Выбор вида производственной программы предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

8Задание:

Провести экономическое обоснование выбора варианта производственной программы предприятия (на основе сравнения существующего объема производства продукции с предлагаемыми вариантами расширения производственной программы за счет совершенствования технологии производства).

Исходные данные (вариант № 6):

1. Программа выпуска продукции по существующему и предполагаемому вариантам.

2. Материальные затраты.

3. Трудовые затраты.

4. Часовые тарифные ставки.

5. Ведомость технологического оборудования.

6. Нормы амортизации основных фондов.

7. Технико-экономические факторы, влияющие на изменения себестоимости продукции.

8. Данные для расчета капитальных вложений по вариантам.

9. Данные об объемах и сроках реализации вариантов производства по годам и т.д.

Алгоритм проведения расчетов:

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции).

2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту.

3. Расчет себестоимости единицы продукции предлагаемым вариантам.

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам.

5. Определение величины капитальных вложений по базовому и предлагаемым вариантам с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства.

6. Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы.

7. Расчет годового экономического эффекта от внедрения ранее выбранного варианта производственной программы.

1. Расчет себестоимости единицы продукции базового варианта (на основе составления калькуляции)

Основными статьями калькуляции являются:

1. Сырье и основные материалы

2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия.

3. Возвратные отходы

4. Топливо и энергия на технологические нужды

5. Основная заработная плата производственных рабочих

6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих

7. Отчисления на социальные нужды

8. Расходы по возмещению износа оборудования и инструмента

9. Цеховые расходы. Общезаводские расходы

10. Внепроизводственные расходы

Сумма всех статей калькуляции составляет полную себестоимость продукции.

1.1 Расчет прямых материальных затрат (к прямым материальным затратам относятся статьи калькуляции с 1 по 4)

Затраты на основные материалы:

1. С_ом - размер затрат на основные материалы;

2. k - количество видов материалов;

3. - норма расхода i-го материала (в натуральных единицах измерения) на единицу продукции, кг;

4. - цена i-го материала за единицу продукции, руб.;

5. - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (принимается от 1,03 до 1,05), в нашем случае 1,05;

6. - количество реализуемых (возвратных) отходов, кг.;

7. - стоимость возвратных отходов (принимается от 10 до 20% от стоимости основных материалов, руб.), нашем случае 10%.

Возвратные отходы (отходы, которые снова можно использовать в производстве, либо реализовать) вычитаются из стоимости материалов.

Материал	Чистый вес, кг	Норма расхода, кг	Цена, тыс. руб.
А-1	3,6	4,8	1,60
Б-1	4,05	5,1	1,42
В-1	8,7	12,7	0,85
Г-1	5,2	7,1	0,73

С_ом1 = (4,8*1600*1,05 - 1,2*0,1*1600) = 7872 руб.

С_ом2 = (5,1*1420*1,05 - 1,05*0,1*1420) = 7455 руб.

С_ом3 = (12,7*850*1,05 - 4*0,1*850) = 10994,75 руб.

С_ом4 = (7,1*730*1,05 - 1,9*0,1*730) = 5303,45 руб.

С_ом = 7872 + 7455 + 10994,75 + 5303,45 = 31625,2 руб.

С_ом = 31625, 2 руб на ед.

Затраты на вспомогательные материалы:

Определяются как сумма произведений норм расхода i-ых вспомогательных материалов на их цены за единицу в натуральном выражении. Возвратные отходы для вспомогательных материалов не учитываются.

Материал	Норма расхода, кг	Цена, тыс. руб.
а-1	3,4	0,90
б-1	0,1	0,75
в-1	0,6	0,50
г-1	1,7	0,39

С_вм = 3,4*900 + 0,1*750 + 0,6*500 + 1,7*390 = 4098 руб.

С_вм = 4098 руб на ед.

Затраты на покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия:

1. С_к - затраты на комплектующие изделия;

2. Н_кi - потребность в i-том виде комплектующих, шт.;

3. Ц_кi - оптовая цена i-о вида комплектующих, руб.;

4. К_тз - коэффициент, учитывающий транспортные расходы (от 1,03 до 1, 05); в нашем случае 1,05;

5. n - количество видов комплектующих i-го вида.

Вид комплектующих	Количество, шт.	Цена, тыс. руб.
К-1	9	0,45
К-2	7	0,12
К-3	2	0,07
К-4	1	1,05
К-5	5	0,43
ПФ-1	1	2,10
ПФ-2	3	0,08

С_к = 1,05* (9*450 + 7*120 + 2*70 + 1*1050 + 5*430 + 2100 + 3*80) = 11098,5 руб.

С_к =11098,5 руб. на ед.

Затраты на топливо и электроэнергию на технологические нужды:

 - сумма затрат на топливо и электроэнергию, руб.;

1. - суммарная мощность оборудования на i-ой операции, кВт/ч;

2. - коэффициент, учитывающей недозагрузку по мощности (0,8);

3. - трудоемкость по i-ой операции, нормо-часы;

4. - тариф за 1 кВт электроэнергии, (1,12 руб.);

5. m - количество операций.

Сэ = 0,8*1,12*(28*2*2,29 + 1*49*2,29 + 30*1*2,32 + 4*1*0,92 + 3*2,4*8,12 + 30*2*7,96 +1*2,46 + 1,1*3*9,06 + 4,5*1*5,98) = 814, 52 руб.

Сэ = 814, 52 руб. на ед.

1.2 Расчет заработной платы

Заработная плата производственных рабочих рассчитывается:

1. - основная заработная плата, руб.;

2. - дополнительная заработная плата, руб.;

3. - отчисления на социальные нужды, руб.

Основная заработная плата:

1. t_i - трудоемкость изделия по нормам на i-ой операции, нормо-часы;

2. I_i - часовая тарифная ставка для соответствующего разряда работы на i-ой операции, руб/час.;

3. - коэффициент доплат (принимается от 1,5 до 1,6), в нашем случае 1,5.

С_осн = 1,5*(40*1,54 + 40*2,29 + 40*8,12 + 30*0,92 + 40*7,96 + 40*2,32 + 60*9,06 + 30*2,46 + 30*5,98) = 2570,4 руб. на ед.

С_осн = 2570,4 руб. на ед.

Дополнительная заработная плата:

Включает в себя выплаты установленные законодательством и устанавливается в процентах от основной заработной платы (10 - 20 %), в нашем случае 10%.

С_доп = 2570,4*0.1 = 257,04 руб.

С_доп = 257,04 руб. на ед.

Отчисления на социальные нужды:

рассчитывают в процентах от основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих (38,5%).

С_отч = (2570,4 + 257,04)*0,385 = 1088,5644 руб.

С_отч = 1088,5644 руб. на ед.

Заработная плата:

С_з/п = 2570,4 + 257,04 + 1088,5644 = 3916,0044 руб.

С_з/п = 3916,0044 руб. на ед.

1.3 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Расходы на содержание эксплуатацию оборудования включают в себя энергетические затраты, затраты на возмещение износа основных фондов, затраты на текущий ремонт и прочие затраты. Так как первую составляющую мы учли ранее, то РСЭО определяется как:

С_РСЭО = С_АМ + С_тек.р + С_проч,

1. С_РСЭО - расход на содержание эксплуатацию оборудования, руб.;

2. С_АМ - затраты на возмещения износа основных фондов (амортизационные отчисления), руб.;

3. С_тек.р - затраты на текущий ремонт оборудования (принимаются от 5 до 15% от стоимости оборудования) в нашем случае 5%, руб.;

4. С_проч - прочие затраты, не включенные в предыдущие затраты (принимаем 3% от суммы двух предыдущих составляющих), руб.

Амортизационные отчисления:

С_АМ = Ф_об*Н_а /100 %

Н_а - норма амортизации;

КВ_тех = (1 + 0,1 + 0,8 + 0,05)*(2*516000 + 1*695000 + 1*18000 + 1*108000 + 3*33000 + 2*16000 + 1*1200 + 3*511000 + 1*425000) = 1,23*3979200 = 4894416 руб.

КВ_пто = 4894416*0,15 = 734162,4 руб.

КВ_и = 4894416*0,09 = 440497,44 руб.

Ф_об =4894416 + 734162,4 + 44049,44 = 6069075,8 руб.

Ф_об = 6069075,8 руб.

С_АМ = Ф_об*Н_а /100 %;

С_АМ1 = 6069075,8*0,37*0,03 = 67366,74 руб.;

С_АМ2 = 6069075,8*0,07*0,04 = 16993,412 руб.;

С_АМ3 = 6069075,8*0,04*0,01 = 24276,303 руб.;

С_АМ4 = 6069075,8*0,456*0,02 = 553499,72 руб.;

С_АМ5 = 6069075,8*0,023*0,03 = 41876,622 руб.;

С_АМ6 = 6069075,8*0,024*0,15 = 21848,673 руб.;

С_АМ7 = 6069075,8*0,017*0,06 = 6190,4574 руб.;

С_АМ = 67366,74 + 16993,412 + 24276,303 + 553499,72 + 41876,622 + 21848,673 + 6190,4574 = 732051,92 руб.

Группы ОФ	Структура ОФ, %	Норма Амортизации, %
1. Здания 2. Сооружения 3. Передаточные устройства 4. Машины и оборудование 5. Вычислительная техника 6. Транспортные средства 7. Прочие основные фонды	37,0 7,0 4,0 45,6 2,3 2,4 1,7	3 4 10 20 30 15 6

С_АМ = 732051,92.

С_тек.р = 6069075,8*0,05 = 303453,79 руб.

С_тек.р = 303453,79 руб.

С_проч = (732051,92 + 303453,79)*0,03 = 31065,171 руб.

С_проч = 31065,171 руб.

С_РСЭО = 732051,92 + 303453,79 + 31065,171 = 1066570,9 руб.

С_РСЭО = 1066570,9 руб.

С_{РСЭО на ед.} = 1066570,9 /6000 = 177,76182 руб.

С_{РСЭО на ед.} = 177,76182 руб.

1.4 Расчет цеховых и общезаводских расходов

Цеховые и общезаводские расходы являются комплексными статьями калькуляции и включают затраты, связанные с обслуживанием производства на уровне цеха или предприятия.

Цеховые расходы: составляют 60 - 75% от полученной суммы основной заработной платы рабочих, в нашем случае 60%.

С_цех= 3916,0044 *0,6 =2349,6026 руб.

С_цех= 2349,6026 руб.

Общезаводские расходы: принимаются 70 - 86% пропорционально основной заработной плате основных рабочих, в нашем случае 70%.

С_обз= 3916,0044*0,7 = 2741,2030 руб.

С_обз= 2741,2030 руб.

1.5 Расчет производственной себестоимости (производственная себестоимость включает в себя статьи калькуляции с 1 по 9).

С_пр = С_ом + С_вм + С_к + С_э + С_з/п +С_РСЭО + С_цех +С_обз.

С_пр = 31625,2 + 4098 + 11098,5 + 814,52 + 3916,0044 + 177,76182 + 2349,6026 + 2741,2030 = 56820,792 руб.

С_пр = 56820,792 руб.

1.6 Расчет внепроизводственных затрат

Величину внепроизводственных расходов принимаем равной 20% от производственной себестоимости продукции.

С_вн = 0,2*С_пр

С_вн = 0,2*56820,792 = 11364,158 руб.

С_вн = 11364,158 руб.

1.7 Расчет полной себестоимости

Полная себестоимость продукции есть сумма производственной себестоимости и внепроизводственных затрат.

С_полн^б = С_пр + С_вн

С_полн^б = 56820,792 + 11364,158 = 68184,95 руб

С_полн^б = 68184,95 руб.

2. Расчет цены единицы продукции по базовому варианту

На основе расчета статей калькуляции единицы продукции можно рассчитать цену производства продукции предприятия-изготовителя по формуле:

1. Ц_б - цена производства единицы продукции, тыс. руб.;

2. П_н - норматив прибыли, закладываемый в цену единицы продукции (в среднем, для нормально функционирующей рыночной экономики норматив равен 15 - 30%), в нашем случае 15%.

Ц_б = 68184,95 + 68184,95*0,15 = 78412,392 руб.

Ц_б = 78412,392 руб.

3. Расчет себестоимости единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчет производится с учетом влияния технико-экономических факторов на величину себестоимости. По предлагаемому варианту в качестве технико-экономических факторов выступают:

3.1. Снижение норм расхода материалов (J_м) и снижение цен на материалы (J_ц);

3.2. Изменение трудоемкости (J_т);

3.3. Изменение величины амортизационных отчислений за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов (J_ф) и роста объемов производства (J_q);

3.4. Сокращение доли условно-постоянных расходов (J_yп);

Таким образом, полная себестоимость по предлагаемому варианту рассчитывается по следующей формуле:

- полная себестоимость по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен на материалы по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение себестоимости за счет снижения трудоемкости производства по i-му предлагаемому варианту (что отражается на такой составляющей калькуляции, как заработная плата, пункт 1.2.), руб.;

- изменение себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства по i-му предлагаемому варианту, руб.;

- изменение себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации) по i-му предлагаемому варианту, руб.

3.1 Расчет изменения себестоимости за счет влияния изменения норм расхода материалов и цен материалов

затрата оборудование материал себестоимость

Расчет изменения себестоимости за счет влияния снижения норм расхода материалов и цен материалов можно определить, используя нижеследующую формулу:

1. - расходы на материальные затраты в базовом варианте, руб.;

2. - индекс изменения объема производства (отношение объема производства i-го варианта к объему производства базового варианта);

3. - изменения норм расхода на материальные ресурсы в i-ом варианте;

4. - индекс изменения цен на материальные ресурсы в i-ом варианте.

МЗ^б = 31625,2 + 4098 + 11098,5 + 814,52 = 47636,22 руб.

МЗ^б = 47636,22 руб.

J⁴_q= 7500/6000 = 1,25.

J⁴_q = 1,25.

ДМЗ⁴ = 47636,22*1,25*(1-0,88*1,05) = 55019,83 руб.

ДМЗ⁴ = 55019,83 руб.

3.2 Расчет изменения себестоимости за счет снижения трудоемкости

Снижение трудоемкости изготовления продукции оказывает влияние на статьи калькуляции по величине заработной платы:

1. - экономия по заработной плате предлагаемого i-го варианта, руб.;

2. - затраты на заработную плату производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды по базовому варианту (статьи калькуляции с 5 по 7), руб.;

3. - индекс изменения трудоемкости изготовления изделий по i-му предлагаемому варианту.

Зпр^б = 3916,0044 руб.

ДЗ² = 3916,0044 *1,25*(1-0,78)= 1076,90 руб.

ДЗ² = 1076,90 руб.

3.3 Расчет изменения себестоимости за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства

Влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и объемов производства на себестоимость в виде относительной экономии амортизационных отчислений:

- изменения величины амортизации в i-ом варианте, руб.;

- сумма амортизации в базовом варианте, руб.;

- индекс изменения стоимости основных фондов по предлагаемым вариантам (отношение стоимости основных фондов i-го варианта к стоимости основных фондов в базовом варианте).

АО^б = 732051,92 /6000 = 122,00865 руб.

АО^б = 122,00865 руб.

КВ⁴=290000 + 0,4*6069075,8+14200+16000 = 2747830,32 руб.

КВ⁴ = 2747830,32 руб.

J_ф⁴=КВ⁴/КВ_общ = 2747830,32 /6069075,8 = 0,4527

J_ф⁴= 0,4527

ДАО⁴= 122,00865*(1,25 - 0,4527) = 97,2774 руб.

ДАО⁴= 97,2774 руб.

3.4 Расчет изменения себестоимости за счет сокращения доли условно-постоянных расходов (без амортизации)

Относительная экономия на условно-постоянные расходы:

1. - изменение величины условно-постоянные расходы по вариантам, руб.; - величина условно-постоянных расходов в базовом варианте, руб. (условно постоянные расходы включают цеховые и общезаводские расходы); - индекс изменения условно-постоянных расходов.

S_уп^Б = 2349,6026 + 2741,2030 = 5090,8056 руб.

S_уп^Б = 5090,8056 руб.

Д S_уп⁴ = 5090,8056 *(1,25 - 1,0)= 1272,7 руб.

Д S_уп⁴ = 1272,7 руб.

С⁴_полн = 68184,95 + 55019,83 + 1076,90 + 97,2774 + 1272,7 = 125563,6574 руб.

С⁴_полн = 125563,6574 руб.

4. Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам

Расчет цены единицы продукции по предлагаемым вариантам производится с учетом изменения себестоимости продукции за счет влияния технико-экономических факторов:

1. - цены единицы продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

2. - себестоимость продукции по i-му предлагаемому варианту, руб.;

3. - прибыль по i-му предлагаемому варианту (которая определяется из процентной ставки, используемой для базового варианта в пункте 2), руб.

С⁴_полн = 125563,6574 руб.

Ц_п⁴= 125563,6574 + 125563,6574 *0,15 = 144398,209 руб.

Ц_п⁴= 144398,209 руб.

5. Определение величины капитальных вложений

Ресурсы предприятий, предназначенные для внутренних инвестиций, т.е. капитальные вложения, направляются на достижение следующих целей:

1) освоение и выпуск новой продукции;

2) техническое перевооружение;

3) расширение производства;

4) реконструкция;

5) новое строительство.

Однако четко разделить инвестиции по целям невозможно. Разграничение ведется, как правило, по доминирующему направлению.

Предприятиям наиболее выгодно концентрировать материальные, финансовые и трудовые ресурсы, прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий. При этом обновляется главным образом активная часть основных фондов (активно воздействующая и изменяющая объект производства, т.е. продукт труда) без существенных затрат на строительство зданий и сооружений.

5.1 Определение величины капитальных вложений по базовому варианту

Капитальные вложения по базовому варианту включают в себя три составляющие:

1. - сумма капитальных вложений по базовому варианту, руб.;

2. - стоимость технического оборудования, руб.;

3. - стоимость подъемно-транспортного оборудования, руб.;

4. - стоимость технологического инструмента, руб.

1. - коэффициент, учитывающий транспортные затраты (5-10% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

2. - коэффициент, учитывающий затраты на монтаж оборудования (3-8% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

3. - коэффициент, учитывающий затраты на отладку оборудования (3-5% от стоимости приобретенного оборудования), отн. ед.;

4. - количество единиц оборудования i-го вида, шт.;

5. - цена единицы оборудования i-го вида, руб.

Стоимость подъемно-транспортного оборудования принимаем 10-15%, а стоимость технологического инструмента за 5-9% от стоимости технического оборудования.

КВ_тех = (1 + 0,1 + 0,8 + 0,05)*(2*516000 + 1*695000 + 1*18000 + 1*108000 + 3*33000 + 2*16000 + 1*1200 + 3*511000 + 1*425000) = 1,23*3979200 = 4894416 руб.

КВ_тех = 4894416 руб.

КВ_пто = 4894416*0,15 = 734162,4 руб.

КВ_пто = 734162,4 руб.

КВ_и = 4894416*0,09 = 440497,44 руб.

КВ_и = 440497,44 руб.

КВ_общ =4894416 + 734162,4 + 44049,44 = 6069075,8 руб.

КВ_общ = 6069075,8 руб.

5.2 Определение величины капитальных вложений по предлагаемому варианту с учетом их распределения по годам технического перевооружения производства

Величина капитальных вложений определяется следующим образом:

КВⁱ = С_вв.об. + С_ост + С_ниокр + С_осв - С_выб.

1. С_вв.об. - балансовая стоимость вновь вводимого оборудования, руб.

2. С_ост - остаточная стоимость основных фондов действующего производства, которые будут использоваться в новом варианте, руб.

3. С_ниокр - предпроизводственные расходы, руб.

4. С_осв. - затраты связанные с пуском, накладкой и освоением производства, руб.

5. С_выб - стоимость оборудования с учетом износа высвобожденного в результате осуществления мероприятия и используемого на другом участке производства (Кв=0), руб.

КВ⁴=290000 + 0,4*6069075,8+14200+16000 = 2747830,32 руб.

КВ⁴ = 2747830,32 руб.

При расчете эффективности капитальных вложений по вариантам необходимо учесть влияние фактора времени (различные сроки строительства и распределение по годам строительства).

Разновременные затраты приводятся в году окончания работ, с помощью коэффициента приведения at, по формуле:

К_пр - общая сумма капитальных вложений, приведенных к расчетному году, руб. Т - срок строительства объекта в целом, год. К_t - капитальные вложения в t-году строительства, руб. Е_нп - норматив приведения разновременных затрат при осуществлении реконструкции действующих предприятий (Е_нп=0,8)

К_пр⁴=0,5 * 2747830,32 * (1 + 0,8)^3-1 + 0,3 * 2747830,32 * (1 + 0,8)^3-2 + 0,45 * 2747830,32 * (1 + 0,8)^3-3= 7171837,135 руб.

К_пр⁴ = 7171837,135 руб.

5.3 Выбор наиболее эффективного варианта увеличения производственной программы

Выбор вариантов произведем по показателю приведенных затрат рассчитываемому по формуле:

1. - показатель приведенных затрат по i-му варианту;

2. - себестоимость единицы продукции i-го варианта, руб.;

3. - нормативный коэффициент эффективности (0,2);

4. - удельные капитальные вложения (на единицу продукции) по i-му варианту, руб.;

КВ_уд⁴=2747830,32 / 7500 = 366,377 руб. КВ_уд⁴ = 366,377 руб.

С⁴_полн = 125563,6574/7500 = 16,74 руб. С⁴_полн = 16,74 руб.

W₄= 16,74 + 0,2*366,377 = 90,01 руб. W₄= 90,01 руб.

Размещено на Allbest.ru