Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортного предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

Введение

1. Основные теоретические положения в ТЭА

1.1 Сущность, содержание и предмет ТЭА

1.2 Основные задачи и информационное обеспечение ТЭА

1.3 Метод, методика и классификация методов и приемов ТЭА

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Талина-Автотранс»

2.1 История и краткая характеристика развития предприятия ООО «Талина-Автотранс»

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности

2.3 Анализ и диагностика технического потенциала предприятия

3. Анализ использования трудовых ресурсов

3.1 Анализ производительности труда

3.2 Оценка факторов, влияющих на производительность труда

3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Заключение и выводы

Введение

Задачи технико-экономического анализа определяются его направленностью. Основными из них являются:

а) повышение научно-экономической обоснованности разработки бизнес-планов и внутрипроизводственных нормативов;

б) оценка эффективности использования трудовых, материальных и финансовых ресурсов (отдельно и в совокупности);

в) поиск резервов на всех стадиях производства и реализации продукции (работ, услуг);

г) подготовка аналитических материалов (предложений) для принятия управленческих решений по реализации выявленных резервов.

Технико-экономический анализ - дисциплина прикладная и оправдывает себя в полной мере лишь тогда, когда приносит реальную пользу. В современных условиях значение внутрипроизводственного планирования не только не снизилось, но в силу объективных причин даже взрослого, поэтому и роль анализа как составляющей при разработке бизнес-планов и нормативов значительно повысилась.

Поиск и реализация резервов при любой экономической системе (рыночной или нерыночной) являются единственным способом достижения лучших результатов, так как под резервами понимают неиспользованные возможности снижения затрат материальных, трудовых и финансовых ресурсов.

В зависимости от целей анализа выявляют различные виды резервов, которые могут быть классифицированы по следующим признакам:

по видам ресурсов - резервы материальных ресурсов, резервы использования основных производственных фондов, трудовых, финансовых ресурсов;

в зависимости от места возникновения - внутренние и внешние;

в зависимости от способа воздействия на конечный результат - интенсивные и экстенсивные;

по времени возможной реализации - текущие и перспективные;

по сложности выявления - явные (потери) и скрытые;

В современной научной и учебной литературе представлен довольно широкий спектр видов анализа, направленных на раскрытие той или иной стороны деятельности предприятия. Они отличаются целями, используемыми приемами и другими особенностями.

По содержанию и направлениям исследований различают: экономический анализ (экономических процессов, происходящих на предприятии, с целью выявления возможности экономии ресурсов); технико-экономический анализ (показателей, характеризующих производственно-хозяйственную и финансовую деятельности предприятия во взаимосвязи с показателями уровня техники, технологии, организации производства и труда); финансовый анализ (оценка и прогнозирование финансового состояния предприятия, использования его финансовых ресурсов); функционально-стоимостный анализ (исследование функций определенного производственно-хозяйственного процесса или изделия, направленное на минимизацию затрат на всех стадиях его жизненного цикла).

В современных условиях происходит стирание граней между перечисленными видами анализа; показатели, применяемые в технико-экономическом анализе, все больше отражают конечные результаты деятельности по различным направлениям.

1. Основные теоретические положения в технико-экономическом анализе

1.1 Сущность, содержание и предмет технико-экономического анализа

Любой познавательный процесс, включает в себя аналитическую деятельность. Анализ, выступающий как обязательный элемент изучения объектов и явлений различного характера, представляет собой метод научного исследования путем разложения их на составные части. Анализировать - это означает не только отражать что-то общее, но и выявлять индивидуальное, особенное в отдельном объекте или группе, а затем формулировать с помощью общепринятых понятий определенные умозаключения. ТЭА представляет собой самостоятельную отрасль научных знаний, имеющую свой предмет и объект исследования, целевую направленность, методику, а также способы и приемы для выявления сущности объектов и того, что интересует пользователей результатов ТЭА. В качестве совокупного объекта ТЭА выступает производственно-хозяйственная деятельность организаций (предприятия, фирмы). Эта сложная система взаимодействия техники, технологии, организации производства и труда, социальных условий хозяйствования, а также ряда других элементов в процессах сбыта и снабжения производства и реализации, а также в работе с инструментами финансового рынка.

Процесс хозяйствования и его результаты складываются под воздействием многочисленных объективных и субъективных факторов.

Поэтому планирование деятельности организации включающей проведение подготовительных организационно-технических работ не всегда совпадает с конечными результатами. Содержательная сторона ТЭА, как науки, представлена системой специальных знаний, связанной с исследованием технических и экономических явлений и процессов, результатов производственно-хозяйственной деятельности, тенденций ее развития, обоснованием оценок и методик выявления положительных и отрицательных факторов, а также умением выбирать эффективные решения в условиях неопределенности и риска.

В качестве предмета ТЭА можно рассмотреть:

1) производственно-хозяйственную деятельность предприятия;

2) технологические процессы;

3) внутренние производственно-хозяйственные процессы;

4) результаты деятельности организации и ее цели;

5) причины следственной связи экономических и технических процессов.

В качестве основного предмета ТЭА следует рассматривать причинно-следственные связи технических, технологических, экономических и организационных процессов, происходящих как внутри, так и вне организации, что позволяет раскрыть сущность данных процессов и правильно оценить достигнутые результаты.

Правила аналитической деятельности и ее принципы сводятся к следующему: прежде всего ТЭА должен иметь научный характер, т.е. использовать последние достижения в теории и методологии технико-экономических исследованиях;

- всесторонне изучать причинно-следственные взаимозависимости, т.е. быть комплексным;

- исследовать объекты в системе, т.е. в совокупности внутренних и внешних взаимосвязей с другими элементами и объектами;

- отвечать требованиям оперативности, конкретности, точности аналитических расчетов, быть объективным и иметь, высокую эффективности;

- соответствовать важному принципу систематического проведения аналитических исследований на основе их организации и планирования работы.

Экономический анализ, изучающий хозяйственные процессы в их становлении и развитии, позволяет конкретизировать факторы, которые влияют на результаты хозяйственной деятельности. В качестве инструментов исследования в нем используются достижения таких наук, как статистика, математика, кибернетика и т.д.

В основу ТЭА положены следующие принципы:

- научность;

- системность и комплектность;

- информативность;

- динамичность;

- выделение главного;

- экономичность;

- результативность и гласность.

1.2 Основные задачи и информационное обеспечения технико-экономического анализа

Содержание анализа, его предмет, целевая направленность и современные условия, в которых осуществляется производственно-хозяйственная деятельность организации, формулируют основные задачи:

1) создание свободного взаимодействия рыночных субъектов, т.е. конкуренции и на основе этого обоснования выбора оптимальных вариантов деловых решений из имеющихся альтернатив;

2) развитие научных методических аспектов системы технико-экономического анализа и систематизация решения наиболее сложных и часто встречающихся производственно-хозяйственных ситуаций с целью разработки наиболее эффективных рекомендаций по их устранению и выходу из создавшегося положения;

3) использование в ТЭА многомерных оценок эффективности производственно-хозяйственной деятельности организаций с учетом решения социальных, экологических и гуманитарных проблем;

4) важнейшая задача ТЭА - это обоснование нового понимания финансового успеха, который есть в немаксимизации прибыли, а успешное элемирование (вложение), влияние неопределенности и риска, а также обеспечение доходности и достижения благосостояния участников организации;

5) создание современных методик проведения ТЭА, на основе их практической восстребованности современными организациями;

6) реализация традиционных задач производственно-хозяйственного анализа, таких как мобилизация выявленных резервов, повышение эффективности производства, исследование его интенсификации, нынешней ситуации, осложняется необходимостью учета неопределенности и коммерческих рисков.

Требования к учетной информации:

1) уместность;

2) достоверность;

3) сопоставимость;

4) рациональность;

5) содержательность.

Рыночные экономические отношения повысили роль экономико-коммерческого ТЭА, который позволяет ответить на два вопроса: каковы перспективы спроса на выпускаемые и вновь отремонтированные товары и услуги и может ли АТО приобрести необходимое количество ресурсов.

По кругу изучаемых вопросов ТЭА может быть полным (комплексным), предполагающим изучение всех сторон деятельности, и локальным (тематическим, частным), рассматривающим отдельные конкретные вопросы.

По изучаемым объектам ТЭА подразделяют на межотраслевой, отраслевой, анализ организации, подразделения, функциональной службы, производства и рабочего места.

По широте изучения объектов различают внутрихозяйственный (анализируется деятельность одной организации) и сравнительный анализ (исследуется и сопоставляется деятельность нескольких однородных организаций и подразделений, или анализируются несколько видов деятельности).

Все виды информации необходимы для принятия управленческих решений можно разделить на следующие виды и подвиды:

1 Официальные документы и нормативно-плановые источники:

1.1 Законы государства;

1.2 Указы президента;

1.3 Постановление правительства и местных органов;

1.4 Хозяйственно-правовые документы;

1.5 Решение собраний акционеров;

1.6 Прейскуранты, ценники, справочники и сметы

2 Учетные источники информации:

2.1 Финансовая отчетность;

2.2 Управленческий учет и отчетность;

2.3 Данные аналитического учета;

2.4 Статистический учет и отчетность;

2.5 Оперативный учет и отчетность;

2.6 Налоговая отчетность;

2.7 Первичная учетная документация;

2.8 Машинные источники информации

3 Внеучетные источники информации

3.1 Материалы, акты и заключение;

3.2 Техническая и технологическая документация;

3.3 Специальное обследование, в виде хронометража;

3.4 Реклама;

3.5 Докладные записки и переписка с контрагентством.

Достоверность данных учета зависит от качества и своевременности составления первичных документов. Документация позволяет организовать постоянный контроль выполнения коллективами и отдельными исполнителями плановых заданий и обязательств. При помощи учетных документов устанавливается ответственность исполнителей за порученную им работу и материально ответственных лиц - за переданные им хозяйственные ценности.

К материалам, не подлежащим учету, относятся фотографии рабочего дня и хронометражные наблюдения, сообщения в средствах массовой информации, решения общих собраний, производственных заседаний и т.д. Значение неучетной информации состоит в том, что она позволяет получить оперативный сигнал по каналам обратной связи о напряженных участках работы, недостатках деятельности организации или отдельного подразделения. Эта информация служит основой для оперативного диагностирования производственно-хозяйственной деятельности и принятия срочных корректировочных мер.

1.3 Метод, методика и классификация методов и приемов технико экономического анализа

Метод ТЭА вообще - это способ, совокупность приемов и операций познания и практического преобразования действительности.

Процесс познания требует всестороннего рассмотрения явлений (их частей и целом) в их изменении, с тем, чтобы в ходе исследования выявить основные причины, повлиявшие на них. Все основные положения диалектики находят отражения в ТЭА:

- необходимость рассмотрения каждого процесса как совокупности множества образующих его элементов обусловливает его максимальную детализацию;

- изучение каждого хозяйственного явления как единства противоположностей обеспечивается за счет раздельного исследования положительного и отрицательного влияния на него различных факторов;

- анализ каждого хозяйственного процесса в непрерывном движении и изменении требует постоянного проведения сравнения;

- признание существования взаимной зависимости различных факторов, влияющих на изучаемый процесс, приводит к необходимости определения причинно-следственных связей между изменениями, происходящими в исследуемом явлении, и другими процессами, т.е. рассмотрения явлений в их взаимосвязи и развитии.

Методологией ТЭА следует называть совокупность знаний как о научном методе познания и формирования управленческо-экономического процесса или явления, так и о конкретных способах и приемов получения этих знаний. Методика - это комплекс методов, способов, приемов, операций и других средств, используемых в процессе проведения ТЭА в заранее установленной последовательности.

Общая методика представляет собой сочетание способов анализа, одинаково применимых при изучений процессов, происходящих в любых организациях и отраслях хозяйства. Она обычно касается предварительного составления плана проведения аналитической работы; подбора, проверки и обработки исходной информации и т.п.

Частная методика конкретизирует общую применительно к хозяйственным процессам, происходящим в определенной отрасли или конкретной организации. Она позволяет установить какие именно процессы или показатели работы подлежат анализу, из каких источников должны быть получены и т.д.

Наряду с анализом и синтезом используют индукцию и дедукцию. Индукция представляет собой метод исследования, связанный с обобщением отдельных фактов и явлений. Дедукция - это метод исследования, с помощью которого знания об отдельном предмете, факте и явлении выводятся на основании общего правила или закона, свойственного данной группе предметов, фактов и явлений.

Способы ТЭА производственно-хозяйственной деятельности подразделяются на методические и технические. Методическими являются те, которые дают возможность выявить значимые факторы или их группы, а также характер и степень их воздействия на результат. К этим способам относятся сравнение, группировка, ценные подстановки, исчисление разниц и процентных соотношений, пересчет исходных показателей, детализация общих результатов и т.д. К числу технических относятся все способы проверки, обработки базовых (плановых), учетных и отчетных, построение таблиц, графиков и др.

2. Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Талина-Автотранс»

2.1 История и краткая характеристика развития предприятия ООО «Талина-Автотранс»

Ремонтно-техническое предприятие ОАО «Чамзинка-ремтехпред» было образовано в 1960 году. Но после банкротства оно было переименовано в ООО «Талина-Автотранс».

Общество с ограниченной ответственностью «Талина-Автотранс» создано в 2004 году, в целях приема и организации централизованного ремонта автотранспортных средств, узлов и агрегатов в первую очередь от предприятий холдинга, сторонним организациям, субъектам малого предпринимательства, населению. В дальнейшем, в рамках расширения спектра предоставляемых предприятием услуг, планировалось оказание автотранспортных услуг. Первоначально местонахождением предприятия была определена производственная база в поселке Луховка, начиная с 1 апреля 2005 года производственная база ООО «Талина-Автотранс» была перенесена в поселок городского типа Чамзинка.

Схема документооборота (с момента поступления заявки до момента исполнения рейса).

Рисунок 2.1 - Схема документооборота

Порядок оформления документов на груз, расчета платы за него, правила приемки грузов к перевозке, правила перевозки скоропортящихся грузов регламентируются Гражданским кодексом РФ.

Перевозка грузов осуществляется на основании договора перевозки заключенного между ООО «Талина-Автотранс» обязуется доставить вверенный ему отправителем груз в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение груза лицу, а отправитель обязуется уплатить за перевозку груза установленную плату.

ООО «Талина-Автотранс» принимает к перевозке грузы на основании утвержденного в установленном порядке плана и заключенного договора на перевозку грузов автомобильным транспортом, а также грузы разового характера. На перевозку грузов автомобильным транспортом соответствующую заявку, а при отсутствии договора - разовый заказ. Заявка представляется в обусловленные договором на перевозку грузов автомобильным транспортом сроки. Типы и количество автомобилей необходимых для осуществления перевозок грузов, определяются ООО «Талина-Автотранс» в зависимости от объема и характера перевозок. Заключение договора перевозки груза подтверждается составлением и выдачей отправителю груза транспортной накладной.

ООО «Талина-Автотранс» обязано обеспечивать своевременную подачу подвижного состава по всем пунктам погрузки и разгрузки в соответствии с принятыми заявками и разовыми заказами, а также подавать грузоотправителям под погрузку исправный подвижной состав в состоянии, пригодном для перевозки данного вида груза и отвечающем санитарным требованиям. При отказе грузоотправителя от поданного автотранспорта ООО «Талина-Автотранс» составляется акт по установленной форме ООО «Талина-Автотранс» в случае неподачи по его вине подвижного состава, предусмотренного месячными планами перевозки грузов, обязано по требованию грузоотправителей выделять подвижной состав для восполнения недогруза.

ООО «Талина-Автотранс» обязано перевозить грузы по кратчайшему маршруту, открытому для движения автомобильного транспорта, за исключением случаев, когда по дорожным условиям более рациональна перевозка с увеличенным пробегом.

Грузоотправитель обязан до прибытия автомобиля под погрузку:

- подготовить груз к перевозке, с тем, чтобы обеспечить рациональное использование подвижного состава и сохранность груза в пути следования; заготовить товарно-транспортные документы, пропуска на право проезда к месту погрузки и выгрузки грузов. Груз, который был предъявлен грузоотправителем в состоянии, не соответствующем правилам перевозки, и не был приведен им в надлежащее состояние в срок, обеспечивающий своевременную отправку, считается непредъявленным. В этих случаях грузоотправитель обязан оплатить стоимость пробега автомобиля в обоих направлениях от места подачи автомобиля до места погрузки, а также штраф за простой автомобиля в ожидании погрузки. Вместе с грузом, грузоотправитель обязан передать ООО «Талина-Автотранс» сертификаты, ветеринарные свидетельства или другие документы, необходимые для перевозки грузов в соответствии с санитарными и другими правилами. При сдаче груза к перевозке грузополучатель имеет право проследить правильно ли произведена погрузка на автотранспортные средства, учтены ли его пожелания по перевозке грузов ООО «Талина-Автотранс» имеет право отказаться от приема груза к перевозке, если:

а) груз предъявлен грузоотправителем в ненадлежащей таре или упаковке;

б) предъявленный груз не предусмотрен заявкой или принятым к исполнению разовым заказом, а при междугородных перевозках - с назначением в другом пункте;

в) вес предъявляемого груза, перевозка которого должна осуществляться на одном автомобиле, превышает грузоподъемность подвижного состава, поданного под погрузку согласно заказу или заявке.

Оплата транспортных услуг производится в соответствии с тарифами разработанными и утвержденными закрытым акционерным обществом «Талина».

Рисунок 2.2 - Организационная структура ООО «Талина-Автотранс»

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия ООО «Талина-Автотранс»

Анализ хозяйственной деятельности опирается на признание анализируемого объекта как единого целого - системного комплекса или комплексной системы. Любая система состоит из элементов, частей и подсистем, действующих в установленных рамках самостоятельно для достижения общей цели.

Объект нашего анализа - организация ООО «Талина-Автотранс» - рассматривается как сложная система, которая представляет собой комплекс подразделений, функций, работ, услуг и действует в условиях рыночных отношений на конкретной территории, в определенное время и в установленных правовых рамках.

Системность и комплектность в совокупности как методологический подход к анализу производственно-хозяйственной деятельности обладают следующими характерными особенностями:

- изучение производственно-хозяйственной деятельности организации с учетом всех возможных внутренних взаимосвязей и взаимовлияний;

- принятие во внимание единства на первый взгляд различных направлений деятельности - экономического и политического, хозяйственного и социального, производственного и экологического;

- рассмотрение всех процессов и явлений производственно-хозяйственной деятельности как составляющих общего направления стратегического развития ООО «Талина-Автотранс»;

- единство и взаимодействие отдельных компонентов оперативного, тактического и стратегического менеджмента;

- необходимость изучения внутренних противоречий, положительных и отрицательных сторон каждого процесса;

- диалектическое единство и противостояние целого и его частей, частного и общего;

- самостоятельно хозяйствующий субъект является одновременно элементом общегосударственной системы хозяйствования независимо от формы собственности;

- связь и взаимообусловленность различных видов учета - бухгалтерского, статистического, налогового и т.д;

- необходимость использования разных методов и средств обработки информации;

- возможность выражения характеристик процесса или явления через частные и обобщающие показатели в отдельности и в их совместном рассмотрении;

- учет того, что изменение одного, даже незначительного, фактора может вызвать неопределенное по величине изменение другого показателя - фактора и тем более результата.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели производственно-хозяйственной деятельности ООО «Талина-Автотранс»

Показатели	Ед. изм	2005	2006	2007	2008	2009	2010	Темп изменения показателей, %
								2006 к 2005	2007 к 2006	2008 к 2007	2009 к 2008	2010 к 2009	2010 к 2005
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
Стоимость запчастей для проведения ТР на пробег 12000 км
УАЗ, ГАЗ 3102	т.р	36,3	40,3	43,4	38,76	44,04	55,06	141	107	89	113	125	151
ГАЗ-53, КАВЗ	т.р	111,1	120,8	105,9	124,6	155,8	164,05	108	87	117	125	105	147
ЗИЛ	т.р	116,3	125,1	139,02	163,5	136,2	148,15	107	111	117	83	108	127
КАМАЗ, МАЗ	т.р	107,8	134,8	155	138,4	148,8	179,3	125	114	89	107	120	166
Тракторная техника	т.р	293,5	315,6	276,8	325,7	361,9	452,4	107	87	117	111	125	154
ВАЗ	т.р	7,4	9,2	8,2	9,2	11,5	12,11	124	89	112	125	105	163
Стоимость зап.частей на ТР на ед. техники
УАЗ, ГАЗ 3102	т.р	0,64	0,68	0,79	0,7	0,75	0,929	106	116	88	107	123	145
ГАЗ-53, КАВЗ	т.р	0,93	0,98	0,866	0,995	1,03	1,235	105	88	114	103	119	132
ЗИЛ	т.р	1,57	1,8	1,61	1,96	2,05	2,357	114	89	121	104	114	150
КАМАЗ, МАЗ	т.р	2,22	1,99	2,05	2,5	2,84	3,024	89	103	121	112	107	136
Тракторная техника	т.р	2,16	1,93	1,68	1,71	1,9	2,244	89	87	101	111	118	103
ВАЗ	т.р	0,61	0,7	0,62	0,76	0,79	0,929	114	88	122	103	117	152
Затраты на приобрет. продукцию:
УАЗ, ГАЗ 3102	т.р	141	170	141	177,3	211	217,6	120	82	125	119	103	154
ГАЗ-53, КАВЗ	т.р	523,2	539	573,8	503,4	629,2	676,6	103	106	87	124	107	129
ЗИЛ	т.р	273,3	297,1	358	372,9	332,9	378,4	108	120	104	89	113	138
КАМАЗ, МАЗ	т.р	556	670	770	641,7	802,1	835,6	120	114	83	124	104	150
Тракторная техника	т.р	912	1072,3	941,2	970,3	1212,8	1362,8	117	87	103	124	112	149
ВАЗ	т.р	25,5	27,7	29,5	24,6	27,9	29,7	108	106	83	112	107	116
Средняя зарплата рабочих	т.р	34,2	2,76	3	3,49	4,36	4,5	80	108	116	124	103	131
Общая численность рабочих	чел	54	62	66	58	61	71	114	106	87	105	116	131
Себестоимость товарной продукции	т.р	192,1	220,8	259,7	324,7	341,8	305,2	114	117	125	105	89	158
Товарная прибыль	т.р	445	511,5	538,4	472,3	590,4	615	114	105	87	125	104	120
Рентабель-ность	%	2,4	2,48	2,88	2,57	2,65	3,2	103	116	89	103	120	133
Фондоотдача	руб	7,87	9,16	9,34	10,99	9,82	10,56	116	101	117	89	107	134
Производство продукции в развернутой номенклатуре
УАЗ, ГАЗ 3102	шт	39	40	47	38	47	50	102	117	80	123	106	128
ГАЗ-53, КАВЗ	шт	73	91	34	108	95	112	124	103	114	87	117	153
ЗИЛ	шт	38	34	36	41	51	53	89	105	113	124	103	139
КАМАЗ, МАЗ	шт	34	39	49	52	43	50	114	125	106	82	116	147
Тракторная техника	шт	135	157	169	148	154	170	116	107	87	104	110	125
ВАЗ	шт	7	8	9	7	9	11	114	112	77	128	122	157

Учитывая то, что часть парка не может быть обслужена силами РТП (инжекторный двигатель, иномарки, автомобили ВАЗ, гарантийная техника) из-за отсутствия оборудования, необходимо рассчитать коэффициент охвата ремонта и ТО, так как указанные автомашины составляют 11% от общего числа, коэффициент охвата равен

; (1)

Существуют несколько методик определения трудоемкости выполняемых работ, но все они основаны на среднестатистических годовых пробегах транспорта конкретного предприятия. В этом случае погрешность расчета не превышает 4,5%. При ведении расчетов по статистическим пробегам погрешность может достигать 15-16%. Поэтому логично принять поправочный коэффициент охвата транспорта ремонта исходя из наиболее неблагоприятного варианта

; (2)

тогда уточненный коэффициент охвата будет равен:

;

Предполагает внедрение гибкой системы оплаты выполненных работ, исходя из увеличения трудоемкости из-за старения техники с применением поправочных коэффициентов наглядно отраженных в таблице:

Таблица 22 - Поправочные коэффициенты

Срок эксплуатации	1-3 лет	3-5 лет	5-8 лет	8-10 лет	Свыше 10 лет	Среднее значение
Коэффициент	1	1,25	1,5	1,75	2	1,3

При условии постоянного обслуживания может быть применено среднее значение коэффициента 1,25/1,3.

Анализ таблицы 22 говорит о том, что:

- стоимость запчастей для проведения ТР на пробег 12000 км увеличивается на 1,14 в 2010 году по сравнению с 2005 годом для автомашины «ЗИЛ»;

- в связи с ростом стоимости запчастей на ТР затраты на приобретаемую продукцию, например, «КаМаЗ» увеличиваются в 1,5 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- средняя зарплата рабочих увеличилась в 1,31 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- из-за увеличения заработанной платы увеличилось численность рабочих в 1,31 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- из-за увеличения стоимости запчастей для проведения ТР, себестоимость товарной продукции увеличилась в 1,58 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- так как производство продукции в развернутой номенклатуре увеличилось, например, для УАЗа в 1,28 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- рентабельность увеличилась на 1,33% 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- фондоотдача увеличилась в 1,34 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом.

Вывод: хотя и увеличивается стоимость на ТР, себестоимость товарной продукции, но производство продукции увеличивается за счет увеличения товарной прибыли и фондоотдачи, а также увеличения заработной платы рабочим.

2.3 Анализ и диагностика технического потенциала предприятия ООО «Талина-Автотранс»

Переход на рыночные отношения в производстве, как показывает практика, связан с увеличением объемов грузоперевозок и транспортных работ. Основную часть этих работ выполняет грузовой автотранспорт. Его работа может быть выражена такими показателями, как время работы, пробег, грузоподъемность, количество перевезенных грузов и др.

При анализе: использования грузового автотранспорта наиболее часто применяют следующие показатели:

Средняя грузоподъемность автомобиля:

; (3)

где Г - общая грузоподъемность всех автомобилей;

п - количество грузовых автомобилей.

Коэффициент использования автомобильного парка:

; (4)

где Ам.р - число машино-дней работы; Ам - число машино-дней пребывания в хозяйстве.

Коэффициент технической готовности автопарка:

; (5)

где Ат.о - число машино-дней на техническом обслуживании; Ар - число машино-дней на ремонте и простое по техническим причинам.

Коэффициент пробега автомобилей с грузом:

; (6)

где О - общий пробег автомобилей, км; Г - пробег автомобилей с грузом, км.

Коэффициент использования грузоподъемности автомобилей

; (7)

где УФ - фактически выполненный объем грузоперевозок, т.км; УВ - возможный (по грузоподъемности) объем грузоперевозок, т.км.

Таблица 2.3 - Технический потенциал предприятия

Показатели	2005	2006	2007	2008	2009	2010	Темп изменения показателей, %
							2006 к 2005	2007 к 2006	2008 к 2007	2009 к 2008	2010 к 2009	2010 к 2005
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
Среднегодовое количество автомобилей, шт	47	38	45	49	40	42	80	118	108	81	105	89
Средняя грузовая подъемность, т	11	9	11	12	9	10	81	122	109	75	111	90
Необходимое кол-во автомобилей с учетом гарантированной доставки продукции при увеличении объема перевозок, шт	4	5	7	6	7	8	125	140	85	116	114	200
Число ежесменных доставок, шт	129	162	172	200	160	167	125	106	116	80	104	129
Средний расчетный пробег на доставку, км	619	681	549	661	696	622	110	80	120	105	89	100
Средняя транспортная скорость, км/час	30	34	41	49	54	49	113	120	119	110	90	163
Время нахождения автомобиля в пути, час	13	15,5	12,5	13,7	14,4	12,7	119	80	109	105	88	97
Число поставок в сутки	6	5	4	6	5	6	83	80	150	83	120	100
Коэффициент использования транспорта	1,17	0,94	1,14	1,24	1,1	1,167	80	121	108	88	106	99
Количество транспорта с учетом ТО1	23	28	30	32	26	28	121	107	106	81	107	121
Коэффициент обслуживания транспорта	0,7	0,85	0,93	1,00	0,81	0,857	121	109	107	81	105	122
Число машино-дней в хозяйстве	30,3	32,9	29,4	23,7	28,5	30,1	108	89	80	120	105	99
Число машино-дней в работе	87,5	10,1	8,2	8,8	7,8	8,3	115	81	107	88	106	94
Отработано одним автомобилем, дня	124	113	131	141	114	120	91	115	107	80	105	96
Рабочее время в наряде тыс.ч. коэфф-нт использования рабочего времени	0,91	0,99	0,8	0,85	0,76	0,8	108	80	106	89	105	87
Производительность автопарка на 1 автотонну-день, т.км	22,3	24,5	25,6	22,8	24,5	25,36	109	104	89	107	103	113

Анализ таблицы 2.3 говорит о том, что:

- среднегодовое количество автомобилей уменьшилось в 0,89 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- с уменьшением количества автомобилей, уменьшилось грузоподъемность, но увеличилось необходимое количество автомобилей по доставки продукции;

- с увеличением количества автомобилей по доставке увеличилось число ежесменных доставок в 1,29 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- с увеличением числа ежесменных доставок, увеличился расчетный пробег на доставку в 1,1 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- средняя транспортная скорость увеличилась в 1,63 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом из-за увеличения пробега и увеличения числа ежесменных доставок;

- так как скорость увеличилась, то уменьшилось время нахождения автомобиля в пути в 0,97 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- с уменьшением среднего количества автомобилей, увеличилось значение коэффициента использования транспорта в 1,1 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- из-за того, что автомобили проходят ТО, то их количество с условием ТО1 увеличилось в 1,21 раза 2010 года по сравнению с 2007 годом;

- из-за старения автомобилей коэффициент обслуживания транспорта увеличился в 1,22 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом;

- так как машины ломаются, то число машино-дней в работе уменьшилось в 0,94 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом, но в тоже время уменьшилось число машино-дней в хозяйстве в 0,99 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом из-за уменьшения количества автомобилей;

- число отработанных одним автомобилем дней - уменьшилось в 0,96 раза в 2010 году по сравнению с 2005 годом;

- при уменьшении рабочего времени в наряде в 0,9 раза в 2010 году по сравнению с 2005 годом, коэффициент использования рабочего времени уменьшился в 0,87 раза в 2010 году по сравнению с 2005 годом;

- производительность автопарка на 1 автотонну-день увеличилась в 1,13 раза 2010 года по сравнению с 2005 годом за счет увеличения числа ежесменных доставок продукции.



3. Анализ использования трудовых ресурсов

3.1 Анализ производительности труда

Наиболее объективным показателем использования трудовых ресурсов является производительность труда. Ее анализ позволяет:

- оценить динамику производительности труда;

- установить основные факторы, оказывающие влияние на эффективность исследования трудовых ресурсов;

- разработать предложения, направленные на повышение производительности труда.

Основными источниками информации являются: формы №1-т (месячная) «Отчет по труду», №2-т «Отчет промышленного предприятия по труду за год», №5 «Приложение к балансу предприятия», №5-3 (годовая) «Отчет о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг) предприятия (организации)», данные по счету «Расчеты с персоналом по оплате труда», а также результаты единовременных обследований и наблюдений.

Производительность труда определяется количеством продукции, выбранной в единицу времени (показатель производительности труда) (3). Учитывая, что количество продукции может быть выражено в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных единицах, применяют соответствующие методы измерения условия и динамики производительности труда.

Различают также условия производительности труда по времени: средняя часовая, сменная, дневная, месячная, квартальная и годовая.

Между ними аналитическая взаимосвязь, например, среднемесячная производительность Wм может быть выражена формулой (1):

(3.1)

где Wм - среднемесячная выработка (производительность) на одного работника (рабочего);

Wч - среднечасовая выработка;

Прд - продолжительность рабочего дня;

Крд - количество рабочих дней в анализируемом месяце.

В качестве обобщающего показателя производительности труда при планировании и анализе используют выработку на одного работника промышленно-производительного персонала (ППП). ЕЕ определяют в стоимостном выражении как отношение объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) за анализируемый период времени к среднесписочной численности ППП:

(3.11)

где Пт - выработка на одного работника ППП;

В - объем выручки от реализации продукции;

Р - среднемесячная численность ППП.

Величина производительности труда в целом по предприятию зависит от структуры работающих. Поэтому в процессе целесообразно выявить динамику выручки на одного рабочего и сопоставить темпы ее изменения с общим показателем производительности труда. Определение темпов роста выручки на одного рабочего по сравнению с этим же показателем в расчете на одного работающего свидетельствует об увеличении удельного веса рабочих в общей численности ППП (2).

Рост удельного веса служащих (в том числе руководителей и специалистов) может быть оправдан в том случае, если достигнуто повышение производительности труда всего ППП за счет более высокой организации производства, труда и управления.

Взаимосвязь показателей удельного веса численности рабочих , производительности труда одного рабочего Птр и одного работника ППП Пт может быть выражена формулой:

Величина влияния факторов на общую производительность труда в сравнении с предыдущим годом может быть оценена способом разниц.

Анализируя показатели предприятия, приведенные в таблице 4, следует отметить, что увеличение объема продукции вне, связанно непосредственно с численностью работающих на предприятии, а с повышением производительности их труда.

Данные для оценки динамики производительности труда приведем в таблице 4.

производственный потенциал производительность ресурс

Таблица 4- Оценка динамики производительности труда

Показатели	2008 Тыс .руб	2009 Тыс. руб	2010 Тыс .руб	Изменение показателей, тыс.руб.	Темп изменения показателей, %
				2009	2010	2010	2009	2010	2010
				2008	2009	2008	2008	2009	2008
Объем продукции в действующих ценах без налогов и акцизных сборов В, тыс.руб.	18398	21060	19380	+2662	-1680	+982	+14,5	-8	+6,5
Среднесписочная численность ППП Р, человек в т.ч. рабочих Рр	171 116	165 112	153 100	-6 -4	-12 -12	-18 -16	-3,5 -3,4	-7,3 -10,5	-10,8 -13,9
Источники собственных средств Ксоб, тыс.руб.	2324	2525	3614	+201	+1089	+1290	+8,6	+43	+55,5
Время, отработанное рабочими: Человеко-дни ?ЧД Человеко-часы ?ЧЧ	11132 108675	9799 89700	8726 76300	-1333 -18975	-1073 -13400	-2406 -32375	-12 -17,5	-11 -15	-23 -32,5
Среднегодовая выработка одного работника ППП ПТ, тыс.руб	107,6	127,6	126,7	+20	-0,9	+19,1	+18,6	-0,7	+17,8
Выработка одного рабочего: Среднегодовая ПТ.Р,тыс.руб. Среднедневная ПТ.Р.Д,руб Среднечасовая ПТ.Р.Ч., руб	158,6 1652,7 169,3	188 2149,2 234,8	193,8 2221 254	+29,4 +496,5 +65,5	+5,8 +71,8 +19,2	+35,2 +568,3 +84,7	+18,5 +30 +38,7	+3 +3,3 +8,2	+21,5 +33,3 +40,9
Удельный вес рабочих в общей численности ППП гР	0,678	0,678	0,654	-	-0,024	-0,024	-	-3,5	-3,5
Среднее число дней, отработанное одним зо год Д	220	200	190	-20	-10	-30	-9	-5	-14
Средняя продолжительность рабочего дня t,ч	9,8	9,2	8,7	-0,6	-0,5	-1,1	-6,1	-5,4	-11,2
Среднее число часов, отреботанных одним рабочим за год ФР	937	701	763	-136	-38	-174	-14,5	-4,7	-19,2



Рисунок 4 - Технико-экономические показатели производства

3.2 Оценка факторов, влияющих на производительность труда

Все факторы изменения производительности труда можно разделить на две группы: экстенсивные и интенсивные. Первая группа факторов представляет собой показатели использования фонда рабочего времени, вторая - показатели выработки в единицу рабочего времени.

Факторную модель производительности труда одного рабочего можно выразить так (1):

(3.11)

где Птр - количество дней, отработанных одним рабочим за год;

Дt - средняя фактическая продолжительность рабочего дня;

Пт.р.ч - средняя продолжительность труда одного рабочего.

Средняя производительность труда одного рабочего характеризует производительность всех рабочих. Для выявления влияния квалификации, возраста, образования, стажа работы используют метод группировки. При этом перечисленные факторы являются группировочными признаками.

Сокращение потерь рабочего времени приводит к росту производительности труда без привлечения дополнительных капитальных вложений. При этом соотношение темпов роста выработки на одного рабочего годовой Jп.т.г (таблица 4), дневной Jп.т.д и часовой Jп.т.ч должны быть следующими:

Jп.т.г >Jп.т.д >Jп.т.ч.

Соотношение Jп.т.г>Jп.т.д отражает процесс снижения неявок рабочих на работу (целодневные потери), Jп.т.д>Jп.т.ч - свидетельствует о снижении внутрисменных потерь рабочего времени в отчетном году по сравнению с предыдущим годом. Если рассматриваемые соотношения не выполняются, необходимо провести более детальный анализ причин неявок на работу. Причин неявок классифицируют на две группы: объективные (разрешенные законом)-ежегодные учебные отпуска, неявки по болезни; субъективные-с разрешения администрации предприятия, прогулы, целодневные простои не по вине рабочих, забастовки. Увеличение доли потерь рабочего времени по субъективным причинам может свидетельствовать о низкой трудовой дисциплине и недостатках в управлении.

Анализ обеспеченности предприятия кадрами, как правило, начинают с изучения состава и структуры работников. Для этого необходимо изучить данные по каждой категории в отдельности, так как различные категории работающих играют неодинаковую роль в процессе выпуска продукции. Выявление отклонений в численности по категориям работающих позволяет судить о том, как обеспеченно предприятие кадрами. Сопоставление данных численности дает представление о правильности количественного соотношения между категориями работников об уровне квалификации рабочего судят по его тарифному разряду и количеству совмещаемых профессий. Показателем средней квалификации служит средний тарифный разряд или средний тарифный коэффициент. Дав определение среднего тарифного разряда r, номер каждого разряда умножают на количество рабочих по данному разряду. Полученные результаты суммируют, а итог делят на количество рабочих по всем разрядам (1):

(3.12)

где ri- номер i-го разряда;

Ri - количество рабочих i-го разряда.

Для выявления соответствия квалификации рабочих степени сложности выполняемых работ и потребности в повышении разрядов рабочих в целом сопоставляют средние разряды требуемой и имеющейся рабочей силы. Важно также проанализировать уровень соответствия сложности работ и квалификации рабочих по отдельным профессиям. Это позволяет выработать конкретные направления технической учебы в масштабе участка, цеха и предприятия в целом. Такой анализ можно проводить по данным тарифных коэффициентов работ и рабочих к выполнению операций, которые по скорости выше уровня их квалификации, приводит к увеличению брака, ухудшения качества и повышению себестоимости выпускаемой продукции.

Стабильность состава кадров на предприятии - существенная предпосылка роста производительности труда и эффективности производства. Поэтому текучесть кадров является важным объектом анализа.

Движение рабочей силы определяют коэффициентами оборота по приему или выбытию рабочих к среднесписочной численности.

Общие показатели движения рабочий силы не дают детального представления о его характере и причинах, так как текучесть может быть обусловлена различными факторами. Причинами, увеличивающими показатели текучести рабочей силы, являются призыв в ряды Вооруженных сил, поступления в учебные заведения, уход на пенсию по возрасту и др. Эти причины неизбежны. Помимо этого на повышение текучести кадров влияют нарушения трудовой дисциплины, несоответствие подготовки рабочих уровню профессиональных требований и др.

Коэффициент текучести кадров определяют как отношения числа уволенных по всем отрицательным причинам к среднесписочному числу рабочих. Текучесть кадров приводит к большим потерям ресурсов, снижает эффективность производства. Важными средствами борьбы с текучестью являются меры по укреплению трудовой дисциплине, повышение квалификации рабочих и совершенствование форм материального и морального поощрения. При анализе текучести особое внимание уделяют изучению причин, побудивших рабочих подать заявление об увольнении по собственному желанию.

Производительность труда в большей степени определяется уровнем дохода, который получают рабочие за свой труд. Общий уровень дохода работника включает оплату труда в денежной и натуральной форме, а также выплаты социального характера за счет средств предприятия(3). К оплате труда и социальным выплатам при проведении анализа не следует относить:

- доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности предприятия (доход на капитал - дивиденды, проценты, выплаты по долевым паям и т.д.);

- взносы за счет средств предприятия в негосударственные пенсионные фонды;

- командировочные расходы и расходы, выплаченные взамен суточных;

- другие расходы, направляемые на потребление, в соответствии с нормативными документами.

При проведении целевого анализа расходов на оплату труда следует рассмотреть оплату за отработанное и неотработанное время, единовременные выплаты, а также на питание, жилье, топливо по категориям работающих (ППП, рабочие, специалисты, управленческий и обслуживающий персонал и др.), оплату сверхурочных работ, доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий труда.

Рассматриваемое соотношение может быть выражено удельным весом заработной платы или общего дохода в стоимости реализованной продукции (зарплатоемкостью продукции).

Если при анализе выявлено снижение производительности труда, средней заработной платы или одновременное их уменьшение, то необходимо оценить это отклонение направленность изменения показателей.

В целях сохранения достигнутого уровня оплаты труда и обеспечения конкурентоспособности продукции способствуют повышение технической вооруженности труда, использование прогрессивной технологии и организации работ на всех стадиях производительного процесса (1).

Анализ динамики производительности и оплаты труда, а также их соотношения приведен в таблице 5.

Таблица 5 - Динамика производительности и оплаты труда

Показатели	2008 тыс. руб.	2009 тыс. руб.	2010 тыс. руб.	Изменение показателей, тыс.руб.	Темп изменения показателей, тыс.руб
				2009	2010	2010	2009	2010	2010
				2008	2009	2008	2008	2009	2008
Выручка от реализации продукции ,тыс.руб	18398	21060	19380	+2662	-1680	+982	+14,5	-8	+5,3
Численность ППП, человек	171	165	153	-6	-12	-18	-3,5	-7,3	-10,8
Фонд заработной платы, тыс.руб.	3123,6	3884,8	3960	+761,2	+75,2	+836,4	+24,4	+1,9	+26,8
Сумма выплат социального характера, тыс.руб.	624,7	777	792	+152,3	+15	+167,3	+24,4	+1,9	+26,3
Среднегодовой доход на одного работника, тыс.руб.	21,92	28,24	31	+6,32	+2,76	+9,08	+28,8	+9,8	+38,6
Производительность труда одного работника ППП, тыс.руб.	54,8	70,62	77,64	+15,82	+7,02	+22,84	+28,9	+9,9	+38,8
Среднегодовая заработная плата одного работника ППП, тыс.руб.	18,27	23,54	25,88	+5,27	+2,34	+7,61	+28,8	+9,9	+41,7
Среднемесячная заработная плата одного работника ППП, тыс.руб.	1,52	1,96	2,16	+0,44	+0,2	+0,64	+28,9	+10,2	+39,1
Удельный вес дохода работающих в выручке от реализации продукции, %	20,4	22	21,52	+1,6	-0,48	+1,12	+7,8	-2,2	+5,6
Коэффициент текучести кадров КТ	0,02	0,01	0,01	-0,01	-	-0,01	-50	-	-50
Коэффициент выбытия КВ	0,02	0,04	0,08	+0,02	+0,04	+0,06	+50	+50	+300
Зарплатоемкость продукции КЗ, тыс.руб./тыс.руб.	0,17	0,18	0,2	+0,01	+0,02	+0,03	+5,9	+11	+16,9

Рисунок 5 - Динамика производительности и оплаты труда

3.3 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов

Повышение эффективности использования трудовых ресурсов находит выражение либо в приросте объема произведенной продукции (выручке от реализации), либо в снижении себестоимости ее производства, что и в том и другом случае равнозначно получению дополнительной прибыли (2). Об изменении эффективности использования трудовых ресурсов можно судить по косвенным показателям: относительной экономии живого труда (работников в расчете на год) в сравнении с условиями базисного года, относительной экономии фонда заработной платы и др. (1).

Проанализируем влияние использования трудовых ресурсов на объем выручки от реализации продукции по данным таблицы 6.

Таблица 6 - Влияние производительности труда на объем выручки от реализации продукции

Показатели	2008 тыс. руб.	2009 тыс. руб.	2010 тыс. руб.	Изменение показателей, тыс.руб.	Темп изменения показателей, тыс.руб
				2009	2010	2010	2009	2010	2010
				2008	2009	2008	2008	2009	2008
Выручка от реализации продукции ,тыс.руб	18398	21060	19380	+2662	-1680	+982	+14,5	-8	+5,3
Количество работающих ППП, человек	171	165	153	-6	-12	-18	-3,5	-7,3	-10,8
Годовой доход работающих, включая выплаты социального характера, тыс.руб.	3748,32	4659,6	4743	+911,3	+83,4	+994,7	+24,3	+1,8	+26,1
Годовой доход, тыс.руб. на одного работника ППП на 1000 руб. выручки от реализации продукции	21,92 839,3	28,24 745,8	31 625	+6,32 -93,5	+2,76 -120,8	+9,08 -214,3	+28,8 -11	+9,8 -16,2	+38,6 -27,2
Выручка от реализации продукции в расчете на одного работника ППП, тыс.руб.	107,6	127,6	126,7	+20	-0,9	+19,1	+18,6	-0,7	+17,8

Рисунок 6 - Объем выручки от реализации продукции

Заключение и выводы

Предприятие ООО «Талина-Автотранс» в анализируемом периоде имеет положительные тенденции в развитии. Хотя в 2008-2010 гг. произошел явный спад производства: общая прибыль от реализации уменьшается с 2670 тыс.руб. до 1788 тыс.руб., падают балансовая на 6% и чистая на 49% прибыли. Происходит уменьшение стоимости основных производственных фондов с 28863 тыс.руб. до 26704 тыс.руб. и эффективности их использования на 19,2%.

Как следствие этого явилось снижение доходности продукции (услуг) на 41% и рентабельности собственного капитала и инвестиций. Одновременно происходит увольнение высококвалифицированного персонала. Происходящее может быть вызвано сильной конкуренцией со стороны подобных частных организаций и списанием части грузовых автомобилей.

В 2010 г. после поступления новой техники происходит активный рост всех показателей эффективности работы предприятия: доходность реализованной продукции (работ, услуг) увеличилась на 1%, чистая прибыль увеличилась на 176%, также возросли фондоотдача на 31% и фонд заработной платы на 1,9%.

Период окупаемости собственного капитала имеет среднюю величину (3,3 года), следовательно, мала вероятность риска получения низкого результата, поскольку размер прибыли зависит от коньюктуры рынка, налоговой политики государства и других факторов, не имеющих отношения к финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Можно сделать вывод, что при сохранении тенденции развития доходности предприятия можно сделать ставку на собственные возможности без привлечения заемных средств.

Тем не менее, происходит процесс ухудшения кадрового состава, но несмотря на это, предприятию за счет крепкого сплоченного и дисциплинированного коллектива удалось даже в сложный финансовый период поднять среднегодовую производительность труда 21,5%.

Размещено на Allbest.ru