Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Пути повышения эффективности использования основных фондов на примере ОАО "Первоуральский новотрубный завод"

Пути повышения эффективности использования основных фондов на примере ОАО "Первоуральский новотрубный завод"

Экономическая сущность основных средств, их значение для повышения эффективности производства предприятия. Экономический анализ основных производственных фондов ОАО "Первоуральский новотрубный завод", выявление резервов их использования, снижение брака.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 02.07.2011
Размер файла 267,9 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Размещено на http://www.allbest.ru/

  • ОГЛАВЛЕНИЕ
  • ВВЕДЕНИЕ
  • 1. ЗНАЧЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ В ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ
    • 1.1 Экономическая сущность основных средств: основные понятия
    • 1.2 Методика анализа использования основных средств
  • 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКИЙ НОВОТРУБНЫЙ ЗАВОД»
  • 2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ХАРАКТИРИСТИКА ОАО «ПНТЗ»
    • 2.2 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ Анализ основных производственных фондов ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКИЙ НОВОТРУБНЫЙ ЗАВОД»
    • 2.3 ВОСПРОИЗВОДСТВО основных ФОНДОВ
  • 3. РЕЗЕРВЫ И ПУТИ ЛУЧШЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ
    • 3.1 Снижение внутрисменных простоев и брака продукции
    • 3.2 Проект строительства электросталеплавильного комплекса
    • 3.3 Переход на нелинейный метод начисления амортизации
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

ВВЕДЕНИЕ

Основные фонды являются неотъемлемой частью любого предприятия и от повышения эффективности их использования зависят важные показатели деятельности предприятия, такие как финансовое положение, конкурентоспособность и другие.

Проблема повышения эффективности использования основных производственных фондов предприятия занимает центральное место в период перехода России к цивилизованным рыночным отношениям. Имея ясное представление о роли основных средств в производственном процессе, фактора, влияющего на использование основных средств, можно выявить методы, направления, при помощи которых повышается эффективность использования основных производственных фондов, обеспечивающая снижение издержек производства и рост производительности труда. Этими причинами подтверждается актуальность выбранной темы курсовой работы.

Основные средства (часто называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются одними из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование влияет на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия. Формирование рыночных отношений предполагает конкурентную борьбу между различными производителями, победить в которой смогут те из них, которые наиболее эффективно используют все виды имеющихся ресурсов.

Более полное и рациональное использование основных фондов и производственных мощностей предприятия способствуют изменению всех его технико-экономических показателей: росту производительности труда, повышению фонда отдачи, увеличению выпуска продукции, снижению ее себестоимости, экономии капитальных вложений.

Целью данной курсовой работы является анализ основных производственных фондов на ОАО «ПНТЗ» в 2005-2006 годах, а также пути повышения эффективности использования основных производственных фондов на данном предприятии.

Исходя из поставленной цели, основными задачами работы являются:

1. Анализ обеспеченности предприятия основными фондами, оценка изменения структуры и обновление;

2. Определение уровня их использования по обобщающим и частным показателям;

3. Выявление путей повышения использования основных производственных фондов.

Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество «Первоуральский Новотрубный завод».

Для проведения анализа использования основных производственных фондов, как и для проведения любого экономического анализа, необходимы соответствующие данные. В рассматриваемой работе источниками данных для анализа основных средств являются:

1. Форма № 1 «Бухгалтерский баланс» ОАО «ПНТЗ» за 2005-2006 годы;

2. Форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ОАО «ПНТЗ» за 2005-2006 годы;

3. Форма № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» ОАО «ПНТЗ» за 2005-2006 годы;

4. Информация планового отдела предприятия об объеме валовой продукции за 2005-2006 годы, а также о среднесписочной численности промышленно - производственного персонала ОАО «ПНТЗ».

На основе этих данных производится анализ использования основных производственных фондов по следующим направлениям:

- анализ наличия, структуры и движения основных производственных фондов;

- анализ обобщающих показателей использования основных производственных фондов (фондоотдача, фондоемкость, рентабельность, фондовооруженность);

- оценка степени физического износа основных производственных фондов;

- анализ уровня воспроизводства основных фондов.

В результате выполнения работы должны быть определены резервы лучшего использования основных средств и ряд мероприятий, способствующих более эффективному использованию основных фондов на ОАО «ПНТЗ».

1. ЗНАЧЕНИЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ В ПОВЫШЕНИИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ

Для того чтобы наиболее полно и понятно разобрать вопрос о значимости использования основных производственных фондов для повышения эффективности производства предприятия, прежде всего, необходимо знать и понимать экономическую сущность основных средств, уметь анализировать использование основных фондов (уметь пользоваться соответствующей методикой анализа). Именно поэтому теоретическая часть курсовой работы, которая является своеобразной подготовкой для реализации основной цели работы, представлена таким образом, что позволяет рассмотреть все вопросы и основные методики анализа, непосредственно связанные с основными производственными фондами предприятия.

1.1 Экономическая сущность основных средств: основные понятия

Любой процесс труда включает в себя два основных компонента: средства производства, которые в свою очередь делятся на предметы труда и средства труда. Предмет труда - это то, на что направлен труд. Средство труда есть то, при помощи чего человек воздействует на предметы труда. Средство труда в экономике принято называть основными средствами труда или основными фондами предприятия. Дадим определение термину основные средства предприятия.

Основные средства (фонды) - это та часть производственных фондов, которая участвует в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготовляемый продукт постепенно, по частям, по мере использования.

Основные производственные средства (фонды) -- материально-техническая база общественного производства. От их объема зависят производственная мощность предприятия и в значительной мере уровень технической вооруженности труда. Накопление основных средств и повышение технической вооруженности труда обогащают процесс труда, придают труду творческой характер, повышают культурно-технический уровень общества.

Для учета, оценки и анализа основные средства (фонды) классифицируются по ряду признаков (рис. 1.1.)

По принципу вещественно-натурального состава основные фонды принято делить на следующие группы:

1. Производственные здания - здания и строения, в которых происходят процессы основных, вспомогательных и подсобных производств; административные здания; хозяйственные строения. В стоимость этих объектов кроме стоимости строительной части включается и стоимость систем отопления, водопровода, электроарматуры, вентиляционных устройств и др.

2. Сооружения - инженерно-строительные объекты, которые необходимы для осуществления процесса производства: дороги, эстакады, тоннели, мосты и др.

3. Передаточные устройства - водопроводная и электрическая сеть; теплосеть, газовые сети, проводы, то есть объекты, осуществляющие передачу различных видов энергии от машин - двигателей к рабочим машинам.

4. Машины и оборудование: силовые машины и оборудование, включающие все виды энергетических агрегатов и двигателей; рабочие машины и оборудование, которые непосредственно воздействуют на предмет труда или его перемещение в процессе создания продукции; измерительные и регулирующие приборы и устройства и лабораторное оборудование, предназначенные для измерений, регулирования производственных процессов, проведения испытаний и исследований; вычислительная техника: электронно-вычислительные, управляющие аналоговые машины, а также машины и устройства, применяемые для управления производством и технологическими процессами; прочие машины и оборудование, которые не отнесены к перечисленным подгруппам.

5. Транспортные средства - принадлежащий предприятиям подвижной состав железных дорог, водный и автомобильный транспорт, а также внутризаводские транспортные средства: автокары, вагонетки, тележки и др.

6. Производственный инвентарь и принадлежности, предназначенные для хранения материалов, инструментов и облегчения труда - верстаки, стеллажи, столы, контейнеры и др.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 1.1. Классификация основных средств (фондов)

7. Хозяйственный инвентарь - предметы конторского и хозяйственного назначения (мебель, несгораемые шкафы, множительные аппараты, предметы противопожарного назначения и др.)

8. Рабочий и продуктивный скот.

9. Многолетние насаждения.

10. Прочие основные средства.

Соотношение отдельных групп основных средств в их общем объеме представляет видовую (производственную) структуру основных средств.

Основные производственные средства принято делить на две части: активную и пассивную часть. К активной части основных средств относят те средства, которые принимают участие в производственном процессе, непосредственно воздействуют на предмет труда, видоизменяя его (машины и оборудование, транспортные средства). К пассивной же части основных средств относят те средства, которые обеспечивают нормальное функционирование производственного процесса (здания, сооружения, передаточные устройства, инвентарь т.п.). Наличие пассивной части основных фондов является непременным условием организации производства. Важнейшими факторами, влияющими на структуру основных, производственных средств являются: характер выпускаемой продукции, объем выпуска продукции, уровень автоматизации и механизации, уровень специализации и кооперирования, климатические и географические условия расположения предприятия.

По функциональному назначению основные фонды подразделяются на основные производственные фонды и непроизводственные основные фонды. К производственным основным фондам относятся средства труда, которые непосредственно участвуют в производственном процессе (машины, оборудование, станки, и др.) или создают условия для производственного процесса (производственные здания, трубопроводы и т.п.). К непроизводственным основным фондам относят объекты, служащие для удовлетворения бытовых и культурных потребностей, которые находятся на балансе предприятия (жилые дома, детские и другие объекты культурно-бытового обслуживания трудящихся). В отличие от производственных основных фондов они не участвуют в процессе производства и не переносят своей стоимости на продукт, ибо он не производится. Несмотря на то, что непроизводственные основные фонды не оказывают непосредственного влияния на объем производства, рост производительности труда, постоянное увеличение этих средств неразрывно связано с улучшением благосостояния работников предприятия и повышением материального и культурного уровня их жизни, что, в конечном счете, сказывается на результатах деятельности предприятия.

Состав основных производственных фондов отражён на рис. 1.2.

Рис. 1.2. Состав основных средств

С точки зрения участия основных средств в производственном процессе, они подразделяются на две части:

- активную (рабочие и силовые машины, транспортные средства, инструмент и инвентарь);

- пассивную (здания, строения);

Основные фонды принято также классифицировать по следующим признакам:

1. по принадлежности:

- собственные средства (находящиеся на балансе предприятия);

- арендованные средства (временное использование за плату, лизинг основных средств);

2. по характеру участия в процессе производства:

- действующие;

- находящиеся в запасе или консервации;

3. по технической пригодности:

- пригодное оборудование;

- оборудование, требующее капитального ремонта;

- оборудование, которое нужно списать.

1.2 Методика анализа использования основных средств

Задачи анализа - определить обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными средствами и уровень их использования по обобщающим и частным показателям, а также установить причины их изменения; рассчитать влияние использования основных средств на объем производства продукции и другие показатели; выявить резервы и пути повышения эффективности использования основных средств.

Для того чтобы проанализировать деятельность предприятия, за какой-то период работы производят анализ за несколько лет деятельности предприятия. За отчетный год принимают один из годов (2005 год - базовый) работы предприятия, а остальные годы его деятельности называют анализируемыми (2006 год). Производимый при этом анализ позволяет четко определить те факторы, которые повлияли на результаты работы и выявить резервы повышения основных производственных показателей.

Рассмотрим более подробно методику проведения анализа основных средств. Анализ основных средств начинается с анализа наличия, структуры и движения основных средств на предприятии. Как было отмечено выше, все основные средства делятся на производственные и непроизводственные основные средства. Кроме того, производственную часть принято делить на активную и пассивную часть. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности их использования на основе оптимизации структуры. Данные о наличии основных средств, об их движении заносятся в таблицу, в которой могут быть отражены данные об изменении структуры основных средств за определенный период. В этом случае рассчитываются абсолютное изменение стоимости основных средств в анализируемом году по сравнению с базисным, а также темпы роста стоимости основных средств на предприятии.

Одним из главных показателей при анализе основных средств является среднегодовая стоимость основных средств. Данная стоимость может быть рассчитана следующим образом:

,(1.1)

где: - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

- стоимость основных фондов на начало года, руб.;

- стоимость вводимых в действие в данном году основных фондов, руб.;

- стоимость выбывших из эксплуатации основных фондов, руб.;

- время работы основных фондов с момента ввода до конца года;

- время с момента выбытия до конца года.

Кроме того, используется еще несколько методов подсчета среднегодовой стоимости основных средств. К таким методам можно отнести хронологический метод расчета среднегодовой стоимости основных средств:

(1.2)

где: - стоимость основных средств в i-ом периоде;

n - число периодов (месяцев, кварталов и т.д.)

Для упрощения чаще всего используют следующую формулу для подсчета среднегодовой стоимости основных средств (простое среднеарифметическое):

(1.3)

где: - стоимость основных средств на начало года;

- стоимость основных средств на конец года, которой мы и воспользуемся в данной работе.

Следующим этапом анализа является анализ основных показателей использования основных фондов.

Обобщающим показателем, характеризующим использование основных фондов на предприятии, является показатель фондоотдачи, рассчитываемый как отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных средств:

(1.4)

где: ФО - фондоотдача, руб./руб.;

- среднегодовая стоимость основных фондов, руб.;

Т - стоимость товарной (реализуемой) продукции, руб., которая определяется следующим образом:

(1.4)

Q - объем товарной (реализуемой) продукции, руб.;

Ц - цена единицы продукции, руб.

Фондоотдача показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) произведено в данном периоде. Чем лучше используются основные фонды, тем выше показатель фондоотдачи.

Обратным показателем фондоотдачи является фондоемкость:

(1.5)

где: ФЕ - фондоемкость, руб./руб.

Фондоемкость характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 руб. товарной продукции. Снижение фондоемкости означает экономию капитала.

Рассчитывается также относительная экономия основных средств:

(1.6)

где: - соответственно среднегодовая стоимость основных производственных средств в базисном и отчетном годах;

I - индекс объема производства продукции.

При расчете среднегодовой стоимости фондов учитываются не только собственные, но и арендуемые основные средства и не включаются фонды, находящиеся на консервации, резервные и сданные в аренду.

Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабелъность, рассчитывается рентабельность, как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных средств:

(1.7)

где: - рентабельность основных производственных средств;

- прибыль от реализации продукции;

Тп и ТР - соответственно стоимость произведенной или реализованной продукции;

и - соответственно рентабельность произведенной или реализованной продукции.

Рентабельность продаж - один из показателей эффективности производственно - хозяйственной деятельности предприятия. Он рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции к сумме выручки от реализации продукции:

(1.8)

где: - рентабельность продаж;

- выручка от реализации продукции.

Рентабельность продукции - показатель, характеризующий эффективность затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Он рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции к сумме затрат на производство и реализацию продукции (то есть себестоимости реализованной продукции):

(1.9)

где: - рентабельность продукции;

С - себестоимость реализованной продукции.

Показатель рентабельности продукции показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля выручки от реализации продукции и характеризует эффективность основной деятельности.

В процессе анализа изучается динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню, сравнение показателей в анализируемом году по сравнению с показателями в базисном году, проводятся межхозяйственные сравнения. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных средств показатель фондоотдачи определяется по всем основным средствам, средствам производственного назначения, активной их части.

На изменение уровня фондоотдачи оказывает влияние ряд факторов.

Значение этих факторов рассчитывается при сравнении показателя в анализируемом и базисном годах. Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активной части фондов в общей сумме основных производственных фондов и изменение фондоотдачи активной части фондов:

(1.10)

где: ФО - фондоотдача активной части;

УД а - удельный вес активной части основных производственных фондов.

(1.11)

где: - среднегодовая стоимость основных производственных фондов их активной части.

Расчет влияния факторов осуществляется способом абсолютных разниц:

(1.12)

где: - фондоотдача активной части фондов;

- фондоотдача удельного веса активной части основных производственных фондов;

- удельный вес активной части фондов анализируемого года;

- удельный вес активной части фондов базисного года;

- фондоотдача активной части базисного года;

- фондоотдача активной части анализируемого года.

Фондоотдача активной части основных средств непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Для анализа можно использовать следующую факторную модель:

(1.13)

где: - среднегодовое количество оборудования;

- количество отработанных часов одним оборудованием;

ЧВ - выработка продукции за 1 машино - час.

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (kcм) и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовую стоимость технологического оборудования можно представить, как произведение среднегодового количества технологического оборудования (К) и средней стоимости его единицы (Ц), после чего конечная факторная модель будет иметь вид:

(1.14)

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется метод цепных подстановок. При этом анализе в формулу постепенно подставляются вместо значений базисного года значения анализируемого года, и рассчитывается влияние каждого из факторов: структуры оборудования, целодневных простоев, коэффициента сменности, внутри-сменных простоев, среднечасовой выработки.

В данной работе мы проанализируем фондоотдачу основных фондов только по факторам первого уровня.

Следующим этапом анализа является определение фондовооруженности (анализ обеспеченности предприятия основными средствами). Данный показатель определяется как отношение среднегодовой стоимости всех основных средств к среднесписочному количеству работающих на предприятии:

(1.15)

где: ФВ - фондовооруженность, тыс .руб. /чел.;

Чсс - среднесписочная численность работающих на предприятии.

Данный показатель определяет среднегодовую стоимость основных средств, приходящихся на одного работающего.

Кроме того, рассчитывается показатель, который определяет стоимость основных средств, приходящихся на одного рабочего (человека занятого в основном или в вспомогательном производстве):

(1.16)

где: Чр - численность рабочих;

- среднегодовая стоимость основных производственных средств.

Фондовооруженность и фондоотдача связаны между собой через показатель производительности труда:

(1.17)

где: ПТ - производительность труда, т. год/ чел.;

Q - объем произведенной продукции.

Сделав преобразования, получим новую формулу:

(1.18)

Из соотношения ясно, что фондоотдача будет выше, если темп роста производительности труда будет выше темпа роста фондовооруженности.

В разделе 2.3, в котором анализируется воспроизводство основных средств, необходимы следующие показатели:

1. Коэффициент обновления

(1.19)

где: - стоимость введенных основных производственных средств;

- стоимость основных производственных средств на конец года.

2. Коэффициент выбытия

(1.20)

где: - стоимость выбывших основных производственных средств;

- стоимость основных производственных средств на начало года.

3. Коэффициент прироста

(1.21)

где: - сумма прироста основных производственных средств.

Вывод по главе 1: При анализе основных средств на предприятии анализируются наличие, структура, движение основных средств. Основным показателем использования основных средств является фондоотдача. Также рассчитываются такие показатели, как фондоемкость; фондорентабельность; фондовооруженность, отражающая обеспеченность основными средствами предприятия. В процессе анализа выявляются и изучаются факторы, которые тем или иным образом влияют на результаты деятельности предприятия и, в частности, на эффективность использования основных средств. Тем самым, выявляются пути и резервы повышения эффективности использования основных средств.

Таким образом, после того, как подробно раскрыта экономическая сущность основных производственных фондов и рассмотрены показатели эффективного использования основных средств, трудно недооценить значение использования основных производственных фондов для производства предприятия, поскольку, как известно, именно основные фонды являются основой производственной мощности любого предприятия и в значительной степени влияют на результаты деятельности предприятия. О том, насколько эффективно используются основные фонды на ОАО «Первоуральский Новотрубный завод», рассказывается во второй главе курсовой работы.

2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКИЙ НОВОТРУБНЫЙ ЗАВОД»

В данной главе описана организационно-техническая характеристика предприятия, проведен анализ обеспеченности основными средствами, выполнена оценка эффективности их использования. Подсчитанные показатели наличия, обеспеченности и использования основных средств отображают степень использования основных средств. В результате расчета показателей, оценки использования основных средств и их тщательного анализа можно выявить факторы, которые существенным образом влияют на их значение, а также выявить пути роста эффективного использования основных фондов предприятия.

2.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКАЯ ХАРАКТИРИСТИКА ОАО «ПНТЗ»

ОАО «Первоуральский Новотрубный завод» (сокращенное название -ОАО «ПНТЗ»), расположен в городе Первоуральск в 40 км к западу от города Екатеринбурга у станции Хромпик Пермской железной дороги.

Юридический адрес: ОАО «Первоуральский Новотрубный завод»: РФ, индекс 623112, Свердловская область, г. Первоуральск, улица Торговая, 1.

Главная задача руководства завода - разработка стратегического планирования и прогнозирования хозяйственно-экономической деятельности предприятия с целью организации производства продукции максимально ориентированной на наиболее экономичное и полное удовлетворение запросов потребителей в части качества, отделки и товарного вида.

Руководство завода приняло новую стратегию развития: быть признанным лидером на рынке высокотехнологичных видов трубной продукции, увеличивать выпуск труб с новыми потребительскими свойствами, совершенствовать систему сбыта для наиболее полного удовлетворения запросов потребителей. Качество труб (Контроль качества) ОАО «Первоуральский Новотрубный завод» подтверждено сертификатами Американского нефтяного института API, Германской фирмы TЬV (на предмет соответствия трубной продукции ISO 9001:2000), Российским Морским Регистром Судоходства и рядом других.

Завод начал проектироваться и строиться в 1931 году в соответствии с проектным заданием, утверждённым 04.03.1931г. президиумом ВСНХ СССР в целях расширения трубопрокатного производства на Урале, ускорения развития восточных районов страны, сокращения импорта труб. В марте 1932 года Наркомтяжпром утвердил переработанный и дополненный окончательный объём строительства Новотрубного в составе: трёх трубопрокатных станов, двух волочильных станов, термического, трубонарезного и баллонного цехов.

С 01.07.2005г. на ОАО «ПНТЗ» произошли крупные изменения в системе управления предприятием. В соответствии с положениями статьи 69 ФЗ «Об акционерных обществах» полномочия единоличного исполнительного органа ОАО «ПНТЗ» были переданы Управляющей компании ЗАО «Группа ЧТПЗ» (далее по тексту УК). Высшим органом управления Общества является общее собрание акционеров, согласно п. 14.1. Устава ОАО «Первоуральский Новотрубный завод». Общество обязано ежегодно проводить годовое общее собрание акционеров.

Краткая структура управления на ОАО «ПНТЗ» представлена ниже (Рис. 2.1).

Необходимо отметить, что данная практика по передачи полномочий директор (руководителя) компании передается Управляющей компании или Генеральному управляющему, имеет место в зарубежных странах, а последние годы и в России. Кроме того, с целью более эффективного управления основным капиталом (основными фондами). На данном этапе развития бизнеса в России стало выгодно и перспективно отчуждать непроизводственные основные фонды. Данное отчуждение проявляется в виде передачи вышеуказанных объектов на баланс местных муниципальных предприятий, передачу в оперативное управление, сдача в аренду, продажа неликвидного имущества и ликвидация. Также не мене выгодным является пользоваться услугами аутсорсинговых и клининговых компаний. Данная процедура заключается в том, что компания трансформирует убыточные вспомогательные производства и хозяйства (заправочные станции, складское и автотранспортное хозяйство, объекты социально-культурной сферы, мастерские и другие объекты жизнеобеспечения предприятия) и передает имущество указанных объектов в аренду вновь открывающимся компаниям. Данные аутсорсинговые компании оказывают услуги компании-арендодателю, одновременно занимаясь коммерческой деятельность.

Годовое общее собрание акционеров Общества проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Проводимые помимо годового собрания общие собрания акционеров являются внеочередными. Собранием акционеров выбирается доверенное лицо, которому делегированы права управления предприятием на определённый период времени.

Размер уставного капитала (руб.): 486 801 720

Разбивка уставного капитала по категориям акций:

Общий объём обыкновенных акций составляет (руб.): 486 801 720

Доля в уставном капитале: 100 %

Общий объём привилегированных акций составляет (руб.): 0

Доля в уставном капитале: 0 %

Данные об объявленных акциях эмитента.

Категория акций: обыкновенные.

Форма акций: именные бездокументарные.

Полное наименование категории типа объявленных акций: акции обыкновенные именные бездокументарные.

Номинальная стоимость (руб.): 20

Количество: 60 000 000

Общий объем (руб.): 1 200 000 000

Условия размещения: Общество вправе размещать дополнительно к размещенным акциям обыкновенные именные акции в количестве 60000000 (Шестьдесят, миллионов) штук на общую сумму 1200000000 (Один миллиард двести миллионов) рублей (объявленные акции).

Завод имеет в своем составе четыре трубопрокатных цеха: цех № 1 с автостанами 220 (Большой Штифель), 140-1 (Малый Штифель), цех № 2 со станом 140-3 (баллонный), цех № 5 со станом 160, цех № 8 со станом 30-102, три трубоволочильных цеха, кроме того, на заводе имеется трубоэлектросварочный цех и цех футерованных труб. Также в состав основных цехов, входит цех № 7 который специализируется на производстве нержавеющих труб, цех № 9 производство холоднотянутых труб, цех № 10 производство отводов, цех № 14 «трубоволочильный», цех № 15 производство электросварных труб.

К вспомогательным цехам относятся: кузнечно-сварочный цех, фасонно-литейный цех, механический цех. Эти цеха находятся в подчинении Главного механика завода.

Всего на заводе эксплуатируется:

- пять станов горячей прокатки труб;

- 89 станов холодной прокатки труб;

- 48 станов холодного волочения;

- 51 стан роликовой прокатки труб;

- 5 трубоэлектросварочных станов.

Производственные площади девяти основных цехов составляют 695 000м2. Во всех цехах находятся крытые складские помещения для готовой продукции. Общая численность трудящихся на 01 января 2007 года 14 497 человек.

В зависимости от принадлежности цехов к производственному процессу на предприятии установлены разные графики работы цехов. Основные цеха работают в круглосуточном режиме - продолжительностью 8 часов (для производственных рабочих) и 8,2 часов (для специалистов), вспомогательные - 40 часовую рабочую неделю, 264 рабочих дней в году.

За годы своего существования завод вобрал в себя передовой производственный опыт ведущих зарубежных и отечественных предприятий. В технологических процессах применяется передовое оборудование, изготовленное известными заводами России, Германии, США, Италии, Великобритании, Швейцарии. В настоящее время Новотрубный завод располагает практически всеми основными технологиями производства стальных труб и баллонов.

На предприятии производится свыше 25 тысяч типоразмеров труб и трубных профилей из 200 марок углеродистых, легированных и нержавеющих сталей по 34 российским и 25 иностранным стандартам, а также по 400 техническим условиям. Основной продукцией Первоуральского Новотрубного завода являются:

- бесшовные трубы диаметром 0.1 - 219 мм;

- сварные трубы диаметром 12 - 114 мм;

- футерованные и профильные трубы;

- баллоны для сжатых газов и огнетушители;

- отводы крутоизогнутые бесшовные.

Завод имеет сертификаты: American Petroleum Institute (США) API 5СТ и API 5L (на насосно-компрессорные и нефтегазопроводные трубы), TUV Rheinland (Германия Берлин\Бранденбург) (на трубы работающие в установках под давлением и используемые в строительстве), Свидетельство о признании изготовителя Российского Морского регистра судоходства (на бесшовные трубы и баллоны, используемые в судостроении).

Но завод не останавливается на достигнутом. Одним из направлений деятельности ОАО является освоение выпуска труб по передовым технологиям с принципиально новыми потребительскими свойствами. Например, прецизионные холоднодеформированные трубы из аустенитной коррозионно - стойкой стали с высокочистой внутренней поверхностью для электронной промышленности. Ранее подобные трубы закупались у фирмы «Сандвик» (Швеция) и использовались в качестве трубопроводов для транспортировки сверхчистых сред при производстве больших интегральных схем в электронике.

Второй вид - капиллярные и микрокапиллярные трубы. Освоена технология производства нержавеющих труб из сварной заготовки в диапазоне от 4 х 0,25 мм до 0,15 х 0,05 мм. Имеющиеся мощности позволяют организовать выпуск указанных труб до 5 млн. метров в год. Необходимо отметить, что подобные технологии на других предприятиях, выпускающих заготовку для медицинских иголок, ориентированы на импортную ленту, импортную технологическую смазку. На заводе проведены исследования и разработана технология (найдена смазка и материал инструмента), позволяющая производить указанные трубы без импортных поставок.

Следующий вид - проволока и микропроволока из специальных сплавов. На заводе организован выпуск микропроволоки из латуни Л - 63 для электроэрозионных станков диаметром 0,25 мм. Ранее эта потребность покрывалась поставками из дальнего и ближнего зарубежья. Изготовлены партии микропроволоки из сплавов ВТI - 00, ВТI - 0 диаметром до 0,4 мм. Проведены работы и может быть организован выпуск труб с внутренней электрополированной поверхностью (ТУ-14-159-197-81).

И, наконец, профильные трубы. Имеется опыт по изготовлению прецизионных профильных труб. Например, труб для обойм газовых пистолетов.

На ОАО освоен выпуск отводов из труб с параметром ау = 50 - 100 мм, а также разработана технология производства алюминированных тонкостенных электросварных труб для глушителей автомобилей, диаметром до 80 мм.

Производственные площади 11 основных цехов составляют 749 000 м2. Все цеха имеют крытые склады готовой продукции. Завод располагает развитой железнодорожной сетью протяженностью 95 км с двумя заводскими станциями. Железнодорожный транспорт представлен 14 современными тепловозами, имеет в обороте 364 единицы подвижного состава, в том числе 61 - с правом выхода на пути МПС и достаточное количество самоходных кранов, что обеспечивает бесперебойное снабжение цехов трубной заготовки и материалами, а также отгрузку готовой продукции.

ОАО «ПНТЗ» обслуживает транспортная компания ЗАО «АТП-ПНТЗ», которая в своем автопарке имеет 340 грузовых автомобилей и другую технику (краны, экскаваторы) и т.д., что обеспечивает межцеховые перевозки, поставку на завод материалов мелкими партиями, различные погрузочно-разгрузочные работы и т.п.

С целью осуществления поставленных задач и проведения глубокой структурной перестройки на заводе разработана комплексная программа технического перевооружения.

Ниже приводятся основные направления программы развития завода:

- Создание стана для производства горячедеформированных труб диаметром 18-38 мм. Выпуск горячедеформированных труб на других трубозаводах России в ближайшие годы не просматривается. Сбыт труб дм 18 -38 мм. Будет гарантировано, так как эти трубы применяются в машиностроении, обеспечивают топливно-энергетический комплекс страны, который постоянно развивается, стоимость этих труб ниже стоимости холодно-деформированных труб, что обеспечивает потребителям снижение затрат на изготовление оборудования.

- Комплекс мероприятий, связанных с обеспечением нефтедобывающей промышленности высокопрочными насосно-компрессорными трубами, в том числе с высаженными концами.

- Освоение и дальнейшее развитие технологии по производству электросварных и бесшовных высокоточных холоднодеформированных труб.

- Организация в линиях ТПА - 220 и ТПА 30 - 102 участков по производству нефтепроводных термообработанных труб методом «прерванной закалки».

- Строительство специализированного термоотдела для прокатных цехов завода, обеспечивающего термообработку труб диаметром 60-129 мм.

- Строительство ТПА - 350 горячей прокатки труб.

- В программе предусматривается организация производства по защите труб от коррозии.

На ОАО «ПНТЗ» в 2006 году была реализована программа энергоснабжения, имеющая целью значительное снижение затрат на производство продукции и повышение ее конкурентоспособности.

Для ускорения сроков реализации программы технического перевооружения, привлечения передовых технологий, обеспечивающих современный технический уровень производства, а также выпуска конкурентоспособной продукции, заключены контракты с фирмами:

- «SMS Meer», Германия;

- «SMS Demag Aktiengesellschaft», Германия;

- «EMS S.r.l», Италия;

- «ALTA a.s», Израиль;

- «GAMA Endьstri Tesisleri Imalat ve Montaj A.S», Турция.

Структура сбыта трубной продукции в РФ в 2005 году сложилась следующим образом:

Достигнутые по итогам 2005 года показатели объемов производства и отгрузки являются самыми высокими за последние 12 лет работы. ПНТЗ.

В настоящее время политике сбыта и реализация продукции на предприятии уделяется большее внимание. В структуре управления ОАО «ПНТЗ» имеется блок производственно-сбытового управления, который занимается изучением и анализом рынка, осуществляет сбыт и продажу разрабатывает основные принципы.

Стимулирование сбыта, определяет мероприятие, направленное на увеличение сбыта и расширение рынка потребителей.

Диапазон потребителей продукции завода весьма широк и включает такие отрасли, как машиностроение, газо- и нефтедобывающая промышленность, тепловая и атомная энергетика, авиастроение, судостроение, медицина, автомобилестроение, электроника, строительство, коммунальное хозяйство, химическое машиностроение и космический комплекс.

Основными поставщиками трубной заготовки являются:

ОАО «Металлургический завод им. А.К. Серова», г. Серов;

ОАО «Мечел», г. Челябинск;

ОАО «Златоустовский металлургический комбинат», г. Златоуст;

ОАО «Нижнетагильский металлургический комбинат», г. Нижний Тагил;

ОАО «Оскольский электромедкомбинат», г. Старый Оскол и т.д.

Таблица 2.1

Основные технико-экономические показатели

Наименование показателя

2005 год

2006 год

Индекс изменения, %

Объем валовой продукции, тыс. руб.

18 364 100

22 220 561

121,00

Объем продаж, тыс. руб.

18 349 792

21 665 485

118,07

Себестоимость продукции, тыс. руб.

13 611 468

14 595 250

107,23

Прибыль от реализации, тыс. руб.

3 211 731

4 683 850

145,84

Внеоборотные активы, тыс. руб.

2 434 421

2 714 859

111,52

в том числе:

2 181 011

2 399 112

110,00

основные средства, тыс. руб.

Оборотные активы, тыс. руб.

5 752 042

6 290 249

109,36

Фондорентабельность, %

90,82

114,30

125,86

Рентабельность, %

17,50

21,62

123,54

- продаж

- продукции

23,60

32,09

135,97

Фондоотдача, руб./руб.

5,1927

5,4227

104,43

Фондоёмкость, руб./руб.

0,19

0,18

95,76

Фондовооружённость, тыс. руб./чел - всех работающих

243,95

291,59

119,53

Пояснение к таблице 2.1

1. Показатели оборотные и внеоборотные активы - взяты из формы № 1 «Бухгалтерский баланс» ОАО ПНТЗ за 2005 - 2006 года.

2. Показатели себестоимости продукции, прибыли от реализации, объем продаж (выручка от продаж) взяты из формы № 2 «Отчет о прибылях и убытках» ОАО ПНТЗ за 2005 - 2006 года.

3. Фондорентабельность рассчитывается по формуле (1.7)

В 2005 году фондорентабельность основных производственных средств составила 90,82% (3211731 / 3536495,50 * 100), а в 2006 году составила 114,30% (4683850 / 4097702,50 * 100), то есть повысилась на 23,48%. Основной причиной этого является рост темпов роста прибыли по сравнению с одновременным ростом среднегодовой стоимости основных производственных фондов, что свидетельствует об увеличении доли рентабельных основных средств в составе основных производственных фондов или, иначе говоря стала больше доля рентабельности (приносящей прибыль) основных средств в составе основных производственных фондов.

4. Рентабельность продаж рассчитывается по формуле (1.8). В 2005 году рентабельность продаж составила 17,5% (3211731 / 18349792 * 100), а в 2006 году составила 21,62% (4683850 / 21665485 * 100). При увеличении выручки от реализации продукции на 3315693 тыс. рублей прибыль от реализации продукции увеличилась на 1472119 тыс. рублей. Это объясняется ростом рентабельности продаж на 4 пункта (17,50 - 21,62 = + 4,12%).

5. Рентабельность продукции рассчитывается по формуле (1.9). В 2005 году рентабельность продукции составила 23,60% (3211731 / 13611468 * 100), а в 2006 году составила 32,09% (4683850 / 14595250 * 100). Рентабельность продукции увеличилась на 8 пунктов (23,60 - 32,09= +8,49%). Положительное значение показателя свидетельствует о эффективности основной деятельности.

6. Увеличение фондоотдачи на 0,230 руб. (главный показатель), то есть увеличился объем продукции, приходящиеся на один рубль среднегодовой стоимости основных производственных фондов;

7. Снижение фондоемкости на 0,01 руб., то есть стала меньше доля стоимости основных средств, приходящихся на один рубль выпускаемой продукции;

8. Повышение фондовооруженности на 47,64 тыс. рублей на 1 чел. как всех работающих, так и рабочих в отдельности, свидетельствует о том, что обеспеченность рабочих основными средствами в 2006 году стала лучше, чем в 2005 году;

Таким образом, основные технике - экономические показатели на ОАО «ПНТЗ» в 2005 и 2006 годах имеют тенденции, к возрастанию. Положительные тенденции наблюдаются в объеме выпуска продукции и объеме продаж, остаточной стоимости внеоборотных активов и остаточной стоимости оборотных активов.

Одновременно повысилась фондорентабельность, рентабельность продаж, рентабельность продукции; произошло значительное увеличение прибыли от реализации на 145,84% по сравнению с 2005 годом, на это повлияло увеличение коммерческих расходов и управленческих расходов; при этом повышение себестоимости продукции было не значительным и составило 107,23%, что является положительным моментом.

В целом, показатели эффективности, которые являются относительными, имеют тенденцию к росту.

2.2. ЭКОНОМИЧЕСКИЙ Анализ основных производственных фондов ОАО «ПЕРВОУРАЛЬСКИЙ НОВОТРУБНЫЙ ЗАВОД».

Как уже было сказано выше, все основные средства делятся на производственные и непроизводственные, кроме того, производственную часть принято делить на активную и пассивную часть. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных средств на основе оптимизации структуры.

Структура основных фондов - это доля каждой группы (всегда в общей их стоимости). Данные о наличии основных средств и их структуре заносятся в таблицу 2.2.

Таблица 2.2

Наличие и структура основных средств

Наименование групп основных средств

2005 год

2006 год

Изменение

тыс.

доля,

тыс.

доля,

тыс.

доля,

руб.

%

руб.

%

руб.

%

Здания

1 238 259

33,10

1 235 094

27,73

-3 165

-0,26

Сооружения

491 043

13,13

568 145

12,75

+77 102

+15,70

Машины и оборудование

1 820 795

48,67

2 371 204

53,23

+550 409

+30,23

Транспортные средства

141 168

3,77

149 160

3,35

+7 992

+5,66

Производственный и хозяйственный инвентарь

48 973

1,31

49 276

1,11

+303

+0,62

Рабочий и продуктивный скот

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Многолетние насаждения

429

0,01

429

0,01

0

0,00

Земельные участки и объекты природопользования

0

0,00

81 125

1,82

+81 125

100,00

Другие виды основных средств

173

0,00

132

0,00

-41

-23,70

Итого основных средств в том числе:

3 740 840

100,00

4 454 565

100,00

+713 725

+19,08

производственные

3 594 947

96,10

4 281 728

96,12

686 781

19,10

непроизводственные

145 893

3,90

172 837

3,88

26 944

18,47

Активная часть

1 961 963

52,45

2 520 364

56,58

558 401

28,46

Пассивная часть

1 778 877

47,55

1 934 201

43,42

155 324

8,73

Пояснение к таблице 2.2

Все данные взяты из формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» ОАО ПНТЗ за 2005-2006 годы.

Как видно из таблицы 2.2 стоимость всех основных средств составила 3740840 тыс. рублей в 2005 году и 4454565 тыс. рублей в 2006 году. Доля основных средств производственного назначения составила соответственно 96,10% и 96,12%, что позволяет сделать вывод о том, что практически все основные средства на предприятии выполняют производственную функцию.

Роль основных фондов в процессе производства различна. Часть из них непосредственно воздействует на предмет труда и является активной, другая часть создаёт необходимые условия для труда и является пассивной. В активной части фондов отнесена стоимость машин и оборудования, которая непосредственно влияет на рост выпуска продукции, повешение производительности труда и определяет динамику фондоотдачи.

Повышение удельного веса активной части фондов способствует росту технической оснащенности, увеличению производственной мощности предприятия, возрастанию фондоотдачи. В то же время немаловажна роль и пассивной части основных фондов, поскольку отсутствие нормальных условий труда приводит к болезням, травматизму, текучести кадров, снижению производительности труда. Помимо этого, целесообразно иметь определённую долю производственных основных фондов других отраслей и непроизводственных, которые способствуют расширению сферы услуг, оказываемых работникам предприятия, улучшают их благосостояние, что в свою очередь влияет на рост эффективности производства.

Для определения изменений, происшедших в составе промышленно-производственных фондов, необходимо проанализировать их структуру (табл. 2.2), которая определяется спецификой производства и отражает особенности данного предприятия. Данные таблицы 2.2 показывают, что, хотя стоимость зданий в 2005 году была выше на 3 165 тыс. руб., а в 2006 году удельный вес их снизился на 0,26%. по отношению к базовому году. В отношении такой группы основных средств как машины и оборудование наблюдается обратная тенденция. Стоимость машин и оборудования в 2005 году была ниже на 550 409 тыс. рублей, а в 2006 году их удельный вес вырос на 30,23% по отношению к базовому году, что создает для предприятия благоприятную среду. Для выяснения конкретных причин анализ следует углубить, привлекая дополнительные данные (табл. 2.4). Удельный вес транспортных средств возрос на 5,66%, а инструмента, производственного и хозяйственного инвентаря и других видов основных фондов - на 0,62%.

Необходимо отметить, что в 2006 году структуре основных фондов ОАО «ПНТЗ» появился такой объект анализа основных производственных фондов как земля. Указанный объект до 2006 года ОАО «ПНТЗ» арендовало у государства (Министерство по Управлению государственным имуществом Свердловской области). По моему мнению, нельзя сказать, что приобретение земли является положительным моментом для предприятия. Данная сделка по покупке земли в собственность имеет как положительные, так и отрицательные моменты.

Положительные:

ь Отсутствует необходимость ежемесячных арендных платежей государству;

ь Возникло право собственности на земельные объекты.

Отрицательные:

ь Возникли необоснованные единовременные затраты на покупку земли;

ь Отсутствие возможности отнесения на затраты стоимости приобретенных земельных участков, т.к. земля и иные объекты природопользования по правилам бухгалтерского учета не подлежат амортизации;

ь Ухудшение налогового бремени. С 01.01.2007г. произошло увеличение ставки налога на землю. Так если до 2007 года ОАО «ПНТЗ», согласно Постановлению МО Город Первоуральск, платило налог на землю в размере 0,35% то с 01.01.2007г. ставка налога выросла до 1,5%.

Говоря об активной части основных средств, можно заметить, что доля в 2005 году она составляла 52,45% от общей стоимости основных средств, а в 2006 году она составила 56,58%. Таким образом, произошло увеличение активной части основных средств в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 28,46%. В основном это произошло за счёт приобретения основных средств. Так, например, было приобретено следующее оборудование для основных производственных и вспомогательных цехов ОАО «ПНТЗ»:

№ Цеха

Наименование оборудования

Стоимость в у.е.

Наименование Производителя

Страна

8

Гидростатический пресс

1 773 765 €

Firma SMS Meer GMBH.

Германия, г.Мёнхенгладбах

4

Финишный центр по производству нефтяных труб

259 600 €

EMS S.r.l

Италия, г.Бергамо

1

Оборудование по производству труб работающих под давлением

1 079 195 €

Institut Dr. Foerster GMBH.

Германия, г.Ройтлинген

5

Станок с ЧПУ Siemens Sinomerik 840 D

793 223 €

Firma ALTA a.s.

Чешская республика

17 (литейный)

Горизонтальная машина центробежного литья М-60/5-16 SP

279 825,10 $

Company The Centrifugal Casting Machine Co.ink.

США, Оклахома

Очень значительно повысилась техническая оснащенность предприятия такой группой основных средств как машины и оборудование. Увеличение произошло на 550 409 тыс. рублей. Менее значительно увеличилась стоимость сооружений - на 77 102 тыс. рублей и парк транспортных средств - на 7 992 тыс. рублей.

Доля пассивной части основных средств увеличилась незначительно, а именно на 8,73% по сравнению с 2005 годом. В основном это произошло за счёт выбытия неликвидных основных средств, а именно демонтаж цеха № 3, ликвидация маслосклада и тепличного хозяйства и других непрофильных основных фондов как производственного, так и непроизводственного назначения.

Анализ ДВИЖЕНИЯ основных СРЕДСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ.

Для дальнейшего анализа структуры основных средств необходимо проанализировать данные о движении основных средств в 2005-2006 году. Для этого рассмотрим таблицу 2.3 и 2.4, в которой приведены данные о поступлении и выбытии в течение года.

Таблица 2.3

Движение основных средств в 2005 году

Наименование групп основных средств

Поступило за год

Выбыло за год

Изменение

тыс.

доля, %

тыс.

доля,

тыс.

доля, %

руб.

руб.

%

руб.

Здания

40 280

7,67

61 847

53,00

-21 567

-5,28

Сооружения

51 534

9,81

8 922

7,65

42 612

10,43

Машины и оборудование

412 022

78,46

32 802

28,11

379 220

92,85

Транспортные средства

10 365

1,97

2 705

2,32

7 660

1,88

Производственный и хозяйственный инвентарь

10 870

2,07

10 277

8,81

593

0,15

Продуктивный скот

--

--

--

--

--

--

Многолетние насаждения

--

--

--

--

--

--

Земельные участки и объекты природопользования

0

0,00

0

0,00

0

0,00

Другие виды основных средств

43

0,01

142

0,12

-99

-0,02

Итого основных средств

525 114

100

116 695

100

408 419

100,00

в том числе:

 

 

 

 

 

 

производственные

493 292

93,94

107 161

91,83

386 131

94,54

непроизводственные

31 822

6,06

9 534

8,17

22 288

5,46

Активная часть

422 387

80,44

35 507

30,43

386 880

94,73

Пассивная часть

102 727

19,56

81 188

69,57

21 539

5,27

Данная таблица 2.3 показывает, что предприятие увеличивает стоимость основных производственных фондов. Происходит это, прежде всего, за счет приобретения новых транспортных средств, машин и оборудования, а также сооружений. Повышение удельного веса активной части фондов способствует росту технической оснащенности и увеличению производственной мощности предприятия, а также возрастанию фондоотдачи. Сокращение стоимости зданий и других видов основных средств не повлияло на рост стоимости основных производственных фондов в целом по предприятию.

Таблица 2.4

Движение основных средств в 2006 году

Наименование групп основных средств

Поступило за год

Выбыло за год

Изменение

тыс.

доля, %

тыс.

доля,

тыс.

доля, %

руб.

руб.

%

руб.

Здания

35 846

4,26

39 011

30,43

-3 165

-0,44

Сооружения

102 479

Страница:


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены