Размещено на http://www.allbest.ru/

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ РАДИОТЕХНИКИ, ЭЛЕКТРОНИКИ И АВТОМАТИКИ (ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ)

КУРСОВАЯ РАБОТА

по экономическому анализу

Тема: «Экономический анализ предприятия «Красный октябрь»»

Подготовила: студентка 4 курса

группы ГФ-1-06

Агеева О.

Руководитель:

Ткаченко Е.К.

Москва 2009

1. Сущность, принципы и роль экономического анализа

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ - это одна из функций управления; метод научного исследования явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы. В экономике анализ применяется в целях выявления сущности, закономерностей, тенденций экономических и социальных процессов, хозяйственной деятельности на всех уровнях (в стране, регионе, на предприятии, в частном бизнесе, семье). Анализ служит исходной точкой прогнозирования, планирования, управления экономическими объектами и протекающими в них процессами. Экономический анализ призван обосновывать с научных позиций решения органов управления социально-экономическую политику, способствовать выбору лучших вариантов действий.

Экономический анализ можно разделить на 2 группы:

Ретроспективный и Перспективный.

1. РЕТРОСПЕКТИВНЫЙ анализ представляет собой изучение сложившихся в прошлом тенденций.

2. ПЕРСПЕКТИВНЫЙ анализ направлен на изучение будущего;

Кроме того, в цели экономического анализа входит выведение экономических закономерностей из соответствующих фактов экономической деятельности; исследование протекания экономических процессов в зависимости от порождающих их причин и воздействующих факторов; разложение экономических процессов и явлений на составные части, элементы.

Финансовый анализ, как часть экономического анализа, представляет систему определенных знаний, связанную с исследованием финансового положения организации и ее финансовых результатов, складывающихся пол влиянием объективных и субъективных факторов, на основе данных финансовой отчетности. В ходе финансового анализа изучаются ключевые параметры и коэффициенты, дающих объективную картину финансового состояния предприятия: прибыли и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, расчетах с дебиторами и кредиторами, ликвидности, устойчивости и т.д.

Целью анализа финансовой отчетности является получение ключевых параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состояния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается в результате решения определенного взаимосвязанного набора аналитических задач.

Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения анализа.

То, на что направлен анализ, является объектом анализа. Это могут быть финансовое состояние организации, финансовые результаты, деловая активность организации и т.п.

Субъектом финансового анализа является аналитик, т.е. человек, проводящий анализ.

Роль экономического анализа.

1. Подготовка информации для планирования и прогнозирования деятельности предприятия.

2. Оценка качества и обоснованности плановых показателей, проверка и объективная оценка выполнения этих показателей.

3. Контроль за выполнением этих показателей.

4. Средства выявления и использования внутренних резервов.

5. Установление риска банкротства.

Задачи финансового анализа

1. Оценка структуры имущества организации и источников его формирования.

2. Выявление степени сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов.

3. Оценка структуры и потоков собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацеленного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости и т.п.

4. Оценка правильного использования денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала.

5. Оценка влияния факторов на финансовые результаты деятельности и эффективности использования активов организации.

6. Осуществление контроля за движением финансовых потоков организации, соблюдением норм и нормативов расходования финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью осуществления затрат.

Принципы экономического анализа.

Основными принципами экономического анализа являются следующие:

1. Научность

2. Системность

3. Комплексность

4. Плановость

5. Объективность

6. Оперативность

7. Демократизм

8. Эффективность

9. Базирование на государственном подходе.

Пользователи экономического анализа.

Пользователями экономического анализа могут быть:

Внутренние (например, генеральный директор) пользователи и Внешние пользователи (например, аудиторские организации или пресса)

Экономический анализ можно также разделить на два вида:

Макроэкономический и микроэкономический (который в свою очередь делится на финансовый и управленческий)

Метод экономического анализа представляет собой способ подхода к изучению хозяйственных процессов в их плавном развитии.

2. Методы и методика экономического анализа

Метод экономического анализа - это способ познания предмета хозяйственных или финансовых процессов, их взаимосвязи и взаимозависимости. экономический прибыль капитал

Методика экономического анализа - это совокупность специальных приемов для обработки экономической информации и оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Методика экономического анализа.

Методики экономического анализа бывают:

-Общие, подходящие для любой отрасли

-Частные, свойственные определенным областям.

Методика экономического анализа базируется на пересечении трех областей знаний: экономики, статистики и математики.

Существует 2 способа обработки экономической информации:

1. Способ сводки и группировки.

2. Абсолютные и относительные величины, куда входят натуральные показатели, условно натуральные и стоимостные, а также различные коэффициенты.

Способы обработки экономической информации.

1. Способ сводки и группировки

2. Абсолютные и относительные величины:

1) натуральные

2) условно натуральные

3) стоимостные

Существует и иной способ обработки экономической информации - коэффициенты.

Методы экономического анализа.

Методы экономического анализа можно разделить на качественные (с использованием профессионального опыта) и количественные (использующие математику).

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

- определение системы показателей, всесторонне характеризующих хозяйственную деятельность организаций;

- установление соподчиненности показателей с выделением совокупных результативных факторов и факторов (основных и второстепенных), на них влияющих;

- выявление формы взаимосвязи между факторами;

- выбор приемов и способов для изучения взаимосвязи;

- количественное измерение влияния факторов на совокупный показатель.

Методы сравнения.

Методы сравнения можно разделить на несколько групп:

1. Логические методы.

Логические методы делятся на несколько видов в зависимости от циклов:

2106066736. 1. Описание

2. Порядок

3. Расстояние

4. Начальная точка.

Существует понятие вертикального и горизонтального экономического анализа.

Вертикальный экономический анализ - (структурный) это анализ в виде относительных показателей. (т.е. удельный вес каждой статьи баланса), динамические изменения в показателях структуры.

С помощью вертикального экономического анализа сравниваются относительные показатели, сглаживается негативное влияние инфляции с помощью относительных показателей. При помощи вертикального анализа дается представление об изменении финансовых показателей при изменении одного из влияющих на него параметра.

Горизонтальный экономический анализ - выявление динамики по абсолютным показателям и определение относительных показателей темпов роста или снижения.

В процессе горизонтального анализа сравниваются показатели двух временных периодов и определяется тенденция в развитии предприятия. К абсолютным показателям добавляются относительные - темпы роста или снижения. Обычно горизонтальный анализ применяется при изучении баланса.

Существует также трендовый (часть перспективного анализа , обычно в виде графиков развития основных показателей) и факторный анализ (зависимость результативного показателя от влияния ряда факторов)

Трендовый анализ - часть перспективного анализа поквартально. Является разновидностью горизонтального анализа. Например, среднегодовые темпы прироста.

Факторный анализ - рассмотрение зависимости результативного показателя от влияния ряда факторов.

Метод финансовых коэффициентов.

Финансовые коэффициенты - относительные показатели финансового состояния предприятия, выражаемые отношение одних абсолютных финансовых показателей к другим. Коэффициенты позволяют определить круг сведений, который важен для пользователей информации о финансовом состоянии предприятия с точки зрения принятия решений. Благодаря коэффициентам существует возможность выяснить основные причины изменения финансового положения и определить тенденции его изменения. Важным достоинством этого метода является то, что с его помощью сглаживаются негативное влияние инфляции.

Расчет коэффициентов и сравнение их с предложенными нормативами и изучение их динамики.

Используется для

- анализа платежеспособности

- анализа прибыли (рентабельности)

- анализ эффективности активов

- анализ эффективности использования капитала

- анализ финансовой устойчивости

- деловая активность (коэффициент оборачиваемости)

Преимуществом данного метода является простота, оперативность, возможность получения информации и выявления тенденций, а также возможность оценки финансового состояния предприятия.

Экспертные методы.

Например, оценка стоимости независимости, нежелательные активы. Существует два уровня экспертных оценок: качественный и количественный.

Оценка финансовой устойчивости.

Каждый вид имущества предприятия имеет свой источник финансирования. Например, собственный капитал, долгосрочные заемные средства являются источниками внеоборотных активов. Количество вложенных собственных средств, вложенных в долгосрочные активы, определяет устойчивость финансового состояния предприятия. Чем их больше, тем предприятие считается финансово более устойчивым. Оборотные же активы, к примеру, образуются за счет собственного капитала и за счет краткосрочных кредитов и займов, средств кредиторской задолженности. Если оборотные активы состоят в равных частях из этих составляющих, то имеется возможность погашения внешнего долга. При недостатке собственных средств, необходимых для приобретения запасов, покрытия затрат и осуществления других расходов, связанных с организацией непрерывного производственно-коммерческого процесса, предприятие вынуждено привлекать заемный капитал, усиливая финансовую зависимость от кредиторов и иных внешних источников финансирования.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется его финансовой независимостью от внешних заемных источников, способностью предприятия маневрировать финансовыми ресурсами, наличием необходимой суммы собственных средств, необходимых для обеспечения основных видов деятельности.

В результате анализа системы абсолютных и относительных показателей путем соотношения заемных и собственных средств по отдельным статьям актива и пассива баланса делаются выводы об устойчивости финансового состояния предприятия.

Одна из важнейших мыслей при анализе заключается в том, что весьма отрицательно сказывается на деятельности предприятия его чрезмерно высокая финансовая зависимость от внешних источников финансирования. Это может привести к потере платежеспособности предприятия. Именно поэтому оценка финансового состояния предприятия является одной из важнейших задач.

Задачами анализа финансовой устойчивости являются определение общего уровня финансовой устойчивости, расчет суммы собственных оборотных средств и выявление факторов, влияющих на ее динамику, оценка финансовой устойчивости в части формирования запасов и затрат, определение типа финансовой устойчивости.

Платежеспособность и ликвидность.

Платежеспособность предприятия является внешним признаком его финансовой устойчивости.

Платежеспособность предприятия - способность своевременно и в полном объеме выполнять свои финансовые обязательства, т.е. это некая моментная характеристика предприятия, отражающая наличие необходимой суммы свободных денежных средств для немедленного погашения требований кредиторов.

Существует два вида

платежеспособности:

Текущая долгосрочная

Долгосрочная платежеспособность - способность предприятия рассчитываться по своим долгосрочным обязательствам.

Текущая платежеспособность - способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам характеризует.

Ликвидность является необходимым и обязательным условием платежеспособности предприятия.

Ликвидность баланса - это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Чем короче период трансформации, тем выше ликвидность активов.

Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса, характеризующая временем их превращения в денежные средства.

Ликвидность предприятия - способность быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы в денежные средства, что по времени соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности и платежеспособности проводится исходя из данных бухгалтерского баланса предприятия.

Несмотря на свой близкий по определению смысл, платежеспособность не является ликвидностью и наоборот. Хотя в большинстве случаев одно подразумевает другое. Например, предприятие может одновременно быть платежеспособным, но неликвидным по некоторым активам. Такое возможно при наличие безнадежной дебиторской задолженности, затоваривании готовой продукцией, наличии излишних товарно-материальных ценностей.

Рентабельность

Рентабельность -- относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Показатели рентабельности, в отличие от прибыли, более полно характеризуют окончательные результаты хозяйствования, т. к. рентабельность отражает соотношение эффекта и вложенного капитала или потребленными ресурсами.

Показатели рентабельности делятся на:

- базирующиеся на затратном подходе (например, рентабельность продукции, рентабельность операционной деятельности, рентабельность инвестиционной деятельности и отдельных инвестиционных проектов, рентабельность обычной деятельности);

- показатели, характеризующие прибыльность продаж (например, валовая рентабельность продаж и чистая рентабельность продаж);

- показатели, в основе которых лежит ресурсный поход (например, рентабельность совокупных активов или общая рентабельность, рентабельность операционного капитала, рентабельность основного капитала, рентабельность оборотного капитала, рентабельность собственного капитала и д.р.)

Список используемой литературы.

1. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник. 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое издание, 2005.

2. Л.В. Донцова, Н. А. Никифорова. Анализ финансовой отчетности, изд. 2-ое. «Дело и сервис», 2004.

3. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. -- М.: ИНФРА-М, 2007

4. Официальный сайт компании «Красный Октябрь» http://www.konfetki.ru/

5. Справочник "Финансовый анализ" http:// financial-analysis. ru/

6. Электронная библиотека http:// www.unilib.org/

7. http:// ru.wikipedia.org

Размещено на Allbest.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Табл. 1.

Бухгалтерский баланс

----------¬

на 30 июня 2009 г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 1 по ОКУД ¦ 0710001 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦2009/06/30

+--+---+--+

Организация ОАО «Красный Октябрь»_________ по ОКПО ¦340635 ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика 7706043263/774850001

+---------+

Вид деятельности производство кондитерских изд.по ОКВЭД¦ 15.84 ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _____¦ ¦ ¦

Открытое акционерное общество___________ по ОКОПФ/ОКФС ¦ 47 ¦ 16 ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб./ по ОКЕИ ¦ 384 ¦

L---------

Местонахождение (адрес) 119072, г. Москва, Берсеневская наб.д6____

------------¬

Дата утверждения ¦ ¦

+-----------+

Дата отправки (принятия) ¦ ¦

Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		14 942	22 321
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	1 735 628	1 608 329
Незавершенное строительство	130	4 514 528	4 600 921
Доходные вложения в материальные ценности	135	403 428	358 316
Долгосрочные финансовые вложения	140	221 255	221 253
Отложенные налоговые активы	145	52 616	88 318
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	6 942 397	6 899 458
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		1 011 324	885 290
Запасы	210
в том числе:		637 153	500 723
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве	213	46 965	55 412
готовая продукция и товары для перепродажи	214	5 621	9 923
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	321 585	319 232
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		133 573	117 157
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой		0	0
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой		721 595	730 340
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики	241	206 348	348 955
Краткосрочные финансовые вложения	250	38 000	38 000
Денежные средства	260	56 877	77 382
Прочие оборотные активы	270	0	0
Итого по разделу II	290	1 961 369	1 848 169
БАЛАНС	300	8 903 766	8 747 627

Пассив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного периода	ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		10 692	10 692
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	980 685	980 685
Резервный капитал	430	512	512
в том числе:		0	0
резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии		512	512
с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2 386 122	2 188 068
Итого по разделу III	490	3 378 011	3 179 957
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		2 921 438	2 699 076
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515	109 634	106 697
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
Итого по разделу IV	590	3 031 072	2 805 773
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		1 818 785	2 108 545
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	661 200	640 388
в том числе:		423 861	417 394
поставщики и подрядчики	621
задолженность перед персоналом организации	622	39 926	31 165
задолженность перед государственным и		5 270	7 350
внебюджетными фондами	623
задолженность по налогам и сборам	624	189 054	162 660
прочие кредиторы	625	3 089	21 819
Задолженность перед участниками (учредителями)		14 698	12 964
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	2 494 683	2 761 897
БАЛАНС	700	8 903 766	8 747 627
СПРАВКА о наличии ценностей,
учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911
Основные средства стоимостью до 10 тыс.руб.	912	16 966	15 688
Книги	913	0	0
Товарно-материальные ценности, принятые на		1 609	60 820
ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность		34 928	1 242
неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	2 259 574	2 201 614
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	5 444 542	5 437 313
Износ жилищного фонда	970	77	78
Износ объектов внешнего благоустройства и других
аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	1 046	1 501
Программа энергосбережения		0	1 352
Инвентарь и хоз.принадлежности		44 402	43 492
Руководитель			С.Б. Малодушный			Главный бухгалтер			С.В.Мельниченко
							(подпись)		(расшифровка подписи)												(подпись)		(расшифровка подписи)
«	24	»	июля	20	09	г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Табл. 2.

ОТЧЕТ

О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

----------¬

за период с 1 января по 30 июня 2009г. ¦ КОДЫ ¦

+---------+

Форма N 2 по ОКУД ¦ 0710002 ¦

+--T---T--+

Дата (год, месяц, число) ¦2009/06/30

+--+---+--+

Организация ОАО «Красный Октябрь»_________________ по ОКПО ¦ ¦

+---------+

Идентификационный номер налогоплательщика 7706043263/774801001 ¦

+---------+

Вид деятельности пр-во кондитерских изделий______ по ОКВЭД ¦ 15.84 ¦

+----T----+

Организационно-правовая форма/форма собственности _________¦ ¦ ¦

Открытое акционерное общество_____________ по ОКОПФ / ОКФС ¦ 47 ¦ 16 ¦

+----+----+

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ¦ 384 ¦



Показатель	За отчетный	За аналогичный
наименование	код	период	период преды-
			дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы
по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,		2 328 360	1 902 940
услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,
акцизов и аналогичных обязательных платежей), в т.ч.	010
готовой продукции
товаров
прочих активов
услуг обслуживающих производств и хозяйств
услуг по аренде
прочих услуг
лицензионных услуг
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(1 778 465)	(1 589 779)
работ, услуг	020
готовой продукции		()
товаров		()
прочих активов		()
услуг обслуживающих производств и хозяйств		()
услуг по аренде		()
прочих услуг		()
лицензионных услуг		()
Валовая прибыль	029	549 895	313 161
Коммерческие расходы	030	(149 281)	(123 334)
Управленческие расходы	040	(216 627)	(245 488)
Прибыль (убыток) от продаж	050	183 987	(55 661)
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	824	1 984
Проценты к уплате	070	(174 739)	(99 532)
Доходы от участия в других организациях	080	1 365	0
Прочие доходы	090	405 572	134 081
Прочие расходы	100	(638 748)	(273 201)
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	(221 739)	(292 329)
Отложенные налоговые активы	141	35 702	62 585
Отложенные налоговые обязательства	142	2 937	(5 679)
Текущий налог на прибыль	150	(0)	(0)
Налоговые санкции		(10 914)	(0)
Чистая прибыль (убыток)
отчетного периода	190	(194 014)	(235 423)
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	8 438	13 317
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию



Расшифровка отдельных прибылей и убытков
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период
		предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки, приз-		186	(192)	203	(131)
нанные или по которым получены
решения суда (арбитражного суда)
об их взыскании	210
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	1 053	(0)	268	(350)
Возмещение убытков, причиненных		-	-	-	-
неисполнением или ненадлежащим
исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям		162 163	(318 749)	24 163	(78 101)
в иностранной валюте	240
Отчисления в оценочные резервы	250	х	-	х	-
Списание дебиторских и кредитор-		30	(159)	34	(0)
ских задолженностей, по которым
истек срок исковой давности	260

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Табл. 3.

Бухгалтерская отчетность эмитента и иная финансовая информация

Квартальная бухгалтерская отчетность эмитента за последний завершенный отчетный квартал

2009, 9 мес.

Бухгалтерский баланс на 30 сентября 2009 г.

		Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
	Дата	30.09.2009
Организация: Открытое акционерное общество "Московская кондитерская фабрика "Красный Октябрь"	по ОКПО	340635
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7706043263
Вид деятельности	по ОКВЭД	15.84
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 119072 Россия, Москва, Берсеневская набережная, 6



АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	14 942	22 283
Основные средства	120	1 735 628	2 280 622
Незавершенное строительство	130	4 514 528	3 912 979
Доходные вложения в материальные ценности	135	403 428	335 761
Долгосрочные финансовые вложения	140	221 255	221 253
Отложенные налоговые активы	145	52 616	54 451
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	6 942 397	6 827 349
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	1 011 324	979 910
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	637 153	585 965
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	46 965	57 430
готовая продукция и товары для перепродажи	214	5 621	16 091
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216	321 585	320 424
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	133 573	120 764
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0	0
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	231	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	721 595	898 831
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	206 348	582 371
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	38 000	38 000
Денежные средства	260	56 877	78 192
Прочие оборотные активы	270	0	0
ИТОГО по разделу II	290	1 961 369	2 115 697
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	8 903 766	8 943 046

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	10 692	10 692
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	0	0
Добавочный капитал	420	980 685	980 685
Резервный капитал	430	512	512
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432	512	512
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2 386 122	2 317 555
ИТОГО по разделу III	490	3 378 011	3 309 444
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	2 921 438	2 349 360
Отложенные налоговые обязательства	515	109 634	106 851
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	3 031 072	2 456 211
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	1 818 785	2 308 638
Кредиторская задолженность	620	661 200	855 183
поставщики и подрядчики	621	423 861	608 365
задолженность перед персоналом организации	622	39 926	41 524
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	5 270	7 869
задолженность по налогам и сборам	624	189 054	177 249
прочие кредиторы	625	3 089	20 176
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	14 698	13 570
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	2 494 683	3 177 391
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	8 903 766	8 943 046

СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
Арендованные основные средства	910	0	0
в том числе по лизингу	911
Основные средства стоимостью до 10 тыс.руб.	912	16 966	14 693
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920	1 609	68 475
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940	34 928	2 817
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950	2 259 574	2 088 679
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960	5 444 542	5 528 544
Износ жилищного фонда	970	77	78
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990	1 046	2 164
Программа энергосбережения		0	1 794
Инвентарь и хоз.принадлежности		44 402	47 568

Руководитель __________ М.И.Зайченко

Главный бухгалтер __________ С.В.Мельниченко

(подпись) (подпись)

23 октября 2009 г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Табл. 4.

Отчет о прибылях и убытках за 9 мес. 2009г.

		Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
	Дата	30.09.2009
Организация: Открытое акционерное общество "Московская кондитерская фабрика "Красный Октябрь"	по ОКПО	340635
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	7706043263
Вид деятельности	по ОКВЭД	15.84
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 119072 Россия, Москва, Берсеневская набережная, 6

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	3 987 371	3 409 235
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-2 972 980	-2 714 253
Валовая прибыль	029	1 014 391	694 982
Коммерческие расходы	030	-231 671	-173 643
Управленческие расходы	040	-315 764	-375 666
Прибыль (убыток) от продаж	050	466 956	145 673
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	1 299	2 570
Проценты к уплате	070	-254 288	-160 405
Доходы от участия в других организациях	080	1 365	1 092
Прочие доходы	090	625 022	323 559
Прочие расходы	100	-901 309	-469 859
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	-60 955	-157 370
Отложенные налоговые активы	141	1 835	38 354
Отложенные налоговые обязательства	142	2 782	-16 409
Текущий налог на прибыль	150	0	0
Налоговые санкции		-5 801	0
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	-62 139	-135 425
СПРАВОЧНО:
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200	8 734	16 150
Базовая прибыль (убыток) на акцию	201
Разводненная прибыль (убыток) на акцию	202

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
		прибыль	убыток	прибыль	убыток
1	2	3	4	5	6
Штрафы, пени и неустойки признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании	210	199	-1 126	1 520	-1 132
Прибыль (убыток) прошлых лет	220	1 053	0	268	-353
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств	230
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте	240	235 197	-397 105	64 053	-93 370
Отчисления в оценочные резервы	250
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности	260	45	-1 732	147	0

Приложение 5

Табл. 5.

Уплотненный баланс на 30 июня 2009 г.

АКТИВ
	нач.года	кон.года	код
I раздел. Внеоборотные активы
1) НМА	14 942	22 321	110
2) ОС	1 735 628	1 608 329	120
3) остальное	5 191 827	5 268 808	от 130 до 150
Итог I раздела	6 942 397	6 899 458
II раздел. Оборотные активы
1) запасы+НДС	1 144 897	1 002 447	210+220
2) деб.зад-ть	721 595	730 340	230+240
3) ден.сред+кркср.	94 877	115 382	250+260
4) прочие обор.	0	0	270
Итог II раздела	1 961 369	1 848 169
ИТОГ ПО АКТИВУ	8 903 766	8 747 627
ПАССИВ
III раздел. Капитал и резервы
1) УК	10 692	10 692	410
2) рез. Фонды + доб.кап+целев фонд	981 197	981 197	420+430
3)Нераспр. Приб.	2 386 122	2 188 068	470
Итог III реаздела	3 378 011	3 179 957
IV раздел. Долгосрочные обязательства
1) долгоср. З. ср.	3 031 072	2 805 773	590
итог IV раздела	3 031 072	2 805 773
V раздел. Краткосрочные обязательнства
1) краткоср. Кр. и займы	1 818 785	2 108 545	610
2) КЗ	661 200	640 388	620
3) прочие	0	0	640+650+660
4) перед учред.	14 698	12 964	630
Итог V раздела	2 494 683	2 761 897
ИТОГ ПО ПАССИВУ	8 903 766	8 747 627
ИТОГ ПО АКТИВУ	1 818 785	2 108 545
ИТОГ ПО ПАССИВУ	5 511 057	5 554 706
разница	-3 692 272	-3 446 161

Приложение 6

Табл. 6.

Анализ имущества и источников его формирования
	абсолютные показ.	относительные	изменение
статья	н.г.	к.г.	Уд0 от всего акт	Уд1 от всего акт	?А абсолютн	изм. В % к вел-не на начало года	?Уд	% к измен-ю валюты б.
	A0	A1	A0/Б0*100%	A1/Б1*100%	A1-A0	(A1-A0)/A0	Уд1-Уд0	?A/?Б
	АКТИВ
I раздел	Внеоборотные активы
1	14 942	22 321	0,17%	0,26%	7 379	49,38%	0,09%	4,73%
2	1 735 628	1 608 329	19,49%	18,39%	-127 299	-7,33%	-1,11%	-81,53%
3	5 191 827	5 268 808	58,31%	60,23%	76 981	1,48%	1,92%	49,30%
итог	6 942 397	6 899 458	77,97%	78,87%	-42 939	-0,62%	0,90%	-27,50%
II раздел	Оборотные активы
1	1 144 897	1 002 447	12,86%	11,46%	-142 450	-12,44%	-1,40%	-91,23%
2	721 595	730 340	8,10%	8,35%	8 745	1,21%	0,24%	5,60%
3	94 877	115 382	1,07%	1,32%	20 505	21,61%	0,25%	13,13%
4	0	0	0,00%	0,00%	0	-	0,00%	0,00%
итог	1 961 369	1 848 169	22,03%	21,13%	-113 200	-5,77%	-0,90%	-72,50%
итог по активу	8 903 766	8 747 627	100,00%	100,00%	-156 139	-1,75%	0,00%
	ПАССИВ
III раздел	Капитал и резервы
1	10 692	10 692	0,12%	0,12%	0	0,00%	0,00%	0,00%
2	981 197	981 197	11,02%	11,22%	0	0,00%	0,20%	0,00%
3	2 386 122	2 188 068	26,80%	25,01%	-198 054	-8,30%	-1,79%	-126,84%
итог	3 378 011	3 179 957	37,94%	36,35%	-198 054	-5,86%	-1,59%	-126,84%
IV раздел	Долгосрочные обязательства
1	3 031 072	2 805 773	34,04%	32,07%	-225 299	-7,43%	-1,97%	-144,29%
итог	3 031 072	2 805 773	34,04%	32,07%	-225 299	-7,43%	-1,97%	-144,29%
V раздел	Краткосрочные обязательства
1	1 818 785	2 108 545	20,43%	24,10%	289 760	15,93%	3,68%	185,58%
2	661 200	640 388	7,43%	7,32%	-20 812	-3,15%	-0,11%	-13,33%
3	0	0	0,00%	0,00%	0	-	-	-
4	14 698	12 964	0,17%	0,15%	-1 734	-11,80%	-0,02%	-1,11%
итог	2 494 683	2 761 897	28,02%	31,57%	267 214	10,71%	3,55%	171,14%
итог по пассиву	8 903 766	8 747 627	100,00%	100,00%	-156 139	-1,75%	0,00%
	н.г.	к.г.	?Б				изм баланса	изм баланса в %
ВАЛЮТА БАЛАНСА	8 903 766	8 747 627	156 139	-	-	-	-156 139	-1,75%

Размещено на Allbest.ru