Анализ хозяйственной деятельности фирмы "Экран"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Федеральное агентство по образованию РФ

Уфимский Государственный Авиационный Технический Университет

Кафедра АСУ

Курсовая работа

По дисциплине: «Анализ хозяйственной деятельности предприятия»

На тему: Анализ хозяйственной деятельности фирмы «Экран»

Выполнил: ст.гр.ПИЭ-664

Сысоев Д.В.

Проверил:доцентАпюпов А.А.

Уфа 2011



Содержание

Введение

1. Описание предприятия

1.1 Вид и условия деятельности предприятия.

1.2 Описание основных средств производства и реализации продукции

1.3 Описание материальных ресурсов предприятия

1.4 Описание трудовых ресурсов предприятия

1. 5 Начальный бухгалтерский баланс предприятия

1.6 Хозяйственные операции

1.7 Конечный бухгалтерский баланс

2. Расчетная часть

2.1 Анализ использования основных производственных фондов

2.1.1 Анализ объема основных средств, их динамики и структуры

2.1.2 Анализ технического состояния ОПФ

2.1.3 Анализ эффективности использования ОС

2.2 Анализ использования материальных ресурсов

2.2.1 Анализ обеспеченности материальными ресурсами

2.2.2 Анализ состояния запасов материальных ценностей

2.2.3 Анализ использования материальных ресурсов

2.3 Анализ труда и заработной платы

2.3.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

2.3.2 Анализ использования фонда рабочего времени

2.3.3 Анализ производительности труда

2.3.4 Анализ фонда заработной платы

2.4 Интегральный анализ показателей интенсификации

Заключение

Список литературы



Введение

Экономическому анализу всегда придавалось большое значение. Он позволяет определить эффективность как отдельного предприятия, группы предприятий, так и в конечном счете , всей экономики в целом. Но с переходом на рыночный путь развития, с созданием рыночной экономики, с появлением огромного количества независимых самостоятельных предприятий и организаций, экономический анализ приобретает еще большую важность. Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное их использование.

Основные фонды - важнейшая и преобладающая часть всех фондов в промышленности. Они определяют производственную мощь предприятий, характеризуют их техническую оснащенность, непосредственно связаны с производительностью труда, механизацией, автоматизацией производства, себестоимостью продукции, прибылью и уровнем рентабельности.

Целью курсовой работы является рассмотрение основных теоретических аспектов использования основных производственных фондов, повышения экономической эффективности предприятия, проведение анализа технико-экономических показателей, выявление имеющихся недостатков и разработка мероприятий по увеличению прибыли.



1. Описание предприятия

1.1 Вид и условия деятельности предприятия

Фирма «Экран» - это малое предприятие по производству ЖК мониторов, основанное в 2007 году.

Использование качественных и высокого разрешения матриц позволило обеспечит себе место на рынке, как очень качественного производителя.

Фирма «Экран» занимается производством IPS (In-PlaneSwitching)ЖК дисплеев. Модификации: S-IPS (Super IPS), SFT (Super Fine TFT), A-SFT (Advanced SFT), SA-SFT (Super A-SFT) и др. Особенностью этого дисплея является приличная цветопередача при достаточно больших углах обзора, но и самое большое время реакции и самое малое светопропускание. Самая дорогая из всех трех. Отличить IPS-матрицу от других типов можно по тому, что черный цвет при взгляде с угла экрана приобретает отчетливый сине-фиолетовый оттенок (более заметный при слабом внешнем освещении и на большом черном поле -- например, при запуске компьютера). Следует пояснить также термин TFT -- он означает попросту Thin-FilmTransistor (тонкопленочный транзистор) и, по сути, является синонимом термина «активноматричный». Пассивноматричные ЖК-дисплеи (где ячейка с жидкими кристаллами управляется напрямую, без транзистора, запоминающего и усиливающего управляющий сигнал) можно встретить в монохромных цифробуквенных индикаторах часов или в небольших вспомогательных экранчиках бытовой аппаратуры. Но цветные графические ЖК-дисплеи сейчас делают только по активноматричной технологии. Это позволило занять на рынке место достаточно конкурентно способного производителя.

Наряду с новым ультрасовременным заводом по производству ЖК-дисплеев на территории производственного комплекса, разместятся поставщики комплектующих, обеспечивающих полноту производственного процесса и инфраструктуры и позволит значительно снизить цену на ЖК дисплеи.

На балансе предприятия находится 1 станок сборки микросхемы, 1 станок заливки кристаллов, 1 станок вставки электродов и 2 сборочных станка.

Схема технологического процесса производства штамповых дисков показана на Рис. 1:

Рис. 1 Схема технологического процесса производства ЖК мониторов.

В соответствии со схемой технологического процесса процесс производства делится на следующие процессы: из комплектующих станок сборки микросхем собирает электронную плату монитора, станок заливки кристаллов накладывает на электронную схему слой стекла, далее заливает жидкий кристалл затем накладывает еще один слой стекла, далее сборочный станок накладывает на микросхему с кристаллами управляющий слой, далее станок вставки электродов вставляет электроды на последнем этапе станок соединяет полученную матрицу с пластиковым корпусом дисплея.

Комплектующие проходят тщательный контроль так как от их качества зависит надежность и срок службы жк дисплея.

Все технологические операции автоматизированы, что позволило увеличить производство изделия. Операторы лишь следят за техническим состоянием станка и следят за правильностью работы станка. Все технические характеристики оборудования описаны ниже (Табл. 1,2).



1.2 Описание основных средств производства и реализации продукции

Основные средства - это часть имущества, используемая организацией в течение длительного времени (более 12 месяцев) при производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг), а также в управленческих целях.

Актив принимается к бухгалтерскому учету в качестве основных средств при единовременном выполнении следующих условий:

- объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо, для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;

- объект предназначен для использования в течение длительного времен(более 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев);

- организацией не предполагается последующая перепродажа данного объекта;

- объект способен приносить организации экономические выгоды(доход) в будущем.

Сроком полезного использования является период, в течение которого использование объекта основных средств приносит доход организации. Для отдельных групп основных средств срок полезного использования определяется исходя из количества по получению в результате использования этого объекта.

В организациях применяется единая типовая классификация основных средств, в соответствии с которой основные средства группируются по следующим признакам: отраслевому, назначению, видам, принадлежности, использованию.

По назначению основные средства организации подразделяются на производственные основные средства основной деятельности, производственные основные средства других отраслей, непроизводственные основные средства.

По видам основные средства организаций подразделяются на следующие группы: здания, сооружения; рабочие и силовые машины и оборудование; измерительные и регулирующие приборы и устройства; вычислительная техника; транспортные средства; инструмент; производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности; рабочий, продуктивный и племенной скот; многолетние насаждения; внутрихозяйственные дороги и проч. К основным средствам относятся также капитальные вложения на коренное улучшение земель (осушительные, оросительные и другие мелиоративные работы) и в арендованные объекты основных средств. В составе основных средств учитываются находящиеся в собственности организации земельные участки, объекты природопользования (вода, недра и другие природные ресурсы).

По степени использования основные средства подразделяются на находящиеся в эксплуатации, запасе (резерве), стадии достройки, дооборудования, реконструкции и частичной ликвидации, консервации.

В зависимости от имеющихся прав на объекты основные средства подразделяются на:

- принадлежащие организации на праве собственности (в том числе сданные в аренду);

- находящиеся у организации в оперативном управлении или хозяйственном ведении;

- полученные организацией в аренду.



Табл. 1 Наименование и основные характеристики производственного оборудования.t0

Наименование оборудования	Количество, шт	Стоимость оборудования	Потребляемая мощность, час
		руб.\ед.	общая	кВт\ час
Станок сборки микросхемы	1	400000	400000	500
Станок заливки кристаллов	1	600000	600000	600
Сборочный станок	2	150000	300000	200
Станок вставки электродов	1	100000	100000	250
Итого	5		1400000

Табл.2 Наименование и основные характеристики производственного оборудования.

Наименование оборудования	Количество, шт	Стоимость оборудования	Потребляемая мощность, час
		руб.\ед.	общая	кВт\ час
Станок сборки микросхемы	2	400000	800000	500
Станок заливки кристаллов	2	600000	1200000	600
Сборочный станок	2	150000	300000	200
Станок вставки электродов	1	100000	100000	250
Итого	7		2400000

Ежедневная мощность определяется путем произведения производительности оборудования с учетом переналадок в час на 8-ми часовой рабочий день указана в табл. 3,4.

Табл. 3. Производительность и мощность оборудования в день,t0

Наименование оборудования	Количество, ед	Производительность в час, шт	Производительность в час с учетом переналадок	Ежедневная мощность, шт
	n	Прч	Прч	Прд=Прч*t
Станок сборки микросхемы	1	30	27	216
Станок заливки кристаллов	1	30	28	224
Сборочный станок	2	34	30	240
Станок вставки электродов	1	35	33	264



Табл. 4. Производительность и мощность оборудования в день,t1

Наименование оборудования	Количество, ед	Производительность в час, шт	Производительность в час с учетом переналадок	Ежедневная мощность, шт
	n	Прч	Прч	Прд=Прч*t
Станок сборки микросхемы	2	30	27	216
Станок заливки кристаллов	2	30	28	224
Сборочный станок	2	34	30	240
Станок вставки электродов	1	35	33	264

Номинальный фонд рабочего времени за квартал (в днях) равен:

Время, отводимое на ремонт оборудования в квартал (в днях):

Эффективный фонд рабочего времени (в днях):

Общее производство ЖК дисплеев при 5-ти дневной неделе и односменной (См) работе, продолжительность которой составляет 8 часов, в квартал составляет (табл.5,6.):



Табл. 5. Производительность и мощность оборудования,

Наименование оборудования	Количество, ед.	Ежедневная мощность, шт.	Ежеквартальный фонд рабочего времени, дн.	Ежеквартальная мощность, шт.
Станок сборки микросхемы	1	216	50,4	10886.4
Станок заливки кристаллов	1	224	50,4	11289.6
Сборочный станок	2	240	50,4	12096
Станок вставки электродов	1	264	50,4	13305.6

Табл. 6. Производительность и мощность оборудования,

Наименование оборудования	Количество, ед.	Ежедневная мощность, шт.	Ежеквартальный фонд рабочего времени, дн.	Ежеквартальная мощность, шт.
Станок сборки микросхемы	2	216	50,4	174182
Станок заливки кристаллов	2	224	50,4	180634
Сборочный станок	2	240	50,4	193536
Станок вставки электродов	1	264	50,4	106445

Производительная мощность предприятия определяется по слабому звену (10886.4 шт.).

Согласно производству продукции и технологическому циклу, расход электроэнергии по видам оборудования будет выглядеть следующим образом:

Табл. 7. Затраты электроэнергии на производство продукции,

Оборудование	Электроэнергия руб/кВт	Время работы, час	Объем потребления электроэнергии, кВт/час	Объем потребления электроэнергии, руб.
Станок сборки микросхемы	11	5	500	27500
Станок заливки кристаллов	11	5	600	33000
Сборочный станок	11	5	200	11000
Станок вставки электродов	11	5	250	13750
Итог	-	-	-	85250

Табл. 8. Затраты электроэнергии на производство продукции,

Оборудование	Электроэнергия руб/кВт	Время работы, час	Объем потребления электроэнергии, кВт/час	Объем потребления электроэнергии, руб.
Станок сборки микросхемы	11	5	500	27500
Станок заливки кристаллов	11	5	600	33000
Сборочный станок	11	5	200	11000
Станок вставки электродов	11	5	250	13750
Итог	-	-	-	85250

Особенность функционирования основных средств, связанная с сохранением в течение длительного времени их натуральной формы с одновременным изменением стоимости, вызывает необходимость определения величины амортизации. Эта величина показывает размер снашивания или уменьшения первоначальной стоимости основных средств в процессе их эксплуатации. Амортизация начисляется до полного погашения стоимости объекта основных средств или его списания в установленном порядке со счетов бухгалтерского учета в связи с прекращением права собственности или иного вещного права. Прекращается ее начисление в следующих случаях:

- проведения работ по восстановлению объекта основных средств, продолжительность которых превышает 12 месяцев;

- перевода объекта на консервацию по решению руководителя организации на срок более трех месяцев.

Рассчитаем амортизацию основных средств линейным методом. Для зданий и сооружений за рассматриваемый период амортизация составит 12000руб. (600000руб./50лет), месячная - 1000 руб. (12000руб./12мес.), квартальная - 6000 руб. (1000руб.*3квартала).

Табл. 9. Амортизационные отчисления на здания, оборудования и машины,

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Амортизация, руб.	Остаточная стоимость, руб.
Здания:
Здание производственное	600000	50	12000	588000
Складское здание	100000	50	2000	98000
Оборудование, в т.ч.:
- Станок сборки микросхем	400000	25	16000	384000
- Станок заливки кристаллов	600000	25	24000	576000
- Сборочный станок	150000	35	4286	145714
- Станок вставки электродов	100000	27	3704	96296
Автомобиль «Тягач»	180000	20	9000	171000
Автомобиль «ВАЗ 2115»	90000	10	9000	81000
Итого	2220000	-	79990	2140010

Табл. 10. Амортизационные отчисления на здания, оборудования и машины,

Наименование	Первоначальная стоимость, руб.	Срок службы, лет	Амортизация, руб.	Остаточная стоимость, руб.
Здания:
Здание производственное	588000	50	11760	576240
Складское здание	98000	50	1960	96040
Оборудование, в т.ч.:
- Станок сборки микросхем	784000	25	31360	752640
- Станок заливки кристаллов	1176000	25	47040	1128960
- Сборочный станок	145714	35	4163,26	141550,7429
- Станок вставки электродов	96296	27	3566,52	92729,48148
Автомобиль «Тягач»	171000	20	8550	162450
Автомобиль «ВАЗ 2115»	81000	10	8100	72900
Итого	31400100	-	116500	3023510,224



1.3 Описание материальных ресурсов предприятия

С использованием материальных ресурсов связано производство любого вида производимой продукции (выполнение работ, оказание услуг). В ряде случаев затраты на материальные ресурсы составляют около 80% затрат на производство продукции, то есть они служат основой и являются необходимым условием выполнения программы выпуска и реализации продукции (работ, услуг), снижения ее себестоимости. Особо важное значение имеет комплексное использование материальных ресурсов, их рациональный расход, по возможности применение более дешевых и эффективных материалов в целях улучшения финансового состояния организации.

К материальным ресурсам относятся различные виды сырья, материалов, топлива, энергии, комплектующих и полуфабрикатов, которые организации приобретают для использования в своей хозяйственной деятельности с целью выпуска продукции, выполнения работ, оказания услуг.

Материальные ресурсы - это сырье, основные и вспомогательные материалы, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо, тара, запасные части, строительные и прочие материалы.

Управление материальными ресурсами предприятия играет большую роль в управлении предприятием в целом.

Материальные ресурсы представляют собой часть оборотных фондов предприятия, т.е. тех средств производства, которые полностью потребляются в каждом производственном цикле, целиком переносят свою стоимость на готовую продукцию и в процессе производства меняют или теряют свои потребительские свойства. Для организации прибыльной работы предприятия необходимо создание правильной и реальной структуры движения материальных ресурсов предприятия.



Табл. 11. Норма расхода основного материала для производства дисплеев,

Диагональ дисплея	Материалы	Норма расхода	Цена за единицу материала, руб.	Итого стоимость материалов, руб.
19дюймов	Транзисторы	45	3	135
	Электрод	35	4,5	157,5
	Цветной фильтр	1	50	50
	Стекло	2	35	70
	Поляризатор	2	60	120
	Конденсатор	11	3,7	40,7
	Рассеиватель	1	60	60
	Линия данных	5	50	250
Итого	-	-	-	883,2

Табл. 12. Норма расхода основного материала для производства дисплеев,

Диагональ дисплея	Материалы	Норма расхода	Цена за единицу материала, руб.	Итого стоимость материалов, руб.
19дюймов	Транзисторы	48	2	96
	Электрод	37	3,5	129,5
	Цветной фильтр	1	45	45
	Стекло	2	35	70
	Поляризатор	2	60	120
	Конденсатор	15	3,7	55,5
	Рассеиватель	1	50	50
	Линия данных	6	40	240
Итого	-	-	-	806

Из таблицы видно что всего комплектующих на сборку ЖК дисплея 19 дюймов необходимо на 883,2 рубля, однако вся сложность заключается в сборке монитора.

Произведено 19 дюймовых ЖК дисплеев всего 10886,4 шт.



В периоде нормы основного материала для производства дисков повысятся, за счет того что поставщики будут находиться в непосредственной близости от фирмы.

Рассчитаем оптимальный размер производственного запаса металла на . Производственный запас рассчитаем по формуле:

(1)

где EOQ - математическая модель. Она находится по следующей формуле:

(2)

где VПП - годовой объем производственной потребности в данном материале;

- средняя стоимость размещения одного заказа

- стоимость хранения одной единицы товара.

Мы имеем следующие данные:

- годовая потребность в транзисторах составляет 489888шт;

- средняя стоимость размещения одного заказа составляет 1342 руб.;

- средняя стоимость хранения одной единицы товара составляет 0,3 руб.;

- время доставки заказа от поставщика составляет 3 дня;

- предприятие работает 212 дней в году.

Тогда, получим:

Следовательно, оптимальный размер производственного запаса транзистора будет равен:

Количество заказов при этом составит 30 штук (489888/16550), а интервал поставки будет равен:

Рассчитаем оптимальный размер производственного запаса транзисторов на . Производственный запас рассчитаем по формуле:

(3)

где EOQ - математическая модель. Она находится по следующей формуле:

(4)

где VПП - годовой объем производственной потребности в данном материале;

- средняя стоимость размещения одного заказа

- стоимость хранения одной единицы товара.

Мы имеем следующие данные:

- годовая потребность в транзисторах составляет 600000шт;

- средняя стоимость размещения одного заказа составляет 200 руб.;

- средняя стоимость хранения одной единицы товара составляет 0,3 руб.;

- время доставки заказа от поставщика составляет 0,5 дня;

- предприятие работает 212 дней в году.

Следовательно, оптимальный размер производственного запаса транзистора будет равен:

Количество заказов при этом составит 42 штуки (4000000/10000), а интервал поставки будет равен:

Таким образом, с увеличением потребности предприятия в транзисторах в период времени производственный запас по сравнению с периодом увеличится с 489888шт до 600000 шт, количество заказов возрастет с 30 до 42 шт., а интервал поставки снизится с 28 дней до 10 дней. Следовательно, наше предприятие увеличивает производственную мощность, получает больше заказов, что приводит к получению большей прибыли и, соответственно, к возрастанию темпов развития фирмы.

Табл. 13. Производство продукции,

Диагональ дисплея	Количество, шт	Норма расхода	Всего
			материала, кг	материала, руб.
19 дюймов	10886,4
- Транзисторы		45	489888	1469664
- Электрод		35	381024	1714608
- Цветной фильтр		1	10886,4	544320
- Стекло		2	21772,8	762048
- Поляризатор		2	21772,8	1306368
- Конденсатор		11	119750,4	443076,48
- Рассеиватель		1	10886,4	653184
- Линия данных		5	54432	2721600



Табл. 14. Производство продукции,

Диагональ дисплея	Количество, шт	Норма расхода	Всего
			материала, шт.	материала, руб.
19 дюймов	10886,4		522547	1045094,4
- Транзисторы		48	402797	1409788,8
- Электрод		37	10886,4	489888
- Цветной фильтр		1	21772,8	762048
- Стекло		2	21772,8	1306368
- Поляризатор		2	163296	604195,2
- Конденсатор		15	10886,4	544320
- Рассеиватель		1	65318,4	2612736
- Линия данных		6	522547	1045094,4

1.4 Описание трудовых ресурсов предприятия

Основной характеристикой трудовых ресурсов, которые используются на предприятии, являются кадры.

Кадры предприятия представляют собой совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и неосновной деятельностью.

Следует различать понятия «кадры», «персонал» и «трудовые ресурсы предприятия». Понятие «трудовые ресурсы предприятия» характеризует его потенциальную рабочую силу, «персонал» -- весь личный состав работающих по найму постоянных и временных, квалифицированных и неквалифицированных работников. Под кадрами предприятия понимается основной (штатный, постоянный), как правило, квалифицированный состав работников предприятия.

Состав и количественные соотношения отдельных категории и групп работников предприятия характеризуют структуру кадров.

Работники ППП подразделяются на две основные группы -- рабочие и служащие. При этом в группе служащих выделяются руководители (наделены полномочиями), специалисты и собственно служащие (осуществляют подготовку и оформление документации, учет, контроль и т.д.

В зависимости от характера трудовой деятельности кадры предприятия подразделяются по профессиям, специальностям и уровням квалификации.

Профессия подразумевает особый вид трудовой деятельности, требующий определенных теоретических знаний и практических навыков. Специальность -- это вид деятельности в пределах профессии, который имеет специфические особенности и требует от работников дополнительных специальных знаний и навыков.

Работники каждой профессии и специальности различаются по уровню квалификации. Квалификация характеризует степень овладения работником тон или иной профессией, специальностью и отражается в квалификационных (тарифных) разрядах и категориях.

Тарифные разряды и категории -- это одновременно и показа гели, характеризующие степень сложности работ.

Другими качественными характеристиками трудовых ресурсов являются: образование; возраст; квалификация; профессиональная компетентность; интеллектуальный потенциал.

Повышение качественного уровня трудовых ресурсов осуществляется путем разработки и реализации взвешенной кадровой политики.

Табл. 15. Численность производственного персонала и уровень их зарплаты,

Профессия	Количество работников, чел.	Разряд	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка руб./час	Фонд рабочего времени, час	Фонд заработной платы, руб.
	n	r		s
Инженер	1	5	1	40	403,2	16128
Оператор	7	5	1	27	2822,4	76204,8
Контролер	4	6	1	30	1612,8	48384
Электрик	3	7	1	20	1209,6	24192
Экспедитор	6		1	19	2419,2	45964,8
Итого	27	-	-	-		210873,6

Табл. 16. Численность производственного персонала и уровень их зарплаты,

Профессия	Количество работников, чел.	Разряд	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка руб./час	Фонд рабочего времени, час	Фонд заработной платы, руб.
	n	r		s
Инженер	1	5	1	40	403,2	16128
Оператор	7	5	1	27	2822,4	76204,8
Контролер	4	6	1	30	1612,8	48384
Электрик	4	7	1	20	1612,8	32256
Экспедитор	10		1	19	4032	76608
Итого	32	-	-	-		249580,8

Фонд рабочего времени (в часах) за квартал по каждой специальности определяем путем произведения количества рабочих дней за рассматриваемый период на продолжительность рабочего дня и на количество рабочих этой специальности. Таким образом, общее рабочее время инженера составит . Заработная плата Оператора за квартал будет составлять



Табл. 17. Численность руководителей, обслуживающегоперсонала и уровень их зарплаты, t0

Должность	Количество работников, чел.	Разряд	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка руб./час	Фонд рабочего времени, час	Фонд заработной платы, руб.
	n	r		s
Директор	1		1	40	403,2	16128
Главн. бухгалтер	1	5	1	26	403,2	10483,2
Менеджер	2	4	1	20	806,4	16128
Водитель	2	3	1	21	806,4	16934,4
Уборщица	1		1	16	403,2	6451,2
Сторож	3	2	1	15	3628,8	54432
Механик	1	1	1	23	403,2	9273,6
Итого	9	-	-	-	-	129830

Табл. 18. Численность руководителей, обслуживающего персонала и уровень их зарплаты, t1

Должность	Количество работников, чел.	Разряд	Тарифный коэффициент	Тарифная ставка руб./час	Фонд рабочего времени, час	Фонд заработной платы, руб.
	n	r		s
Директор	1		1	40	403,2	16128
Главн. бухгалтер	1	5	1	26	403,2	10483,2
Менеджер	2	4	1	20	806,4	16128
Водитель	2	3	1	21	806,4	16934,4
Уборщица	1		1	16	403,2	6451,2
Сторож	3	2	1	15	3628,8	54432
Механик	1	1	1	23	403,2	9273,6
Итого	9	-	-	-	-	129830

Так как сторож работает не 8 часов в сутки, а 12 часов и не 50,4 дня, а 88 дней, то его общее рабочее время составит:. Заработная плата сторожа за квартал будет составлять

На следующий отчетный период увеличим тарифные ставки рабочих и служащих предприятия. Тогда получим:

- тарифная ставка для 1 разряда составит 2 руб., т.е. надбавка составит 23руб+5руб=28руб.

- тарифная ставка для 2 разряда составит 4 руб., т.е. надбавка составит 15руб+4руб.=19руб.

- тарифная ставка для 3 разряда составит 5 руб., т.е. надбавка составит 21руб+5руб.=36руб.

- тарифная ставка для 4 разряда составит 6 руб., т.е. надбавка составит 20руб+6руб.= 26руб.

- тарифная ставка для 5 разряда составит 7 руб., т.е. надбавка составит 26руб+7руб.=33руб.

- тарифная ставка для 6 разряда составит 8 руб., т.е. надбавка составит 35руб+8руб.=43руб.

Затраты на производство продукции зависят расхода основного материала на изготовление продукции, заработной платы основных рабочих, затрат, зависящих от времени, используемого на работу машин и оборудования в виде топлива, электроэнергии, воды на технологические нужды, а также затрат на обслуживание производственного помещения.

Определим отчисления в социальные службы.

Табл. 19. Отчисления в социальные службы,

Наименование	Численность, чел.	Заработная плата, руб.	Отчисления, руб.
Основной производственный персонал	27	210873,6	56935,87
Вспомогательный персонал (Механик)	1	9273,6	2503,87
Административный персонал, прочий	6	133278,4	35985,16
Персонал сбыта	2	16128	4354,56
Итого	36	369553,6	00779,472



Табл. 20. Отчисления в социальные службы,

Наименование	Численность, чел.	Заработная плата, руб.	Отчисления, руб.
Основной производственный персонал	32	249580,8	67386,82
Вспомогательный персонал (Механик)	1	9273,6	2503,872
Административный персонал, прочий	6	133278,4	35985,17
Персонал сбыта	2	16128	4354,56
Итого	41	408261	110230,4

Отчисления в социальные фонды входят в ежемесячные выплаты составляют 27%: в Пенсионный Фонд РФ - 20%, в Фонд социального страхования - 2,9%, Фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%, страхование от несчастных случаев - 1%.

Табл. 21. Затраты на автотранспорт,t0 (1 литр стоит 22,50 руб.)

Наименование	Пробег, км	Расход бензина, л/100км	Расход бензина, л	Расход бензина, руб.
Тягач, в т.ч.:	250000	30	75000	1687500
масло, запчасти и т.п.	-	-	-	-
ВАЗ 2115, в т.ч.:	120000	7	8400	189000
масло, запчасти и т.п.	-	-	-	-
Итого	1876500

Табл. 22. Затраты на автотранспорт,t1 (1 литр стоит 22,50 руб.)

Наименование	Пробег, км	Расход бензина, л/100км	Расход бензина, л	Расход бензина, руб.
Тягач, в т.ч.:	250000	30	75000	1687500
масло, запчасти и т.п.	-	-	-	-
ВАЗ 2115, в т.ч.:	120000	7	8400	189000
масло, запчасти и т.п.	-	-	-	-
Итого	1876500

Расходы вспомогательных материалов рассчитаем на основе нормы деталей, например, на 1000 кг.

Ставка НДС на продовольственные и детские товары равна 10%, на все остальные товары, кроме товаров на экспорт, она составляет 18%. Будем считать, что упаковка - необходимый для производства материал и все эти материалы отнесем к общепроизводственным расходам.

Табл. 23. Объем реализации продукции,

Наименование	Цена, руб./шт	Реализовано, шт	Всего, руб.	НДС к выручке
ЖК дисплей 19 дюймов	5000	10000	50000000	9000000
Итого	-	-	50000000	9000000

Табл. 24. Объем реализации продукции,

Наименование	Цена, руб./шт	Реализовано, шт	Всего, руб.	НДС к выручке
ЖК дисплей 19 дюймов	5000	15000	75000000	13500000
Итого	-	-	75000000	13500000

Ставка НДС на продовольственные и детские товары равна 18%. Определим сумму налоговых отчислений.

Табл. 25. Налоги, отчисленные за период

Наименование	Показатель	Налог, руб.
Налог на землю по кадастровой стоимости (27 руб./)	9 000	243000
Налог на рекламу (2% от выручки с НДС)	-	-
Налог на воду в зависимости от речного бассейна (руб./)	-	-

Табл. 26. Налоги, отчисленные за период

Наименование	Показатель	Налог, руб.
Налог на землю по кадастровой стоимости (27 руб./)	9 000	243000
Налог на рекламу (2% от выручки с НДС)	-	-
Налог на воду в зависимости от речного бассейна (руб./)	-	-



1.5 Начальный бухгалтерский баланс предприятия

Табл. 27 Начальный баланс предприятия

АКТИВ	Код пока-зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	3
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)	110		500000
Основные средства (01,02)	120		1234000
Незавершенное строительство(07,08,16)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)	140
Отложенные налоговые активы (09)	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190		1734000
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210		7014657
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)	211		234657
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве(20)	213
готовая продукция и товары для перепродажи (43)	214		6780000
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (97)	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76)	230		670000
в том числе покупатели и заказчики (62,63)	231		546574
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240		4353464
в том числе покупатели и заказчики (62)	241
Краткосрочные финансовые вложения(58,59)	250
Денежные средства(50,51)	260		234900
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290		12273021
Баланс	300		14007021



ПАССИВ	Код пока-зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410		1200000
Уставный капитал (80)
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)	411	( )	( )
Добавочный капитал (83)	420
Резервный капитал (82)	430		500000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)	470
ИТОГО по разделу 3	490		1700000
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)	510		2000000
Отложенные налоговые обязательства (77)	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590		2000000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)	610		5609843
Кредиторская задолженность(60,62,70)	620		4567543
в том числе: поставщики и подрядчики(60)	621
задолженность перед персоналом организации (70)	622		126811,76
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623
задолженность по налогам и сборам (68)	624
прочие кредиторы (71,76)	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (86,98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650		129635
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу 5	690		10307021
БАЛАНС	700		14007021



1.6 Хозяйственные операции

Табл. 28 Журнал хозяйственных операций

№	Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	?ХО, руб.
1	Получены средства для выплаты заработной платы	50	51	705640
2	Выдана из кассы заработная плата	70	50	705640
3	Поступили материалы от поставщиков (в т.ч. НДС)	10.1	60.1	467893
4	Выделен НДС	19.3	60.1	126331
5	Отпущены со склада в производство материалы	20	10	345231
6	Поступило на склад оборудование	43	20	400000
7	Готовая продукция отгружена покупателям	45	43	670431
8	Реализованы покупателям товары отгруженные (в т.ч. НДС)	62.1	90.1	589432
9	Выделен НДС с реализованной продукции	90.3	68.2	159146,64
10	С баланса списана себестоимость реализованной продукции	90.2	45	253890
11	Начислена заработная плата работникам предприятия	20	70	705640
12	Выданы авансы поставщикам	60.2	51	457893
13	Поступила выручка от реализации продукции	51	62.1	256843
14	Приобрели транспортное средство	10.8	60.1	200000
15	Выделен НДС	19.3	60.1	93323,61
16	Из производства списали оборудование	51	45	120000
17	Материалы переданы в производство	20	10.1	252319,19
18	Начислен износ основных средств	20	02	139932
19	По окончании отчетного года выявлен финансовый результат	90.9 99	99 90.9	987453
	Итого			7933112,44

1.7 Конечный бухгалтерский баланс

Табл. 29 Начальный баланс предприятия

АКТИВ	Код пока-зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)	110		500000
Основные средства (01,02)	120		1234000
Незавершенное строительство(07,08,16)	130
Доходные вложения в материальные ценности (03)	135
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)	140
Отложенные налоговые активы (09)	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу 1	190		1734000
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210		7014657
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10)	211		234657
животные на выращивании и откорме (11)	212
затраты в незавершенном производстве(20)	213
готовая продукция и товары для перепродажи (43)	214		6780000
товары отгруженные (45)	215
расходы будущих периодов (97)	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)(60,62,63,73,76)	230		670000
в том числе покупатели и заказчики (62,63)	231		546574
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,75)	240		4353464
в том числе покупатели и заказчики (62)	241
Краткосрочные финансовые вложения(58,59)	250
Денежные средства(50,51)	260		234900
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу 2	290		12273021
Баланс	300		14007021

ПАССИВ	Код пока-зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
3. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ	410		1200000
Уставный капитал (80)
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)	411	( )	( )
Добавочный капитал (83)	420
Резервный капитал (82)	430		500000
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		500000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)	470
ИТОГО по разделу 3	490		1700000
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67)	510		2000000
Отложенные налоговые обязательства (77)	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу 4	590		2000000
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66)	610		5609843
Кредиторская задолженность(60,62,70)	620		4567543
в том числе: поставщики и подрядчики(60)	621
задолженность перед персоналом организации (70)	622		126811,76
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)	623
задолженность по налогам и сборам (68)	624
прочие кредиторы (71,76)	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75)	630
Доходы будущих периодов (86,98)	640
Резервы предстоящих расходов (96)	650		129635
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу 5	690		10307021
БАЛАНС	700		14007021

№ п/п	Показатель	Себестоимость
		Всего
1	Отгруженная продукция
1.1	Остатки готовой продукции на складе на t0.	56749
1.2	Оприходовано готовой продукции по фактической себестоимости	143563
1.3	Остатки готовой продукции на складе на t1 (по себестоимости текущего месяца)	23413
1.4	Отгружено готовой продукции за декабрь	75432
2	Реализованная продукция
2.1	Остаток отгруженной и не оплаченной продукции на t0 (на счете 45)	32452
2.2	Отгружено готовой продукции за декабрь	700000
2.3	Остатки отгруженной, но неоплаченной продукции на t1	324253
2.4	Себестоимость реализованной продукции	12179862



2. Расчетная часть

2.1 Анализ использования основных производственных фондов

Основные средства (ОС) являются одним из важнейших факторов производства.

Анализ основных фондов производится по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС и долгосрочных инвестиций.

2.1.1 Анализ объема основных средств, их динамики и структуры

Табл.№30 Состав и структура основных средств

Виды основных фондов	t0	За период t 0- t 1	t1	Изменение
	Руб.	%	Поступило, руб.	Выбыло, руб.	Руб.	%	Руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
I.Основные средства, в том числе:
Здания	700000	38,89	-	-	700000	25	0	-13,89
Сооружения	-	-	-	-	-	-		-
Машины и оборудование	1100000	61,11	1000000	-	2100000	75	1000000	13,89
Транспортные средства	270000	100	-	-	270000	100	0	0
Производственный и хозяйственный инвентарь	-	-	-	-	-	-		-
Другие виды основных средств	-	-	-	-	-	-		-
Итого:
Производственные	1800000	100	100000	-	2800000	100	1000000	0
непроизводственные	270000	100	-	-	270000	100	0	0



Как видно из таблицы 30 в период t 0- t 1 наибольший удельный вес в структуре основных фондов как на начало, так и на конец отчетного периода занимала группа “Машины и оборудование”. За отчетный период t 0- t 1 года произошли изменения в наличии и структуре основных фондов. Удельный вес Зданий снизился на 13,89%, а удельный вес Машин и оборудований увеличился на 13,89%. Это говорит о том что предприятие наращивает производственные мощности.

2.1.2 Анализ технического состояния ОПФ

Данные о наличии, износе и движении ОС служат основным источником информации для оценки производственного потенциала предприятия. Оценка движения ОС проводится на основе коэффициентов (табл.31), которые анализируются в динамике за ряд лет.

Табл. 31. Показатели движения и состояния ОС

Наименование показателя	Показатели	Экономическая интерпретация показателей
Показатели движения
Коэффициент поступления ввода (Квв)	0,33	Доля поступивших ОС за период
Коэффициент обновления (Коб)	0,33	Доля новых ОС на предприятии
Коэффициент выбытия ОС (Квыб)	0	Доля выбывших ОС за период
Коэффициент прироста (Кпр)	0,48	Темп прироста ОС
Показатели состояния
Коэффициент износа (Ки)	0,037	Доля стоимости ОС перенесенная на продукцию
Коэффициент годности (Кг)	0,096	Уровень годности ОС

Сведения таблицы показывают, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось за счет более интенсивного их обновления.

На предприятие «Экран» коэффициент обновления за отчетный год (0,33%) значительно выше коэффициента выбытия (0 %). Это свидетельствует о том, что на предприятии происходит обновление основных фондов.

2.1.3 Анализ интенсивности и эффективности использования ОПФ

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов (ОПФ) используются следующие показатели:

- фондорентабельность(отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств);

- фондоотдача ОПФ(отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ);

- фондоотдача активной части ОПФ(отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств);

- фондоемкость(отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный период);

- относительная экономия ОПФ:

где , - соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;

- индекс объема производства продукции.

Проанализируем динамику перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню. После этого изучим факторы изменения величины фондорентабельности и фондоотдачи. Наиболее обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность. Ее уровень зависит не только от фондоотдачи, но и от рентабельности продукции.



Табл. 32. Исходные данные для анализа фондорентабельности и фондоотдачи

Показатели	Значение показателя	Изменение
Прибыль от реализации, руб.	50000000	75000000	+5421
Объем выпуска продукции, руб.	10000	15000	+848
Среднегодовая стоимость, руб.: основных производственных фондов (ОПФ) активной их части () действующего оборудования () единицы оборудования, руб.	2220000 2220000 2220000 277500	31400100 31400100 31400100 3925012,5	0 0 0 0
Удельный вес активной части ОПФ ()	100,0	100,0	0
Удельный вес действующего оборудования в активной части ОПФ ()	100,0	100,0	0
Удельный вес действующего оборудования в общей сумме ОПФ ()	100,0	100,0	0
Фондорентабельность (), %	10,48	14,66	+4,18
Рентабельность продукции (), %	14,76	21,67	+6,88
Фондоотдача ОПФ (), руб.	0,15	0,16	+0,01
Фондоотдача активной части фондов (), руб.	0,15	0,16	+0,01
Фондоотдача действующего оборудования (), руб.	0,15	0,16	+0,01
Среднегодовое количество действующего оборудования (К), шт.	8	8	0
Отработано за год всем оборудованием (Т), машино-часов	102480	102480	0
В том числе единицей оборудования: часов () смен () дней ()	20496 1708 1708	20496 1708 1708	0 0 0
Коэффициент сменности работы оборудования ()	1	1	0
Средняя продолжительность смены (П), ч	7,56	7,56	0
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), руб.	18,62	19,45	+0,83



Данные таблицы 32 показывают, что текущий уровень рентабельности основных производственных фондов выше базового на 4,18 процентного пункта.

Найдем изменение фондорентабельности за счет:

- фондоотдачи ОПФ

- рентабельности продукции

- удельного веса активной части ОПФ

- удельного веса действующего оборудования в активной части фондов

- фондоотдачи действующего оборудования

Итого 100 руб.

Влияние данных факторов на объем производства продукции устанавливается умножением изменения фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора на фактические среднегодовые остатки ОПФ текущего периода, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ - на базовый уровень фондоотдачи ОПФ.

Изменение валовой продукции за счет:

- увеличения среднегодовой стоимости ОПФ

- изменения удельного веса активной части ОПФ в общей их сумме

- изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ

- изменения фондоотдачи действующего оборудования

Далее более детально изучим факторы изменения фондоотдачи действующего оборудования, для чего используем следующую модель:

Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если время работы единицы оборудования представить в виде произведения количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности () и средней продолжительности смены (П).

Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна произведению количества (К) и средней стоимости его единицы ():

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

Для определения первого условного показателя фондоотдачи необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость единицы оборудования:

В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи не уменьшился.

Далее установим, какой была фондоотдача при фактической стоимости оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:

Уровень фондоотдачи также остался неизменным.

Третий условный показатель фондоотдачи рассчитаем при фактической его стоимости, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при базовом уровне остальных факторов:

Уровень фондоотдачи вновь остался неизменным.

При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается базовым только уровень среднечасовой выработки оборудования:

Фондоотдача оборудования изменилась на 0 руб.

При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:

что на 0,009 руб. выше, чем при выработке базового периода (0,156-0,147). Чтобы узнать, на эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес технологического оборудования в общей сумме ОПФ.

Изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

- стоимости оборудования: 0 * 100= 0 руб.

- целодневных простоев: 0 * 100= 0 руб.

- коэффициента сменности: 0 * 100 = 0 руб.

- внутрисменных простоев: 0 * 100= 0 руб.

- среднечасовой выработки: 0,9 * 100 = 0,09 руб.

Итого 0,9 * 100 = 0,09 руб.

Зная, из-за каких факторов изменилась фондоотдача, можно определить их влияние на уровень фондорентабельности путем умножения абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на базовый уровень рентабельности продукции.

Занесем данные в таблицу 33.

Табл. 33. Результаты факторного анализа фондорентабельности

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Изменение фондорентабельности, %
1. Доля активной части фондов	0	0
2. Доля действующего оборудования в активной части фондов	0	0
3. Отдача активной части фондов	100	1479
Итого		+1479
1. Стоимость оборудования	0	0
2. Целодневные простои	0	0
3. Коэффициент сменности	0	0
4. Внутрисменные простои	0	0
5. Выработка за 1 машино-час	0,9	13,31
Итого	+0,9	13,31

2.1.4 Резервы увеличения эффективности использования ОПФ

Табл № 34 Резервы увеличения выпуска продукции за счет эффективности использования ОПФ.

Показатели	Резервы увеличения выпуска продукции,
Увеличение Коэффициента смености, смен.	2 смены



2.2 Анализ использования материальных ресурсов

Необходимым условием организации производства продукции является обеспечение его материальными ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.

Стоимость материальных ресурсов входит в себестоимость продукции по элементу «Материальные затраты» и включает в себя цену их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки, комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимость услуг бирж, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и доставку, осуществленные сторонними организациями.

Удовлетворение потребности предприятия в материальных ресурсах может обеспечиваться двумя путями: экстенсивным и интенсивным. Экстенсивный путь предполагает увеличение добычи и производства материальных ресурсов и связан с дополнительными затратами. Кроме того, рост объема производства при существующих технологических системах привел к тому, что темпы истощения природных ресурсов и уровень загрязнения окружающей среды вышли за допустимые пределы. Поэтому рост потребности предприятия в материальных ресурсах должен осуществляться за счет более экономного их использования в процессе производства продукции или интенсивным путем.

2.2.1 Анализ обеспеченности материальными ресурсами

Табл.35 Обеспеченность материальными ресурсами.

Материалы (по номенклатуре)	Плановая потребность	Поступило	Изменение от плана	Обеспеченность, %
			+	-
Транзисторы	489888	500000	10112		102,06
Электрод	381024	385000	3976		101,04
Цветной фильтр	10886,4	110000	113,6		101,04
Стекло	21772,8	22000	227,2		101,04
Поляризатор	21772,8	22000	227,2		101,04
Конденсатор	119750,4	120000	249,6		100,21
Рассеиватель	10886,4	11000	113,6		101,04
Линия данных	54432	53000		1432	97,37

2.2.2 Анализ состояния запасов материальных ценностей

Табл. 36 Анализ состояния запасов материальных ресурсов

Материалы (по номенклатуре)	Остатки материалов на t1	Отклонение от нормативов
		+	-
Транзисторы	20000	4673
Электрод	6000	2000
Цветной фильтр	400		2098
Стекло	600		3456
Поляризатор	600		3456
Конденсатор	600		3456
Рассеиватель	400		2009
Линия данных	200		4456

2.2.3 Анализ использования материальных ресурсов

В процессе потребления материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели, исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

Для оценки эффективности материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей (табл.32).

Применение обобщающих показателей в анализе позволяет получить общее представление об уровне эффективности использования материальных ресурсов и резервах его повышения.

Частные показатели используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов материальных ресурсов (основных, вспомогательных материалов, топлива, энергии и др.), а также для установления снижения материалоемкости отдельных изделий (удельной материалоемкости).

Табл. 37 Показатели эффективности использования материальных ресурсов

Показатели	t0	t1	Изменение
			Руб.	%
Прибыль	50000000	75000000	25000000	150
Расход материальных ресурсов	1110412,8	1741823,8	631411	156,86
Объем производственной продукции	10886,4	10886,4	0	100
Материалоемкость	0,18	0,16	-0,02	91,26
Материалоотдача	5,66	6,20	0,54	109,58
Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции
Прибыль на рубль материальных затрат	45,03	43,06	-1,97	95,63

2.3 Анализ труда и заработной платы

производство бухгалтерский предприятие

Рациональное использование персонала предприятия - непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и непромышленный персонал. К промышленно-производственному персоналу (ППП) относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих предприятию.



2.3.1 Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Табл. 38 Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами.

Категория работников	Численность t1	% Обеспеченности
	План	Факт
Рабочие, всего	41	41	100
В том числе: основные производственные рабочие	32	32	100
Вспомогательные	1	1	100
Инжененрно-управляющий персонал	6	6	100
Обслуживающий персонал	3	3	100

Табл. 39 Показатели, характеризующие движение рабочей силы

Показатели	t0	t1
Общая численность персонала	36	41
Приняты на работу	3	7
Выбыли	2	2
Численность персонала на конец года	36	41
Среднесписочная численность персонала	37	39
Коэффициент оборота по приему персонала	0,081	0,18
Коэффициент оборота по выбытия персонала	0,054	0,051
Коэффициент текучести кадров	0,054	0
Коэффициент постоянства кадров	0,946	0,949

2.3.2 Анализ использования фонда рабочего времени

Табл. 40 Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	t0	t1	Изменение, %
Календарное количество дней	365	365	0
В том числе праздничные и выходные дни	153	153	0
Номинальный фонд рабочего времени	212	212	0
Неявки на работу, по болезни, прогулы, отпуска, дни	10	12	20
Явочный фонд рабочего времени	202	200	-0,99
Продолжительность рабочей смены	8	8	0
Бюджет рабочего времени
В том числе: внутрисменные простои	0,02	0,03	50
Предпраздничные сокращения	-	-	-
Льготное время подросткам	-	-	-
Полезный фонд рабочего времени	0,98	0,97	-1,0204
Фактическая средняя продолжительность смены	7,84	7,76	-1,0204
Среднегодовая численность рабочих	37	39	5,4054

2.3.3 Анализ производительности труда

Табл. 41 Анализ производительности труда

Показатель	t0	t1	Изменение
Объем произведенной продукции	10000	15000	50
Среднегодовая численность персонала	37	39	5,41
В том числе среднегодовая численность рабочих	26	30	15,38
Удельный вес рабочих в общей численности	0,722	0,732	1,31
Среднегодовая выработка одного работающего	277,778	365,854	31,707

2.3.4 Анализ фонда заработной платы

Табл. 42 Динамика и структура ФОТ

Показатели	t0	t1	Отклонение от плана	% выполнения плана	Темп роста %
		План	Факт	Абсолютное	Относительное
Фонд оплаты труда - всего	369553,6	408261	412200	38707,4	3939	100,97	11,54
В том числе:				0	0
Рабочих	210873,6	249580,8	253519,8	38707,2	3939	101,58	20,22
Управленческого персонала	133278,4	133278,4	133278,4	0	0	100	0
Специалистов и служащих	25401,6	25401,6	25401,6	0	0	100	0
Учеников	-	-	-	-	-	-	-

Табл. 43 Фонд заработной платы

Показатели	t0	t1	Изменение %
Объем производства продукции	10000	15000	50
Среднегодовая численность персонала	37	39	5,41
Среднегодовая выработка на одного работающего	277,778	365,854	31,71
Среднегодовая заработная плата одного работающего	10265,38	9957,59	-3,00



2.4 Интегральный анализ показателей интенсификации