Теория экономического анализа

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОУ ВПО «СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ФИНАНСОВ И БАНКОВСКОГО ДЕЛА» САФБД

КАФЕДРА: «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Контрольная работа

по дисциплине: «Теория экономического анализа»

вариант №

Выполнила: Колотова Т.Г.

Проверил: Баранова И.В.

НОВОСИБИРСК 2010



Содержание

1. Вопрос 15. Группировка и классификация экономических явлений

2. Вопрос 46. Экономический факторный анализ и его виды

3. Задача 8

4. Задача 19

5. Задача 22

6. Приложение 1. Бухгалтерский баланс на 31.12.2006 г

7. Приложение 4. Бухгалтерский баланс на 31.12.2007 г

8. Приложение 5. Отчет о прибылях и убытках за 2007 г

9. Приложение 6. Приложение к бухгалтерскому балансу за 2007 г

10. Список литературы



Вопрос 15. Группировка и классификация экономических явлений

Метод группировки является основным среди методов упорядочения. Он предполагает деление изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам. В анализе группировка применяется для выявления взаимосвязи между отдельными явлениями с целью изучения состава, структуры и динамики развития, определения средних величин. Группировка предполагает не только классификацию явлений и процессов, но и причин и факторов, их обусловливающих. В группировках объединяются качественно однородные явления, сходные по экономической или социальной природе. Использование метода группировки связано с выполнением следующих этапов:

- классификация предметов, явлений (процессов), выбранных в качестве определяющего признака;

- определение производных признаков и их значений;

- оформление результатов в виде таблиц;

- выявление влияния каждого из производных признаков.

В качестве информационной основы группировки служит генеральная совокупность однотипных объектов или их выборочная совокупность. В первом случае используются систематически накапливаемые в информационном фонде данные, во втором - типологические выборки. Экономически обоснованная группировка позволяет изучать зависимость между показателями и систематизировать аналитические данные.

Группировка - неотъемлемая часть почти любого экономического исследования. Она позволяет изучить те или иные экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявить влияние наиболее существенных факторов, обнаружить те или иные закономерности и тенденции, свойственные этим явлениям и процессов, а также причин и факторов, их обусловливающих.

Научная классификация экономических явлений, их объединение в однородные группы и подгруппы возможны лишь на основе их тщательного изучения. Нельзя группировать явления по случайным признакам; необходимо раскрыть их политико-экономическую природу. То же самое можно сказать о причинах и факторов , влияющих на показатели. С помощью экономического анализа устанавливаются причинная связь, взаимозависимость и взаимообусловленность, основные причины и факторы и лишь после этого характер их влияния на основе построения групповых таблиц. Нельзя строить групповую таблицу для выявления второстепенного фактора.

Группировка как способ анализа может широко применяться в концернах, акционерных обществах, товариществах с ограниченной ответственностью и других ассоциациях.

Ассоциации, особенно однотипных предприятий, являющихся качественно однородными совокупностями, располагают возможностью широкого применения типологических, структурных и аналитических группировок. При этом объектами изучения могут выступать как сами предприятия или их внутренние подразделения, так и однотипные хозяйственные операции. Например, в системе тракторного и сельскохозяйственного машиностроения осуществлялись типологические группировки и анализ по однородным предприятиям в целом и видам производства (переделам). С помощью группировок и сравнительного анализа изучались литейное производство, кузнечное производство, холодная штамповка, термообработка, механическая обработка, сварка, сборка, защитные покрытия; инструментальное, складское, ремонтное и транспортное хозяйства.

Структурные группировки используются, как показывает их название, при изучении состава самих предприятий (по производственной мощности, уровню механизации, производительности труда и другим признакам), а также структуры выпускаемой ими продукции (по видам и заданному ассортименту). Состав и структура могут рассматриваться как в статистике, так и в динамике, что, естественно, раздвигает границы экономического анализа.

Аналитические группировки, охватывающие, по существу, типологические и структурные, предназначены для выявления взаимосвязи, взаимозависимости и взаимодействия между изучаемыми явлениями, объектами, показателями.

При построении аналитических группировок из двух взаимосвязанных показателей один рассматривается в качестве фактора, влияющего на другой, а второй - как результат влияния первого. При этом следует иметь в виду, что взаимозависимость и взаимовлияние факторного и результативного признаков для каждого конкретного случая могут меняться (факторный признак может выступать в качестве результативного и наоборот). Групповые таблицы можно строить как по одному признаку (простык группировки), так и по нескольким (комбинационные группировки).

В качестве информационной основы группировки служит или генеральная совокупность однотипных объектов, или же выборочная совокупность. В первом случае используются преимущественно материалы общегосударственных или региональных переписей; во втором - типологическая выборка.

Последняя конструируется по формуле случайной безвозвратной выборки

n=Nt2уs2 / NДx2 + t2уx2,

n - необходимый объем выборки;

t - коэффициент доверия;

уs2 - общая выборочная дисперсия;

N - объем генеральной совокупности;

Дx2 - предельная ошибка выборочной средней.

Вопрос 46. Экономический факторный анализ и его виды

Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

В общем случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

Постановка цели анализа.

Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.

Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.

Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки.

Важным методологическим вопросом в факторном анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

Моделирование экономических показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния факторов - главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Последний этап факторного анализа - практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации.

В зависимости от типа факторной модели различают два основных вида факторного анализа - детерминированный и стохастический.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер, т. е. когда результативный показатель факторной модели представлен в виде произведения, частного или алгебраической суммы факторов.

Данный вид факторного анализа наиболее распространен, поскольку, будучи достаточно простым в применении (по сравнению со стохастическим анализом), позволяет осознать логику действия основных факторов развития предприятия, количественно оценить их влияние, понять, какие факторы и в какой пропорции возможно и целесообразно изменить для повышения эффективности производства. Подробно детерминированный факторный анализ мы рассмотрим в отдельной главе.

Стохастический анализ представляет собой методику исследования факторов, связь которых с результативным показателем в отличие от функциональной является неполной, вероятностной (корреляционной). Если при функциональной (полной) зависимости с изменением аргумента всегда происходит соответствующее изменение функции, то при корреляционной связи изменение аргумента может дать несколько значений прироста функции в зависимости от сочетания других факторов, определяющих данный показатель. Например, производительность труда при одном и том же уровне фондовооруженности может быть неодинаковой на разных предприятиях. Это зависит от оптимальности сочетания других факторов, воздействующих на этот показатель.

Стохастическое моделирование является в определенной степени дополнением и углублением детерминированного факторного анализа. В факторном анализе эти модели используются по трем основным причинам:

- необходимо изучить влияние факторов, по которым нельзя построить жестко детерминированную факторную модель (например, уровень финансового левериджа);

- необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не поддаются объединению в одной и той же жестко детерминированной модели; группировка классификация стохастический моделирование

- необходимо изучить влияние сложных факторов, которые не могут быть выражены одним количественным показателем (например, уровень научно-технического прогресса).

В отличие от жестко детерминированного стохастический подход для реализации требует ряда предпосылок:

наличие совокупности;

- достаточный объем наблюдений;

- случайность и независимость наблюдений;

- однородность;

- наличие распределения признаков, близкого к нормальному;

- наличие специального математического аппарата.

Построение стохастической модели проводится в несколько этапов:

- качественный анализ (постановка цели анализа, определение совокупности, определение результативных и факторных признаков, выбор периода, за который проводится анализ, выбор метода анализа);

- предварительный анализ моделируемой совокупности (проверка однородности совокупности, исключение аномальных наблюдений, уточнение необходимого объема выборки, установление законов распределения изучаемых показателей);

- построение стохастической (регрессионной) модели (уточнение перечня факторов, расчет оценок параметров уравнения регрессии, перебор конкурирующих вариантов моделей);

- оценка адекватности модели (проверка статистической существенности уравнения в целом и его отдельных параметров, проверка соответствия формальных свойств оценок задачам исследования);

- экономическая интерпретация и практическое использование модели (определение пространственно-временной устойчивости построенной зависимости, оценка практических свойств модели).

Кроме деления на детерминированный и стохастический, различают следующие типы факторного анализа:

- прямой и обратный;

- одноступенчатый и многоступенчатый;

- статический и динамичный;

- ретроспективный и перспективный (прогнозный).

При прямом факторном анализе исследование ведется дедуктивным способом - от общего к частному. Обратный факторный анализ осуществляет исследование причинно-следственных связей способом логичной индукции - от частных, отдельных факторов к обобщающим.

Факторный анализ может быть одноступенчатым и многоступенчатым. Первый тип используется для исследования факторов только одного уровня (одной ступени) подчинения без их детализации на составные части. Например, y=a*b. При многоступенчатом факторном анализе проводится детализация факторов a и b на составные элементы с целью изучения их поведения. Детализация факторов может быть продолжена и дальше. В этом случае изучается влияние факторов различных уровней соподчиненности.

Необходимо также различать статический и динамический факторный анализ. Первый вид применяется при изучении влияния факторов на результативные показатели на соответствующую дату. Другой вид представляет собой методику исследования причинно-следственных связей в динамике.

И, наконец, факторный анализ может быть ретроспективным, который изучает причины прироста результативных показателей за прошлые периоды, и перспективным, который исследует поведение факторов и результативных показателей в перспективе.

Детерминированный факторный анализ.

Детерминированный факторный анализ имеет достаточно жесткую последовательность выполняемых процедур:

- построение экономически обоснованной детерминированной факторной модели;

- выбор приема факторного анализа и подготовка условий для его выполнения;

- реализация счетных процедур анализа модели;

- формулирование выводов и рекомендаций по результатам анализа.

Первый этап особенно важен, так как неправильно построенная модель может привести к логически неоправданным результатам. Смысл этого этапа состоит в следующем: любое расширение жестко детерминированной факторной модели не должно противоречить логике связи “причина - следствие”. В качестве примера рассмотрим модель, связывающую объем реализации (Р), численность (Ч) и производительность труда (ПТ). Теоретически можно исследовать три модели:

Р=Ч*ПТ; Ч=Р/ПТ; ПТ=Р/Ч

Все три формулы верны с позиции арифметики, однако с позиции факторного анализа только первая имеет смысл, поскольку в ней показатели, стоящие в правой части формулы, являются факторами, т. е. причиной, порождающей и определяющей значение показателя, стоящего в левой части (следствие).

На втором этапе выбирается один из приемов факторного анализа: интегральный, цепных подстановок, логарифмический и др. Каждый из этих приемов имеет свои достоинства и недостатки. Краткую сравнительную характеристику этих способов мы рассмотрим ниже.

Задача 8

Используя данные приложения к бухгалтерскому балансу ОАО «НЗХК» (приложения 3, 6, раздел «Государственная помощь»), рассчитать:

а) структуру государственной помощи;

б) динамику государственной помощи.

Результаты оформить в аналитической таблице:

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в итоге, %	Темпы роста, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. к 2006 г.	2007 г. к 2005 г.	2006 г. к 2005 г.



По результатам расчетов сделать выводы. Определить, какие приемы экономического анализа использованы в процессе расчетов, какова цель их применения.

Решение

Определим структуру государственной помощи, используя формулу:

di=Gi•100/УGi ,

где Gi - i-ый вид государственной помощи.

Динамику суммы государственной помощи определим, используя формулу:

Ii=Gi1•100/Gi0,

где Gi1 - размер i-го вида государственной помощи в отчетном периоде,

Gi0 - размер i-го вида государственной помощи в базисном периоде.

Показатели	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес в итоге, %	Темпы роста, %
	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2005 г.	2006 г.	2007 г.	2007 г. к 2006 г.	2007 г. к 2005 г.	2006 г. к 2005 г.
из федерального бюджета от Федерального агентства по АЭ	113520	145220	1338	99,7	99,8	100	0,9	1,2	127,9
из бюджета субъектов РФ и местного бюджета	307	336	0	0,3	0,2	0	0	0	109,4
всего	113827	145556	1338	100	100	100	0,9	1,2	127,9

По результатам анализа структуры можно сделать вывод о том, что большую долю помощи ОАО «НЗХК» получает из федерального бюджета: 99,7% в 2005 г., 99,8% в 2006 г. и 100% в 2007 г.

Размер государственной помощи организации увеличился на 27,9% в 2006 г. и снизился на 99,1% в 2007 г.

Задача 19

Используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках ОАО «НЗХК» (приложения 1, 4, 5), рассчитать чистую рентабельность собственного капитала за 2006, 2007 гг. Применив факторное моделирование и способ цепных подстановок, рассчитать влияние чистой рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости активов и коэффициента финансовой зависимости на изменение чистой рентабельности собственного капитала.

где -- чистая рентабельность продаж;

Рr - чистая прибыль;

N -- выручка от продаж.

где kо6 - коэффициент оборачиваемости активов;

А - средняя величина активов организации.

где kф.з. - коэффициент финансовой зависимости;

СК -- средняя величина собственного капитала организации.

где R(СК) - чистая рентабельность собственного капитала.

По результатам расчетов сделать выводы, дать предложения по повышению рентабельности собственного капитала организации.

Решение

Рассчитаем требуемые показатели.

Чистая рентабельность продаж:

В 2006 г. -

В 2007 г. -

Коэффициент оборачиваемости активов:

В 2006 г. -

В 2007 г. -

Коэффициент финансовой зависимости:

В 2006 г. -

В 2007 г. -

Чистая рентабельность собственного капитала:

В 2006 г. -

В 2007 г. -

Чистая рентабельность собственного капитала связана с остальными показателями следующей зависимостью:



Рассчитаем скорректированные показатели:

Изменение рентабельности собственного капитала за счет изменения:

чистой рентабельности продаж:

коэффициента оборачиваемости:

коэффициента финансовой зависимости:

Общее изменение рентабельности собственного капитала:

Таким образом, рентабельность собственного капитала ОАО снизилась в 2007 г. по сравнению с 2006 г. на 0,1%, в том числе на 0,2% за счет снижения чистой рентабельности продаж, выросла на 0,1% за счет роста оборачиваемости, снизилась на 0,02% за счет снижения коэффициента финансовой зависимости.

Задача 22

Используя данные отчета о прибылях и убытках и приложения к бухгалтерскому балансу ОАО «НЗХК» (приложение 5, 6, раздел «Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)»), рассчитать влияние затрат на оплату труда и зарплатоотдачи на выручку от продаж, применив:

Метод абсолютных разниц;

Способ скорректированных показателей;

Интегральный метод.

,

где N - выручка от продаж;

U - затраты на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды;

- зарплатоотдача.

По результатам расчетов сделать выводы, определив прироста выручки от продаж за счет экстенсивности и интенсивности использования средств на оплату труда.

Решение

Рассчитаем уровень зарплатоотдачи за изучаемые периоды и занесем результаты в таблицу:

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года	Изменение
Выручка от продаж, тыс. руб.	5148075	4809068	339007
Затраты на оплату труда, тыс. руб.	1419921	1342708	77213
Зарплатоотдача	3,626	3,582	0,044

Рассчитаем влияние факторов на изменение выручки от продаж тремя методами.

Метод абсолютных разниц:

изменение выручки от продаж всего:

ДN=5148075-4809068=339007 тыс. руб.

за счет изменения затрат на оплату труда:

тыс. руб.

за счет изменения зарплатоотдачи:

тыс. руб.

Способ скорректированных показателей:

Рассчитаем скорректированный уровень выручки:

3,582 •1419921=5085615,520 тыс. руб.,

тогда:

изменение выручки от продаж всего - ДN=5148075-4809068=339007 тыс. руб.

за счет изменения затрат на оплату труда:

5095615,520-4809068=276547,520 тыс. руб.

за счет изменения зарплатоотдачи:



5148075-5095615,520=62459,48 тыс. руб.

Следовательно, выручка выросла на 339007 тыс. руб., в том числе за счет роста затрат на оплату труда на 276547,520 тыс. руб., на 62459,48 тыс. руб. за счет роста зарплатоотдачи.

Интегральный метод:

изменение выручки от продаж всего - ДN=5148075-4809068=339007 тыс. руб.

за счет изменения затрат на оплату труда:

278245,743 тыс. руб.

за счет изменения зарплатоотдачи:

60761,257 тыс. руб.

Доля влияния экстенсивного признака (затрат на оплату труда) в изменении выручки составит:

Доля влияния интенсивного фактора:



Следовательно, доля влияния расходов на оплату труда в изменении выручки составила 82,1%, а доля зарплатоотдачи - 17,9%.

Следовательно, согласно расчетов интегральным методом, выручка выросла на 339007 тыс. руб., в том числе за счет роста затрат на оплату труда на 278245,743 тыс. руб., на 60761,257 тыс. руб. за счет снижения зарплатоотдачи.



Приложение 6

ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ

			Коды
	Форма № 5 по ОКУД	0710001
за 2007г.	Дата (год, месяц, число)	2006	12	31
Организация: Открытое акционерное общество «Новосибирский завод химконцентратов»	по ОКПО	7622236
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5410114184
Вид деятельности: производство ядерных материалов	по ОКВЭД	23.30
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс.руб.	по ОКЕИ	384

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОМОЩЬ

Показатель	Отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код
1	2	3	4
Получено в отчетном году бюджетных средств-всего	910	1338	-
в том числе: из федерального бюджета от Федерального агентства по АЭ	911 912	1338 -	-
в том числе: Целевой бюджетный фонд ФА АЭ	913	-	-
прочее	914	-	-
из бюджета субъектов РФ и местного бюджета	915	-	-
Бюджетные кредиты - всего	код	на начало отчетного года	получено за отчетный период	возвращено за отчетный период	на конец отчетного периода
	920	-	-	-	-
в том числе:		-	-	-	-
Средства, полученные в качестве иностранной тех. помощи	930	-	-	-	-

РАСХОДЫ ПО ОБЫЧНЫМ ВИДАМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

(ПО ЭЛЕМЕНТАМ ЗАТРАТ)

Показатель	За отчетный год	За предыдущий год
наименование	код
1	2	3	4
Материальные затраты	710	937 405	897 710
Затраты на оплату труда	720	1 419 921	1 342 708
Отчисления на социальные нужды	730	323 894	311 857
Амортизация	740	565 140	473 384
Прочие затраты	750	1 117 453	965 409
Итого по элементам затрат	760	4 363 813	3 991 068
Изменение остатков (прирост [+], уменьшение [-]): незавершенного производства	765	20 807	24 192
расходов будущих периодов	766	50 003	(15 776)
резервов предстоящих расходов	767	2 780	-



Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

			Коды
	Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 31 декабря 2006г.	Дата (год, месяц, число)	2005	12	31
Организация: Открытое акционерное общество «Новосибирский завод химконцентратов»	по ОКПО	7622236
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5410114184
Вид деятельности: производство ядерных материалов	по ОКВЭД	23.30
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс.руб.	по ОКЕИ	384
АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	1 048	2 699
Основные средства	120	4 529 478	5 292 739
Незавершенное строительство	130	1 103 852	843 345
Доходные вложения в материальные ценности	135	1 446	1 431
Долгосрочные финансовые вложения	140	70 525	52 900
Отложенные налоговые активы	145	917	2 571
Прочие внеоборотные активы	150	77 414	81 569
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150)	190	5 784 680	6 277 254
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1 833 884	1 890 692
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1 003 905	1 003 756
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	366 442	390 634
готовая продукция и товары для перепродажи	214	369 033	388 980
товары отгруженные	215	3 039	1 633
расходы будущих периодов	216	91 465	75 689
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	134 874	187 161
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	89 133	113 121
в том числе покупатели и заказчики	231	82 681	91 585
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 230 856	1 051 130
в том числе покупатели и заказчики	241	921 770	820 695
Краткосрочные финансовые вложения	250	182 626	100 762
Денежные средства	260	30 582	43 627
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270)	290	3 501 955	3 386 493
БАЛАНС (сумма строк 190, 290)	300	9 286 635	9 663 747

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	324 039	324 039
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( - )	( - )
Добавочный капитал	420	254 533	2 415 186
Резервный капитал (сумма строк 431, 432)	430	48 065	48 605
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	48 065	48 605
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	5 210 090	5 838 651
в том числе прибыль текущего года	471		514 416
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470)	490	8 128 267	8 626 481
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510	1 300	-
Отложенные налоговые обязательства	515	279 172	195 214
Прочие долгосрочные обязательства	520	16 000	3 000
ИТОГО по разделу IV (сумма строк 510,515,520)	590	296 472	198 214
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	6	31
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625)	620	692 131	682 594
в том числе: поставщики и подрядчики	621	150 530	226 730
задолженность перед персоналом организации	622	98 766	62 979
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	27 698	30 248
задолженность по налогам и сборам	624	156 671	169 258
прочие кредиты	625	258 466	193 379
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	4 578	4 906
Доходы будущих периодов	640	165 181	151 521
Резервы предстоящих расходов	650	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V (сумма строк 610,620,630,640,650,660)	690	861 896	839 052
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690)	700	9 286 635	9 663 747
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	269 074	315 160
в том числе по лизингу	911	250 581	296 870
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	1 972 107	2 047 692
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	205 196	166 340
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	960	114 123
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	460 026	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-
Имущество стоимостью меньше 10000 руб.	991	77 376	78 800
Материалы, принятые в переработку	992	2 342 535	3 391 530
Библиотечный фонд	993	1 982	2 190
Инвентарь и хоз. принадлежности, спецодежда и	994	62 705	61 409
Оборудование, принятое для монтажа	995	-	-
Бланки строгой отчетности	996	48	200
Взносы в негосударственный пенсионный фонд	997	-	117 141
Количество аттестованных бухгалтеров	1000	3	2



Приложение 4

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

			Коды
	Форма № 1 по ОКУД	0710001
на 31 декабря 2007г.	Дата (год, месяц, число)	2006	12	31
Организация: Открытое акционерное общество «Новосибирский завод химконцентратов»	по ОКПО	7622236
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5410114184
Вид деятельности: производство ядерных материалов	по ОКВЭД	23.30
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс.руб.	по ОКЕИ	384
АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	2 699	2684
Основные средства	120	5 292 739	5 888 341
Незавершенное строительство	130	843 345	597 930
Доходные вложения в материальные ценности	135	1 431	1 416
Долгосрочные финансовые вложения	140	52 900	66 686
Отложенные налоговые активы	145	2 571	2 441
Прочие внеоборотные активы	150	81 569	95 721
ИТОГО по разделу I (сумма строк 110-150)	190	6 277 254	6 655 219
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1 890 692	1 902 360
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	1 003 756	1 085 793
животные на выращивании и откорме	212	-	-
затраты в незавершенном производстве	213	390 634	411 441
готовая продукция и товары для перепродажи	214	388 980	278 062
товары отгруженные	215	1 633	1 372
расходы будущих периодов	216	75 689	125 692
прочие запасы и затраты	217	-	-
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	187 161	88 009
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	113 121	159 951
в том числе покупатели и заказчики	231	91 585	159 951
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	1 051 130	1 023 092
в том числе покупатели и заказчики	241	820 695	863 061
Краткосрочные финансовые вложения	250	100 762	475 000
Денежные средства	260	43 627	33 755
Прочие оборотные активы	270	-	-
ИТОГО по разделу II (сумма строк 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270)	290	3 386 493	3 682 167
БАЛАНС (сумма строк 190, 290)	300	9 663 747	10 337 386

Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	324 039	324 039
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( - )	( - )
Добавочный капитал	420	2 415 186	2 390 483
Резервный капитал (сумма строк 431, 432)	430	48 605	48 605
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	48 605	48 605
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	-	-
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	5 838 651	6 379 973
в том числе прибыль текущего года	471	514 416	532 821
ИТОГО по разделу III (сумма строк 410,420,430,470)	490	8 626 481	9 143 100
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (92, 95)	510	-	-
Отложенные налоговые обязательства	515	195 214	221 865
Прочие долгосрочные обязательства	520	3 000	3 000
ИТОГО по разделу IV (сумма строк 510,515,520)	590	198 214	224 865
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	31	-
Кредиторская задолженность (сумма строк 621-625)	620	682 594	820 386
в том числе: поставщики и подрядчики	621	226 730	155 244
задолженность перед персоналом организации	622	62 979	111 073
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	30 248	28 972
задолженность по налогам и сборам	624	169 258	387 179
прочие кредиты	625	193 379	137 918
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	4 906	4 857
Доходы будущих периодов	640	151 521	141 398
Резервы предстоящих расходов	650	-	2 780
Прочие краткосрочные обязательства	660	-	-
ИТОГО по разделу V (сумма строк 610,620,630,640,650,660)	690	839 052	969 421
БАЛАНС (сумма строк 490,590,690)	700	9 663 747	10 337 386
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910	315 160	196 026
в том числе по лизингу	911	296 870	173 704
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	2 047 692	2 697 798
Товары, принятые на комиссию	930	-	-
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	166 340	167 594
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	114 123	192 685
Обеспечение обязательств и платежей выданные	960	-	-
Износ жилищного фонда	970	-	-
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980	-	-
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	-	-
Имущество стоимостью меньше 10000 руб.	991	78 800	82 684
Материалы, принятые в переработку	992	3 391 530	3 006 879
Библиотечный фонд	993	2 190	2 322
Инвентарь и хоз. принадлежности, спецодежда и обувь	994	61 409	59 719



Приложение 5

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

			Коды
	Форма № 2 по ОКУД	0710001
за 2007г.	Дата (год, месяц, число)	2006	12	31
Организация: Открытое акционерное общество «Новосибирский завод химконцентратов»	по ОКПО	7622236
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5410114184
Вид деятельности: производство ядерных материалов	по ОКВЭД	23.30
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество / частная собственность	по ОКОПФ/ОКФС	47	16
Единица измерения: тыс.руб.	по ОКЕИ	384
Наименование показателя	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	5 148 075	4 809 068
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	( 2 741 354 )	( 2 489 007 )
Валовая прибыль	029	2 406 721	2 320 061
Коммерческие расходы	030	( 44 444 )	( 38 599 )
Управленческие расходы	040	(1 289 213 )	( 1 081 045 )
Прибыль (убыток) от продаж	050	1 073 064	1 200 417
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	3 664	3 253
Проценты к уплате	070	( 3 691 )	( 3 419 )
Доходы от участия в других организациях	080	1 536	833
Прочие операционные доходы	090	480 444	633 010
Прочие операционные расходы	100	( 738 684 )	( 1 004 675 )
Внереализационные доходы	120		74 897
Внереализационные расходы	130		( 254 795 )
Прибыль (убыток) до налогооблажения	140	816 333	829 419
Отложенные налоговые активы	141	( 130 )	1 654
Отложенные налоговые обязательства	142	( 29 583 )	( 31 350 )
Текущий налог на прибыль	150	( 256 645 )	( 275 838 )
Санкции в бюджет и иные платежи	151	( 86 )	(10 229 )
Списание отложенных налоговых обязательств	152	2 932	760
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	532 821	514 416
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	90 438	106 473
Базовая прибыль (убыток) на акцию	205	0 ,002	0,002
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	206	0,02126	0,02050

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель	Код	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование		прибыль	убыток	Прибыль	Убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	18	627	1 358	1 012
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	2 087	9 024	4 511	6 039
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230	83	-	19	112
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	3 180	9 287	6 082	5 253
Отчисления в оценочные резервы	250	Х	16 138	х	42 939
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	2 896	5 933	15 816	16 456



Список литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа - М.: Финансы и статистика, 2003

2. Баранова И.В. теория экономического анализа: учеб. пособие. - Новосибирск: Сибирская академия финансов и банковского дела, 2008.

3. Завьялова З.М. Теория экономического анализа: курс лекций. - М.: Финансы и статистика, 2002.

4. Маркин Ю.П. Теория экономического анализа: учеб. пособие. - М.: Дашков и К, 2007.

5. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: учеб. пособие. - М.: Академический проспект, 2003

6. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - 4-е изд., перераб. И доп. - М.: Инфра - М, 2008.

7. Теория экономического анализа: учеб. пособие / под ред. В.В. Осмоловского. - Мн.: Высш.шк., 2001.

Размещено на Allbest.ru