Разработка плана экономического и социального развития предприятия ЗАО "Резинотехника"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Планирование объемов производства в натуральном выражении

планирование производство рентабельность фондоотдача

Первоначально необходимо определить объемы производства в натуральном выражении. За основу берется объем выпуска в базовом периоде и темпы прироста объемов за ряд лет. Значение объемов на будущие года определяется методом экстраполяции - перенос тенденций прошлого в будущее. Для расчета прогнозных значений необходимо определить ежегодный темп прироста объема производства в предплановом периоде по формуле (1):

?Vt = (V1 -V0)/V0 * 100%, ( 1 )

где ДV_t - темп прироста объема за два смежных периода;

V₀ , V₁ - объем выпуска продукции за предыдущий и последующий годы соответственно.

V1 = 650 тыс.шт.

V2 = 700 тыс.шт.

V3 = 720 тыс.шт.

?V1 = (700 - 650) / 650 * 100 = 7,69%

?V2 = 2,86%

Далее определяется средняя величина темпов прироста по формуле (2), которая принимается в дальнейшем за ежегодный темп прироста объемов выпуска в плановом периоде:

?Vt сред = ??Vt / n, ( 2 )

где n - количество смежных периодов (число рассчитанных темпов прироста).

?Vt сред = 5,27%

Прогнозный объем продаж определяется по формуле (3):

Vплан = Vбаз * (1 + ?Vt сред/100%), ( 3 )

где V ^баз - объем выпуска в году, предшествующем плановому.

Vпл1 = 720 * (1 + 5,27/100%) = 758 тыс.шт.

Vпл2 = 798 тыс.шт.

2. Планирование производственной мощности

Определение объемов производства подкрепляется расчетами производственных мощностей на установленную программу выпуска в натуральных показателях. Производственная мощность устанавливается по оборудованию, являющемуся основным в технологическом процессе.

Потребность в оборудовании для увеличения производственной мощности обосновывается технико-экономическими расчетами, доказывающими недостаточность имеющегося парка оборудования для выполнения заданной программы. При этом необходимо тщательно проанализировать фактическое использование имеющегося оборудования, чтобы максимально выявить резервы и возможности его более полного использования.

Действующая производственная мощность рассчитывается по формуле:

М = N * П * Тном, ( 4 )

где N - количество единиц установленного оборудования;

П - производительность оборудования согласно технической документации;

Т_ном - номинальный фонд рабочего времени, определяется по формуле (5):

Тном = (Тк - Двых - Дпр) * С * tсм ( 5 )

где Т_к - календарный фонд времени работы оборудования, дни;

Д_вых - количество выходных дней в году;

Д_пр - количество праздничных дней в году;

С - количество смен;

t_см - продолжительность смены, ч.

Тном = (365 - 103 - 10) * 1 * 8 = 2016 ч

М = 140 * 2,55/1000 *2016 = 720 тыс. шт.

Таким образом, можно сделать вывод, что действующей мощности 720 тыс.шт. не достаточно для выполнения запланированной производственной программы, т.е. необходимо техническое перевооружение.

Проектная мощность рассчитывается для каждого планового года на основе действующей мощности на начало планового периода с учётом ввода и выбытия мощностей в течение этого периода по формуле (6):

Мпр = (N * П + Nввод * Пввод * м' / 12 - Nвыб * Пвыб * м'' / 12) * Тплан , ( 6 )

где N_ввод , N_выб - количество вводимого и выбывающего оборудования;

П_ввод , П_выб - производительность единицы вводимого и выбывающего оборудования (согласно технической документации);

м^/, м^// - число месяцев с начала ввода и выбытия до конца года соответственно;

Т_план - плановый фонд работы оборудования, который может отличаться от действующего в предыдущем периоде на число смен и их продолжительность для обеспечения выпуска запланированного объема продаж.

В первом плановом году планируется ввод 20 станков и выбытие 8. Проектная мощность составит 778 тыс. шт. Во втором плановом году техническое перевооружение не планируется, однако меняется режим работы предприятия (работа в 2 смены по 5,5 ч), что увеличит фонд рабочего времени до 2772ч, проектная мощность составит 1080 тыс. шт.

В результате расчета мощностей и их сопоставления с объемами продаж можно сделать выводы о необходимости проведения технического перевооружения и о необходимости инвестиций в развитие мощностей.

Таблица 1 - Расчет величины инвестиций

Наименование оборудования, необходимого для увеличения мощности предприятия	Количество единиц оборудо- вания, шт.	Стоимость единицы с учетом затрат на монтажные и пусконаладочные работы, тыс.руб.	Общие затраты, тыс.руб.
Токарный станок	20	1230	24600

Всё оборудование приобретается на заемные средства.

3. Планирование затрат на производство продукции

Запланированный объем продукции служит основой для составления сметы затрат на производство и реализацию продукции. В данном проекте плановая величина затрат определяется укрупненным методом.

Первоначально в данном разделе необходимо определить себестоимость выпуска продукции в базисном году по формуле (7):

Сбаз = ТПбаз * Зтп баз, (7)

где С - себестоимость выпуска продукции по нормативу базового года;

ТП - объем товарной продукции в базовом году, рассчитанный как произведение объема производства в натуральном выражении на цену товара;

З_ТП - норматив затрат на 1 руб. товарной продукции в базовом году.

Сбаз = 720 * 2500 * 0,95 = 1710000 тыс.руб.

Далее необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в базовом году: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация, прочие затраты. Их величина определяется на основе исходных данных.

Материальные затраты	940500	55
Затраты на оплату труда	513000	30
Отчисления на социальные нужды	133380	7,80
Амортизация	16200	0,95
Прочие затраты	106920	6,25
ИТОГО	1710000	100

Плановая величина себестоимости выпуска продукции определяется по формуле (8)

Сплан = Змат план + Зоп.тр план + Зсоц план + За план + Зпр план (8)

Для её расчета необходимо определить величину затрат по каждому экономическому элементу в плановом году:

Змат план = Змат баз * Iv * Iц * Iн, (9)

где I_V - индекс изменения объемов производства, который определяется как:

Iv = 1 + ?Vt сред / 100%, (10)

I_Ц - индекс изменения цен на материальные ресурсы;

I_Н - индекс норм расхода материалов.

	план 1	план 2
З мат баз	940500	1194319
Iн	1,0527	1,0527
Iц	1,2500	1,4300
Iv	0,9650	0,9900
З мат план	1194319	1779982

Зоп.тр план = Зоп.тр баз * Iv * Iсзп/Iпт, (11)

где I_V - индекс изменения объемов производства;

I_СЗП - индекс изменения средней заработной платы;

I_ПТ - индекс изменения производительности труда.

	План 1	План 2
Зоп.тр баз	513000	693989
Iv	1,0527	1,0527
Iсзп	1,33	1,1
Iпт	1,035	1,033
Зоп.тр план	693989	777981

Зсоц план = Зоп.тр план * СС, (12)

где СС - ставка страховых взносов в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС в соответствии с действующем законодательством.

Зсоц 11 = 693989 * 26% = 180437 тыс.руб.

Зсоц 12 = 777981 * 26% = 202275 тыс.руб.

За план = Абаз + Аввод - А выб, (13)

где А^баз - амортизационные отчисления по эксплуатируемым основным средствам в базовом периоде, определяемые как:

Абаз = ОСбал * На (14)

где ОС_бал - балансовая стоимость основных средств в базовом году;

Н_А - норма амортизации действующих основных средств.

А баз = 135000 * 12% = 16200 тыс.руб.

Для вводимого оборудования и иного приобретаемого имущества величина ежегодных амортизационных отчислений рассчитывается:

Аввод = ОСввод/Т, (15)

где ОС_ввод - стоимость вводимых в плановом периоде основных средств;

Т - нормативный срок службы вводимых основных средств.

Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования рассчитывается как

Авыб = А * Nвыб / N, (16)

где А - амортизация по действующему на начало года оборудованию;

N - количество установленного оборудования.

Если ввод в эксплуатацию (выбытие) осуществляется не с начала планового года, то необходимо величину ежегодной амортизации скорректировать на число месяцев эксплуатации оборудования в течение года.

Величина амортизационного фонда определяется накопительным итогом. Полученные расчеты по амортизационным отчислениям заносим в таблицу 2.

Таблица 2 - Расчет сумм годовой амортизации

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	План 1	План 2
1. Величина амортизационного фонда на начало года	тыс.руб.	16200	33934	51668
2. Амортизация по действующему на начало года оборудованию	тыс.руб.	16200	16200	17734
3. Оборудование, вводимое в плановом периоде	шт.	0	20	0
4. Сумма годовой амортизации по вводимому оборудованию	тыс.руб.	0	2460	0
5. Оборудование, выбывающее в плановом году.	шт.	0	8	0
6. Сокращение амортизационного фонда за счет выбывающего оборудования	тыс.руб.	0	926	0
7. Амортизация за год с учетом движения основных средств.	тыс.руб.	16200	17734	17734

Зпр план = Зпр баз *Iпр, (17)

где I_пр - индекс изменения прочих затрат в плановом периоде.

Зпр 11 =106920 *1,06 = 112266 тыс.руб.

Зпр 12 = 112266 * 1,01 = 113389 тыс.руб.

Для характеристики и оценки планируемого уровня затрат необходимо определить структуру себестоимости по элементам затрат (удельный вес каждого элемента). Для этого необходимо воспользоваться формулой (18).

di = Зi / Сбаз(план), (18)

где d_i - удельный вес i-го элемента себестоимости;

З_i - величина затрат i-го элемента себестоимости;

С^{баз(план)} - себестоимость продукции в базовом (плановом) году.

Отметим основные закономерности изменения структуры себестоимости в связи с внедрением в производство достижений научно-технического прогресса: доля материальных затрат в целом возрастает, а трудовых затрат с отчислениями на социальные нужды - снижается.

На себестоимость продукции оказывают влияние различные факторы. Среди них особо выделяются такие как: изменение объемов производства и производительности труда, темпов роста средней заработной платы, уровень цен на сырье и материалы, нормы расходов материала и т.д.

Подтверждением достигнутой экономии (перерасхода) затрат в плановом периоде будет являться снижение (увеличение) себестоимости единицы продукции. Себестоимость единицы продукции определяется по формуле (19)

Сед план = Сплан/Vплан (19)

Полученные расчеты сведем в таблице 3 и изобразим графически (приложение).

Таблица 3 - Расчет плановой себестоимости продукции

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1. Себестоимость выпуска продукции	тыс.руб.	1710000	2198745	2891361
в том числе: материальные затраты	тыс.руб.	940500	1194319	1779982
	%	55	54,32	61,56
затраты на оплату труда	тыс.руб.	513000	693989	777981
	%	30	31,56	26,91
отчисления на социальные нужды	тыс.руб.	133380	180437	202275
	%	7,80	8,21	7,00
амортизация	тыс.руб.	16200	17734	17734
	%	0,95	0,81	0,61
прочие расходы	тыс.руб.	106920	112266	113389
	%	6,25	5,11	3,92
2. Себестоимость единицы продукции	руб.	2375	2901	3623

4. Планирование объема выпуска в стоимостном выражении

Объем товарной продукции в стоимостном выражении (выручку от реализации произведенной продукции) планируют по действующим в плановом периоде оптовым ценам по каждой номенклатурной позиции. Так как в данном проекте расчет ведётся только по одному виду продукции, товарную продукцию за каждый год следует определить по формуле (20):

ТПплан = Vплан * Цплан, (20)

где V ^план - годовой объем производства в плановом году;

Ц ^план - цена продукции в плановом году.

В данном проекте предлагается определить значение цены в плановом периоде затратным методом. Сущность этого метода состоит в том, что предприятие определяет сумму полных затрат на единицу продукции (себестоимость единицы) и прибавляет к ней возможную сумму прибыли (норма рентабельности). Формула для исчисления цены на основе полных затрат имеет вид:

Цплан = Сед план * (1 + R/100), (21)

где R - норма рентабельности (прибыльности) продукции, %.

Следует учесть, что по условиям проекта весь объем товарной продукции будет реализован. Расчет объемов реализации является завершающим этапом составления производственной программы предприятия.

ТП1 = 758*2901*1,01 = 24187778 тыс.руб.

ТП2 = 798*3623*1,01 = 3180030 тыс.руб.

5. Планирование прибыли

Показатель прибыли является обобщающей характеристикой всех сторон производственно-хозяйственной деятельности предприятия. Он отражает их конечные финансовые результаты. От величины этого показателя зависят возможности развития предприятия, материальное положение работников, улучшение их социальной обеспеченности.

Согласно методу прямого счета общая сумма прибыли предприятия (балансовая прибыль) складывается из прибыли от реализации продукции, прибыли от реализации основных средств и иного имущества, внереализационных доходов (за вычетом расходов). Результаты расчетов по всем пунктам заносятся в таблицу 7.

Расчет плановой прибыли от реализации продукции. Прибыль от выпуска и реализации продукции рассчитывается по формуле (22) и в таблице 4

Ппр = (Ц - Сед) * V (22)

Таблица 4 - Расчет прибыли от реализации продукции

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1. Объем производства (п. 2.1)	тыс.шт.	720	758	798
2. Цена единицы продукции (п.2.4)	руб.	2500	3191	3985
3. Выручка от реализации (п. 2.4)	тыс.руб.	2375	2901	3623
4. Себестоимость единицы продукции (п2.3)	руб.	1800000	2418778	3180030
5. Себестоимость выпуска (п. 2.3)	тыс. руб.	1710000	2198958	2891154
6. Прибыль от реализации	тыс.руб.	90000	219820	288876

Расчет прибыли от прочей реализации в плановом периоде. По условиям проекта предусматривается продажа части старого оборудования. Расчет осуществляется по следующему алгоритму:

1) Определяем среднюю балансовую стоимость единицы оборудования:

БСед = БСобщ/N, (23)

где БС_общ - средняя балансовая стоимость всего установленного оборудования;

N - количество установленного оборудования.

2) Определяем сумму износа оборудования:

И = БСед * Ки, (24)

где К_и - коэффициент износа оборудования.

3) Рассчитываем остаточную стоимость по формуле:

ОСед ост = БСед - И (25)

4) Прибыль от реализации списанного оборудования определяется по формуле:

Поб = (ОС ед лик - ОСед ост) * Nвыб, (26)

где N_выб. - количество выбывающих станков в i году.

ОС_ед^лик - ликвидационная стоимость единицы выбывающего оборудования.

Таблица 5 - Расчет прибыли от продажи части оборудования

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1. Количество выбывающих станков	шт.	0	8	0
2. Ликвидационная стоимость единицы оборудования (цена продажи)	тыс.руб.	0	170	0
3. Средняя балансовая стоимость единицы оборудования	тыс.руб.	0	964	0
4. Сумма износа оборудования	тыс.руб.	0	675	0
5. Средняя остаточная стоимость единицы оборудования	тыс.руб.	0	289	0
6. Прибыль от продажи единицы выбывающего оборудования	тыс.руб.	0	-119	0
7. Прибыль от реализации списанного оборудования	тыс.руб.	0	-954	0

Расчет внереализационных результатов в плановом периоде

1) Доходы от сдачи в аренду имущества предприятия. Вид имущества для обоснования расчетов выбрать самостоятельно.

2) Доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Проценты, полученные по срочным депозитам, являются внереализационными доходами предприятия.

3) Сальдо уплаченных и полученных штрафов. Пени, штрафы, неустойки возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то сумма является внереализационными расходами предприятия, и наоборот.

4) Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины балансовой стоимости основных средств по ставке 2,2%. Балансовая стоимость имущества в каждом году разная в связи с движением основных средств предприятия.

5) Проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.

Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данном проекте предусматривается способ погашения кредита - равными частями основного долга. Ставка рефинансирования 8,25%.

Банковские расчеты ведутся на основе плана погашения кредита.

Таблица 6 - План погашения кредита

Годы	Сумма кредита	Сумма ежегодно погашаемой части кредита	Проценты по кредиту	Величина срочной уплаты	Сумма относимых % на внереализацион. Результаты	Сумма к уплате из прибыли
1	24600	3514	4920	8434	2030	6405
2	21086	3514	4217	7731	1740	5992
3	17571	3514	3514	7029	1450	5579
4	14057	3514	2811	6326	1160	5166
5	10543	3514	2109	5623	870	4753
6	7029	3514	1406	4920	580	4340
7	3514	3514	703	4217	290	3927
итого	0	24600	19680	44280	8118	36162

Одним из важнейших элементов плана является определение числа так называемых срочных уплат и их величины.

Величина срочной уплаты (Y_t )в каждом расчетном периоде определяется по формуле:

Y_t = I +K = [D - К ·(t - 1)] · i + К , (27)

где I - проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;

К - ежегодно погашаемая часть кредита;

D - сумма полученного кредита;

t - порядковый номер расчетного периода;

i - ставка процента по кредиту (в долях единиц).

Сумма ежегодно погашаемой части кредита определяется как:

К = D / n (28)

где n - срок кредита (количество лет погашения).

Таблица 7 -Расчет балансовой прибыли

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1. Прибыль от реализации продукции	тыс.руб.	90000	219820	288876
2. Прибыль от прочей реализации (продажа оборудования)	тыс.руб.	0	-954,3	0
3. Внереализационные результаты, в том числе:	тыс.руб.	-1950	-4351	-4061
- доходы от сдачи в аренду помещений	тыс.руб.	895	895	895
доходы от фин. вложений	тыс.руб.	105	105	105
сальдо по расчетам пени и штрафов	тыс.руб.	20	20	20
налог на имущество(-)	тыс.руб.	-2970	-3341	-3341
проценты по кредитам (-)	тыс.руб.	0	-2030	-1740
4. Балансовая прибыль	тыс.руб.	88050	214514	284815

Вывод: Прибыль от реализации выросла в 1 плановом году по сравнению с базовым годом на 129820 тыс.руб., в связи с тем, что увеличился объем на 5,27% и цена единицы продукции. Во 2 плановом году прибыль от реализации выросла на 69056 тыс.руб., это объясняется тем что себестоимость единицы изделия растет большими темпами чем объем.

Предприятие получит убыток в размере 954 тыс.руб. от продажи ОФ в 1 плановом году (8 станков). Т.к. в базовом и в 2 плановом году оборудование не выбывает, соответственно в эти годы нет прибыли от реализации списанного оборудования.

Балансовая прибыль в базовом году составила 88050 тыс.руб., это на 126464 тыс.руб. меньше чем в 1 плановом году. Максимальную прибыль в 284815 тыс. руб. предприятие получит во 2 плановом году.

6. Финансовое планирование

Финансовый план завершает производственно-хозяйственное планирование деятельности предприятия. Финансовое планирование включает разработку следующих разделов: план по финансовым результатам и распределению прибыли; план по инвестициям и их финансированию; баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений); расчет потока денежных средств.

Планирование финансовых результатов и распределения прибыли. Финансовый результат определяет чистую прибыль (убыток) предприятия, остающуюся в его распоряжении и используемую в целях финансирования его деятельности.

Таблица 8 - Расчет чистой прибыли в планируемом периоде

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1. Балансовая прибыль	тыс.руб.	88050	214514	284815
2. Ставка налога на прибыль	%	20	20	20
3. Сумма налога на прибыль	тыс.руб.	17610	42903	56963
4. Чистая прибыль	тыс.руб.	70440	171611	227852

Конкретные направления использования собственных финансовых ресурсов предприятие определяет самостоятельно. Это является результатом стратегического планирования. Законодательство регламентирует только ту часть прибыли, которая должна направляться в государственный бюджет в виде налогов и размер формирования резервного фонда (фонда самострахования).

Резервный (страховой) фонд предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Для российских акционерных обществ законодательством установлен четкий порядок формирования обязательного резервного фонда. Они должны ежегодно отчислять в резервный фонд не менее 5% от своей чистой прибыли. Отчисления прекращаются, когда фонд достиг установленного уставом общества объема. Размер резервного фонда должен быть не менее 15% от уставного капитала предприятия.

После возмещения долговых обязательств по кредиту и отчислений в резервный фонд сумма прибыли распределяется в фонд накопления и фонд потребления.

Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений и НИОКР. Фонд потребления предусматривает покрытие расходов на премирование работников, оказание единовременной помощи членам трудового коллектива, культурно-бытовое обслуживание работников и прочее. Соотношение между этими фондами предприятие устанавливает самостоятельно. Однако хозяйственная практика свидетельствует, что наиболее оптимальным соотношением между ними будет следующее: фонд накопления - 60%, фонд потребления - 40%.

Собственники предприятия (акционеры) имеют право на получение дохода на вложенный капитал. Выплаты дивидендов осуществляются на основе решения Собрания акционеров в соответствии с учредительными документами. Расчет дивидендных выплат необходимо провести в таблице 9. Держатели привилегированных акций имеют право на гарантированное получение дохода по акциям. Поэтому эти выплаты являются обязательными и их необходимо рассчитать до начала распределения прибыли по фондам. Масса дивиденда на одну привилегированную акцию рассчитывается как:

Md прив = Рном * dприв, (29)

где P_ном - номинальная стоимость акции;

d^прив - ставка дивиденда по привилегированным акциям.

При отсутствии или недостаточности прибыли в планируемом году выплаты дивидендов по привилегированным акциям могут осуществляться из резервного фонда. Дивидендные выплаты по обыкновенным акциям определяются акционерами на собрании собственников по остаточному принципу, т.е. распределяется остаток чистой прибыли после распределения по фондам.

Таблица 9 - Расчет суммы по дивидендным выплатам

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
Количество акций:	шт.	10000	10000	10000
из них: - привилегированные	шт.	1000	1000	1000
- простые	шт.	9000	9000	9000
Номинальная стоимость акции	тыс.руб.	1	1	1
Ставка дивиденда по привилег. акциям	%	15	15	15
Масса дивиденда на 1 привилег. акцию	тыс.руб.	0,15	0,15	0,15
Сумма обязательных дивидендов	тыс.руб.	150	150	150
Сумма дивидендов по обык. акциям	тыс.руб.	13234	31175	41943
Итого на выплату дивидендов по всем акциям	тыс.руб.	13384	31325	42093

Если какая-то сумма чистой прибыли остается, то она записывается как нераспределенная прибыль. Результаты финансового распределения заносятся в таблицу 10.

Таблица 10 - Планирование распределения прибыли предприятия

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
1. Чистая прибыль	тыс.руб.	70440	171611	227852
2. Резервный фонд	%	5	5	5
	т.руб.	3522	8581	11393
3. Выплаты по кредиту	т.руб.	0	6405	5992
4. Прибыль к распределению в фонды	т.руб.	66918	156625	210467
- фонд накопления	%	48	48	48
	т.руб.	32121	75180	101024
- фонд потребления	%	32	32	32
	т.руб.	21414	50120	67349
- на выплату дивидендов	%	20	20	20
	т.руб.	13384	31325	42093
5. Нераспределенная прибыль	т.руб.	0	0	0

План по инвестициям и их финансированию. Источниками инвестиционных вложений будут являться как собственные, так и заемные средства. По проекту предусматриваются следующие инвестиционные вложения в развитие и техническое перевооружение производства.

Таблица 11- План по инвестициям в развитие производства

Источники Направления средств использования	Собственные средства (амортизация и фонд накопления)	Заемные средства (долгосрочный кредит)
1. Приобретение нового оборудования (таб. 1)	---	24600
2. Приобретение автотранспорта	1246	---
3. Покупка средств малой механизации	126	---
4. Покупка оргтехники	56	---
5. Покупка ценных бумаг	18	---
Итого:	1446	24600

Собственные капиталовложения необходимо предусмотреть в 1 плановом периоде.

Таблица 12 - План собственных капиталовложений

Показатели	Количество единиц, шт.	Балансовая стоимость в среднем за единицу, тыс. руб.	Требуемая сумма, тыс. руб.
1. Приобретаемые основные фонды, в т.ч.: автотранспортные средства	2	623	1246
- средства малой механизации	3	42	126
2. Оргтехника, приобретаемая для общехозяйственной деятельности, в т.ч.: компьютеры	1	56	56
- копировальная техника	2	9	18
Итого:			1446

Баланс доходов (поступлений) и расходов (отчислений). Баланс доходов и расходов позволяет спланировать во взаимной увязке и провести синхронизацию всех плановых поступлений и всех плановых расходов предприятия по целевым направлениям. Сведения из предыдущих таблиц заносятся в таблицу 13.

Таблица 13 - Баланс доходов и расходов на планируемый период

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
ДОХОДЫ		107286	262286	307696
- Прибыль от реализации продукции	тыс.руб.	90000	219820	288876
- Прибыль от прочей реализации	тыс.руб.	0	-954,3	0
- Доходы от сдачи в аренду помещений	тыс.руб.	895	895	895
- Доходы по фин. вложениям	тыс.руб.	105	105	105
- Полученные штрафы	тыс.руб.	86	86	86
- Амортизация	тыс.руб.	16200	17734	17734
- Долгосрочный банковский кредит	тыс.руб.	0	24600	0
РАСХОДЫ		91086	246497	289962
- Налог на прибыль	тыс.руб.	17610	42903	56963
- Налог на имущество	тыс.руб.	2970	3341	3341
- Уплаченные штрафы	тыс.руб.	66	66	66
- Проценты по кредиту	тыс.руб.	0	2030	1740
- Погашаемая часть кредита	тыс.руб.	0	6405	5992
- Приобретение нового оборудования	тыс.руб.	0	24600	0
- Приобретение другого имущества	тыс.руб.	0	1446	0
- Приобретение ценных бумаг	тыс.руб.	0	725	0
- Отчисления в резервный фонд	тыс.руб.	3522	8581	11393
- Отчисления в фонд накопления	тыс.руб.	32121	75180	101024
- Отчисления в фонд потребления	тыс.руб.	21414	50120	67349
- Дивидендные выплаты	тыс.руб.	13384	31325	42093
Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-)	тыс.руб.	16200	15563	17734

Расчет потока денежных средств. Денежный поток - оборот денег, протекающий непрерывно во времени. Оборот денег включает в себя поступление денег (приток денег) и их расходование (отток денег). Движение денежных средств отражается в плане денежных потоков. Расчет планового движения денежных средств имеет целью обеспечить контроль за денежными потоками предприятия в ходе осуществления им хозяйственной деятельности.

Все денежные потоки предприятия объединяются в три основные группы: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

Притоки от операционной деятельности формируются за счет выручки от реализации продукции (работ, услуг), погашения дебиторской задолженности, получаемых от покупателей авансов. Операционные оттоки - это оплата счетов поставщиков и подрядчиков, выплата заработной платы, платежи в бюджет и внебюджетные фонды, уплата процентов за кредит.

Инвестиционные притоки формируются за счет выручки от реализации основных фондов или незавершенного строительства, стоимости проданных пакетов акций других предприятий, сумм возврата долгосрочных займов, сумм дивидендов, полученных предприятием за время владения им пакетами акций или процентов, уплаченных должниками за время пользования долгосрочными займами. Инвестиционные оттоки включают в себя оплату приобретаемых основных фондов, капитальные вложения в строительство новых объектов, приобретение предприятий или пакетов их акций (долей в капитале) с целью получения дохода либо для осуществления контроля за их деятельностью, предоставление долгосрочных займов другим предприятиям.

Финансовые притоки - это суммы, вырученные от размещения новых акций или облигаций, краткосрочные и долгосрочные займы, полученные в банках или других предприятиях, целевое финансирование из различных источников. Финансовые оттоки включают в себя возврат займов и кредитов, погашение облигаций, выкуп собственных акций, выплату дивидендов.

Кумулятивный поток отражает остаток ликвидных средств в соответствующий период по всем видам деятельности нарастающим итогом.

Расчет потока денежных средств предприятия необходимо провести в таблице 14. По результатам расчетов делается вывод.

Таблица 14 - План денежных потоков

Показатели	Ед. изм.	Годы
		базовый	план 1	план 2
Операционная деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ		1817181	2437493	3198745
- Выручка от реализации продукции	тыс.руб.	1800000	2418778	3180030
- Доходы от сдачи в аренду имущества		895	895	895
- Прочие поступления (в том числе штрафы полученные)	тыс.руб.	16286	17820	17820
ОТЧИСЛЕНИЯ	тыс.руб.	1714446	2229351	2935737
- Оплата за сырье и материалы	тыс.руб.	940500	1194319	1779982
- Заработная плата рабочих и служащих	тыс.руб.	513000	693989	777981
- Отчисления во внебюджетные фонды	тыс.руб.	133380	180437	202275
- Отчисления налогов в гос.бюджет	тыс.руб.	20580	46244	60304
- Уплата процентов по кредиту	тыс.руб.	0	2030	1740
- Прочие расходы (в том числе штрафы уплаченные)	тыс.руб.	106986	112332	113455
ИТОГО денежный поток по операционной деятельности	тыс.руб.	102735	208142	263008
Инвестиционная деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ		105	-849	105
- Продажа основных средств	тыс.руб.	0	-954	0
- Доходы от финансовых вложений	тыс.руб.	105	105	105
ОТЧИСЛЕНИЯ		0	25325	0
- Приобретение основных средств	тыс.руб.	0	24600	0
- Покупка ценных бумаг	тыс.руб.	0	725	0
ИТОГО денежный поток по инвестиционной деятельности	тыс.руб.	105	-26174	105
Финансовая деятельность
ПОСТУПЛЕНИЯ		0	24600	0
- Полученные долгосрочные займы	тыс.руб.	0	24600	0
ОТЧИСЛЕНИЯ		13384	37730	48085
- Выплата дивидендов	тыс.руб.	13384	31325	42093
- Погашение займов	тыс.руб.	0	6405	5992
ИТОГО денежный поток по финансовой деятельности	тыс.руб.	-13384	-13130	-48085
Совокупный денежный поток по всем видам деятельности	тыс.руб.	89456	168837	215028
Кумулятивный денежный поток	тыс.руб.	89456	258293	473321

Вывод: Наибольший суммарный денежный поток по всем видам деятельности в размере 215028 тыс. руб. предприятием получено во 2 планируемом году из-за того, что в этом году не планируется приобретение основных средств. В 1 планируемом году денежный поток будет получен в размере 168837 тыс. руб., т.к. по инвестиционной деятельности в этом году большие расходы (денежный поток равен -26174 тыс.руб.), а поток от операционной деятельности растет за счет роста выручки.

7. Расчет показателей эффективности деятельности предприятия в плановом периоде

Планирование показателей экономической эффективности деятельности базируется на результатах разработки других разделов плана развития предприятия в плановом периоде. Эффективность деятельности любого предприятия можно выразить в виде соотношения результата к затратам на достижение запланированного результата.

Для характеристики эффективности деятельности предприятия в плановом периоде необходимо рассчитать показатели: рентабельность продукции, рентабельность продаж, затраты на рубль товарной продукции, коэффициент использования производственных мощностей, фондоотдача, фоноемкость, фондовооруженность. Построить графики тенденций изменения показателей (Приложение).

Рентабельность - один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии, объединении, отрасли в целом, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств, в процессе производства и реализации продукции.

Рентабельность продукции - важный экономический показатель, характеризующий эффективность производственной деятельности предприятия, уровень использования им производственных ресурсов.

Rпрод = Прибыль / Себестоимость

Рентабельность продаж - отношение чистой прибыли компании к чистому объему продаж.

Rпрод = Прибыль / Выручка

Одним из показателей, который характеризует себестоимость продукции - является показатель затрат на рубль товарной продукции. Он находиться делением суммы затрат товарной продукции на стоимость произведенной товарной продукции. Снижение издержкоемкости себестоимости продукции зависит от увеличения объема выпуска продукции, от снижения уровня удельных переменных и суммы постоянных затрат и от повышения уровня цен на продукцию.

Таблица 15 - Расчет рентабельности и затрат на рубыль ТП

	баз	План 1	План 2
Прибыль реал	90000	219820	288876
Себестоимость	1710000	2198958	2891154
Rпродукции	5,26	10,00	9,99
Выручка	1800000	2418778	3180030
Rпродаж	5,00	9,09	9,08
З на руб.ТП	0,95	0,91	0,91

Фондоотдача - показатель эффективности использования основных средств, обратный фондоемкости, рассчитывается как годовой выпуск продукции деленной на стоимость основных средств, с помощью которых произведена эта продукция. Для фондоотдачи необходимо, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы его фондовооруженности.

Фондоемкость - показатель, рассчитанный как стоимость основных средств деленная на годовой выпуск продукции с помощью этих средств. Показатель обратный фондоотдачи.

Фондовооруженность - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий или отраслей сферы материального производства основными производственными фондами. Определяется как отношение средней годовой стоимости основных производственных фондов к средней годовой списочной численности работников или рабочих, а иногда численности в наиболее заполненной смене.

Таблица 16 - Расчет фондоотдачи, фондоемкости, фондовооруженности

	баз	План1	План2
Выручка	1800000	2418778	3180030
Стоимость ОПФ	135000	151886	151886
Фондоотдача	13,33	15,92	20,94
Фондоемкость	0,08	0,06	0,05
Численность	5000	5123	5147
Фондовооруженность	27	30	30
Объем	720	758	798
Мощность	720	778	1080
Кисп	1,00	0,97	0,74

Эффективность инвестиций необходимо оценить по показателям ЧДД (чистый дисконтированный доход) и срок окупаемости.

Срок окупаемости проекта определяется по времени, требующемуся для того, чтобы суммарные чистые доходы проекта сравнялись с его затратами.

Чистый дисконтированный доход - это чистый доход, который принесет проект с учетом дисконтирования. Любое положительное значение чистой текущей стоимости считается показателем хорошей эффективности инвестиционного проекта. ЧДД определяется по формуле 30:

, (30)

где ЧД_t - чистый доход предприятия за период, определяемый как:

ЧДt = ЧПt + Аt, (31)

Где ЧП_t - чистая прибыль в t-году;

А_t - амортизационные отчисления в t-году;

r - ставка дисконта, в долях единиц; В качестве ставки дисконта часто принимают ставку банковского депозита или кредита.

Т - число лет в расчетном периоде;

t - порядковый номер года;

К - сумма инвестиционных вложений.

Таблица 16 - Расчет ЧДД

ЧП	171611	227852	227852	227852	227852
А	17734	17734	17734	17734	17734
ЧД	189345	245586	245586	245586	245586
R	20	20	20	20	20
Коэф дисконт	0,8333	0,6944	0,5787	0,4823	0,4019
ДД	157788	170545	142121	118434	98695
К	24600
ЧДД	662984

Таким образом, можно сделать вывод что реализация проекта очень эффективна, предприятие получит доход в размере 662984 тыс.руб. инвестиции окупятся в первый же год.

Размещено на http://www.allbest.ru/