Разработка бизнес-плана реконструкции предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Уральский государственный технический университет - УПИ»

Нижнетагильский технологический институт (филиал) УГТУ - УПИ

Курсовой проект

РАЗРАБОТКА БИЗНЕС - ПЛАНА РЕКОНСТРУКЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Нижний Тагил

2007

СОДЕРЖАНИЕ

1. РЕЗЮМЕ

2. ОПИСАНИЕ ТОВАРА

3. АНАЛИЗ РЫНКА

4. ПЛАН МАРКЕТИНГА

5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

5.1. Планирование потребности в кадрах

5.2. Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

5.3. Составление калькуляции

5.4. Ценообразование

5.5. Оценка использования основных производственных фондов

5.6. Анализ обеспечения предприятия оборотным капиталом

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

6.1. Формирование прибыли

6.2. Распределение прибыли

6.3. Капиталовложение в развитие предприятия

6.4. Снижение себестоимости

6.5. Срок окупаемости капиталовложений

6.6. Определение точки безубыточности

Библиографический список

1. РЕЗЮМЕ

ООО «НИКОМОГНЕУПОР» - это одно из крупнейших предприятий страны в области производства алюмосиликатных, магнезиальных, форстеритовых и оксидноуглеродистых изделий, неформованных огнеупорных материалов. Юридический адрес: Россия, 622005 Свердловская область, г. Нижний Тагил ул. Попова, 1.

Цель данного проекта: Совершенствование качественных показателей наиболее перспективных на сегодняшний день в соответствии с тенденциями рынка наименований продукции предприятия - приказ о углеродистых огнеупоров - посредством замены используемого связующего альтернативным с более высокими показателями потребительских характеристик продукта.

Назначение бизнес-плана в соответствии с проектом состоит в планировании производства и реализации продукции в необходимом объеме с условием прибыльности и достаточной рентабельности изделий, предусматривает анализ рынка сбыта продукции, разработку всевозможных мероприятий по снижению себестоимости продукции, а также потребность в инвестициях для реализации проекта.

В соответствии с проектом, годовой объем производства изделий приказ о углеродистых марки ПУПК для футеровки сталеплавильных конвертеров (в дальнейшем - изделие А) составляет 1200 шт. (тонн), годовой объем изделий приказ о углеродистых марки ПУП для футеровки сталь-ковшей (изделие Б) - 1900 шт. (тонн). Рентабельность изделия А составляет 30%, изделия Б - 25%. Потребность в кадрах - 105 человек. Для реализации плана потребуются капиталовложения в размере 947088,84 рублей, срок окупаемости капиталовложений - 212 дней.

2. ОПИСАНИЕ ТОВАРА

В соответствии с проектом осуществляется выпуск изделия А - изделий периклазоуглеродистых марки ПУПК. Продукт предназначен для футеровки сталеплавильных кислородных конвертеров, представляет собой формованное изделие с размерами 303х150х75 мм, содержанием MgO не менее 98%, CaO - не более 1%, SiO₂ - не более 0,5%.

Изделие Б - изделия периклазоуглеродистые марки ПУП, предназначенные для футеровки сталь-ковшей, представляют собой формованное изделие различной формы (кирпич трапециедальный, кирпич торцевой, кирпич прямой), содержание углерода в зависимости от марки 7-15%, пористость открытая - не более 4-6%, предел прочности при сжатии - не менее 35 Н/мм², массовая доля MgO - не менее 97%, CaO - не более 1,2%, SiO₂ - не более 1%.

Трехуровневый анализ продукции:

Товар по замыслу

Изготовляемый ассортимент изделий позволит удовлетворить потребность потребителя в качественном продукте отечественного производства.

Товар в реальном исполнении

- по качеству продукция предприятия не уступает своим аналогам;

- поставка потребителю производится в соответствии с общими требованиями к хранению и транспортировке изделий - партиями на поддонах, защищенными полиэтиленовой упаковкой.

Товар с подкреплением

Данная продукция полностью соответствует требованиям: изделие А - ТУ 14-102-200-2003, СТП 102-4-2001, изделие Б - ТУ 14-102-200-2003, СТП 102-135-2001.

3. АНАЛИЗ РЫНКА

Периклазоуглеродистые огнеупоры:
Ёмкость	35 тыс. т/год - конвертерные, 130 тыс. т/год ковшевые
Доля ООО «НИКОМОГНЕУПОР»	конвертерные - около 1%, ковшевые - около 10%. В общем по всем наименованиям периклазоуглеродистых огнеупоров - 22% на Российском рынке, второе место после ОАО «Магнезит», на долю которого приходится 50%.
Конкуренция	Очень конкурентный рынок. Основные конкуренты: китайские производители, ОАО «Динур», ОАО «Магнезит», Боровичский КО, Семилукский ОЗ.
Цены	Уровень рыночных цен определяется предложением китайских производителей. Также большое влияние на сдерживание роста цен оказывает активно внедряемая в последнее время крупными потребителями методика конкурсного закупа.

Тенденции рынка огнеупорной продукции:

- снижение емкости рынка хромитопериклазовых, периклазохромитовых огнеупоров в связи с сокращением мартеновского производства, в перспективе - возможность замены периклазохромитовых изделий периклазошпинелидными на основе чистого сырья;

- увеличение объемов потребления периклазоуглеродистых огнеупоров из плавленого периклаза для конвертеров, электропечей; перевод футеровок сталеразливочных ковшей на периклазоуглеродистые, алюмопериклазоуглеродистые и периклазошпинельноуглеродистые огнеупоры;

- увеличение потребления периклазоуглеродистых огнеупоров в черной металлургии сопровождается встречным процессом: потребление сокращается за счет повышения стойкости футеровок и соответствующего снижения расхода огнеупоров (тенденция роста пока опережает тенденцию сокращения).

Проблемы рынка сбыта магнезиальных изделий:

1) Зависимость ценообразования на основную продукцию ООО «НИКОМОГНЕУПОР» от политики проводимой лидером рынка - ОАО «Магнезит», сдерживающей темпы роста цен по обожженным магнезиальным огнеупорам производимым ООО «НИКОМОГНЕУПОР»;

2) Сокращение рынка сбыта существующего ассортимента обожженных магнезиальных изделий ООО «НИКОМОГНЕУПОР»;

3) Выпуск продукции ООО «НИКОМОГНЕУПОР» с эксплуатационными характеристиками, не превышающими средние показатели по рынку (отсутствие конкурентного преимущества по качеству);

4) Отсутствие возможности производить огнеупорные обожженные изделия самого высокого качества из-за сложностей в обеспечении необходимым сырьём, что сужает рынки сбыта;

5) Рост себестоимости опережающими темпами по сравнению с ростом цен на готовую продукцию.

Сырьевая база:

- магнезит спечённый содержанием MgO 92% (КНР),

- магнезит плавленый с содержанием MgO 97, 98%(КНР),

- графит (КНР),

- магнезит содержанием MgO 88% (ОАО «Магнезит», г.Сатка, Челябинская обл.);

- хромруда (Донской ГОК - Казахстан, Алапаевск Свердл. обл.)

- хромовый концентрат (Алапаевск Свердл. обл.);

- дунит (ВГОК)

Проблемы сырьевой составляющей производства:

1) Рост себестоимости продукции ООО «НИКОМОГНЕУПОР» ввиду повышения цен на сырьё;

2) Единственное действующее месторождение магнезита в России находится в собственности основного конкурента ООО «НИКОМОГНЕУПОР» на рынке;

3) Отсутствие собственного магнезита ставит предприятие в очень жесткую зависимость от КНР по качеству, цене и срокам поставки (при том что Китай - крупнейший мировой производитель и экспортер огнеупорных изделий пересекающегося с предприятием ассортимента);

4) Рост цен на мировом рынке на основные виды сырья из-за роста металлургического производства (особенно в КНР);

5) Удаленность, неконтролируемость источника сырья и связанные с этим риски вынуждают «замораживать» денежные средства, создавая запасы сырья;

Особенности ООО «НИКОМОГНЕУПОР»

- единственное предприятие в России, способное производить изделия магнезиального, магнезиально-силикатного (монопольное в России) и алюмосиликатного состава, то есть, осуществлять комплексные поставки;

- в последние годы проведена серьезная работа по модернизации оборудования в ЦМИ (цехе магнезиальных изделий), что позволило улучшить качество основного ассортимента выпускаемых изделий;

- внедрена и сертифицирована ТЮФ-Серт (Германия) система менеджмента качества производства огнеупорной продукции, что свидетельствует о повышении стабильности качества изделий.

смета калькуляция ценообразование

4. ПЛАН МАРКЕТИНГА

Основные потребители продукции ООО «НИКОМОГНУПОР»: НТМК, Ашинский металлургический завод, Ревдинский металлургический завод, УВЗ, ЗСМК, Челябинский трубопрокатный завод, Металлургический завод им. А.К.Серова, Белорусский металлургический завод, Омутинский металлургический завод, Чусовской металлургический завод, др.

На предприятии существует коммерческая служба, включающая отдел сбыта и отдел маркетинга. Потребителю продукция предоставляется только по предварительному заказу, на основании договора и заявки заказчика на изготовление производится отгрузка товара.

Реклама продукции предприятия осуществляется посредством размещения информации в специализированных периодических изданиях («Новые огнеупоры», «Огнеупоры и техническая керамика», пр.), применяется целевая рассылка информации, а также участие в различных выставках.

5. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА

5.1 Планирование потребности в кадрах

Определим структуру кадров (плановую и фактическую), используя данные таблицы П.5:

Кадры

Категории	Численность работающих, чел.	Средняя заработная плата одного работающего, руб.
	План	Факт
Всего ППП, в том числе
основных рабочих	59	55	4 500
вспомогательных рабочих	11	11	3 600
ИТР и служащих	26	24	5 000
МОП	9	9	2 000

Структура кадров по плану

Всего 105 человек, тогда в процентном соотношении:

- основных рабочих (59/105)·100%=56,19%

- вспомогательных рабочих (11/105)·100%=10,48%

- ИТР и служащих (26/105)·100%=24,76%

- МОП (9/105)·100%=8,57%

Структура кадров по факту

Всего 99 человек, тогда в процентном соотношении:

- основных рабочих (55/99)·100%=55,56%

- вспомогательных рабочих (11/99)·100%=11,11%

- ИТР и служащих (24/99)·100%=24,24%

- МОП (9/99)·100%=9,09%

Проанализируем изменения в структуре кадров.

Фактически общая численность работающих уменьшена по сравнению с планом на (105-99)/105·100%=5,71%. При этом соответствует плану число вспомогательных рабочих и МОП, количество основных рабочих - меньше на (59-55)/59·100%= =6,78%, ИТР и служащих - на (26-24)/26·100%=7,69%, по двум последним категориям существует недостаток кадров.

Вследствие этого в фактической структуре кадров по сравнению с плановой возрос процент МОП и вспомогательных рабочих на 0,52% и 0,63% соответственно при уменьшении доли категорий основных рабочих на 0,63% и ИТР и служащих - на 0,52%.

Рассчитаем общую технологическую трудоемкость выпускаемой продукции:

где ч_осн - численность основных рабочих;

В - объем продукции в единицу времени, шт.

Данные о выпуске продукции - из таблицы П.1.

Производственная программа

Изделия	Выпуск, шт.
	План	Факт
А	1 000	1 200
Б	2 000	1 900

Общая технологическая трудоемкость по плану:

, чел/1000 шт.

Фактическая общая технологическая трудоемкость:

, чел/1000 шт.

Определим плановую и фактическую производительность труда отношением объема продукции, шт., к среднесписочной численности работников.

шт./чел

шт./чел

Вывод: фактическая производительность труда выше плановой на 8,75%, что связано с увеличением фактического объема товарной продукции и с оптимизацией численности персонала.

Определим общий фонд оплаты труда (плановый и фактический).

В соответствии с таблицей П.5, общий фонд оплаты труда по плану:

тыс. руб.

Общий фонд оплаты труда по факту составляет:

тыс. руб.

Общий фонд заработной платы уменьшился на 6,18%, что связано с уменьшением численности основных рабочих и ИТР и служащих.

Фонд оплаты труда основных рабочих фактически меньше запланированного на 4500(59-55)=18 тыс. руб., ФОТ категории ИТР и служащих - меньше на 5000х х(26-24)=10 тыс. руб. ФОТ категорий МОП и вспомогательных рабочих фактически соответствует плановому.

5.2 Составление сметы затрат на производство и реализацию продукции

При составлении сметы затрат используем данные следующих таблиц:

Таблица П.6 Финансовые показатели работы предприятия

№ п/п	Показатели	Абсолютные величины
		тыс. руб.	%
1	Ставка НДС	-	18,0
2	Прочие расходы, включаемые в себестоимость	1,5	-
3	Отчисления во внебюджетные фонды	-	26,2
4	Доход от сдачи помещения в аренду (ежегодно)	30,0	-
5	Дивиденды по ценным бумагам (ежегодно)	80,0	-
6	Ставка налога на прибыль	-	24,0
7	Ставка налога на доход по ценным бумагам	-	15,0
8	Налоги из прибыли за год	90,0	-
9	Экономические санкции за год	40,0	-

Таблица П.4 Основные производственные фонды

Наименование ОПФ	Количество, ед.	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Срок службы, год
Здания	3	640	3,2	4
Сооружения	1	271	3,4	4
Транспорт	4	32	13,2	2
Оборудование	15	45	6,0	5

Таблица П.2 Затраты на изготовление продукции

Показатели	Изделие А	Изделие Б
Нормы расхода:
сырья, т/шт.	0,25	0,15
топлива, т/шт.	0,01	0,008
электроэнергии, кВт/шт.	0,8	0,5
Сдельные расценки, руб/шт.	80	50
Рентабельность, %	30	25

Смета затрат, тыс. руб.

Экономические элементы затрат	Цена приобретения	Цена без НДС	Израсходовано	Суммарные затраты
1	2	3	4	5
Сырье	1,440	1,22034	350	427,119
Топливо	0,960	0,81356	50	40,678
Электроэнергия	1,8 руб.	1,53 руб.	2 млн.	3060,000
Зарплата	425,100		12 мес.	5101,200
Отчисления во внебюджетные фонды	111,3762		12 мес.	1336,5144
Амортизация здания	61,44			61,44
Амортизация сооружения	9,214			9,214
Амортизация транспорта	16,896			16,896
Амортизация оборудования	40,5			40,5
Прочие расходы	1,5			1,5
Итого				10095,0614

Амортизацию основных фондов рассчитываем по следующей формуле отдельно для каждой категории:

где Ф - балансовая стоимость, тыс. руб., зданий, сооружений, транспорта, оборудования;

N - их количество, шт.;

На - норма амортизации, %.

5.3 Составление калькуляции

Калькуляционные статьи расходов	Изделия А - факт. выпуск, шт.	Изделия Б - факт. выпуск, шт.	Суммарные затраты, руб.
	Норма расхода	Цена без НДС руб.	Затраты на единицу продукции, руб.	Затраты на весь выпуск, руб. 1200 шт.	Норма расхода	Цена без НДС руб.	Затраты на единицу продукции, руб.	Затраты на весь выпуск, руб. 1900 шт.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Сырье	0,25	1220,34	305,09	366108	0,15	1220,34	183,05	347795	713903
Топливо	0,01	813,56	8,14	9768	0,008	813,56	6,51	12369	22137
Электроэнергия	0,8	1,53	1,22	1464	0,5	1,53	0,77	1463	2927
Зарплата производственных рабочих			80	96000			50	95000	191000
Отчисления на социальные нужды			20,96	25152			13,1	24890	50042
Итого переменные расходы			415,41	498492			253,43	481517	980009
Накладные (условно-постоянные) расходы			3817,82	4581387,59			2386,14	4533664,81	9115052,40
Полная себестоимость			4233,23	5079879,59			2639,57	5015181,81	10095061,40

Для распределения накладных расходов по изделиям используем коэффициент зарплаты, рассчитываемый как соотношение зарплаты производственных рабочих на весь выпуск изделия к общей сумме зарплаты производственных рабочих на выпуск всех изделий.

Произведем анализ структуры себестоимости каждого изделия.

Структура себестоимости единицы продукции.

Элементы затрат	Изделие А	Изделие Б
	Затраты на единицу, руб.	Структура себестоимости единицы, %	Затраты на единицу, руб.	Структура себестоимости единицы, %
Сырье	305,09	7,207	183,05	6,935
Топливо	8,14	0,192	6,51	0,247
Электроэнергия	1,22	0,029	0,77	0,029
Зарплата производственных рабочих	80	1,890	50	1,894
Отчисления на социальные нужды	20,96	0,495	13,1	0,496
Накладные расходы	3817,82	90,187	2386,14	90,399
Итого	4233,23	100	2639,57	100

Анализ структуры себестоимости единицы изделия А и Б позволяет сделать следующие выводы: во-первых, значения долей всех затрат для изделий А и Б очень близки, что позволяет говорить о продукции, не подразделяя ее по номенклатуре; во-вторых, наиболее весомой в производственной себестоимости продукции является доля затрат на сырье (около 7%), наименьшей - часть затрат в себестоимости единицы продукции, приходящая на электроэнергию (0,03%). Далее, в структуре полной себестоимости продукции во много раз более значимыми являются накладные расходы (90% всех затрат), что позволяет отнести данную продукцию к фондоемкой.

5.4 Ценообразование

Оптовые цены изделий А и Б.

Оптовые цены изделий определим на основании известных себестоимости единицы продукции и известной рентабельности.

где Ц^опт - оптовая цена единицы продукции, руб.;

S₁ - себестоимость единицы продукции, руб.;

П₁ - прибыль, руб.

где R - рентабельность, %.

руб.

руб.

Отпускные цены изделий А и Б.

Отпускная цена определяется оптовой с учетом НДС 18%.

руб.

руб.

Объем реализации в оптовых ценах

Объем реализации в оптовых ценах определим, исходя из объема реализации в натуральном выражении и оптовой цены по каждому изделию:

руб.

где В_А, В_Б - объем реализации изделий А и Б в натуральном выражении фактически.

Объем товарной продукции (плановый и фактический)

Объем товарной продукции определим на основании объема выпуска изделий в натуральном выражении и отпускных цен на изделия:

руб.

руб

По факту объем товарной продукции превышает плановый на 909420 руб.

Объем реализованной продукции (плановый и фактический).

Объем реализованной продукции включает сумму товарной продукции и остатков готовой продукции на складах предприятия на начало года за вычетом остатков готовой продукции на складах предприятия на конец года.

Остатки готовой продукции на складе, руб.

	План	Факт
На начало года	25000	26700
На конец года	36000	35150

где В_РП - объем реализованной продукции, руб.;

О_нг - остатки готовой продукции на складе на начало года, руб.;

О_кг - остатки готовой продукции на складе на конец года, руб.

руб.

руб.

Объем реализованной продукции фактически превышает плановый на 911970 руб., следовательно, можно утверждать, что план выполнен, более того, предприятие по итогам работы опережает план по номенклатуре и ассортименту выпускаемых изделий.

5.5 Оценка использования основных производственных фондов

Первоначальная стоимость основных производственных фондов (на начало и конец года).

Первоначальная стоимость ОПФ на начало года определяется как произведение балансовой стоимости элементов ОПФ и их количества. Первоначальная стоимость ОПФ на конец года определяется как сумма первоначальной стоимости ОПФ на начало года и стоимости основных фондов введенных за период времени за вычетом стоимости основных фондов выбывающих за отчетный период времени. Так как введенных ОФ и выбывающих ОФ за данный отчетный период нет, первоначальная стоимость ОПФ на начало года равна таковой на конец года.

тыс. руб.

Остаточная стоимость основных производственных фондов (на начало и конец года).

Остаточная стоимость определяется исходя из первоначальной стоимости ОПФ за вычетом суммы их износа, определяемой на основе первоначальной стоимости, нормы амортизации и срока службы ОФ.

где Т - срок службы ОФ, лет.

тыс. руб.

тыс. руб.

Коэффициенты использования основного капитала.

Коэффициент износа ОПФ (на начало и конец года)

Следовательно, за 1 год работы на предприятии произошел износ ОПФ в размере 4,28%.

Показатель фондоотдачи (плановый и фактический)



Фондоотдача по факту превышает плановую на 0,3%. По плану на 1 рубль стоимости основных фондов приходится 4,77 руб. товарной продукции. Фактически же на 1 рубль стоимости ОФ приходится 5,07 руб. товарной продукции.

Выделим отдачу от активной (оборудование и транспорт) и пассивной частей ОФ.

Структура фондоотдачи такова, что на активную часть приходится 26,8% товарной продукции на рубль стоимости ОФ.

Показатель фондоемкости (плановый и фактический).

Фактически показатель фондоемкости на 1 копейку меньше планового. Для производства 1 рубля продукции по плану требовалось затратить 21 копейку стоимости ОФ, по факту - 20 копеек стоимости ОФ.

Показатель фондовооруженности труда (плановый и фактический).

где Ч - среднесписочная численность работников.

руб./чел

руб./чел

Фактически на каждого работника приходится 30424 руб. 42 коп. стоимости основных средств, что превышает плановый показатель фондовооруженности на 1728,13 руб. по причине меньшей по сравнению с плановой численностью работников предприятия.

Структура основных производственных фондов (на начало и конец года).

Наименование	Балансовая стоимость на начало года, тыс. руб.	Балансовая стоимость на конец года, тыс. руб.	Структура на начало года, %	Структура на конец года, %
Здания Сооружения Транспорт Оборудование	1920 271 128 675	1920 271 128 675	64,13 9,05 4,28 22,54	64,13 9,05 4,28 22,54
Итого:	2994	2994	100	100

Структура ОПФ на начало года совпадает с таковой на конец года, так как за данный период не осуществлялось ввода либо вывода основных фондов. Наибольшую долю в структуре ОПФ занимают здания (64,13%), которые вместе с сооружениями относятся к пассивной части основных фондов. На активную часть (оборудование и транспорт) приходится в общей сложности лишь 26,82%. На структуру ОПФ оказывают влияние следующие факторы: характер выпускаемой продукции, объем выпуска продукции, уровень механизации и автоматизации, уровень специализации и кооперирования, климатические и географические условия расположения предприятия. Столь значимая доля зданий в структуре ОПФ характерна лишь для легкой и пищевой промышленности, а также для неблагоприятных климатических условий. В данном же случае в соответствии с характером продукции должна быть более весомой доля оборудования и транспорта, чему способствует лучшее использование зданий и сооружений, установка дополнительного оборудования на свободных площадях, обновление и модернизация оборудования.

5.6 Анализ обеспечения предприятия оборотным капиталом

Структура оборотных средств предприятия (плановая и фактическая).

Определяем на основании таблицы П.7.

Оборотные производственные фонды.

Наименование	Сумма, тыс. руб.
	План	Факт
Собственные оборотные средства, в том числе:	5075	4840,3
Производственные запасы	1935	2000,3
Незавершенное производство	540	700,5
Денежные средства	2600	2139,5

Структура оборотных производственных фондов.

Наименование	Структура, %
	План	Факт
Собственные оборотные средства, в том числе:	100	100
Производственные запасы	38,13	41,33
Незавершенное производство	10,64	14,47
Денежные средства	51,23	44,20

При сравнении плановой и фактической структур оборотных производственных фондов становится очевидным уменьшение доли денежных средств (на 7,03%) при увеличении производственных запасов и незавершенного производства, то есть фактически оборотные производственные фонды менее ликвидны. Причиной увеличения производственных запасов могло стать уменьшение сбыта готовой продукции, что, в свою очередь, снизило долю денежных средств.

Коэффициенты использования оборотных средств

Длительность одного оборота

,

где ОС - величина использованных оборотных средств, руб.

дней

дней.

Длительность одного кругооборота оборотных средств по плану 128 дней, фактически же оборот происходит быстрее - за 115 дней.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Таким образом, по плану за один год оборотные средства должны были принести прибыль 2,81 раз, фактически оборот происходит быстрее и оборотные средства приносят прибыль 3,14 раза. Следовательно, они используются более эффективно по сравнению с планом, фактически требуется меньше оборотных средств для бесперебойной работы предприятия.

6. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

6.1 Формирование прибыли

Прибыль от основной производственной деятельности

где S_полн - полная себестоимость на весь выпуск изделия, руб.;

R - рентабельность, % .

руб.

руб.

П=П_А+П_Б = 2777759,33 руб.

Прибыль от коммерческой деятельности (продажа сырья).

П_ком=200(1620-1440)=36000 руб.

Прибыль от внереализационной деятельности (доход от сдачи помещений в аренду, дивиденды по ценным бумагам).

П_внер=30000+80000=110000 руб.

Валовая прибыль

ВП=П+П_ком+П_внер=2777759,33+36000+110000=2923759,33 руб.

6.2 Распределение прибыли

Налогооблагаемая прибыль.

П_н=ВП-90000=2833759,33 руб.

6.2.2. Сумма налога на прибыль от основной деятельности.

Н_осн=П·0,24=666662,24 руб.

Сумма налога на доход по ценным бумагам.

Н_цб=80000·0,15=12000 руб.

Прибыль, оставшаяся в распоряжении предприятия.

П_пр=П_н-Н_осн-Н_цб=2833759,33 - 666662,24 - 12000=2155097,09 руб.

Чистая прибыль предприятия (за вычетом экономических санкций).

П_чист=П_пр-40000=2115097,09 руб.

6.3 Капиталовложения в развитие предприятия

Вся сумма амортизационных отчислений и 40% чистой прибыли направлены на развитие производства. Тогда сумма капиталовложения КВ:

КВ=А_зд+А_соор+А_обор+А_тр+0,4П_чист=61,44+9,214+16,896+40,5+846,03884=947,08884 тыс. руб.

6.4 Снижение себестоимости

В результате внедрения мероприятий научно-технического прогресса со второго полугодия нормы расхода сырья снизились на 8% при повышении цен на сырье на 5%, квартальный объем производства и соответственно производительность труда повысилась в 1,2 раза без увеличения численности работников, заработная плата производственных рабочих выросла на 6%, условно-постоянные расходы - на 3%.

Экономия по сырью.



где J_ц - индекс изменения цены;

J_н - индекс изменения норм расхода;

S^1А_сыр - сумма затрат на сырье в себестоимости одного изделия А, руб.;

S^1Б_сыр - сумма затрат на сырье в себестоимости одного изделия Б, руб.;

S^1А_п - полная себестоимость одного изделия А, руб.;

S^1Б_п - полная себестоимость одного изделия Б, руб.

При повышении цен на сырье на 5% и при снижении норм расхода на 8% экономия по сырью составила: изделие А - 0,25%; изделие Б - 0,24%.

Экономия по условно-постоянным расходам

где J_п.р. - индекс изменения постоянных расходов;

J_п.т. - индекс изменения производительности труда;

S^1А_{усл.-пост.} - сумма условно-постоянных затрат в себестоимости одного изделия А, руб.;

S^1Б_{усл.-пост.} - сумма условно-постоянных затрат в себестоимости одного изделия Б, руб.

В результате увеличения постоянных расходов на 3% и увеличения производительности труда в 1,2 раза экономия по условно-постоянным расходам составила: изделие А - 12,78%; изделие Б - 12,81%.

Экономия по заработной плате (и отчислениям с зарплаты) производственных рабочих.

где J_зп - индекс изменения заработной платы;

S^1А_зп - сумма затрат на заработную плату в себестоимости одного изделия А, руб.;

S^1Б_зп - сумма затрат на заработную плату в себестоимости одного изделия Б, руб.;

S^1А_отч - сумма затрат на отчисление от заработной платы в себестоимости одного изделия А, руб.;

S^1Б_отч - сумма затрат на отчисления от заработной платы в себестоимости одного изделия Б, руб.

В результате увеличения заработной платы на 6% и производительности труда в 1,2 раза экономия по заработной плате составила: изделие А - 0,28%; изделие Б - 0,28%.

Суммарная экономия.

где S^А_сум - суммарная экономия себестоимости по изделию А, %;

S^Б_сум - суммарная экономия себестоимости по изделию Б, %;

?S_А - суммарная экономия себестоимости по изделию А, руб.;

?S_Б - суммарная экономия себестоимости по изделию Б, руб.

руб.

руб.

В результате снижения норм расхода на 8%, увеличения производительности труда в 1,2 раза, заработной платы на 6%, условно-постоянных расходов на 3%, суммарная экономия себестоимости составляет: изделие А - 563,44 руб., изделие Б - 351,85 руб.

Экономия годовая от внедрения НТП.

Э_год= ?S_А·В^А· J_п.т.+ ?S_Б·В^Б· J_п.т

где Э_год - экономия годовая от снижения себестоимости продукции, руб.;

В^А - объем выпуска изделия А, шт.;

В^Б - объем выпуска изделия Б, шт.

Э_год= 563,44·1200· 1,2_.+ 351,85·1900· 1,2=1613571,60 руб.

В результате внедрения мероприятий НТП условно годовая экономия составила 1613571,60 руб., капитальные затраты составляют 947088,84 руб., следовательно, условно годовая экономия покрывает капитальные затраты.

6.5 Срок окупаемости капиталовложений

Срок окупаемости капиталовложений.

=212 дней

Срок окупаемости составляет 212 дней, что значительно меньше нормативного срока окупаемости Т_н=7 лет.

Хозрасчетный годовой экономический эффект при Е_н=0,15

Э_хоз=Э_год-(Е_н·КВ)=1613571,60-0,15·947088,84=1471508,27 руб.

Таким образом условно-годовая экономия не только покрывает капитальные затраты но и ежегодно высвобождается 1471508,27 руб.

6.6 Определение точки безубыточности

Точкой безубыточности является такой минимальный объем производства, при котором совокупный доход равен совокупным затратам.

, шт.

, руб.

где AVC - переменные затраты в расчете на единицу продукции, руб.

FC - суммарные постоянные затраты на весь объем производства, руб.;

Ц - цена за единицу продукции, руб.

Точка безубыточности изделия А.

FC=4581387,59 руб.,

AVC=415,41 руб.,

Ц=5503,20 руб.

шт.

руб.

Графически определим точку безубыточности, найдя решение уравнений (точку пересечения прямых):

TR=Ц·Q=5503,20·Q TC=FC+AVC·Q=4581387,59+415,41·Q

Q=1000 шт. Q=1000 шт.

TR=5503200 руб. TC=4996797,59 руб.

Q=500 шт. Q=500 шт.

TR=2751600 руб. TC=4789092,59 руб.



Вывод: При производстве 901 шт. изделия А совокупный доход покрывает затраты на производство и реализацию товара. При производстве каждой последующей единицы изделия предприятие получает прибыль, равную 5087,79 руб. с изделия. При фактическом выпуске изделий в количестве 1200 шт. прибыль предприятия составит 1523960,41 рублей.

Точка безубыточности изделия Б.

FC=4533664,81 руб.,

AVC=253,43 руб.,

Ц=3299,46 руб.

шт.

руб.

Графически определим точку безубыточности, найдя решение уравнений (точку пересечения прямых):

TR=Ц·Q=3299,46·Q TC=FC+AVC·Q=4533664,81+253,43·Q

Q=1000 шт. Q=1000 шт.

TR=3299460 руб. TC=4787094,81 руб.

Q=2000 шт. Q=2000 шт.

TR=6598920 руб. TC= 5040524,81руб.

Вывод: При производстве 1488 шт. изделия Б совокупный доход покрывает затраты на производство и реализацию товара. При производстве каждой последующей единицы изделия предприятие получает прибыль, равную 3046,03 руб. с изделия. При фактическом выпуске изделий в количестве 1900 шт. прибыль предприятия составит 1253792,12 рублей.

Библиографический список

1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие.-М.: Финансы и статистика, 1997.-248с.

2. Маркетинг/ Под ред. проф. Уткина Э.А.-М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство ЭКМОС, 1999.-320 с.

3. НИКОМОГНЕУПОР - опора российской металлургии. Огнеупоры для промышленности, строительства и энергетики. - Нижний Тагил: ООО Издательский дом «Медиа-Принт», 2006. -58 с.

4. Экономика и организация производства: Методические указания к курсовому проекту/ Л.В.Юрьева.-Нижний Тагил: НТИ ГОУ ВПО УГТУ-УПИ, 2004,-45 с.

5.Экономика предприятия: Учеб. для вузов/ Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля.-М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2003.-718 с.

Размещено на Allbest.ru