Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

Основные средства

Персонал

Затраты

Оборотные средства

Финансово-экономическая оценка проекта

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Ключевым вопросом инвестирования остается вложение инвестиций в основные фонды предприятия. Именно инвестиции в развитие, усовершенствование, своевременное обслуживание или замену основных средств дает предприятию возможность для повышения эффективности производства, расширения рынка сбыта, увеличения производственных мощностей и качества производимой продукции.

Актуальность курсового проекта обусловлена тем, что анализ инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в основные фонды, оборотные фонды, нематериальные активы, дает возможность определить наличие необходимых ресурсов и возможные направления их привлечения для повышения эффективности деятельности предприятия.

Цель курсового проекта -выявить наилучший вариант вложения инвестиций для производства товара, изучить такой вид инвестиций, как капитальные вложения, их классификацию, источники, объекты и субъекты инвестирования, их права и обязанности, а также эффективность капитальных вложений. Также рассчитать потребную списочную численность персонала на проектируемом предприятии, калькуляцию себестоимости товара, его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитать смету затрат по предприятию. Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию проекта.

Заключительный раздел проекта содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия по производству товара. На основании сравнения полученных результатов экономических расчетов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия.

Инвестиции, осуществляемые в форме капитальных вложений, играют очень важную роль в жизни каждого предприятия. Основной возможностью улучшения финансового состояния предприятия являются именно вложения в основные средства организации. Благодаря инвестициям в развитие, усовершенствование, своевременное обслуживание или замену основных средств дает предприятию возможность для повышения эффективности производства, расширения рынка сбыта, увеличения производственных мощностей и качества производимой продукции. Это в конечном итоге может увеличить объем и ассортимент продукции, расширить клиентскую базу, сократить сроки поставки сырья, сроки производства, доставки продукции и, как следствие, увеличить прибыль предприятия.

Основные средства

Капитальные вложения в создание предприятия складываются из трех составляющих:

1) капитальные вложения в основные средства (фонды);

2) капитальные вложения в оборотные средства;

3) капитальные вложения в нематериальные объекты.

Капитальные вложения в основные производственные фонды проектируемого предприятия можно определить так:

Коф = Куд • N (1.1)

Коф = 0,450 34000 = 15300 тыс. руб. - min

Коф = 0,312 68000= 21216 тыс. руб. - max

где - удельные капитальные вложения в основные фонды на единицу товара, тыс. руб.;

- производственная мощность предприятия (соответственно максимальная или минимальная), единиц товара.

В соответствии с табл. 1.1, где приведены типовая структура основных производственных фондов машиностроительного предприятия и средние нормы амортизационных отчислений по группам основных фондов, определяются капитальные вложения по каждой группе и годовые суммы амортизационных отчислений для разных мощностей проектируемого предприятия.

Таблица 1.1. Структура основных производственных фондов, средние нормы амортизационных отчислений

№ п/п	Группы основных фондов	Структура, %	Средние нормы амортизационных отчислений, %
1.	Здания	41,2	5,0
2.	Сооружения	7,6	5,0
3.	Передаточные устройства	4,1	5,0
4.	Машины и оборудование	36,7	15,0
5.	Измерительное и лабораторное Оборудование	2,3	15,0
6.	Вычислительная техника	2,5	25,0
7.	Транспортные средства	2,0	25,0
8.	Прочие основные фонды: инструмент, инвентарь и т.п.	3,6	15,0
	Итого	100,0	-

Капитальные вложения в любую s-ю группу основных фондов (балансовая стоимость s-й группы основных фондов - ) определяются из пропорции:

,

т.е. (1.2)

где - удельный вес s-й группы основных фондов в структуре основных фондов предприятия.

Годовые суммы амортизационных отчислений по s-й группе основных фондов определяются в соответствии с нормами амортизационных отчислений, т.е.

(1.3)

где - норма амортизационных отчислений в s-й группе основных фондов, %.

Таблица1.2 Капитальные вложения в основные фонды предприятий с максимальной (минимальной) мощностью

№ п/п	Группы основных фондов	Структура, %	Первоначальная стоимость, тыс. руб., для мощности мax min	Средняя норма амортизации, %	Годовая сумма амортизационных отчислений, тыс. руб., для мощности мax min
1.	Здания	41,2	8741	6301	5	437	315
2.	Сооружения	7,6	1612	1163	5	81	58
3.	Передаточные устройства	4,1	870	627	5	44	31
4.	Машины и оборудование	36,7	7786	5615	15	1168	842
5.	Измерительное и лабораторное оборудование	2,3	488	352	15	73	53
6.	Вычислительная техника	2,5	530	383	25	133	96
7.	Транспортные средства	2	424	308	25	106	77
8.	Прочие основные фонды	3,6	765	551	15	115	83
	ИТОГО	100	21216	15300	100	2157	1555

Вывод: у предприятия с максимальной мощностью амортизация основных фондов = 2157 тыс. руб. по сравнению с предприятием с минимальной мощностью = 1555 тыс. руб. составила разницу 602 тыс. руб. => что предприятие с максимальной мощностью работает прибыльнее, рентабельнее и вкладывает больше прибыли в основные средства, чем предприятие с минимальной мощностью, тем самым повышая условия труда работников.

Т.е. можно сказать, что амортизационный фонд - это особый денежный резерв, предназначенный для обновления производства. Предприятиям предоставлено право самостоятельно решать, вопрос о его использовании.

Персонал

1. Численность производственных рабочих определяется исходя из трудоемкости производственной программы предприятия. Производственная программа предприятия в расчетах принимается равной его производственной мощности, поэтому:

, (2.1)

чел. - min

чел.- max

где - трудоемкость изготовления единицы изделия при соответствующей мощности предприятия, нормо-ч.;

- действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.;

Квн - коэффициент выполнения норм;

КПТ - коэффициент роста производительности труда.

Действительный годовой фонд времени одного рабочего определяется, исходя из номинального фонда времени и плановых процентов невыхода на работу по уважительным причинам:

(2.2)

FДР = 2000 (1 - 10 100) = 1800 часов

где - номинальный годовой фонд времени одного рабочего, ч;

- плановый процент невыходов на работу по уважительным причинам (принимается 10 %).

Номинальный годовой фонд времени определяется исходя из количества рабочих дней в году (в расчетах принимают 250 рабочих дней) и продолжительности одной смены (8 часов).

2. Численность вспомогательных рабочих по проектируемому предприятию определяется исходя из принятой структуры рабочих:

(2.3)

чел. - min

чел. - max

где , - соответственно процент вспомогательных и процент производственных рабочих по предприятию

Так, если процент вспомогательных рабочих (удельный вес в численности рабочих) на предприятии планируется в размере 40 %, то процент производственных рабочих составляет соответственно 60 %.

3. Численность руководителей и специалистов - и численность служащих определяется в процентах от количества всех рабочих предприятия.

Результаты расчета численности персонала сведены в табл.2.1.

Таблица 2.1.Сведения о персонале предприятия

№ № п/п п	Категория работающих	При максимальной мощности предприятия	При минимальной мощности предприятия
		кол-во, чел.	структура, %	кол-во, чел.	структура, %
1 3	Рабочие: - производственные - вспомогательные Руководители и специалисты Служащие	373 220 153 48 7	87,15 51,4 35,75 11,2 1,65	234 138 96 30 5	87 51,3 35,7 11,15 1,85
	Итого	428	100	269	100

Построим круговые диаграммы структуры персонала предприятия при разных производственных мощностях и сравним их.

ВЫВОД: из диаграмм видно, что при минимальном и максимальном размерах предприятия структура персонала практически одинакова. При этом наибольший удельный вес имеют такие категории, как производственные и вспомогательные рабочие. По структуре категорий рабочих на предприятиях с разными производственными мощностями наибольший удельный вес занимают производственные рабочие - 51,3%.

Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые расходы по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала.

Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так:

а) для производственных рабочих:

(2.4)

руб. - min

руб. - max

где - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час;

- коэффициент, учитывающий премии. =1,18

б) для вспомогательных рабочих:

(2.5)

руб. - min

руб. - max

Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих.

Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам:

а) фонд основной заработной платы:

(2.6)

руб. - min

руб. - max

(2.7)

руб. - min

руб. - max

где - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.;

11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала;

1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.

б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 18 % от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.

Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:

, (2.7)

где - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс. руб.;

12 - число месяцев в году;

- численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел.

Результаты расчетов затрат по заработной плате для проектируемого предприятия с различными производственными мощностями сведены в табл. 3.2, 3.3.

Таблица 2.2. Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью

Категория персонала	Численность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.	Среднемесячная заработная плата, руб.
		основной	дополнительный	плановый
1.Производственные рабочие 2.Вспомогательные рабочие 3. Руководители и специалисты 4. Служащие	138 96 30 5	1187,392 575,009 291,720 36,465	213,73 103,502 52,096 6,564	1401,122 678,511 343,816 43,029	846,09 588,98 955,04 717,15
Итого	269	2090,586	376,305	2466,891	764,22

Таблица 2.3. Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной мощностью

Категория персонала	Численность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.	Среднемесячная заработная плата, руб.
		основной	дополнительный	плановый
1.Производственные рабочие 2.Вспомогательные рабочие 3. Руководители и специалисты 4. Служащие	220 153 48 7	1899,826 916,421 466,752 51,051	341,968 164,955 84,02 9,189	2241,794 1081,376 550,772 60,24	849,16 588,98 956,2 717,14
Итого	428	3334,05	600,129	3934,179	766

ВЫВОД: При минимальной мощности предприятия средняя заработная плата персонала составляет 764,22 руб. а при максимальной мощности -- 766 руб. Следовательно, для персонала работа на предприятии с максимальной мощностью является более выгодной. Среднемесячная заработная плата на обоих предприятиях у производственных рабочих гораздо выше, чем у одного работника.

Затраты

Рассчитанные амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляют:

а) калькуляцию себестоимости товара;

б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл.3.1 3.2 приведена калькуляция себестоимости товара. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 - косвенными. Калькулирование себестоимости проводятся раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.

Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (20 %).

Затраты по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных (1,35% от основной заработной платы производственных рабочих).

Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

(3.1)

руб. - min

руб. - max

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия - .

Дополнительная заработная плата (18%) производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.

Страховые взносы включают отчисления в бюджет государства по установленным законодательством нормам на социальное страхование, в пенсионный фонд, на медицинское страхование. Ставка страхового взноса установлена в размере 26,2% к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье - производственных рабочих).

Общепроизводственные расходы направляются на покрытие затрат по управлению и обслуживанию общехозяйственных нужд предприятия: аппарата управления, содержание зданий, территории, транспорта и пр., имеющих общепроизводственное назначение. Внепроизводственные расходы включают затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, отгрузка, реклама, сбытовая сеть, комиссионные и др.), а также различного рода отчисления и платежи. В калькуляции определяются три вида себестоимости: цеховая, включая затраты на производство в пределах цеха (прямые, на содержание и эксплуатацию оборудования, на подготовку и освоение нового производства и цеховые расходы); производственная себестоимость товарной продукции, в состав которой входят общепроизводственные расходы и потери от брака, и полная себестоимость товарной продукции, включающая внепроизводственные расходы.

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

(3.2)

руб. - min

руб. - max

где - процент общепроизводственных расходов по предприятию.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

(3.3)

руб. - min

руб. - max

где - процент общехозяйственных расходов по предприятию.

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

- на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

(3.4)

тыс. руб. - min

тыс. руб. - max

где Пвн - процент внепроизводственных расходов по предприятию. Пвн = 5 %

Таблица3.1. Калькуляция себестоимости товара при максимальной мощности предприятия

№ п/п	Наименование статей расходов	Условное обозначение	Расходы, руб.
			Расходы на ед. изделия, руб.	Расходы на годовой выпуск, тыс. руб.
1	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты		614	41752
2	Транспортно-заготовительные расходы		122,8	8350,4
3	Энергия для технологических целей		0,38	25,84
4	Основная заработная плата производственных рабочих		27,94	1899,92
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		5,03	342,04
6	Страховые взносы		8,64	587,52
7	Общепроизводственные расходы		53,09	3610,12
8	Общехозяйственные расходы		37,72	2564,96
	Итого производственная себестоимость		869,6	59132,8
9	Внепроизводственные расходы		43,48	2956,64
	Итого полная себестоимость		913,08	62089,44

Таблица 3.2. Калькуляция себестоимости товара при минимальной мощности предприятия

№ п/п	Наименование статей расходов	Условное обозначение	Расходы, руб.
			Расходы на ед. изделия, руб.	Расходы на годовой выпуск, тыс. руб.
1	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты		614	20876
2	Транспортно-заготовительные расходы		122,8	4175,2
3	Энергия для технологических целей		0,47	15,98
4	Основная заработная плата производственных рабочих		34,92	1187,28
5	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		6,29	213,86
6	Страховые взносы		10,8	367,2
7	Общепроизводственные расходы		66,35	2255,9
8	Общехозяйственные расходы		47,14	1602,76
	Итого производственная себестоимость		902,77	30694,18
9	Внепроизводственные расходы		45,14	1534,76
	Итого полная себестоимость		947,91	32228,94

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (табл.3.3). Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Элемент «Материальные затраты» включает затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

Элемент «Затраты на оплату труда» включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.

Элемент «Страховые взносы» рассчитывается по установленной законодательством ставке налога от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.

Элемент «Суммы амортизации» включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия.

Элемент «Затраты по сбыту продукции» соответствует статье «Внепроизводственные расходы» калькуляции себестоимости товара.

Элемент «Прочие затраты» включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это - затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д.

Таблица 3.3.Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью

№ п/п	Наименование элементов расходов	Расходы на годовую программу, тыс. руб. для мощности
		min	max
1. 2. 3. 4. 5. 6.	Материальные затраты Затраты на оплату труда Страховые взносы Амортизация основных фондов Прочие затраты Затраты по сбыту продукции	25067,18 2466,89 646,33 1555 958,78 1534,76	50128,24 3934,18 1030,75 2157 1882,63 2956,64
ИТОГО по элементам затрат	32228,94	62089,44

В заключении данного раздела необходимо построить структуры смет затрат на производство и реализацию товара для предприятия с разной производственной мощностью (в виде круговых диаграмм), а также выяснить: при какой производственной мощности предприятие имеет меньшую полную себестоимость товара.

Рис



Рис

ВЫВОД: таким образом, при максимальной производственной мощности полная себестоимость 1 единицы товара составляет 913,08 рубля, что на 34,83 рубля меньше, чем для предприятия с минимальной мощностью (947,91 руб.). Классификация затрат по статьям калькуляции объединяет их по направлениям использования, по месту возникновения. Она позволяет определить себестоимость продукции, распределить затраты по ассортиментным группам, выявить резервы их снижения. По табл. 3.3 можно сделать вывод, что на предприятии с максимальной мощностью себестоимость продукции ниже, чем на предприятии с минимальной мощностью. Т.о. предприятие с максимальной производственной мощностью выпускает при наибольших затратах больше продукции, тем самым уменьшая себестоимость выпускаемой продукции и повышая на нее спрос. Товар, выпускаемый обоими предприятиями, материалоемкий (так как в смете расходов материальные расходы составляют 77% и 81% от всей себестоимости годового выпуска).

Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета капитальных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 4.1).

Таблица 4.1 Норматив оборотных средств предприятия при максимальной (минимальной) производственной мощности

Элементы оборотных средств	Максимальная мощность Норматив, Структура тыс.руб. норматива,%	Минимальная мощность Норматив, Структура тыс.руб. норматива,%
1.Производственные запасы 2.Незавершенное производство 3.Готовая продукция на складе	3796,36 3143,89 821,89	48,91 40,5 10,59	1898,18 1631,9 426,31	47,98 41,25 10,77
ИТОГО	7762,14	100	3956,39	100

Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

(4.1)

тыс. руб.- min

тыс. руб.- max

где - норматив оборотных средств по производственным запасам тыс. руб.;

- норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс. руб.;

- норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

 (4.2)

тыс. руб. - min

тыс. руб.- max

где - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

- норма запаса по указанным элементам, дни.

Доля основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45-60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам - необходимо определить следующим образом:

(4.3)

тыс. руб. - min

тыс. руб. - max

где - доля материалов, покупных комплектующих изделий в производственных запасах %;

- доля прочих элементов в производственных запасах, %.

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле:

(4.4)

 тыс. руб. - min

тыс. руб. - max

где - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 5 табл.4.3), тыс. руб.;

- коэффициент нарастания затрат,

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

3. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:

(4.5)

тыс. руб. - min

тыс. руб. - max

где - норма запаса по готовой продукции, дни.

Расчет норматива оборотных средств необходимо провести раздельно для разной производственной мощности и сравнить структуры норматива

4. Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.

(4.6)

тыс. руб. - max

тыс. руб. - min

Вывод: анализируя норматив оборотных средств по двум предприятиям можно сделать вывод, что по всем элементам оборотных средств у предприятия с максимальной мощностью нормативы не превышают установленных норм. Структура оборотных средств у обоих предприятий практически одинакова. Производственные запасы при максимальной мощности составляют 48,91%, а при минимальной 47,98%.

Финансово-экономическая оценка проекта

инвестиция амортизационный отчисление заработный

Финансово-экономическая оценка проекта позволит определить целесообразность вложения средств в реализацию нашего проекта.

Нами определена балансовая прибыль предприятия от реализации товара, поставляемого в различные центры потребления. Исходя из балансовой прибыли рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величина составляет 40-50% от годовой прибыли. Пусть она составит для нашего предприятия 50% от балансовой прибыли. На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства и на потребление (выплату дивидендов, премий и т. д.) можно принять от 30 до 70% чистой прибыли. В нашем случае на возмещение примем 70 % чистой прибыли.

Проект считается эффективным и заслуживает внимания инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает 3-4 лет.

Период создания предприятия с минимальной производственной мощностью примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составляет 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40% единовременных затрат, а во второй год -- 60%. Величина единовременных затрат К складывается из капитальных вложений в основные фонды , капитальные вложения в оборотные средства , капитальных вложений в нематериальные объекты , т. е.

,

где

.

Период освоения производственной мощности составит один год. При этом среднегодовой уровень освоения производственных мощностей составит 70%, а уровень текущих затрат -- 110%. Таким образом, прибыль в период освоения производства составит:

.

Срок возмещения единовременных затрат соответствует тому году расчетного периода, в котором произойдет возмещение вложенных средств за счет прибыли и амортизационных отчислений предприятия. С этого момента и эта часть прибыли и амортизационные отчисления могут быть направлены на решение других вопросов: выплату вознаграждений персоналу, техническое перевооружение и расширение предприятия, на благоустройство и строительство жилья и т. д.

В процессе финансово-экономической оценки проекта нужно определить точки безубыточности для предприятий с минимальной и максимальной мощностью, разницу между ними в относительном выражении (%), т. е. диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой. Необходимо также построить графики определения точки безубыточности производства.



где

-- переменные затраты, включаемые в себестоимость единицы товара, руб.;

-- отпускная цена единицы товара, руб.;

-- выпуск товара, соответствующий нулевой прибыли, т. е. точка безубыточности, единиц;

-- условно-постоянные затраты в годовом объеме.

При расчете точки безубыточности учитывается, что в накладных расходах (статьи 7,8,9 таблицы «Калькуляция себестоимости товара») порядка 70-80% являются постоянными (в нашем случае примем равным 80%), а оставшиеся 20-30% (20% для нашего предприятия) меняются прямо пропорционально объему выпуска товара. Поэтому 80% накладных расходов нашего предприятия составляют условно-постоянные расходы, а оставшиеся 20% накладных расходов добавляются к традиционно-переменным расходам (статьи 1-7 таблицы «Калькуляция себестоимости товара»).

На основе среднего уровня рентабельности и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:

руб. max

и объем товарной продукции:

ОТ=1086,57*68000=73886760 руб.

руб. min

и объем товарной продукции:

ОТ=1128*34000=38352000 руб.

Расчеты для предприятия с минимальной мощностью

1) Единовременные затраты

К = 1925,639+15300+3956,39 =21182,029 тыс. руб.

2) Балансовая прибыль =(1128-947,91)*34000=6123,06 тыс. руб.

Чистая прибыль=6123,06*0,5=3061,53 тыс.руб.

3) Годовая прибыль в период освоения производства

Пб1=0,7 34000(1128-тыс.руб.

Пч2=2030,116тыс.руб.

4) Прибыль, направленная на возмещение затрат:

2-й год с момента создания предприятия:

Прв=2030,116 тыс.руб.

3-й год с момента создания предприятия:

Пв3=3061,53 тыс.руб.

4-й год с момента создания предприятия:

Пв3=3061,53 тыс. руб.

5-й год с момента создания предприятия:

Пв3=3061,53 тыс. руб.

6-й год с момента создания предприятия:

Пв3=3061,53 тыс. руб.

7-й год с момента создания предприятия:

Пв3=3061,53 тыс. руб.

5) Сумма, направленная на возмещение единовременных затрат, с нарастающим итогом:

2-й год с момента создания предприятия:

Пвз=2265,541+3698,07=5963,611

3-й год с момента создания предприятия:

Пвз=5963,611+3698,07=9661,681

4-й год с момента создания предприятия:

Пвз=9661,681+3698,07=13359,751

5-й год с момента создания предприятия:

Пвз=13359,751+3698,07=17057,821

6-й год с момента создания предприятия:

Пвз=17057,821+3698,07=20755,891

7-й год с момента создания предприятия:

Пвз=20755,891+3698,07=24453,961

Таблица 5.1.Расчет срока возмещения единовременных затрат при минимальной мощности предприятия, тыс. руб.

Показатели	Годы
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й	6-й	7-й
1.Единовременные затраты	21182,03	-	-	-	-	-	-
2. Прибыль, направленная на возмещение единовременных затрат	710,541	2143,07	2143,07	2143,07	2143,07	2143,07	2143,07
3. Амортизационные отчисления	1555	1555	1555	1555	1555	1555	1555
4. Итого сумма, направляемая на возмещение единовременных затрат	2265,541	3698,07	3698,07	3698,07	3698,07	3698,07	3698,07
5. То же нарастающим итогом	2265,541	5963,611	9661,681	13359,751	17057,821	20755,891	24453,961
6. Превышение средств, направляемых на возмещение единовременных затрат, над единовременными затратами	-18916,489	-15218,419	-11520,349	-7822,279	-4124,209	-426,139	3271,931

Расчеты для предприятия с максимальной мощностью

1. Единовременные затраты

К = 7762,14+21216+2897,814=31875,954 тыс. руб.

Единовременные затраты в 1-м году

К1=31875,954* 0,4=12750,382 тыс. руб.

Единовременные затраты в 2-м году

К2=31875,954 *0,6=19125,572 тыс. руб.

2. Чистая прибыль

Пч=(1086,57-913,08)* 68000*0,5=5898,66 тыс. руб.

3. Годовая прибыль в период освоения производства

Пб1=0,7 68000(1086,57тыс.руб.

4. Прибыль, направленная на возмещение затрат:

3-й год с момента создания предприятия:

Пв3=3911,863 тыс. руб.

4-й год с момента создания предприятия:

Пв4=5898,66 тыс. руб.

5-й год с момента создания предприятия:

Пв5=5898,66 тыс. руб.

Расчет точек безубыточности

Деление расходов на условно-постоянные и переменные для расчета точки безубыточности выполнены в таблице 5.3.

Таблица 5.3 Годовые расходы на производство реализацию товаров, тыс. руб.

Показатели	Мощность предприятия
	максимальная, 68000 шт.	минимальная, 34000 шт.
1. Переменные затраты, в т. ч.:	54783,964	27914,204
- материалы основные	41752	20876
- транспортно-заготовительные расходы	8350,4	4175,2
- энергия для технологических целей	25,84	15,98
- основная заработная плата производственных рабочих	1899,82	1187,28
- дополнительная заработная плата производственных рабочих	342,04	213,86
- страховые взносы	587,52	367,2
- переменные затраты из накладных расходов	1826,344	1078,684
2. Условно-постоянные расходы	7305,376	4314,736
3. Товарный выпуск	73886,76	38352

Расчет точки безубыточности для предприятия с минимальной мощностью:

=

N= шт.

что составляет 41,34% от максимально возможного выпуска продукции на предприятии данной мощности.

Расчет точки безубыточности для предприятия с максимальной мощностью:

=

N= шт., что составляет 38,24% от максимально возможного выпуска продукции на предприятии данной мощности.

По полученным данным определим диапазон точки безубыточности при переходе от одной мощности предприятия к другой.

N= или 85%

Заключение

Этот раздел проекта является заключительным и содержит основные выводы технико-экономического обоснования проекта создания предприятия. На основании сравнения полученных экономических результатов необходимо выбрать наиболее приемлемый вариант предприятия.

Рентабельность капитала определяется по формуле:

При минимальной мощности предприятия:

R=

При максимальной мощности предприятия:

R=

Длительность одного оборота оборотных средств рассчитывается так:

При минимальной мощности предприятия:

Т=дней

При максимальной мощности предприятия:

Т=дней

Таблица 6.1. Технико-экономические показатели проектируемого предприятия

Показатели	Ед. изм.	Мощность
		max	min
1. АБСОЛЮТНЫЕ
1.1 Годовой выпуск товара	шт.	68000	34000
5. Объем товарной продукции	млн. руб.	73,886760	38,352000
1.2 Капитальные вложения всего,	млн. руб.	31,875954	21,182030
в т. ч. в основные средства	млн. руб.	21,216000	15,300000
1.3 Численность персонала всего,	чел.	428	269
в т. ч. производственных рабочих	чел.	220	138
1.4 Фонд заработной платы персонала всего,	млн. руб.	3,934180	2,466890
в т. ч. производственных рабочих	млн. руб.	1,899920	1,187280
1.5 Балансовая прибыль	млн. руб.	11,797320	6,123060
1.6 Прибыль, направляемая на возмещение капитальных вложений	млн. руб.	18,933954	11,425891
1.7 Срок возмещения капитальных вложений	лет	6	7
2. ОТНОСИТЕЛЬНЫЕ
2.1 Расчетная цена единицы товара	руб.	1086,57	1128
2.2 Выработка на одного работника в год	руб./чел.	172632,616	142572,49
2.3 Выработка на одного рабочего в год	руб./чел.	335848,91	277913,04
2.4 Среднемесячная заработная плата одного работника	руб.	766	764,22
2.5 Среднемесячная заработная плата одного производственного рабочего	руб.	849,16	846,09
2.6 Фондоотдача	руб./руб.	3,48	2,5
2.7 Рентабельность капитала	%	37	28,9
2.8 Длительность одного оборота оборотных средств	дни	38	37

Таблица отображает перечень основных технико-экономических показателей, уровень которых характеризует прогрессивность и целесообразность производственного проекта.

Из приведенных выше технико-экономических показателей видно, что предприятие с максимальной производственной мощностью будет работать эффективнее, чем предприятие с минимальной производственной мощностью.

Рентабельность капитала (37%) и показатель фондоотдачи (3,48 руб/руб) предприятия при максимальной производственной мощностью выше, чем при минимальной (28,9% и 2,5 руб/руб). Это свидетельствует о том, что вложения в предприятие при максимальной мощности будут более обоснованными и вложенные средства будут приносить большую прибыль.

Срок окупаемости предприятия в эффективном проекте не превышает 3-4 года. В рассматриваемом случае предприятие с минимальной производственной мощностью окупится за 7 лет , а предприятие с максимальной мощностью -- за 6 лет. Если не учитывать время, которое уйдет на их создание, то предприятие с максимальной мощностью окупается за 4 года производственной деятельности, и предприятие с минимальной мощностью за 6 лет. Отсюда можно сделать вывод, что с точки зрения сроков окупаемости, данный проект с максимальной мощностью является весьма привлекательным для инвесторов.

Высокий уровень прибыли позволяет также несколько снизить цены на производимые товары, а также дает возможность проводить широкие рекламные кампании. Все это позволяет расширить рынки сбыта и повысить престиж компании, что является очень важным в условиях жесткой конкуренции.

Список использованной литературы

1. Бизнес-карта - 95 [промышленность]: Справ-к: ВЗЗТ. - М.: Бизнес-карта, 2010.

2. Грузинов В.П. Экономика предприятия и предпринимательства. - М: СОФИТ, 2007. -337с.

3. Левшин Ф.М. Мировой рынок: конъюнктуры, цены и маркетинг. - М.: Международные отношения, 1993. - 264 с.

4. Прейскурант № 10-01. Тарифы на грузовые железнодорожные перевозки. Тарифное руководство № 1 Министерства путей сообщения СССР. Часть 1. Правила применения тарифов, номенклатура грузов. Алфавит к номенклатуре грузов. - М.: Прейскурантиз-дат, 1989. - 298 с.

5. Прейскурант № 10-01. Тарифы на грузовые железнодорожные перевозки. Тарифное руководство № 1 Министерства путей сообщения Российской Федерации. Часть 2. Расчетные таблицы плат за перевозку грузов. - М.: Транспорт, 1994. - 302 с.

6. Сычева И.В. Бизнес-план инвестиционного проекта. - Тула: ИКА «Пост», 1993. - 128с.

7. Цены в Тульской области. Статистический сборник. - Тула: Тульский областной комитет государств, статистики, 1997. - 134 с.

8. Экономика предприятия. Учеб, для вузов / Под ред. В.Я.Горфинкеля, Е.Е.Купрякова. -М.:Банки и биржи, 2008. - 367 с.

9. Экономика предприятия / Под ред. Семенова В.М. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2006.

10. Хлынин Э.В., Чачина Е.Б. Методические указания для студентов «Экономика и управление на предприятии»

Размещено на Allbest.ru