Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности (одна из методик)

Комплексный экономический анализ предприятия. Анализ прибыли до налогообложения, безубыточности производства, показателей бухгалтерского баланса. Аналитическая группировка статей актива и пассива. Анализ структуры баланса и диагностика банкротства.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 28.04.2011
Размер файла 301,0 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

17

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Негосударственное образовательное учреждение

Уральский Финансово-Юридический Институт

Домашняя контрольная работа

по дисциплине: Экономический анализ

тема: Анализ финансового состояния предприятия по формам бухгалтерской отчетности (одна из методик)

Екатеринбург

2009 г.

Содержание

экономический прибыль безубыточность банкротство

Таблица 1 Анализ финансовых результатов

Таблица 1.1 Анализ прибыли до налогообложения

Таблица 2 Анализ безубыточности производства

Таблица 3 Анализ показателей бухгалтерского баланса

Таблица 4 Аналитическая группировка статей актива

Таблица 5 Аналитическая группировка статей пассива

Таблица 6 Анализ финансовой устойчивости

Таблица 7 Анализ ликвидности статей баланса

Таблица 8 Анализ ликвидности баланса

Таблица 9 Анализ деловой активности

Таблица 10 Анализ структуры баланса и диагностика банкротства

Таблица № 1

Анализ финансовых результатов

Показатель

Предыдущий период

2005 г.

Отчётный период 2006 г.

Абсолютное отклонение

Динамика, %

Доходы и расходы по обычным видам деятельности. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательств платежей)

6330138

7165844

826706

113

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

3363264

3678964

315700

109

Валовая прибыль

2975874

3486880

511006

117

Коммерческие расходы

1190865

1418939

228074

119

Управленческие расходы

765564

715777

-49787

93

Прибыль (убыток) от продаж

1019445

1352164

332719

132

Прочие доходы и расходы.

Проценты к получению

5445

2268

-3177

42

Проценты к уплате

35294

102200

66906

289

Доходы от участия в др. организациях

-

-

-

-

Прочие операционные доходы

126338

865401

739063

685

Прочие операционные расходы

390580

1504377

1113797

385

Внереализационные доходы

-

-

-

-

Внереализационные расходы

-

-

-

-

Прибыль (убыток) до налогообложения

725354

613256

-112098

84

Отложенные налоговые активы

-

-

-

-

Отложенные налоговые обязательства

15534

16600

1066

107

Текущий налог на прибыль

187105

200669

13564

107

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

512251

395987

-116264

77

Вывод: по данным формы № 2 (отчет о прибылях и убытках) динамика большинства показателей положительная. Выручка в отчетном периоде увеличилась по сравнению с предыдущим, что в абсолютных отклонениях составило 826706 т. руб., а в динамике 133%. По всем показателям наблюдается рост, а именно:

- с/с увеличилась на 315700 т. руб., в динамике на 109%

- прибыль от продаж на 332719 т. руб., в динамике на 132%

- прибыль до налогообложения уменьшилась на 112098 т. руб., в динамике на 16%

- чистая прибыль уменьшилась на 116264 т. руб., в динамике 23%.

Таблица 1.1

Анализ прибыли до налогообложения

Показатели

Предыду-щий период 2005 г.

Отчётный период

2006 г.

Отклонения

Структура, %

Абсолют., +/-

Динамика, %

Предыдущий период 2005 г.

Отчетный

Период

2006 г.

Прибыль от продаж

1019445

1352164

332719

132,6

140,5

220,4

Убыток от операционной деятельности

294091

738908

444817

251,2

40,5

120,4

Прибыль от внереализационной деят-ти

-

-

-

-

-

-

Прибыль до налогообложения

725354

613256

-112098

84,5

100

100

1) П = Выручка - с/с продаж

П 2005 г = 6339138 - 3363264 - 765564 - 1190865 = 1019445

П 2006 г. = 7165844 - 3678964 - 715777 - 1418939 = 1352164

2) П от операц.деят. = Д от операц. - Р от оперц.

П от операц. 2005 г. = 126338 + 5445 - 390580 - 35294 = -294091

П от операц. 2006 г. = 865401 + 2268 - 1504377 - 102200 = -738908

3) П до налогообл. = П от обычной деят. + П от прочей деят-ти

П до налогообл. 2005 г. = 1019445 + (-294091) = 725354

П до налогообл. 2006 г. = 1352164 + (-738908) = 613256

1) 1. нет данных

2. прибыль до налогообл.:

абсолютное отклонение 613256 - 725354= -112098

динамика в %

3. Нет данных

1352164 - 1019445 = 332719

2) 1. -112098 2. данных нет

3. данных нет

4. данных нет

-738908 - (-294091) = - 444817

84,5%

,2

П от продаж =

3) предыдущ. период

2005 г. П от операц. деят-ти =

П от продаж =

отчетный период

2006 г. П от операц. деят-ти =

По остальным источникам данных нет

Вывод: Прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с предыдущим выросла на 220,4%, не смотря на снижение прибыли от операционной деятельности на 120,4%.

Таблица 2

Анализ безубыточности производства

Показатели

обозначения

Расчётные данные 2006 г.

Выручка, тыс. руб.

Вр

7165844

Переменные расходы, тыс. руб.

Рп

3678964

Постоянные расходы, тыс. руб.

Нр

2134716

Полная себестоимость, тыс. руб.

Сп

5813680

Прибыль, тыс. руб.

П

1352164

Маржинальный доход, тыс. руб.

МД

3486880

Доля маржинального дохода, тыс. руб.

Умд

0,5

Порог рентабельности, тыс. руб.

Ткр

4269432

Запас финансовой прочности:

в тыс. руб.

2896412

в %

40%

Сп = Нр + Рп

Сп = 2134716 + 3678964 = 5813680 тыс.руб.

МД = Вр - Рп = 7165844 - 3678964 = 3486880 тыс.руб.

Умд = =

Ткр = тыс. руб.

ЗФП в %. =

ЗФП в руб. = Вр - Ткр = - 4269432 = 2896412 тыс.руб.

МДНр, 34868802134716

Выручка

Вр Область прибыли

Ткр Область полных затрат

Область убытков

Область постоянных затрат

Таблица № 3

Аналитические показатели бухгалтерского баланса

Аналитические показатели

Предыдущий период 2005 г.

Отчетный период 2006 г.

Отклонения

Абсолютные +/-

Динамика, %

Валюта баланса

6454510

6556363

101853

101,5

Постоянные активы

2070886

1698580

-372306

82

Текущие активы

4383624

4857783

474159

110,8

Собственный капитал

4151718

4337640

185922

104,4

Заемный капитал

474271

475820

1549

100,3

Инвестируемый капитал

4625989

4813460

187471

104

Текущие пассивы

1828521

1742903

-85618

95,3

Чистый оборотный капитал (ЧОК)

2555103

3114880

559777

121,9

Инвестируемый капитал = Собственный капитал + Заемный капитал

ИК 2005 г. = 4151718 + 474271 = 4625989 тыс.руб.

ИК 2006 г. = 4337640 + 475820 = 4813460 тыс. руб.

ЧОК = ИК - ПА

ЧОК 2005 г. = 4625989 - 2070886 = 2555103 тыс. руб.

ЧОК 2006 г. = 4813460 - 1698580 = 3114880 тыс. руб.

Вывод: валюта баланса увеличилась на 101,5%, улучшилась структура текущих активов на 110,8%, так же за отчетный период увеличился и собственный капитал на 104,4%. Чистый оборотный капитал увеличился 559777 тыс. руб. это означает, что фирма имеет свободные денежные средства.

Таблица 4

Аналитическая группировка статей актива

Актив

Наличие средств

Изменения

Структура имущества, %

На начало периода 2005 г.

На конец периода 2006 г.

Абсолютные +/-

Динамика, %

На начало периода

2005 г.

На конец периода

2006 г.

1.Имущество (ВБ)

6454510

6556363

101853

101,5

100

100

1.1.Внеоборотные активы (1А)

2070886

1698580

-372306

82

32

26

1.2.Оборотные активы (2А)

4383624

4857783

474159

110,8

67,9

74

В том числе:

1.2.1.Запасы и затраты

2076365

1535943

-540422

74

32,1

23

1.2.2.Дебиторская задолженность

2066703

3178311

1111608

153,7

32

48,4

1.2.3.Денежные средства и краткосрочные вложения

240556

143499

-97057

59,6

2,1

3,6

1) 1. нет данных

2. Валюта баланса:

динамика в целом 6556363 - 6454510 = 101853

в %

3. нет данных

1698580 - 2070886 = -372306

2) 1. 101853

4857783 - 4383624 = 474159

101,5%

Вывод: Рост ВБ произошёл за счет оборотных активов.

2. нет данных

3. нет данных

4. нет данных

%

3) НП

КП

По остальным источникам данных нет

Вывод: Вижу, что активы предприятия увеличились на 101853 тыс. руб. или на 101,5%. Это увеличение произошло за счет увеличения дебиторской задолженности на 1111608 тыс. руб. Оборотные активы возросли на 474159 тыс. руб.

Таблица 5

Аналитическая группировка статей пассива

Актив

Наличие источников

Изменения

Структура источников финансирования, %

На начало периода 2005 г.

На конец периода 2006 г.

Абсолютные +/-

Динамика, %

На начало периода 2005 г.

На конец периода 2006 г.

1.Источники формирования имущества

6454510

6556363

101853

101,5

100

100

1.1.Собственный капитал (3П)

4151718

4337640

185922

104,4

64,4

66,2

1.2.Заемный капитал (4П,5П)

2302792

2218723

-84069

96,3

35,6

33,8

В том числе:

1.2.1.Долгосрочные пассивы (4П)

474271

475820

1549

100,3

7,3

7,2

1.2.2.Краткосрочные пассивы (кредиты и займы)

1826625

1740231

-86394

95,2

28,2

26,5

1.2.3.Кредиторская задолженность

1896

2672

776

140,9

0,03

0,04

1) 1. нет данных

2. Валюта баланса:

динамика в целом 6556363 - 6454510 = 101853

в %

3. нет данных

Вывод: ВБ увеличилась на 101,5%, что составило 101853 т.руб.

4337640 - 4151718 = 185922

1) 1. 101853

2218723 - 2302792 = -84069

101,5

Вывод: рост ВБ произошел за счет собственного капитала.

2. нет данных

3. нет данных

4. нет данных

%

2) НП

КП

По остальным источникам данных нет

Вывод: Пассивная часть баланса характеризуется незначительным преобладанием удельного веса источников собственных средств при чем их доля в общем объеме средств увеличилась с 64,4% до 66,2%. Кредиторская задолженность предприятия в составе его обязательств увеличилась на 776 т. руб.

Таблица 6

Анализ финансовой устойчивости

Показатели

Норматив

Расчет

Рейтинг

Предыдущ. Период

2005 г.

Отчетный период 2006 г.

Предыдущ.

период

2005 г.

Отчетный период 2006 г.

Коэффициент обеспеченности ресурсами запасов (

1

1,6

1

1

Коэффициент обеспеченности ресурсами текущих активов (Ко)

0,6

0,6

1

1

Коэффициент маневренности (Км)

0,6

0,7

1

1

Ко =

Ко = 0,6

Ко на 2006 г. =

Км =

Км на 2005 г. =

Км на 2006 г. =

Вывод: Коэффициент обеспеченности ресурсами на конец периода увеличился и составил 1,6, т.е. соответствует нормативному значению. Т.о. на анализируемом предприятии наблюдается рост его финансовой устойчивости, а с точки зрения кредиторов - повышает гарантированность данным предприятием своих обязательств. На анализируемом предприятии коэффициент маневренности на конец периода увеличился на 0,1.

Таблица №7

Анализ ликвидности статей баланса

Актив

НП

2005 год

КП

2006 год

Пассив

НП

2005 год

КП

2006 год

Платежный излишек (недостаток)

НП

КП

А1 Наиболее ликвидные активы

162383

105769

П1 Наиболее срочные обязательства

1896

2672

160497

103097

А2 Быстро реализуемые активы

1581203

2777900

П2 Краткосрочные пассивы

1826625

1740231

-245422

1037669

А3 Медленно реализуемые активы

3406903

2889354

П3 Долгосрочные пассивы

474271

475820

2932632

1813534

А4 Трудно реализуемые активы

1304011

1383340

П4 Постоянные пассивы

4151718

4337640

-2847707

-2954300

Валюта баланса

6454510

6556363

6454510

6556363

0

0

А1 = денежные средства + краткосрочные фин. вложения (250+260)

А2 = дебиторская задолженность (240)

А3 = запасы и затраты - Р будущих периодов + НДС + долгосрочные финн. вложения (210 - 216 + 220 +140)

А4 = ОС (постоянные активы) - долгосрочные финн. вложения (190 - 140)

П1 = наиболее срочные обязательства (630)

П2 = краткосрочные кредиты и ЗС (620)

П3 = долгосрочные кредиты (590)

П4= собственный капитал (490)

А1

А2 П2

А3П3

А4П4

Вывод: Сопоставления итогов А1 и П1 отражает соотношение текущих платежей и поступлений. На анализируемом предприятии это соотношение удовлетворяет условию ликвидности баланса, что соответствует о том, что организация платежеспособна. На конец года ликвидность предприятия отрицательная, т.к. второе неравенство не соответствует условию ликвидности баланса А2 (А2).

Таблица № 8

Анализ ликвидности баланса

Коэффициент ликвидности

Норматив

Расчет

Тенденции

Предыдущий период 2005 г.

Отчетный период 2006 г.

Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб)

0,08

0,06

-0,02

Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности (Кпр)

0,9

1,6

0,7

Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (Кт.л.)

2,2

7,9

5,7

Каб =

Каб на 2005 г. =

Каб на 2006 г. =

Кпр =

Кпр на 2005 г. =

Кпр на 2006 г. =

Кт.л. =

Кт.л. на 2005 г. =

Кт.л. на 2006 г. =

Вывод: на начало периода коэффициент абсолютной ликвидности был 0,08 к концу периода он уменьшился, и составил 0,06, что не входит в нормативный диапазон. Это говорит о том, что на конец периода предприятие не может покрыть имеющиеся у него банковским активом большинство наиболее срочных обязательств и краткосрочные пассивы. Коэффициент текущей ликвидности на начало периода составил 2,2, на конец периода он увеличился на 5,7.

Таблица 9

Анализ деловой активности

Показатели

Предыдущий период 2005 г.

Текущий период 2006 г.

Тенденция

Коэффициент оборачиваемости капитала:

- число оборотов

1,5

1,6

0,1

- время оборота, дни

240

225

- 15

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств:

- число оборотов

1,3

1,5

0,2

- время оборота, дни

277

240

- 37

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

- число оборотов

2,9

3,2

0,3

-время оборотов, дни

124

11,5

-11,5

Коэф. оборач. капитала =

Коэф. оборач. капитала (число оборота) на НП =

Коэф. оборач. капитала (число оборота) на КП =

Коэф. оборач. капитала (время оборота) на НП = = 240

Коэф. оборач. капитала (время оборота) на КП =

Коэф. оборач. оборотных средств =

Коэф. оборач. оборотных средств на НП =

Коэф. оборач. оборотных средств на КП =

Коэф. оборач. оборотных средств (время оборота) на НП =

Коэф. оборач. оборотных средств (время оборота) на КП =

Коэф. оборач дебиторской задолженности =

Коэф. оборач дебиторской задолженности на НП =

Коэф. оборач дебиторской задолженности на КП =

Коэф. оборач дебиторской задолженности (время оборота) на НП =

Коэф. оборач дебиторской задолженности (время оборота) на КП =

Вывод: Вижу, что оборачиваемость дебиторской задолженности увеличилась с 1,5 до 1,6 оборотов, т.е по сравнению с предыдущим периодом погашение дебиторской задолженности происходило более быстрыми темпами. Время оборота дебиторской задолженности составляет 240 дней на начало периода и 225 дней на конец периода, это говорит о том, что дебиторская задолженность погашается достаточно быстро. Увеличилась и оборачиваемость оборотных средств с 1,3 до 1,5, а время оборота уменьшилось со124 до 112,5 дней.

Таблица 10

Анализ структуры баланса и диагностика банкротства

Показатели

Норматив

Расчет

Платежеспособность

Отчетный период 2006 г.

Отчетный период

Коэффициент обеспеченности текущих активов (Ко)

0,6

Коэффициент текущей ликвидности (Кт.л.)

7,9

Коэффициент восстановления платежеспособности (КВП)

5,3

КВП =

КВП =

Вывод: Коэффициент восстановления платежеспособности выше нормы 5,3, следовательно предприятие может погасить свои обязательства в течение 6 месяцев.

Размещено на http://www.allbest.ru/


Подобные документы

  • Диагностика вероятности банкротства и выхода из кризисного состояния ОАО "Барнаульское грузовое автотранспортное предприятие № 3". Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

    курсовая работа [69,5 K], добавлен 16.04.2014

  • Горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива баланса. Состав полной себестоимости продукции. Оценка финансового состояния предприятия. Анализ эффективности производства. Финансовая точка безубыточности с учётом налогообложения.

    курсовая работа [573,1 K], добавлен 08.08.2005

  • Комплексный анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия. Оценка объемов реализации, величины затрат, балансовой и чистой прибыли предприятия. Исследование структуры пассива баланса предприятия. Основные пути улучшения ликвидности компании.

    курсовая работа [54,8 K], добавлен 05.05.2012

  • Исследование основных экономических показателей деятельности предприятия. Анализ структуры актива и пассива баланса, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия. Разработка мероприятий, направленных на укрепление финансового состояния предприятия.

    курсовая работа [80,2 K], добавлен 10.12.2013

  • Тема работы: анализ финансового состояния предприятия. Сущность, цели и методы финансового анализа. Анализ актива и пассива баланса. Определение показателей платёжеспособности и финансовой устойчивости. Анализ ликвидности баланса. Рейтинг предприятия.

    курсовая работа [91,1 K], добавлен 09.01.2009

  • Оценка структуры и динамики имущества предприятия и источников его формирования. Взаимосвязь показателей актива и пассива баланса. Анализ ликвидности и платежеспособности, показателей финансовой устойчивости и вероятности банкротства предприятия.

    курсовая работа [45,4 K], добавлен 02.11.2011

  • Анализ финансового состояния предприятия и анализ бухгалтерского баланса. Анализ взаимосвязи актива и пассива баланса. Оценка финансовой устойчивости предприятия. Анализ использования капитала и оценка финансовой устойчивости.

    курсовая работа [87,4 K], добавлен 19.11.2003

  • Общая оценка финансового состояния предприятия. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса, финансовых коэффициентов. Определение вероятности банкротства. Формирование балансовой прибыли и анализ показателей рентабельности и деловой активности.

    контрольная работа [1,2 M], добавлен 19.01.2014

  • Анализ основных экономических показателей хозяйственной деятельности и финансового состояния полиграфического предприятия, эффективности использования производственных ресурсов, структуры бухгалтерского баланса. Оценка вероятного банкротства предприятия.

    курсовая работа [112,3 K], добавлен 06.06.2010

  • Общая характеристика ОАО "Витебская бройлерная птицефабрика", анализ его финансового состояния, структуры пассива и актива бухгалтерского баланса и их разделов. Оценка структуры прибыли организации и направления ее использования, влияние логистики.

    дипломная работа [819,0 K], добавлен 02.02.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.