Розрахунок економічних показників діяльності ЦМЗО

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Калькулювання експлуатаційних витрат

Таблиця 1.1

Експлуатаційні витрати ЦМЗО

Стаття витрат	Сума витрат, тис. грн.	Структура, %
1. Вартість флокулянта	4544,14	64,40
2. Вартість електроенергії	879,2	12,46
3. Вартість води	58,35	0,83
4. Заробітна плата персоналу	592,41	8,40
5. Відрахування на соціальні заходи	128,64	1,82
6. Вартість вивезення кека	406,87	5,77
7. Амортизаційні відрахування	177,67	2,52
8. Витрати на опалення будинку	269,24	3,82
Разом	7056,52	100

Виконуємо розрахунок річних експлуатаційних витрат по Цеху механічного зневоднювання осаду.

1) Стаття "Вартість флокулянта "

Витрати на придбання флокулянта "Zetag-89" визначаємо за наступною формулою

де N_фл - норма витрат флокулянта на 1 т абсолютно сухої речовини (АСР), кг/т, (дорівнює 5 кг/т);

Q_аср - обсяг абсолютно сухої речовини, що підлягає обробці флокулянтом, т. З огляду на те, що 1 м³ осаду містить 30 кг абсолютно сухої речовини, а технологічна добова спроможність ЦМЗО - 1537 м³/доб., визначають обсяг обробки за добу дорівнює (0,03*1537=46,11 т);

Т - кількість днів роботи очисних споруд на рік, днів (365 дн.);

Ц_фл - ціна 1 кг флокулянту, грн./кг ( дорівнює 54 грн./кг)

2) Стаття " Вартість електроенергії"

Річну суму витрат на електроенергію визначаємо за формулою:

де Q_е - добовий обсяг споживання електроенергії обладнання ЦМЗО, кВт-год./доб. Обчислюємо на підставі розрахунку табл. 1.2.

Ц_е - тариф на електроенергію, грн./кВт-год (дорівнює 0,3652 грн./кВт-год)

Таблиця 1.2

Розрахунок витрат електроенергії

Найменування обладнання	Кількість обладнання, од.	Встановлена потужність, кВт/од.	Кількість роботи за добу, год.	Добовий обсяг споживання електроенергії, кВт-год./доб.
1. Центрифуга ОГШ - 459	3	37	20	2220
2. Масло насос - 0,1	4	0,1	20	8
3. Центрифуга ОГШ - 631	1	75	20	1500
4. Установка підготовки флокулянта	1	3	20	60
5. водонагрівач ДНФ-18	1	18	20	360
6. Насоси-дозатори	4	0,6	20	48
7. Насоси СМ-100-65-200	1	37	20	740
8. Насоси СМ-125-80-315	1	22	20	440
9. Насос ВКС 2/26	1	1,5	4	6
10. Вентилятори	10	2,85	24	684
11. Прилади освітлення: - Малий зал 1 секція - Малий зал 2 секція - Машинний зал сирого осаду - Підсобні приміщення	1 1 1 1	17 5,3 1,5 2,4	10 10 24 4	170 53 36 9,6
12. Пункт керування насосною станцією	1	0,5	20	10
13. Центр сигналізації	2	0,5	20	20
14. Електропривода арматура	1	0,6	0,5	0,3
15. Електропривод ний транспортер кека	4	3	20	240
16. Електричний підігрівач	1	5	8	40
Разом	40	-	-	6644,9

3) Стаття " Вартість води"

Суму оплати підприємством спожитої води визначаємо за формулою:

де Q_р - річний обсяг води, що витрачається на приготування 1%-го розчину флокулянта, м³. Це величину встановлюємо як добуток річного обсягу споживання флокулянта на 0,1 м³ води/1 кг флокулянта (дорівнює 84150 кг*0,1 м³ /кг = 8415 м³);

Q_пр - річний обсяг води, що витрачається на промивання машин після зупинки та заповнення перед запуском, м³. Згідно з паспортними даними для заповнення машин перед запуском необхідно 12,5 м³ води/добу, а після закінчення роботи - 8,5 м³ води/добу. Враховуючи кількість днів роботи споруд на рік і добову суму витрат води, визначають річний обсяг води (дорівнює (12,5+8,5)*365 = 7665 м³);

Q_пб - річний обсяг витрат води на господарсько-питні потреби, м³. Визначаємо як добуток норми витрат води на господарсько-питні потреби (0,016 м³ води / чол. на добу), кількість робітників ЦМЗО та кількість днів роботи очисних споруд на рік (дорівнює 39*0,016*365 = 227,76 м³);

Q_д - річний обсяг витрат води на побутові потреби, м³. Обчислюємо необхідний обсяг води для користування душем. Розрахунок ґрунтується на нормі витрат води, що складає 0,5 м³/добу для 1 душової кабінки; кількість душових у цеху - 2од.; кількість днів роботи очисних споруд на рік (дорівнює 2*0,5*365 = 365 м³);

Ц_в - тариф на воду, грн./м³.

4) Стаття «Витрати на оплату праці»

За цією статтею обчислюємо суму витрат на оплату праці робітників та начальника цеху за рік.

Відповідно до типових норм та нормативів середньомісячна заробітна плата начальника цеху складає 937 грн. на місяць. Кількість робітників за посадами та їх середньомісячна заробітна плата подана у табл. 1.3. На підставі даних обчислюємо річний фонд оплати праці всіх робітників цеху за основними ставками. Потім до нього додаємо величину поточних премій у розмірі 75 % від основної заробітної плати.

Таблиця 1.3

Характеристика робітників ЦМЗО

Найменування посад робітників	Середньооблікова чисельність, чол.	Середньомісячна заробітна плат, грн.	Заробітна плат, грн.	Премії, грн.
Оператори установок по підсушуванню осаду ІІІ розряду	7	780	5460	4095
Коогулянщики ІІІ розряду	13	695	9035	6776,25
Машиністи налагоджувальної установки ІІ розряду	5	678	3390	2542,5
Слюсарі-ремонтники й електромонтери ІІІ розряду	13	725	9425	7068,75
Начальник цеху	1	900	900	675
Разом	39	-	28210	21157,5

За даними табл. 1.3. витрати на оплату праці складають 49367,5 грн.*12 = 592410 грн., при цьому річний фонд оплати праці складає 28210 грн.*12 = 338520 грн.

5) Стаття «Відрахування на соціальні заходи»

Враховуються відрахування на державне (обов'язкове) соціальне страхування; на державне (обов'язкове) пенсійне страхування (до Пенсійного фонду України); до Фонду сприяння зайнятості населення, страхування від нещасних випадків. Відповідно до Закону України «Про порядок відрахувань на соціальні заходи» сума відрахувань складе 38% від річного фонду оплати праці, що дорівнює 338520 грн.*0,38 = 128637,6 грн.

6) Стаття «Вартість вивезення кека»

Це комплексна стаття витрат, що складається з таких видів витрат:

- витрати на дизпаливо;

- витрати на оплату праці водіїв;

- відрахування на соціальні заходи;

- амортизація транспортних засобів.

Для вивезення річного кека необхідно 2 трактори Т-25 і 6 самосвальних причепів. Транспортні засоби обслуговують 5 водіїв (з урахуванням коефіцієнта облікової чисельності) у дві зміни тривалістю 8 год. кожна. За 1 годину роботи трактористи одержують 4,32 грн., крім того передбачається преміювання у розмірі 75%. Відрахування на соціальні заходи складають 38% від річного фонду оплати праці водіїв. За 1 машино-годину роботи трактор витрачає 2,5 л дизпалива вартістю 6,93 грн. за 1 літр. Амортизація транс ротних засобів складає 37 тис. грн.

Таким чином, витрати на статтю «Вартість вивезення кека» складають 406864,72 грн.:

- витрати на дизпаливо дорівнюють 16*365*2,5*6,93 = 101178 грн.;

- витрати на оплату праці водіїв складуть 220752 грн., з них річний фонд оплати праці дорівнює 16*365*5*4,32 = 126144 грн., премії а рік складуть 126144 *0,75 = 94608 грн.;

- відрахування на соціальні заходи складають 126144*0,38 = 47934,72 грн. ;

- амортизація транспортних засобів дорівнює 37000 грн.

7) Стаття «Амортизаційні відрахування»

Таблиця 1.4

Види і вартість обладнання

Найменування обладнання	Кількість, од.	Вартість, тис. грн./од.	Загальна вартість, тис. грн.
1. Центрифуга ОГШ - 459	3	287,0	861,0
2. Маслонасос - 0,1	4	4,5	18,0
3. Центрифуга ОГШ - 631	1	337,0	337,0
4. Установка підготовки флокулянта	1	120,0	120,0
5. Водонагрівач ДНФ-18	1	4,0	4,0
6. Насоси-дозатори	4	27,0	108,0
7. Насоси СМ-100-65-200	1	5,0	5,0
8. Насоси СМ-125-80-315	1	8,0	8,0
9. Насос ВКС 2/26	1	7,5	7,5
10. Вентилятори	10	0,4	4,0
11. Електропривода арматура	1	6,5	6,5
12. Електропривод ний транспортер кека	4	25,0	100,0
13. Електричний підігрівач	1	20,0	20,0
Разом	33	-	1599,0

Кумулятивний метод нарахування амортизації полягає в тому, що для підрахунку суми амортизації за обліковий період вартість активу, яка амортизується, множать на кумулятивний коефіцієнт. У нашому прикладі сума чисел років корисної експлуатації обладнання дорівнює 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+16+17=153. Кумулятивний коефіцієнт становить для першого року для першого року експлуатації обладнання складе 17/153.

Таким чином, амортизаційні відрахування за період експлуатації обладнання складе: за перший рік: 1599*17/153 = 177,67 тис. грн.

7) Стаття «Витрати на опалення будинку ЦМЗО»

Витрати на опалення будинку обчислюють за такою формулою і складають 269243,52 грн. :

де N_o - норма витрат тепла, ГКал/год на добу, для ЦМЗО складає 0,92;

Т_о - тривалість опалювального періоду, (182 дн.);

С_о - собівартість 1 ГКал, грн. Підприємство водовідведення має власні котельні, собівартість 1 ГКал на яких складає 67 грн.

2. Угрупування експлуатаційних витрат

Загальні витрати розподіляють за такими економічними елементами.

До елемента «Матеріальні витрати» належать: витрати на обслуговування виробничого процесу: на матеріали, паливо, енергію, на роботи і послуги виробничого характеру, що виконуються сторонніми організаціями.

До елемента «Витрати на оплату праці» належать витрати на виплату основної і додаткової заробітної плати, обчисленої згідно з прийнятими підприємством системами оплати праці.

До елемента «Відрахування на соціальні заходи» належать відрахування:

1) на державне (обов'язкове) соціальне страхування;

2) на державне (обов'язкове) пенсійне страхування (до Пенсійного фонду України);

3) до Фонду сприяння зайнятості населення, страхування від нещасних випадків;

4) до Фонду сприяння зайнятості населення.

До елемента «Амортизація основних фондів та нематеріальних активів» належать: витрати на повне відновлення основних фондів у вигляді амортизаційних відрахувань від балансової вартості основних виробничих фондів за встановленими нормами і порядком.

До елемента «Інші витрати» належать:

1) податки, відрахування на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг, до Державного інноваційного фонду, фонду охорони праці та ін..;

2) витрати на реалізацію продукції, участь у виставках, ярмарках та ін..

3) сума сплаченої орендарем винагороди за користування наданими в оперативну та фінансову оренду основними фондами.

Таблиця 2.4

Угрупування витрати за економічними елементами

Елементи витрат	Тис. грн.	Структура, %
1. Матеріальні витрати	6157,8	87,26
2. Заробітна плата	592,41	8,40
3. Відрахування на соціальні заходи	128,64	1,82
4. Амортизація	177,67	2,52
5. Інші витрати	-	-
Разом	7056,52	100

За критерієм залежності від змін обсягу виробництва загальні витрати розподіляються на постійні та змінні. До постійних витрат належать такі, величина яких не змінюється із зміною обсягу виробництва. Вони повинні бути сплаченими, навіть якщо підприємство не виготовляє деякий час продукцію (послуги).

До постійних витрат відносяться амортизаційні відрахування, орендна плата, платежі з обов'язкового страхування майна підприємства, оплата праці апарату управління підприємства тощо, до змінних - витрати на матеріали, технологічне паливо, енергію, покупні ресурси та ін..

Таблиця 2.5

Угрупування витрат за критерієм залежності від зміни обсягу виробництва

Групи витрат	Тис. грн.	Структура, %
1. Постійні - всього у тому числі:	177,67	2,52
амортизація	177,67	2,52
2. Змінні - всього у тому числі:	6878,85	97,48
матеріальні витрати	6157,8	87,26
заробітна плата	592,41	8,40
відрахування на соціальні заходи	128,64	1,82
Разом	7056,52	100

3. Розрахунок показників основного капіталу

Придбання обладнання спричиняє зміну показників основного капіталу. Необхідно визначити:

- вартість основних фондів на кінець прогнозованого року;

- суму зносу основних фондів і залишкову вартість на кінець прогнозованого року;

- величину активних і пасивних фондів.

При аналізі процесу руху основних фондів умовно приймаємо, що вибуття основних фондів у прогнозному році не передбачається. Вартість основних фондів, що надходитимуть у прогнозному році, дорівнює вартості обладнання ЦМЗО.

Суму зносу на кінець прогнозного року визначаємо як суму зносу на початок року і розміру амортизаційних відрахувань за прогнозований рік. Величина амортизаційних відрахувань за прогнозований рік складається з амортизаційних відрахувань обладнання ЦМЗО і амортизаційних відрахувань інших основних фондів підприємства, величина яких у попередньому році - 12650 тис. грн.

Таблиця 2.1

Рух основних фондів тис. грн.

Показники	Звітний рік	Прогнозний рік
Вартість на початок року	247081	253475
Надійшло за рік	25347	1599,0
Вибуло за рік	18953	-
Вартість на кінець року	253475	255074

Первісна вартість - фактична вартість основних фондів на момент введення їх в дію або придбання.

Залишкова вартість - вартість основних фондів, ще не перенесена на вартість виготовленої продукції. Визначається як різниця між первісною вартістю і сумою зносу основних фондів на момент обчислення.

Таблиця 2.2

Знос основних фондів, тис. грн.

Показники	Звітний рік	Прогнозний рік
	початок	кінець	початок	кінець
Первісна вартість	247081	253475	253475	255074
Знос	160695	165773	165773	178600,67
Залишкова вартість	86386	87702	87702	76473,33

Визначення вартості окремих груп основних фондів дозволяє встановити структуру основних фондів.

Таблиця 2.3

Склад основних фондів на кінець року, тис. грн.

Групи основних фондів	Звітний рік	Прогнозний рік
1. Будівлі	10268	10268
2. Споруди	64153	64153
3. Передавальні пристрої	160725	160725
4. Машини та обладнання	11857	13456
5. Транспортні засоби	4748	4748
6. Виробничий інвентар	1724	1724
Разом	253475	255074

Після визначення видової структури основних фондів здійснюємо розподіл основних фондів підприємства на активні та пасивні за ступенем участі у процесі виробництва.

Активні - це основні фонди, що беруть безпосередню участь у виробничому процесі, без наявності яких виробництво продукції підприємства не можливе.

Пасивні - це основні фонди, що створюють умови для здійснення виробничого процесу.

Таблиця 2.4

Розподіл основних фондів за ступенем участі у процесі виробництва.

Групи основних фондів	Звітний рік	Прогнозний рік
Активні основні фонди - разом у тому числі:	236735	238334
- споруди	64153	64153
- передавальні пристрої	160725	160725
- машини та обладнання	11857	13456
Пасивні основні фонди - разом у тому числі:	16740	16740
- будівлі	10268	10268
- транспортні засоби	4748	4748
- виробничий інвентар	1724	1724
Разом	253475	255074

4. Розрахунок показників оборотного капіталу

Очікується зміна в структурі оборотних коштів. У наступному році в зв'язку з введенням у дію ЦМЗО очікується збільшення виробничих запасів на 157 тис. грн., зменшення незавершеного будівництва на 1,7 тис. грн., дебіторської заборгованості за послуги - 337 тис. грн. Інші елементи активу балансу умовно залишаються незмінними.

Таблиця 2.5

Залишки оборотних коштів, тис. грн.

Види оборотних коштів	Звітний рік	Прогнозний рік
	початок	кінець	початок	кінець
Оборотні виробничі фонди - всього, у тому числі:	10184	10370	10370	10526
1. Виробничі запаси	9495,1	9344,8	9344,8	9501,8
2. Незавершене виробництво	2,4	2,7	2,7	1,0
3. Товари	686,3	1022,7	1022,7	1022,7
Фонди обігу - всього, у тому числі:	52831	56099	56099	55762
1. Дебіторська заборгованість за послуги	39921,7	39638,4	39638,4	39301,4
2. Дебіторська заборгованість за розрахунками	7238,4	12163,8	12163,8	12163,8
3. Грошові кошти	1825,1	1839,4	1839,4	1839,4
4. Інші оборотні кошти	3846,0	2456,9	2456,9	2456,9
Разом	63015,2	66468,5	66468,5	66287,5

Введення в дію ЦМЗО спричинить зміну трудових показників: середньооблікової чисельності робітників, структури трудових ресурсів. зважаючи на кількість робітників нового цеху визначаємо:

- кількість робітників різних категорій у проектному році;

- середньооблікової чисельності;

- структуру виробничого персоналу в звітному і проектному роках.

Середньооблікову чисельність за рік на практиці розраховують за формулою простої середньої арифметичної: шляхом ділення суми середньооблікових чисел за відповідні місяці на їх кількість, тобто на 12. (У цьому випадку допускається деяка похибка, оскільки тривалість місяців неоднакова. Більш точно середньооблікове число можна отримати з урахуванням тривалості окремих місяців).

Звідси, середньооблікова чисельність працівників за звітний період склала 1975/12 = 165 чол., за прогнозований - 2014/12 = 168 чол.

Таблиця 2.6

Склад чисельності та структура працівників за категоріями, чол.

Категорії працівників	Склад	Структура
	Звітний рік	Прогнозний рік	Звітний рік	Прогнозний рік
1. Керівники	18	19	0,91	0,94
2. Спеціалісти	117	117	5,92	5,81
3. Службовці	332	332	16,81	16,48
4. Робітники	1508	1546	76,35	76,76
Разом	1975	2014	100	100

Експлуатаційна діяльність нового цеху впливатиме на суму витрат підприємства взагалі. На підставі витрат, що несе підприємство при введенні нового цеху, слід визначити величину витрат у прогнозному році і собівартість відведення стічної рідини.

Таблиця 2.7

Собівартість послуг за статтями, тис. грн.

Показники	Звітний рік	ЦМЗО	Прогнозний рік
Разом собівартість, тис. грн.	121000	7056,52	128056,52
Обсяг стічної рідини, тис. м3	206685	-	206685
Собівартість 1 м3 стічної рідини, грн.	0,59	-	0,62

На підприємствах водовідведення величини доходу від основного виду діяльності визначається як добуток обсягу відведення стічної рідини (в натуральних вимірниках) і середнього тарифу на цю послугу.

Середній тариф визначаємо на підставі собівартості відведення 1 м³ стічної рідини і затвердженої для підприємства норми прибутковості:

де СВ₁ - собівартості відведення 1 м³ стічної рідини, грн.;

К_пр - коефіцієнт прибутковості.

Для підприємств водовідведення норма прибутковості складає 15%. Отже коефіцієнт прибутковості дорівнює 1,15.

Отже, тариф дорівнює 0,713 грн. за 1 м³.

У разі незмінності обсягів водовідведення та норми прибутковості величина доходів від основного виду діяльності в прогнозному році зміниться пропорційно до зміни собівартості і може бути визначена наступним чином:

Величина доходу від основного виду діяльності в прогнозному році складе:

(тис. грн.)

З метою компенсування збільшення експлуатаційних витрат по очищенню стічної рідини у проекті пропонується використання підсушеного мулу (кека) як добрива для лісових господарств, а також як паливо, сировину пластмасової промисловості.

У результаті використання нової технології зневоднювання кек не буде містити в собі шкідливих компонентів - нітрити і нітрати, а наявність у ньому корисних елементів: фосфатів, білків, вуглеводів і т.п., дозволить підприємству почати реалізацію кека як добрива.

Для використання ке каяк палива його необхідно попередньо висушити. Висушений кек брикетують для спалювання на колосниках, або розмелюють і спалюють у розпорошеному вигляді. Краще використовувати останній спосіб. Тому що при спалювання кека на колосниках утворюється шар золи.

Склад і властивості кека після механічного зневоднювання осаду дуже відрізняються від складу кека, отриманого з вторинних відстійників. Установлено, що внаслідок високого вмісту білка кек може бути застосований у пластмасовій промисловості як замінник дефіцитних штучних смол (фінолальгедридних).

У проекті розглядається перший варіант використання кека - реалізація як добрива. Тому що у цьому випадку не потрібні додаткові витрати. Обсяг реалізації кека передбачається на рівні 47% від річного обсягу його обробки. Величина додаткового доходу визначається як добуток обсягу реалізації кека (Q_к) і ціни його реалізації (Ц_к):

;

,

де Q_д - продуктивність ЦМЗО, м³ кеку на добу. Згідно паспортним даним ЦМЗО виробляє 225 м³ кека на добу;

Т - кількість днів роботи ЦМЗО на рік, днів;

ПВ_к - питома вага реалізації кека.

(м³)

;

де В_к - річна сума витрат ЦМЗО, грн.

(тис. грн/м³).

(тис. грн)

Отже суму доходів підприємства в прогнозному році обчислюємо за формулою:

(тис. грн.)

Величину фінансового результату підприємства визначаємо як різницю між сумою доходів і величиною витрат.

Таблиця 2.8

Фінансові показники підприємства, тис. грн.

Фінансові показники	Звітний рік	Прогнозний рік	Абс. відхилення	Відн. Відхилення, %
Доходи	140037	147190,35	7153,35	105,1
Витрати	121000	128056,52	7056,52	105,8
Прибуток	19037	19133,83	96,83	100,5

За результатами аналізу табл. 2.8. спостерігаємо позитивний результат запровадження нової технології, тобто у прогнозному році очікується зростання прибутку підприємства на 96,83 тис. грн. Не зважаючи на зростання витрат підприємства на 5,8 в.п. пропорційне зростання додатного економічного ефекту діяльності у вигляді зростання доходів підприємства на 5,1 в.п.

Капітал підприємства капітал - це визначена сума матеріальних, грошових та нематеріальних коштів, необхідних для започаткування і здійснення підприємницької діяльності. Створення капіталу підприємства може здійснюватися як за рахунок коштів власників підприємства, так і шляхом залучення довго-, і короткострокових позик. Відповідно до цього визначають структуру капіталу за джерелами формування

Для здійснення підприємницької діяльності капітал підприємства спрямовується на формування основного (частина авансованого капіталу, що складається з вартості засобів праці) і оборотного (частина авансованого капіталу, що витрачається на придбання предметів праці і забезпечення обігу грошових коштів) капіталу. Співвідношення між зазначеними частинами капіталу відбиває структуру капіталу за характером обігу.

Таблиця 3.1

Порівняльна характеристики структури капіталу

Показники	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%
Характеристика капіталу за характером кругообігу
Основний капітал	255074	79,37	1936208,5	88,64
Оборотний капітал	66287,5	20,63	248020,5	11,36
Разом	321361,5	100	2184229	100

Висновок: за структурою активів розглянуті підприємства не мають значних відмінностей. Значна питома вага припадає на основний капітал підприємства, що характеризується галузевою приналежністю обох підприємств та специфікою їх діяльності надання послуг населенню з водовідведення та електропостачання. Такі діяльності передбачають наявність значної кількості обладнання, приміщень, споруд, тобто основних фондів. Тому частка основних фондів КП «Очиствод» складає у звітному періоді складає 79,37% і відповідно у АК «Харківобленерго» - 88,64%.

Показники	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
	Тис. грн.	%	Тис. грн.	%
Характеристика капіталу за джерелом формування
Власний капітал	305936,15	95,2	1238373	56,7
Позиковий капітал	15425,35	4,8	945856	43,3
Разом	321361,5	100	2184229	100

Протилежну ситуацію спостерігаємо щодо характеристики капіталу за джерелами формування оскільки структура капіталу підприємства КП «Очиствод» вказую на значну присутність залученого капіталу, що свідчить про фінансову незалежність підприємства. Позиковий капітал підприємства у структурі капіталу складає лише 4,8%. Щодо АК «Харківобленерго», то можна зауважити, що фінансування його діяльності відбувається на 43,3% за рахунок залучених коштів. Це може вказувати на фінансову незалежність підприємства від кредиторів і у майбутньому загрожувати йому втратою фінансової стійкості.

Розрахунок показників використання основних фондів

Для оцінки використання основних фондів на підприємстві використовуються такі групи показників.

Показник технічного стану

- коефіцієнт зносу:

,

де З - сума зносу основних фондів;

ПВ - повна вартість основних фондів.

- коефіцієнт придатності:

де ЗВ - залишкова вартість основних фондів.

Показники руху

- коефіцієнт надходження:

де В^Н - вартість фондів, що надійшли за рік на підприємства;

ОФ_кр - вартість фондів (повна) на кінець року.

- коефіцієнт вибуття:

де В^в - вартість фондів, що вибули з підприємства за рік;

- коефіцієнт приросту:

Таблиця 3.2

Порівняльна характеристика використання основних фондів

Показники	Од. виміру	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
Характеристика технічного стану основних фондів
Первісна вартість	тис. грн .	254274,5	7312202
Знос	тис. грн	172186,8	5459179
Залишкова вартість	тис. грн	82087,67	1853024
Коефіцієнт зносу	%	67,71	74,66
Коефіцієнт придатності	%	32,29	25,34

Очевидно, що основні фонди обох підприємств фізично застарілі і потребують технологічної заміни. Відповідно показники фізичного зносу основних фондів складають 67,71% для КП «Очиствод» і 74,66% для АК «Харківобленерго» його первісної вартості. Низькі коефіцієнти придатності 32,29% КП «Очиствод» і відповідно 25,34% АК «Харківобленерго» вказують на низькі потужності використання устаткування, а отже на низьку продуктивність виробничої діяльності.

Показники	Од. виміру	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
Характеристика руху основних фондів
Вартість на п.р.	тис. грн .	253475	7262855
Вартість фондів, що надійшли	тис. грн	1599,0	142119,36
Вартість фондів, що вибули	тис. грн	-	43425,36
Вартість на к.р.	тис. грн	255074	7361549
Коефіцієнт надходження	%	0,63	1,93
Коефіцієнт вибуття	%	-	0,6
Коефіцієнт приросту	%	0,63	1,34

Коефіцієнт надходження основних засобів показує частку введених основних засобів за визначений період у загальній вартості основних засобів на кінець звітного періоду.

Коефіцієнт вибуття показує інтенсивність вибуття основних засобів, тобто ступінь вибуття тих основних засобів, які або морально застаріли, або зношені й непридатні для дальшого використання. Позитивною в діяльності підприємства є ситуація, коли вартість введених у дію основних засобів перевищує вартість вибулих основних засобів.

Очевидно, що діяльності обох підприємств, не зважаючи на технічну застарілість основних фондів, характеризується позитивним їх рухом. Тобто відбувається своєчасна заміна морально застарілого та непридатного обладнання на нове. На це вказує значення показників коефіцієнту приросту, який для КП «Очиствод» у звітному році склав 0,63% і відповідно його значення для АК «Харківобленерго» - 1,34%. Помітною стає ефективність діяльності підприємства АК «Харківобленерго» щодо функціонування основних фондів темпи приросту оновлення останніх цього підприємства вище за аналогічний показник КП «Очиствод».

Показники ефективності використання оборотного капіталу

- - коефіцієнт з оборотності оборотного капіталу :

,

де Q - обсяг реалізованої продукції у вартісному вимірі;

- середній залишок оборотних коштів. Обчислюють як середньоарифметичну фактичних залишків оборотних коштів на початок і кінець року.

- тривалість одного обороту (Т_об):

,

де Т - кількість днів у календарному періоді.

- - коефіцієнт завантаження оборотного капіталу :

.

Таблиця 3.3

Порівняльна характеристика оборотності оборотного капіталу

Показники	Од. виміру	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
Чистий доход	тис. грн .	147190,35	1882131
Середньорічні залишки оборотних коштів	тис. грн	66287,5	248020,5
Коефіцієнт з оборотності оборотного капіталу	-	2,22	7,59
Тривалість одного обороту	днів	164	48
Коефіцієнт завантаження оборотного капіталу	-	0,45	0,13

Коефіцієнт оборотності - це кількість оборотів, що їх роблять оборотні кошти за період, який аналізується. Цей коефіцієнт характеризує розмір обсягу виручки від реалізації в розрахунку на одну гривню оборотних коштів.

Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз). Він показує суму оборотних коштів, що авансуються на 1 грн виручки від реалізації. Що менший коефіцієнт завантаження коштів, то ефективніше використовуються оборотні кошти.

Слід зробити висновок, що ефективність використання оборотного капіталу АК «Харківобленерго» вища по відношенню до діяльності КП «Очиствод». Це в першу чергу пояснює значення коефіцієнту завантаження оборотного капіталу , який менше у першого підприємства і складає 0,13 в.п. навпроти значення цього показника у КП «Очиствод», який склав 0,45 в.п. Додатково тривалість одного обороту АК «Харківобленерго» значно менша (складає 48 днів проти 164 днів тривалості операційного циклу КП «Очиствод») і вказує на те, що підприємству необхідно менше «заморожених» грошових коштів для обслуговування операційної діяльності, швидший процес реалізації продукції, а отже отримання прибутку.

5. Розрахунок показників ефективності використання ресурсів підприємства

Коефіцієнт доходності капіталу:

,

де Д - доход отриманий на підприємстві за рік;

К - середньорічна величина капіталу.

- - коефіцієнт прибутковості капіталу :

,

де Пр - прибуток отриманий на підприємстві за рік;

Таблиця 3.4

Порівняльна характеристика ефективності діяльності підприємства

Показники	Од. виміру	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
Характеристика ефективності використання капіталу
Капітал	тис. грн	321361,5	2184229
Чистий доход	тис. грн.	147190,35	1882131
Фінансовий результат: прибуток (збиток)	тис. грн.	19133,83	134968
Коефіцієнт доходності капіталу	%	45,8	86,2
Коефіцієнт прибутковості капіталу	-	5,95	6,18

Коефіцієнт доходності капіталу відображає позитивний економічний ефект від вкладення капіталу. Тобто на 1 грн. вкладених коштів підприємство КП «Очиствод» отримує 0,458 грн. чистого доходу. Більш ефективною вважається діяльність АК «Харківобленерго», оскільки на 1 грн. вкладених коштів підприємство отримує 0,862 грн. чистого доходу. Однак, не зважаючи на показник доходності капіталу, значення показника коефіцієнту прибутковості капіталу встановлюються приблизно на одному рівні. Значення показника для КП «Очиствод» складає 5,95%, а для АК «Харківобленерго» - 6,18%. Неповно, виробництво продукції (надання послуг) АК «Харківобленерго» є більш витратним, за рахунок високої їх собівартості. У цілому діяльність обох підприємств можна вважати ефективною відносно функціонування і використання капіталу.

- - фондовіддача основних фондів:

,

- фондомісткість основних фондів:

- - коефіцієнт прибутковості основних фондів:

Таблиця 3.5

Порівняльна характеристика ефективності діяльності підприємства

Показники	Од. виміру	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
Характеристика ефективності використання основних фондів
Чистий доход	тис. грн.	147190,35	1882131
Ср. вартість фондів	тис. грн.	254274,5	7312202
Фінансовий результат: прибуток (збиток)	тис. грн.	19133,83	134968
Фондовіддача	-	0,58	0,26
Фондомісткість	-	1,72	3,84
Коеф. прибутковості ОФ		0,075	0,018

Загальними показниками ефективності використання основних фондів є фондовіддача - виробництво продукції на 1 гривню основних фондів. Фондомісткість обернений до фондовіддачі показник: він показує, скільки в середньому (за вартістю) використовується на підприємстві основних виробничих фондів для випуску продукції вартістю в 1 гривню.

Дані табл. 3.4. вказують на низькі показники ефективності використання основних фондів. Це пояснюється темничним та моральних їх зносом. При цьому КП «Очиствод» більш ефективно використовує останні по відношенню до АК «Харківобленерго». Показник фондовіддачі комунального підприємства склав 0,58 в.п., а відповідний коефіцієнт акціонерної компанії - 0,26 в.п. Однак. Це дуже низькі показники. Що підтверджує коефіцієнт прибутковості основних фондів, який вказує, що на 1 грн. вкладену у фонди КП «Очиствод» отримує всього 0,075 грн. прибутку, а АК «Харківобленерго» - 0,018 грн.

- - - коефіцієнт прибутковості оборотного капіталу :

,

- - - коефіцієнт прибутковості оборотного капіталу:

,

де В - сума витрат підприємства.

- - - коефіцієнт прибутковості доходів :

.

Таблиця 3.5

Порівняльна характеристика ефективності діяльності підприємства

Показники	Од. виміру	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
Характеристика ефективності використання оборотного капіталу
Фін. результат	тис. грн.	19133,83	134968
Залишок оборотних коштів	тис. грн.	66287,5	248020,5
Коеф. прибутковості ОК	-	0,29	0,54

Як вказувалось раніше, діяльність АК «Харківобленерго» по відношенню до використання оборотних коштів є більш ефективною ніж діяльність КП «Очиствод». Це підтверджує і значення показника коефіцієнту прибутковості оборотних коштів. Значення показника для АК «Харківобленерго» склало 0,54 в.п., і відповідно для КП «Очиствод» - 0,29 в.п. Він вказує на те, що з 1 грн. вкладених коштів у оборотні активи підприємство отримує відповідну величину прибутку.

Таблиця 3.7

Порівняльна характеристика ефективності діяльності підприємства, %

Показники	КП «Очиствод»	АК «Харківобленерго»
Коефіцієнт прибутковості витрат	-	-
Коефіцієнт прибутковості доходів	-	-
Коефіцієнт прибутковості капіталу	5,95	6,18
Коефіцієнт прибутковості основних фондів	0,075	0,018
Коефіцієнт прибутковості оборотного капіталу	0,29	0,54

Первые два пункта не целесообразно считатть, т.к. прибыль указана от деятельности всего предприятия КП «Очиствод», а расходы только по первому цеху

Таким чином, у поточному році результати діяльності підприємств вказують, що більш ефективним є АК «Харківобленерго». це підтверджують результати розрахунків коефіцієнтів прибутковості капіталу та оборотного капіталу. Значення показника коефіцієнту прибутковості капіталу складає для АК «Харківобленерго» - 6,18%, а для КП «Очиствод» - 5,95%. Стосовно показника коефіцієнту прибутковості оборотних коштів, то його значення для АК «Харківобленерго» склало 0,54 в.п., і відповідно для КП «Очиствод» - 0,29 в.п. Він вказує на те, що з 1 грн. вкладених коштів у оборотні активи підприємство отримує відповідну величину прибутку.

Низьким для обох підприємств залишається показника коефіцієнту прибутковості основних фондів. Відповідно нижчим він склав у звітному році для АК «Харківобленерго». Це пояснюється темничним та моральних їх зносом. При цьому КП «Очиствод» більш ефективно використовує останні по відношенню до АК «Харківобленерго». Показник фондовіддачі комунального підприємства склав 0,58 в.п., а відповідний коефіцієнт акціонерної компанії - 0,26 в.п. Однак. Це дуже низькі показники. Що підтверджує коефіцієнт прибутковості основних фондів, який вказує, що на 1 грн. вкладену у фонди КП «Очиствод» отримує всього 0,075 грн. прибутку, а АК «Харківобленерго» - 0,018 грн.

З метою підвищення рівня ефективності діяльності обох підприємств за необхідним є, у першу чергу, заміна застарілих основних фондів на нові, а відповідно, і з високими технологічними потужностями, що дозволить скоротити витрати підприємства, підвищити його конкурентоспроможність, розшири асортимент надаваних услуг, скоротити тривалість обороту оборотного капіталу тощо і як кінцевий результат отримання більшого прибутку.

розрахунок основний оборотний капітал

Размещено на Allbest.ru