Размещено на http://www.allbest.ru/

12

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Характеристика Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»

ООО «Росгосстрах» - крупнейшая в России страховая компания, оказывающая ключевое влияние на развитие страховой отрасли в стране. ООО «Росгосстрах», образованное в феврале 1992 года, является правопреемником Госстраха РСФСР, созданного в 1921 году.

Система Росгосстраха включает в себя Центральный офис, 79 дочерних страховых компаний, 76 территориальных управлений и 2221 филиал и агентства. Совокупный уставный капитал системы Росгосстраха 01.01.2007 год составляет 810,8 млн. рублей (в том числе, уставный капитал ООО «Росгосстрах» - 162,27 млн. рублей). ООО «Росгосстрах» имеет лицензию на 76 видов страхования. Общая численность занятых в системе «Росгосстрах» составляет свыше 50 тыс. сотрудников, в том числе более 35 тыс. страховых агентов.

Компания «Росгосстрах-Аккорд» образовалась в результате объединения страховой группы «Аккорд» и общества «Росгосстрах-Башкортостан» в конце 2002 года.

В рейтинге крупнейших страховых компаний Уральского региона за 2002 год «Росгосстрах-Аккорд» занимает 4 место по добровольным видам страхования, 1 место по страхованию имущества физических лиц и 1 место по страхованию автогражданской ответственности и страхованию жизни.

Сборы компании «Росгосстрах-Аккорд» в 2002 году составили 962 млн. рублей. Компания имеет лицензии на проведение более 80 видов страхования.

Клиентами компании являются крупнейшие предприятия и организации республики Башкортостан - ООО «Башкирэнерго», Сибайский филиал ООО «УГОК», ООО «Ярмарка», ООО «ЗЖБИиСМ», ГУП РБ «Водоканал», ГУП РБ «Теплосеть», администрация, редакция газеты «Сибайский рабочий», типография и другие.

Основной целью создания и деятельности ООО «Росгосстрах-Аккорд» является развитие страхования для обеспечения защиты имущественных интересов юридических лиц, предприятий и организаций различных форм собственности, граждан РФ, иностранных юридических лиц и граждан на договорной основе, как на территории РФ, так и за границей в различных сферах их деятельности посредством аккумулирования страховых платежей и выплат сумм по страховым обязательствам, а также получение прибыли на основе добровольного соглашения юридических и физических лиц, объединяющих свои средства путем выпуска акций.

Для достижения этой цели ООО «Росгосстрах-Аккорд» осуществляет следующие виды деятельности:

- Все виды личного и имущественного страхования;

- Проведение всех видов перестрахования и сострахования;

- Развитие различных видов деятельности, предотвращающих наступление страховых случаев и их последствий;

- Инвестиционная деятельность в интересах развития системы страхования, расширения технических, а также региональных возможностей деятельности ООО «Росгосстрах-Аккорд», создания новых направлений деятельности для осуществления его уставных функций ООО «Росгосстрах-Аккорд», повышения эффективности и стабильности договорных отношений, экономических, производственных и коммерческих связей с партнерами, а также в целях развития инфраструктуры.

Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд» является составной частью ООО «Росгосстрах-Аккорд». Филиал не обладает правами юридического лица.

Источниками формирования средств филиала являются:

1. средства ООО «Росгосстрах-Аккорд», выделяемые на развитие страхования и иных видов деятельности по смете, утверждаемой Правлением ООО «Росгосстрах»;

2. поступления, полученные от страховой деятельности, реализации продукции, работ, услуг, а также от других видов производственно-хозяйственной и иной деятельности, в части относимой на доходы филиала, определяемой решением Правления;

3. иные источники, не запрещенные действующим законодательством и ООО «Росгосстрах».

Филиал обладает имущественными правами:

- иметь в своём распоряжении имущество, созданное или приобретённое за счет собственных или заёмных средств;

- приобретать или арендовать движимое или недвижимое имущество;

- заключать соглашения с третьей стороной по использованию имущества в рамках своей деятельности, самостоятельно согласовывая свои цели;

- Оказывать на коммерческой основе услуги российским и иностранным юридическим лицам.

Сибайский филиал находится в непосредственном подчинении ООО «Росгосстрах-Аккорд», расположен по адресу г. Сибай, ул. Маяковского, 27. Сибайский филиал «Росгосстрах-Аккорд» - это динамично развивающаяся организация, обладающая собственной корпоративной и профессиональной культурой.

ООО «Росгосстрах-Аккорд» ведет отчеты по выплатам, отчеты по премиям, имеет свой фирменный бланк, печать с полным наименованием, необходимые штампы, гимн.

Сибайский филиал «Росгосстрах-Аккорд» предлагает своим клиентам широкий спектр продуктов и программ по различным видам страхования, из них:

- страхование жизни;

- автомототранспортное страхование;

- обязательное страхование автогражданской ответственности (ОС АГО);

- имущественное страхование граждан (страхование строения, квартир, домашнего имущества); имущественное страхование юридических лиц;

- огневое страхование;

- транспортное страхование (транспортное страхование грузов);

- сельскохозяйственное страхование;

- страхование ответственности (гражданская и профессиональная): страхование ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты, страхование ответственности эксплуатирующих организаций - объектов использования атомной энергии;

- страхование от несчастных случаев и болезней;

- обязательное личное страхование;

- обязательное страхование пассажиров;

- медицинское страхование.

Рассмотрим подробнее страхование ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов ООО «Росгосстрах-Аккорд».

Технологический процесс состоит из следующих этапов:

1. Заключение договора.

- Предприятие, имеющее опасные производственные объекты, подаёт заявление в ООО «Росгосстрах - Аккорд»;

- ООО «Росгосстрах-Аккорд» организует экспертную оценку предприятия и находящихся в эксплуатации опасных производственных объектов. Результаты экспертизы в письменном виде предоставляются в ООО «Росгосстрах-Аккорд»;

- Собранная информация анализируется и разрабатывается индивидуальная программа страхования данного предприятия. Страховой агент заключает договор с предприятием, который вступает в силу после визирования директором филиала;

- Договор отправляется в экономический отдел для фиксирования его в базе данных;

- Договор передается в бухгалтерию, где происходит начисление заработной платы страховому аганту;

- Бухгалтерия производит выплату зарплаты агенту.

Технология заключения договора страхования показана на рисунке:

Технология заключения договора страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов

1. Выплата по договору:

- При наступлении страхового события предприятие-клиент направляет претензию в суд и в отдел выплат филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд». Суд принимает решение и направляет его в отдел выплат ООО «Росгосстрах-Аккорд»;

- Отдел выплат передает решение о выплате в бухгалтерию и информацию о наступлении страхового события в экономический отдел;

- Бухгалтерия направляет информацию о выплате в экономический отдел;

- Экономический отдел собирает информацию и она фиксируется в базе данных;

- Бухгалтерия производит выплату предприятию.

Технология выплаты по договору страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов показана на рисунке:

Технология выплаты по договору страхования ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасных производственных объектов

В настоящее время компания «Росгосстрах-Аккорд» большое внимание уделяет проблеме повышения страховой культуры населения и привлечения внимания потребителей к страхованию. Компания самостоятельно инициирует и реализует проекты, которые способствуют решению данной проблемы.

Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд» осуществляет операции по прямому страхованию: получение страховых взносов (премий) и выплату страхового возмещения.

В процессе осуществления страховой деятельности ООО «Росгосстрах-Аккорд» производит затраты на ведение страховых операций.

Расходы на ведение дела включаются:

- расходы, обусловленные технологией и организацией страхового дела: материальные затраты, затраты на изготовление страховых свидетельств, расходы на оплату труда штатных сотрудников и т.п.;

- расходы, связанные с обслуживанием страхового процесса: материально-техническое обеспечение страховой деятельности, обеспечение санитарно-гигиенических требований и т.п.;

- расходы, связанные с управлением: затраты на материально-техническое и транспортное обслуживание деятельности аппарата управления; расходы по командировкам; оплата услуг банков по выдаче зарплаты; представительские расходы и т.п.;

- расходы на аренду основных средств;

- отчисления на социальное страхование; отчисления в пенсионный фонд; отчисления в фонд занятости;

- износ основных средств, амортизация нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов;

- налоги, сборы, отчисления.

В доходы от ведения дела включаются:

- Страховые взносы по прямому страхованию;

- Комиссионные вознаграждения, сборы полученные;

- Прочие доходы от страховых операций.

Сибайский филиал «Росгосстрах-Аккорд» - одна из самых быстро растущих и прибыльных компаний, по темпам роста и динамике развития филиал занимает 1 место среди страховщиков г. Сибая. Среди страховых компаний г. Сибая филиал имеет самую широкую клиентскую базу.

В 2003 году количество заключенных договоров составляло 11391, а к концу 2007 года количество заключенных договоров составило 14202 (прирост составил 24,6%). Динамика количества заключенных договоров за период от 2003 по 2007 г. показана на рисунке:



Динамика количества заключенных договоров за период от 2005 по 2007 г.

Страховая полученная премия увеличилась с 8549959 р. до 15756536 рублей, что составляет 84,2% прироста, в том числе по ДВ (добровольное страхование) на 107% (на 1840938 руб.) и ОС АГО (обязательное страхование автогражданской ответственности) на 78,7% (на 5365639 руб.). Показатели объема выплат Сибайским филиалом ООО «Росгосстрах-Аккорд» показаны в табл. 1.

Таблица 1. Уровень страховых выплат за 2007 г.

Виды	Страховые	В% к	Страховые	В% к
страхования	премии (взносы)	общей сумме	2003 году	выплаты	общей сумме	2003 году
Всего	15756536	100	184,2	5792760	100	668,2
1. По добровольным видам страхования	3552812	22,5	107	1184471	20,4	215,4
в том числе:
- по страхованию жизни	45074,77	0,2	-	-	-	-
- по страхованию иному, чем страхование жизни	14154,66	0,08	107	1184471	20,4	215,4
в том числе:
- по страхованию от несчастных случаев и болезней и добровольному медицинскому	1079774	6,8	168	668708	11,5	174,6
- по страхованию имущества	1172717,3	7,4	178,2	71797,33	1.2	656
- Автомототранс-портное страх.	1205170,7	7,6	168,2	429296,78	7,4	9,3

Доля ОС АГО в портфеле филиала составляет 59% (увеличилась на 23,2%), значительная доля приходится на имущественное страхование граждан - 13,8% (уменьшилась на 7%).

Расходная часть увеличилась в 6,5 раз и составила 5792760 рублей, из них в 2005 году за ОС АГО выплатили 36% из всех выплат, а в 2007 году - выплаты по ОС АГО составили 79% за счет увеличения крличества заключенных договоров по ОС АГО.

Общие выплаты Сибайского филиала в 2007 г. составили 5792760 руб., что превышает аналогичный показатель предыдущего года на 22,4%. По добровольному страхованию выплачено 1184471 руб. возмещения (27,2% от общей суммы выплат). При этом выплаты по страхованию от несчастных случаев и болезней и по ДМС равнялись 668708 руб. (42,3%), по страхованию имущества - 71797,3 руб. (4,5%), по сельскохозяйственному страхованию - 14666 руб. (0.9%).

Резкий рост объема страховой премии и страховых выплат, безусловно, является главным итогом развития Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд», они значительно опережают динамику основных макроэкономических показателей.

Основными факторами, лежащими в основе роста объема страховой премии, являются:

- оживление экономики, опережающий рост импортозамещающих производств;

- увеличение объема оборотных средств предприятий, а соответственно и платежеспособного спроса на страховые услуги со стороны хозяйствующих субъектов;

- номинирование значительного числа рисков в валютном эквиваленте с соответствующим ростом страховых сумм и страховых взносов;

- расширение практики зарплатного страхования и использования других псевдостраховых схем оптимизации налогообложения.

В общем, филиал рентабельный, оправдывает расходы, прибыльный.

Для нормального функционирования Сибайского филиала проводится анализ его деятельности - в зависимости от постоянно меняющейся коньюктуры рынка. Это позволяет сделать филиал устойчивым - прибыльным и конкурентоспособным, а также обеспечить его дальнейшее развитие.

Проведение систематических анализов деятельности филиала позволяет:

- быстро, качественно и персонально оценивать результаты деятельности филиала;

- точно и своевременно находить и учитывать факторы, влияющие на получаемую прибыль;

- определить расходы и тенденцию их изменения, что необходимо для определения продажной цены и расчета рентабельности;

- находить оптимальные пути решения различных проблем и получение достаточной прибыли.

Новой команде менеджеров, пришедшей в компанию в 2003 году, удалось успешно и в короткие сроки завершить масштабную структурную реорганизацию страховой компании. Значительно укрепилась техническая база, филиал осуществил многотысячные инвестиции в развитие инфраструктуры, включая оборудование офисов, ребрендинг, новую имиджевую и продуктовую комуникационные кампани, внедрение информационных технологий, а также дополнительный набор и обучение сотрудников и агентов.

Уровень компьютеризации в филиале повышен за 2 последние года в 3 раза. Разработаны единые IT - стандарты, создана центральная база договоров по рисковым видам страхования, установлен единый стандарт операционного учета по системе.

ООО «Росгосстрах-Аккорд» - социально значимая компания. Филиал совместно со Сбербанком России является уполномоченным агентом правительства РФ по программе компенсационных выплат отдельным категориям граждан РФ по их «дореформенным» вкладам и договорам накопительного страхования. Обслуживание программы, компенсацонных выплат, имеющей ярко выраженную социальную направленность, осуществляется через пункты выплат, организованные «Росгосстрах-Аккордом». Социально значимым проектом для «Росгосстрах-Аккорда» является выполнение государственного контракта с МВД РФ на обязательное страхование жизни и здоровья военнослужащих внутренних войск МВД России, граждан, призванных на военные сборы во внутренние войска МВД России, а также сотрудников органов внутренних дел РБ.

2. Анализ эффективности деятельности Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»

страховая компания экономический затраты

Анализ эффективности деятельности страховой компании начнем с анализа динамики и структуры баланса организации.

Охарактеризуем необходимость проведения анализа динамики и структуры статей бухгалтерского баланса, дадим основные понятия.

Цель анализа финансовой отчетности состоит в том, чтобы наглядно представить изменения, произошедшие в основных статьях баланса, отчета о прибыли и отчета о денежных средствах и помочь менеджерам компании принять решение в отношении того, каким образом продолжать свою деятельность.

Рассмотрим перечень и определение основных понятий, которые служат основой для составления финансовых отчетов предприятий.

Активы предприятия - это его ресурсы, которые должны принести предприятию выгоды в будущем. Активы предприятия должны принадлежать ему (а не быть, например, арендованными) и должны быть ранее приобретенными (а не находящимися в стадии приобретения).

Обязательства предприятия трактуются, как источники приобретения активов, заимствованные на время у других лиц (не владельцев предприятия).

Собственный капитал предприятия рассматривается как остаток активов после вычета из них суммы всех обязательств. Иногда собственный капитал называют чистыми (т.е. освобожденными от долгов) активами. Собственный капитал складывается из инвестиций владельцев предприятия и величины прибыли, получаемой в результате хозяйственной деятельности и оставленной (реинвестированной) предприятию.

Доходы представляют собой увеличение активов предприятия, обусловленных главным образом производством и поставкой товаров и услуг в рамках основной деятельности предприятия. Предприятие может получать доходы также от инвестиционной деятельности как результат владения и продажи активов.

Затраты (издержки, расходы) представляют собой уменьшение активов или увеличение обязательств (пассивов) или сочетание того и другого в связи с производством и поставкой товаров и услуг в рамках деятельности предприятия.

Прибыль предприятия за период времени - это разность между доходами предприятия за данный период и его издержками, вызвавшими получение этих доходов.

Приведенные выше определения являются ключевыми для формирования баланса и отчета о прибыли. Баланс - это финансовый отчет, отражающий состояние средств, обязательств и капитала на определенный момент времени в денежном выражении. Баланс состоит из двух частей - актива и пассива. Актив показывает экономические ресурсы предприятия, которые должны принести прибыль в результате хозяйственной деятельности. Пассив баланса отражает право собственности на эти экономические ресурсы и состоит из капитала и обязательств, которые предприятие имеет перед кредиторами. Баланс может строиться по двум признакам - по степени увеличения или уменьшения ликвидности активов.

Для общей оценки динамики финансового состояния предприятия следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). На этой основе осуществляется анализ структуры имущества предприятия.

Потребность в анализе ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением финансовых ограничений и необходимости оценки кредитоспособности предприятия. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Ликвидность активов - величина, обратная ликвидности баланса по времени превращения активов в денежные средства. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.

1. Сгруппируем активы баланса в следующие группы.

а) иммобилизованные активы, в том числе: основные средства; не материальные активы; незавершенное строительство;

б) мобильные оборотные средства, в том числе: инвестиции; материалы и предметы потребления; дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования; дебиторская задолженность по операциям перестрахования; прочая дебиторская задолженность; доля перестраховщиков в страховых резервах; денежные средства и ценные бумаги; отложенные налоговые активы; иные активы.

3. Сгруппируем пассивы баланса в следующие группы:

а) Собственный капитал, в том числе: уставный капитал; резервный капитал; добавочный капитал; фонды специального назначения; нераспределенная прибыль;

б) страховые резервы и заемный капитал, в том числе: страховые резервы; резерв предупредительных мероприятий; кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования; кредиторская задолженность по операциям перестрахования; кредиторская задолженность по налогам и сборам; кредиторская задолженность по оплате труда; прочая кредиторская задолженность; прочие пассивы.

4. Проанализируем итоги групп, анализ произведем в следующих таблицах.

Таблица 2. Анализ динамики и структуры актива баланса

Актив	2007 г.	2008 г.	Абсолют. откл. в тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Иммобилизованные активы, в т.ч.:	2 401 615	7,42	2 407 844	5,51	6 229	100,26
основные средства;	2 302 466	7,11	2 385 160	5,46	82 694	103,59
не материальные активы;	10 049	0,03	8 577	0,02	-1 472	85,35
незавершенное строительство;	89 100	0,28	14 107	0,03	-74 993	15,83
Мобильные оборотные средства, в т.ч.:	29 978 388	92,58		94,49	-29 978 388	0,00
инвестиции;	18 042 103	55,72	23 941 579	54,76	5 899 476	132,70
материалы и предметы потребления;	100 437	0,31	163 110	0,37	62 673	162,40
дебиторская задолженность по операциям страхования и сострахования;	3 696 128	11,41	4 335 872	9,92	639 744	117,31
дебиторская задолженность по операциям перестрахования;	852 659	2,63	703 613	1,61	-149 046	82,52
прочая дебиторская задолженность;	905 245	2,80	963 500	2,20	58 255	106,44
доля перестраховщиков в страховых резервах;	4 802 497	14,83	9 041 564	20,68	4 239 067	188,27
денежные средства и ценные бумаги;	1 260 034	3,89	1 887 993	4,32	627 959	149,84
отложенные налоговые активы;	96 571	0,30	71 509	0,16	-25 062	74,05
иные активы.	222 714	0,69	207 564	0,47	-15 150	93,20
Итого:	32 380 003	100,00	43 724 148	100,00	1144145	135,03

Таблица 3. Анализ динамики и структуры пассива баланса

Пассив	2007 г.	2008 г.	Абсолют. отклонения в тыс. руб.	Темп роста, %
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Собственный капитал, в т.ч.:	9 201 708	28,42	12399630	28,3588	3 197 922	134,754
уставный капитал;	2 500 000	7,721	2 500 000	5,71766	0	100
резервный капитал;	1 000 000	3,088	1 000 000	2,28707	0	100
добавочный капитал;	444 852	1,374	439 813	1,00588	-5 039	98,8673
фонды специального назначения;	2 674 319	8,259	4 086 887	9,34698	1 412 568	152,82
нераспределенная прибыль;	2 582 537	7,976	4 372 930	10,0012	1 790 393	169,327
Страховые резервы и заемный капитал, в т.ч.:	23178295	71,58	31324518	71,6412	8 146 223	135,146
страховые резервы;	21 609 914	66,74	29 304 52	67,0205	7 694 238	135,605
резерв предупредительных мероприятий;	43 267	0,134	37 208	0,0851	-6 059	85,9963
кредиторская задолженность по операциям страхования и сострахования;	277 575	0,857	228 921	0,52356	-48 654	82,4718
кредиторская задолженность по операциям перестрахования;	929 030	2,869	1 459 748	3,33854	530 718	157,126
кредиторская задолженность по налогам и сборам;	22 079	0,068	25 256	0,05776	3 177	114,389
кредиторская задолженность по оплате труда;	2 669	0,008	4 306	0,00985	1 637	161,334
прочая кредиторская задолженность;	96 841	0,299	91 991	0,21039	-4 850	94,9918
прочие пассивы.	196 920	0,608	172 936	0,39552	-23 984	87,8204
Итого:	32380003	100	43724148	100	1144145	135,03

По результатам анализа сделаем вывод:

Анализируя динамику и структуру актива и пассива баланса можно сказать, что стоимость имущества фирмы возросла на 1144145 тыс. руб., в том числе набольший рост отмечается по долям перестраховщиков страховых резервах 188,27% (+4239067 тыс. руб.), рост по материалам и предметам потребления 162,4% (62673 тыс. руб.), денежным средствам 149,84%(627959 тыс. руб.), инвестициям. 132,7%(5899476 тыс. руб.). Наибольший прирост в абсолютной денежной сумме отмечен по инвестициям.

Главным факторами роста имущества фирмы является увеличение инвестиций. Общее увеличение имущества фирмы на 35,03%.

Общая стоимость имущества фирмы по балансу на 01.01.08 равна валюте баланса на начало отчетного периода - 32380003 тыс. руб., на конец отчетного периода - 43724148 тыс. руб., то есть увеличилась за отчетный период на 1144145 тыс. руб. (+35,03%).

Стоимость внеоборотных активов равна сумме строк актива баланса, стр. 110 «Нематериальные активы», стр. 120 «Инвестиции», стр. 210 «Основные средства», стр. 220 «Незавершенное строительство»:

В 2007 году - 20 443 718 тыс. руб.;

В 2008 году - 26 349 423 тыс. руб.

увеличилась на 5905705 тыс. руб. Увеличение произошло в основном за счет финансовых вложений.

Стоимость оборотных средств равна сумме строк актива баланса, стр. 162 «Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии», стр. 163 «Дол перестраховщиков в резервах убытков», стр. 190 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты», стр. 200 «Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты», стр. 240 «Запасы», стр. 260 «Денежные средства», стр. 270 «Иные активы»:

на 01.01.2008 - 7068213 тыс. руб.;

на 01.01.2009 - 12056167 тыс. руб.

то есть увеличились на 4987954 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств равна строке 260 актива баланса «Денежные средства»:

на 01.01.2008 - 1260034 тыс. руб.;

на 01.01.2009 - 1887993 тыс. руб.

то есть увеличилась на 627959 тыс. руб. Увеличение произошло за счет средств на расчетных счетах фирмы.

Стоимость собственного капитала равна сумме строк пассива баланса, стр. 490 итог по разделу капитал и резервы, стр. 660 «Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов), стр. 665 «Доходы будущих периодов», стр. 670 Резервы предстоящих расходов» на 01.01.2008 - 6533518 тыс. руб.; на 01.01.2009 - 8322399 тыс. руб. То есть увеличилась на 1788881 тыс. руб. Увеличение собственного капитала произошло за счет увеличения уставного капитала фирмы.

Далее проведем анализ ликвидности баланса.

Анализ ликвидности баланса заключается в следующем:

1. Необходимо дать понятие ликвидности баланса

2. Сгруппировать активы баланса по степени ликвидности в порядке убывания ликвидности на следующие группы:

А1 - наиболее ликвидные активы;

А2 - быстрореализуемые активы;

А3 - медленно реализуемые активы;

А4 - трудно реализуемые активы.

3. Сгруппировать пассивы баланса по срокам погашения в порядке возрастания сроков на следующие группы:

П1 - наиболее срочные обязательства;

П2 - краткосрочные обязательства;

П3 - долгосрочные обязательства;

П4 - постоянные пассивы.

4. Сравнить итоги полученных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеются следующие соотношения:

А1 ? П1;

А2 ? П2;

А3 ? П3;

А4 ? П4.

Когда одно или несколько неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. Анализ ликвидности баланса оформляется в виде таблицы

Таблица 4. Анализ ликвидности баланса

Актив	01.01.2008	01.01.2009	Пассив	01.01.2008	01.01.2009	Платежный излишек или недостаток
						01.01.2008	01.01.2009
А1	1 260 034	1 887 993	П1	1 328 194	1 810 222	68 160	-77 771
А2	5 636 054	6 160 886	П2	240 187	210 144	-5 395 867	-5 950 742
А3	14 260 770	17 738 965	П3	12 319 547	14 922 165	-1 941 223	-2 816 800
А4	11 223 145	17 936 304	П4	18 492 075	26 781 617	7 268 930	8 845 313
Баланс	32 380 003	43 724 148	Баланс	32 380 003	43 724 148

Согласно проведенным расчетам, по состоянию на начало расчетного периода А1 ? П1, немного меньше, А2 ? П2, А3 ? П3; А4 ? П4.

Следовательно, поскольку одно из неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность баланса в несколько отличается от абсолютной.

5. Для комплексной оценки ликвидности баланса рассчитаем и проанализируем коэффициенты ликвидности баланса:

- коэффициент абсолютной ликвидности баланса.

Он показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время:

К_а.л.б. = ,

- коэффициент текущей ликвидности баланса:

К_т.б.л. = ,

где ОбС - оборотные средства, тыс. руб.;

РБП - расходы будущих периодов, тыс. руб.

Таблица 5. Расчет показателей оборотных средств

Коэффициент	01.01.2008	01.01.2009	Изменение
Ка.л.б. = ,	0,949	1,043	0,094
Кт.б.л. = ,	5,32	6,66	1,338

Этот показатель отражает достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств.

Кроме того, можно оценить текущую и перспективную ликвидность компании.

Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности компании на ближайшее время. Текущая ликвидность оценивается путем сравнения А1+А2 ? П1+П2.

На начало периода: 1 260 034 + 5 636 054 ?1 328 194 + 240 187

На конец периода: 1 887 993 +6 160 886 ? 1 810 222 + 210 144

Поскольку условия равенства выполняются это говорит о платежеспособности компании.

Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежей способности на будущие периоды А3+А4 ? П3+П4.

На начало периода: 14 260 770 + 11 223 145 ?12 319 547 + 18 492 075

На конец периода: 17 738 965 + 17 936 304 ? 14 922 165 + 26 781 617

По результатам анализа ликвидности баланса сделать вывод.

Вывод практически все условия выполняются, баланс страховой организации считается ликвидным. Одно из неравенств имеет знак противоположный, это говорит о том, что ликвидность баланса в несколько отличается от абсолютной (А1 ? П1).

Проводя комплексную оценку ликвидности баланса мы рассчитали коэффициенты ликвидности баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности баланса, показывает, что компания может погасить в ближайшее время 94,9% краткосрочной задолженности на начало периода, и 104,3% на конец анализируемого периода.

Коэффициент текущей ликвидности баланса показатель отражает достаточность оборотных средств у страховой организации, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств, он составляет 5,32 на начало отчетного периода и имеет положительную динамику, на конец отчетного периода составляет 6,66, значение показателя гораздо выше нормы (?2).

Для оценки текущей и перспективной ликвидности компании мы провели сравнение А1+А2 ? П1+П2 и А3+А4 ? П3+П4. Условия обоих равенств выполняются, что говорит о том что в ближайшее время страховая компания платежеспособна.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости организации.

1. Анализируя финансовую устойчивость, необходимо:

а) дадим определение финансовой устойчивости страховой организации;

Основная цель финансового анализа - получение нескольких ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятие, так и его ближайшие или отдаленные перспективы, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений между отдельными позициями отчета или позициями разных форм отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов: исследование изменений каждого показателя за текущий анализируемый период (так называемый горизонтальный анализ показателей финансовых результатов за отчетный год); исследование структуры соответствующих показателей и их изменений (вертикальный анализ показателей); изучение хотя бы в самом обобщенном виде динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов (трендовый анализ показателей).

Различные стороны производственной и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно эти показатели представлены в «Отчете о прибылях и убытках страховой организации» форма №2.

Конечный финансовый результат деятельности предприятия, балансовая прибыль или убыток, представляет собой алгебраическую сумму результата (прибыли или убытка) от реализации продукции (работ, услуг), результат от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций.

Финансовая устойчивость макроэкономической системы определяет возможность существования и развития всех участников экономических отношений. Но для страховщиков обеспечение финансовой устойчивости - предмет их непосредственной деятельности, позволяющий им функционировать на рынке. При этом требования к их финансовой устойчивости существенно выше аналогичных требований к финансовой устойчивости потребителей страхового продукта. Для потребителей страховых услуг страховщики выступают гарантами финансовой стабильности, поэтому проблема оценки платежеспособности приобретает первоочередное значение для всех участников страховых отношений.

б) рассчитаем и проанализируем основные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость страховой организации, а именно:

- коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании, он рассчитывается по формуле:

,

где СК - собственный капитал компании, тыс. руб.;

КК - капитал компании, тыс. руб.

Данный коэффициент характеризует долю собственного капитала компании в общей сумме средств авансированных в его деятельность или обеспеченность страховой компании собственным капиталом, чем выше значение этого коэффициента, тем выше финансовая устойчивость и стабильность страховой компании;

- коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании, который рассчитывается по формуле

,

где СР - страховые резервы, тыс. руб.;

КК - капитал компании, тыс. руб.

Этот коэффициент характеризует обеспеченность страховой компании страховыми резервами или он отражает объем страховых операций компании;

- коэффициент доли не страховых обязательств в капитале компании, который рассчитывается по формуле

,

где О - не страховые обязательства, тыс. руб.;

КК - капитал компании, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает долю нестраховых обязательств во всем капитале компании. Рост этого коэффициента свидетельствует об усилении зависимости страховой компании от кредиторов, о снижении финансовой устойчивости;

- коэффициент достаточности собственного капитала для покрытия страховых обязательств, который рассчитывается по формуле

,

где СК - собственный капитал компании, тыс. руб.;

СР - страховые резервы, тыс. руб.;

ПСР - доля перестраховщиков в страховых резервах, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает достаточность собственного капитала, покрывающего страховые обязательства.

Увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении финансовой устойчивости в результате увеличения перестраховочных операций, т.е. компания передает риски в перестрахование в результате недостаточности своего собственного капитала.

2. Анализируя ликвидность (платежеспособность), необходимо:

а) дать определение ликвидности и платежеспособности страховщика;

б) рассчитать и проанализировать основные коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость страховой организации, а именно:

- коэффициент текущей ликвидности, который рассчитывается по формуле

,

где ОбС - оборотные средства, тыс. руб.;

КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент представляет собой характеристики обеспеченности страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных обязательств. Рекомендуемое значение К₅>1,5;

- коэффициент абсолютной ликвидности, который рассчитывается по формуле

,

где ДС - денежные средства, тыс. руб.;

КВ - краткосрочные вложения, тыс. руб.;

КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает, какую часть обязательств компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами. Рекомендуемое значение К₆ ? 0,7;

- коэффициент срочной ликвидности, который рассчитывается по формуле

где ДС - денежные средства, тыс. руб.;

КО - краткосрочные обязательства, тыс. руб.

Этот коэффициент показывает, какую часть краткосрочных обязательств компания покрывает денежными средствами. Рекомендуемое значение К₇ > 0,2.

3. Анализируя рентабельность (прибыльность), необходимо разделить на следующие разделы:

а) дадим определение рентабельности страховой организации;

Рентабельность страховой организации - отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей.

б) рассчитаем и проанализируем основные коэффициенты, характеризующие рентабельность страховой организации, к таким коэффициентам относятся:

- коэффициент убыточности, который рассчитывается по формуле

,

где ОУ - оплаченные убытки, тыс. руб.;

ДОУ - доля перестраховщиков в оплаченных убытках, тыс. руб.;

ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю оплаченных убытков в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении убыточности страховой компании, о снижении рентабельности;

- коэффициент доли перестраховщиков, который рассчитывается по формуле

,

где ПП - премии подлежащие передаче в перестрахование, тыс. руб.;

ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю перестрахования в страховых операциях компании. Увеличение этого показателя свидетельствует об увеличении перестраховочных операций в компании и представляет собой плату за риск;

- коэффициент расходов, который рассчитывается по формуле

,

где РВД - расходы на ведение дела, тыс. руб.;

ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю расходов страховщика в страховых доходах и увеличение этого коэффициента свидетельствует о снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений;

- коэффициент уровня доходов по инвестициям, который рассчитывается по формуле

,

где ДИ - доходы по инвестициям, тыс. руб.;

РИ - расходы по инвестициям, тыс. руб.;

ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных средств полученных от страховой деятельности. Увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании;

- коэффициент эффективности инвестированной деятельности, который рассчитывается по формуле

,

где ДИ - доходы по инвестициям, тыс. руб.;

РИ - расходы по инвестициям, тыс. руб.;

ИФВ - инвестиции и финансовые вложения, тыс. руб.

Этот коэффициент отражает долю доходов полученных от инвестируемых средств и увеличение этого коэффициента свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности;

- обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации, который рассчитывается по формуле

,

Этот коэффициент отражает результаты страховой и инвестиционной деятельности страховой компании и его значение должно быть К₁₃>0;

- рентабельность капитала рассчитывается по формуле

,

где Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.;

СК - собственный капитал компании, тыс. руб.

Данный показатель характеризует эффективность использования капитала страховой компанией;

- рентабельность страховой деятельности рассчитывается по формуле

,

где Пб - балансовая прибыль, тыс. руб.;

РВД - расходы на ведение дела, тыс. руб.

Данный коэффициент характеризует эффективность страховой компании

4. Анализируя деловую активность (оборачиваемость), необходимо:

а) дать определение деловой активности (оборачиваемости) страховой организации;

б) рассчитаем и проанализируем новые коэффициенты, характеризующие деловую активность (оборачиваемость) страховой организации, а именно:

- оборачиваемость активов, рассчитывается по формуле

,

где ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.;

А - активы, тыс. руб.;

- оборачиваемость собственного капитала, рассчитывается по формуле

,

где ПСП - полученные страховые премии, комиссионные вознаграждения и тантьемы, тыс. руб.;

СК - собственный капитал компании, тыс. руб.;

- оборачиваемость инвестируемых активов, рассчитывается по формуле

,

где ДИ - доходы по инвестициям, тыс. руб.

ИФВ - инвестиции и финансовые вложения, тыс. руб.

Чем выше оборачиваемость, тем выше деловая активность.

Для удобства анализа все произведенные расчеты объединим в таблицу.

Таблица 6. Анализ финансовых коэффициентов страховой организации

Коэффициент	2007 г.	2008 г.	Изменение
	0,202	0,190	-0,01
	0,750	0,764	0,01
	0,013	0,009	0,00
	0,335	0,342	0,01
	25,464	52,665	27,20
	9,353	12,548	3,20
	4,539	8,247	3,71
	-0,531	-0,507	0,024
	-0,324	-0,243	0,082
	-0,164	-0,166	-0,002
	0,083	0,099	0,016
	0,074	0,151	0,077
	0,063	0,183	0,120
	0,220	0,320	0,100
	0,140	0,182	0,042
	0,667	0,631	-0,035
	3,303	3,318	0,014
	0,361	0,403	0,042

Коэффициент доли собственного капитала во всем капитале компании, характеризует что доля собственного капитала компании в общей сумме средств авансированных в его деятельность составляет 0,202 и 0,19 в 2007 и на 2008 году соответственно. Соответственно, обеспеченность страховой компании собственным капиталом на 20%. В связи с низким значением коэффициента, и отрицательной динамики, можно говорить о не достаточно высокой финансовой устойчивости и стабильность страховой компании.

Коэффициент доли страховых обязательств в капитале компании, характеризует обеспеченность страховой компании страховыми резервами или он отражает объем страховых операций компании, по результатам проведенных расчетов объем страховых операций компании 0,75 и 0,76 в 2007 и на 2008 году соответственно.

Доля нестраховых обязательств во всем капитале компании составляет 0,013 и 0,009 в 2007 и на 2008 году соответственно. Снижение доли нестраховых обязательств в капитале компании свидетельствует об снижении зависимости страховой компании от кредиторов, о повышении финансовой устойчивости.

Достаточность собственного капитала, покрывающего страховые обязательства 0,335 и 0,342 положительная динамика свидетельствует о снижении финансовой устойчивости в результате увеличения перестраховочных операций, т.е. компания передает риски в перестрахование в результате недостаточности своего собственного капитала.

Обеспеченность страховой компании оборотными средствами для покрытия краткосрочных обязательств 25,5 более чем достаточное. Рекомендуемое значение К5>1,5

Компания покрывает краткосрочными вложениями и денежными средствами все краткосрочные обязательства. Коэффициент убыточности, отражает долю оплаченных убытков в страховых доходах (0,531 и 0,507), снижение этого коэффициента свидетельствует о снижении убыточности страховой компании, о повышении рентабельности.

Доля перестрахования в страховых операциях компании 32,4 и 24,3%, снижение доли перестрахования, говорит о снижении перестраховочных операций в компании и снижение платы за риск.

Доля расходов страховщика в страховых доходах 16,4 и 16,6%, рост расходов в течение отчетного периода, свидетельствует о незначительном снижении рентабельности, о снижении экономической эффективности вложений;

Уровень доходов страховой компании от вложений временно свободных средств полученных от страховой деятельности 0,083 и 0.099, положительная динамика коэффициента свидетельствует об увеличении доходности страховой компании от инвестирования, а следовательно об увеличении рентабельности страховой компании;

Коэффициент эффективности инвестированной деятельности также растет, рост в два раза по сравнению с 2007 годом (0,074 и 0,151), свидетельствует об увеличении эффективности инвестиционных проектов и об увеличении рентабельности.

Обобщающий коэффициент рентабельности страховой организации также имеет положительную динамику, что является положительным фактором и говорит об повышении эффективности работы организации (0,063 и 0,183, рост в 3 раза).

Рентабельность капитала 22 и 32%, показатель выше нормативного, и также идет тенденция роста, что свидетельствует об эффективном использовании капитала страховой компанией.

Рентабельность страховой деятельности 14 и 18,2%, также рост показателя рентабельности говорит о повышении эффективности страховой деятельности организации.

Оборачиваемость активов организации 0,66 и 0,63, снижение показателя оборачиваемости, говорит об увеличении длительности оборота, что говорит о незначительном снижении эффективности, вследствие снижения скорости оборачиваемости активов.

Оборачиваемость собственного капитала, стабильна, скорость оборота 3,3 оборота за год.

Оборачиваемость инвестируемых активов, 0,36 и 0,43, наметившаяся положительная динамика оказывает положительное влияние на деятельность страховой организации в целом.

Таким образом, мы провели анализ экономической деятельности страховой компании. Далее проанализируем основные проблемы в управлении Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд». По итогам выполненного исследования можно сделать следующие выводы:

1. Итак, к числу внутренних проблем, корректируемых внутри системы ООО «Росгосстрах-Аккорд» можно отнести такие как:

- нет специалистов по развитию организации страховой компании.

- неразвитая рекламно-информационная работа в Сибайском филиале ООО «Росгосстрах-Аккорд»;

- существует необходимость развития добровольного страхования;

- отсутствие стимулирования деятельности участников Сибайского филиала ООО «Росгосстрах-Аккорд»;

- сокращение числа специалистов в страховой компании;

- высокие размеры тарифных ставок.

2. Внешними проблемами, носящими общегосударственный характер, можно назвать следующие:

- экономические (инфляция, отсутствие государственной поддержки, низкий финансовый потенциал страхователей и др.)

- юридические (низкий уровень общего законодательного обеспечения страховой деятельности, длительное становление страхового рынка в условиях полного отсутствия законодательной и методической базы, контроля и др.)

- политические (общеполитическая нестабильность).

3. Предпосылками для дальнейшего развития «Росгосстрах-Аккорд» являются не только наметившаяся финансовая стабилизация и оживление экономики, но и становление источников такого развития:

- укрепление негосударственного сектора экономики: частный предприниматель (собственник) в силу своей экономической обособленности от государства вынужден страховать свои риски.

- источником спроса на страховые услуги является рост объемов и разнообразия частной собственности физических и юридических лиц. При этом важное значение имеет развитие рынка недвижимости и ипотечного кредитования жилищного строительства, а также приватизация государственного жилого фонда.

- важным источником развития ООО «Росгосстрах-Аккорд» является сокращение некогда всеобъемлющих гарантий, предоставляемых системой государственного соцстрахования и соцобеспечения. Сегодня отсутствие гарантий должно восполняться различными формами личного страхования.

Для совершенствования управления в Сибайском филиале ООО «Росгосстрах-Аккорд» предложения таковы:

Во-первых, нужно повысить управляемость компании. Для этого необходимо ввести новую систему управленческого учета, реализовать сквозное бюджетное планирование, также продолжить работы над проектом создания единой информационной системы, то есть те действия, которые должны повысить эффективность функционирования системы.

Во-вторых, Сибайский филиал ООО «Росгосстрах-Аккорд» должен приспосабливаться к новым целям, как этого требуют быстрые изменения условий окружения; компания должна иметь в штате специальных сотрудников, которые бы занимались подготовкой условий для изменений. Их усилия должны направляться - при поддержке высшего руководства - на планомерное проведение изменений организации в рамках подразделений страховой компании с целью повышения эффективности работы страховой компании в целом.

В-третьих, в организация страховой компании должны быть благоприятные возможности для роста и самоусовершенствования (самоактуализации) ее членов, для которых характерно свободное общение (открытые коммуникации) и высокое взаимное доверие сотрудников, благодаря этому противоречия будут разрешаться конструктивно;

В-четвертых, - это формирование системы мотивации. Задача достаточно сложная, потому что это потребует вложения средств. Но без сильной мотивации бизнес эффективным не бывает.

В-пятых, компания должна быть более лояльной к своим клиентам, смягчая условия покупки полиса и получения страхового возмещения, а также вводя различные дисконтные программы.

В-шестых, дополнять страховые полисы постоянно расширяющимся спектром сопутствующих услуг. К примеру, страхование автотранспорта сопровождать дополнительными программами юридической защиты, эвакуации аварийной машины и оплаты проката автомобиля во время ремонта.

В-седьмых, это расширение страхового бизнеса. Для этого разрабатывается ряд проектов развития приоритетных для нас видов страхования. К ним относятся страхование жизни, страхование автогражданской ответственности, медицинское страхование, страхование особо опасных производств, страхование муниципальной собственности и муниципального жилья и некоторые другие. В этих направлениях компания должна в ближайшие годы достичь существенного продвижения вперед.

Также в целях привлечения большего объема клиентуры должен быть расширен список нетрадиционных видов услуг (например, страхование кредитных, инвестиционных рисков), осуществление разработки более привлекательных условий страхования, принятие мер по снижению тарифных ставок, сокращение времени возмещения ущерба, осваивание перестрахования, повышение культуры обслуживания.

Размещено на Allbest.ru