Системный анализ производства пористого проката в условиях экономического роста

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

по дисциплине:

"Анализ хозяйственной экономической деятельности"

на тему:

"Системный анализ производства пористого проката в условиях экономического роста"

Введение

Знание методов и владение приемами экономического анализа в современных условиях рыночной экономики приобретают особую актуальность, особенно для предпринимательских организаций, которые, осуществляя предпринимательскую деятельность, стремятся при ограниченности используемых ресурсов максимизировать получение прибыли. Поэтому в долгосрочном и, особенно, в краткосрочном периодах перед предпринимателями и менеджерами стоит проблема поиска и реализации альтернативных решений. Касается ли это проблем выпуска новых товаров на рынок, способов их производства, приобретения средств и предметов труда и др. На практике принятие решения, направленного на достижение поставленной цели, - это сравнительная оценка конкурирующих, альтернативных курсов действий и выбор варианта, который в наибольшей степени отвечает целям организации, а это невозможно осуществить, не владея приемами и методами экономического анализа деятельности организации.

Особенно возрастает роль и значение экономического анализа, как важнейшей функции управления организацией на стадии реализации принятого решения. С помощью приемов и методов экономического анализа предприниматели и менеджеры осуществляют контроль и регулирование процесса реализации принятого решения. Сравнивая фактические результаты с плановыми, выявляя отклонения, анализируя причины, вызвавшие их, администрация предприятия может корректировать возникшие отклонения и приводить фактические результаты в соответствие с запланированными. Если выявляются потенциальные проблемы, данные, полученные с помощью экономического анализа, используются также для пересмотра целей и долгосрочных планов организаций. Результаты экономического анализа дают возможность принять меры, направленные на изменение целей и обязательств, чтобы избежать в будущем возникновения потерь и снижения эффективной работы.

Цель работы - анализ производственной деятельности цеха пористого проката ООО «ВМЗ-Универсал».

Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Изучить методические основы проведения анализа производственной деятельности.

Дать краткую характеристику производства пористого проката ООО «ВМЗ-Универсал».

Проанализировать и оценить производственную деятельность ЦПП.

Разработать предложения по совершенствованию производственной деятельности.

Объект исследования цех по производству пористого проката ООО «ВМЗ-Универсал». (Далее по тексту ЦПП).

Предмет исследования - анализ производства ЦПП ВМЗ-Универсал.

1. Предмет, задачи и метод производственно-хозяйственного анализа

1.1 Предмет и содержание анализа

Каждая наука имеет свой предмет исследования. Под предметом любой науки понимают какую-либо часть или сторону объективной действительности, которую изучает только данная наука. В то же время один и тот же объект может изучаться различными науками. Каждая из них изучает его под своим углом зрения, имеет свои цели и использует специфические методы исследования.

Производственно-хозяйственная деятельность предприятий изучается многими науками: экономической теорией, микроэкономикой, организацией и планированием производства, управлением, статистикой, бухгалтерским учетом, экономическим анализом и др.

В специальной литературе наиболее часто встречаются определения, согласно которым предметом АХД являются хозяйственная деятельность предприятий или хозяйственные процессы, социально-экономическая эффективность и конечные финансовые результаты их деятельности. Однако, по нашему мнению, справедливо замечание Г.В. Савицкой о том, что хозяйственная деятельность предприятия или хозяйственные процессы и соответствующие им конечные финансовые результаты являются не предметом, а объектом АХД, как и ряда других наук. Поэтому указанное выше определение предмета анализа не содержит тех специфических особенностей, которые позволяют отличить АХД от смежных наук.

Любой процесс, в том числе и хозяйственный процесс, - это течение событий, изменение состояния объекта в соответствии или в противоречии с намеченными целями под влиянием множества внешних и внутренних факторов и причин. Результаты деятельности предприятий полностью зависят от характера протекающих хозяйственных процессов. Поэтому анализ хозяйственных процессов (хозяйственной деятельности) и достигнутых результатов может иметь практическое значение и способствовать поиску резервов повышения эффективности производства, а также разработке соответствующих плановых показателей и управленческих решений только при выявлении и количественной оценке влияния причинно-следственных связей в деятельности предприятий. Лишь раскрыв содержание и характер этих связей, можно оценить в процессе анализа или в процессе обоснования плановых заданий и управленческих решений изменение показателей хозяйственной деятельности под влиянием того или иного фактора и в целом за рассматриваемый период.

Исходя из вышеизложенного, предметом анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятий являются причинно-следственные связи экономических процессов и явлений.

Содержанием анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной деятельности предприятий с целью выявления и объективной оценки влияния причинно-следственных связей экономических процессов и явлений на достигнутые результаты и разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования.

1.2 Роль анализа в управлении производством

Экономический анализ занимает заметное место в системе экономических наук. Он является одной из важнейших функций управления производством.

Для управления производством нужно иметь полную и достоверную информацию о ходе и результатах производственного процесса. Поэтому одной из функций управления является учет. С его помощью обеспечивается сбор и систематизация информации, которая непрерывно поступает из управляемой подсистемы. Изучение, осмысление и обработка поступающей информации обеспечиваются с помощью АХД. В процессе анализа осуществляется сравнение достигнутых результатов с плановыми показателями, с показателями предшествующих периодов, с показателями других (конкурирующих) отечественных и зарубежных предприятий, со среднеотраслевыми показателями. Производится определение влияния различных факторов на величину показателей деятельности предприятия. Выявляются ошибки, нереализованные возможности, перспективы.

На основе результатов АХД разрабатываются плановые показатели на последующий период и управленческие решения. Таким образом, анализ всегда предшествует разработке планов, принятию решений, конкретным действиям и является одним из базовых элементов управления производством.

Анализ является не только инструментом для обоснования плановых показателей и управленческих решений, но и средством оценки достигнутых результатов. Поэтому можно констатировать, что планирование начинается с использования результатов АХД, а плановый период завершается анализом показателей деятельности предприятия. Наличие такой взаимосвязи между функциями управления свидетельствует о большой роли анализа в работе по повышению эффективности производства. АХД способствует экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению прогрессивных технологических и технических решений, методов организации труда, производства и управления.

Экономический анализ, как наука, тесно связан с рядом смежных наук. АХД использует данные, а в ряде случаев и приемы исследования, присущие статистике, планированию, бухгалтерскому учету, экономике, математике и другим наукам.

Связь анализа и статистики выражается в том, что с одной стороны статистический учет и отчетность служат одним из элементов информационной базы анализа, а с другой - методы статистики, такие как группировка, построение индексных рядов, корреляция и т.д. служат методами аналитической обработки исходной информации.

В условиях рыночной экономики роль планирования для каждого предприятия еще выше, чем при административно-командной системе, где планирование являлось в значительной степени формальным. В настоящее время тщательно разработанный бизнес-план предприятия необходим, прежде всего, самому собственнику (частному или коллективному). Без этого документа невозможно организовать коллектив акционеров, привлечь инвесторов, получить кредит в банке. А разработка обоснованного бизнес-плана может быть осуществлена только на базе серьезного экономического анализа. С другой стороны, плановые показатели являются важным элементом информационной базы анализа.

Действенный экономический анализ деятельности металлургических предприятий невозможен без знания закономерностей и тенденций развития экономики отрасли. Применение математики в экономических исследованиях и в том числе в АХД распространяется, прежде всего, на область переменных величин, связанных между собой функциональной зависимостью. Измерение степени зависимости одних переменных величин от других сводится к определению значения функции. В этом случае связь между переменными величинами выражается в виде функциональных уравнений. Однако связь между отдельными показателями деятельности предприятия далеко не всегда выражается в виде функциональных зависимостей. Зачастую приходится иметь дело с вероятностными корреляционными зависимостями, когда на рассматриваемый показатель помимо изучаемых основных факторов оказывают значительное влияние побочные факторы, выделить и оценить влияние которых не представляется возможным.

1.3 Задачи анализа

Основными задачами экономического анализа хозяйственной деятельности предприятий являются:

Оценка обоснованности плановых заданий.

Оценка результатов хозяйственной деятельности.

Изучение и обобщение передового опыта повышения эффективности хозяйствования, выявление внутри хозяйственных резервов.

Разработка мероприятий по использованию резервов, содействие распространению передового опыта.

Прогнозирование ожидаемых результатов хозяйственной деятельности и разработка базовых показателей для планирования на предстоящий период.

Подготовка материалов для принятия оптимальных управленческих решений.

Первая задача связана с тем, что плановые показатели деятельности предприятия являются тем «мерилом», с помощью которого оцениваются достижения и недостатки в его работе за отчетный период. Поэтому очень важно перед началом анализа оценить насколько обоснованны сами плановые показатели.

Решая вторую задачу, дают с использованием плановых показателей, данных учета и отчетности объективную и всестороннюю оценку результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятий. При этом исследуют рациональность использования всех видов ресурсов: средств труда, предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов.

Третья задача связана с выявлением внутрихозяйственных резервов на всех стадиях производственного процесса. Внутрихозяйственными резервами являются частично или полностью нереализованные предприятиями возможности по улучшению использования средств труда, предметов труда, трудовых и финансовых ресурсов.

Для выявления и оценки величины резервов недостаточно изучить показатели деятельности только лишь анализируемого объекта (предприятия или его подразделения). Необходимо изучить показатели работы родственных подразделений и предприятий, передовой отечественный и зарубежный опыт.

На основе изучения и обобщения передового опыта решается четвертая задача анализа, т.е. осуществляется разработка мероприятий по использованию резервов, распространению передового опыта.

Ниже будет показано, что существуют различные виды анализа. АХД осуществляется не только по завершении отчетного периода, но и по ходу реализации планов и отдельных управленческих решений. Поэтому анализ дает возможность прогнозировать по ходу отчетного периода ожидаемые результаты производственно-хозяйственной деятельности. На основе этого прогноза и с учетом мероприятий по использованию внутрихозяйственных резервов решается пятая задача, заключающаяся в разработке базовых (исходных) показателей для планирования на предстоящий период.

Шестая задача решается на основе использования выводов и рекомендаций, полученных при решении предшествующих задач экономического анализа.

Подводя итог рассмотрению основных задач АХД, попытаемся кратко сформулировать ответ на вопрос «в чем же состоит значение анализа?». АХД является прикладной дисциплиной. Поэтому затраты на его проведение оправдываются только в том случае, когда АХД дает реальный эффект. А эффект может быть достигнут прежде всего тогда, когда экономический анализ является средством:

мобилизации резервов повышения эффективности производства;

осуществления внутреннего хозяйственного расчета.
Посредством анализа дается оценка деятельности предприятия в целом, отдельных цехов и участков, степени их участия в достижении общих результатов. Для объективной оценки результатов деятельности предприятия и отдельных подразделений в процессе анализа устраняют влияние независящих от них факторов.

1.4 Виды анализа

Классификация видов анализа может быть произведена по ряду признаков. Основными из них являются следующие:

По времени проведения АХД подразделяется на предварительный (прогнозный) и последующий (ретроспективный).

Предварительный анализ проводится для обоснования плановых показателей и управленческих решений, оценки ожидаемых результатов производственно-хозяйственной деятельности. Он проводится до осуществления соответствующих производственных и хозяйственных операций.

Последующий анализ проводится после осуществления производственных и хозяйственных операций. Он используется для оценки фактических результатов производственно-хозяйственной деятельности. Последующий анализ в свою очередь можно разделить на итоговый и ситуационный. Итоговый анализ проводится за отчетный период времени (месяц, квартал, год) и содержит, как правило, полную оценку результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятий и их подразделений. Ситуационный анализ проводится обычно сразу после совершения производственных и хозяйственных операций и характеризует изменение ситуации за короткие отрезки времени (смену, сутки, декаду и т.д.).

По методам изучения объекта анализ может быть сравнительным, диагностическим, факторным, функционально-стоимостным и т.д.

При сравнительном анализе обычно ограничиваются сопоставлением отчетных показателей деятельности пред-

приятия с плановыми показателями, данными предшествующих периодов, лучшими показателями и т.д.

Факторный анализ направлен на оценку влияния отдельных факторов на величину и динамику тех или иных показателей.

Диагностический анализ позволяет установить характер нарушения нормального хода производственно-хозяйственной деятельности на основе типичных признаков. Например, рост зарплатоемкости продукции свидетельствует о том, что темп роста средней заработной платы выше, чем темп роста производительности труда.

По содержанию и полноте изучения вопросов анализ подразделяется на полный (комплексный) и тематический.

При полном анализе рассматриваются все стороны деятельности предприятия в их взаимосвязи, а тематический анализ проводится по более узкой программе с целью выявления возможностей совершенствования отдельных сторон хозяйственной деятельности (например, анализ использования металлургических агрегатов, использования рабочего времени, себестоимости продукции и т.д.).

Различают также внутрихозяйственный и межхозяйственный (межзаводский) анализ. Внутрихозяйственный анализ связан с изучением результатов деятельности только исследуемого предприятия и его подразделений. При межхозяйственном анализе производится сопоставление результатов деятельности двух или более предприятий одной отрасли или подотрасли. Это позволяет выявить внутрихозяйственные резервы и дать более объективную оценку результатов деятельности анализируемого предприятия.

По субъектам (пользователям результатами анализа) различают внутренний и внешний АХД. Внутренний анализ осуществляется непосредственно на предприятии, а его результаты используются для нужд управления производственно-хозяйственной деятельностью.

Внешний анализ проводится за пределами предприятия заинтересованными контрагентами (кредиторами, инвесторами, поставщиками, покупателями), акционерами, государственными органами (налоговыми, таможенными и др). Различным субъектам анализа (внутренним и внешним) доступна естественно разная исходная информация.

Разделение АХД на внутренний и внешний тесно связано с разделением анализа на управленческий и финансовый.

Особенностями управленческого анализа являются:

ориентация задач и результатов анализа на интересы руководства предприятия;

использование для анализа всех источников информации;

комплексность анализа, взаимосвязанное изучение всех сторон деятельности предприятия;

интеграция процессов учета, анализа, планирования и принятия решений;

закрытость результатов анализа в целях сохранения коммерческой тайны.

Финансовый анализ, базирующийся на данных только публичной бухгалтерской отчетности, имеет характер внешнего анализа. При его проведении используется весьма ограниченная стандартная информация. Вследствие этого внешний анализ в отличие от полного внутреннего является сугубо тематически.

При проведении внутрихозяйственного финансового анализа в качестве источника используется вся имеющаяся на предприятии информация. Вопросы внутрихозяйственного производственного и финансового анализа взаимосвязаны. Кроме того, за счет привлечения данных управленческого учета появляется возможность углубления анализа сугубо финансовых результатов деятельности предприятия (прибыли, рентабельности, ликвидности, платежеспособности и т.д.).

2. Анализ производственной деятельности цеха пористого проката

2.1 Основная информация

В 1965 году ученые Горьковского политехнического института совместно со специалистами ВИАМ разработали, технологию получения высокоэффективного фильтрующего материала методом проката порошков нержавеющей стали. По инициативе группы сотрудников Выксунского металлургического завода и ГПТИ при поддержке Министерства авиационной промышленности на нашем предприятии был организован опытно-промышленный участок пористого проката для изготовления авиационных фильтров тонкой очистки ФНС-5.

17 апреля 1966 года мы считаем днем рождения порошковой металлургии на ВМЗ. Именно в этот день заказчику была сдана первая партия нашей продукции.

Одновременно с постоянным совершенствованием технологии велось проектирование и строительство цеха по производству проката из металлических порошков. Цех пористого проката основан в декабре 1970 года. Среднесписочная численность работающих за 2006 год составила 73 человек.

Юридический статус: цех пористого проката входит в структуру ООО «ВМЗ-Универсал», возглавляемую Е.Ю. Мудриловым. Адрес подразделения: ул. Братьев Баташевых, д. 45, г. Выкса, Нижегородская область, 607030.

2.2 Основной вид деятельности

В производстве ЦПП освоено более 70 видов прокатной продукции из металлических порошков. К их числу относятся пористые фильтровальные листовые материалы для тонкой очистки рабочих жидкостей в гидравлических, топливных и других трубопроводных системах машин и аппаратов, фильтрации суспензий в химической и других отраслях промышленности, защиты окружающей среды.

Антифрикционные листовые материалы включают в себя ряд разновидностей: порошковый прокат для изготовления крупногабаритных подшипников скольжения и плоских направляющих машин, уплотнительные материалы различного назначения, материалы для использования в качестве скользящих контактов электроподвижного состава железных дорог.

Специфическим видом тонколистовой прокатной продукции являются алмазосодержащие пластины, имеющие 25% по объему дисперсных алмазов (100%-ная условная концентрация алмазов по терминологии специалистов в области алмазно-абразивной обработки материалов). Это научное и производственное направление получения порошковых материалов такого рода по имеющимся данным не имеет зарубежных аналогов. Образцы отрезных кругов из пластин направлялись в зарубежные фирмы США и Швейцарии для испытаний.

Освоено производство алмазосодержащих пластин, предназначенных для изготовления отрезных кругов с целью применения в микроэлектронной промышленности. Они используются для разрезания тонких пластин из полупроводниковых материалов, в том числе особо хрупких, по различны схемам резания. Круги другой разновидности применяются для разделения пластин из особо твердых диэлектрических материалов (сапфира, поликора и др.).

Целый ряд разновидностей порошкового проката по разработкам различных учреждений и авторов выпускаются для потребностей электротехники и электроники. К ним относятся материалы для пористых электродов электролизеров, электродов электрических аккумуляторов, резистивные материалы для мишеней (электродов) ионно-плазменного напыления, материалы для электровакуумных приборов, железно-медные коллекторные ленты, прокат из псевдосплавов молибден - медь и некоторые другие.

Анализ производства и сбыта продукции ЦПП с 2001 по 2007 года

		Отчет 2001 год	Отчет 2002 год	Отчет 2003 год	Отчет 2004 год	Отчет 2005 год	Отчет 2006 год	База 2007 год
Выпуск продукции	Тыс. руб.	19677,1	24477,5	24564,7	21418,3	35066,9	57869	71035
Прибыль от производства	Тыс. руб.	4329,6	2318,3	3513,3	3974,8	5139,2	15284
Сбыт продукции	Тыс. руб.	16775,3	24864,2	21790,8	22219,8	39067,9	60920	71035
Прибыль от отгрузки	Тыс. руб.	4076,5	1301,4	4468,4	6666,5	9952,1	16770

2.3 Маркетинговый анализ по видам продукции

	VIP клиента (сегмент А) млн. руб.	Сегмент В, С млн. руб.	Сегмент D млн. руб.
Старый продукт	ЛС70ХЗНМ 13,78 УМБ10М5Г3,38 МД-50 4,64 МД-40 7,3 Итого 29,1	ВЖ-З 4,92 УМБ8Т0,75 ЛС5Х4ВЗФС2,24 ПНС 5,07 Итого 12,98	УМБ8М 18,6 Итого 18,6
Новый продукт		УМБ8М6Г 1,0

VIP клиенты (клиенты сегмента А) - приносящие свыше 51% товарооборота бизнес-сферы с объемом закупок от 1 000 тыс. руб. и выше

Клиенты сегмента В - средние и мелкооптовые компании, приносящие свыше 12% товарооборота с объемом закупок от 200 до 1 000 тыс. руб.

Клиенты сегмента С - мелкооптовые и розничные точки, приносящие свыше 8% товарооборота с объемом закупок от 1 до 200 тыс. руб.

Клиенты сегмента D - экспортные поставки, приносящие свыше 29% товарооборота.

	Компании	Товарооборот, тыс. руб.	Планируемый рост.
		2006 г.	2007 г.	%	Тыс. руб.
1	«ЗОРЯ-Машпроект», Украина	18 600	18 600	100%	0
2	«КАМАЗ» г. Наб. Челны	7 500	11 500	153%	4000
3	«Электрод Сервис» г. Москва	2 368	4 920	207%	2552
4	«Газтурбосервис» г. Тюмень	1765	3 378	191%	1613
5	ОАО «ЧМК»	200	185	92,5%	-15
6	«Магнетон»	450	500	111%	50
7	«ИРЭ-Полюс»	1000	4 640	464%	3640

2.4 Анализ жизненного цикла продукции

Лента УМБ8М экспорт - 2 тонны, (18,6 млн. руб.) Товары звезды (высокая доля рынка, высокая прибыльность)	Лента ЛС70ХЗНМ - 52 тонн. (13,78 млн. руб.) ВЖ-3 - 60 тыс. шт. (4,92 млн. руб.) Товары с вопросом (низкая доля рынка, высокая прибыльность)
Товары дойная корова (высокая доля рынка, низкая прибыльность)	Товары собаки (низкая доля рынка, низкая прибыльность)

Товары - «звезды», приносящие высокие доходы в результате большой доли на товарном рынке, потребляют и много денежных средств из-за больших темпов роста. С этими товарами связываются надежды на будущее. Постепенно товары - «звезды» по мере знакомства с ними покупателей и их признания переходят в категорию товаров - «дойных коров», приносящих основную часть доходов предприятию благодаря большой доле на рынке. За счет прибыли, получаемой от реализации этих товаров, предприятие может финансировать разработки наиболее вероятных новых товаров, т.е. товаров «с вопросом», которые могут стать очередными товарами - «звездами».

Товары - «собаки» (т.е. товары с малой долей на рынке, требующие больших финансовых вложений в случае увеличения их продаж), видимо, будут исключены из портфеля заказов.

Таким образом, предприятие надежно только тогда, когда жизненные циклы товаров перекрывают друг друга. Еще до момента насыщения рынка одним товаром на рынок должен быть выведен новый товар.

2.5 Структура потребления продукции

А.) Токосъемные пластины

Применяются в пантографах электропоездов для снятия напряжения с контактного провода. Рынок сбыта токосъемных пластин ВЖ-3 реально оценивается в 80 тыс. штук. Рост продаж по данной марке пластин невозможен. Причины: 1. выпускаемые пластины применяются только на дорогах с постоянным током и на конкретных моделях электровозов. 2. На рынке имеется конкурент - ООО «Пресс'¹ г. Златоуст. Б.) Электродно-наплавочные ленты (ЭНЛ).

Применяются для восстановительной и антикоррозийной наплавки под флюсом.

Это наиболее перспективное направление в плане увеличения объема выпускаемой продукции (до 200 тонн в год). В настоящее время в России ЭНЛ изготавливаются только у нас. Постоянные заказчики - ОАО «КАМАЗ» -70 тн/год ЛС70ХЗНМх60х85, ОАО «Сибэнергомаш» - 5 тн/год ЛС70ХЗНМх40, ОАО «ЧМК» - 1 тн/год ЛС5Х4ВЗФС; приобрел пробную партии в количестве 494 кг ЛС1Х14НЗх40 ОАО «Северсталь». Ведется постоянная работа по привлечению новых потребителей.

В) Уплотнительная лента марок УМБ-10М, УМБ6М1Г, УМБ8М.

Применяется для уплотнения радиальных зазоров газотурбинных двигателей.

Самый крупный потребитель - НППГП «Зоря» - «Машпроект», Украина. Потребность до 2 тонн в год.

По России рынок известен и его потребность составляет около 1 тонны ленты в год. По просьбе заказчика - ОАО «Газтурбосервис» г. Тюмень освоен выпуск новой продукции - ленты УМБ10М5Г - традиционно выпускаемый УМБ10М, плакированный нержавеющей сталью. Она прошла испытания на предприятии заказчика, и включена в ежегодный заказ в количестве 200 кг. Другим видом новой продукции является лента УМБ8М6Г, опытная партия которой проходит испытания на этом же предприятии.

Д.) Псевдосплавы марок МД-ЗОВ, МД-40, МД-50, МД50Н2К. Основные потребители: ГЗ «Пульсар», НТО «ИРЭ-Полюс», ОАО «Орбита».

На существующем оборудовании изготавливались пластины толщиной до 2,5 мм. Применяются в электровакуумных и полупроводниковых приборах. В связи с оживлением отечественного приборостроения пошло увеличение потребности на псевдосплавы. Появились новые заказчики и новые разновидности этого вида продукции.

2.7 SWOT-анализ

Сильные стороны	Слабые стороны
*Наличие уникального оборудования, технологии, дающего возможность изготовления более 70 видов продукции *Монополизм в производстве большинства видов выпускаемой продукции *Вопросы сбыта решаются профессионально *Хорошая репутация у покупателей *Высокое качество выпускаемой продукции	*Большая часть выпускаемой продукции разработана в 70-е годы и в основном для оборонных предприятий *Очень мало разработок новых видов продукции *Высокая себестоимость продукции *Продукция имеет целевое назначение
Возможности	Угрозы
*Выход на новые рынки или сегменты рынка *Серийного производства *Освоения новых видов продукции	*Хаотичный рост стоимости порошков *Переход потребителей к более дешевым изделиям *возможность появления новых конкурентов

Расчет точки безубыточности на 2006 год

Наименование	2006 г. ты сруб	°/о
Выручка без НДС	43358
Себестоимость	40594
Переменные затраты	27766,3	68,4
Маржинальный доход	15591,7	36,0
Постоянные затраты	12827,7	31,6
Балансовая прибыль
Точка безубыточности	35671,8
Запас финансовой прочности	7686,2	17,7

Точка безубыточности или порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Результат от реализации после возмещения переменных затрат или маржинальная прибыль до точки безубыточности идет на покрытие постоянных затрат, свыше точки - на формирование прибыли.

Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности.

Элементы затрат	Итого 2006 год
Сырье и основные материалы	14957,7
Отходы подлежащие реализации	-274,1
Полуфабрикаты, покупные изделия	5030,4
Вспомогательные материалы на производство	24
Прочие материалы	2846,6
Услуги ОАО «ВМЗ»:	1028,2
Услуги ДЭиР	126,6
Услуги ДИТ	29,6
Услуги ДМТО	188
Услуги ДСиОВ	62
Услуги основного производства	0,4
Услуги Технической Дирекции
Услуги Технической Дирекции (КИП)	621,6
Услуги сторонних организаций	208,1
Энергетические расходы всего:	3178,8
Электроэнергия	1907,3
Пар	677,9
Сжатый воздух	51,2
Вода питьевая	17,4
Кислород	1,2
Водород
Теплофикационная вода	523,8
Сточные воды
Итого материальные затраты	26999,7
Затраты на оплату труда	6893
Единый социальный налог	1875
Аренда (в том числе кап. ремонт)	313,8
Прочие расходы	103,8
Итого затрат на производство	36185
Производственная себестоимость товарной продукции	36185
Товарная продукция	42427,7
Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,85
Прибыль от производства товарной продукции	6242
Рентабельность продукции, %	17,3

2.8 Финансовый бюджет

Бюджет доходов и расходов 2006 год

Наименование статей	2006 год
Выручка от реализации (отгрузка)	43358
Реализация на внутреннем рынке	21038
Экспортная выручка	18820
Реализация продукции и услуг ОАО ВМЗ	3500
Себестоимость реализованной (отгруженной продукции)	36985
Валовая прибыль	6373
Коммерческие расходы	435
% к себестоимости
Управленческие расходы	3174
% к себестоимости
Себестоимость реализованной продукции (с коммерч. и управл. расходами)	40594
Прибыль убыток от продаж	2764
Операционные доходы
Операционные расходы	906
в том числе
Проценты к уплате	832,2
Оплата услуг кредитных организаций	74
Результат по операционным доходам и расходам	-906
Результат по внереализационным доходам и расходам
Прибыль (убыток) до налогооблажения	1858
Налогооблагаемая прибыль	1858
Налог на прибыль	446
Чистая прибыль	1412

Бизнес план на 2007 год. Основные показатели бюджета

Показатели производства	Ед. изм.	2006 г.	2007 г. план	Откл. к 2006 г.	Темп прироста
Лента ПНС	М2	120,19	234	113,8	94,7%
Сетка ПСМ	М2	30	22	-8,0	-26,7%
Лента из титана	М2	35,25	37	1,8	5,0%
Уплатнительные ленты	Кг	2487,4	2554,4	67,1	2,7%
Электродная лента	Кг	51503	57400	5897,0	11,4%
Псевдосплавы	Кг	1603,5	2058	454,5	28,3%
Токосъемные пластины	Шт.	77800	110000	32200	41,4%
Пластины алмазные	Шт.	215	168	-47,0	-21,9%
Трубки	Шт.	169	100	-69,0	-40,8%
Втулки	Шт.	1648	2200	552,0	33,5%
Сопла, держатели	Шт.	11800	8468	-3332,0	-28,2%
Объем производства	Т. руб.	57562,0	71035	13473,0	23,4%
Производственная себестоимость выработанной продукции	Т. руб.	42992,9	57575,3	14582,4	33,9%
Рентабельность производства	%	33,9	23,4	-10,5	-31,0%
Выручка от реализации	Т. руб.	59493	70855	11362,0	19,1%
Себестоимость реализованной продукции	Т. руб.	43709	57388	13679,0	31,3%
СИ (валовая прибыль)	Т. руб.	15784	13467	-2317,0	-14,7%
Рентабельность по СИ	Т. руб.	36,1	23,5	-12,6	-35,0%
Себестоимость реализованной продукции	Т. руб.	48019	61356,3	13337,3	27,8%
ЧСИ	Т. руб.	8247,2	6395	-1852,2	-22,5%
Рентабельность ЧСИ	%	13,9	9,0	- 4,8	-34,9%
Показатели зарплаты
Плановая численность	Чел.	79	79	0	0,0%
ФОТ	Т. руб.	6940	9417,2	2477,2	35,7%
Среднесписочная численность	Чел.	68	77	9,0	13,2%
Среднемесячная выработка на 1 работающего	Т. руб.	70,54	76,88	6,3	9,0%
Среднемесячная зарплата на одного работающего	Руб.	8505	10192	1686,9	19,8%

Бюджет затрат

Элементы затрат	Итого 2007 год
Сырье и основные материалы	31446,7
Отходы подлежащие реализации	- 324,6
Полуфабрикаты, покупные изделия	766,1
Вспомогательные материалы на производство	75
Прочие материалы	3709,5
Услуги ОАО «ВМЗ»:	815,3
Услуги ДЭиР	104,3
Услуги ДМТО	89,8
Услуги ДСиОВ	0
Услуги Технической Дирекции	70,9
Услуги Технической Дирекции (КИП)	550,3
Услуги сторонних организаций	1031,8
Энергетические расходы всего:	7916,9
Итого материальные затраты	45436,7
Затраты на оплату труда	8837,2
Единый социальный налог	2406
Аренда (в том числе кап. ремонт)	838,418
Прочие расходы	57
Итого затрат на производство
Производственная себестоимость товарной продукции	57575
Товарная продукция	71035
Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,81
Прибыль от производства товарной продукции	13460
Рентабельность продукции, %	23,38

Бюджет доходов и расходов 2007 год

Наименование статей	2007 год
Выручка от реализации (отгрузка)	70855,0
Реализация на внутреннем рынке	50855,0
Экспортная выручка	20000,0
Реализация продукции и услуг ОАО ВМЗ	0,0
Себестоимость реализованной (отгруженной продукции)	57388
Валовая прибыль	13467
Коммерческие расходы	238,0
% к себестоимости	0,4
Управленческие расходы	3730,0
% к себестоимости	6,5
Себестоимость реализованной продукции (с коммерч. и управл. расходами)	61356,3
Прибыль убыток от продаж	9499
Операционные доходы	0,0
Операционные расходы	833,4
в том числе
Проценты к уплате
Оплата услуг кредитных организаций
Результат по операционным доходам и расходам	- 833,4
Результат по внереализационным доходам и расходам
Прибыль (убыток) до налогооблажения	8665,1
Налогооблагаемая прибыль	9460,4
Налог на прибыль	2270,5
Чистая прибыль	6395
Рентабельность по ЧСИ%	9,0
Показатели зарплаты
Среднесписочная численность, чел	77
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	9417,3
Среднемесячная зарплата, руб.	10191,9
Выработка на одного работающего, т. Руб.	76,7
Фонд оплаты труда/ Выручка %	13,3

Коммерческие расходы 2007 год

Наименование статей	2007 год
Стоимость тары и упаковочных материалов	96,4
Посылки	12,0
Таможенные пошлины и сборы	40
Выставки	59,3
Командировки	16,9
Оплата работ по сертификации продукции	13,3
Предконтрактная идентификация	16,7
Итого	238

Расчет точки безубыточности на 2007 год

Наименование	2006 г. ты сруб	°/о
Выручка без НДС	70855,0
Себестоимость	57388
Переменные затраты	48798,8	68,4
Маржинальный доход	22056,2	36,0
Постоянные затраты	8589,2	31,6
Балансовая прибыль
Точка безубыточности	58313,7
Запас финансовой прочности	12541,3	17,7

Точка безубыточности или порог рентабельности - это такая выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибылей. Результат от реализации после возмещения переменных затрат или маржинальная прибыль до точки безубыточности идет на покрытие постоянных затрат, свыше точки - на формирование прибыли.

Разница между достигнутой фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности.

производство прокат маркетинговый управление

3. Разработка направлений по совершенствованию производственной деятельности цеха пористого проката

Как говорилось выше, на рынке производственных предприятий с ростом числа конкурирующих организаций существенно возрастает роль разработки стратегии управлении производственной деятельности.

Различные варианты общих стратегий, используемые в стратегическом анализе, для удобства объединяют в три основных типа:

- стратегия стабильности - сосредоточение на существующих направлениях бизнеса и их поддержки;

- стратегия роста - увеличение организации, часто через проникновение и захват новых рынков;

- стратегия сокращения - применяется в тех случаях, когда выживание предприятия находится под угрозой. Проявляется в «сборе урожая», то есть в получении краткосрочной доли прибыли в максимально возможных размерах за счет сокращения доли рынка, в случае достижения критической точки - ликвидация бизнеса.

Так как выбранная стратегия подразумевает под собой поддержку и укрепление существующих направлений бизнеса, то для ЦПП наиболее актуальной составной частью стратегии управления производственной деятельностью является повышение качества продукции, повышение эффективности использования основных и оборотных средств, а также персонала цеха.

Как говорилось ранее, наиболее важный ресурс в любой организации - ее кадры. Это особенно важно в организации, где поведение и работа каждого сотрудника оказывают непосредственное воздействие на качество выпускаемой продукции.

Систематическое общение в рамках ЦПП как производственной организации, должно стать характерной чертой на всех уровнях руководства. Важным средством развития взаимодействия и сервисных операций является наличие соответствующей информационной системы. К методам взаимодействия могут относиться:

- инструктажи руководства;

- совещания по обмену информацией;

- документированная информация;

- средства информационной технологии.

Материальные ресурсы, необходимые для сервисных операций, могут включать:

- оборудование и имущество, обеспечивающее предоставление услуги;

- складские помещения, транспортные и информационные системы;

- приборы, инструменты, программное обеспечение для оценки качества;

- рабочую и техническую документацию.

Повышение эффективности основных фондов осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения предприятий, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

Творческое и добросовестное отношение работников к труду является важным условием улучшения использования основных фондов.

Известно, что от совершенства системы морального и материального стимулирования в значительной степени зависит уровень использования основных фондов. Огромное значение в улучшении использования основных фондов имеет материальное стимулирование рабочих. Поэтому руководству цеха пористого проката предлагается разработать эффективную систему мотивации персонала.

Одной из наиболее важных задач развития промышленности является обеспечение производства, прежде всего за счет повышения его эффективности и более полного использования внутрихозяйственных резервов. Для этого необходимо рациональнее использовать основные фонды.

Увеличение объемов товарооборота продукции достигается за счет:

- ввода в действие основных фондов;

- улучшения использования действующих основных фондов.

Главным направлением при повышении эффективности использования оборотных средств является ускорение их оборачиваемости. Рост оборачиваемости капитала способствует:

- экономии этого капитала (сокращению потребности в оборотном капитале);

- приросту объемов продукции;

- увеличению получаемой прибыли.

Предприятие, сокращая период оборачиваемости (а это в большей мере определяется ритмичностью производства и поставок, наличием платежеспособного спроса), обеспечивает воспроизводственный цикл с относительно меньшими денежными средствами, необходимыми для приобретения производственных запасов и оплаты иных материальных услуг.

Рассмотрим пути экономии оборотных фондов и ускорения оборотных средств, то есть повышения эффективности их использования:

- сокращение норм расходов и всемерная экономия производственных ресурсов. Резервы подобного рода на рассматриваемом предприятии велики.

- снижение остатков товарно-материальных ценностей на складах.

- сокращение длительности производственного цикла на основе внедрения прогрессивных технологий, совершенствования действующих, перехода на непрерывные процессы производства, интенсификации производства.

- рационализация связей с поставщиками и потребителями с использованием жестких законов и требований рыночной экономики, что сведет к минимуму производственные запасы и остаток продукции на складах.

- совершенствование форм организации производства - оптимизация уровня концентрации, специализации, кооперирования и комбинирования.

- научно-технический прогресс во всех его направлениях и масштабное использование его достижений в производстве.

- диверсификация производства, обеспечивающая в рынке более быстрое продвижение товаров в различных сегментах этого рынка.

- комплекс мер по экономическому, в том числе материальному стимулированию повышения эффективности использования оборотных фондов и оборотных средств. Таким универсальным средством является сам рынок с добросовестной и жесткой конкуренцией и объективным механизмом ускорения в сфере производства и обращения.

Все это способствует экономии ресурсов и ускорению оборота, а значит снижению потребности в оборотных средствах, и увеличению скорости оборачиваемости оборотных средств.

Основной источник денежных накоплений предприятий - выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом материальных, трудовых и денежных затрат на производство и реализацию этой продукции. Поэтому важная задача каждого хозяйствующего субъекта - получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения строгого режима экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования.

Итак, прибыль как основная форма денежных накоплений

представляет собой разницу между выручкой от реализации по соответствующим ценам и полной себестоимостью. Отсюда рост прибыли зависит прежде всего от снижения затрат на производство продукции, а также от увеличения объема реализованной продукции.

Организационно-технические мероприятия

Для большей ритмичности работы предприятия, необходимо весьма тщательно распределить годовой объём производства продукции с учетом: установленных сроков и объёмов поставки продукции, наращивания выпуска продукции за счет прироста и лучшего использования основных фондов.

Требуется вложение значительных средств на модернизацию старого и установку нового оборудования.

Увеличение выпуска продукции достигается за счет более полного использования производственной мощности предприятия, так как при наращивании объёмов производства увеличивается только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная остается без изменения. В результате затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются.

Сокращение затрат труда на производство продукции можно достичь путем интенсификации производства, повышением качества продукции, внедрением комплексной механизации и автоматизации производства, усовершенствованием техники и технологии производства, сокращением потерь рабочего времени за счет улучшения организации производства и обеспечения бесперебойного материально-технического снабжения.

Резервами снижения себестоимости продукции являются: увеличение объема производства товарной продукции за счет более полного использования производственной мощности предприятия, сокращение затрат на производство товарной продукции за счет повышения уровня производительности труда, экономное использование сырья, материалов, топлива, энергозатрат, оборудования, сокращение непроизводительных расходов, производственного брака, расходов на содержание основных средств за счет реализации или передачи основных средств в долгосрочную аренду и списание ненужных, лишних неиспользованных зданий и машин.

Заключение

Менеджмент производственного предприятия предусматривает управление его разносторонней деятельностью, которая имеет объединяющую часть - производство. Другие направления деятельности предприятия предназначены обеспечивать нормальную работу по производству продукции или оказанию услуг.

Под организацией производства можно понимать совокупность правил, процессов и действий, обеспечивающих форму и порядок соединения труда и вещественных элементов производства в целях повышения эффективности производства и увеличения прибыли.

Только радикальное реформирование экономики России, включая приватизацию государственного имущества, хозяйственную либерализацию предпринимательства и правовую регламентацию отношений собственности на средства производства, заставило наших хозяйственников и теоретиков по-новому взглянуть на роль системы управления качеством продукции.

Управление качеством продукции в условиях рыночной экономики - это самостоятельная система производственного менеджмента, направленная на повышение привлекательности продукции для потребителей с целью увеличения объема продаж и, соответственно, прибыли.

По результатам проведенного во второй главе анализа результатов производственно-хозяйственной деятельности организации, было отмечено, что цех пористого проката - это предприятие, эффективно осуществляющее процесс производства, и являющееся одним из наиболее прибыльных, перспективных и конкурентоспособных организаций.

Таким образом, главным средством обеспечения функционирования системы качества является эффективное применение документированных процедур системы качества. Оно достигается установлением личной ответственности руководителей всех уровней управления и исполнителей за качественное выполнение возложенных на них обязанностей.

Следовательно, основная цель качества - способствовать и обеспечивать предупреждение возможных дефектов и отклонений от установленных требований. Если эта цель достигается, то следствием будет снижение затрат на качество и уменьшение других производственных издержек.

Повышение эффективности основных фондов цеха осуществляется за счет более быстрого освоения новых мощностей, повышения сменности работы машин и оборудования, совершенствования организации материально-технической базы, ремонтной службы, повышения квалификации рабочих, технического перевооружения, модернизации и проведения организационно-технических мероприятий.

Известно, что от совершенства системы морального и материального стимулирования в значительной степени зависит уровень использования основных фондов. Огромное значение в улучшении использования основных фондов имеет материальное стимулирование рабочих. Поэтому руководству ЦПП предлагается разработать эффективную систему мотивации персонала.

Итак, для повышения эффективности использования производственно-хозяйственной деятельности необходимо внедрение в ЦПП системы качества. Реализация данных мероприятий приведет:

- к повышению эффективности использования основных средств, как за счет логистики организации производства, так и за счет повышения квалификации рабочих и обслуживающего персонала;

- к повышению эффективности использования оборотных средств (ускорение оборачиваемости), за счет снижения процента брака, повышения качества организации складского хозяйства (снижение остатков товарно-материальных ценностей на складах), сокращение длительности производственного цикла, рационализации размещения мощностей, а также совершенствования форм организации производства;

- к повышению эффективности использования трудовых ресурсов, за счет увеличения производительности труда, снижения трудоемкости и пр.

Издержки производства и реализации продукции могут изменяться в зависимости от роста или снижения объема производства, уровня использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

Для целей планирования, учета и калькулирования затраты на производство продукции классифицируются по виду производства, виду продукции, виду расходов, месту возникновения затрат.

Затраты, образующие себестоимость продукции, группируются по следующим экономическим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.

В зарубежной практике принято подразделение издержек производства предприятия на постоянные, переменные, валовые и предельные. Постоянные и переменные издержки вместе составляют валовые издержки производства.

Важнейший путь снижения затрат на производство продукции - экономия всех видов ресурсов, потребляемых в производстве, - трудовых и материальных.

Список литературы

1. Абчук В. «Азбука маркетинга». С-Пб.: Союз, 2001.

2. Алешина И.В. «Поведение потребителей». М.: «Фаир-Пресс», 2000.

3. Амрин Г.Р., Ритчи Дж., Моди К. Организация производства и управления в американских корпорациях. М.: Прогресс, 2001.

4. Баканов М.И. «Теория экономического анализа». М.: «Финансы и статистика», 2001.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. М.: Прогресс, 2004.

6. Безруков А.И. «Организация и методы исследования спроса и рынков сбыта в современных условиях». М.: Дело, 2001.

7. Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес-план предприятия. Теория и практика. / Серия «Учебники, учебные пособия». - Ростов н/Д: «Феникс», 2003.

8. Валуев С.А., Игнатьева А.В. Организационный менеджмент. М.: Экономика, 2003.

9. Веснин В.Р. Основы менеджмента. // Курс лекций для студентов высших учебных заведений. М.: «Финансы и статистика» 2003.

10. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: человек, стратегия, организация, процесс. 2-е изд. Учебник. М.: ИнтелТех, 2003.

11. Грузинов В.П. «Экономика предприятия». М.: Банки и биржи, 2001.

12. Дилфорт Д. Производственный и операционный менеджмент. Минск, 2002.

13. Котлер Ф. «Маркетинг менеджмент». С-Пб.: Питер, 2003.

14. Котлер Ф. «Основы маркетинга». С-Пб.: Литера Плюс, 2003.

15. Сергеев И.В. «Экономика предприятия». М.: Финансы и статистика, 2000.

16. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. Учебник для вузов. М.: Экономика, 2001.

17. «Маркетинг» / под ред. академика А.Н. Романова. М.: Банки и биржи, 2001.

18. «Маркетинг» / под ред. Р.Б. Ноздрева. М.: Юрист, 2000.

19. Захарченко В.И. «Некоторые аспекты маркетинговой стратегии машиностроительных предприятий» // Машиностроитель, 2000. №3.

20. Захарченко В.И. «План маркетинга - комплексная оценка деятельности предприятия» // Машиностроитель, 2003.

21. Захарченко В.И., Кузьмина Т.С. «Показатели эффективности службы маркетинга» // Машиностроитель, 2001. №8.

22. Ковалев А.П. Управление затратами с помощью стоимостного анализа. М.: Финансы, 2001., №9.

23. Колбин А.Г., Леншин И.А., Фирсанова О.В. «Маркетинговая служба в обеспечении эффективной деятельности предприятия» // Инженерный журнал, 2000. №5.

Размещено на Allbest.ru