риска стать банкротом.

С целью снижения величины себестоимости на предприятиях осуществляют следующие мероприятия:

мероприятия по более рациональному использованию материальных ресурсов (совершенствование нормативной базы предприятия, внедрение новой техники и технологии, комплексное использование сырья и материалов, использование отходов производства, улучшение качества продукции);

мероприятия, связанные с определением и поддержанием оптимального размера предприятий, позволяющие минимизировать затраты в зависимости от объема производства;

мероприятия, связанные с улучшением использования основных фондов (освобождение предприятия от излишних машин и оборудования, сдача имущества предприятия в аренду, обеспечение большей загрузки машин и оборудования, повышение уровня квалификации персонала, обслуживающего машины и оборудование);

мероприятия, связанные с улучшением использования рабочей силы (определение и поддержание оптимальной численности персонала, повышение уровня квалификации, улучшение условий труда, механизация и автоматизация всех производственных процессов, обеспечение мотивации высокопроизводительного труда);

мероприятия, связанные с совершенствованием организации производства и труда (углубление концентрации, специализации, кооперирования, комбинирования и диверсификации производства, внедрение бригадной формы организации производства и труда, внедрение НОТ и др.).

Таким образом, на исследуемом предприятии также должно осуществляться управление издержками с целью их минимизации, для этого целесообразно провести следующие мероприятия.

1. Мероприятия, связанные с улучшением использования основных фондов - внедрение более прогрессивного оборудования

За счет внедрения более прогрессивного оборудования на предприятии, позволяющего минимизировать время выполнения операции, расход сырья, производители оборудования предполагают, что увеличится производство товарной продукции в первый год после внедрения оборудования на 9%:

Nвып = 34010 * 1,09 = 37071 (шт.)

Таким образом, за первый год производство продукции увеличится на 3061 шт. В свою очередь, увеличится выработка на одного работающего в год и составит:

а) в натуральном выражении:

В = 37071 / 564 = 66 (шт./чел.)

Таким образом, за год выработка увеличится на 6 шт./чел.

б) в стоимостном выражении:

В = (37071 * 2956,5) / 564 = 194,3 (тыс. руб. / чел.)

Таким образом, изменение выработки за год в стоимостном выражении составит:

В = 194,3 - 178,3 = 16 тыс. руб. / чел.

При увеличении объема выпуска продукции произойдет снижения себестоимости.

В таблице 20 приведен расчет себестоимости единицы изделия при увеличении выпуска продукции

Таблица 20. Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия, руб.

№ п/п	Наименование статей калькуляции	В своем цехе	В других цехах
1	Основные материалы	156	50,5
2	Покупные изделия и полуфабрикаты	-	-
3	Возвратные отходы	-	-
4	Основная зарплата производственных рабочих	282	106,96
5	Дополнительная зарплата производственных рабочих	183,3	58,83
6	Отчисления на социальное страхование с зарплаты производственных рабочих	121	43,1054
7	Возмещение износа инструментов и приспособлений целевого назначения - целевые расходы	12,8	-
8	Общепроизводственные расходы, в том числе	652,6	160,44
	расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	190,9	-
	цеховые расходы	461,7	-
	ИТОГО цеховая себестоимость	1407,7	419,8354
9	Общехозяйственные расходы	197,4	74,87
10	Расходы на освоение производства новых изделий	75,51	12,97
	ИТОГО производственная (заводская) себестоимость	2188,2854
11	Внепроизводственные (коммерческие) расходы	131,297
	ВСЕГО полная себестоимость	2319,5824
	Плановая прибыль	654,1
	Оптовая цена предприятия	2783,4989

Экономия составит:

С = 2319,5824 - 2486,26 = 166,6776 руб.

Таким образом, величина себестоимости единицы изделия за год сократиться за счет увеличения выпуска продукции на 166,6776 руб. При этом величина прибыли на единицу изделия увеличится и составит 654,1 руб., изменение прибыли составит:

П = 654,1 - 497,25 = 156,85 руб.

Таким образом, себестоимость сократиться за счет увеличения объема выпускаемой продукции на 6%.

2. Экономия на заработной плате, за счет сокращения численности персонала (управленческих работников и специалистов), которая занимает наибольший удельный вес в смете затрат на производство, которую определим по формуле:

Эз/п = Ч * З/Псреднемес. * 12, где

Эз/п - экономия на заработной плате;

Ч - изменение численности;

З/Псреднемес. - размер среднемесячной заработной платы.

Количество технологов сократим на 2 чел., а количество сменных мастеров уменьшим на 1 чел. (один сменный мастер будет обслуживать 33 производственных рабочих, вместо 30):

Эз/п = 3 * 7551 * 12 = 271836 (руб.)

Годовая экономия на заработной плате составит 271836 руб.

Экономия на заработной плате позволит сократить общепроизводственные расходы на единицу изделия в год на 8 руб.:

Э = 271836/ 34010 = 8 (руб.)

Э = 100% - ((2486,26 - 8)/2486,26) = 0,32%

Таким образом, величина себестоимости снизится за год на 0,32 % (8 руб.) за счет сокращения численности ИТР на 3 человека.

3. Комплекс мероприятий по более рациональному использованию материальных ресурсов

В результате внедрения новой безотходной технологии, позволяющей более экономно расходовать сырье, материалы, топливо и энергию, использования прогрессивных материалов плановый отдел прогнозирует улучшение качество производимой продукции, сокращение процента брака, вспомогательные расходы на электроэнергию, ремонт оборудования, отопление снизятся, согласно прогнозам, на 17%. В результате этого, снижение величины вспомогательных расходов составит:

Э = 2906,81704- 17% = 2412,65814 (тыс. руб.)

Таким образом, размер вспомогательных расходов уменьшится на 494,1589 (тыс. руб.) в год.

В результате этого себестоимость производимой продукции составит:

С = 51879,5476 - 494,1589 = 51385,3887 (тыс. руб.)

Таким образом, снижение себестоимости составит за год 0,95%

В результате предложенных мероприятий годовой эффект снижения себестоимости составит:

Э = 6% + 0,32% + 0,95% = 7,3%

Э = 51879,5476 - 51879,5476 * 0,073 = 48092,3 (тыс. руб.)

Таким образом, себестоимость продукции за первый год внедрения предложенных мероприятий сократится на 7,3 % или на 3787,21 тыс. руб.

Список литературы

1. Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 1997. - 248с.

2. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учеб. для вузов по эконом. спец. -- 2-е изд. -- М.: ИНФРА-М, 2001. -- 400 с.: ил. -- (Сер.: Высш. образование).

3. Волков О. И., Скляренко В. К. Экономика предприятия: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 280 с.

4. Зайцев Н.Л. Экономика промышлнного предприятия: Учебник. -- 4-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2002. -- 384 с. -- (Серия «Высшее образование»).

5. Мокий М. С., Скамай Л. Г., Трубочкина М. И. Экономика предприятия: Учеб. Пособие / под ред. Проф. М. Г. Лапусты. - М.: ИНФРА-М., 2002.-264с.

6. Никитин С.А., Романчин В.И., Нестерова Е.Ю. Планирование деятельности цехов машиностроительных предприятий./Учебное пособие для курсового проектирования. - 1998г.

7. Экономика: Учебник. 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д-ра экон. наук проф. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2001. - 896 с.

8. Экономика предприятия. Учебник/Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А.Швандара.-2-е изд., пераб. И доп. - М.: Банки и биржи; ЮНИТИ, 1998.

9. Экономика предприятия / под ред. Семенова В. М. - М.: Центр экономики и маркетинга, 1998. - 456с.

10. Экономика предприятия / В. Я. Хрипач, П. З. Сума, Г. К. Оноприенко; Под ред. В. Я. Хрипача. - 2-е изд. Стереотипное. - МН.: Экономпресс, 2001. - 464 с.

11. Экономика предприятия / Под ред. В.Я. Хрипача. Минск: «ЭКОНОМПРЕСС»,2001,460 с.

Размещено на Allbest.ru