Размещено на http://www.allbest.ru/

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

«СИБИРСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ГЕОДЕЗИЧЕСКАЯ

АКАДЕМИЯ» (ГОУ ВПО «СГГА»)

Кафедра экономики и менеджмента

Технико-экономическое обоснование

создания фирмы ООО «Подснежник»

Студентки 5-го курса

Хмелевой К.М.

Группы ЭТЗ-52

Руководитель: Александрова И.И.

Новосибирск 2010г.



1. Осмысливание деловой идеи изготовления гипоаллергенной туалетной двухслойной бумаги «Подснежник»

Осмысливание идеи и предварительные маркетинговые исследования рынка показали.

Производство туалетной бумаги в нашей стране идёт полным ходом и регламентируется ГОСТ-ом «Р 52354-2005».

Это раньше туалетная бумага была желанным дефицитом. Теперь её не производит только ленивый. А покупают этот продукт и пользуются им -- все.

Оказывается, что наш, отечественный рынок гигиенических товаров -- теперь самый динамично растущий рынок на Западе, да и, в целом, в мире. Каждый год он растёт на 7-9%, и тенденция эта, по прогнозам экспертов, сохранится.

Радует отечественного производителя туалетной бумаги и качественное изменение потребительского спроса. Ещё недавно люди, использовавшие для своих гигиенических нужд, в основном, газеты, теперь всё больше предпочитают покупать дорогую двух-трёхслойную бумагу. А однослойная дешёвая туалетная бумага предпочитается потребителем всё меньше.

Салфетки и туалетная бумага хоть и сохранили свою бумажную основу, все же немало преобразились с годами: приобрели слои, тиснения, расцветки и даже аромат.

Уровень конкуренции между производителями бумажно-гигиенических средств -- средне-высокий. Уже имеется 10 крупных компаний, количество же мелких и средних фирм -- поистине бессчётно!

Вот только качеством они не радуют, а поэтому их дни, по мнению экспертов -- сочтены. Вскоре рынок резко цивилизуется и грядёт поглощение мелких игроков более крупными, на фоне полного исчезновения игроков, производящих некачественный продукт.

Крупнейшими игроки на рынке производства туалетной бумаги:

· Набережночелнинский бумажный комбинат (республика Татарстан);

· Эс-Си-Эй Хайджин продактс Раша (Ленинградская область);

· Сыктывкар Тиссью Груп (Республика Коми);

· Сясьский целлюлозно-бумажный комбинат (Ленинградская область).

Потребуются высокие первоначальные вложения в производство туалетной бумаги -- примерно до двух миллионов рублей.

Точных данных о том, сколько туалетной бумаги переводят в год россияне, нет. Одни специалисты отмечают, что российский уровень потребления еще только приближается к общемировому, а от европейского отстает почти в 10 раз. Другие эксперты называют цифры порядка 240 тыс. тонн в год. В таком случае это всего около 2 кг туалетной бумаги на человека в год или чуть больше двух рулонов в месяц на человека.

Из одной основы тонны сырья примерно получим 9500 рулонов, из 30 тонн (месячный минимум) получим 285 000 рулонов туалетной бумаги.

Стоимость розничной цены одной упаковки туалетной бумаги в магазинах Новосибирска колеблется от 48 до 100 руб. (от 12 до 20 руб. за рулон)

На основании выше изложенного выпускать гипоаллергенную туалетную бумагу двухслойную актуально и возможно принесет прибыль.

Определение ориентировочной цены

Чтобы завоевать благосклонность потребителей рынка Новосибирска установим цену ниже конкурентов, 11 рублей за рулон. А так же напишем на этикетке, что мы заботимся о чистоте окружающей среды: в бумаге отсутствуют экологически опасные вещества и экологически безопасно. А так же в нашей туалетной бумаге отсутствуют аллергены, не содержит красителей и отдушек. При таких факторах изготовления, продукта всегда расположит потребителя.

Туалетная бумага «Подснежник» будет изготавливаться из санитарно-гигиенического вида сырья.

Предварительные маркетинговые исследования рынка туалетной бумаги в НСО в сгруппированном виде приведены в нижеследующей таблице. Как показывает таблица 1, изготовление туалетной бумаги гипоаллергенной предполагает быть прибыльным, поэтому целесообразно выполнить технико-экономическое обоснование этого предпринимательского дела.

Таблица 1

Объект исследования	Состояние объекта
- Платежеспособный спрос на туалетную двухслойную бумагу «Подснежник» - Количество конкурентов. - Суммарная потенциальная возможность конкурентов. - Свободная ниша на рынке платежеспособного спроса. - Качество и соответствие потребительскому спросу товаров конкурентов. - Ориентировочная удельная цена рулона туалетной бумаги - Государственная и региональная поддержка предпринимательства. - Возможные поставщики сырья и материалов. - Возможные поставщики оборудования. - Производственные площади. - Цены на сырьё оборудование и материалы. - Рабочая сила.	30 тонн в месяц Около 10 240 тыс.тонн год 30 тонн в месяц, повышение кол-ва произ-ва по маркет.исследованиям Высокое, полностью соответствует спросу 11 руб. Имеется, на основе законодательств РФ Оптовые базы по продаже первичного сырья Поставщики имеются Будут строиться или взятие в аренду Договорные, по состоянию на 01.01.2011 г. Имеется, местная, на Новосибирском рынке труда.

Как показывает таблица, изготовление гипоаллергенной туалетной бумаги предполагает быть прибыльным, поэтому целесообразно выполнить технико-экономическое обоснование этого предпринимательского дела.

2. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ СОЗДАНИЯ ФИРМЫ

2.1 Техническое обоснование

Как было выше отмечено, технические характеристики изготовления туалетной бумаги будут превосходить наших конкурентов. Содержание гипоаллергенных веществ, мягкость и гигиеничность основные показатели нашего продукта. Материалом изготовления будет являться первичное сырье, что говорит о высоком качестве производства продукции.

Основными отличительными признаками являются:

- гигиеничность;

- мягкость;

- гипоаллегренные вещества;

- дизайн;

- плотность;

- приятный запах;

- высокое качество;

- недорогая цена.



Технологическая схема изготовления туалетной бумаги рис. 1

Производственная трудоёмкость изготовления туалетной бумаги близка к технологической и по экспертным оценкам для одного человека в день норма t = 0,06 чел.дня/т.

2.1.1 Определение размера фирмы

Размер фирмы принимается согласно гражданскому кодексу РФ, учитывая, что изготовление туалетной бумаги (средство гигиены народного потребления) можно отнести к промышленному производству, 40 человек. При этом предварительная проработка штатного расписания фирмы показала, что в общей численности производственный персонал (Ч_пп) будет иметь удельный вес не менее 60% или

Ч_пп= 40_*0.6 = 24 чел

Данная численность ПП принимается для определения годового объёма выпуска туалетной бумаги и в дальнейшем будет уточнена при разработке окончательного штатного расписания.

2.1.2 Определение годового объёма производства

По предварительным расчетам мы выяснили, что на первое время производства мы будем изготавливать по 30 тонн туалетной бумаги. Эти объемы производства не принесут убытки, т.к. маркетинговые исследования показали свободную нишу для нашего развития.

Принимая: Ч_пп = 24 чел.; t = 0,06 чел. дня/т; ДМ = 22 дня; РМ = 11 мес. По формуле (1), получим:

О_г = 24_*22_*11/0,06 = 96 800 т.

2.1.3 Наименование фирмы и выбор организационно правовой формы

Фирму целесообразно назвать «Подснежник». Это название созвучно номенклатуре выпускаемой продукции.

Организационно-правовая форма фирмы Общество с ограниченной ответственностью ООО «Подснежник».

Учредителем предприятия является Петров Валентин Александрович.

2.2 Разработка схемы организационно производственной структуры фирмы «СТОЛЫ»

Так как фирма небольшая, однако, в ней выполнять разнообразные управленческие функции одному руководителю сложно, то целесообразно принять линейно-функциональную схему управления фирмой. Тогда с учетом технологической схемы будем иметь см. рис. 2.

генеральный план фирма имущество расчет



Рис.2 Организационно-производственная структура ООО «Подснежник»

2.3 Составление схемы технологической связи изготовления столов

Схема технологических связей составлена с учетом производственной структуры и технологии изготовления, туалетной бумаги и приведена на рис. 3.

1 8

7

2

3 6

4 5

Рис. 3. Схема технологических связей

На рис. 3 обозначено:

- технологическая связь

1 - потребитель;

2 - формирование технологии производства и цены на товар;

3 - заготовка сырья и оборудования для производства;

4 - переработка сырья, технологическая сушка и прессовка;

5 -перемотка и вставка втулки;

6 - упаковка продукта;

7 - складирование готовой продукции;

8 - подготовка к продаже, поиск дилерских поставок;

9 - попадание товара на рынок или потребителю.

2.4 Составление генерального плана фирмы «Подснежник»

Генеральный план фирмы составлен с учетом технологии, объёма производства, схемы технологических связей и требований техники безопасности. Производственные и вспомогательные площади определены экспертным способом.

Рис. 4. Схема генерального плана фирмы «Подснежник»

Общая площадь Р = 0.32 га.

Полезная площадь Р_п = 730 м².

Длина участка 65 м.

Ширина участка 50 м.

2.5 Создание фирмы

Данный вопрос непростой, так как его решение зависит от миссии организации (её дальнесрочных целей). В данном случае фирма ориентируется развивать производство на длительную перспективу, во всяком случае не менее 10 лет, то, учитывая, что целиком в предусмотренном генпланом варианте фирм в продаже нет, учредители приняли решение создавать фирму с закупкой оборудования и технологии, а также строительством производственных, складских, административных зданий и магазина. Участок земли арендуется с последующим выкупом.

2.6 Определение размера первоначального (стартового капитала)

2.6.1. Спецификация сырья и материалов и расчет затрат на них

Для изготовления туалетной бумаги неоходимы следующие сырьё и материалы:

Ч Первичное сырье (целюлоза);

Ч Анилиновые красители;

Ч Канифольный клей;

Ч Обертка для туалетной бумаги (этикетка);

Ч Картон дл явтулок.

Затраны, расчитанные для изготовления туалетной бумаги приведены в табл. 2.

Расчет затрат на сырьё и материалы, тыс. руб. (З_мм)

З_м = ц_*НР_* О_г

Таблица 2

Наименование сырья и материалов	Ед. измер.	Цена за Единицу руб. (ц)	Норма расхода на один рулон (НР)	Годовой объем выпуска изделий (Ог)	Затраты на годовой объём(Зм)
1. Первичное сырье (целлюлоза)	т.	15 000	0,0002т	96 800т.	290 400
2. Анилиновые красители	кг.	1 220	0,00002т	96 800т.	2 362
3. Канифольный клей	кг.	20	0,00005т	96 800т.	97,8
4. Обертка для туалетной бумаги (этикетка)	упак.	30	0,000015т	96 800т.	43,5
5. Картон для втулок	кг.	50	0,00002т	96 800т.	96,8
Итого					293 000

2.6.2 Расчет затрат на горюче-смазочные материалы

Для эксплуатации автотранспорта фирмы необходимы горюче смазочные материалы. Их спецификация и расчет затрат на них приведен в табл. 3.

Расчет затрат на горюче-смазочные материалы, тыс. руб. (З_гсм)

З_гсм = ц_г*НР_г*О_гт

Таблица 3

Наименование горюче-смазочных материалов	Единица измерения	Цена за Единицу (цг)	Норма расхода материалов на км. (НРг)	Годовой объем транспортиро- вки, км (Огт)	Затраты на годовой объём (Зм)
1. Бензин + автол	литр	22 руб.	0.3	134 640	2 962 080
Итого					2 962 080

Примечание: расчет произведен при условиях:

Ч средний пробег автомашины 170 км. в день;

Ч затраты горюче-смазочных материалов на 1 км. Пробега 0.3 литра;

Ч количество автомашин в фирме 4;

Ч годовой пробег автомашин О_гт = 170 _*3 _*22 *12 = 134 640 км.

2.6.1. Определение затрат на коммуникации: водоснабжение, канализацию, эл. энергию

Определение затрат на коммуникации осуществлено по отпускным ценам, установленным мэрией г. Новосибирска для промышленных предприятий и приведено в табл. 4. Расчет затрат на водоснабжение, канализацию, эл. энергию, тыс. руб. (З_вкэ)

З_вкэ = ц_вкэ*Р_вкэ

Таблица 4

Наименование затрат	Единица измеения	Цена за единицу (цвкэ)	Расход на годовой объем (Рвкэ)	Затраты на годовой объём (Звкэ)
1.Отопление, ВСЕГО в т.ч. офис	м2,мес м2,мес	0.04 0.04	10 800 (1800)	43.2 (7.2)
2. Холодное водоснабжение и канализация, ВСЕГО в т. ч. АУП и МОП	ч/мес ч/мес	0.045 0.045	720 (288)	32.4 (12.96)
3.Электроэнергия, ВСЕГО в т. ч. на офис	100 квт 100 квт	0.080 0.080	353.8 (15.8)	28.3 (1.3)
Итого				1 039 000

Примечание: электроэнергия расходуется на:

1. Освещение офиса и канцелярское оборудование 6 кв. в сутки или в год 6 _*22 _*12 =1584 квт;

2. Оборудование и освещение производственных помещений в сутки 128 квт, или в год 128 _*22 _*12 = 33792 квт.

Спецификация имущества и расчет затрат на его закупку

Для изготовления туалетной бумаги в вышеуказанном объеме фирме необходимо оборудование и имуществво. Спецификация оборудования и имущества, а так же расчет затрат на них приведен в табл. 5.

Расчет затрат на закупку (или аренду) необходимого оборудования и имущества, тыс. руб. (З_им)

З_им = ц_за*Р_за

Таблица 5

Наименование имущества	Единиц измерения	Цена за Единицу (цза) тыс. руб.	Количество (Рза)	Затраты на оборудование (Зим)	Форма пробретения
Оборудование 1 Перемоточный станок АРНС-23А 2 Втулочный станок ВТ-45 3 Отрезной станок ПЛ-41 4 Оклеечный станок ОС-15 5 Упаковочный станок УС-5Т	шт. шт. шт. шт. шт.	900 000 140 000 110 000 70 000 170 000	1 1 1 1 1	900 000 140 000 110 0000 70 000 170 000	закупка закупка закупка закупка закупка
Итого:				1 290 000
Здания, сооружения, земля 1 Производственные здания 2 Склады 3 Офис, вахта 4 Участок земли	кв. м кв. м кв. м га	650 650 650 3.00	350 300 80 0.32	227 500 195 000 52 000 1.0	аренда аренда аренда аренда
Итого:				299 000
Всего:				1 589 000

Примечание: цены на имущество определены по данным магазинов и коммерческих строительных компаний по состоянию на 01.01.2010 г.

2.6.5 Разработка штатного расписания фирмы

Штатное расписание фирмы разработано на основе годового объема выпуска, размера фирмы, производственной трудоёмкости продукции и функций управления производством. Штатное расписание с планируемыми окладами приведены в табл. 6.

При этом предусмотренный в табл. 6 заведующий канцелярией будет совмещать и функции инспектора по кадрам.

Штатное расписание фирмы ООО «Подснежник» (проект) Таблица 6

Должность	Образование, квалификация	Месячный оклад (МО)	Количество работников (КР)	Фонд заработной платы (ФЗ)	Ф.И.О.
АУП
Генеральный директор	Высшее техническое	20 000	1	20 000	Петров В.А.
Юрист	Высшее юридическое	12 000	1	12 000
Бухгалтерия	Высшее экономическое	12 000	3	36 000
Инспектор по кадрам	Средне спец.ком.права	5 000	1	5 000
Главный инженер	Высшее инженерно-техническое	15 000	1	15 000
Коммерческий директор	Средн. спец. торг.	18 000	1	18 000
МОП
Секретарь	Неокон .высш .эконом.	10 000	1	10 000
АХО	Средн .спец. технол.	8 000	1	8 000
Менеджер по логистике	Средн.спец.менедж.	9 500	1	9 500
Менеджер по работе с клиентами		9 000	4	36 000
Менеджер по маркетингу		11 000	1	11 000
Менеджер розничных продаж		12 000	2	22 000
Менеджер по закупке		13 000	1	13 000
Водитель		9 600	3	28 800
Вахтер		5 000	2	10 000
Охранник		8 000	2	16 000
ПП
Кладовщик		5 300	5	26 500
Фасовщик		3 800	3	11 400
Технолог		8 500	2	17 000
Мастер по ремонту оборудования		5 000	4	20 000
Итого			40	333 800

2.6.6. Сводка затрат на создание фирмы

Данная сводка составляется с целью определения постоянных и переменных затрат и последующего расчета точки (объёма) безубыточности функционирования фирмы. Сводка затрат (см. табл. 7) составлена по данным таблиц 1 - 6.

Сводка постоянных и переменных затрат на годовой объём Таблица 7

Наименование затрат	Обозначение	Объём	Норма амортизации, %	Затраты на годовой объём
Постоянные затраты 1. Заработная плата АУП и МОП 2. Затраты на оборудование 3. Затраты на здания и сооружения 4. Затраты на аренду земли 5. Затраты на отопление 6. На эл. энергию (офис и магазин) 7. Един. соц. налог (35.6% от п. 1)	Зауп Зоб Ззд Зарз Зот Зэл Зесн	258 900 1 290 000 299 000 - 432 000 283 000 912 392	- - 20 5 - - - -	2 847 900 1 290 000 3 289 000 - 432 000 283 000 2 892 516
Итого (Зпост)				11 034 416
Переменные затраты 1. Заработная плата ПП 2. Затраты на материалы и компл. 3. Затраты на горюче-смазоч. мат. 4. Затраты на эл. энергию 5. Затраты на водоснаб. и канализ. 6. Един. соц. налог (35.6% от п. 1)	Зпп Зм Згсм Зэл Звк Зесн	74 900 293 000 2 962 080 130 000 324 000 1 347 096	- - - - -	823 900 293 000 2 962 080 130 000 324 000 1 613 741
Итого (Зпер)				6 146 721

По данным табл. 7 и объема выпуска определяется точка окупаемости затрат (О_ок) по формуле

О_ок = З_пост /(Ц`-З`_пер) = 11 034 416/(11 - 6 146 721/96 800) = - 210 183 т.

где Ц`, З`_пер - соответственно удельные цена и переменные затраты на изделие (товар, услуги).

Статьи затрат	Обозначение	Единица измерения	Количество
1.Среднесписочная численность	Чср	чел.	40
2.Численность производственного персо-нала	Чпп	чел.	24
3. Удельная трудоёмкость изделия	t`	чел. день/ изделие	0,06
4. Годовой выпуск продукции (п. 2 : п. 3)*11*22	Ог	нат. един. измерения	96 800
5. Постоянные затраты (из таблицы 6)	Зпост	тыс. руб.	11 034 416
6.Переменные затраты (из таблицы 6)	Зпер	тыс. руб.	6 146 721
7.Итого основных затрат (п. 5 + п. 6)	Зосн	тыс. руб.	1 7181 137
8.Накладные расходы и плановые накопления (п.7 *(НРП = 0.3) Коэффициент накладных расходов и плановых накоплений (НРП) принят равным 0.3.	Знр	тыс. руб.	5 154 341
9. Себестоимость годового выпуска (п. 7 + п. 8)	С	тыс. руб.	22 335 478
10. Рентабельность рыночная (п. 9 * РЕН=1.08) Рыночная рентабельность определяется студентом исходя из потребительской стоимости товара на рынке. В данном примере РЕН определена как РЕН = (Ц/(1+ (НО.= 0.2)))/С - 1 = (8 * 3485/1.2)/11182.6 - 1 = 1.08	Рент	тыс. руб.	24 122 316,35
11. Рыночная цена годового объёма Цена стола принята на основе предварительных маркетинговых исследований, как договорная - с учетом стоимости потребительских свойств данного товара. (выручка без налога с оборота) (п. 9 + п. 10) или (Ц`/1.+ НО)*Oг)	Вг	тыс. руб.	46 457 794,35

12. Налог с оборота (п. 11_*(НО = 0.2)) Коэффициент налога с оборота принимается действующий согласно законодательства. В данном примере

13. Рыночная цена годового объёма с учетом налога с оборота (п. 11 + п.12)	Црын	тыс. руб.	55 749 353,22
14. Удельная договорная рыночная цена (п. 13 : п. 4)	Ц`рын	тыс. руб.	575,92
15. Удельная себестоимость (п. 9 : п. 4)	С`	тыс. руб.	230,73

Размещено на Allbest.ru