Ценообразование в топливно-энергетическом комплексе

2

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

“ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ”

Институт менеджмента и бизнеса

Кафедра ЭкУП

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине “Ценообразование”

на тему: “Ценообразование в топливно-энергетическом

комплексе”

Выполнил: студент гр. ЭТТ-06

Родионова М.А.

Проверил: Колобова О.Н.

Тюмень 2009

СОДЕРЖАНИЕ

топливный энергетический ценообразование рынок сбыт

• ВВЕДЕНИЕ
• I. ХАРАКТЕРИСТИКА ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА РОССИИ
• 1.1 Основные направления развития топливно-энергетического комплекса в России на рубеже XX - XXI веков
• 1.2 Характеристика рынка сбыта продукции топливно-энергетического комплекса
• II. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ НА РЫНКЕ НЕФТИ
• 2.1 Факторы, влияющие на формирование цен на нефть
• 2.2 Состав и структура цены на нефть
• 2.3 Ценовая политика на рынке нефти
• 2.4 Соотношение мировых цен на нефть и цен на бензин на российском рынке
• III. РАСЧЕТ ЦЕНЫ НА БЕНЗИН РАЗНЫМИ МЕТОДАМИ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ
• 3.1 Затратные методы ценообразования
• 2.2 Рыночные методы ценообразования
• ЗАКЛЮЧЕНИЕ
• СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
• ВВЕДЕНИЕ
• ТЭК - это один из важнейших жизнеобеспечивающих секторов экономики страны, и от положения в нем во многом зависит стабильность и последовательность проводимых экономических реформ.
• Сегодня именно природные богатства России определяют ее место в международной торговле. Запасы нефти и газа позволяют России не только обеспечивать внутренние потребности страны в энергоресурсах, но и продавать значительную их долю за рубеж. Так, разведанные запасы нефти обеспечивают ее добычу на десятки лет вперед, разведанные запасы газа оцениваются почти в 47 трлн. м3, а запасы угля составляют около 200 млрд. тонн. Особенность сырьевой базы ТЭК России состоит в том, что добыча перемещается во все более отдаленные районы страны с суровыми климатическими условиями, с чем неизбежно связано повышение затрат на добычу и транспортировку сырья.
• Нефтяная промышленность России играет важную роль, как в экономическом развитии страны, так и на мировом рынке. Это многоотраслевой комплекс, осуществляющий на всей территории России работы по поиску и разведке новых месторождений нефти, строительству скважин, добыче и магистральному транспорту нефти и попутного газа, их переработке и реализации, производству и ремонту нефтяного оборудования.
• Для экономики любой страны нефть является одним из важнейших продуктов, она служит не только сырьем для жидкого моторного топлива, но и источником большого числа ценных химических продуктов. Россия располагает значительными ресурсами нефти - примерно 13% всех мировых запасов нефти. Их оценочная себестоимость составляет 4,5 трлн долл. США.
• Одной из основных проблем ценообразования нефтяного рынка является его непрозрачность. Это касается в первую очередь как оценки фундаментальных факторов - баланса спроса и предложения, так и внебиржевых цен. Даже в случае бирж, хотя данные о ценах и объеме торгов общедоступны, состав участников и их позиции являются закрытой информацией. Кроме того, слишком большая зависимость мировых цен от котировок двух маркерных сортов в последнее время вызывает все большую озабоченность.
• Основной целью курсовой работы является выявить основные особенности ценообразования на рынке нефти в России .
• Для достижения цели необходимо решить следующие задачи:
• 1. Определить факторы, влияющие на цену.
• 2. Определить структуру цены и на бензин, как конечный продукт нефти.
• 3. Рассмотреть ценовую политику нефтяных компаний.
• Объектом исследования является - нефтяная отрасль России, как сегмент топливно-энергетического комплекса.
• Предмет исследования - ценообразование нефтяной отрасли.
• В практической части произвести расчет цены на бензин различными методами ценообразования.
• I. ХАРАКТЕРИСТИКА ТОПЛИВНО-ЭНЕРГЕТИЧЕСКОГО КОМПЛЕКСА РОССИИ
• 1.1 Основные направления развития топливно-энергетического комплекса в России на рубеже XX-XXI веков
• Энергия является одним из основных факторов развития человечества, обеспечивающим необходимые условия его существования и жизнедеятельности, уровень материального и экономического благополучия. Уровень развития общества можно оценивать количеством потребляемой энергии. Суммарное производство и потребление обществом всех видов энергии принято называть топливно-энергетическим балансом (ТЭБ).
• Спрос на топливно-энергетические ресурсы определяется, прежде всего, темпами развития мировой экономики. В начале ХIХ в. уголь заменил в большинстве отраслей промышленного производства традиционную древесину, стал применяться во многих видах транспорта, для отопления жилищ и приготовления пищи. Однако доля древесины и древесного угля была по-прежнему велика.
• Начало ХХ века ознаменовалось принципиальным изменением топливно-энергетического баланса мира. В промышленных странах широко стали применять нефть и в возрастающей степени природный газ. При росте численности населения Земли с 1,6 до 6,1 млрд. человек (в 3,8 раза), потребление энергии на душу человека возросло в 4 раза, достигнув более 2 т условного топлива на человека в год. Среднегодовой темп потребления энергии в последние сто лет составил 2,5 %.

В России значение ТЭК особенно велико. Во-первых, из-за огромного ресурсного потенциала, который был детально проанализирован выше. Во-вторых, она обладает уникальным производственным, научно-техническим и кадровым потенциалом. В третьих, важное место ТЭК определяется климатическими условиями, при которых обеспечение энергоресурсами экономики и населения страны является жизненно важным фактором существования целых регионов.

В то же время в конце XX века место России в мировой экономике изменилось. Стагнация последних лет существования Советского Союза сменилась глубоким структурным кризисом, небывалым в мирное время спадом производства и ухудшением практически всех показателей жизни населения. ВВП России за период 1990-2000 гг. сократился на 34%. Если бывший СССР (где Россия играла главную роль) относился к числу экономических сверхдержав, то в 2001 г. наша страна по объему ВВП на душу населения заняла лишь 30-е место в мире (18% от уровня США). За годы реформ Россия утратила многие свои прежние позиции. ВВП в 1990-2000 гг. сократился на 34%. В США он вырос за это время на 36%, в Норвегии - на 38%, Великобритании - на 22%, Турции и Мексике - на 41%, Польше - на 43%, в Китае - более чем в 2,5 раза Данные Госкомстата РФ // www.gks.ru.

Структура экономики России в 90-е гг. менялась в противоположном мировым тенденциям направлении. Удельный вес сырьевой продукции, в том числе энергоресурсов, в структуре мирового ВВП постоянно снижается. В развитых странах прирост ВВП приходится главным образом на обрабатывающую промышленность (особенно на современные наукоемкие производства) и сферу услуг.

Сейчас на долю ТЭК в России приходится около 30% объема промышленного производства, 32% доходов консолидированного и 54% федерального бюджета, 54% экспорта, около 45% валютных поступлений. За последние 10 лет в структуре промышленного производства доля отраслей с высокой добавленной стоимостью снизилась.

Россия занимает ведущее место лишь по ресурсному потенциалу и производству первичных энергоресурсов: 1-е место по добыче газа, 2-е - по нефти, 4-е - по электроэнергии, 6-е - по добыче угля.

По потреблению же первичных энергоресурсов на душу населения, несмотря на высокую энергоемкость экономики, Россия все сильнее отстает от развитых стран. Если еще в 1995 г. по общему объему энергопотребления США и Китай превосходили Россию, соответственно, в 3,5 и 1,4 раза, то уже в 2000 г., соответственно, в 3,8 и 2 раза.

После кризиса 1999-2000 гг. в развитии ТЭК появились положительные тенденции - рост производства во всех его отраслях. Но запас прочности ТЭК, созданный на протяжении десятилетий, практически исчерпан.

Учитывая определяющую роль ТЭК в экономике страны, восстановление комплекса, в том числе его позиций на мировом рынке, становится первоочередной государственной задачей.

На заседании правительства РФ 22 мая 2003 г. была одобрена Энергетическая стратегия России на период до 2020 г. (далее - Стратегия). Этот документ подтверждает приоритетную важность развития ТЭК России.

Стратегия предусматривает существенное наращивание производства всех видов энергоресурсов для удовлетворения в первую очередь внутреннего спроса. Остальная продукция будет поступать на внешний рынок.

В предстоящем двадцатилетии внутреннее потребление первичных энергоресурсов увеличится до 1145-1270 млн т у.т. Внешний спрос на российские энергоресурсы также вырастет и составит к 2020 г. до 855 млн т у.т., в том числе на нефть - до 309 млн т, на газ - до 245 млрд м3.

Внутренний спрос и прогнозируемые объемы экспорта должны обеспечиваться ростом производства. Стратегией предусмотрено увеличение производства первичных энергоресурсов к 2020 г. до 2040 млн т у.т. (рост к 2001 г. до 40%).

В ближайшие годы экспорт энергоресурсов останется ключевым фактором развития национальной экономики. Закрепление за Россией достойного места на мировых энергетических рынках является важнейшей задачей Стратегии. Причем не столько как экспортера дешевого сырья, но и как крупного поставщика продукции более высоких стадий обработки. Но это - задача на отдаленную перспективу.

Одновременно, нефтеперерабатывающая отрасль переживает глубокий спад. В 1993-2003 гг. переработка нефти на НПЗ упала с 218 до 180 млн т/г. Нефть России, № 3 2004 г. Занимая в начале 90-х гг. 2-е место в мире по производству нефтепродуктов на душу населения (после США), Россия переместилась на 4-е - после Японии и Китая.

За 10 лет глубина переработки не выросла. Она составляет 69-70% (в развитых странах - 85-90%). В 2003 г. загрузка мощностей НПЗ составила 68%, износ производственных фондов - около 80%. Экономическая география промышленности Российской Федерации, М., 2005, с. 103

Реконструкция НПЗ и создание мощностей по углублению переработки, повышению качества нефтепродуктов и производству катализаторов практически не осуществляется. Инвестиции в нефтепереработку ниже, чем в нефтедобычу, объемы переработки растут значительно медленнее добычи. Внутренние цены сопоставимы с ценами в Европе и США, но наши компании не заинтересованы в развитии нефтепереработки. Это связано с высокими инвестиционными рисками, низким качеством отечественных нефтепродуктов (автобензин и дизтопливо) и высокими транспортными расходами. Экспортные ресурсы других видов нефтепродуктов (прямогонный бензин) сокращаются из-за опережающего роста внутреннего спроса. Поэтому экспорт нефтепродуктов будет снижаться. К 2020 г. он составит лишь 30-50 млн т (в 2002 г. 75 млн т).

Эффективная система государственного регулирования отрасли пока не сформирована. Поэтому она вошла в кризисное состояние и при снижении мировых цен на нефть перестает быть источником устойчивых поступлений в бюджет. Единственная возможность изменить ситуацию - создание конкурентного рынка. Для этого необходимы меры структурной политики, и в первую очередь, поддержка малого предпринимательства. При реализации этих целей к 2020 г. объем переработки возрастет до 215 млн т/г с увеличением ее глубины до 85%.

Важная задача - обеспечение сырьем нефтехимической промышленности, стоимость продукции которой на порядок выше стоимости продукции самой нефтепереработки.

В отличие от нефтеперерабатывающей промышленности переработка газа имеет значительный экспортный потенциал. Стратегией предусмотрено увеличение переработки газа более чем в два раза, рост производства моторного топлива, полиэтилена, полипропилена, метанола и др.

Будет обеспечена специальная поддержка инвестиций в газопереработку и газохимию. Развитию нефтехимии будет способствовать рост добычи газа, богатого высшими углеводородами (этан, пропан, бутан и др.). На базе комплексной разработки уникальных ресурсов газового конденсата и гелия предстоит создать ряд принципиально новых производств.

В перспективе возможен выход на мировой рынок сжиженного газа и экспорт синтетического моторного топлива.

Расширится производство импортозамещающей продукции. Доля импортных машин составит к 2020 г. лишь 5-10%, будет освоено до 98% видов изделий для ТЭК.

Ускоренное развитие производства продукции с высокой добавленной стоимостью даст толчок развитию "новой экономики", по цепочке оживит смежные производства, приведет к увеличению занятости населения и расширению спроса, и в итоге будет способствовать общему подъему экономики.

В целом же, внешнеэкономические связи ТЭК РФ остаются сегодня приоритетной сферой, дающей возможность интенсивно развивать нефтегазовую отрасль страны в целом. В последующих главах работы будет проведен подробный анализ проблем и перспектив в области внешнеэкономических связей ТЭК России.

1.2 Характеристика рынка сбыта продукции топливно-энергетического комплекса

Показатели	Год
	1990	1995	2000	2005	2010	2015	2020
Всего, млн т у.т. из него:	706	480	554	530-575	530-600	550-600	565-585
- нефть и нефтепродукты, млн т	286	162	188	160-175	155-180	155-170	150-165
- природный газ, млрд м 3	213	191	217	245-260	245-275	260-280	275-270
-уголь, млн т у.т.	30	22	25	14-18	15-20	15-21	18-20
электроэнергия, млрд кВт.ч	37	19	13	22-25	30-35	35-55	40-75

Россия является крупным поставщиком топливно-энергетических ресурсов в зарубежные страны и основным - в страны Содружества Независимых Государств.

В течение ближайших лет экспорт энергоресурсов останется ключевым фактором как для развития национальной экономики, так и для экономического и политического положения России в мировом сообществе.

Интеграция России с мировой экономикой, перспективы вступления страны во Всемирную торговую организацию, либерализация рынка газа в Европе и перемены, происходящие на внешнем рынке, требуют пересмотра тактики не только российских энергетических компаний, но и государства в целом.

Ужесточение конкуренции на традиционных рынках сбыта продукции российских энергетических компаний не повлечет за собой потерю рынков только в случае повышения качества продукции, роста эффективности этих компаний, оптимизации структуры производства, снижения издержек. Приведение российских стандартов в соответствие с международными стандартами позволит существенно улучшить качество российской энергетической продукции, в первую очередь в нефтепереработке, нефтехимии и газопереработке.

В рассматриваемой перспективе Россия по-прежнему останется крупнейшим поставщиком энергоресурсов на мировой рынок (См.: Табл.1.1, Рис. 1). Из данный энергетической стратегии России на период до 2020 года. М., 2003

Таблица 1.1 Экспорт энергетических ресурсов из России

- нефть и нефтепродукты, млн т

- уголь, млн т у.т.

- природный газ, млрд м ³

- электроэнергия, млрд кВт.ч

Рис. 1.1. Экспорт топливно-энергетических ресурсов из России

Европа - основной рынок сбыта российских нефти и газа. Около 70 % сырой нефти и 80 % нефтепродуктов реализуется в европейских странах. Около 35 % всех внешних поставок нефти в регион приходится на РФ. Основное количество экспортируемой нефти транспортируется танкерным флотом через черноморские и балтийские морские терминалы и по нефтепроводу “Дружба”. Часть поставок осуществляется по железной дороге.

Европейский рынок нефти характеризуется высоким уровнем конкуренции. Основными конкурентами России на рынке Северо-Западной Европы являются Норвегия, Великобритания и Дания, контролирующие более 67 % поставок. В то же время, на Россию приходится около 20 % всего импорта этого макро-региона. На рынке нефти Южной Европы имеет место высокая конкуренция поставок из Северной Африки (Алжир, Египет), Западной Африки (Нигерия), Персидского залива (Саудовская Аравия, Кувейт и др.), стран Каспия (Казахстан, Азербайджан). На российские поставки нефти и нефтепродуктов в Южной Европе приходится около 18 %. Россия является главным источником поставок сырья на рынок Восточной Европы.

Основным рынком сбыта российского природного газа также является Западная Европа. Меньшие объемы углеводородного сырья реализуются на рынке Восточной Европы, где российский газ занимает доминирующее положение. Расширение Европейского Союза, экономический рост в странах ЕС и СНГ должны сыграть положительную роль в увеличении российского экспорта на эти рынки. Сегодня природный газ экспортируется в европейские страны преимущественно в рамках долгосрочных контрактов сроком до 25 лет (рис.1.3).

К 2020 г. ожидается увеличение экспорта российского газа до 235-245 млрд. м³. Перспективным рынком с точки зрения абсолютных показателей потребления является Северная Америка. Предполагается использование технологии превращения природного газа в жидкость (СПГ) и перевозок его супертанкерами. Для стран Северо-Восточной Азии, в особенности Китая, Республики Корея и Японии российский газ может представлять большой интерес в обозримом будущем.

Российский рынок газа в современном состоянии не имеет развитой рыночной инфраструктуры и конкурентной среды. Его характерной особенностью является весьма высокая степень государственного регулирования.

Рис. 1.2. Структура экспорта газа

Нерегулируемый сегмент рынка, на котором газ является предметом купли - продажи по свободному выбору с применением рыночных цен, определяемых спросом и предложением, не развит. Этот сегмент рынка пока не оказывает конкурентного воздействия на доминирующее положение регулируемого сегмента рынка газа.

Основная доля поставляемого на российский рынок газа реализуется по оптовым ценам, директивно устанавливаемым уполномоченным регулирующим органом.

Помимо оптовых цен и тарифов на услуги по транспортировке газа по магистральным сетям трубопроводов, оказываемые независимым организациям, этим органом регулируются тарифы на услуги по транспортировке газа по распределительным сетям трубопроводов, а также размер платы за снабженческо-сбытовые услуги, оказываемые конечным потребителям.

В сфере сбыта газа функционируют специализированные организации по продаже газа со смешанным участием в их капиталах ООО «Межрегионгаз», дочерних обществ ОАО «Газпром», администраций регионов и других хозяйствующих субъектов. Доля независимых сбытовых организаций по продаже газа невелика.

Для функционирования полноценного газового рынка пока не созданы основные структурные элементы и рыночные институты, которые должны способствовать его становлению. Реализация газа на торговых площадках, которая позволяет выбирать продавца (покупателя), условия, сроки поставки и другие аспекты рыночной купли-продажи продукции находится на начальной стадии. Не развита система страховых предприятий, обеспечивающих гарантиями сделки купли-продажи, и других структур, которые могут с помощью рыночных инструментов управлять рисками, связанными с непредвиденными ситуациями на рынке газа. Отсутствует налаженный механизм привлечения российских инвесторов в газовый бизнес. Не разработаны правила поведения участников нерегулируемого сегмента рынка газа.

Неразвитая рыночная инфраструктура на российском рынке газа обусловлена отсутствием необходимых финансово-экономических условий для развития полноценного конкурентного рынка.

Инвесторы, которые могли бы вкладывать средства в потенциально конкурентную сферу деятельности (прежде всего в разработку и обустройство новых газовых месторождений) и тем самым создавать конкурентную среду в основополагающей производственной сфере, испытывают значительные финансовые риски и отсутствие достаточных гарантий эффективного возврата вложенных средств. Главным образом эти риски обусловлены тем, что общий уровень цен (тарифов) на газовом рынке определяется заниженными ценами (тарифами), директивно устанавливаемыми для регулируемого сектора рынка газа.

На рынке сжиженного газа России существуют два сегмента:

- нерегулируемый - на котором газ продается по розничным ценам для экспорта, дальнейшей переработки или в качестве моторного топлива;

- регулируемый - по его каналам идет поставка балансового газа населению.

Сжиженными углеводородными газами для бытовых нужд в России пользуются более 50 млн. человек, что делает этот вид топлива социально важным.

Рынок сжиженного природного газа является сравнительно небольшим, но динамично развивающимся мировым рынком углеводородных топлив для автотранспорта. Среднегодовые темпы роста количества газозаправочных станций на российских автодорогах достигают 30% в год.

Лидерами на рынке сжиженного газа в России являются ОАО «Газпром» и ОАО «СИБУР», на долю которых приходится около 60% общего объема российского производства сжиженного газа. Остальная доля рынка приходится на нефтеперерабатывающие предприятия, которые входят в состав крупных нефтяных компаний («Сургутнефтегаз», «СИДАНКО», «ЮКОС», «Роснефть», «ТНК», «НК ЛУКОЙЛ» и др.). Сжиженный газ на данных предприятиях производится в процессе переработки нефти.

Основными оптовыми покупателями производимого в России сжиженного газа являются предприятия нефтехимической промышленности (прежде всего, ОАО «СИБУР»), региональные газораспределительные организации, а также поставки на экспорт.

Оптовую покупку и последующую розничную продажу сжиженного газа потребителям коммунально-бытового сектора в основном осуществляют региональные и местные газораспределительные организации. Наибольший объем потребления сжиженного газа в коммунально-бытовом секторе приходятся на сельскую местность и населенные пункты городского типа с населением не выше 80 тыс. человек.

С целью либерализации российского рынка газа возможно и целесообразно создание двухсекторной модели рынка как временной меры (на переходный период) с постепенным увеличением нерегулируемого сектора и сокращением регулируемого сектора только до объема поставок населению. Главной целью создания двух секторов на настоящем этапе является нахождение наименее болезненного способа увеличения цены на газ для потребителей.

Далее в курсовой работе речь пойдет о рынке нефти, как наиболее важном сегменте топливно-энергетического комплекса России.

II. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ НА РЫНКЕ НЕФТИ

2.1 Факторы, влияющие на формирование цен на нефть

Цены в топливно-энергетическом комплексе складываются под влиянием большого количества факторов: издержек, баланса спроса и предложения, мер государства по регулированию деятельности энергетических предприятий, цен мирового рынка, инвестиционной политики и др. По мере развития рыночных отношений круг регулируемых государством цен сужается и увеличивается роль свободных цен. Цены во все большей степени формируются в результате конкуренции как между отдельными энергоносителями, так и между отдельными топливодобывающими и энергопроизводящими предприятиями.

Цены внутреннего рынка естественным образом зависят от изменения уровня вывозных таможенных пошлин, сезонных колебаний спроса на отдельные нефтепродукты (бензины, дизтопливо - летом; мазут - в осенне-зимний период) и иных рыночных факторов (например, сокращения предложения в связи с выводом в ремонт НПЗ).

ВИНК в большинстве своем рассматривают нефтепереработку как часть системы нефтяного холдинга, а не как самостоятельный бизнес. Это подтверждают сохранившиеся в ряде ВИНК давальческие схемы переработки нефти на собственных заводах, относительно малая доля инвестиций, направленных в последние годы на повышение глубины переработки и качества производимой продукции. В результате, возросший спрос на высокооктановые бензины в связи с увеличением автопарка в стране за последние годы не обеспечен адекватным ростом предложения. Это является существенным фактором роста цен на бензины в периоды сезонного увеличения спроса (весной-летом).

Формирование цен на нефтепродукты происходит следующим образом: отпускные цены нефтеперерабатывающих заводов увеличиваются компаниями-перепродавцами на размер снабженческо-сбытовой наценки, а затем на размер торговой наценки при реализации продуктов в розницу. На уровень и динамику цен на нефтепродукты влияют монополизм в нефтяном секторе, налогообложение, динамика мировых цен на нефть. Вертикально интегрированные компании ориентированы на мировые рынки нефти и существующую там систему цен. При благоприятной мировой конъюнктуре импорт российской нефти увеличивается, что приводит к дефициту сырья на внутреннем рынке, росту отпускных цен нефтеперерабатывающих заводов. Вследствие этого на внутреннем рынке возрастают цены на нефтепродукты и возникает ситуация дефицита углеводородов. Фактический монополизм на рынке нефти порождает ценовую дискриминацию третьего типа, которая проявляется в том, что монополии, продукция которых оказалась высококонкурентной на мировом рынке, стремятся не только довести цены на внутреннем рынке до мировых, но и повысить их по сравнению с мировыми тем более, чем ниже эластичность остаточного спроса на товар на внутреннем рынке.

Поскольку спрос на нефтепродукты на региональных рынках неэластичен по цене, а в последние годы увеличивается из-за роста промышленного производства, то вертикально интегрированные нефтяные компании резко повышают цены на свою продукцию. Таким образом, необходимо ограничение со стороны государства темпов роста цен на нефтепродукты на внутреннем рынке.

Уровень цен на энергоносители находится также под влиянием налогового бремени на организации ТЭК. Так, доля акциза в розничной цене автомобильного бензина А-76 составляет 17,1%, А-92 - 22%; доля акциза с НДС в цене бензина колеблется от 32 до 37%. Кроме этих налогов, в цене бензина перекладывается на покупателя налог на добычу полезных ископаемых, и др. налоговые платежи, относящиеся к себестоимости продукции. Платежи НДПИ «привязаны» к мировым ценам на нефть, в связи с чем рост мировых цен на нефть сопровождается увеличением цен на топливо и электроэнергию на внутреннем рынке. К тому же, по мнению экспертов, НДПИ не стимулирует разработку новых месторождений и соблюдение технологических норм добычи. В результате резко упали разведанные запасы сырья. Поэтому необходимо комплексное изменение действующего механизма расчета НДПИ, введение поправочных коэффициентов, учитывающих индивидуальные особенности месторождений, возможности и условия поставки нефти на внешний и внутренний рынок, что будет способствовать сдерживанию цен на нефтепродукты на внутреннем рынке.

2.2 Состав и структура цены на нефть

Основу цены продукции составляет ее себестоимость. Она характеризует текущие издержки предприятия по производству и реализации продукции. При определении расходов, связанных с производством и реализацией продукции, руководствуются ст. 253 НК РФ. Удельный вес себестоимости продукции в ее цене составляет 35%, прибыль -- 20%, НДС -- 16,7-20%.

Любое предприятие стремится к тому, чтобы полностью возместить затраты, связанные с выпуском продукции, и получить достаточную сумму прибыли. Прибыль предприятия должна обеспечивать не только финансирование текущих расходов (например, материальная помощь работникам, надбавки к пенсиям, работающим на предприятии, единовременные пособия на пенсию ветеранам труда, дивиденды по акциям и т.д.), но и развитие предприятия.

Налоги, акцизные сборы, пошлины, платежи во внебюджетные фонды (единый социальный налог) определяют взаимоотношения предприятия и государства и отражаются неоднозначно в составе цены. Они могут входить в состав затрат (себестоимость продукции), уменьшать прибыль предприятия (налог на прибыль), могут представлять собой прямую надбавку к цене (НДС, акцизы, налог с продаж и т.д.).

Прибыль является обязательным элементом цены. Она рассчитывается с помощью норматива рентабельности путем процентной надбавки к себестоимости продукции.

Важное место в структуре цены занимают налоги. Налоги, включаемые в цену, позволяют выполнять социально-экономическую роль. Налоги в цене являются источником формирования государственного бюджета и бюджетов других уровней.

В цену товаров, работ, услуг реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет включается налог с продаж, который является обязательным элементом розничных цен на товары и услуги. Размер ставки налога с продаж не более 5%. Сумма налога с продаж включается в цену товара и его также как НДС и акцизы оплачивает потребитель или заказчик.

Наценки посреднических и торговых организаций обеспечивают им возмещение затрат, связанных с продвижением продукции от производителей к потребителям, и получением определенной суммы прибыли.

Структура цены российской нефти представлена на рис.

Рис. 2.1. Структура цены российской нефти

Если говорить о цене на бензин, как виде нефтепродукта, то структура цены на бензин будет выглядеть следующим образом (Табл.2.1.):

Таблица 2.1.

Обобщенная структура цены на бензин (на примере Аи-92)
	Составляющие конечной цены	Доля в цене, %
	Себестоимость добычи нефти	6
	Акциз	20
	НДПИ	12
	Прочие налоги	22
	Переработка и эксплуатация	18
	Прибыль НК	13
	Прибыль АЗС	9
	Конечная цена	100

Доля налогов в цене литра бензина составляет около 60 - 65%. Это хорошо продемонстрировано на рис.2.2. Основная часть налогов - это налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), который привязан к мировой цене на нефть.

Рис.2.2. Структура розничной цены бензина АИ-92

Поскольку НДПИ привязан к мировой цене на нефть, имеется определенная взаимосвязь цены НПЗ на автобензин и НДПИ, которая отображена на рис.2.3.

Рис.2.3. Взаимосвязь цены НПЗ на автобензин и НДПИ

2.3 Ценовая политика на рынке нефти

Большим недостатком ценовой политики на продукцию топливно-энергетического комплекса является несоответствие цен на топливо и энергию их энергетической и потребительской ценности. Заметно лишь повышение цены угля при росте его калорийности. На большинстве нефтеперерабатывающих заводов оптовые цены изменяются всего на 0,2-0,6% на каждые 0,5% содержания серы в топочном мазуте. Цена неэтилированного бензина в среднем превышает цену этилированного на 5%. Однако на ряде нефтеперерабатывающих заводов это различие значительно меньше или вообще отсутствует. По существу, не дифференцированы цены зимнего и летнего дизельного топлива: на многих нефтеперерабатывающих заводах они одинаковы. В цене природного газа для российских потребителей не учитывается содержание в нем различных компонент. В то же время в поставках топлива на экспорт строго устанавливается зависимость цены от качественных характеристик.

На рынке нефти и нефтепродуктов были проведены достаточно серьезные реформы еще в середине 1990х годов, когда разделились естественно-монопольные и потенциально конкурентные сферы деятельности - транспортировка нефти и транспортировка нефтепродуктов были отделены от процессов добычи нефти и реализации нефти и нефтепродуктов. Тем не менее до конца структурные реформы не были проведены. В результате реализации приватизационных указов произошел территориальный раздел рынка между вертикально интегрированными компаниями (ВИНК). Условия конкуренции из потенциальных перешли в разряд дружественной конкуренции, сложившейся на олигопольных рынках.

ВИНК имеют возможность поставить нефть на экспорт или переработать внутри страны на собственных НПЗ и продать внутри страны по ценам, близким к внешнему рынку. Независимые же нефтедобывающие компании имеют возможность продать нефть на внешнем рынке, а также на внутреннем рынке, но уже по трансфертным ценам нефтяных компаний. Соответственно, они имеют совершенно несимметричную структуру доходов от совокупных продаж на внешнем и внутреннем рынках.

Цена на нефть на внутреннем рынке составляет около 40% от цены на нефть на внешнем рынке, цена на автомобильное топливо - на уровне 70%. Ценовая политика на рынке формируется в основном вертикально интегрированными нефтяными компаниями, оставляя на периферии независимые нефтяные добывающие компании и независимые АЗС. За последние 5 лет доля малых и средних независимых нефтедобывающих компаний сократилась с 13 до 5%. Доля независимых АЗС сократилась с примерно 65 до 50%. Сокращение произошло в пользу ВИНК.При этом продолжаются процессы консолидации ВИНК - их количество с 12 сократилось до 7. Цены на нефть на внутреннем рынке зависят от ценовой политики ВИНК. Как нефть независимых компаний, так и нефть других ВИНК приобретается ВИНК, во многом ориентируясь на сложившееся внутри компании ценообразование. Поэтому часто рынок нефти в стране называют "квазирынком". Способствовать развитию конкуренции на рынке нефти будут предлагаемые ФАС поправки в отраслевые законодательства. Так, в проекте закона "О недрах" предлагается ввести инструмент антимонопольного контроля использования ограниченных природных ресурсов. Он предполагает два механизма: первый - прозрачные конкурсные процедуры (с преобладанием аукционного принципа) выделения прав пользования природными ресурсами, в том числе в сфере нефтедобычи; второй - позволяющий не допустить концентрацию в одних руках прав на использование этих ограниченных природных ресурсов. В рамках этих процедур могут быть оговорены и условия недропользования малыми и средними компаниями.

2.4 Соотношение мировых цен на нефть и цен на бензин на российском рынке

В I полугодии 2009г. производство бензина автомобильного составило 17,5 млн.тонн.

Добыча нефти, ее переработка и выпуск бензина автомобильного в 2009 году составили (Таблица 2.3.):

Таблица 2.3.

	Январь	Март	Июнь	Справочноиюнь 2008г.
Нефть добытая, включая газовый конденсат, млн.тонн	41,0	41,4	40,4	39,9
в % к предыдущему месяцу	99,6	111,1	97,2	97,6
Первичная переработка нефти, млн.тонн	19,3	20,2	19,7	20,0
в % к предыдущему месяцу	99,7	108,8	100,7	107,5
Бензин автомобильный, млн.тонн	3,0	3,1	3,0	3,0
в % к предыдущему месяцу	92,0	106,9	102,4	108,6

Соотношение цен производителей бензина автомобильного с ценами на нефть в 2009 году отражено в таблице 2.4.:

Таблица 2.4. Цены производителей бензина и соотношение с ценами на нефть (на конец периода, рублей за тонну)

	Январь	Март	Июнь	Справочнодекабрь 2008г.
Цены производителей на:
бензин автомобильный	8645	10841	15065	8963
нефть	2201	4181	6091	3377
Соотношение цен, раз	3,9	2,6	2,5	2,7

В июне соотношение цен производителей на бензин автомобильный и нефть составило 2,5 раза.

Соотношение цены на нефть внутри страны с ее ценой на мировом рынке) в июне составило 39,4% (в июне 2008г. - 38,6%).

III. РАСЧЕТ ЦЕНЫ НА БЕНЗИН РАЗНЫМИ МЕТОДАМИ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ

3.1 Затратные методы ценообразования

К затратным методам относятся метод затрат и агрегатный. Схематично затратный метод представлен на рис. 3.1.

Рис.3.1. Схематично затратный метод

Метод затрат предполагает последовательное определение и суммирование всех элементов цены: себестоимости, прибыли, налога на добавленную стоимость, торгово-сбытовой надбавки (скидки), налога с продаж. Цена при применении этого метода определяют по формуле:

Ц = С + П + НДС + Т_н (3.1)

где Ц - цена;

С - себестоимость производства изделия;

П - прибыль;

НДС - налог на добавленную стоимость;

Т_н - торгово-сбытовая надбавка.

Таблица 3.1.

Исходные данные по ОАО «Лукойл»

Себестоимость (руб.)	6
Прибыль (руб.)	4
Акциз	3,9
НДС (18%)	2,45

Ц= 6+4+3,9+2,45=16,35руб (3.2)

где Ц - цена 1 литра бензина (АИ-92).

Ставка акциза на бензин в 2009 г. составляет 3900 руб за 1 тонну.

Торговая надбавка 25% от цены изготовителя без НДС.

Тогда розничная цена составит:

Ц = 16,35+3,745(торговая надбавка)=20,1 руб

В соответствии со статьей 342 Налогового Кодекса налоговая ставка НДПИ составляет 419 руб. за 1 тонну добытой нефти.

Агрегатный метод состоит в том, что цена товара определяется суммированием цен составляющих его конструктивных элементов:

(3.3)

где Ц_н - цена нового товара;

Ц_i - цена i-го конструктивного элемента товара;

n - число конструктивных элементов товара.

Как правило, агрегатный метод используется в модифицированной форме - к базовой цене устанавливаются надбавки (скидки) за наличие (отсутствие) отдельных конструктивных элементов товара:

(3.4)

где Ц_Б - базовая цена;

Ц_i - цена (надбавка, скидка) i-го элемента.

Такой модифицированный агрегатный метод применяется при установлении цен на товары, которые имеют общую базовую основу (общий элемент, блок, агрегат) и различаются между собой наличием или отсутствием дополнительных элементов, определяющих дополнительные потребительские параметры. В качестве базовой цены принимается цена основного элемента, характеризующего важнейшие потребительские параметры продукции, общие для всех изделий данной группы. Цены дополнительных элементов и являются надбавками (скидками за отсутствие элемента по сравнению с базой). Базовая цена и цены дополнительных элементов в свою очередь могут определяться методом затрат.

Область применения агрегатного метода относительно невелика, поскольку для определения цены на готовую продукцию необходимо иметь цены на отдельные конструктивные элементы, что на практике бывает редко. Другими недостатками агрегатного метода являются: ошибки в ценах на отдельные конструктивные элементы, полностью воспроизводимые в цене готового изделия; отсутствие стимулирующего воздействия на повышение потребительских параметров изделия и экономию затрат на его производство.

При определении цены литра бензина невозможно использовать агрегатный метод.

К методам ценообразования на основе издержек производства относится расчет цен на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли. Фирма стремится установить цену на свой товар на таком уровне, который обеспечивал бы ей получение желаемого объема прибыли.

Например, постоянные издержки АЗС составили 31315 тыс.рублей . Расчеты показали, что для обеспечения безубыточности, то есть покрытия всех валовых издержек, АЗС должна продать как минимум 300 тонн бензина.

Для определения минимальной цены продаж необходимо разделить затраты на постоянные и переменные. В нашем случае 3135 тыс. руб. - постоянная часть. Переменная часть 11 руб/литр. Планируемая величина прибыли - 520 тыс.руб.

Цена безуб. = 3135 тыс.руб./300 тыс. л +11 руб/литр= 21,45руб/литр.

В случае установления плановой прибыли расчет будет выгладеть следующим образом

Цена безуб. = (3135 тыс.руб+520 тыс.руб)/300 тыс.л +11 руб/л= 23,2 руб/литр.

Метод учета рентабельности инвестиций также относится к группе методов на основе издержек. Основная задача данного метода состоит в том, чтобы оценить полные затраты при различных программах производства товара и определить объем выпуска, реализация которого по определенной цене позволит окупить соответствующие капиталовложения.

Например, АЗС предполагает годовой объем реализации 300 тонн бензина. Переменные затраты на литр бензина -- 11 руб/литр, постоянные -- 3135 тыс.руб. Осуществляемый проект по переоборудованию автозаправочной станции потребует дополнительного финансирования (кредита) в размере 500 тыс. руб., величина которого будет погашаться за счет прибыли при 18% годовых. Рассчитаем цену литра бензина.

Суммарные затраты на реализацию единицы продукции: 3135 тыс.руб./300 тыс. л +11 руб/литр= 21,45руб/литр. Минимальная прибыль, чтобы покрыть кредитные средства, должна составлять (500 тыс.руб *18%)/300тыс.литр = 0,3 руб/литр (не ниже). Предполагаемая цена реализуемого бензина составит 21,45 руб.+0,3 руб = 21,75 руб/литр.

Данный метод -- единственный из методов, который учитывает платность финансовых ресурсов, необходимых для производства и реализации товара. Метод успешно подходит при принятии решений о величине объема производства нового для предприятия товара с известной рыночной ценой. Основной недостаток метода -- использование процентных ставок, которые в условиях инфляции весьма неопределенны во времени.

Перечисленные методы определения цен на базе издержек больше годятся для обоснования базисной цены, которая должна ответить на вопрос: можно или нельзя выходить с данным товаром на рынок, чем для определения окончательной продажной цены.

2.2 Рыночные методы ценообразования

Некоторые специалисты считают, что уровень спроса может быть единственным фактором, который следует учитывать при определении цен.

При подобном подходе к определению цены на свой товар фирма исходит из положения, что потребитель самостоятельно оценивает ценность товара (услуги), беря в расчет основные и дополнительные (например, психологические) преимущества товара по сравнению с аналогичными на рынке, уровень и качество послепродажного обслуживания фирмой товара и т.д. и с учетом этих обстоятельств определяет соотношение между оценкой полезности товара и его ценой.

Основным фактором при этом методе являются не издержки продавца, а покупательское восприятие, позволяющее покупателю из всей предложенной гаммы выбрать наиболее оптимальный с точки зрения цены и качества товар, учитывая при этом, что приобретение дорогостоящего товара может быть иногда целесообразнее, чем покупка более дешевого аналога.

Рассмотрим определение цены 1 литра бензина на основе оценки эластичности.

Поведенческие характеристики потребителей имеют большое значение с точки зрения ценовой политики. Чувствительность к цене характеризуется эластичностью.

Знание ценовой эластичности позволяет рассчитать оптимальную цену продаж, максимизирующую прибыль. Для монополистического конкурента эта цена задается выражением:

(3.5)

где С -- прямые издержки,

Е -- ценовая эластичность.

Знание даже порядка величины эластичности полезно для решения многих практических задач:

1. Оценки эластичности позволяют установить, в каком направлении воздействовать на цены, чтобы увеличить выручку.

2. Сопоставление эластичности для конкурирующих марок позволяет выявить те из них, которые менее чувствительны к повышению цены, то есть демонстрируют большую рыночную силу.

3. Сравнение эластичностей для товаров, образующих единую гамму, позволяет модифицировать цены в рамках этой гаммы.

4. Перекрестные эластичности позволяют прогнозировать перемещение спроса с одной марки на другую.

Несмотря на большую информативность коэффициентов эластичности, данный метод формирования цен на практике применяется очень редко, поскольку с понятием эластичности связан ряд трудностей концептуального и практического характера.

1. Эластичность нельзя использовать для установления цен на новые товары, поскольку эластичность измеряет поведение при покупке, то есть выявляется «задним числом», а ее прогнозная ценности зависит от стабильности условий, в которых проводилось наблюдение.

2. Во многих случаях проблема состоит в том, чтобы не только узнать, как адаптировать цену к реальной чувствительности рынка, но и определить, как воздействовать на эту чувствительность в нужном для фирмы направлении.

3. Эластичность изменяет влияние цены на объем покупок, но не влияние цены на такие характеристики, важные для понимания реакции покупателей на цену, как готовность к испытанию товара, уровень эксклюзивности, уровень проникновения, приверженность марке и т.п.

Кроме того, на практике часто очень трудно добиться оценок эластичности, достаточно стабильных и надежных для «расчета» на их основе оптимальной цены.

Ценовая эластичность спроса на бензин равна -0,14. Прямые издержки на 1 литр бензина АИ-92 - 159 руб., соответственно по формуле 3.5, найдем оптимальную цену продаж 1 литра бензина АИ-92:

Р_опт=159=19,56. (3.6)

Метод текущей цены. В тех случаях, когда затраты трудноизмеримы, некоторые фирмы считают, что метод текущей цены, или цены, обычно получаемой за товар на рынке, представляет собой результат совместного оптимального решения предприятий данной отрасли промышленности. Использование метода текущей цены особенно привлекательно для тех фирм, которые хотят следовать за лидером. Этот метод используется в первую очередь на рынках однородных товаров, поскольку фирма, продающая однородные товары на рынке с высокой степенью конкуренции, имеет ограниченные возможности влияния на цены. В этих условиях главной задачей фирмы является контроль за издержками.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, цены в топливно-энергетическом комплексе складываются под влиянием большого количества факторов: издержек, баланса спроса и предложения, мер государства по регулированию деятельности энергетических предприятий, цен мирового рынка, инвестиционной политики и др. По мере развития рыночных отношений круг регулируемых государством цен сужается и увеличивается роль свободных цен. Цены во все большей степени формируются в результате конкуренции как между отдельными энергоносителями, так и между отдельными топливодобывающими и энергопроизводящими предприятиями.

Основу цены нефти составляет ее себестоимость. Она характеризует текущие издержки предприятия по производству и реализации продукции. При определении расходов, связанных с производством и реализацией продукции, руководствуются ст. 253 НК РФ. Удельный вес себестоимости продукции в ее цене составляет 35%, прибыль -- 20%, НДС -- 16,7-20%.

Цены на конечную продукцию на прямую зависят от мировых цен на нефть. Чем выше мировой уровень цен на нефть, тем выше цены на бензин в стране. Это объясняется тем, что производители платят налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), который привязан к мировой цене на нефть.

Основную долю в структуре цены на нефть составляют налоги - около 65%. Отсюда и высокая цена бензина, при себестоимости в 6 руб за 1 литр.

Нефтяная отрасль не подлежит государственному регулированию в области цен. Все цены устанавливаются в условиях конкуренции. Возможно, государственное регулирование помогло стабилизировать цены на нефтепродукты в стране.

Большим недостатком ценовой политики на продукцию топливно-энергетического комплекса является несоответствие цен на топливо и энергию их энергетической и потребительской ценности. Заметно лишь повышение цены угля при росте его калорийности. На большинстве нефтеперерабатывающих заводов оптовые цены изменяются всего на 0,2-0,6% на каждые 0,5% содержания серы в топочном мазуте. Цена неэтилированного бензина в среднем превышает цену этилированного на 5%. Однако на ряде нефтеперерабатывающих заводов это различие значительно меньше или вообще отсутствует. По существу, не дифференцированы цены зимнего и летнего дизельного топлива: на многих нефтеперерабатывающих заводах они одинаковы. В цене природного газа для российских потребителей не учитывается содержание в нем различных компонент. В то же время в поставках топлива на экспорт строго устанавливается зависимость цены от качественных характеристик.

Из всего выше сказано следует, что ценообразование в нефтяной отрасли далеко несовершенно и размыто, и требует серьезных доработок.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Цены и ценообразование./Под ред. В.Е. Есипова: Учебник для вузов. СПб: Издательство «Питер», 2006. 464с.

2. Бобылев, Ю.Н. Факторы развития рынка нефти / Ю.Н. Бобылев, Д.Н. Четвериков. - М. : ИЭПП, 2006. - 179 с.

3. Либерман И.А. Цены и себестоимость продукции.: учебник/ И.А. Либерман - М.: Финансы и статистика, 2002. - 301 с.

4. Руднева Л.Н. Основы экономической деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности: учебник/Л.Н. Руднева, Т.Л. Краснова, В.В. Елгин. - Тюмень:ТюмГНГУ, 2008. -246с.

5. Слепнева Т.А. Цены и ценообразование: учебное пособие/ Т.А. Слепнева, Е.В. Яркин - М.: ИНФРА-М, 2002. - 351 с.

6. Тарасевич В.М. Ценовая политика предприятия: учебник/ В.М. Тарасевич. - СПб.: Питер,2003.- 288с.

7. Шуляк П.Н.Ценообразование: учебно-практическое пособие / П.Н. Шуляк - М.: Издательский дом «Дашков и К»,1999. - 137с.

8. Григорьев А. Островки бензинового рынка // Прямые инвестиции - 2008 г. - №8. - С.26 - 27.

9. Орлов В.П. Минерально-сырьевой потенциал России на пороге XXI века // Экономика и управление, 1998, № 1.

10. Перфилов М. Нефтяные нервы // Коммерсантъ. - 2009 г. - №162. - С. 18.

11. www.lukoil.ru - официальный сайт ОАО «Лукойл»

Размещено на Allbest