Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

МПС РОССИИ

Иркутский Государственный Университет Путей Сообщения

Кафедра: Экономики, организации и управления на железнодорожном транспорте

Дисциплина: Экономика организация и планирование на железнодорожном транспорте

Курсовая работа

Тема: Разработка производственно-финансового плана станции

Содержание

1. Производственная программа работы станции

2. План по труду

2.1 Планирование численности работников станции

2.2 Планирование фонда оплаты труда

2.3 Планирование производительности труда

3. План эксплуатационных расходов

3.1 Планирование основных расходов по хозяйству движения

3.2 Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства движения

3.3 Планирование основных расходов грузового хозяйства

3.4 Планирование общехозяйственных расходов

4. Калькулирование себестоимости

Литература

1. Производственная программа работы станции

калькулирование станция себестоимость грузовой работник

Объёмные показатели

1. Объём местных вагонов, которые определяются по формуле:

n_м=n_погр+n_выгр-n_сдв , (1.1)

где n_погр- количество погруженных вагонов;

n_выгр - количество выгруженных вагонов;

n_сдв - количество вагонов из-под выгрузки, загруженных по данной станции.

n_м=52*10³+44*10³-19360=76640 ваг/сут

Количество вагонов n_сдв определяется по формуле:

n_сдв =k_сдв * n_выгр , (1.2)

где k_сдв - доля вагонов из-под выгрузки, загруженных на данной станции

n_сдв =0,44*44*10³=19360 ваг/сут

2. Общий вагонооборот станции

В=2*( n_трсп+ n_трбп+n_м) , (1.3)

где n_трсп - количество транзитных вагонов с переработкой;

n_трбп - количество транзитных вагонов без переработки.

В=2*(4,2*10⁶+2,5*10⁶+76640)=13553280 ваг

3. Норма рабочего парка вагонов

, (1.4)

где t_трсп - время простоя транзитного вагона с переработкой, ч;

t_трбп - время простоя транзитных вагонов без переработки, ч;

t_м - время простоя местных вагонов, ч

ваг

4. Среднесуточное количество отправляемых со станции поездов определяется исходя из планируемого количества отправляемых со станции вагонов и состава поезда в вагонах:

N= n_погр / 365*m , (1.5)

где m - состав поезда в вагонах, 65.

N=52*10³/365*65=3 поезда

5. Среднесуточную погрузку и выгрузку планируют в тоннах и физических вагонах в целом по станции с выделением важнейших видов грузов.

Среднесуточная погрузка и выгрузка грузов в вагонах:

n_погр^сут= n_погр/365 , (1.6)

n_погр^сут=52*10³/365=143 вагонов

n_выгр^сут= n_выгр/365 , (1.7)

n_выгр^сут=44*10³/365=121 вагон

Среднесуточное количество прибывших и отправленных грузов в тоннах:

УР_приб^сут=УР_приб/365 , (1.8)

УР_приб^сут=4,3*10⁶/365=11781 т

УР_отпр^сут=УР_отпр/365 , (1.9)

УР_отпр^сут=5,0*10⁶/365=13699 т

6. Потребное количество маневровых локомотивов М_ман определяют исходя из предстоящего объёма работы и норм затрат времени на выполнение отдельных операции. Принимаем согласно задания равным 7 локомотивам.

Качественные показатели

1. Средняя норма времени простоя местного вагона, час

t_м=Уnt_м/n_м , (1.10)

где Уnt_м - вагоно-часы простоя местных вагонов под всеми операциями на станции за сутки, определяется по формуле:

Уnt_м= t_м* n_м , (1.11)

Уnt_м=76640*16,5=1264560 ваг-час

t_м=12645600/76640=16,5 ч

2. Среднее время простоя вагонов под одной грузовой операцией, час

t_го= Уnt_м/ (n_погр + n_выгр ) , (1.12)

t_го=1264560/(52*10³+44*10³)=13,17 ч

3. Статистическая нагрузка планируется станцией по отправлению и прибытию:

Р_погр^ст= УР_отпр/ n_погр , (1.13)

Р_погр^ст=5,0*10⁶/(52*10³)=96 т/ваг

Р_выгр^ст= УР_приб/ n_выгр , (1.14)

Р_выгр^ст=4,3*10⁶/(44*10³)=98 т/ваг

4. Среднесуточное количество вагонов, перерабатываемых одним маневровым локомотивом:

F_ман=( n_трсп+ n_м)/(365* М_ман) , (1.15)

F_ман=(4,2*10⁶+76640)/(365*7)=1674ваг

Рассчитанные объёмные и качественные плановые и фактические показатели сводим в таблицу 1

2. План по труду

План по труду является важнейшим разделом плана производственно-финансовой деятельности станции. Основная задача - обеспечение роста производительности труда при полном выполнении заданного объёма продукции и повышении её качества, улучшения использования производственных фондов и повышение эффективности производства.

В плане по труду определяются следующие показатели:

· численность работников;

· производительность труда;

· среднемесячный заработок одного работника;

· фонд оплаты труда (месячный и годовой).

2.1 Планирование численности работников станции

Потребность в контингенте работников станции определяют по количеству обслуживаемых объектов, нормам рабочей силы на объект, объёму работы и нормам выработки. Численность инженерно-технических работников планируются, согласно штатного расписания с учётом специализации и организационной структуры станции.

При определении численности работников станции исходят из действующих норм потребностей в рабочей силе на измеритель, наиболее рациональной расстановки работников по объектам и полного их использования. Учитываются классность станции, особенность расположения станционных путей, парков, стрелочных постов, фронтов погрузки-выгрузки, пунктов примыкания подъездных путей промышленных предприятий. При планировке штата учитывают требования техническо-распорядительного акта станции, техническую оснащённость, особенности переработки вагонопотоков, проходящих через станцию, технологию, структуру, объём работ их трудоёмкость в зависимости от плана формирования поездов, качественные показатели.

Конкретные условия работы станции оказывают решающее влияние на численность штата и уровень фонда оплаты труда.

Потребный на плановый период контингент определяется по явочному и списочному составам.

Явочный контингент - это наименьшее количество работников, необходимое для выполнения запланированного объёма работы и определяется по формуле:

Ч_яв = а*m*k_см , (2.1)

Для дежурного по парку

Ч_яв = 4*1*4,2=17 человек.

где а - количество объектов обслуживания или объём работ;

m - норма численности работников на одном объекте или единицу работы;

k_см - коэффициент сменности по данной работе (при круглосуточной работе принимается равным 4,2 , при работе в одну смену равно 1)

Списочный состав больше явочного на число работников, отсутствующих по уважительным причинам:

· в отпуске;

· по болезни;

· по прочим уважительным причинам.

Списочный состав на плановый период может быть определён через явочный состав и коэффициент замещения:

Ч_сп = Ч_яв *(1+К_общзам) , (2.2)

Для дежурного по парку

Ч_сп = 17 *(1+0,181)=20 человек

Коэффициент замещения К_общзам состоит из коэффициента замещения лиц, находящихся в отпуске, больных и отсутствующих по прочим причинам, предусмотренным Кодексом законов о труде и определяется по формуле:

К_общзам = К_отпзам + К_болзам + К_прзам , (2.3)

К_общзам = 0,167 + 0,009 + 0,005=0,181

где К_отпзам - коэффициент замещения лиц, находящихся в отпуске, определяется по формуле:

К_отпзам =t_отп/(T_н- t_отп) , (2.4)

К_отпзам =36/(251- 36)=0,167

где t_отп - число дней отпуска в течении года;

T_н - номинальный годовой фонд рабочих дней из расчёта шестидневной рабочей недели, T_н =251 день.

Коэффициент замещения лиц, отсутствующих по болезни, определяется на основе анализа предшествующих лет работы станции, К_болзам =0,009.

К_прзам - коэффициент замещения работников, отсутствующих по прочим причинам, планируется исходя из числа работников, являющихся народными судьями, депутатами и пр., и принимается равным 0,005.

Для приближенных расчётов контингента работников станции по хозяйству движения и грузовому хозяйству используются средние нормы и нормативы.

Расчёты численности работников станции сводим в таблицу.

2.2 Планирование фонда оплаты труда

Годовой фонд оплаты труда работников станции определяется по каждой профессии и должности, по статьям номенклатуры расходов в год. Величина его устанавливается в соответствии с действующими системами оплаты труда, размерами должностных окладов, действующих тарифных ставок и тарифных коэффициентов.

На основании расчетов потребного контингента составляется штатное расписание.

Годовой фонд оплаты труда по каждой профессии рассчитывается по формуле:

ФОТ=12*Ч_яв*З_мес , (2.5)

где Ч_яв- явочный контингент работников каждой профессии;

З_мес - среднемесячная заработная плата одного работника соответствующей профессии.

Месячная заработная плата зависит от системы оплаты труда.

Различают несколько систем оплаты труда работников:

ПП - повременно-премиальная;

ПТП - повременно-премиальная (тяжёлые условия труда);

ПОТП - повременно-премиальная (особо тяжёлые условия труда);

СП - сдельно-премиальная;

СТП - сдельно-премиальная (тяжёлые условия труда);

СОТП - сдельно-премиальная (особо тяжёлые условия труда).

Месячная заработная плата включает:

- у повременщиков

З_мес=З_мт + ДУ + ДН + ДП + П + РК + ЖК + ДВ , (2.6)

у сдельщиков

З_мес=З_мт + ДУ + ДН + ДП + П + РК + ЖК + ДВ + СП , (2.7)

где З_мт - месячная тарифная ставка;

ДУ - доплата за условия труда;

СП - сдельный приработок;

ДН - доплата за работу в ночное время;

ДП - доплата за работу в праздничные дни;

П - премия из фонда оплаты труда;

РК - начисления по районному и северному коэффициентам;

ДВ - доплата за выслугу лет;

ЖК - начисления по коэффициенту, установленному для работников железнодорожного транспорта.

1. Размер месячной тарифной ставки определяется на основе часовой тарифной ставки:

З_мт= З_мт1р * k_тар , (2.8)

где З_мт1р - месячная тарифная ставка первого разряда;

k_тар - тарифный коэффициент, соответствующий данной профессии.

Для составителя:

З_мт= 1,53*166 * 2,36=5993,6

2. Доплата за условия труда

ДУ = k_у * З_мт , (2.9)

где k_у - коэффициент доплаты за условия труда.

Если условия труда нормальные, то доплата за условия труда не начисляются. Для тяжёлых условий труда установлена доплата в размере 4, 8, 12% от месячной тарифной ставки, для особо тяжёлых условий труда - 16, 20, 24%.

Для составителя:

ДУ =0,2* 5993,6 =1199

3. Доплата за работу в ночное время составляет 40% часовой тарифной ставки за каждый час ночной работы (с 22 до 6 часов, т.е. за 8 часов). Это увеличивает ставку на:

,

ДН = 0,1333*( З_мт +ДУ) , (2.10)

Для составителя:

ДН = 0,1333*( 5993,6 +1199)=958,77

4. Доплата за работу в праздничные дни составит 2,57% месячной тарифной ставки:

ДП=0,0257*( З_мт +ДУ) , (2.11)

Для составителя:

ДП=0,0257*( 5993,6 +1199)=184,85

Для 9 праздничных дней в году и при норме рабочего времени в месяц 166,75 ч, для круглосуточной работы процент доплаты составит:

5. Сдельный приработок для сдельщиков рассчитывается по среднему проценту перевыполнения плановых норм выработки и определяется по формуле:

СП=б*( З_мт +ДУ) , (2.12)

Для составителя:

СП=0,05*( 5993,6 +1199)=359,63

где б - процент перевыполнения плановых норм выработки, для курсовой работы принимается равным 0,05.

6. Плановый размер премии из фонда заработной платы определяется по формуле:

П= k_пр*( З_мт +ДУ) , (2.13)

где k_пр - процент премии из фонда заработной платы(0,2).

Для составителя:

П= 0,2* 7192,6=1438,5

Премии за выполнение качественных и количественных показателей рабочие и руководящие инженерно-технические работники и служащие получают из фонда заработной платы.

7. Районный и северный коэффициенты. В зависимости от экономических, природных и климатических условий работникам железных дорог, как и в других отраслях народного хозяйства, установлены районные коэффициенты к заработной плате. Величина доплат по коэффициентам определяются для:

- повременщиков

РК= k_р * (З_мт +ДУ + ДП + ДН) , (2.14)

- сдельщиков

РК= k_р * (З_мт +ДУ + ДП + ДН + СП) , (2.15)

где k_р - районный и северный коэффициенты;

Для составителя:

РК= 0,25 * (5993,6 +1199+ 184,85 + 958,77 + 359,63)=1913,06

8. Доплата по коэффициенту, установленному для работников железнодорожного транспорта, определяются по формуле:

Ж= k_жд *( З_мт +ДУ) , (2.16)

где k_жд - железнодорожный коэффициент, 0,2;

Для составителя:

Ж= 0,2 *7192,6=1438,5

9. Доплата за выслугу лет. Планируется как 20% от месячной ставки с учётом доплаты за условия труда:

ДВ=0,1 *( З_мт +ДУ) , (2.17)

Для составителя:

ДВ=0,2 *7192,6=1438,5

На основании расчётов численности работников станции составляется штатное расписание станции.

Для составителя:

З_мес=5993,6+1199+958,77+184,85+1438,5+1913,09+1438,5+1438,5+359,63= 14924,5

ФОТ=12*30*14924,5=5372820

2.3 Планирование производительности труда

Производительность труда на железнодорожной станции выражается количеством продукции, приходящейся на одного работника.

Для станций, выполняющих все виды работ (приём и отправление поездов всех направлений, сортировочная работа, погрузка и выгрузка грузов, отправление пассажиров), производительность труда определяется отношением количества отправленных (приведённых) вагонов к численности работников станции.

Общая продукция работы станции складывается из основной и дополнительной. В основной продукции сортировочных, участковых и грузовых станций учитывается обработка грузов и пассажирских вагонов, в дополнительной - пропуск грузовых и пассажирских поездов, обслуживание пассажиров, отправляемых с пассажирскими поездами, имеющих остановку на станции, и маневровая работа на промежуточных станциях.

Перевод разных по трудоёмкости обработки вагонов в приведённые производится через коэффициенты приведения, которые определяются исходя из трудоёмкости обработки вагонов работниками станции.

Производительность труда на станциях, выполняющих все виды работ, определяется по формуле:

В=n_прив/ Ч_ст, (2.18)

В=7646698,25/ /296=25833,5

где n_прив - общая продукция работы станции, выраженная в

отправленных приведённых вагонах;

Ч_ст - общая численность работников станции, чел.

n_прив = n_прив^, + n_прив^,, , (2.19)

n_прив = 7594846,4 + 51852=7646698,25

где n_прив^, - основная продукция станции в отправленных приведённых вагонах;

n_прив^,, - дополнительная продукция станции от пропуска поездов отправленных приведённых вагонах

n_прив^, = n_трсп +К₁* n_трбп +К₂* n_м , (2.20)

n_прив^,, = n_трсп*Ч_пп/Ч_трсп , (2.21)

n_прив^, = 4200000 +0,3* 2500000 +34,51* 76640=7594846,4 ,

n_прив^,, = 4200000*(2/162) =51852,

где n_трсп, n_трбп, n_м - количество отправленных со станции вагонов соответственно транзитных с переработкой, транзитных без переработки и местных;

К₁, К₂ - коэффициенты приведения для вагонов разных по видам обработки;

Ч_пп , Ч_трсп - контингент работников станции, занятых соответственно дополнительной продукцией работы станции по пропуску поездов, обработкой транзитных вагонов с переработкой

К₁= t_трбп/ t_трсп , (2.22)

К₂ = t_м / t_трсп , (2.23)

К₁= 0,0000116 / 0,0000386 =0,3,

К₂ = 0,001331 / 0,0000386 =34,51 .

где t_трсп , t_трбп, t_м - трудоёмкость обработки одного отправленного вагона соответственно транзитных с переработкой, транзитных без переработки и местных, определяются по формулам:

t_трсп = Ч_трсп/ n_трсп , (2.24)

t_трбп = Ч_трбп / n_трбп , (2.25)

t_м = Ч_м / n_м , (2.26)

где Ч_трсп, Ч_трбп , Ч_м - контингент станции, занятый обработкой вагонов

t_трсп = 162/ 4200000=0,0000386 ,

t_трбп = 29/ 2500000=0,0000116 ,

t_м = 102 / 76640=0,001331

Порядок распределения контингента:

1. Контингент работников по хозяйству движения, занятый обработкой вагонов, распределяется на соответствующий вид обработки грузов и пассажирских вагонов пропорционально общим затратам труда, установленным технологией с учетом объёма выполняемой работы.

Обработкой вагонов занимается следующий контингент работников станции:

· Станционный диспетчер;

· Маневровый диспетчер;

· Дежурные по паркам и горкам;

· Операторы на механизированных горках;

· Составители поездов;

· Старшие и рядовые регулировщики скоростей;

· Операторы тех. конторы: старшие и рядовые

2. Работники хозяйства движения станции, выполняющие операции по обработке вагонов и пропуску поездов, распределяются пропорционально общим затратам труда на каждый вид продукции.

Пропуск поездов:

· ДСП;

· ДСПО;

· Сигналисты

3. Контингент работников грузового хозяйства полностью относится к обработке местных вагонов.

4. Остальной контингент по станции распределяется пропорционально контингенту станции, ранее распределённому по основной и дополнительной продукции.

3. План эксплуатационных расходов

План эксплуатационных расходов определяет величину денежных средств, необходимых для выполнения заданного объёма работы по перевозкам. Планирование расходов осуществляется согласно номенклатуре расходов по каждой статье и элементу затрат отдельно. Результаты сводятся в таблицу.

3.1 Планирование основных расходов по хозяйству движения

Статья 070. Маневровая работа на грузовых и сортировочных станциях.

По этой статье учитываются только заработная плата явочного персонала, проходящего по данной статье, тыс. руб.

Статья 071. Приём и отправление поездов на грузовых и сортировочных станциях.

По этой статье учитываются следующие затраты:

1. Заработная плата явочного персонала, проходящего по статье 71, тыс. руб.

2. Материалы. Учитываются расходы на материалы по обслуживанию стрелочных переводов, на приобретение электроламп для освещения, на уборку территории станции.

Материалы для обслуживания стрелочных переводов

М_стрпер=Н_стр*к_стр*10^-3 , (тыс. руб.) (3.1)

М_стрпер= 98,58*250*10^-3=24,64

где Н_стр- норма расхода материалов на один централизованный стрелочный перевод, 98,58 руб;

к_стр- количество централизованных стрелочных переводов

Материалы на приобретение электроламп для освещения территории станции:

, (тыс. руб.) (3.2)

где S_тер - площадь территории станции, тыс. м²;

W - мощность ламп, 200 Вт;

N_осв - норма освещения станции, составляет 0,6 Вт/м²;

Т_осв - продолжительность освещения станции в течении года, составляет 3210 час;

Т_сл - срок службы одной лампы до перегорания, 1000 час;

Ц_эл - цена одной электролампы, 3,2 руб.

Материалы на уборку территории станции

М_уб=S_тер*Н_уб , (3.3)

М_уб=320000*0,075=24000

где Н_уб - норма расходов материалов на уборку, 0,075 руб. на 1 м².

3. Расходы на электроэнергию

По статье 071 по этому элементу учитываются расходы на освещение территории станции, питание электроприводов стрелочных переводов, на зарядку аккумуляторных батарей.

Расходы на электроэнергию для освещения территории станции

Е= S_тер* N_осв* Т_осв *k_зап*Ц_э*10^-3 , (тыс. руб.), (3.4)

Е= 320000* 0,6* 3210 *1,2*0,15*10^-3=110937,6

где k_зап- коэффициент запаса, 1,2;

Ц_э - цена одного кВт-час электроэнергии, 0,15 руб;

Расходы на электроэнергию для питания электроприводов централизованных стрелок, рассчитывается следующим образом:

Е= k_стр*W_пр*Т_р* Ц_э*10^-6 , (тыс. руб.) (3.5)

Е= 250*240*400* 0,15*10^-6= 3,6

где W_пр- мощность электропривода СПВ-4, принимается 240 Вт;

Т_р- продолжительность работы электроприводов в год, 400 час.

Расходы на зарядку ручных сигнальных аккумуляторных фонарей определяется из того, что 10% штата работников станции по хозяйству движения имеют эти фонари:

Е=0,1*Ч_яв* k_з*Ц_з*10^-3 , (тыс. руб.), (3.6)

Е= 0,1*194* 36*2,75*10^-3=1,92

где Ч_яв- явочная численность хозяйства движения по статьям 070, 071, 080;

k_з- количество зарядок аккумуляторных фонарей за год, составляет 36 раз;

Ц_з- цена одной зарядки, 2,75 руб.

Статья 080. Обслуживание зданий и сооружений, а также содержание оборудования и инвентаря хозяйства перевозок.

По этой статье планируются расходы по элементам заработной платы, материалы, электроэнергии, топливо, прочие.

1. Заработная плата - учитывает фонд заработной платы явочного контингента, проходящего по статье 80, тыс. руб.

2. Расходы на материалы по обслуживанию зданий и сооружений.

Расходы на материалы для содержания помещения в чистоте

М_уб=S_пом*Н_м , (тыс. руб.), (3.8)

М_уб= 2500*0,09 =225

где S_пом - площадь служебных помещений , тыс. м²;

Н_м - норма расходов материалов на 1 м², 0,09 руб.

Расходы на приобретение электроламп для освещения помещений

М_эл= , (тыс. руб.), (3.9)

М_эл=

где W_л - мощность электроламп, 100Вт;

N_осв - норма освещения служебных помещений, принимается 6Вт/м²;

Т_осв -продолжительность освещения служебных помещений 3500 ч.

3. Расходы на электроэнергию по статье 080 включают затраты на освещение помещений и определяются по формуле:

Е= S_пом* N_осв* Т_осв*k_з*Ц_эл*10^-3 , (тыс. руб.), (3.10)

Е= 2500* 6* 3500*1,3*0,15*10^-3=10237,5

где k_з - коэффициент, учитывающий загрязнение электроламп, 1,3.

4. Расходы на отопление помещений по статье 080 зависят от объёма здания и типа отопления. Для зданий с централизованным отоплением при централизованном теплоснабжении норма расхода тепла на возмещение теплопотерь здания определяется по формуле:

Т=V_пом*b*(t_в-t_н)*T_от*1/Э_эк*Ц_т*10^-3 , (тыс. руб.), (3.11)

Т= 4300*0,0015*(20+20)*246*1/0,55*800*10^-3=92409

где V_пом- кубатура служебных помещений, тыс. м³;

b - норма расхода условного топлива для подогрева 1м³ на 1⁰С, 0,0015 кг/м³;

t_в=+20 ⁰С, t_н=-20 ⁰С - расчётная внутренняя и средняя наружная температура;

Э_эк- тепловой эквивалент, 0,55;

T_от- продолжительность отопительного периода, 246 дней;

Ц_т - цена тонны натурального топлива, 800 руб.

5. Прочие расходы по статье 080 включают расходы на дезинфекцию помещений и определяются по формуле:

П_р= S_пом * Н_дез , (3.12)

П_р= 2500* 0,04 =100

где Н_дез - норма расходов на дезинфекцию помещений, 0,04 руб на 1м².

3.2 Планирование основных расходов, общих для всех отраслей хозяйства движения

Статья 457. Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время (в тыс. руб.).

По этой статье учитывается оплата отпусков, компенсационных выплат по уходу за ребёнком, оплата работникам, отсутствующим по прочим уважительным причинам, и определяется как % от затрат на оплату труда:

ЗП_ст457=К_зам*УЗП_{яв(ст 70, 71, 80)} , (3.13)

ЗП_ст457= 0,137*12382240,67=1696367

К_зам= К_замотп+ К_зампр , (3.13)

К_зам= 36/308-36+ 0,005 =0,137

Статья 458. Скидка со стоимости форменной одежды, выданной производственному персоналу.

По этой статье проходит сумма льгот в связи с продажей форменной специализированной одежды, предусмотренная законодательством РФ по снижению цены. Для различных категорий работников эти скидки составляют 10, 20, 30%.

В курсовой работе принимаем затраты по этой статье в размере 10% от ФОТ хозяйства движения.

Статья 459. Отчисления на социальные нужды производственного персонала.

Определяется как 36,3% от затрат на оплату труда производственного персонала:

Отч=0,363* УЗП_{яв(ст 70, 71, 80)} , (3.15)

Отч= 0,363* 12382240,67=4531900

Статья 460. Отчисления в резерв на выплату вознаграждения по итогам работы за год.

В курсовой работе принимаем равным на уровне месячного фонда оплаты труда хозяйства движения.

Статья 461. Техника безопасности, производственная санитария и охрана труда.

Определяется как процент затрат на оплату труда производственного персонала. По этой статье проходят:

Материалы.

1. Погашение износа спец. одежды (чистка, стирка и т.д.) в размере 1,03% от стоимости спец. одежды. Расчёт затрат на год по видам спец. одежды производится в таблицах 9 и 10.

2. Затраты на спец. мыло и жиры. Расходы по этому элементу зависят от действующих цен на мыло и жиры, количества работников и норм расхода на одного работника. В курсовой работе принимается равным 1,3 тыс. руб.

Прочие расходы.

1. Затраты на хранение спец. одежды - 5% от её стоимости.

2. Расходы на дезинфекцию спец. одежды, планируются исходя из действующих цен на выполнение этих работ. для курсовой работы принимаются равными 0,5 тыс. руб.

3. Затраты по обеспечению нормальных условий труда, пропаганду техники безопасности. Для курсовой работы принимается равным 0,3 тыс. руб.

Статья 465. Амортизация производственных основных средств.

Определяется как процент от балансовой стоимости основных фондов. В курсовой работе принимается равным 5% от стоимости основных фондов станции, величина которой составляет 1-1,5 млн. руб.

Статья 466. Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов производственного назначения.

Определяется как процент от первоначальной стоимости малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Сюда относится стоимость предметов, списанных на расходы, при передаче их в эксплуатацию. Эти расходы учитываются по элементу материалы. Расходы на покрытие износа МБП составляют в год 46% от их стоимости. Общая стоимость инвентаря принимается равной 200-250 тыс. руб.

Статья 470. Затраты на капитальный ремонт основных средств производственного назначения учитываются по элементу прочие расходы.

Определяются как процент от балансовой стоимости основных фондов. В курсовой работе принимается равным 3% от стоимости основных фондов станции.

3.3 Планирование основных расходов грузового хозяйства

Ввиду незначительного объёма грузовой работы станции основные расходы грузового хозяйства в курсовой работе принимаются условно и представлены в таблице 8.

3.4 Планирование общехозяйственных расходов

А. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления

Статья 458. Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления.

По этой статье проходят затраты на заработную плату персонала, не относящегося к аппарату управления предприятием.

Статья 487. Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения.

Принимается из расчётов на 1 м² площади.

По этой статье проходят:

Фонд оплаты труда. В курсовой работе принимается равным 22 тыс. руб.

Материалы. Материалы для ремонта, освещения и содержания зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения. В курсовой работе принимается равным 8 тыс. руб.

Топливо. В курсовой работе принимается равным 0,5 тыс. руб.

Электроэнергия. В курсовой работе принимается равным 2,5 тыс. руб.

Прочие расходы. В курсовой работе принимается равным 2,0 тыс. руб.

Статья 488. Амортизация основных средств общехозяйственного назначения.

Определяется в процентах от балансовой стоимости. Для курсовой работы стоимость основных фондов общехозяйственного назначения принимается равной 200 тыс. руб., а процент АО составляет 5%.

Статья 489. Затраты на капитальный ремонт основных средств общехозяйственного назначения, учитывается по элементу «прочие расходы».

По этой статье проходят отчисления в резерв на капитальный ремонт ОФ общехозяйственного назначения. Процент отчислений составляет 3% от стоимости.

Статья 501. Отчисления на социальные нужды.

По этому элементу учитываются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам в органы государственного страхования, пенсионный фонд, государственный фонд занятости населения и медицинского страхования по работникам общехозяйственного назначения (статьи 485-487). Определяются в % от затрат на оплату труда по формуле:

Отч=0,366*ФОТ_{485, 487} , (3.16)

Статья 507. Налоги и сборы.

По этой статье проходят налоги и сборы, которые относятся на себестоимость, по элементу прочие расходы.

1. Уплата налогов для образования дорожных фондов составляет 2,75% от ФОТ;

2. Сборы на нужды образовательных учреждений 1% от ФОТ.

Для расчёта расходов по этой статье значение ФОТ принимается в целом по станции.

Б. Общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления

Статья 530. Затраты по оплате труда работников АУП.

По этой статье проходят затраты на оплату труда работников АУП.

Статья 531. Командировки персонала АУП.

По этой статье по элементу прочие расходы учитывается оплата суточных и других элементов командировочных. Для курсовой работы принимается равными 20 тыс. руб.

Статья 532. Прочие затраты по содержанию аппарата управления станции.

По этой статье проходят следующие элементы:

Отчисления на социальные нужды. В курсовой работе определяются как 36,6% от ФОТ статьи 530.

Материалы. Для ремонта, освещения помещений, занятых АУП, а также под гаражи для служебных легковых автомобилей. В курсовой работе принимаются равными 28 тыс. руб.

Топливо. Для легковых автомобилей, а также отопления зданий и помещений, занимаемых АУП - 5 тыс. руб.

Электроэнергия. Для освещения и счётной техники - 10 тыс. руб.

Амортизационные отчисления. Амортизация служебных легковых автомобилей и гаражей для них - 4 тыс. руб.

Прочие затраты. Затраты, связанные с уплатой налогов, расходов по проведению заседаний правления предприятия и ревизионных комиссий, приёму иностранных делегаций и прочие - 5 тыс. руб.

Оплата счетов за работу маневровых локомотивов.

Эти расходы учитываются по элементу прочие расходы и определяются по формуле:

Э_ман=365*23,5*(М_эл*Ц_1л-ч(эл)+М_теп*Ц_{1л-ч(теп)}) , (3.17)

где М_эл, М_теп- соответственно количество электровозов и тепловозов занятых на маневровой работе;

Ц_1л-ч(эл), Ц_{1л-ч(теп)} - соответственно стоимость 1 локомотиво-часа электровоза и тепловоза, в курсовой работе принимается 245,21 и 183,55 рубля.

На основании произведенных расчетов заполняется таблица 8 эксплуатационных расходов.

4. Калькулирование себестоимости

Станция осуществляет грузовую работу, операции по приёму и отправлению местных вагонов без переработки и транзитных вагонов с переработкой.

Для калькулирования себестоимости составляются две вспомогательные таблицы, в которых определяются удельные веса по каждому типу продукции станции. На основании этих таблиц заполняется таблица калькулирования себестоимости.

При расчёте калькулирования себестоимости по зависящим затратам из состава эксплуатационных расходов выделяются те, с которыми связаны соответствующие статьи номенклатуры расходов (040, 045, 070), а также расходы на маневровую работу локомотивов.

К зависящим расходам добавляется доля расходов по ст. 457 и ст. 459. эти расходы по статьям распределяются пропорционально расходам по ФОТ.

Распределение расходов по показателю «один отправленный вагон» по видам работ осуществляется пропорционально вагоно-часам, затрачиваемым на выполнение каждого вида работ. расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов определяются по двум видам работ - «транзит с переработкой» и «местные вагоны».

К независящим затратам относятся расходы по статьям 044, 047, 071, 080; расходы, общие для всех отраслей хозяйства и общественные расходы (ст. 458-533); оставшаяся часть ст. 457 и 459. независящие расходы распределяются по каждому виду работ пропорционально заработной плате в зависящих расходах.

Литература

1. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог Российской Федерации.- М.: Изд-во Транспорт МПС РФ, 1998.-159 с.

2. Методические рекомендации по прогнозированию показателей себестоимости продукции предприятий железнодорожного транспорта. -Ростов-на-Дону: Изд-во СКЖД,1995.-29 с.

3. Г.В Силичева. Методические указания к составлению производственно-финансового плана хозрасчетной сортировочной станции. -Иркутск: ИрИИТ, 1993. -30 с.

Размещено на Allbest.ru